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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL DIRECCIÓN GENERAL DE POSGRADOS
MAESTRÍA EN ECONOMÍA CON ÉNFASIS EN ADMINISTRACIÓN EMPRESARIAL.
TÍTULO DEL TRABAJO DE GRADO
ANÁLISIS INSTITUCIONAL ORGANIZACIONAL DEL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO, EN EL INSTITUTO ECUATORIANO DE CRÉDITO EDUCATIVO Y
BECAS, DEDICADO A PROPORCIONAR CRÉDITO EDUCATIVO EN EL ECUADOR
Trabajo de Grado presentado como requisito parcial para optar el Grado de Magister en Economía con Énfasis en Administración Empresarial.
Autor Edison Ramón Pinto Villamarín
Director MSc. Eduardo Baldeón Padilla
Quito – Ecuador Febrero – 2014.
ii
CERTIFICACIÓN DEL ESTUDIANTE DE AUTORÍA DEL TRABAJO Yo, Edison Ramón Pinto Villamarín, declaro bajo juramento que el trabajo aquí
descrito es de mi autoría, que no ha sido presentado para ningún grado o
calificación profesional.
Además; y, que de acuerdo a la Ley de propiedad intelectual, el presente Trabajo
de Investigación pertenecen todos los derechos a la Universidad Tecnológica
Equinoccial, por su Reglamento y por la normatividad institucional vigente.
______________________________ Ing. Edison Ramón Pinto Villamarín
C.I. 1704267333
iii
INFORME DE APROBACIÓN DEL DIRECTOR DEL TRABAJO DE GRADO.
En mi calidad de Director del Trabajo de Grado presentado por el señor Edison
Ramón Pinto Villamarín, previo a la obtención del Grado de Magister en Economía
con Énfasis en Administración Empresarial, considero que dicho trabajo reúne los
requisitos y disposiciones emitidas por la Universidad Tecnológica Equinoccial a
través de la Dirección de Posgrados para ser sometido a la evaluación
correspondiente por parte del Tribunal Examinador que se designe.
Quito, a los 3 días del mes de febrero del 2014.
_____________________________ MSc. Eduardo Baldeón Padilla.
CC No 17
iv
DEDICATORIA Y AGRADECIMIENTO
Mi agradecimiento a todas aquellas personas que con su dedicación y esfuerzo
han creado el conocimiento global, del cual me he servido en la elaboración del
presente trabajo.
A mis Madre por ser el pilar fundamental en todo lo que soy, en mi
verdadera educación, por su incondicional apoyo a través del tiempo, a mi esposa
e hijas que siempre están junto a mí en todo aquello que emprendo, que son una
de las buenas razones de Vida.
Finalmente un agradecimiento al personal del Instituto Ecuatoriano de
Crédito Educativo y Becas – IECE que ha colaborado con su conocimiento
formación e información, para concluir el presente trabajo.
v
ÍNDICE DE CONTENIDOS
Resumen Ejecutivo en español 1 Resumen Ejecutivo en inglés 2 INTRODUCCIÓN 3
CAPÍTULO I EL PROBLEMA
1.1 Planteamiento del Problema 6 1.2 Formulación del Problema 8 1.3 Sistematización del Problema o Interrogantes 8 1.4. Objetivos de la Investigación 9 1.4.1. Objetivo General 9 1.4.2. Objetivos Específicos 9 1.5 Justificación de la Investigación 9 1.6 Alcance de la Investigación 11
CAPÍTULO II MARCO DE REFERENCIA
2.1 Marco de Referencia 12 2.2 Marco Teórico 13 2.2.1 Planeación Estratégica 13 2.2.2 Análisis Estados Financieros del IECE 31 2.2.2.1 Inversión Total 32 2.2.2.2 Crédito Educativo del IECE 33 2.2.2.3 Análisis Vertical 46 2.2.2.4 Análisis Horizontal 54 2.2.2.5 Índices Financieros 61 2.2.3 Análisis A.I.O. 65 2.2.3.1 Entorno de la Organización 67 2.2.3.2 Proactividad de la Organización 75 2.2.3.3 Capacidad de la Organización 79 2.2.3.4 Desempeño de la Organización 80 2.2.4 Administración Estratégica 83 2.3 Marco Conceptual ó (Definición de Términos Básicos) 83 2.4 Marco Legal 86 2.4.1 Estructura de la Organización 91 2.4.2 Recursos Humanos 92 2.5 Marco Temporal, Espacial 94 2.6 Sistema de Hipótesis 94 2.7 Sistema de Variables 95 2.7.1 Conceptualización 95
vi
CAPÍTULO III MARCO METODOLÓGICO
3.1 Diseño de la Investigación 97 3.2 Tipo de la Investigación 100 3.3 Métodos de la Investigación 101 3.4 Población y Muestra 102 3.4.1 Población 103 3.4.2 Muestra 103 3.5 Operacionalización de Variables 105 3.6 Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos 108 3.7 Técnicas de Procesamiento y Análisis de los Datos 110
CAPÍTULO IV ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y DISCUSIÓN DE LOS RESULTADOS
4.1 Análisis e Interpretación de los Resultados 111 4.2 Discusión de los Resultados 129 4.2.1 Propuesta de la Investigación 130 4.2.2 Objetivos de la Propuesta 132 4.2.3 Justificación 137 4.2.4 Fundamentación Teórica de la Propuesta 137 4.2.5 Descripción de la Propuesta 147 4.2.6 Factibilidad de la Propuesta 150
CAPÍTULO V CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 Conclusiones 178 5.2 Recomendaciones 182
BIBLIOGRAFÍA 183
vii
ÍNDICE CUADROS CUADRO pp 1 Montos de Financiamiento 35 2 Créditos Concedidos entre 1973 - 2012 38 3 Crédito Contratado para Estudios en el País y el Exterior
Clasificado por Género según Nivel de Estudios, Año 2012 40 4 Concesión Crédito Educativo Cuatro Últimos Gobiernos 42 5 Índice de Morosidad Mensual Año 2012. 43 6 Índice de Morosidad Provincial Año 2012 44 7 Ejecución del Crédito Educativo Clasificado por Gerencias
Zonales y Agencias Provinciales 45 8 Análisis Vertical de Balance General del IECE,
Período 2008 – 2012. 46 9 Análisis Vertical del Estado de Resultados del IECE,
Período 2008 – 2012. 49 10 Análisis Horizontal de Balance General IECE,
Período 2008 – 2012 56
11 Análisis Horizontal del Estado de Resultados del IECE, Período 2008 – 2012. 59
12 Índices Financieros del IECE Años 2008 al 2012 63 13 Componentes del Entorno Organizacional 70 14 Diagnóstico del Departamento de Crédito 106 15 Propuesta Administrativa del Departamento de Crédito 107 16 Análisis Institucional Organizacional del Departamento Crédito. 108
viii
ÍNDICE CUADROS
CUADRO pp 17 Alineación del Plan Estratégico a los Objetivos,
Políticas y Metas del PNBV 134
18 Análisis de Involucrados 141 19 Relación Objetivos Específicos, Resultados y Conclusiones 181
ix
ÍNDICE DE GRÁFICOS GRÁFICO pp 1 Metodología M.A.C. para Estrategia 26 2 Número de Créditos Concedidos Período 1973 - 2012 39 3 Crédito Contratado para Estudios en el País y el Exterior
Clasificado por Género según Nivel de Estudios, Año 2012 41 4 Concesión Crédito Educativo Cuatro Últimos Gobiernos 42 5 Índice de Morosidad Mensual Año 2012. 44 6 Estructura Orgánica del IECE 92 7 ¿Cuántos años trabaja en el IECE? 113 8 ¿Cuál considera es la tarea fundamental del IECE? 114 9 ¿Considera el acceso al crédito educativo es para los
ecuatorianos ? 115 10 Los montos vigentes para crédito educativo en las
diferentes modalidades, considera son 116 11 Las tasas de interés que se cobran por el crédito,
con relación al mercado, son 117 12 Le parece que la información y difusión dl crédito
educativo que ofrece el IECE es 118 13 Del proceso de recuperación o cobro de los créditos, ¿Cuáles considera serían los principales cambios que deben implementarse?. 119 14 Para el otorgamiento del crédito, los requisitos solicitados,
considera son 120
x
ÍNDICE DE GRÁFICOS GRÁFICO pp 15 El plazo en el cual se concluye un trámite de crédito,
considera es 121 16 Del proceso de otorgamiento del crédito, considera usted
que se debe modificar que 122 17 ¿Ha obtenido usted algún tipo de Crédito Estudiantil? 123 18 ¿Dónde estudió usted? 124 19 ¿Dónde usted obtuvo el Crédito Estudiantil? 125 20 ¿Qué montos de Crédito Estudiantil, usted ha tomado? 126 21 ¿En qué tiempo usted ha recibido el Crédito Estudiantil? 127 22 ¿El monto de Crédito Estudiantil, ha sido suficiente? 128 23 ¿Qué tipo de atención recibió, al momento de obtener
el Crédito Estudiantil? 129 24 Cadena de Valor Regionales y Agencias Provinciales
del IECE 136 25 Nuevo Organigrama del Departamento de Crédito del IECE 162 26 Modelo Actual 172 27 Modelo Propuesto Unidad de Procesos de Crédito 174 28 Especialistas UPC 175
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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL DIRECCIÓN GENERAL DE POSGRADOS
MAESTRÍA EN ECONOMÍA CON ÉNFASIS EN ADMINISTRACIÓN EMPRESARIAL.
TÍTULO DEL TRABAJO DE GRADO:
ANÁLISIS INSTITUCIONAL ORGANIZACIONAL DEL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO EN EL INSTITUTO ECUATORIANO DE CRÉDITO EDUCATIVO Y BECAS, DEDICADO
A PROPORCIONAR CRÉDITO EDUCATIVO EN EL ECUADOR
Autor@: Edison Ramón Pinto Villamarín Direct@r: MSc. Eduardo Baldeón Padilla
Fecha: Febrero 2014
RESUMEN
El presente proyecto de investigación está enfocado a presentar una propuesta para mejorar el departamento de crédito en el Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo y Becas, dedicado a proporcionar crédito educativo en el Ecuador, estructurando procesos y procedimientos que permita establecer un marco normativo-administrativo entre todas las dependencias y que favorezca su desarrollo. Para facilitar la comprensión se describirán en detalle los antecedentes de la misma (reseña histórica, estructura organizacional, misión, visión, objetivos), también se realizará un diagnóstico donde se describe la situación actual del IECE. De igual manera se podrá encontrar la etapa de diseño de la UPC - Unidad De Procesos de Crédito, donde se describirá la parte teórica de los procedimientos y técnicas a implementar dentro del diseño propuesto. El primer capítulo corresponde al análisis del entorno en que se desenvuelve la institución como son los factores económicos, políticos, sociales, jurídico y tecnológicos, que están ligados al desarrollo del crédito educativo. En el segundo capítulo se explican las características generales y específicas del crédito educativo, marco teórico que consiste en una recopilación de los conceptos de mayor importancia que serán utilizados en el transcurso del trabajo de investigación, explicando de forma general de lo que es el Análisis Institucional Organizacional y la Planeación Estratégica. En el capítulo tercero se establece la metodología a seguir y la técnica de recolección de la información, se presenta encuestas a los servidores y directivos de la Institución. En el cuarto capítulo consiste, en el análisis e interpretación cualitativa de las encuestas, de los resultados obtenidos se realiza la evaluación con el propósito de construir una propuesta más objetiva y participativa para mejorar el crédito educativo. El capítulo cinco se presenta las conclusiones generales sobre las fortalezas y debilidades del crédito educativo, y se recomienda realizar un proceso de mejora en todo el sistema que aplica el IECE. PALABRAS CLAVES: Análisis Institucional Organizacional; Planeación Estratégica; Indicadores Financieros. Crédito Estudiantil; Propuesta.
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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL DIRECCIÓN GENERAL DE POSGRADOS
MAESTRÍA EN ECONOMÍA CON ÉNFASIS EN ADMINISTRACIÓN EMPRESARIAL.
TÍTULO DEL TRABAJO DE GRADO:
ANÁLISIS INSTITUCIONAL ORGANIZACIONAL DEL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO EN EL INSTITUTO ECUATORIANO DE CRÉDITO EDUCATIVO Y BECAS, DEDICADO
A PROPORCIONAR CRÉDITO EDUCATIVO EN EL ECUADOR
Autor@: Edison Ramón Pinto Villamarín Direct@r: MSc. Eduardo Baldeón Padilla
Fecha: Febrero 2014
RESUMEN
This research project is aimed to present a proposal to improve the credit department at the Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo y Becas (Educational Loans and Grants Institute, IECE for its acronym in Spanish), dedicated to provide educational loans in Ecuador; structuring processes and procedures in order to establish a framework for regulatory and administrative review of all the dependencies and to favor its development.To facilitate understanding the history of the Institute will be described in detail (historical overview, organizational structure, mission, vision, goals) and a diagnosis that describes the current situation of IECE will be conducted.Similarly, a design stage of the UPC (Credit Process Unit) will be shown describing the theoretical part of the procedures and techniques to be implemented in the proposed design.The first chapter corresponds to the analysis of the environment in which it the institution operates: economic, political, social, legal and technological factors, which are linked to the development of educational credit.The second chapter explains the general and specific characteristics of the educational credit. This theoretical framework, consisting of a collection of the most important concepts, will be useful in the course of the research becoming an introduction to the Institutional Organizational Analysis and Strategic Planning.The third chapter sets out the methodology to be followed and the technique of the data collection; surveys are presented to servers and managers of the institution. The fourth chapter consists of the analysis and interpretation of qualitative surveys. From the results an evaluation is performed for the purpose of building a more objective and participatory approach to improve educational loans. Chapter five presents the general conclusions about the strengths and weaknesses of student loans, and as a recommendation, a process of improvement throughout IECE’s applied system is advised. KEYWORDS: Institutional Organizational Analysis; Strategic Planning; Financial Indicators; Student Credit.
3
INTRODUCCIÓN
Decía Platón que cualquier hombre es capaz de tener hijos, pero no cualquiera es
capaz de educarlos.
En el Ecuador el acceso a la educación formal ha sido limitado para las mayorías
desposeídas, esto debido a los costos e ingresos de las familias.
Al año 2008 según informes de la UNICEF, el acceso a la educación básica, niños
y niñas de entre 5 y 14 años supera el 92%; pero cuando hablamos de los
adolescentes de 15 a 17 años, el 22% en la sierra no fueron a clases este 1º de
septiembre. Esta cifra se duplica en la Amazonía, donde 43% no van a clases.
Esto refleja la peor situación del país, ya que la cifra correspondiente a la Costa
es de 33%, y el promedio nacional es de 29%; para el caso de la educación
superior el acceso a las ecuatorianas y ecuatorianos se limita más aún.
La principal causa de esta limitación en al acceso a la educación, son los recursos
económicos.
El 26 de abril de 1971, el Presidente de la República, José María Velasco Ibarra,
firmó el decreto No. 601, publicado en el Registro Oficial 212,con el que se creó el
Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo y Becas - IECE, como entidad de
derecho público, adscrita a la Junta de Planificación y Coordinación Económica,
con personería jurídica, autonomía administrativa, patrimonio y fondos propios,
con sede en Quito, sus ingresos provienen del aporte del 0,5% de todos los
afiliados y patronos del IESS.
El objetivo principal del Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo y Becas – IECE
es el de proveer recursos económicos a las ecuatorianas y ecuatorianos para que
se puedan educar, adicionalmente es de su responsabilidad la administración de
las becas nacionales e internacionales.
4
Desde al año de su creación hasta el año 2006 (34 años) se otorgaron 188.286
créditos por un valor de USD 273´212.722,11 pero es a parir del año 2007 que se
da un gran impulso al IECE y hasta el año 2012 (6 años) se han otorgado 105.852
créditos por USD 593´496.318,18, en total desde su creación se han otorgado
294.138 créditos por USD 866´709.040,29 lo que ha permitido que miles y miles
de ecuatorianos se educan y cambien su destino y el de la patria.
El Departamento de crédito del IECE es el área fundamental en este proceso de
transferencia de recursos, de los ecuatorianos para los ecuatorianos que por
escases de recursos económicos no pueden acceder a la educación. La
posibilidad de servicio que tuve al desempeñarme tanto como Gerente Financiero
como también como Gerente de Crédito del IECE, me genera la idea de la
investigación.
Aplicar AIO, Análisis Institucional Organizacional al Departamento de Crédito del
IECE y si éste, el AIO constituirá una forma de diagnóstico para verificar los
puntos más vulnerables de ésta, con el propósito de implementar un sistema de
mejoramiento continuo que permita el desarrollo medible de la misma?. EL AIOes
una de las opciones teórico-metodológicas que se apoyan en la metodología
cualitativa, y resulta de gran valor por el énfasis que hace en los aspectos
simbólicos, y por la integración en su objeto de estudio-acción de los niveles micro
y macro sociales.
El AIO incorporado a la formación académica constituye un aporte ineludible en la
instrumentación necesaria para operar con sentido transformador. La
comprensión y análisis de los fenómenos organizacionales – institucionales a
través de instrumentación teórica – epistemológica y metodológica adecuada
significa generar mejores condiciones de aptitud y capacidad para la Intervención.
El presente análisis busca mejorar significativamente la situación actual del
Departamento de Crédito del IECE, contribuyendo a cumplir correctamente las
metas de crecimiento administrativo e institucional de la entidad.
5
Se recurrió a dos de los actores fundamentales en la existencia y el que hacer
del IECE, a fin de conocer a través de ellos la aceptación de los servicios y/o
productos, y cuales se consideran los principales obstáculos que nos permitirán
buscar un mejor servicio a los estudiantes y padres de familia que requieren el
crédito educativo, ellos son los empleados y trabajadores del IECE y los
estudiantes que demandan el crédito.
6
CAPÍTULO I
EL PROBLEMA
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
La insuficiente normativa del área de crédito del Instituto Ecuatoriano de Crédito
Educativo IECE, ocasiona que no se cumpla con las metas institucionales, con el
fin de dar mayor cobertura de crédito a estudiantes a nivel nacional,
especialmente de menores recursos económicos.
Además, la gratuidad de la educación fiscal que promueve el Estado,
incide en la baja de la demanda del crédito, y también el informe del CONEA
(Constitución de la Republica del Ecuador, 2008), en cumplimiento del Mandato
Constituyente No. 14 mediante el cual sugiere cerrar 26 de las 71 instituciones
universitarias existentes, situación que se cumplió en forma parcial en el mes de
abril del 2012.No se desarrolló una campaña de difusión que permita dar a
conocer adecuadamente los diferentes productos y servicios del IECE para la
gran mayoría de estudiantes ecuatorianos.
Es importante analizar también la crisis financiera internacional, con las
consecuencias en el sector financiero público y privado del Ecuador, esto se
estima que ha incidido en la disminución del cumplimiento de las metas internas
del IECE.
El Análisis Institucional Organizacional – AIO es una de las opciones
teórico-metodológicas que se apoyan en la metodología cualitativa, y resulta de
gran valor por el énfasis que hace en los aspectos simbólicos, y por la integración
en su objeto de estudio-acción de los niveles micro y macro sociales.
El Análisis Organizacional e Institucional, incorporado a la formación
académica constituye un aporte ineludible en la instrumentación necesaria para
operar con sentido transformador. La comprensión y análisis de el fenómeno
organizacional – institucional a través de instrumentación teórica – epistemológico
7
y metodológica adecuada significa generar mejores condiciones de aptitud y
capacidad para la Intervención. (Escuela Politécnica Nacional, 2010)
Promover una aproximación a la problemática de las organizaciones
institucionales, convirtiéndolas en objeto de estudio, intervención e
investigación.
Analizar la dinámica interna - externa de las organizaciones
contextualizándolas en su actual momento, incluyendo procesos histórico
–sociales y la propia historia organizacional.
Instrumentar para promover modificaciones, entendiendo lo instituido ylo
instituyente como procesos de determinación recíproca; objetivando
posibilidades, límites y alternativas del Trabajador Social en el ámbito
organizacional.
Es por esto que el presente análisis busca mejorar significativamente la
situación actual del Departamento de Crédito del IECE, contribuyendo a cumplir
correctamente las metas de crecimiento administrativo e institucional de la
entidad.
Además es necesario considerar a la planeación, la estrategia y las
políticas. Planeación tiene mucho que ver con previsión, planear es tratar de
anticiparse a situaciones que nos pueden afectar, positiva o negativamente, por
ello se hace necesario al interior de las organizaciones este tipo de ejercicio, para
tratar de anticipar cambios o sucesos futuros, tratando de enfrentarlos y
catalizarlos para bien.
Desafortunadamente, los administradores no son magos o mentalistas
que puedan predecir el futuro con exactitud, lo que sí tienen algunos,
afortunadamente, es que son visionarios que miran más allá que los demás y por
ello aciertan en la proyección del futuro.
Las estrategias son disposiciones generalizadas de las acciones a tomar
para cumplir los objetivos generales, si no hay objetivos claros y bien definidos
8
seguramente no existirá una estrategia apropiada para alcanzarlos, además, las
estrategias que se planteen deben contemplar la utilización de unos recursos
necesarios para desarrollar las actividades que desembocarán en los resultados y
deben tener en cuenta cómo se conseguirán dichos recursos y cómo serán
aplicados para aumentar las probabilidades de éxito.
Al lado de la planeación y la estrategia se encuentran las políticas, que
básicamente son lineamientos que orientan a la administración en la toma de
decisiones y por lo general no requieren de la acción, las políticas, las estrategias
y el plan en sí deben ser una mezcla única que permita lograr buenos resultados.
1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
¿La aplicación de un Análisis Institucional Organizacional del Departamento de
Crédito del IECE constituirá una forma de diagnóstico para verificar los puntos
más vulnerables de ésta, con el propósito de implementar un sistema de
mejoramiento continuo que permita el desarrollo medible de la misma?
1.3 SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA O INTERROGANTES
¿Cómo se puede medir las estrategias administrativas, organizativas, de mercado
y económicas del Departamento de Crédito del IECE, para poder formular
estrategias necesarias para encaminar de forma eficiente y eficaz el crecimiento
de la entidad?
¿Cómo se define al Análisis Institucional Organizacional del Departamento de
Crédito del IECE?
¿La valoración organizacional del Departamento de Crédito del IECE, ayudará
para poder medir de forma eficiente el desarrollo administrativo de la misma?
¿Se puede mejorar la estructura económica y directiva del Departamento de
Crédito del IECE, a través de un Análisis Institucional?
9
1.4 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN:
1.4.1 Objetivo General
El objetivo general de la presente investigación fue realizar un diagnóstico del
Análisis Institucional Organizacional del Departamento de Crédito del IECE, para
medir las fortalezas y debilidades de la misma, e implementar un sistema de
mejoramiento continuo que permita su desarrollo.
1.4.2 Objetivos Específicos
Determinar los aspectos conceptuales del Análisis Institucional
Organizacional del Departamento de Crédito del IECE.
Analizar la situación actual del Departamento de Crédito del IECE a nivel
de los ámbitos Institucional, Organizacional.
Realizar una propuesta de mejoramiento continuo, enmarcada desde el
punto de vista de los resultados del diagnóstico, que contribuya a mejorar
la situación actual del Departamento de Crédito del IECE, enmarcada
dentro de la planificación estratégica de la entidad.
1.5 JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACIÓN
El pautar las diferentes racionalidades en la organización, deviniendo criterio para
la toma de decisiones implica además que orientarán las acciones de los sujetos
en la organización, así como la valoración (formal e informal) que se haga de
estas en el contexto organizacional.
Por tanto, cuando se aspira a que la organización se caracterice por
determinada forma de funcionamiento suficientemente estable y sobre todo que
no sea impuesta externamente a los colaboradores, habrá que trabajar en función
de que en esa organización se compartan valores que apunten a ese tipo de
comportamientos.
10
En función de ello, y atendiendo además a que es deseable para el
funcionamiento efectivo de la organización, que los sujetos que a ella pertenezcan
estén implicados, comprometidos, motivados con su actividad laboral, se
reconoce que son más favorecedores para el desarrollo organizacional los valores
resaltados por el modelo humanístico, relacionados con la concepción del trabajo
como actividad cooperativa y creadora, donde el hombre es realmente sujeto de
su actividad, y esta se desarrolla en un contexto participativo, que contribuye a
que el trabajador no sea un ente enajenado en su organización. Desde esta
perspectiva se propone entonces que en la organización materia del presente
análisis se comparta el valor de participación, entendido como la disposición
mental y emocional de las personas a colaborar con las metas de la organización,
(en tanto las hacen suyas) y a compartir responsabilidades para su logro.
Gestionar el valor de participación en la cultura organizacional es no solo
condición para el desarrollo de esta desde la perspectiva económica, es también
una forma de promover el desarrollo psicológico de sus colaboradores, al
entenderlos como sujetos o dueños de su actividad, para lo cual tendrán que
actualizar y desarrollar sus capacidades individuales y de trabajo grupal.
El desarrollo en las organizaciones de este valor es entonces un reto,
tanto por la acuciante necesidad de su gestión, como por lo difícil que resulta
realizarlo, en tanto supone cambios culturales: de la concepción del trabajador
como simple ejecutor, a la realidad del trabajador como sujeto de su actividad
laboral, comprometido con ella y actualizando en ello sus potencialidades.
Operativamente se necesita además:
1. Tiempo adecuado para participar.
2. Capacidad en los colaboradores para participar.
3. Necesidad compartida y sentida de participar.
4. Base común de entendimiento y comunicación (colaboradores -dirección).
5. Que se comparta la información dentro de la organización.
11
Estas relaciones organizacionales dan el punto de partida para comenzar
el análisis requerido dentro del sector de crédito educativo en el Ecuador,
realizando una comparación con otros países de América Latina, especialmente
en lo que tiene que ver con su participación dentro del Presupuesto General del
Estado. Además es importante analizar el contexto del crédito educativo en el
Ecuador, especialmente dentro del Sistema Financiero Nacional. Por medio de
este estudio se pretende analizar algunos aspectos importantes de la
organización, entre los cuates se tienen:
Marco teórico.- Estudio y análisis de los procesos del A.I.O. aplicados al
sector comercial.
Análisis de oferta y demanda.- Actual y potencial del sector, identificación
de las principales entidades y clientes en el Ecuador.
1.6 ALCANCE DE LA INVESTIGACIÓN
Realizar estimaciones actuales y futuras del otorgamiento del volumen de crédito
del IECE. Respecto al análisis del sector a realizar, al encontrarse éste en la
etapa de planificación del mercado de estudiantes, se han de establecer los
siguientes cursos alternativos de acción:
• Alcance del crédito educativo.
• Impacto del aumento de movimiento por concepto de actuales o futuras
inversiones en el sector.
Así se trata de demostrar con la investigación, que el crédito educativo
puede crecer conforme la demanda lo establece.
12
CAPÍTULO II
MARCO DE REFERENCIA
2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN
En el ámbito administrativo y gerencial, los términos eficiencia, eficacia y
efectividad son utilizadas frecuentemente, se habla de eficacia una vez que se
han alcanzado los objetivos propuestos, "hacer las cosas correctas", es decir; las
actividades de trabajo con las que la organización alcanza sus objetivos.
Eficiencia, es la óptima utilización de los recursos disponibles para la obtención
de resultados deseados.
Efectividad, es cumplir las metas los objetivos en la menor cantidad de tiempo.
Con respecto al crédito educativo, del Instituto de Crédito Educativo IECE,
es importante mencionar existió acciones afirmativas (eficiencia y eficacia), que se
dieron como un mecanismo para contribuir a la graduación de todos los
beneficiarios del crédito. El crédito educativo es un factor que explica el aumento
de la permanencia y graduación de los jóvenes que son beneficiarios de él
cuando se compara con aquellos que no lo tienen. Sin embargo, es necesario
aplicar la efectividad en lo que se refiere a que se adopten acciones afirmativas
académicas y no académicas para que el crédito sea mucho más eficiente en
cuanto a graduación se refiere.
Por lo tanto, en el capítulo VI que se refiere a aplicar la efectividad en la
propuesta, la misma que será necesaria para adoptar mecanismos tendientes a
estimular el ingreso de sectores pobres especialmente, el IECE también estima
que las acciones afirmativas deben cubrir y atender a todos los beneficiarios en
cuanto a permanencia, graduación y vinculación laboral se refieren.
13
2.2 MARCO TEÓRICO
El Análisis Institucional Organizacional que va al análisis de las contradicciones
existentes entre los modelos de acción posibles, las normas de acción impuestas
y sancionadas y los modos de acción simplemente deseables; tratando además
aspectos como autogestión, desarrollo de la autonomía, facilita el estudio
detallado de los valores presentes en la cultura de las instituciones en las que se
adentre la propuesta de análisis, así como la gestión de aquellos que estuvieran
ausentes y pudieran propiciar un mejor funcionamiento.
Para ello es importante valerse de una metodología cualitativa que resulta
muy útil al centrar su atención en la subjetividad de las personas, siendo de vital
importancia el contexto donde se enmarcan. Además se distingue por ser
especialmente flexible y abierta mostrándose como un proceso activo,
sistemático, riguroso, de indagación dirigida.
2.2.1 Planeación Financiera
Las finanzas tienen su origen en la finalización de una transacción
económica con la transferencia de recursos financiero. Esta recibe aportes
mayormente de disciplinas como la economía, gerencia, contabilidad y de los
métodos cuantitativos de análisis. Finanzas se puede definir como "el arte de
administrar el dinero", mientras que la administración financiera "se refiere a las
tareas del administrador financiero". Las finanzas contienen un conjunto de
principios, técnicas y procedimientos, que se utilizan para transformar la
información reflejada en los estados financieros de una empresa, en información
procesada, utilizable para la toma de decisiones." (CONSISTEC, 2010)
Por su parte la planificación financiera y los procesos de control se
encuentran íntimamente relacionados con la gestión financiera y la planificación
estratégica, implican además empleo de proyecciones que toman como base las
normas y el desarrollo de un proceso de retroalimentación y de ajuste para
incrementar el desempeño. Los resultados que se obtienen de la proyección de
14
todos estos elementos de costos y gastos se reflejan en el estado de resultados
presupuestado o proforma.
Por su parte, las estimaciones de ventas permiten considerar los diversos
tipos de inversiones que se necesitan para elaborar los productos. Estas
inversiones, más el balance general de años anteriores, proporcionan los datos
necesarios para desarrollar la columna de los activos del balance general. Estos
activos deben ser financiados, pero también se requiere de un análisis del flujo de
efectivo. (SAPAG, 2012)
El flujo de efectivo de la empresa juega un papel muy importante, pues,
cuando es neto y positivo indicará que la empresa tiene un financiamiento
suficiente. En caso contrario, ameritaría un financiamiento adicional. Esto significa
que el flujo de efectivo es el elemento esencial para los pronósticos financieros,
porque partiendo de él se realizarán las proyecciones en miras a lograr el objetivo
o meta final de toda empresa: la rentabilidad. (FUENTES, 2010)
La materia Planificación y Control financiero, apunta al desarrollo de
conceptos básicos sobre finanzas, planificación financiera, análisis financiero,
capital de trabajo, fondos y valores negociables, política de crédito y cobranzas,
así como financiamiento a corto y mediano plazo, préstamos bancarios,
financiamiento de bienes y análisis de inversiones, y sus aplicaciones a
problemas prácticos que se presentan en las organizaciones y en la vida real.
De igual forma, hoy en el mundo global se deben considerar también las
tendencias estratégicas y económicas que la empresa debe conocer para lograr
sostenibilidad en el largo plazo. Convirtiéndose así en un análisis estratégico
porque además de identificar las fortalezas y debilidades del negocio, se precisa
conocer el impacto de los factores del entorno para diferenciar las oportunidades
de negocios, así como las amenazas que podrían afectarla.
También la interpretación de datos financieros es sumamente importante
para cada uno de las actividades que se realizan dentro de la empresa, ya que
15
por medio de esta los ejecutivos se valen para la creación de distintas políticas de
financiamiento externo, así como también se pueden enfocar en la solución de
problemas específicos que aquejan a la empresa, como son, por ejemplo, las
cuentas por cobrar o cuentas por pagar; moldea al mismo tiempo las políticas de
crédito hacia los clientes dependiendo de su rotación, puede además ser un punto
de enfoque cuando es utilizado como herramienta para la rotación de inventarios
obsoletos. Por medio de la interpretación de los datos presentados en los estados
financieros los administradores, clientes, empleados y proveedores de
financiamientos, se pueden dar cuenta del desempeño que la compañía muestra
en el mercado; se toma como una de las primordiales herramientas de la
empresa.
La planificación y el Control Financiero proporcionan los aspectos
relevantes a considerarse en una organización, como elementos claves en el
monitoreo permanente de su gestión y objetivos a alcanzar. Se debe analizar, de
igual forma, el proceso de planificación estratégica y su incidencia en el logro de
los objetivos organizacionales; aprende a diseñar un tablero de mando que
permita controlar y medir el avance de dichos objetivos estratégicos, así como
controlar el costo del financiamiento, a través de la evaluación de opciones de
financiamiento y la generación de valor en una organización, a través de la
determinación de la estructura óptima de financiamiento de una empresa; y a
valorizar empresas bajo el método del valor presente de flujos de caja libre
proyectados.
En conclusión el primordial objetivo que se propone la Planificación y el
Control Financiero es ayudar a los ejecutivos de una empresa a determinar si las
decisiones acerca de los financiamientos fueron las más apropiados, y de esta
manera determinar el futuro de las inversiones de la organización; sin embargo,
existen otros elementos intrínsecos o extrínsecos que de igual manera están
interesados en conocer e interpretar estos datos financieros, con el fin de
determinar la situación en que se encuentra la empresa. (MENESES, 2012)
16
La institución selecciona, entre varios caminos alternativos, el que
considera más adecuado para alcanzar los objetivos propuestos. Generalmente,
es una planeación global a largo plazo.
La planeación estratégica exige cuatro fases bien definidas: formulación
de objetivos organizacionales; análisis de las fortalezas y limitaciones de la
empresa; análisis del entorno; formulación de alternativas estratégicas.
El objetivo de la planeación estratégica es modelar y remodelar los
negocios y productos de la empresa, de manera que se combinen para producir
un desarrollo y utilidades satisfactorios. (KAPLAN, 2001)
La planeación estratégica y su conjunto de conceptos y herramientas no
surgieron sino hasta principios de la década de los años sesenta. Anteriormente la
administración se las arreglaba bastante bien con la planeación de operaciones,
pues, con el crecimiento continuo de la demanda total era difícil estropear los
negocios, aún en el caso de administraciones deficientes.
La planificación estratégica proporciona la dirección que guiará la misión,
los objetivos y las estrategias de la empresa, pues facilita el desarrollo de planes
para cada una de sus áreas funcionales. Un plan estratégico completo guía cada
una de las áreas en la dirección que la organización desea seguir y les permite
desarrollar objetivos, estrategias y programas adecuados a las metas. La relación
entre la planificación estratégica y la de operaciones es parte importante de las
tareas de la gerencia.
Proceso de Planificación Estratégica
A continuación se presenta el esquema del Proceso de Planificación Estratégica.
a) Objetivos
b) Estrategias
c) Recursos
17
d) Implementación
e) Seguimiento
f) Evaluación
a. Objetivos
Son las metas que la empresa desea alcanzar en un período de tiempo
establecido. La fijación de objetivos requiere que la empresa anticipe qué es lo
más probable que suceda en el futuro. Una previsión razonable permite a la
empresa fijar objetivos que sean desafiantes y realistas. Los objetivos
proporcionan coherencia en el proceso de toma de decisiones; además indican
las prioridades de la empresa y presentan la base para la selección de
estrategias. Sin objetivos, una empresa quedaría a la deriva, sin propósito
conocido. (CHASE, 2003)
Los objetivos son los resultados específicos a largo plazo, más de un año,
que la empresa busca lograr mediante su misión. Es necesario aclarar que las
metas a largo plazo van a permanecer generalmente estables por el período
considerado que abarca la Planeación Estratégica. Sin embargo, las metas son
mucho más específicas en cuanto a tiempo, y factibles de cuantificar; son blancos
a alcanzar anualmente; por ello las metas se cambian o modifican con mayor
frecuencia que los objetivos.
Los objetivos son los ideales y los sueños viables de los empresarios. De
allí la importancia de fijar un objetivo primario o global de la institución y formular
objetivos básicos por las distintas actividades o funciones. Los objetivos
proporcionan coherencia en el proceso de toma de decisiones; además indican
las prioridades de la organización y presentan la base para la selección de
estrategias. Sin objetivos, una empresa quedaría a la deriva y sin propósito
conocido
18
b. Estrategias
Son los pasos que la empresa pretende dar para lograr los objetivos deseados.
Las estrategias que se seleccionan deben aprovechar de forma efectiva las
fortalezas de la empresa, tratando de vencer las debilidades, sacando provecho
de las oportunidades y evitando las amenazas. Las estrategias son los medios,
los caminos por los cuales una organización pretende lograr sus objetivos.
(LORINO, 2001)
Ninguna organización posee recursos ilimitados; por lo tanto, se deben
tomar decisiones estratégicas para eliminar ciertas acciones y poder asignar
recursos de la empresa.
Existen diversas alternativas de estrategias por las cuales una empresa
pudiera optar o fijar. La formulación correcta de las mismas no garantiza su
ejecución acertada. Terminada la etapa de la formulación de estrategia, el
proceso no culmina con la fijación de los objetivos y las estrategias; se pasa
entonces a la etapa de la ejecución, donde es necesario fijar metas, determinar
políticas y asignar recursos.
Hay diferencias claras en cuanto la formulación y la ejecución de
estrategias; la formulación es una actividad que requiere de buenas destrezas
conceptuales, integradoras y analíticas, y demanda coordinación entre pocas
personas, en cambio la ejecución es de carácter operativo, se necesita de
habilidades en cuanto a motivación y admiración del personal y requiere de una
coordinación entre muchos individuos. (STONER, 2001)
Para lograr la formulación de estrategias se requiere de dos actividades
importantes:
19
Investigar a nivel interno de la empresa con el objeto de identificar
debilidades y fortalezas claves en las áreas tales como, la administración,
la financiera, la investigación y desarrollo.
Investigar a nivel externo con el objeto de verificar las posibles
oportunidades y amenazas para la empresa.
Es importante la toma de decisiones, se deben tomar decisiones con
respecto a los objetivos por fijar y las estrategias por seguir.
c. Recursos
Los recursos son los medios de cualquier clase que, en caso de necesidad, sirven
para conseguir lo que se pretende. Para llevar a cabo las estrategias se deben
asignar cuidadosamente los recursos necesarios y la forma en que serán
empleados para alcanzar los objetivos.
Objetivos
Todas las empresas disponen, por lo menos, de cuatro tipos de recursos
que son utilizados para lograr las metas deseadas, estos son: financieros, físicos,
humanos y tecnológicos. Frecuentemente, la demanda de recursos es más
grande que la totalidad de los recursos disponibles. Por lo tanto, es necesario
realizar la siguiente verificación:
Efectuar un inventario de todos los recursos que están a
disposición de la empresa.
Desarrollar un inventario de recursos de cada departamento.
Realizar solicitudes de recursos.
Asignar en forma apropiada los recursos para cada departamento y
poder preparar los presupuestos operativos anuales de la
institución.
20
d. Implementación
Poner en funcionamiento un plan siguiendo un orden y respetando las reglas
establecidas. Para cumplir con los objetivos planteados se establecerán :
Las estrategias para alcanzar dichos objetivos
Se evaluará que recursos se asignarán para cumplir con todas las
actividades.
Se dará un orden de ejecución de cada actividad, elaborando un
cronograma de actividades.
e. Seguimiento
El seguimiento implica que se realizará un control permanente a la ejecución de
cada estrategia. En un plan se establecen estrategias a cumplir, la persona
responsable y la fecha en que debe terminar la tarea asignada. Es importante que
el planificador controle que cada estrategia se cumpla a tiempo con la finalidad de
culminar el plan en el tiempo prometido, de lo contrario si una estrategia se
retrasa, se puede reestructurar tareas, incrementar recursos, etc. El seguimiento
efectivo debe ser puesto en agenda. Un calendario de reuniones para el
seguimiento es un buen método para comunicar cuándo será realizado el
seguimiento. La gente necesita saber que el seguimiento siempre ocurrirá, y que
se espera de ellos que presenten el estado de situación de los Aspectos
Fundamentales de su área, y también de los Objetivos de Futuro de los que son
responsables en el plan estratégico. El viejo adagio es válido: "usted inspecciona
lo que espera". (CHIAVENATO, 2001.)
Si la gerencia no demuestra que valora el proceso de seguimiento, los
empleados tampoco lo van a valorar. El seguimiento infrecuente o que
simplemente es superficial sobre los aspectos evaluados implica que los temas no
son importantes. Nadie quiere trabajar en algo que no es importante. En general,
el seguimiento efectivo debe contemplar los siguientes aspectos:
21
Debe ser conducido en forma regular.
Venga como esté, no se necesitan presentaciones adornadas.
Mantenga un clima honesto y de apertura.
Evaluar los aspectos básicos del negocio primero, seguido de la
información sobre las actividades consideradas como esenciales para el
futuro del plan.
Es muy fácil incluir afirmaciones como: "hemos realizado progresos" o
"continuaremos nuestros esfuerzos". Si se deja que estas apreciaciones se
hagan en las reuniones de seguimiento, se encontrara que ellas comenzarán a
parecer en cada evaluación y no tendremos evidencia objetiva del verdadero
progreso. Usar indicadores válidos para cuantificar el progreso ayuda a
concentrarse en los aspectos esenciales.
f. Evaluación
Es importante que al final del período del plan estratégico se evalúe si con la
aplicación del plan se alcanzaron los objetivos esperados o no y en qué
proporción. Verificando la utilización de recursos. Esta evaluación servirá como un
dato histórico y referencia para la planificación del siguiente período. A medida
que suceden cambios internos y externos en la empresa, las estrategias
formuladas y ejecutadas se vuelven obsoletas. Por ello es necesario que en forma
sistemática se revise, se evalúe y controle la ejecución de estrategias. Es
frecuente que los problemas internos y externos impidan el logro de las metas y
los objetivos propuestos.
A nivel interno es posible que se hayan formulado estrategias erróneas o
que se hayan formulado buenas estrategias que no se han ejecutado en forma
efectiva, o que se hayan fijado metas y objetivos demasiado ambiciosas. La
Planificación Estratégica es un elemento esencial del éxito en los negocios, pero
muchas empresas no la aprovechan efectivamente para guiar sus actividades de
negocio.
22
Algunas de las razones principales incluyen mezclar los aspectos básicos o
cotidianos del negocio con actividades de futuro, misiones y visiones vagas; falta
de monitoreo y seguimiento del progreso. Cada empresa debería evaluar su
propio proceso de planificación y determinar si está siendo utilizado en forma
efectiva. Si el proceso de planificación no está generando los resultados
deseados, entonces el proceso debería cambiarse o mejorarse. (KOONTZ H. ,
1990.)
Las empresas deberían continuar modificando y mejorando su proceso de
planificación hasta que el mismo se transforme en una parte integral de su
proceso de negocios. A medida que suceden cambios internos y externos en la
empresa, las estrategias formuladas y ejecutadas se vuelven obsoletas. Por ello
es necesario que en forma sistemática se revise, se evalúe y controle la ejecución
de estrategias. Es frecuente que los problemas internos y externos impidan el
logro de las metas y los objetivos propuestos. A nivel interno es posible que se
hayan formulado estrategias erróneas o que se hayan formulado buenas
estrategias que no se han ejecutado en forma efectiva, o que se hayan fijado
metas y objetivos demasiado ambiciosas.
A nivel externo, es posible que las acciones de los competidores, los
cambios en la demanda, los cambios tecnológicos o las acciones
gubernamentales sean obstáculos para la realización de las metas y objetivos.
Las actividades de la evaluación de estrategias están encaminadas a resolver
problemas potenciales internos y externos. Primero, se revelan las fortalezas y
debilidades internas y las amenazas y oportunidades externas que constituyen las
bases de las estrategias actuales. La segunda actividad de la evaluación consiste
en medir el desempeño organizativo. Incluye la comparación de los resultados
esperados con los resultados reales producto de la ejecución de estrategias.
(PORTER, 2003)
La tercera actividad de evaluación es la ejecución de medidas correctivas
que requieren hacer cambios para el futuro; es necesario tomar en cuenta nuevos
enfoques de ejecución y la reevaluación de las estrategias
23
Principios
INNOVACIÓN TECNOLÓGICA: Mediante la utilización de herramientas,
sistemas, programas y equipos tecnológicos actualizados.
RESPONSABILIDAD SOCIAL: Por parte de todos sus miembros, para
ofrecer el Crédito Estudiantil al país, servicios acorde a las necesidades y
en beneficios de la sociedad.
EFECTIVIDAD EN LA GESTIÓN: Reflejando eficiencia y eficacia en el
desarrollo de todas nuestras actividades.
COMPORTAMIENTO ÉTICO INTEGRAL: Desechando de la Dirección de
Gestión Financiera y siendo intolerantes ante toda muestra de corrupción,
falta o abuso.
DESARROLLO HUMANO: Creemos que el eje del crecimiento es el
desarrollo de las personas, tanto en el ámbito personal como profesional.
CUMPLIMIENTO DE LEYES, NORMAS Y REGLAMENTOS: Como base
fundamental para regular las relaciones y la comunicación, y para el logro
del correcto desempeño de sus funciones
OTROS: El negocio deber ser guiado por la rentabilidad del cliente.
Orientar los procesos al cliente (contrario al enfoque a productos) y la
organización a los procesos (contrario a la organización por funciones).
Gerenciamiento basado en esquemas integrales de gestión orientados a la
rentabilidad. Aplicar una política de gestión integral de canales,
reenfocando sus funciones hacia labores comerciales. Centralización de
operaciones y consolidación de los procesos operativos. Definición y
diferenciación de políticas y ejecución. anejo integral del riesgo en todos
los procesos de principio a fin, gestionando el Riesgo Crediticio, Operativo
y de Mercado. Desarrollar concepto de mejoramiento continuo, a través de
24
la aplicación de metodologías de ingeniería de procesos y tecnología.
Generar y desarrollar las capacidades del personal alineadas con los
objetivos del negocio. Asignar roles y responsabilidades claras en la
organización, para lograr compromiso y responsabilidad en el modelo de
principio a fin. Establecer reglas claras de elección, gestión y medición de
Aliados de Negocio. Priorización de las necesidades de cambio en función
de la estrategia de negocio, a través del Gerenciamiento de Programas.
Valores
TRANSPARENCIA: Dando a conocer a nivel interno y externo el
desarrollo y la gestión de las actividades, nuestros logros y nuestros
propósitos.
HONESTIDAD: En todas las actividades, procurando salvaguardar los
intereses de los funcionarios, del IECE y la sociedad en general.
RESPONSABILIDAD SOCIAL: Por parte de todos los miembros, para
ofrecer servicios crediticios, de acorde a las necesidades y en beneficios
de la sociedad.
RESPETO: Demostrando imparcialidad y tolerancia hacia las ideas y
acciones ajenas.
Objetivos estratégicos
Establecimiento de objetivos estratégicos:
A través del profundo conocimiento del cliente, alcanzar los siguientes objetivos:
Beneficios exclusivos diferenciadores a través de Alianzas
Calificación formal Empresa Socialmente Responsable
Adquisición y Activación de Nuevos Créditos Estudiantiles
Crecimiento
Desarrollar y Retener Créditos Estudiantiles Posicionamiento
Óptimo Desempeño Financiero
25
Aumentar la Productividad y Calidad Continuidad
Administración Integral del Riesgo Riesgo
Diversificar y Profundizar Fuentes de Financiamiento Apalancamiento
Gestionar el RRHH y la Comunicación Colaboradores Apoyar la Responsabilidad Social RSE
Funciones (FRED R, 2007.)
Dirección Financiera:
El Director Departamento de Crédito del IECE estará encargado de:
Planificar
Definir directrices para la elaboración del Plan Operativo Anual - POA.
Consolidar y aprobar el Plan Operativo Anual.
Establecer lineamientos para la programación de la Ejecución
Presupuestaria.
Orientar la elaboración y aprobación del Programa Periódico de Caja.
Dirigir
Ejecución del Plan Operativo Anual.
Ejecución de Presupuestos.
Elaboración de Informes Financieros, consolidados.
Controlar
Registro Contable
Ejecución Presupuestaria.
Recaudación de ingresos.
Legalizar
Estructurar Estados Financieros y presupuestarios de la Matriz.
Preparar Estados Financieros y Presupuestarios, consolidados a nivel
Nacional.
26
Estrategias
Objetivo
El Departamento de Productos Crediticios Estudiantiles utiliza la metodología
Modelo de Actuación Comercial - MAC para el establecimiento de sus estrategias,
así:
GRÁFICO No. 1
Fuente: (KOONTZ H. , 1990) Elaboración: Autor
27
Lo que interesa al aplicar la metodología MAC, es que los clientes queden
TOTALMENTE SATISFECHOS, para garantizarlo la metodología se basa en
entender si existe lógica o no, entre lo que hace del IECE y como lo hace.
La metodología se fundamentará en 5 etapas:
1.- Estrategia de Segmentos:
Realizar un estudio para determinar la coherencia entre lo que está haciendo, el
IECE. El resultado será una radiografía de cada uno de los procesos de la cadena
de suministros con sus fortalezas y debilidades.
2.- Generación de iniciativas:
Generar propuestas de alto valor agregado, para que en común acuerdo con los
clientes, para ofrecer soluciones apegadas a la realidad del negocio.
3.-Estrategia de proyectos estudiantiles
Creación de escenarios
Proyecciones.
4.-Plan estratégico
Nuestra especialidad es la correcta ejecución de soluciones factibles, para ello se
hace uso de herramientas especializadas diseñadas para lograr los objetivos en el
mínimo de tiempo.
5.-Monitoreo:
Seguimiento de los resultados a través de reuniones ejecutivas y operativas.
A. OBJETIVO
Rentabilidad
Toda empresa tiene como objetivo principal obtener la mayor ganancia posible.
Es decir que sus ingresos sean mayores que los egresos obteniendo así un
28
margen de utilidad. De acuerdo a la utilidad se determina la rentabilidad de la
empresa. (FRED R, 2007.)
ESTRATEGIAS
Reducción de costos
Es una buena estrategia reducir los costos de los procesos internos, utilizando
cuidadosamente las materias primas, haciendo campañas de reciclaje,
optimizando la utilización de maquinarias; buscando también proveedores que
entreguen materias primas de calidad y a precios más convenientes. Todo esto
permite reducir los costos y a la vez incrementar la rentabilidad.
Mejora de productividad
La productividad es la obtención de los resultados con un óptimo
aprovechamiento de los recursos
Una empresa es productiva cuando es a la vez eficaz (obtiene los resultados
deseados) y eficiente (aprovecha adecuadamente los recursos). El mejorar
constantemente esta productividad permite a la empresa reducir costos.
B. OBJETIVO
Cuota de mercado
Todo el grupo de empresas que ofertan un mismo producto o servicio suman el
100 % del mercado. Por tanto cada empresa cubrirá un porcentaje de mercado y
tendrá un grupo de clientes.
ESTRATEGIAS
Retención de los créditos estudiantiles
29
Los clientes tienen varios vendedores entre los que elegir. Por tanto las empresas
buscan la fidelidad crediticia de los estudiantes, procurando entregar siempre
productos de calidad y a tiempo.
Rentabilidad de los créditos estudiantiles
Para las empresas todos sus clientes son importantes, pero es importante que las
empresas clasifiquen a los clientes de acuerdo a los montos de compra por
ejemplo: A, B, C. Siendo los A, el grupo de clientes que realizan las mayores
compras.
Adquisición de créditos estudiantiles
Toda entidad con la expectativa de crecimiento busca siempre conseguir nuevos
clientes, para aumentar sus ventas y su espacio de mercado.
Satisfacción de clientes
Es importante que los clientes estén satisfechos porque así se garantiza su
fidelidad y a la vez la empresa puede estar segura que volverán.
C. OBJETIVO
Excelencia operativa
Implica que la empresa quiere alcanzar la calidad total en sus tareas operativas
ESTRATEGIAS
Entrega del servicio
El servicio tiene que ser lo más eficiente y eficaz para el cliente, estar dispuestos
a brindar seguridad en el momento y lugar que este necesite.
30
D. OBJETIVO
Competencias del personal
Es importante que la empresa seleccione adecuadamente al personal de acuerdo
al perfil que requiera cada cargo. De esta forma se tendrá el personal competente.
ESTRATEGIAS
Cultura de aprendizaje
Día a día hay nuevas cosas que aprender, es indispensable que la empresa
organice cursos de capacitación para el personal
Comunicaciones internas fluidas
El gerente general da órdenes a cumplir a los gerentes de cada área, quienes a
su vez deben comunicar al personal a su cargo que actividades realizar, esta
información debe ser clara, precisa y perfectamente entendida por cada persona
de lo contrario habrá errores en la ejecución de actividades
Cultura de hacer sugerencias y mejoras
Todas las personas tienen sugerencias de cómo hacer mejor las cosas lo
importante es hablar y dar a conocer estas ideas con la finalidad de mejorar las
diferentes actividades
Flujo constante de nuevas ideas
Es aconsejable organizar grupos de dialogo entre las diferentes áreas de
trabajo para que cada persona exponga sus ideas y entre todos puedan elegir
las mejores
31
2.2.2 Análisis de Estados Financieros del IECE
El Ecuador ha experimentado cierta estabilidad económica, debido
principalmente al incremento de los precios de exportación del petróleo, las
inversiones en el sector de hidrocarburos y las remesas de los migrantes. Sin
embargo, la estabilidad económica no dependerá únicamente de que se
mantengan los factores antes mencionados, sino también de la aplicación de
medidas económicas complementarias que ayuden a fortalecer la situación
económica actual. De no conseguirse la estabilidad monetaria, pueden existir
eventos económicos, como la variación del precio del barril del petróleo que
podría afectar la situación financiera del IECE, dichos eventos se reconocerá en
los estados financieros a medida que ocurran.
Resumen de principales políticas de contabilidad
Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Políticas y
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Ecuador. Las
principales políticas de contabilidad son las siguientes:
a) Propiedades y Equipo: Está registrado al costo histórico. Las provisiones
para depreciación se cargan a los resultados del año y se calcula bajo el método
de línea recta y las tasas de depreciación están basadas en los porcentajes
establecidos en la Ley de Régimen Tributario Interno.
b) Método de línea recta: En el método de depreciación en línea recta se
supone que el activo se desgasta por igual durante cada PERÍODO contable. Este
método se usa con frecuencia por ser sencillo y fácil de calcular. EL método de la
línea recta se basa en el número de años de vida útil del activo, de acuerdo con la
fórmula: (ESCUELA POLITÉCNICA NACIONAL, 2008)
Monto de la depreciación para cada año de vida del activo o gasto de depreciación anual.
ÚtilVidadeAños
hodedeValorCosto
___
sec__
32
c) Provisiones.- Se reconoce una provisión sólo cuando el IECE tiene una
obligación presente como resultado de un evento pasado y es probable que se
requieran recursos para cancelar la obligación y se puede hacer un estimado
confiable del monto de la obligación, entre las cuales se tiene, así:
Provisión para créditos incobrables.
Provisión para cuentas por cobrar.
Provisión para otros activos
d) Registros contables y unidad monetaria.- Los registros contables de la
Compañía se llevan en Dólares de EE.UU., que es la moneda de curso legal
adoptada en el Ecuador, a partir del año 2000.
2.2.2.1 Inversión Total.
Activos Fijos: Conjunto de elementos patrimoniales adscritos al IECE de forma
imprescindible para la propia actividad de la misma, se denominan también
activos tangibles.
Activos Diferidos: Está integrado por valores cuya rentabilidad está
condicionada generalmente por el transcurso del tiempo, es el caso de
inversiones realizadas las que se convertirán en gastos.
Capital de Trabajo: Son aquellos recursos que la empresa necesita para operar
en un período de funcionamiento.
Se puede decir que una empresa tiene un capital neto de trabajo cuando los
activos corrientes son mayores que los pasivos a corto plazo, esto conlleva a que
si una organización empresarial desea empezar alguna operación comercial o de
producción debe manejar un mínimo de capital de trabajo que dependerá de la
actividad a emprender.
33
2.2.2.2 Crédito Educativo Del IECE
Son los recursos económicos reembolsables que el IECE entrega a los
ecuatorianos y ecuatorianas que les permite financiar de manera total o parcial los
costos que demanda el desarrollo de sus actividades académicas, tanto en el país
como en el exterior.
Filosofía del Crédito Educativo del IECE
El IECE renueva cada día su responsabilidad social de apoyar el afán de
superación de la población estudiantil ecuatoriana, pues mediante el crédito
educativo y las becas, logramos el sendero de un Ecuador próspero y diferente.
Por ello, la búsqueda del Buen Vivir del Gobierno de la Revolución Ciudadana es
una constante de vida, para avanzar en el crecimiento personal, en beneficio de
nuestras familias y de la nación entera.
Línea de financiamiento del Crédito
El IECE tiene dos líneas de financiamiento de crédito educativo: La línea de
crédito de Financiamiento Total y la línea de crédito de Financiamiento de Largo
Plazo. Para las dos líneas de crédito, los requisitos son los mismos. A
continuación, se detalla el financiamiento de cada línea para que se pueda optar
por una u otra conforme a sus necesidades y el cumplimiento de las condiciones
establecidas por el IECE.
Línea de crédito de financiamiento de largo plazo.
Esta línea de crédito cubre los costos de estudios de hasta $13.200 para estudios
en el país y hasta $26.400 para estudios en el exterior. Estos valores se
distribuyen en forma proporcional al tiempo de duración de la carrera. El período
de recuperación de esta línea de crédito inicia una vez que se han cumplido los
seis meses de gracia luego de la fecha de culminación de estudios certificada por
centro docente.
34
La tasa de interés durante el período de estudios (período de
desembolso) y los seis meses de gracia es del 4.67%; durante el primer año de
recuperación es de 6.51%; durante el segundo año es de 8.34%, y desde el tercer
año hasta la finalización del PERÍODO de recuperación la tasa de interés es de
10.18%. En esta línea de crédito se puede realizar abonos desde 20,00 dólares
americanos durante el tiempo de estudios y los seis meses de gracia, para cubrir
los intereses generados antes de la recuperación. El interés devengado durante el
PERÍODO de estudios y el período de gracia deberá pagarse antes de iniciar la
recuperación.
Línea de Crédito de Financiamiento Total.
Cubre el costo total de una carrera. El monto a concederse está en función de la
cuota que está en capacidad de pagar el deudor o el núcleo familiar.
Esta línea de crédito entra en período de recuperación luego de treinta
días de haber recibido el primer desembolso, el estudiante deberá cancelar los
valores otorgados en cuotas de acuerdo al monto entregado.
El IECE recuperará el 40% de los valores entregados durante el período
de estudios a la tasa de interés de 4.67%, y el saldo del 60% del crédito se
recuperará una vez concluidos los estudios de acuerdo al certificado del centro
docente presentado para la concesión del crédito, con las tasas de interés durante
el primer año del 6.51%, el segundo año de 8.34% y desde el tercer año hasta la
finalización de la recuperación del 10.18%.
El primer desembolso se realiza contra contrato, para poder recibir los
otros desembolsos contratados el estudiante deberá presentar notas al final del
período académico y estar al día en las cuotas de pago.
Rubros de Financiamiento y Cargas Financieras
35
A continuación se describe los rubros de crédito y cargas financiera, así:
CUADRO No.1
MONTOS DE FINANCIAMIENTO
Fuente: Gerencia de Planificación, Programación y Estadística, Quito, 2012 Elaboración: Autor
Procedimiento para la determinación de la capacidad de pago:
Se utilizará la metodología dispuesta por la SBS (Superintendencia de
Bancos y Seguros), tomando como cuota máxima de pago hasta el 50% del
ingreso disponible;
El ingreso neto mensual se obtendrá de restar los ingresos brutos
mensuales del núcleo familiar menos los gastos brutos familiares mensuales. Del
ingreso disponible hasta el 50% puede destinar al pago de las cuotas del crédito
educativo.
36
Los ingresos mensuales son los siguientes conceptos:
Remuneraciones en relación de dependencia, que los justifica con el rol de
pagos sellado y firmado, del mes inmediatamente anterior a la presentación de la
solicitud de crédito. Si trabaja independientemente en actividades de servicios,
comercio, agricultura, ganadería y cualquier otra actividad legal; debe presentar
una copia del pago del RUC, declaración del impuesto a la renta o tres últimas
declaraciones del IVA, o del RISE o certificado bancario con el saldo promedio.
Ingresos por intereses generados por papeles fiduciarios, se justifica con
una certificación bancaria, donde se indique el monto del capital, la tasa de
interés y el nombre del propietario. Se tomará como ingreso mensual el valor que
genera mensualmente por intereses.
Ingresos por arriendos, que los justifica con copia del RUC y tres
declaraciones del IVA y contrato de arriendo. Otros ingresos debidamente
justificados.
Los gastos familiares mensuales comprenden:
Estimativo mensual de los gastos por alimentación. Si este gasto se lo
realiza con tarjetas de crédito, se verifica con el monto que registra en la
Central de Riesgos y se estima un mínimo de $50 mensuales por carga
familiar, por los gastos que no se pueden realizar con tarjetas de crédito.
Pago por arrendamiento mensual, que lo justificará con una copia simple
del contrato de arrendamiento;
Pago mensual por servicios básicos, como agua, luz, teléfono, Internet,
televisión por cable, alícuotas de mantenimiento de vivienda, valor que lo
estimará en el formulario de solicitud de crédito, y presentará un recibo de
cualquiera de los servicios, se verificará la razonabilidad del monto
estimado con el valor del recibo que presente;
Pago por préstamos bancarios o tarjetas de crédito, que lo verificará el
Ejecutivo de Crédito en los registros de la central de riesgos;
37
Pago al IESS, que lo verificará en el rol de pagos o lo calculará del
11.35% por aporte personal, del ingreso total que justifique el solicitante;
Pago del impuesto a la renta, que lo verificará del rol de pagos o en el
formulario de declaración del impuesto a la renta ; y,
Pago mensual por educación, vestido, transporte y salud; y cualquier otro
valor fijo mensual estimado registrado en la solicitud de crédito.
En caso de que el estado civil del sujeto de crédito y/o garante sea de
casado; los cónyuges deberán firmar conjuntamente el contrato de
crédito; en consecuencia la capacidad de pago del deudor, se puede
calcular en función al ingreso del núcleo familiar; para el cálculo del
ingreso disponible del garante se puede considerar el del cónyuge si no
tienen separación de bienes o capitulaciones matrimoniales.
Créditos Concedidos
A continuación se describe los créditos concedidos desde el inicio del IECE en el
año de 1973 hasta el año 2012, siendo clasificados en crédito educativo para
estudio en el país con un valor de USD 679´070.074,24 correspondiendo a
261.982 créditos.
38
CUADRO No.2
CRÉDITOS CONCEDIDOS
PERÍODO 1973 - 2012
Fuente: Gerencia de Planificación, Programación y Estadística, Quito, 2013 Elaboración: Autor
CRÉDITOS MONTO CRÉDITOS MONTO CRÉDITOS MONTO
1973 31 24.410,73 99 146.412,54 130 170.823,27
1974 368 337.379,84 239 364.180,37 607 701.560,21
1975 347 354.532,95 272 351.166,84 619 705.699,79
1976 399 328.142,12 293 465.974,49 692 794.116,60
1977 607 565.737,80 352 742.882,41 959 1.308.620,21
1978 742 1.022.191,29 557 1.398.354,31 1.299 2.420.545,60
1979 1.099 1.394.427,26 567 1.640.647,67 1.666 3.035.074,93
1980 1.573 2.525.975,63 867 3.113.748,13 2.440 5.639.723,76
1981 1.407 1.977.297,37 893 3.424.926,03 2.300 5.402.223,41
1982 1.374 1.387.259,22 891 3.464.435,88 2.265 4.851.695,10
1983 1.257 1.103.603,11 813 2.835.715,57 2.070 3.939.318,68
1984 704 714.898,53 644 2.378.453,42 1.348 3.093.351,94
1985 1.280 1.448.166,10 616 2.451.884,19 1.896 3.900.050,29
1986 1.475 1.373.197,85 874 3.077.348,65 2.349 4.450.546,50
1987 1.520 1.337.773,58 737 2.485.744,84 2.257 3.823.518,42
1988 1.672 802.295,12 623 999.652,32 2.295 1.801.947,44
1989 926 365.552,58 370 481.527,91 1.296 847.080,49
1990 1.841 1.914.381,83 610 1.146.416,80 2.451 3.060.798,63
1991 1.769 2.045.706,89 540 1.569.769,93 2.309 3.615.476,82
1992 782 1.026.774,07 289 883.225,92 1.071 1.910.000,00
1993 1.538 2.623.184,82 408 1.562.671,79 1.946 4.185.856,60
1994 2.878 6.673.051,82 608 2.556.487,64 3.486 9.229.539,46
1995 3.576 9.853.842,11 577 2.471.611,31 4.153 12.325.453,41
1996 2.108 4.930.676,80 489 2.339.675,30 2.597 7.270.352,10
1997 3.241 8.921.463,62 426 2.092.153,77 3.667 11.013.617,39
1998 3.063 7.363.673,52 414 1.837.691,41 3.477 9.201.364,93
1999 4.053 5.184.255,74 353 784.899,97 4.406 5.969.155,71
2000 4.370 4.305.352,68 364 545.345,74 4.734 4.850.698,42
2001 7.592 10.825.377,00 564 1.627.031,92 8.156 12.452.408,92
2002 13.114 17.678.126,00 926 2.959.535,00 14.040 20.637.661,00
2003 11.343 23.564.258,60 1.088 3.649.743,46 12.431 27.214.002,06
2004 11.428 26.831.446,04 1.228 4.391.635,41 12.656 31.223.081,45
2005 10.487 25.225.631,92 1.255 4.762.944,72 11.742 29.988.576,64
2006 9.330 22.911.142,00 1.112 4.206.282,00 10.442 27.117.424,00
Crédi to Fami l iar 58.016 3.767.441,00 58.016 3.767.441,00Crédi to Ins ti tucio 18 1.293.916,92 18 1.293.916,92
SUBTOTAL 167.328 204.002.544,46 20.958 69.210.177,65 188.286 273.212.722,11
2007 14.736 47.823.760,00 1.395 7.486.590,00 16.131 55.310.350,00
2008 23.216 91.892.137,00 2.092 13.855.756,00 25.308 105.747.893,00
2009 17.253 86.894.546,00 2.130 18.774.227,00 19.383 105.668.773,00
2010 14.819 73.559.593,32 1.720 15.993.696,24 16.539 89.553.289,56
2011 13.180 84.658.031,64 1.789 24.776.178,67 14.969 109.434.210,312012 11.450 90.239.461,82 2.072 37.542.340,49 13.522 127.781.802,31
SUBTOTAL 94.654 475.067.529,78 11.198 118.428.788,40 105.852 593.496.318,18
TOTAL 261.982 679.070.074,24 32.156 187.638.966,05 294.138 866.709.040,29
CRÉDITO EDUCATIVO
40 AÑOS DE SERVICIO EN CIFRAS
PERÍODO: 1973 ‐ 2012
AÑOS DE
CONCESIÓN
ESTUDIOS EN EL PAÍS ESTUDIOS EN EL EXTERIOR TOTAL
39
En relación a los créditos concedidos para estudios en el extranjero
se entregó USD187´638.966,05 correspondiente a 32.156 créditos, tal
como lo muestra el siguiente cuadro, así:
GRÁFICO No.2
NÚMERO DE CRÉDITOS CONCEDIDOS
PERÍODO 1973 - 2012
Fuente: Gerencia de Planificación, Programación y Estadística, Quito, 2013 Elaboración: Autor
0
50.000
100.000
150.000
200.000
250.000
CRÉDITO FAMILIAR CRÉDITO EDUC. EN ELPAÍS
CRÉDITO EDUC. EN ELEXTERIOR
58.016
203.966
32.156
40
CUADRO No.3
Fuente: Gerencia de Planificación, Programación y Estadística, Quito, 2013 Elaboración: Autor
NIVEL DE ESTUDIOS
Número Monto Número Monto Número Monto Número Monto Número Monto Número Monto
MEDIO 5 84.313,77 8 120.730,22 1 7.313,60 3 19.175,00 6 91.627,37 11 139.905,22
PREGRADO 263 4.510.070,75 324 5.812.646,66 4.200 34.686.848,12 4.374 34.489.882,49 4.463 39.196.918,87 4.698 40.302.529,15
POSTGRADO 454 8.391.460,52 542 9.970.746,84 884 7.754.691,22 1.036 9.562.094,10 1.338 16.146.151,74 1.578 19.532.840,94
COMPENSATORIOS 103 1.633.073,07 237 4.778.946,39 205 1.012.499,40 738 2.684.827,58 308 2.645.572,47 975 7.463.773,97
INVESTIGACIÓN 80 1.289.870,58 56 950.483,49 5 6.957,99 4 15.170,62 85 1.296.828,57 60 965.654,11
Total 905 15.908.788,69 1.167 21.633.553,60 5.295 43.468.310,33 6.155 46.771.149,79 6.200 59.377.099,02 7.322 68.404.703,39
13.522 127.781.802,41
ESTUDIOS EN EL EXTERIOR ESTUDIOS EN EL PAÍS TOTAL
CRÉDITO CONTRATADO PARA ESTUDIOS EN EL PAÍS Y EL EXTERIOR,
CLASIFICADO POR GÉNERO SEGÚN EL NIVEL DE ESTUDIOS
PERÍODO: ENERO ‐ DICIEMBRE 2012
FEMENINO MASCULINO FEMENINO MASCULINO FEMENINO MASCULINO
41
En lo que respecta al análisis histórico de créditos concedidos, se puede
observar en el siguiente cuadro, que existe un crecimiento sostenido desde el año
1973 hasta el año 2000, es decir va desde 31 créditos hasta 4.370, pero a partir
de la dolarización se puede observar una progresión geométrica, llegando en el
año 2012 a otorgar 261.982 créditos. Es importante mencionar que se inició el
crédito familiar e institucional a partir del año 2006
GRÁFICO No. 3
CRÉDITO CONTRATADO PARA ESTUDIOS EN EL PAÍS Y EL
EXTERIOR, PERÍODO: ENERO - DICIEMBRE 2012
Fuente: Gerencia de Planificación, Programación y Estadística, Quito, 2013 Elaboración: Autor
Es importante mencionar que el IECE concedió 146.691 créditos
con una inversión de 536.8 millones de dólares en los gobiernos
constitucionales de Jamil Mahuad, Lucio Gutiérrez, Alfredo Palacio y Rafael
Correa, tal como lo muestra el siguiente cuadro y GRÁFICO
respectivamente, así:
0
10.000.000
20.000.000
30.000.000
40.000.000
50.000.000
60.000.000
70.000.000
ESTUDIOS EN EL EXTERIOR ESTUDIOS EN EL PAÍS
205.044
26.48910.322.717
69.176.731
18.362.207
17.316.785
6.412.019
3.697.327
2.240.354
22.129
MEDIO PREGRADO POSTGRADO COMPENSATORIOS INVESTIGACION
42
CUADRO No. 4
CONCESIÓN DE CRÉDITO EDUCATIVO
CUATRO ÚLTIMOS GOBIERNOS
Fuente: Gerencia de Planificación, Programación y Estadística, Quito, 2012 Elaboración: Autor
GRÁFICO No. 4
CONCESIÓN DE CRÉDITO EDUCATIVO
CUATRO ÚLTIMOS GOBIERNOS
Fuente: Gerencia de Planificación, Programación y Estadística, Quito, 2011 Elaboración: Autor.
Índice de Morosidad
El Índice de Morosidad (IMOR) es la cartera de crédito vencida como proporción
de la cartera total. Es uno de los indicadores más utilizados como medida de
riesgo de una cartera crediticia.
Jamil Mahuad22%
Lucio Guitierrez
9%
Alfredo Palacio11%
Rafael Correa58%
43
IMOR= Cartera Vencida Cartera Total
De acuerdo con la regulación aplicable, los créditos declarados vencidos
que liquiden totalmente los saldos pendientes de pago o que siendo créditos
reestructurados o renovados cumplan con el pago sostenido del crédito, volverán
a considerarse cartera vigente, tal como se lo describe en el siguiente cuadro,
así:
CUADRO No. 5
ÍNDICE DE MOROSIDAD
AÑO 2012
ÍNDICE DE MOROSIDAD MENSUAL REGIONAL
Período: 2012
MESES GERENCIAS REGIONALES
IBARRA QUITO RIOBAMBA PORTOVIEJO GUAYAQUIL CUENCA LOJA NACIONAL
Enero 14,40% 8,62% 8,60% 16,20% 13,55% 5,10% 6,24% 9,96%
Febrero 14,81% 9,53% 8,79% 17,39% 13,21% 5,95% 6,57% 10,49%
Marzo 15,96% 9,86% 8,70% 16,82% 12,28% 6,51% 7,42% 10,60%
Abril 15,39% 9,04% 8,95% 17,98% 12,13% 5,94% 7,93% 10,26%
Mayo 15,05% 9,15% 9,05% 17,45% 12,72% 6,34% 7,72% 10,38%
Junio 14,93% 9,54% 9,68% 17,79% 12,63% 6,82% 8,12% 10,68%
Julio 13,95% 9,49% 8,64% 16,81% 12,67% 6,15% 6,96% 10,30%
Agosto 12,88% 9,29% 8,53% 17,31% 11,84% 6,02% 7,44% 10,03%
Septiembre 13,78% 9,45% 8,93% 19,00% 12,42% 6,85% 8,46% 10,51%
Octubre 15,33% 9,72% 9,84% 18,92% 11,87% 7,30% 8,08% 10,71%
Noviembre 12,35% 6,44% 6,71% 13,72% 8,94% 4,16% 6,84% 7,56%
Diciembre 13,23% 6,47% 6,48% 12,15% 8,58% 4,14% 6,21% 7,46%
Fuente: Gerencia de Planificación, Programación y Estadística, Quito, 2013 Elaboración: Autor
En el siguiente cuadro se puede observar que el mayor índice de
morosidad lo registran las ciudades de la costa, siendo la mayor tasa la de
Guayaquil con el 13.55 %, seguida de Portoviejo y Esmeraldas. En relación a las
ciudades que menor índice de morosidad registra, Cuenca tiene el 6.06 %, tal
como lo describe el siguiente cuadro, así:
44
GRÁFICO No. 5
ÍNDICE DE MOROSIDAD
AÑO 2012
Fuente: Gerencia de Planificación, Programación y Estadística, Quito, 2013 Elaboración: Autor
CUADRO No. 6
ÍNDICE DE MOROSIDAD PROVINCIAL
AÑO 2012
TRIMESTRES IBARRA QUITO RIOBAMBA PORTOVIEJO GUAYAQUIL CUENCA LOJA NACIONAL
Promedio I Trimestre 15,06% 9,34% 8,70% 16,80% 13,01% 5,85% 6,74% 10,35%
Promedio II Trimestre 15,12% 9,24% 9,23% 17,74% 12,49% 6,37% 7,92% 10,44%
Promedio III Trimestre 13,54% 9,41% 8,70% 17,71% 12,31% 6,34% 7,62% 10,28%
Promedio IV Trimestre 13,64% 7,54% 7,68% 14,93% 9,80% 5,20% 7,04% 8,58%
Fuente: Gerencia de Planificación, Programación y Estadística, Quito, 2013 Elaboración: Autor
9,96%
10,49%
10,60% 10,26%
10,38%
10,68%
10,30%
10,03%
10,51% 10,71%
7,56%7,46%
0%
2%
4%
6%
8%
10%
12%
45
CUADRO No. 7
Fuente: Gerencia de Planificación, Programación y Estadística, Quito, 2013 Elaboración: Autor
GERENCIAS ZONALES
AGENCIAS PROVINCIALES No. MONTO No. MONTO No. MONTO No. MONTO No. MONTO %
GERENCIA ZONAL 1 230 1.440.645,50 215 1.368.372,11 266 1.879.988,58 262 2.485.549,31 973 7.174.555,50 7,20%
IMBABURA: ‐ SEDE ‐ IBARRA 56 521.019,23 62 514.173,99 88 1.154.154,90 105 1.311.900,34 311 3.501.248,46 2,30%
ESMERALDAS ‐ SEDE: ESMERALDAS 66 345.780,01 71 325.998,12 64 318.693,87 97 737.313,55 298 1.727.785,55 2,20%
SUCUMBÍOS ‐ SEDE: NUEVA LOJA 86 367.243,08 48 312.128,41 90 187.351,80 41 305.285,53 265 1.172.008,82 1,96%CARCHI ‐ SEDE: TULCÁN 22 206.603,18 34 216.071,59 24 219.788,01 19 131.049,89 99 773.512,67 0,73%
GERENCIA ZONAL 2 1.034 11.950.258,39 1.004 10.250.535,83 1.169 15.161.444,17 1.381 15.961.761,04 4.588 53.323.999,43 33,93%
PICHINCHA ‐ SEDE: MATRIZ ‐ QUITO 964 11.461.095,34 895 9.822.823,28 1.117 14.836.078,36 1.304 15.539.518,71 4.280 51.659.515,69 31,65%
ORELLANA ‐ SEDE: COCA 31 194.705,42 66 187.542,58 18 85.906,27 12 69.273,60 127 537.427,87 0,94%NAPO ‐ SEDE: TENA 39 294.457,63 43 240.169,97 34 239.459,54 65 352.968,73 181 1.127.055,87 1,34%
GERENCIA ZONAL 3 445 3.124.949,71 490 3.233.297,99 433 3.318.571,78 512 3.956.430,66 1.880 13.633.250,14 13,90%
CHIMBORAZO: SEDE ‐ RIOBAMBA 196 1.288.181,30 226 1.472.578,42 157 1.258.396,69 218 1.682.571,06 797 5.701.727,47 5,89%
TUNGURAHUA ‐ SEDE ‐ AMBATO 63 482.458,83 73 608.717,78 120 871.374,39 99 763.615,14 355 2.726.166,14 2,63%
COTOPAXI ‐ SEDE ‐ LATACUNGA 145 1.169.260,28 145 933.074,32 114 874.206,27 126 1.091.166,05 530 4.067.706,92 3,92%
PASTAZA ‐ PUYO 41 185.049,30 46 218.927,47 42 314.594,43 69 419.078,41 198 1.137.649,61 1,46%
GERENCIA ZONAL 4 238 1.877.934,69 264 2.178.581,40 204 1.582.252,83 243 1.907.121,45 949 7.545.890,37 7,02%
MANABÍ: SEDE ‐ PORTOVIEJO 168 1.246.841,81 166 1.319.757,76 137 1.095.554,90 155 1.221.215,90 626 4.883.370,37 4,63%SANTO DOMINGO TSÁCHILAS ‐ SEDE: SANTO
DOMINGO 70 631.092,88 98 858.823,64 67 486.697,93 88 685.905,55 323 2.662.520,00 2,39%
GERENCIA ZONAL 5 535 4.957.761,61 561 5.112.241,49 713 7.892.000,68 689 7.060.645,72 2.498 25.022.649,50 18,47%
GUAYAS: SEDE ‐ GUAYAQUIL 308 3.362.522,43 395 4.110.885,55 581 7.095.217,44 517 5.755.392,54 1.801 20.324.017,96 13,32%
LOS RÍOS ‐ SEDE: BABAHOYO 54 527.324,29 54 423.352,27 57 432.267,60 53 443.500,78 218 1.826.444,94 1,61%
BOLÍVAR ‐ SEDE: GUARANDA* 85 336.238,94 79 326.820,23 54 211.998,67 71 434.392,06 289 1.309.449,90 2,14%
SANTA ELENA ‐ SEDE: SALINAS 84 675.481,35 30 212.852,44 19 124.698,23 47 405.367,14 180 1.418.399,16 1,33%GALÁPAGOS ‐ SEDE: SAN CRISTÓBAL 4 56.194,60 3 38.331,00 2 27.818,74 1 21.993,20 10 144.337,54 0,07%
GERENCIA ZONAL 6 239 2.249.897,20 181 1.359.885,53 315 3.336.502,65 591 4.881.872,11 1.326 11.828.157,49 9,81%
AZUAY: SEDE ‐ CUENCA 168 1.623.618,74 121 957.264,74 178 2.262.169,57 361 2.880.374,69 828 7.723.427,74 6,12%
CAÑAR ‐ SEDE: AZOGUES 48 402.462,70 28 177.663,33 94 630.648,20 165 1.365.160,87 335 2.575.935,10 2,48%
MORONA SANTIAGO ‐ SEDE: MACAS 23 223.815,76 32 224.957,46 43 443.684,88 65 636.336,55 163 1.528.794,65 1,21%
GERENCIA ZONAL 7 269 2.020.375,90 318 1.886.985,65 276 2.223.466,60 445 3.122.472,04 1.308 9.253.299,19 9,67%
LOJA: SEDE ‐ LOJA 195 1.435.175,80 229 1.154.882,76 198 1.622.787,94 324 2.169.439,69 946 6.382.286,19 7,00%
EL ORO ‐ SEDE: MACHALA 61 477.554,36 64 610.008,58 51 385.371,86 64 553.523,41 240 2.026.458,21 1,77%ZAMORA CHINCHIPE ‐ SEDE: ZAMORA 13 107.645,74 25 122.094,31 27 215.306,80 57 399.508,94 122 844.554,79 0,90%
TOTAL 2.990 27.621.823,00 3.033 25.389.900,00 3.376 35.394.227,29 4.123 39.375.852,33 13.522 127.781.801,62 100,00%
EJECUCIÓN DEL CRÉDITO EDUCATIVO CLASIFICADO POR
GERENCIAS ZONALES Y AGENCIAS PROVINCIALES
PERÍODO: ENERO ‐ DICIEMBRE 2012
TOTALTERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTREPRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE
46
Es interesante que el IECE, en el período 1 de enero al 31 de Diciembre
del 2012, concediera 13.522 créditos con una inversión de USD. 127´781.801,62
frente a los valores programados en el mismo período, la ejecución ha alcanzado
el 85.33% en número y 84.75% en la inversión.
Del Total de créditos concedidos en este período, las Regionales que
mayor ejecución han demostrado son Quito y Guayaquil, representadas con el
31.65 %, y 13.32 % respectivamente.
2.2.2.3 Análisis Vertical.
Se emplea para analizar estados financieros como el Balance General y
el Estado de Resultados, comparando las cifras en forma vertical.
El procedimiento a aplicarse es para determinar la liquidez, solvencia,
estabilidad, solidez y rentabilidad. A continuación se describe el análisis vertical
aplicado a los balances General de los años 2008, 2009, 2010, 2011, 2012
Es importante mencionar que el rubro de mayor importancia del balance
representa la cartera de créditos, que para el año 2008 es de 86.53%, el 90.10 %
para el año 2009 y el 82.16 % para el año 2010, observándose un crecimiento
progresivo es decir subió de 132´554.574,49 a 206´941.780,25 para el año 2010,
tal como lo muestra el siguiente cuadro, así:
47
CUADRO No.8
ANÁLISIS VERTICAL DEL BALANCE GENERAL DEL IECE; PERÍODO 2008– 2012
2008 2009 2010 2011 2012 2008 2009 2010 2011 2012
1.- A C T I V O S11 FONDOS DISPONIBLES 17.390.441,41 15.146.016,94 39.869.419,52 67.599.601,48 131.831.277,73 11,35% 8,03% 15,83% 20,44% 31,21%
1101 CAJA 0,00 0,00 0,00
1103 BANCOS Y OTRAS INST. FINANCIERAS 17.390.441,41 15.146.016,94 39.869.419,52 67.599.601,48 131.831.277,73
100305 BANCO CENTRAL DEL ECUADOR 2.333.612,37 4.823.300,06 5.768.921,33 8.525.748,53 22.295.268,17
110310 BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES 15.056.829,04 10.322.716,88 34.100.498,19 59.073.852,95 109.536.009,56
1104 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 0,00 0,00 0,00
13 INVERSIONES 0,00 0,00 0,00 12.000.000,00 0,00
14 CARTERA DE CRÉDITOS 132.554.574,49 169.988.635,92 206.941.780,25 242.660.681,86 280.237.416,20 86,53% 90,10% 82,16% 73,39% 66,35%
1402 CARTERA DE CRÉDITOS DE CONSUMO POR VENCER 125.570.875,90 166.512.542,11 199.589.290,13 234.716.550,67 272.847.226,64
140205 DE 1 A 30 DIAS 4.710.327,30 6.818.809,68 9.252.990,41 11.395.968,47 14.150.828,74
140210 DE 31 A 90 DIAS 12.140.509,44 16.228.281,12 18.489.554,22 19.875.439,06 24.808.509,04
140215 DE 91 A 180 DIAS 11.633.535,73 15.135.768,84 17.578.086,17 20.885.541,79 24.719.264,01
140220 DE 181 A 360 DIAS 26.964.936,93 32.319.980,67 38.727.651,27 43.989.849,28 48.229.882,23
140225 MAS DE 360 DIAS 70.121.566,50 96.009.701,80 115.541.008,06 138.569.752,07 160.938.742,62
1406 CART. DE CREDITO DE CONSUMO RESTRICT VENCER 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1412 CART. DE CRED. DE CONSUMO NO DEVEG. INTERÉS 8.216.888,51 9.064.606,63 12.925.463,79 13.671.134,78 8.630.662,98
141205 DE 1 A 30 DIAS 342.700,60 429.831,86 529.128,39 559.460,57 312.743,68
141210 DE 31 A 90 DIAS 688.001,00 809.256,56 1.156.272,19 1.045.035,76 663.397,42
141215 DE 91 A 180 DIAS 947.217,07 992.268,36 1.309.545,77 1.456.909,02 751.557,06
141220 DE 181 A 360 DIAS 1.628.010,49 1.783.512,75 2.536.162,30 2.612.552,55 1.489.876,07
141225 MAS DE 360 DIAS 4.610.959,35 5.049.737,10 7.394.355,14 7.997.176,88 5.413.088,75
1416 CART. DE CREDITO DE CONSUMO RESTRICT NO DEVENGA I 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1422 CARTERA DE CRÉDITOS DE CONSUMO VENCIDA 5.680.292,01 8.748.054,86 11.718.666,55 11.332.585,95 13.360.144,86
142205 DE 1 A 30 DIAS 210.073,73 112.944,56 171.912,46 135.436,01 185.335,72
142210 DE 31 A 90 DIAS 659.020,01 1.418.475,13 2.349.604,48 2.459.870,60 3.370.051,22
142215 DE 91 A 180 DIAS 848.681,44 549.690,43 352.583,79 139.538,84 329.353,97
142220 DE 181 A 270 DIAS 1.423.135,52 3.038.894,59 2.729.512,76 2.479.379,09 5.582.121,32
142225 MAS DE 270 DIAS 2.539.381,31 3.628.050,15 6.115.053,06 6.118.361,41 3.893.282,63
1426 CARTERA DE CREDITO DE CONSUMO RESTRUCTURADA VE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1499 (PROV. PARA CRÉDITOS INCOBRABLES) -6.913.481,93 -14.336.567,68 -17.291.640,22 -17.059.589,54 -14.600.618,28
16 CUENTAS POR COBRAR 217.474,98 478.176,96 755.545,29 1.017.710,00 1.287.894,56 0,14% 0,25% 0,30% 0,31% 0,30%
1603 INTERESES POR COBRAR CARTERA DE CREDITOS 0,00 81.596,67 206.690,23 128.573,45 187.150,54
1690 CUENTAS POR COBRAR VARIAS 274.923,26 579.725,51 623.485,47 1.148.644,46 1.502.611,28
1699 (PROVISION PARA CUENTAS POR COBRAR) -57.448,28 -183.145,22 -74.630,41 -259.507,91 -401.867,26
17 BIENES REAL. Y ADJUD. POR PAGO 0,00 0,00 0,00 0,00
18 PROPIEDADES Y EQUIPOS 2.908.926,96 2.828.839,46 3.768.582,57 6.251.320,02 7.814.835,71 1,90% 1,50% 1,50% 1,89% 1,85%
19 OTROS ACTIVOS 119.601,09 220.561,79 554.448,04 1.127.172,20 1.195.183,36 0,08% 0,12% 0,22% 0,34% 0,28%
1904 GASTOS Y PAGOS ANTICIPADOS 2.037,90 2.559,14 14.840,73 34.167,48 30.449,75
1905 GASTOS DIFERIDOS 37.133,00 9.950,00 68.008,00 114.561,00 563,20
1906 MATERIALES MERCADERIAS E INSUMOS 25.877,55 85.453,30 109.608,92 100.122,89 169.919,31
1990 OTROS 63.360,64 131.292,35 365.694,12 892.111,68 1.021.942,51
1999 (PROVISIÓN PARA OTROS ACTIVOS IRRECUPERABLES -8.808,00 -8.693,00 -3.703,73 -13.790,85 -27.691,41
1 TOTAL DEL ACTIVO 153.191.018,93 188.662.231,07 251.889.775,67 330.656.485,56 422.366.607,56 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
4 GASTOS 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL GENERAL DEL ACTIVO Y GASTOS 153.191.018,93 188.662.231,07 251.889.775,67 330.656.485,56 422.366.607,56
CUENTAVALORES EN DÓLARES
CÓDI
GO
ANÁLISIS VERTICAL
48
Fuente: IECE, Departamento de Crédito, Quito, 2013 Elaboración: Autor.
2008 2009 2010 2011 2012
2008 2009 2010 2011 2012
2.- P A S I V O S25 CUENTAS POR PAGAR 1.909.997,13 1.275.622,54 2.291.575,80 5.245.930,14 3.109.791,37 25,52% 14,12% 28,25% 21,95% 2,87%
2503 OBLIGACIONES PATRONALES 115.367,75 98.270,98 181.341,65 224.099,25 264.510,23
2504 RETENCIONES 3.475,10 49.638,03 173.180,86 429.642,41 10.569,81
2506 PROVEEDORES 715.174,15 221.213,39 155.064,71 2.568.558,91 1.400.984,79
2590 CUENTAS POR PAGAR VARIAS 1.075.980,13 906.500,14 1.781.988,58 2.023.629,57 1.433.726,54
26 OBLIGACIONES FINANCIERAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
27 VALORES EN CIRCULACIÓN 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
29 OTROS PASIVOS 5.574.406,92 7.757.236,35 5.820.834,49 18.654.334,27 105.134.487,89 74,48% 85,88% 71,75% 78,05% 97,13%
2903 FONDOS EN ADMINISTRACION 5.345.344,36 7.592.384,59 5.572.294,77 17.765.654,50 103.781.664,68
2990 OTROS 229.062,56 164.851,76 248.539,72 888.679,77 1.352.823,21
2 TOTAL DEL PASIVO 7.484.404,05 9.032.858,89 8.112.410,29 23.900.264,41 108.244.279,26 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
3.- P A T R I M O N I O31 CAPITAL SOCIAL
3101 CAPITAL PAGADO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
33 RESERVAS 362.793,09 362.793,09 362.793,09 362.793,09 362.793,09 0,25% 0,20% 0,15% 0,12% 0,12%
3305 REVALORIZACIÓN DEL PATRIMONIO 362.793,09 362.793,09 362.793,09 362.793,09 362.793,09
3310 PORPOR RESULTADOS NO OPERATIVOS 0,00 0,00 0,00 0,00
34 OTROS APORTES PATRIMONIALES 140.614.393,85 177.845.699,41 240.522.055,63 300.818.845,33 303.247.179,18 96,51% 99,01% 99,26% 98,06% 96,54%
3401 OTROS APORTES PATRIMONIALES 140.614.193,85 177.845.499,41 240.521.855,63 300.818.645,33 303.256.647,61
3402 DONACIONES 200,00 200,00 200,00 200,00 -9.468,43
35 SUPERAVIT POR VALUACIONES 338.564,09 338.564,09 338.564,09 338.564,09 338.564,09 0,23% 0,19% 0,14% 0,11% 0,11%
3501 SUPERAVIT POR VALUACIONES DE PROPIEDAD EQ. 338.564,09 338.564,09 338.564,09 338.564,09 338.564,09
36 RESULTADOS 4.390.863,85 1.082.315,59 1.082.315,59 5.236.018,64 10.173.791,94 3,01% 0,60% 0,45% 1,71% 3,24%
3601 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 3.193.554,83 4.390.863,85 4.390.863,85 5.862.500,83 8.544.566,90
3602 (PÉRDIDAS ACUMULADAS) 0,00 0,00 -3.308.548,26 -3.308.548,26 -3.308.548,26
3603 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1.197.309,02 0,00 0,00 2.682.066,07 4.937.773,30
3604 (PÉRDIDA DEL EJERCICIO) 0,00 -3.308.548,26 0,00 0,00 0,00
3 TOTAL DEL PATRIMONIO 145.706.614,88 179.629.372,18 242.305.728,40 306.756.221,15 314.122.328,30 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
5 INGRESOS
2+3 TOTAL GRAL. PASIVO, PATRIMONIO E INGRESOS 153.191.018,93 188.662.231,07 250.418.138,69 330.656.485,56 422.366.607,56
CÓ
DI
GO CUENTA
ANÁLISIS VERTICAL
49
CUADRO No. 9
ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS DEL IECE
PERÍODO 2008– 2012
ANÁLISIS DEL BALANCE DE RESULTADOS DEL IECE
CUENTAS 2008 2009 2010 2011 2012 2008 2009 2010 2011 2012
INGRESOS:51 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS 8.744.059,63 10.216.032,22 11.226.868,97 13.785.794,87 16.704.313,77 92,74% 84,25% 81,69% 85,00% 92,77%
5101 DEPÓSITOS 267.194,46 305.235,69 511.532,21 868.471,62 1.635.103,905102 OPERACIONES BANCARIAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,005103 INTERESES Y DESCT. DE INVER. TITULOS VALORES 0,00 0,00 0,00 235.555,02 0,005104 INTERESES DE CARTERA DE CRÉDITO 8.476.865,17 9.910.796,53 10.715.336,76 12.681.768,23 15.069.209,875190 OTROS INTERESES Y DESCUENTOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0052 COMISIONES GANADAS 0,00 13,55 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
5201 CARTERA DE CRÉDITOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,005290 OTRAS 0,00 13,55 0,00 0,00 0,0053 UTILIDADES FINANCIERAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,005301 GANANCIA EN CAMBIO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0055 OTROS INGRESOS OPERACIONALES 0,00 0,00 0,00 701,91 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
5502 UTILIDAD EN VENTAS DE BIENES REALIZABLES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,005590 OTROS 0,00 0,00 0,00 701,91 0,0056 OTROS INGRESOS 684.946,55 1.909.197,08 2.517.027,25 2.431.206,46 1.301.317,20 7,26% 15,75% 18,31% 14,99% 7,23%
5601 UTILIDAD EN VENTAS DE BIENES 0,00 629.035,27 39.430,00 0,00 45.497,005604 RECUPERACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 16.542,32 242.683,61 227.698,90 1.764.569,53 360.313,205690 OTROS 668.404,23 1.037.478,20 2.249.898,35 666.636,93 895.507,0059 PERDIDAS Y GANANCIAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5 TOTAL DE INGRESOS 9.429.006,18 12.125.242,85 13.743.896,22 16.217.703,24 18.005.630,97 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
ANÁLISIS VERTICALDEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE:
CÓDIGO
50
Fuente: IECE, Departamento de Crédito, Quito, 2013 Elaboración: Autor.
ANÁLISIS DEL BALANCE DE RESULTADOS DEL IECE
CUENTAS 2008 2009 2010 2011 2012 2008 2009 2010 2011 2012
EGRESOS:41 INTERESES CAUSADOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
4103 OBLIGACIONES FINANCIERAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4105 OTROS INTERESES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
42 COMISIONES CAUSADAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
4201 OBLIGACIONES FINANCIERAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4203 COBRANZAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4205 SERVICIOS FIDUCIARIOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4290 VARIAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
43 PERPERDIDAS FINANCIERAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
4301 PERDIDAS EN CAMBIO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4302 EN VALUACIÓN DE INVERSIONES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4303 EN VTA. DE ACTIVOS PRODUCTIVOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4304 PERDIDA POR FIDEICOMISO MERCANTIL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
44 PROVISIONES 1.932.217,01 7.868.812,68 3.127.461,50 2.331.932,58 156.259,91 23,48% 50,98% 25,48% 17,23% 1,20%
4401 INVERSIONES 0,00 0,00 0,00 120.000,00 0,00
4402 CARTERA DE CRÉDITOS 1.925.200,29 7.743.095,13 3.127.461,50 2.006.357,15 0,00
4403 CUENTAS POR COBRAR 0,00 125.696,94 0,00 195.568,67 142.359,35
4404 BIENES REALIZA. ADJ. POR PAGO Y ARR. MERCT. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4405 OTROS ACTIVOS 7.016,72 20,61 0,00 10.006,76 13.900,56
45 GASTOS DE OPERACIÓN 6.298.091,16 7.564.978,43 9.060.142,77 10.979.187,56 12.680.472,07 76,52% 49,02% 73,83% 81,11% 97,04%
4501 GASTOS DE PERSONAL 3.882.785,74 5.003.456,77 6.418.197,79 7.570.717,82 8.329.283,37
4502 HONORARIOS 2.863,50 2.628,10 4.961,70 1.848,00 118,27
4503 SERVICIOS VARIOS 1.098.732,40 1.010.798,54 982.449,13 1.439.164,05 2.070.729,89
4504 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y MULTAS 380.446,57 342.753,65 345.882,72 599.801,51 631.003,46
4505 DEPRECIACIONES 175.035,11 272.006,71 375.208,00 557.345,28 724.345,80
4506 AMORTIZACIONES 39.742,01 49.351,00 59.173,60 0,00 39.571,50
4507 OTROS GASTOS 718.485,83 883.983,66 874.269,83 810.310,90 885.419,78
46 OTRAS PERDIDAS OPERACIONALES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4690 OTRAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
47 OTROS GASTOS Y PERDIDAS 0,00 0,00 84.654,97 224.517,03 231.125,69
4701 PERDIDA EN VENTA DE BIENES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4703 INTERESES Y COMISIONES DEVEG. EJERCICIOS AN 0,00 0,00 81.596,67 224.517,03 155.612,45
4790 OTROS 0,00 0,00 3.058,30 0,00 75.513,24
4 TOTAL DE GASTOS 8.230.308,17 15.433.791,11 12.272.259,24 13.535.637,17 13.067.857,67 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
RESULTADO DEL EJERCICIO 1.198.698,01 -3.308.548,26 1.471.636,98 2.682.066,07 4.937.773,30
ANÁLISIS VERTICALDEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE:
CÓDIGO
51
El análisis vertical, es importante para poder establecer la distribución
equitativa de los grupos de cuentas de Activos, Pasivos y Patrimonio dentro del
Estado de Situación Financiera, y de los ingresos y gastos en el Estado de
Resultados.
El objetivo del análisis vertical es establecer que tanto representa cada
cuenta del activo dentro del total del activo. Por ejemplo: se divide la cuenta que
se quiere determinar, por el total del activo, y luego, se procede a multiplicar por
100. Si el total del activo es de 10.000 y el disponible es de 5.000, entonces se
tiene (5.000/10.000)*100 = 50%, es decir que el disponible representa el 50% del
total de los activos.
En conclusión, el análisis vertical de un estado financiero permite
identificar con claridad cómo están compuestos los estados contables.
Una vez determinada la estructura y composición del estado financiero, se
procede a interpretar dicha información. Cada empresa es un caso único, que se
debe evaluar individualmente, puesto que no existen reglas que se puedan
generalizar, lo que si existen son pautas que permiten percibir si una determinada
situación puede ser favorable o desfavorable.
Por ejemplo: el disponible (caja y bancos) no debe ser muy característico,
puesto que no es rentable tener una gran cantidad de dinero en efectivo en la caja
o en el banco donde no está generando rentabilidad alguna. Toda empresa debe
procurar por no tener más efectivo de lo necesario, a excepción de las entidades
financieras, que por su objeto social deben necesariamente deben conservar
importantes recursos en efectivo.
Las inversiones, siempre y cuando sean rentables, no presentan mayores
inconvenientes en que representen una proporción importante de los activos. Se
puede decir, que una de las cuentas más importantes, y a la que se le debe
prestar especial cuidado es a la de los clientes o cuentas por cobrar, esto porque
representa las ventas realizadas a crédito, y esto implica que la empresa no
52
reciba el dinero por las ventas, mientras que sí debe pagar una serie de costos y
gastos para poder realizar las ventas, y debe existir un equilibrio entre lo que la
empresa recibe y lo que gasta, de lo contrario se presenta un problema de
liquidez el cual tendrá que ser financiado con endeudamiento interno o externo, lo
que naturalmente representa un costo financiero que bien podría ser evitado si se
sigue una política de cartera adecuada. (ESCUELA POLITÉCNICA NACIONAL,
2008)
Pautas para el Análisis Vertical
En una institución como el IECE, otras de las cuentas que se le debe
prestar atención, es la cuenta de cartera, la que dentro de lo posible, al igual que
todos los pasivos, debe representar sólo lo necesario.
Los Activos fijos, representan los bienes que la empresa necesita para
poder operar (Maquinaria, terrenos, edificios, equipos, etc.), y en empresas
industriales y comerciales, suelen ser representativos, pero no en las empresas
de servicios como el IECE.
Dentro de los pasivos, es importante que los Pasivos Corrientes sean
poco representativos, y necesariamente deben ser mucho menor que los Activos
Corrientes, delo contrario, el Capital de trabajo de la empresa se ve
comprometido.
El Estado de Resultados, también es susceptible de análisis, para lo cual,
se sigue exactamente el mismo procedimiento, y el valor de referencia serán las
ventas.
Por medio de las ventas, se debe determinar cuánto representa un
determinado concepto (Costo de venta, Gastos operacionales, Gastos no
operacionales, Impuestos, Utilidad neta, etc.) respecto a la totalidad de las ventas.
53
Se debe recalcar que los conceptos antes referidos no son una “camisa
de fuerza”, puesto que el análisis depende de las circunstancias, (ámbito interno,
ámbito externo inmediato, ámbito externo nacional y ámbito externo
internacional), situación y objetivos de cada empresa, y para lo que para una
empresa es positivo, puede que no lo sea para la otra, aunque en principio así lo
pareciera.
Interpretación Análisis Vertical – Estado de Situación Financiera
IECE al 2008, cuenta con un total de Activos de $153`191.018,93. Dentro
de este grupo el subgrupo más representativo es CARTERA DE CRÉDITOS DE
CONSUMO POR VENCER con un monto de $132`554.574,49.
Al 2009 el grupo de cuentas que tiene más representatividad es
CARTERA DE CRÉDITOS DE CONSUMO POR VENCER, su valor a este año es
de $169´988.635,92, y al 2010 se incrementa a $206´941.780,25.
En el año 2011 esta Cartera sube a $ 242´660.681,86 y para el año
2012tiene un valor de USD 280´237.416, 20 respectivamente.
Las Cuentas por Cobrar al 2008 mantienen un nivel del 0.14%, y al 2009
un 0.25%, para el año 2010, 2011, 2012 tienen un valor porcentual del 0.30 %,
0.31% y 0.30% respectivamente, en relación al total del Activo Corriente. El
valor de esta cuenta alcanza al 2008 los $217.474,98, y para el año 2012 llega a
un valor de $ 1´287.894,56 De acuerdo a las políticas del IECE se encuentra
dentro del margen planteado por la administración del 25%.
Los Activos Fijos al 2008 representan un 1.90% del total de los activos, al
2009 un 1.50% y al 2010 un 1.50%, llegando al año 2011 y 2012 a un valor del
1.89% y 1.85% respectivamente.
54
El Pasivo Corriente al 2008 tiene menos movimiento que en el 2011 y
2012, esto porque las provisiones de nómina, se incrementan conforme al
incremento de créditos concedidos.
En el Estado de Resultados, los principales ingresos en el 2008 – 2012
se obtienen del servicio de créditos concedidos.
Dentro de los rubros de gastos, los principales son por gastos de nómina
en los tres años, así como también gastos por depreciaciones de maquinaria, y
entre otros arriendos, publicidad y otros.
2.2.2.4 Análisis Horizontal
Es un procedimiento que consiste en comparar estados financieros
homogéneos en dos o más períodos consecutivos, para determinar los aumentos
y disminuciones o variaciones de las cuentas, de un período a otro.
Este análisis es de gran importancia para el IECE, porque mediante él se
informa si los cambios en las actividades y si los resultados han sido positivos o
negativos; también permite definir cuales merecen mayor atención para hacer
cambios significativos en la marcha de la Institución.
A diferencia del análisis vertical que es estático porque analiza y compara
datos de un solo período, este procedimiento es dinámico porque relaciona los
cambios financieros presentados en aumentos o disminución de un período a
otro. Muestra también las variaciones en cifras absolutas, en porcentajes o en
razones, lo cual permite observar ampliamente los cambios presentados para su
estudio, interpretación y toma de decisiones.
Se puede observar que existe una disminución de fondos disponibles en
el IECE al comparar horizontalmente el año 2008 con el año 2009, en valores
absolutos disminuye de 17´390.441,41 a 15´146.016,94 es decir (–) 2´244.424,47
lo que significa en valores relativos -13%. Pero al comparar el año 2009 con el
55
año 2010 existe un incremento en valores absolutos de 24´723.402,58 lo que
significa un incremento en valores relativos del 163%
Mientras que en los años 2011 al 2012 se observa un incremento en
valores absolutos de USD 64´231.676,25 y de valores relativos del 95%, valor
reflejado especialmente por el apoyo del actual gobierno al crédito estudiantil.
En relación a la cartera de créditos se puede observar que existe un
crecimiento absoluto entre el año 2008 y 2009 de 37´434.061,43 y para los años
2009 y 2010 un crecimiento absoluto del 36´953.144,33 lo que representa
crecimientos relativos del 28% y 22% respectivamente, valores que están muy
por encima de los similares para el sector bancario del país.
Igual comportamiento se dio para los años 2011 al 2012, existió un
incremento en valores absolutos de 37´576.734,34 y en valores relativos del 15%
respectivamente.
Para la Cuenta por Cobrar para el PERÍODO de 2009 a 2010 este valor
crece en valores absolutos es decir de 277.368,33 pero decrece en valores
relativos en 58%
Mientras que para los años 2011, 2012 existe un incremento en valores
absolutos de USD 270.164,71 y relativos del 27% respectivamente.
56
CUADRO No. 10
ANÁNLISIS HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL DEL IECE
PERÍODO 2008 - 2012
2008 2009 2010 2011 2012Variación Absoluta
2008-2009
Variación Absoluta
2009-2010
Variación Absoluta
2011-2010
Variación Absoluta
2012-2011
Variación Relativa
2008-2009
Variación Relativa
2009-2010
Variación Relativa
2011-2010
Variación Relativa
2012-2011
1.- A C T I V O S11 FONDOS DISPONIBLES 17.390.441,41 15.146.016,94 39.869.419,52 67.599.601,48 131.831.277,73 -2.244.424,47 24.723.402,58 27.730.181,96 64.231.676,25 -13% 163% 70% 95%1101 CAJA 0,00 0,00 0,00
1103 BANCOS Y OTRAS INST. FINANCIERAS 17.390.441,41 15.146.016,94 39.869.419,52 67.599.601,48 131.831.277,73
100305 BANCO CENTRAL DEL ECUADOR 2.333.612,37 4.823.300,06 5.768.921,33 8.525.748,53 22.295.268,17
110310 BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES 15.056.829,04 10.322.716,88 34.100.498,19 59.073.852,95 109.536.009,56
1104 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 0,00 0,00 0,00
13 INVERSIONES 0,00 0,00 0,00 12.000.000,00 0,00
14 CARTERA DE CRÉDITOS 132.554.574,49 169.988.635,92 206.941.780,25 242.660.681,86 280.237.416,20 37.434.061,43 36.953.144,33 35.718.901,61 37.576.734,34 28% 22% 17% 15%1402 CARTERA DE CRÉDITOS DE CONSUMO POR VENCER 125.570.875,90 166.512.542,11 199.589.290,13 234.716.550,67 272.847.226,64
140205 DE 1 A 30 DIAS 4.710.327,30 6.818.809,68 9.252.990,41 11.395.968,47 14.150.828,74
140210 DE 31 A 90 DIAS 12.140.509,44 16.228.281,12 18.489.554,22 19.875.439,06 24.808.509,04
140215 DE 91 A 180 DIAS 11.633.535,73 15.135.768,84 17.578.086,17 20.885.541,79 24.719.264,01
140220 DE 181 A 360 DIAS 26.964.936,93 32.319.980,67 38.727.651,27 43.989.849,28 48.229.882,23
140225 MAS DE 360 DIAS 70.121.566,50 96.009.701,80 115.541.008,06 138.569.752,07 160.938.742,62
1406 CART. DE CREDITO DE CONSUMO RESTRICT VENCER 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1412 CART. DE CRED. DE CONSUMO NO DEVEG. INTERÉS 8.216.888,51 9.064.606,63 12.925.463,79 13.671.134,78 8.630.662,98
141205 DE 1 A 30 DIAS 342.700,60 429.831,86 529.128,39 559.460,57 312.743,68
141210 DE 31 A 90 DIAS 688.001,00 809.256,56 1.156.272,19 1.045.035,76 663.397,42
141215 DE 91 A 180 DIAS 947.217,07 992.268,36 1.309.545,77 1.456.909,02 751.557,06
141220 DE 181 A 360 DIAS 1.628.010,49 1.783.512,75 2.536.162,30 2.612.552,55 1.489.876,07
141225 MAS DE 360 DIAS 4.610.959,35 5.049.737,10 7.394.355,14 7.997.176,88 5.413.088,75
1416 CART. DE CREDITO DE CONSUMO RESTRICT NO DEVENGA I 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1422 CARTERA DE CRÉDITOS DE CONSUMO VENCIDA 5.680.292,01 8.748.054,86 11.718.666,55 11.332.585,95 13.360.144,86
142205 DE 1 A 30 DIAS 210.073,73 112.944,56 171.912,46 135.436,01 185.335,72
142210 DE 31 A 90 DIAS 659.020,01 1.418.475,13 2.349.604,48 2.459.870,60 3.370.051,22
142215 DE 91 A 180 DIAS 848.681,44 549.690,43 352.583,79 139.538,84 329.353,97
142220 DE 181 A 270 DIAS 1.423.135,52 3.038.894,59 2.729.512,76 2.479.379,09 5.582.121,32
142225 MAS DE 270 DIAS 2.539.381,31 3.628.050,15 6.115.053,06 6.118.361,41 3.893.282,63
1426 CARTERA DE CREDITO DE CONSUMO RESTRUCTURADA VE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1499 (PROV. PARA CRÉDITOS INCOBRABLES) -6.913.481,93 -14.336.567,68 -17.291.640,22 -17.059.589,54 -14.600.618,28
CUENTA
ANALISIS HORIZONTALVALORES EN DÓLARES
CÓ
DIG
O
57
2008 2009 2010 2011 2012Variación Absoluta
2008-2009
Variación Absoluta
2009-2010
Variación Absoluta
2011-2010
Variación Absoluta
2012-2011
Variación Relativa
2008-2009
Variación Relativa
2009-2010
Variación Relativa
2011-2010
Variación Relativa
2012-2011
1.- A C T I V O S
16 CUENTAS POR COBRAR 217.474,98 478.176,96 755.545,29 1.017.710,00 1.287.894,56 260.701,98 277.368,33 262.164,71 270.184,56 120% 58% 35% 27%1603 INTERESES POR COBRAR CARTERA DE CREDITOS 0,00 81.596,67 206.690,23 128.573,45 187.150,54
1690 CUENTAS POR COBRAR VARIAS 274.923,26 579.725,51 623.485,47 1.148.644,46 1.502.611,28
1699 (PROVISION PARA CUENTAS POR COBRAR) -57.448,28 -183.145,22 -74.630,41 -259.507,91 -401.867,26
17 BIENES REAL. Y ADJUD. POR PAGO 0,00 0,00 0,00 0,00
18 PROPIEDADES Y EQUIPOS 2.908.926,96 2.828.839,46 3.768.582,57 6.251.320,02 7.814.835,71 -80.087,50 939.743,11 2.482.737,45 1.563.515,69 -3% 33% 66% 25%
19 OTROS ACTIVOS 119.601,09 220.561,79 554.448,04 1.127.172,20 1.195.183,36 100.960,70 333.886,25 572.724,16 68.011,16 84% 151% 103% 6%1904 GASTOS Y PAGOS ANTICIPADOS 2.037,90 2.559,14 14.840,73 34.167,48 30.449,75
1905 GASTOS DIFERIDOS 37.133,00 9.950,00 68.008,00 114.561,00 563,20
1906 MATERIALES MERCADERIAS E INSUMOS 25.877,55 85.453,30 109.608,92 100.122,89 169.919,31
1990 OTROS 63.360,64 131.292,35 365.694,12 892.111,68 1.021.942,51
1999 (PROVISIÓN PARA OTROS ACTIVOS IRRECUPERABLES -8.808,00 -8.693,00 -3.703,73 -13.790,85 -27.691,41
1 TOTAL DEL ACTIVO 153.191.018,93 188.662.231,07 251.889.775,67 330.656.485,56 422.366.607,56 35.471.212,14 63.227.544,60 78.766.709,89 91.710.122,00 23% 34% 31% 28%4 GASTOS 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL GENERAL DEL ACTIVO Y GASTOS 153.191.018,93 188.662.231,07 251.889.775,67 330.656.485,56 422.366.607,56
CUENTA
ANALISIS HORIZONTALVALORES EN DÓLARESC
ÓD
IGO
58
Fuente: IECE, Departamento de Crédito, (www.iece.fin.ec, 2013) Elaboración: Autor.
2008 2009 2010 2011 2012Variac.
Absolut. 2008-2009
Variac. Absolut. 2009-
2010
Variac. Relat.2008-
2009
Variac. Relat.2009-
2010
Variac. Relat.2009-
2010
Variac. Relat.2009-
2010
2.- P A S I V O S25 CUENTAS POR PAGAR 1.909.997,13 1.275.622,54 2.291.575,80 5.245.930,14 3.109.791,37 -634.374,59 1.015.953,26 2.954.354,34 -2.136.138,77 -33% 80% 129% -41%2503 OBLIGACIONES PATRONALES 115.367,75 98.270,98 181.341,65 224.099,25 264.510,23
2504 RETENCIONES 3.475,10 49.638,03 173.180,86 429.642,41 10.569,81
2506 PROVEEDORES 715.174,15 221.213,39 155.064,71 2.568.558,91 1.400.984,79
2590 CUENTAS POR PAGAR VARIAS 1.075.980,13 906.500,14 1.781.988,58 2.023.629,57 1.433.726,54
26 OBLIGACIONES FINANCIERAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
27 VALORES EN CIRCULACIÓN 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
29 OTROS PASIVOS 5.574.406,92 7.757.236,35 5.820.834,49 18.654.334,27 105.134.487,89 2.182.829,43 -1.936.401,86 12.833.499,78 86.480.153,62 39% -25% 220% 464%2903 FONDOS EN ADMINISTRACION 5.345.344,36 7.592.384,59 5.572.294,77 17.765.654,50 103.781.664,68
2990 OTROS 229.062,56 164.851,76 248.539,72 888.679,77 1.352.823,21
2 TOTAL DEL PASIVO 7.484.404,05 9.032.858,89 8.112.410,29 23.900.264,41 108.244.279,26 1.548.454,84 -920.448,60 15.787.854,12 84.344.014,85 21% -10% 195% 353%
3.- P A T R I M O N I O31 CAPITAL SOCIAL
3101 CAPITAL PAGADO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
33 RESERVAS 362.793,09 362.793,09 362.793,09 362.793,09 362.793,09 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0% 0% 0%3305 REVALORIZACIÓN DEL PATRIMONIO 362.793,09 362.793,09 362.793,09 362.793,09 362.793,09
3310 PORPOR RESULTADOS NO OPERATIVOS 0,00 0,00 0,00 0,00
34 OTROS APORTES PATRIMONIALES 140.614.393,85 177.845.699,41 240.522.055,63 300.818.845,33 303.247.179,18 37.231.305,56 62.676.356,22 60.296.789,70 2.428.333,85 26% 35% 25% 1%3401 OTROS APORTES PATRIMONIALES 140.614.193,85 177.845.499,41 240.521.855,63 300.818.645,33 303.256.647,61
3402 DONACIONES 200,00 200,00 200,00 200,00 -9.468,43
35 SUPERAVIT POR VALUACIONES 338.564,09 338.564,09 338.564,09 338.564,09 338.564,09 0,00 0,00 0,00 0,00 0% 0% 0% 0%3501 SUPERAVIT POR VALUACIONES DE PROPIEDAD EQ. 338.564,09 338.564,09 338.564,09 338.564,09 338.564,09
36 RESULTADOS 4.390.863,85 1.082.315,59 1.082.315,59 5.236.018,64 10.173.791,94 -3.308.548,26 0,00 4.153.703,05 4.937.773,30 -75% 0% 384% 94%3601 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 3.193.554,83 4.390.863,85 4.390.863,85 5.862.500,83 8.544.566,90
3602 (PÉRDIDAS ACUMULADAS) 0,00 0,00 -3.308.548,26 -3.308.548,26 -3.308.548,26
3603 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1.197.309,02 0,00 0,00 2.682.066,07 4.937.773,30
3604 (PÉRDIDA DEL EJERCICIO) 0,00 -3.308.548,26 0,00 0,00 0,00
3 TOTAL DEL PATRIMONIO 145.706.614,88 179.629.372,18 242.305.728,40 306.756.221,15 314.122.328,30 33.922.757,30 62.676.356,22 64.450.492,75 7.366.107,15 23% 35% 27% 2%
5 INGRESOS
2+3 TOTAL GRAL. PASIVO, PATRIMONIO E INGRESOS 153.191.018,93 188.662.231,07 250.418.138,69 330.656.485,56 422.366.607,56 35.471.212,14 61.755.907,62 80.238.346,87 91.710.122,00 23% 33% 32% 28%
CÓ
DIG
OCUENTA
ANALISIS HORIZONTAL
59
CUADRO No. 11
ANÁNLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE RESULTADOS DEL IECE
PERÍODO 2008 - 2012
CUENTAS 2008 2009 2010 2011 2012Variación
Absoluta 2008-2009
Variación Absoluta 2009-
2010
Variación Absoluta 2010-
2011
Variación Absoluta 2011-2012
Variación Relativa
2008-2009
Variación Relativa
2009-2010
Variación Relativa
2010-2011
Variación Relativa
2011-2012
INGRESOS:51 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS 8.744.059,63 10.216.032,22 11.226.868,97 13.785.794,87 16.704.313,77 1.471.972,59 1.010.836,75 2.558.925,90 2.918.518,90 17% 10% 23% 21%
5101 DEPÓSITOS 267.194,46 305.235,69 511.532,21 868.471,62 1.635.103,905102 OPERACIONES BANCARIAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,005103 INTERESES Y DESCT. DE INVER. TITULOS VALORES 0,00 0,00 0,00 235.555,02 0,005104 INTERESES DE CARTERA DE CRÉDITO 8.476.865,17 9.910.796,53 10.715.336,76 12.681.768,23 15.069.209,875190 OTROS INTERESES Y DESCUENTOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0052 COMISIONES GANADAS 0,00 13,55 0,00 0,00 0,00 13,55 -13,55 0,00 0,00 -100%
5201 CARTERA DE CRÉDITOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,005290 OTRAS 0,00 13,55 0,00 0,00 0,0053 UTILIDADES FINANCIERAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,005301 GANANCIA EN CAMBIO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0055 OTROS INGRESOS OPERACIONALES 0,00 0,00 0,00 701,91 0,00 0,00 0,00 701,91 -701,91 -100%
5502 UTILIDAD EN VENTAS DE BIENES REALIZABLES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,005590 OTROS 0,00 0,00 0,00 701,91 0,0056 OTROS INGRESOS 684.946,55 1.909.197,08 2.517.027,25 2.431.206,46 1.301.317,20 1.224.250,53 607.830,17 -85.820,79 -1.129.889,26 179% 32% -3% -46%
5601 UTILIDAD EN VENTAS DE BIENES 0,00 629.035,27 39.430,00 0,00 45.497,005604 RECUPERACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 16.542,32 242.683,61 227.698,90 1.764.569,53 360.313,205690 OTROS 668.404,23 1.037.478,20 2.249.898,35 666.636,93 895.507,0059 PERDIDAS Y GANANCIAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5 TOTAL DE INGRESOS 9.429.006,18 12.125.242,85 13.743.896,22 16.217.703,24 18.005.630,97 2.696.236,67 1.618.653,37 2.473.807,02 1.787.927,73 29% 13% 18% 11%
ANALISIS HORIZONTAL
ANÁLISIS DEL BALANCE DE RESULTADOS DEL IECEDEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL:
CÓDIGO
60
Fuente: IECE, Departamento de Crédito, (www.iece.fin.ec, 2013) Elaboración: Autor.
CUENTAS 2008 2009 2010 2011 2012Variación
Absoluta 2008-2009
Variación Absoluta 2009-
2010
Variación Absoluta 2010-
2011
Variación Absoluta 2011-2012
Variación Relativa
2008-2009
Variación Relativa
2009-2010
Variación Relativa
2010-2011
Variación Relativa
2011-2012
EGRESOS:44 PROVISIONES 1.932.217,01 7.868.812,68 3.127.461,50 2.331.932,58 156.259,91 5.936.595,67 -4.741.351,18 -795.528,92 -2.175.672,67 307% -60% -25% -93%
4401 INVERSIONES 0,00 0,00 0,00 120.000,00 0,00
4402 CARTERA DE CRÉDITOS 1.925.200,29 7.743.095,13 3.127.461,50 2.006.357,15 0,00
4403 CUENTAS POR COBRAR 0,00 125.696,94 0,00 195.568,67 142.359,35
4404 BIENES REALIZA. ADJ. POR PAGO Y ARR. MERCT. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4405 OTROS ACTIVOS 7.016,72 20,61 0,00 10.006,76 13.900,56
45 GASTOS DE OPERACIÓN 6.298.091,16 7.564.978,43 9.060.142,77 10.979.187,56 12.680.472,07 1.266.887,27 1.495.164,34 1.919.044,79 1.701.284,51 20% 20% 21% 15%
4501 GASTOS DE PERSONAL 3.882.785,74 5.003.456,77 6.418.197,79 7.570.717,82 8.329.283,37
4502 HONORARIOS 2.863,50 2.628,10 4.961,70 1.848,00 118,27
4503 SERVICIOS VARIOS 1.098.732,40 1.010.798,54 982.449,13 1.439.164,05 2.070.729,89
4504 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y MULTAS 380.446,57 342.753,65 345.882,72 599.801,51 631.003,46
4505 DEPRECIACIONES 175.035,11 272.006,71 375.208,00 557.345,28 724.345,80
4506 AMORTIZACIONES 39.742,01 49.351,00 59.173,60 0,00 39.571,50
4507 OTROS GASTOS 718.485,83 883.983,66 874.269,83 810.310,90 885.419,78
46 OTRAS PERDIDAS OPERACIONALES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4690 OTRAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
47 OTROS GASTOS Y PERDIDAS 0,00 0,00 84.654,97 224.517,03 231.125,69
4701 PERDIDA EN VENTA DE BIENES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4703 INTERESES Y COMISIONES DEVEG. EJERCICIOS AN 0,00 0,00 81.596,67 224.517,03 155.612,45
4790 OTROS 0,00 0,00 3.058,30 0,00 75.513,24
4 TOTAL DE GASTOS 8.230.308,17 15.433.791,11 12.272.259,24 13.535.637,17 13.067.857,67 7.203.482,94 -3.161.531,87 1.263.377,93 -467.779,50 88% -20% 10% -3%
RESULTADO DEL EJERCICIO 1.198.698,01 -3.308.548,26 1.471.636,98 2.682.066,07 4.937.773,30
ANALISIS HORIZONTAL
ANÁLISIS DEL BALANCE DE RESULTADOS DEL IECEDEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
CÓDIGO
61
El propósito del análisis horizontal, es establecer la variación “absoluta” o “relativa”
que haya sufrido cada partida contable dentro de los estados financieros de un
período a otro, generalmente un año. (SAPAG, 2012)
Para determinar la variación absoluta (en números) soportada por cada partida
o cuenta de un estado financiero en un período 2 respecto a un período 1, se
procede a determinar la diferencia (restar) al valor 2 – el valor 1. La fórmula sería Q2-
Q1.
Ejemplo: En el año 1 se tenía un activo de 2.000 yen el año 2 el activo fue de
1.500, entonces tenemos 1.500 – 2.000 = -500. Es decir que el activo decreció u
obtuvo una variación negativa de 500
2.2.2.5 Índices Financieros
El análisis financiero consiste en recopilar los Estados Financieros para comparar y
estudiar las relaciones existentes entre los diferentes grupos de cada uno y observar
los cambios presentados por las distintas operaciones del IECE.
La interpretación de los datos obtenidos, mediante el análisis financiero,
permite a la gerencia medir el progreso comparando los resultados alcanzados con
las operaciones planeadas y los controles aplicados, además informa sobre la
capacidad de endeudamiento, su rentabilidad y su fortaleza o debilidad financiera,
esto facilita el análisis de la situación económica de la institución empresa para la
toma de decisiones, tal como lo describe el siguiente cuadro.
En relación a la cobertura patrimonial de activos existe un valor sumamente
alto ya que el IECE tiene 2564.79% y el indicador del sector mantiene un valor del
327.59%
62
La Cartera Comercial Vencida se registra en la respectiva cuenta a los 30 días
que el documento se venció y los Intereses y Comisiones Ganados y no cobrados se
reversan de las cuentas de resultados a los 30 días y se registran para efectos de
control en una Cuenta de Orden. Para el caso de cuotas o dividendos de la
Cartera Comercial y de Vivienda Vencidas, con garantía hipotecaria, se
transfieren a la cuenta correspondiente de vencido a los 60 días posteriores a la
fecha de vencimiento de la operación, sin perjuicio del cobro de los intereses
de mora correspondientes.
Los intereses y comisiones se reversan por no haber sido cancelados
dentro de los 30 días posteriores a su exigibilidad de pago, se registrarán, para
efectos de control, en la Subcuenta de Orden 710605 Intereses en suspenso
Vencidos. Igual procedimiento se efectuará para el reverso a los 60 días, de las
cuotas o dividendos delos créditos de amortización gradual de la cartera comercial y
de vivienda; y, a los quince (15) días la cartera de consumo; Tal como lo muestra el
siguiente cuadro, así:
63
CUADRO No. 12 ÍNDICES FINANCIEROS DEL IECE AÑOS 2008 - 2012
Fuente: IECE, Departamento de Crédito, (www.iece.fin.ec, 2013) Elaboración: Autor.
INSTITUTO ECUATORIANO DE CREDITO EDUCATIVO Y BECASINDICADORES FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE:
1. CAPITAL IECE SECTOR IECE SECTOR IECE SECTOR IECE SECTOR IECE SECTOR
1,1 COBERTURA PATRIMONIAL DE ACTIVOS 1775,90% 322,24% 2306,21% 292,18% 1961,03% 295,56% 2564,79% 327,59% 581,36%
1,2PATRIMONIO TECNICO CONSTITUIDO / ACTIVOS Y CONTINGENTES PONDERADOS POR RIESGO 108,30% 44,24% 114,87% 41,17%
114,77% 41,37% 103,40% 42,91% 64,41%
1,3PATRIMONIO TECNICO SECUNDARIO vs PATRIMONIO TECNICO PRIMARIO
2,96% 6,45% 1,77% 6,76% 2,68 5,74 0,92% 14,55% 13,71%
2. CALIDAD DE ACTIVOS
2,1 MOROSIDAD BRUTA TOTAL 7,46% 7,47% 9,71% 6,89% 10,99% 7,50% 9,66% 8,69% 7,83%
2,2 MOROSIDAD CARTERA COMERCIAL N / A 11,37% N / A 7,12% N / A 7,79% N / A 6,71% N / A 6,82%
2,3 MOROSIDAD CARTERA CONSUMO N / A 17,60% 9,71% 8,75% 10,99% 12,65% 9,66% 20,15% 15,62%
2,4 MOROSIDAD CARTERA DE VIVIENDA N / A 5,05% N / A 3,80% N / A 4,49% N / A 11,56% N / A 36,24%
2,5 MOROSIDAD CARTERA DE MICROEMPRESA N / A 5,93% N / A 4,46% N / A 5,05% N / A 33,71% N / A 7,78%
2,6 PROVISIONES / CARTERA CREDITO IMPRODUCTIVA 7,46% 0,00% 74,08% 82,08% 70,17% 80,18% 80,49% 78,48% 114,90%
2,7 COBERTURA CARTERA COMERCIAL N / A 0,00% N / A 81,09% N / A 78,66% N/A 80,75% N/A 42,13%
2,8 COBERTUA CARTERA CONSUMO 66,39% 89,46% 74,08% 49,35% 51,99% 48,21% 55,34% 45,69% 39,06%
2,9 COBERTURA CARTERA DE VIVIENDA N / A N / A 448,64% N / A 410,12% N/A 226,28% N/A 20,22%
2.10 COBERTURA CARTERA DE MICROEMPRESA N / A N / A 86,58% N / A 88,15% N/A 69,64% N/A 48,56%
3. MANEJO ADMINISTRATIVO
3,1 ACTIVOS PRODUCTIVOS / PASIVOS CON COSTO N / A 137,48% N / A 140,07% N /A 142,07% N /A 149,12% N /A 219,03%
3,2GRADO DE ABSORCION - GASTOS OPERACIONALES / MARGEN FINANCIERO
76,63% 105,97% 85,82% 85,93% 111,86 124,07 322,29% 206,13% N /A 96,43%
3,3 GASTOS DE PERSONAL / ACT. TOTAL PROMEDIO 2,20% 1,67% 2,61% 1,91% 2,82% 2,17% 2,94% 2,89% 3,02%
3,4 GASTOS OPERATIVOS / ACTI. TOTAL PROMEDIO 3,35% 2,80% 3,43% 2,93% 3,99% 3,33% 4,45% 4,44% 4,72%
4. RENTABILIDAD
4,1 RENDIMIENTO OPERATIVO SOBRE ACTIVO - ROA 1,17% 2,03% 0,68% 2,35% 65,00% 1,56% -1,95% 1,66% 2,52%
4,2 RENDIMIENTO SOBRE PATRIMONIO - ROE 1,60% 7,48% 0,71% 7,74% 0,75% 5,17% -1,88% 5,09% 5,31%
5. LIQUIDEZ
5,1FONDOS DISPONIBLES / TOTAL DEPOSITOS A CORTO PLAZO N / A 25,96% N / A 40,36%
N / A 43,03 N / A 75,47% N / A 72,93%
5,2 COBERTURA 25 MAYORES DEPOSITANTES N / A 17,35% N / A 44,28% N / A 26,68% N / A 58,48% N / A 253,86%
5,3 COBERTURA 100 MAYORES DEPOSITANTES N / A 22,73% N / A 43,65% N / A 30,29% N / A 59,90% N / A 237,84%
NOTAS TECNICAS:
INDICES 2008INDICES 2011INDICES 2012
- La cartera de crédito comercial vencida se registra en la respectiva cuenta a los 30 días que el documento se venció y los intereses y comisiones ganados y no cobrados se reversan de registran para efectos de control en una cuenta de orden. Para el caso de cuotas o dividendos de la cartera comercial y de vivienda vencidas, con garantía hipotecaria, se transfieren a la cuenta correspondiente de vencido a los 60 días posteriores a la fecha de vencimiento de la operación, sin perjuicio del cobro de los intereses de mora correspondientes. La cartera de consumo se registraran los saldos en cartera vencida a los quince días de ser exigibles; y, las operaciones de microcrédito, a los cinco días. Los intereses y comisiones se reversan por no haber sido cancelados dentro de los 30 días posteriores a su exigibilidad de pago, se registrarán, para efectos de control, en la subcuenta de orden 710605 Intereses en suspenso - Vencidos. Igual procedimiento se efectuará para el reverso a los 60 días, de las cuotas o dividendos de los créditos de amortización gradual de la cartera comercial y de vivienda; y, a los quince (15) días la cartera de consumo ; y a los cinco (5) días en las operaciones de microcrédito.
INDICES 2010 INDICES 2009
64
La cartera comercial vencida se registra en la respectiva cuenta a los 30 días
que el documento se venció y los intereses y comisiones ganados y no cobrados se
reversan de las cuentas de resultados a los 30 días y se registran para efectos de
control en una cuenta de orden. Para el caso de cuotas o dividendos de la cartera
comercial y de vivienda vencidas, con garantía hipotecaria, se transfieren a la
cuenta correspondiente de vencido a los 60 días posteriores a la fecha de
vencimiento de la operación, sin perjuicio del cobro de los intereses de mora
correspondientes.
La cartera de consumo se registrará los saldos en cartera vencida a
los quince días de ser exigibles; y, las operaciones de microcrédito, a los cinco días.
Los intereses y comisiones se reversan por no haber sido cancelados dentro de
los 30 días posteriores a su exigibilidad de pago, se registrarán, para efectos de
control, en la subcuenta de orden 710605 Intereses en suspenso Vencidos. Igual
procedimiento se efectuará para el reverso a los 60 días, de las cuotas o dividendos
delos créditos de amortización gradual de la cartera comercial y de vivienda; y, a los
quince (15) días la cartera de consumo; y a los cinco (5) días en las operaciones de
microcrédito.
Aspectos del Crédito Educativo.
El crédito educativo tiene varias décadas de historia, pero sigue siendo un
instrumento poco o mal entendido. En esta investigación se examinan los programas
de crédito educativo de Latinoamérica y El Caribe, y las experiencias de otras
regiones en sus cuatro dimensiones básicas: cobertura, eficiencia administrativa,
morosidad e incobrabilidad.
Los países de la región tienen problemas de financiamiento,
independientemente de que algunos logren altos niveles de inversión en Educación
Superior en relación con el producto bruto interno, incluso en algunos casos por
encima del promedio del gasto de los países latinoamericanos. Sin embargo, al
65
descomponer el gasto se descubre que, con la sola excepción de las Universidades
públicas de Brasil, la inversión por alumno está muy por debajo en comparación con
los países de la región.
El problema del financiamiento de la Educación Superior en la región
impacta sobre su calidad, pertinencia y solidez y, en particular, sobre su propio
capital humano, razón más que suficiente para comprometer a los organismos
internacionales, las instituciones del Estado, las Universidades, el mundo empresarial
y la sociedad civil en su discusión y búsqueda de soluciones.
2.2.3 Análisis A.I.O.
El Análisis Institucional Organizacional – A.I.O. surge en Francia como una
corriente de las ciencias humanas, cuestionando profundamente las instituciones,
tratando de descubrir la acción de lo instituido en todas las organizaciones.
Profundiza y se sustenta en el concepto de transversalidad; que se define por
oposición a la “verticalidad” (estructura piramidal del organigrama) y la
“horizontalidad”.
No busca analizar la comunicación desde el enfoque Emisor-Receptor, ni de
analizar solamente la estructura de poder en una institución, ni de establecer el socio
grama latente por detrás del organigrama manifiesto. La transversalidad es una
dimensión de interpretación permanente, continuamente sometida a examen y a
renovación en la institución.
Se entienden las instituciones no solo como los modos en que se ordena la
vida social, sino los modos estables en que se piensa cómo hay que hacer las cosas
y eso después se plasma en las organizaciones, en cierto modo de organizar las
cosas. Las Instituciones se valen de organizaciones para cumplir su cometido. Las
últimas se hallan atravesadas por múltiples conjuntos de normas y valores instituidos
culturalmente para cada momento histórico social. Los hechos sociales son
66
generalmente consecuencia y a su vez antecedentes de cambios de valores y formas
de organización.
El objeto del Análisis Institucional Organizacionales precisamente, el
reconocimiento, la descodificación y descifración del campo institucional singular. Su
intención es contribuir para el conocimiento de la hipercomplejidad de la práctica en
un determinado punto de acción.
Refiere además, que todo reglamento instituye un corte entre lo que es
posible hacer en la forma social considerada y lo que no es. El corte incluye también
lo que es deseable hacer, lo que es obligatorio y por otro lado, lo que no es ni
deseable ni obligatorio: “los modelos de acción posibles, las normas de acción
impuestas y sancionadas y los modos de acción simplemente deseables constituyen
el entrecruzamiento y la contradicción de una organización singular, un universo
diferente de los definidos por otros reglamentos, en otras organizaciones” (Escuela
Politécnica Nacional, 2010). La afirmación anterior constituye un elemento clave a
tener en cuenta en dicha teoría. La acción debe estar encaminada a revelar la fase
negativa de las contradicciones sociales, siempre presentes y a veces ocultas, que
existen en los grupos y organizaciones.
Para el investigador la intervención institucional es un proceso inducido e
intencionado, que tiene como propósito identificar problemas, necesidades y logros
relacionados con los proyectos o actividades realizadas. El conocimiento científico de
la institución es, por tanto el conocimiento del proceso de interiorización de la
exterioridad instituida y la exteriorización de la interioridad instituyente de las
personas y de los grupos sociales de determinada sociedad.
La identidad institucional se conforma con esa diversidad de contextos, en
los cuales se intercomunican elementos comunes que se complementan entre sí.
Incluso, esta complementación no siempre es producto de la coincidencia de criterios
y valores comunes; pero en el caso de la identidad institucional, la diversidad
67
también es una característica de las instituciones. Sin embargo, esta diversidad de
elementos contextuales que dan forma a la identidad institucional le proporcionan al
mismo tiempo a los sujetos, los fundamentos de la identificación con la institución.
Con relación al Análisis Institucional Organizacional, se tiene referencia al
Grupo Universalia como creador y principal aplicador de este tipo de análisis. Por lo
cual, se estima su importancia dentro del mundo administrativo moderno.
2.2.3.1 Entorno de la Organización.
“Las organizaciones no existen en un vacío. Cada organización se encuentra en un
entorno particular al que se halla vinculada inextricablemente. Este entorno
proporciona múltiples contextos que afectan a la organización y su desempeño, lo
que ella produce y la manera en que funciona.” (SCHVARSTEIN, 2004.)
“A medida que se amplía el marco original de la evaluación organizacional, el
concepto de entorno institucional es clave para comprender y explicar las fuerzas
que ayudan a conformar el carácter y el desempeño de las organizaciones.”
(ROBBINS, 1991)
Muchos proyectos de desarrollo implementados en organizaciones fracasan
parcial o totalmente debido a que el análisis no aborda en forma adecuada el entorno
institucional en el cual funciona la organización. Por ejemplo, algunos préstamos
para el desarrollo han canalizado recursos hacia nuevos equipos y luego hacia la
capacitación del personal para el uso de los nuevos equipos.
Algunos proyectos de préstamos fracasan porque los organismos ejecutores
funcionan en entornos difíciles que limitan su capacidad de llevarlos a cabo.
Todo esfuerzo destinado a diagnosticar y mejorar el desempeño de una
organización requiere una comprensión de las fuerzas externas a la organización que
68
pueden facilitar o inhibir ese desempeño. (ROBBINS, 1991). Los entornos favorables
apoyan a organizaciones e individuos eficaces y eficientes, y la creación de dichos
entornos se está volviendo un aspecto cada vez más importante de la asistencia para
el desarrollo.
En este capítulo se describe el entorno externo y se lo examina desde una
perspectiva de diagnóstico. Se aclaran conceptos que con frecuencia resultan vagos
y relaciones que a menudo parecen difusas entre las organizaciones y los entornos
en los cuales funcionan. El capítulo también trata brevemente temas que surgen al
analizar el entorno de una organización y ofrece preguntas orientadoras para la difícil
tarea de examinar ese entorno.
Definiciones
El entorno se compone de factores administrativos, tecnológicos, políticos,
económicos, socioculturales y otros relacionados con los interesados directos.
(SCHVARSTEIN, 2004.) Esto era congruente con la bibliografía sobre gestión
estratégica y sirvió como sistema útil de clasificación.
En proyectos de carácter social, se verifica el Análisis Institucional
Organizacional por los resultados obtenidos, que en la mayoría de casos se lo hacer
al elevar las condiciones de vida de los involucrados.
Al respecto, se prepara una matriz para entender mejor el vínculo entre
nuestro enfoque pasado y una aproximación a la evaluación basada más firmemente
en la institución, que incluye los componentes de las reglas, el ethos y la capacidad,
cada uno de los cuales se tratará en este capítulo.
“Hay reglas para todas las dimensiones del entorno: algunas son formales
mientras que otras son informales y aceptadas por todos. Algunas reglas son
explícitas, otras son implícitas; algunas son codificadas, otras no tanto. Las reglas
69
codificadas tienden a hallarse en entornos políticos y administrativos.” (Escuela
Politécnica Nacional, 2010)
El ethos (prácticas, actitudes) de una institución abarca las reglas más bien
informales de una sociedad; es decir, la historia, los valores culturales, las normas y
los tabúes del medio en el cual funcionan las organizaciones. Al igual que las reglas
y otras expectativas no escritas de la sociedad, el ethos institucional impone
limitaciones al comportamiento de las organizaciones y de las personas que trabajan
en ellas.
A continuación se presentan los diversos aspectos del ethos institucional.
70
CUADRO No.13
Fuente: Schvarstein L. “Psicología social de las organizaciones”. Nuevos Aportes. PAIDOS. Grupos e Instituciones. 2006 Elaboración: Autor
71
Reglas administrativas y políticas
Las reglas administrativas y políticas están incorporadas en constituciones, en el
derecho tradicional y consuetudinario, en cartas constitutivas, estatutos y códigos
civiles, algunos de los cuales tienen importantes repercusiones económicas.
Todas las organizaciones tienen funciones especiales en una sociedad.
“En el caso de donantes y entidades de crédito, por lo general, concuerdan
en que las cuestiones de economía política son factores importantes
determinantes del éxito de los programas que apoyan en el mundo en desarrollo.
Pero mientras los donantes y las entidades de crédito con frecuencia requieren
reformas económicas como condición de su apoyo, rara vez proporcionan la
asistencia directa que se necesita para llevar a cabo e institucionalizar dichas
reformas. Es necesario que estas organizaciones traduzcan sus inquietudes en
acción mediante la asignación de más ayuda para las reformas institucionales.”
(GARCÉS., 2010)
Las variables de la economía política que afectan la probabilidad de éxito de
las reformas para el desarrollo se tratan sobre economía política. Estas variables
incluyen: conflictos sociales, inestabilidad política, tipo de gobierno (dictadura, de
mercado libre, conservador, liberal, populista) y si es elegido democráticamente,
período que lleva el gobierno en el poder y transparencia del gobierno. Al
emprender la reforma institucional, es importante comprender la Constitución y
las leyes del país y determinar quién tiene el poder de cambiarlas.
Reglas económicas
Las reglas económicas están incorporadas en contratos, leyes de sociedades y
empresas, en el orden financiero y en otras reglas ordinarias y ad hoc
promulgadas por organismos como los bancos centrales para controlar tasas de
interés, importaciones, exportaciones e inversiones locales y extranjeras.
72
Los derechos de propiedad afectan profundamente a las organizaciones y a
los mercados en los cuales funcionan. Las reglas que rigen los derechos de
propiedad dan a individuos, grupos u organizaciones el poder de controlar
recursos escasos y de disfrutar de los atributos valiosos. Las leyes sobre la tierra,
por ejemplo, dan a las personas y organizaciones el poder de controlar y disfrutar
de los beneficios de un pedazo de tierra.
Los contratos laborales, también basados en la ley, dan a una organización
el derecho o poder de disfrutar de los servicios de un recurso valioso y escaso: la
mano de obra. Los contratos son un medio por el cual las organizaciones y las
personas protegen sus derechos de propiedad y estos contratos se basan en la
ley.
De hecho, una organización puede percibirse como un conjunto de contratos:
entre accionistas y propietarios, entre accionistas y gerentes, entre gerentes y
trabajadores, y entre gerentes y otros interesados directos (acreedores, clientes,
etc.). Así, cuando no se aplican las leyes que rigen los contratos y los derechos
de propiedad, puede haber una grave repercusión en el desempeño
organizacional.
Los costos de transacción incluyen los costos de hacer cumplir en forma
privada los derechos de propiedad, entre otros costos. Cuando los mecanismos
públicos que oficialmente hacen cumplir los derechos de propiedad en la
sociedad son ineficientes o no confiables, las organizaciones y las personas
deben instituir en forma privada controles internos para preservar sus derechos
sobre los recursos en cuestión, lo que aumenta los costos de transacción.
Costos de transacción: Cuando no se hacen cumplir los derechos de
Propiedad
73
El marco institucional de la antigua Unión Soviética estaba concebido para
controlar estrictamente las organizaciones económicas y especificar su estructura
con todo detalle. Pero debido a reglas burocráticas engorrosas, poco confiables y
prolongadas, inherentes a una economía impuesta de ese tipo, los dirigentes
podían hacer cumplir solamente en parte los derechos de propiedad sobre los
recursos económicos. Esto brindaba una oportunidad para que diversos agentes
del Estado captaran ingresos económicos (por medios como el soborno, la
distorsión, etc.) y establecieran redes informales y clandestinas de relaciones
contractuales. Este estado de cosas explica en parte la dificultad que persiste aún
hoy para llevar a cabo programas de reforma del desarrollo en antiguas
economías impuestas.
Las reglas económicas afectan las estructuras organizacionales
A mediados de los años ochenta en Brasil abundaban las pequeñas empresas.
Este fenómeno se explicaba porque en el sistema legal brasileño había reglas
más estrictas y difíciles (incluidas las reglamentaciones tributarias) para las firmas
que crecían por encima de los 50 a 60 empleados. Así, el hecho de que muchas
organizaciones brasileñas fueran pequeñas en esa época se debía
principalmente a factores institucionales.
Aplicación de las reglas
La aplicación de las reglas o instituciones tiene por lo menos la misma
importancia que las reglas mismas. En ninguna parte es más evidente esto que
en el sector financiero, donde los bancos deben tener una certeza razonable de
que las leyes pueden aplicarse.
Atributos necesarios de las reglas
74
La aplicación de las reglas formales se basa en gran parte en la coerción o la
amenaza de ello. No obstante, la eficacia de la aplicación depende en cierta
medida de que las personas consideren que las reglas merecen respeto. Si se
considera que las reglas no son justas o que no se aplican con justicia, personas
y organizaciones tienen más incentivos para evadirlas, con lo cual se aumenta la
dificultad y el costo de la aplicación de las reglas. Por lo tanto, entre otros
atributos, las buenas reglas deben ser creíbles, consensuadas, aplicadas en
forma justa y equitativa, previsibles y flexibles.
Evaluación de las reglas
Una cuestión empírica importante de interés para los profesionales y las
entidades de desarrollo es cómo analizar un marco institucional dado y los
mecanismos de aplicación de las reglas. Se puede ver a las claras que las
entidades de desarrollo como el SEMPLADES y las instituciones financieras
internacionales como el BID, Banco Mundial, han concebido una gran variedad de
metodologías para evaluar las reglas nacionales y sectoriales en el marco de las
cuales funcionan las organizaciones. Es el efecto directo de las reglas sobre la
organización lo que afecta la vida organizacional.
Por lo tanto, las evaluaciones organizacionales que realicen entidades de
desarrollo e instituciones financieras internacionales y nacionales como el BEDE,
CFN, deben examinar la calidad de las reglas. Esto debe hacerse cuando se
evalúa el desempeño de proyectos que estas instituciones ya apoyan, cuando se
analiza la capacidad de un organismo ejecutor potencial para un préstamo y aun
cuando se buscan organizaciones prometedoras como candidatas con las cuales
trabajar.
En realidad, la clave para que los préstamos para el desarrollo sean
fructíferos es identificar asociados organizacionales efectivos a quienes apoyar.
75
Buenas candidatas para estas asociaciones son las organizaciones que
genuinamente procuran la reforma y que ya tienen un entorno institucional
conducente a ello o se hallan sinceramente comprometidas con la creación de un
entorno.
Al respecto, las entidades internacionales deben estar preparadas para
dedicar parte de su asistencia al diagnóstico y a la reforma institucional, sin los
cuales muchas de las otras actividades para el desarrollo que apoyan están
destinadas a producir resultados menos que satisfactorios. En realidad, algunos
organismos internacionales en especial el Banco Mundial, han concentrado los
esfuerzos para el desarrollo en intervenciones a nivel institucional, apartándose
de varios decenios de apoyo a los niveles individual y organizacional.
La importancia de utilizar medidas cuantitativas y cualitativas objetivas
para evaluar las reglas y los sistemas de aplicación está bien reconocida por los
profesionales del desarrollo. Pero también se observa la dificultad para obtener
dichas medidas, si bien en muchos países existen medidas cuantitativas
subjetivas, aunque menos rigurosas, recopiladas por entidades de evaluación del
riesgo crediticio.
Estas medidas se calculan en diversas escalas y comprenden índices de
corrupción, trámites burocráticos, eficiencia de sistemas legales y estabilidad
política. Pese a que hay un creciente interés en las reglas del juego, y se ha
elaborado una serie de instrumentos para evaluarlas, muchas de ellas son
demasiado detalladas y requieren modificaciones, si van a utilizarse para evaluar
el entorno en el cual funcionan las organizaciones.
2.2.3.2 Proactividad de La Organización.
Motivación Organizacional
76
A medida que se fue desarrollando nuestro enfoque del análisis de las
organizaciones, nos quedó claro que las mismas, al igual que las personas,
tienen diferentes temperamentos y trabajan a ritmos diferentes. Con frecuencia
nos sorprendió comprobar cómo algunas organizaciones parecen funcionar bien
en circunstancias increíblemente difíciles, mientras que otras fracasan
continuamente en su desempeño en condiciones mucho más favorables.
Las ideas relacionadas con la motivación organizacional ayudan a
proporcionar información sobre por qué las organizaciones y las personas que
trabajan en ellas se comportan de la manera en que lo hacen.
El primer concepto es la historia y el ciclo de vida de la organización.
Las organizaciones, al igual que las personas, varían en las diferentes etapas de
su vida organizacional.
Cuando comienzan, con frecuencia existe un estado de euforia optimista,
una creencia de que los recursos aunados pueden hacer prácticamente todo. Si
bien en la vida de una organización no hay etapas coherentes que reflejen en
forma paralela el ciclo de la vida humana, existen etapas que ayudan a hacer un
diagnóstico de la organización y su cultura.
Las organizaciones nuevas o jóvenes crean sus propios modelos
singulares de comportamiento que normalmente son más informales que
formales. En estas organizaciones las funciones y responsabilidades no están
delineadas, hay pocos manuales de políticas, no se establecen reglas ni
procedimientos y existe el entusiasmo normalmente asociado a una nueva
actividad.
En el inicio de estas organizaciones la motivación se ve impulsada en parte
por la atmósfera experimental dominante. Con frecuencia surgen nuevos
dirigentes empresariales y existe un sentimiento de que es posible hacer casi
77
todo. Sin embargo, a medida que estas organizaciones maduran, comienzan a
elaborar estructuras y reglas.
Las personas ya no tienen la libertad de hacer las cosas según sus propias
maneras. Se fijan funciones y responsabilidades. Se va diluyendo el entusiasmo
de lo nuevo y surgen otras modalidades de motivación. A medida que cambia el
contexto de la organización, se vuelve imperioso que la organización cambie.
Hablamos de renovación o renacimiento organizacional. Si las organizaciones no
se renuevan, se enferman y, por lo menos en el sector privado, mueren.
El ciclo de vida de la organización no se aplica estrictamente, la
comprensión de su historia aporta información sobre lo que ella es. La razón de
ser de la organización, las características de los fundadores, la comprensión de
sus principales hitos y los cambios que ha experimentado cumplen un importante
papel en la conformación de su personalidad y en su desempeño.
El segundo concepto motivacional se concentra en la función o el propósito
de la organización: su misión. Cada organización tiene una función o propósito
distintivo que se manifiesta en las metas y objetivos. En la mayoría de las
definiciones del concepto de “organización” existe una orientación explícita hacia
la meta. Cada organización crea, ya sea implícita o explícitamente, la futura
dirección de lo que quiere lograr, una visión de a dónde quiere ir y de lo que
quiere ser.
Algunas organizaciones se ven motivadas por la oportunidad de realizar
buenas obras o prestar servicios a los ciudadanos. Muchas ONG están motivadas
por la ayuda a los necesitados. Otras organizaciones, como los centros de
investigación, pueden verse impulsadas por el prestigio, por el deseo de ser
consideradas las mejores en su campo. En el sector privado la motivación podría
significar una participación mayor en el mercado y mejor resultado económico.
78
Los analistas de organizaciones reconocen la importante función que
desempeña la misión en conformar y crear la personalidad de una organización y,
como tal, estiman que es una consideración de diagnóstico importante. El análisis
de la misión de una organización ofrece ideas sobre la organización misma.
La cultura, el tercer concepto, también proporciona una ventana para
observar la motivación organizacional. La cultura de la organización se relaciona
con las suposiciones, los valores y las creencias compartidos por los miembros
de la organización. Estos factores funcionan, si bien en forma subliminal, dentro
de los límites de la organización.
La cultura de una organización rara vez está escrita, pero se comunica
definitivamente a los miembros y a las partes interesadas en una variedad de
maneras formales e informales. El análisis de la cultura de una organización es
crítico para tratar de comprender las fuerzas motivacionales que apoyan el
cambio y el mejoramiento del desempeño o se oponen a ellos.
Estos mecanismos pueden incluir beneficios tangibles como sueldos y
bonificaciones, o menos tangibles como la libertad de dedicarse a sus intereses o
participar en iniciativas de colaboración. Con el transcurso de los años, muchos
estudios han tratado de comprender mejor las necesidades de los miembros de
las organizaciones para elaborar estructuras de compensaciones mejores o
alternativas.
Estas cuatro variables motivacionales no son necesariamente
independientes unas de otras, ni tampoco constituyen necesariamente los únicos
factores que permiten conocer la personalidad de una organización. En cambio,
son sencillamente factores importantes que ayudan a completar el cuadro del
desempeño organizacional y sus elementos subyacentes. En las secciones
siguientes se exploran en mayor detalle las definiciones y dimensiones de estos
79
cuatro conceptos y se considera cómo hacer para examinarlos en el contexto de
una evaluación organizacional.
2.2.3.3 Capacidad de la Organización
Además de las reglas y del Ethos, toda sociedad tiene una cierta combinación de
recursos que influye en el tipo y la escala de actividades que llevan a cabo las
personas y las organizaciones, así como también en la medida del éxito de sus
esfuerzos. Entre ellos figuran recursos naturales, recursos humanos, recursos
financieros, infraestructura (transporte, carreteras, electricidad,
telecomunicaciones) y tecnología.
En conjunto forman lo que llamamos “capacidades”. Se combinan con las
reglas y el Ethos de la institución para crear un entorno favorecedor o inhibidor
para las organizaciones y el desarrollo.
Una cuestión de importancia para todos los países es la inquietud mundial
sobre el medio ambiente. Las sociedades modernas consideran la protección del
medio ambiente como un objetivo esencial. En los países en desarrollo con
frecuencia se requiere la aprobación explícita de los aspectos ambientales antes
de que una organización pueda llevar a cabo un nuevo proyecto.
Si la organización no cumple con algunas de las reglamentaciones
inherentes al medio ambiente, esto puede causar presiones políticas de activistas
ambientales nacionales o extranjeros.
Dimensiones
Las percepciones de cuáles capacidades o recursos son más críticos para
el desarrollo han cambiado con el tiempo, pasando de los recursos naturales a los
recursos humanos, el capital y la tecnología. Hay cada vez más consenso sobre
80
la idea de que un entorno es una combinación de todos los recursos y del marco
institucional (reglas y Etnos). No existe una combinación ideal única.
La experiencia demuestra que en un mundo sumamente interdependiente
es posible compensar la escasez de un recurso (por ejemplo, recursos naturales
en Japón) mediante la creación de vínculos y el fortalecimiento o desarrollo de
otros recursos (capital humano y tecnología).
En consecuencia, desde una perspectiva global a la asistencia para el
desarrollo, la pregunta ya no es si lo más crucial para el crecimiento de los países
en desarrollo es más capacitación o más transferencia de equipo y tecnología.
2.2.3.4 Desempeño de la Organización
El análisis del desempeño de una organización es un paso crucial en el proceso
de evaluación organizacional. Pero la medición del desempeño es una de las
cuestiones más problemáticas en el campo de la teoría organizacional. Si bien
hay diversos enfoques para evaluar el desempeño organizacional, existe poco
consenso en cuanto a lo que constituye un conjunto válido de criterios.
En los años cincuenta, el desempeño era la medida en que una
organización, como sistema social, cumplía sus objetivos. En los años sesenta y
setenta, definieron el desempeño como la capacidad de una organización de
explotar su entorno para tener acceso a recursos escasos.
En los años ochenta y noventa, a medida que el pensamiento
constructivista se volvió más estándar en la teoría organizacional, se reconoció
que la identificación de las metas de la organización es algo más complejo de lo
que se pensaba. Una medición del desempeño organizacional necesita
considerar las percepciones de los múltiples miembros o interesados directos de
la organización, incluidos aquellos que trabajan dentro de ella.
81
En otras palabras, el concepto de desempeño organizacional es, al menos
en parte, algo que se interpreta individualmente. La influencia o el poder de los
diferentes interesados directos determinan cuál es el mensaje de desempeño
predominante.
En términos generales, la bibliografía sobre el desarrollo organizacional
aborda el desempeño en cuatro niveles, a saber:
El empleado individual (evaluación del desempeño);
El equipo o grupo pequeño (desempeño de equipo);
El programa (desempeño programático);
La organización (desempeño organizacional).
El concepto de desempeño organizacional para el resultado de la
organización en general (los resultados combinados del desempeño individual, de
equipo y de programa). Cada organización tiene trabajo que hacer y alguna
manera de medir y comunicar hasta qué punto está realizando bien su trabajo. Si
bien hay múltiples maneras de entender el desempeño, en la mayoría de los
sectores y áreas de desarrollo existen unidades de medida convencionales que
dan una cierta dirección para comprender ese desempeño.
Por ejemplo, los ministerios de educación pueden medir su desempeño en
términos de su contribución al aprendizaje de los niños. Los ministerios de salud
pueden medirlo en términos de su contribución a la atención y el tratamiento de
los enfermos.
Las compañías de energía pueden medir el desempeño en términos del
suministro de electricidad. Las municipalidades con frecuencia se comparan
sobre la base de la calidad de vida de que disponen los ciudadanos, mientras que
82
en el sector privado, la medida convencional es el lucro, ya que las compañías
que no procuran obtener ganancias arriesgan su supervivencia.
Los interesados directos quieren conocer las maneras en que una
organización define sus resultados y los comunica a los diversos públicos. Cada
grupo de interesados directos o miembros tiene sus propios intereses, así como
un concepto de lo que constituye buen desempeño.
En relación a proyectos sociales se mide el desempeño organizacional en
el incremento del nivel de vida de los involucrados.
2.2.4 Administración Estratégica
La estrategia no es nueva en los negocios, seguramente hace ya varios siglos se
aplica, pero es sólo hasta comienzos de los años sesentas que los académicos y
estudiosos de la administración la consideraron de importancia para alcanzar el éxito.
(CERTO, 2001)
La planeación, la estrategia y las políticas
Planeación tiene mucho que ver con previsión, planear es tratar de anticiparse a
situaciones que nos pueden afectar, positiva o negativamente, por ello se hace
necesario al interior de las organizaciones este tipo de ejercicio, para tratar de
anticipar cambios o sucesos futuros, tratando de enfrentarlos y catalizarlos para bien.
Desafortunadamente, los administradores no son magos o mentalistas que puedan
predecir el futuro con exactitud, lo que sí tienen algunos, afortunadamente, es que
son visionarios que miran más allá que los demás y por ello aciertan en la proyección
del futuro.
Las estrategias son disposiciones generalizadas de las acciones a tomar para
cumplir los objetivos generales, si no hay objetivos claros y bien definidos
83
seguramente no existirá una estrategia apropiada para alcanzarlos, además, las
estrategias que se planteen deben contemplar la utilización de unos recursos
necesarios para desarrollar las actividades que desembocarán en los resultados y
deben tener en cuenta cómo se conseguirán dichos recursos y cómo serán aplicados
para aumentar las probabilidades de éxito.
La Administración Estratégica implica tener conciencia del cambio que se
presenta en el entorno día a día, quiere decir no solamente enunciar intenciones sino
plantear objetivos medibles y alcanzables, proponiendo acciones específicas y
conociendo las necesidades de recursos (humanos, físicos, financieros y
tecnológicos) para llevar esas acciones a cabo. Significa además solidez en el
trabajo, ya que toda la organización se moverá en busca de objetivos comunes
aplicando unas estrategias también comunes
2.3 MARCO CONCEPTUAL
En esta investigación se utilizó la siguiente terminología:
ALINEAMIENTO ESTRATÉGICO: Es vincular a las diversas unidades y
departamentos hacia la estrategia de la organización, llegando en este proceso,
hasta el nivel del empleado, de tal forma de asegurar que todas las personas, de
todos los niveles, todos los días, toman decisiones, actúan y trabajan para lograr la
Visión, Objetivos y Metas de la Organización.
ANÁLISIS: Acción de dividir una cosa o problema en tantas partes como sea
posible, para reconocer la naturaleza de las mismas, las relaciones entre éstas y
obtener conclusiones objetivas del todo.
CONTROL: Tipos: 1. control de calidad; 2. control de cantidad; 3. control de costos;
4. control de tiempo. Es el acto de registrar la medición de resultados de las
84
actividades ejecutadas por personas y equipos en un tiempo y espacio determinado.
Se ejerce Ex-ante, Durante y Ex-post respecto a la ejecución de las actividades.
CRECIMIENTO ECONÓMICO.- Es el aumento porcentual en el PIB de un año
comparado con el del año anterior. Es importante que el crecimiento del PIB, sea
mayor que el crecimiento de la población, a fin de facilitar las políticas sociales y de
retribución del ingreso.
CULTURA ORGANIZACIONAL: La cultura organizacional de una institución incluye
los valores, creencias y comportamientos que se consolidan durante la vida
empresarial.
DESARROLLO ORGANIZACIONAL: Acción de mantenimiento y actualización
permanente de los cambios aplicados a una organización y respecto a su medio
ambiente.
DIAGNÓSTICO: Identificación y explicación de las variables directas e indirectas
inmersas en un problema, más sus antecedentes, medición y los efectos que se
producen en su medio ambiente.
DESEMPEÑO O RENDIMIENTO: La mayor parte de las organizaciones consideran
su desempeño en términos de “eficacia” en el cumplimiento de sus objetivos.
MOTIVACIÓN: Se refiere a la activación de una tendencia a actuar para producir
uno o más defectos, es un “yo quiero” al interior de la voluntad humana. Es la
búsqueda de determinantes en la actividad humana que a la vez causa bienestar al
desarrollar acciones.
ESTRATEGIAS: “Es la manera como se llega a establecer ciertas medidas para
enfrentar obstáculos políticos, económicos y financieros”
85
ESTUDIO FINANCIERO.- Señala las necesidades totales de capital para las
inversiones, las mismas que deben estar desglosadas en Inversiones Fijas y de
Capital de Trabajo.
FODA: Técnica de valoración de potencialidades y riesgos organizacionales y
personales, respecto a la toma de decisiones y al medio que afecta. Significa:
Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas.
INICIATIVAS ESTRATÉGICAS: Son los principales programas de acción centrados
en el logro de un objetivo específico o en cerrar una brecha entre el desempeño real
de un indicador y su meta. Proporcionan al liderazgo de la organización un marco de
trabajo para revisar todos los proyectos actuales, definir el impacto esperado sobre la
misión, y a continuación, la posibilidad de centrarse en los pocos proyectos claves
que producirán cambios inmediatos y medibles en el funcionamiento de la
organización. (Ascendant Strategy Management Group)
GESTIÓN SOCIAL Y DESARROLLO: Es la dimensión más relevante de una
organización, programa o proyecto, porque afecta positivamente o negativamente,
directa o indirectamente, sin importar de la existencia o no de abundantes recursos y
talento humano, los que desde el punto de vista gerencial, su manejo adecuado
llevaría al aprovechamiento máximo y a la productividad cuyo resultado es el
desarrollo y bienestar de dichos recursos.
INFLACIÓN.- Para la escuela neoliberal, la inflación resulta de un excesivo
crecimiento del dinero en circulación, originado en los gastos del gobierno, por
encima de los ingresos y en la creación exagerada de crédito privado.
MACRO ANÁLISIS ADMINISTRATIVO: Estudio global de más de una institución,
vistas como unidades de un sistema total de administración general. Es el análisis
del "sistema del Estado" constituido por la totalidad de instituciones y órganos que lo
forman.
86
MÉTODO: Sucesión lógica de pasos o etapas que conducen a lograr un objetivo
predeterminado.
PRONÓSTICO. Responde a un análisis histórico, que predice lo que ocurrirá en el
futuro, de mantenerse la situación actual.
2.4 MARCO LEGAL
En 1971, la entonces Junta Nacional de Planificación y Coordinación creó una
comisión presidida por su director técnico, Dr. Francisco Vivanco Friofrío para que,
con asesoramiento del Banco Interamericano de Desarrollo, BID, y del Instituto
Colombiano para Estudios en el Exterior, ICETEX, desarrollen un proyecto de ley que
permita la creación de una entidad que administre y coordine los recursos destinados
a apoyar a los estudiantes.
Con estos antecedentes, el 26 de abril de 1971 el presidente de la república
Dr. José María Velasco Ibarra, firma el decreto No. 601, publicado en Registro Oficial
212 de los mismos mes y año, crea el Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo y
Becas, IECE, como entidad de derecho público, adscrita a la Junta de Planificación y
Coordinación Económica, con personería jurídica, autonomía administrativa,
patrimonio y fondos propios, con sede en la capital de la república, a fin de que
cumpla con los objetivos antes referidos. (IECE, 2013)
Reforma a la Ley de Creación. En el gobierno presidido por el general Guillermo
Rodríguez Lara, se expide el Decreto Supremo No. 1272 del 7 de noviembre de
1972, publicado en el Registro Oficial 182 de 13 de los mismos mes y año, por el
cual se reforma el decreto 601 que había creado el Instituto Ecuatoriano de Crédito
Educativo, IECE, dotándole de una nueva estructura y de mayor financiamiento para
que pueda cumplir debidamente los propósitos para los que fue creado.
87
La entidad empezó a funcionar en marzo de 1973, teniendo como su primer
director ejecutivo, al doctor Ricardo Muñoz Chávez, quien asumió el reto de
organizar la institución administrativa y financieramente, así como la difusión de los
servicios ofrecidos, iniciando operaciones con siete funcionarios: Laura Puente
Cevallos, Nelly Morales de Cevallos, Pablo Zambrano Calderón, Luis Rosero
Morales, Luis Mier y Manuel Herrera. Las primeras oficinas del IECE se instalaron en
el Edificio Alambra, situado entre las calles Salinas y Santiago de la ciudad de Quito.
El primer crédito educativo concedido por el IECE fue a favor del señor Miguel
Ángel Coloma Sánchez, como complemento a una beca internacional que le fue
otorgada para realizar estudios de agronomía a nivel de postgrado en Francia, en el
mes de julio de 1973.
Aporte Minero. Al expedirse la ley de fomento minero, mediante Decreto Supremo
No. 101 publicado en Registro Oficial 484 de 31 de diciembre de 1974, en su Art. 96
se establece la obligación de los contratistas o asociados, de pagar 10 centavos de
sucre por cada tonelada de mineral extraído, destinados para el desarrollo de la
educación técnica nacional y para la concesión de becas en el país o en el exterior
para estudios especializados en minería, determinándose que dichos recursos serán
administrados por el Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo y Becas, IECE.
Aporte Petrolero. Mediante Decreto Supremo No. 982 de 21 de noviembre de 1975,
publicado en Registro Oficial 945 de 4 de diciembre del mismo año, se sustituyó el
gravamen de 20 centavos de sucre por cada barril de petróleo producido, que fuera
destinado al IECE en el decreto de su creación, por una participación en la renta de
las empresas petroleras, equivalente a 0.1439% del saldo de las recaudaciones
realizadas por este concepto, luego de deducida la participación correspondiente a la
entonces Corporación Estatal Petrolera Ecuatoriana, CEPE (hoy Petroecuador).
Aporte Patronal. A mediados de los años 70 la creciente demanda de crédito
educativo y la disminución de los recursos asignados al IECE, ocasionaron una grave
88
crisis financiera a la institución, que obligó al IECE a suspender la concesión de
nuevos créditos y dedicarse exclusivamente a atender los desembolsos por los
contratos suscritos con anterioridad.
El 3 de agosto de 1976 el Consejo Supremo de Gobierno expidió el Decreto
Supremo No. 623-A publicado en Registro Oficial 155, del 23 del mismo mes y año,
por el cual duplicó la contribución patronal que había creado para el SECAP con el
decreto no. 1798 del 2 de diciembre de 1971 (R.O.No.366 de 8 de diciembre de
1976), asignando dicho incremento al IECE para la ampliación de los programas de
crédito educativo. Así, entonces, el IECE se constituyó en el ente beneficiario de
aquellos recursos, los mismos que actualmente constituyen el principal soporte de su
funcionamiento.
Administración de becas internacionales. Mediante Decreto Supremo No. 247 de
5 de marzo de 1974, publicado en el Registro Oficial 510, de 12 de los mismos mes y
año, el general Guillermo Rodríguez Lara transfiere al IECE la administración de las
becas internacionales de estudios, entrenamiento y perfeccionamiento en el exterior.
Inclusive, se le asignó el manejo de las becas provenientes de cooperación técnica
internacional, que estaban a cargo de la junta de planificación y coordinación. Con
ello, se otorgó la atribución de preseleccionar a los candidatos que reúnan méritos
para optar por tales becas, exclusivamente a la comisión mixta de selección de
becarios, la misma que cuenta con un reglamento específico para su funcionamiento.
Nueva ley del IECE. En la administración de la Lcda. Alba luz Mora, en el afán de
contar con un cuerpo legal que esté acorde con los nuevos retos del derecho
financiero y con las operaciones que realiza la institución, mediante Registro Oficial
No.179 del 03 de enero del 2006, se expide la ley sustitutiva a la ley del IECE, la
misma que busca, entre otras cosas, coordinar a través de un solo organismo la
responsabilidad de la administración de los recursos financieros, así como las becas
nacionales e internacionales. Este nuevo cuerpo legal fortaleció y consolidó a la
89
institución en todos los ámbitos, otorgándole su propia legislación operativa,
administrativa y financiera.
Codificación de la Ley. La Comisión de Legislación creada mediante Decreto
Supremo no 1395-A de 29 de noviembre de 1972, publicado en Registro Oficial 196
del 1º de diciembre de los mismos mes y año, procedió a codificar las normas de los
Decretos Supremos 601 y 1272, así como todas las demás reformas y
modificaciones que afectaron a dichos decretos. Esta codificación, concluida el 12 de
marzo de 1976, organiza en un solo cuerpo las distintas normas dictadas sobre el
IECE, a la vez que define la naturaleza jurídica de la institución al precisar su
autonomía, fines, funciones, atribuciones y responsabilidades.
Reglamento de Crédito. El primer Reglamento de Crédito educativo fue expedido
por el Consejo Directivo de la institución el 6 de febrero de 1974, dando cumplimiento
de esta manera a lo dispuesto en el numeral 2 del Art. 14 de la Ley Constitutiva del
IECE. Este reglamento, durante la trayectoria institucional, ha experimentado varias
modificaciones acordes a los requerimientos de la política crediticia y a las
necesidades del medio financiero y educativo de cada momento.
En la actual administración mereció especial interés la elaboración del nuevo
Reglamento de Crédito, que conjuntamente con el Manual de Procedimientos de
Crédito, constituyen las herramientas sobre las cuales la institución lleva adelante las
políticas para la concesión del crédito educativo.
Programa Nacional de Becas. El Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo y
Becas, IECE, durante los 36 años de vida, atendió a un gran número de la población
estudiantil y profesional ecuatoriana, principalmente a través del servicio del crédito
educativo y, en menor proporción con la administración de las becas internacionales
ofrecidas dentro del marco de la cooperación técnica, y de los programas de becas
nacionales.
90
Sin embargo, el crédito educativo, al ser un servicio financiero, está sujeto a
reglas que rigen en ese sector y requiere contar con garantías, así como la posterior
recuperación de los valores, con intereses blandos. Pese a su razón social que
integran los servicios del crédito educativo y becas.
El IECE deberá incrementar al 2013, la concesión del crédito educativo en un
50% respecto al monto y en el 20% en cuanto al número operaciones, tomando
como línea base el crédito otorgado en el año 2009.
Mantener y ampliar la cobertura de los servicios a todas las provincias.
Fortalecer las áreas prioritarias definidas por SENPLADES a nivel nacional.
Incrementar el número de becas nacionales que administra y ejecuta el IECE
a nivel nacional.
Incrementar la oferta de becas internacionales
Contar con mecanismos eficientes para una mejor recuperación de la cartera.
Gestionar permanentemente ante las entidades que proveen los recursos al
IECE para lograr oportunamente las transferencias los recursos financieros.
Conseguir nuevas fuentes de financiamiento.
Contar con sistemas integrados acorde a la nueva tecnología
Proveer a la institución el parque informático suficiente
Se desarrollarán productos de crédito para el financiamiento de colegiaturas,
elementos de estudio, manutención, elaboración de tesis, gastos de viaje y pasajes
al exterior e investigación científica, destinados a la población ecuatoriana que cursa
e iniciará sus estudios en los distintos niveles de educación establecidos por los
organismos del estado, excepto el nivel pre y escolar.
91
2.4.1 Estructura de la Organización
El IECE renueva cada día su responsabilidad social de apoyar el afán de superación
de la población estudiantil ecuatoriana, pues mediante el crédito educativo y las
becas, logramos el sendero de un Ecuador próspero y diferente. Por ello, la
búsqueda del Buen Vivir del Gobierno de la Revolución Ciudadana es una constante
de vida, para avanzar en el crecimiento personal, en beneficio de nuestras familias y
de la nación entera.
El IECE, mantiene estructura organizacional moderna, plana, existen varios
directores para diferentes áreas y la toma de decisiones no es confusa, se busca
opiniones de estos para determinar la mejor situación y resultados, le Dirección no
toma decisiones sin la participación de los funcionarios, pero mantiene su alto nivel
de autoridad tomando decisiones firmes cuando se requiere. A continuación se
describe el organigrama estructural del IECE, así:
92
GRÁFICO No. 6
ESTRUCTURA ORGÁNICA DEL IECE
Fuente: IECE. Elaboración: Autor
2.4.2 Recursos Humanos
Actual administración del IECE.
A la llegada del gobierno del presidente de la república, Econ. Rafael Correa
Delgado, el IECE amplía su horizonte institucional. Es a partir de junio del 2007, y
con el nombramiento del doctor Fabián Solano Moreno, como gerente general, el
IECE entra en una profunda transformación de servicios y cobertura. El
fortalecimiento de su infraestructura física se inicia con la adquisición de un nuevo
edificio matriz, que permite brindar una mejor atención a los usuarios. Decisiones
similares se asumieron en las regionales de Guayas, Portoviejo y Cuenca.
93
La representación institucional en nuevas provincias ecuatorianas, constituye
otro de los logros de la presente administración. En el afán de que todos los
ecuatorianos y ecuatorianas tengan por igual el derecho a los servicios del IECE
durante el año 2008, se crearon nueve oficinas ubicadas en las provincias de:
Orellana, Napo, Pastaza, Morona Santiago, Santo Domingo de los Tsáchilas, Bolívar,
Tungurahua, El Oro, y Los Ríos. Paralelo a ello, fue necesario el mejoramiento de la
infraestructura informática, fundamental para el buen desempeño de sus
funcionarios.
Recursos Esenciales
Como recurso esencial se debe mencionar el aporte de cada ecuatoriano afiliado al
IESS del 0.5% de su sueldo llegando a obtener actualmente alrededor del USD
50`000.000 de dólares anuales y también el aporte de países amigos que servirán
para la administración de becas asignadas..
Administración de programas y servicios.
Crédito Educativo
Es el préstamo que se concede a los ecuatorianos, directamente o a través de
sus representantes legales, apoderados, o de quien dependa económicamente;
estudiantes, profesionales y público en general para financiar en forma total o parcial
estudios en el país o en el exterior.
Los programas de estudio que se financian son:
Educación básica, bachillerato, educación técnica superior, educación de
pregrado o tercer nivel, educación de postgrado o cuarto nivel, educación continua
para profesionales y no profesionales, educación especial, investigación científica,
idiomas y carreras militares o afines.
94
Becas
Son ayudas económicas no reembolsables que se otorgan a ecuatorianos de
capacidad académica comprobada y de limitados recursos económicos, para que
realicen estudios en el país y en el exterior, contribuyendo así a la formación de los
recursos humanos ecuatorianos en los diferentes niveles académicos; los fondos
provienen de entidades públicas y privadas del Ecuador y de gobiernos de países
amigos y organismos internacionales.
Administración de procesos.
La Organización desarrolla los programas de tal forma que su impacto sea
medible en las vidas de la comunidad estudiantil y sus familias y se pueda fomentar
mejoras continuas.
2.5 MARCO TEMPORAL, ESPACIAL
Delimitación temporal.
La investigación analizará el período de tiempo correspondiente a los años 2009 -
2011
Delimitación espacial.
El territorio nacional, Ecuador.
2.6 SISTEMA DE HIPÓTESIS
Hipótesis descriptiva: El Análisis Institucional Organizacional del Departamento
de Crédito del IECE, permitirá un mejoramiento en los procesos de la entidad y un
mayor aprovechamiento económico – financiero de la misma.
95
Hipótesis explicativas:
1. El desarrollo del Marco Teórico del A.I.O permitirá una mejor comprensión
del Análisis Institucional Organizacional de la entidad.
2. Al investigar la cultura organizacional del Departamento de Crédito del IECE
y las técnicas utilizadas por la misma, permitirá mejorar los procesos de la
entidad.
3. Los índices realizados a los balances mostrarán la situación económica -
financiera de la entidad.
4. La viabilidad económica y financiera de la propuesta de cambio, dinamizará
la productividad de servicios educativos del Departamento de Crédito del
IECE.
2.7 SISTEMA DE VARIABLES
Las variables de la presente investigación serán:
Variable Dependiente
ANALISIS INSTITUCIONAL ORGANIZACIONAL DEL DEPARTAMENTO DE
CRÉDITO:
Variable Independiente
DIAGNÓSTICO DEL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO:
PROPUESTA ADMINISTRATIVA DEL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO:
2.7.1 Conceptualización
96
ANÁLISIS INSTITUCIONAL ORGANIZACIONAL DEL DEPARTAMENTO DE
CRÉDITO: La organización muestra que es efectiva en el cumplimiento de los
programas a los que da un minucioso seguimiento y sus actividades se basan en la
consecución de resultados, pero se podría realizar programas de difusión a nivel
nacional, para llegar a la comunidad estudiantil y dar a conocer todos sus programas.
DIAGNÓSTICO DEL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO: La interpretación de los datos
obtenidos, mediante el análisis financiero, permite a la gerencia medir el progreso
comparando los resultados alcanzados con las operaciones planeadas y los
controles aplicados, además informa sobre la capacidad de endeudamiento, su
rentabilidad y su fortaleza o debilidad financiera, esto facilita el análisis de la
situación económica de la institución para la toma de decisiones.
PROPUESTA ADMINISTRATIVA DEL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO: Dotar a la
institución de procesos técnicos y especializados, que brinden solvencia y garantía
en el otorgamiento de los productos de crédito educativo, que oferta el IECE.
97
CAPÍTULO III
MARCO METODOLÓGICO
3.1 DISEÑO DE LA INVESTIGACION
La investigación cuantitativa es aquella en la que se recogen y analizan datos
cuantitativos sobre variables. La investigación cualitativa evita la cuantificación. Los
investigadores cualitativos hacen registros narrativos de los fenómenos que son
estudiados mediante técnicas como la observación participante y las entrevistas no
estructuradas. (ANGUERA, 2003)
La diferencia fundamental entre ambas metodologías es que la cuantitativa
estudia la asociación o relación entre variables cuantificadas y la cualitativa lo hace
en contextos estructurales y situacionales. La investigación cualitativa trata de
identificar la naturaleza profunda de las realidades, su sistema de relaciones, su
estructura dinámica. La investigación cuantitativa trata de determinar la fuerza de
asociación o correlación entre variables, la generalización y objetivación de los
resultados a través de una muestra para hacer inferencia a una población de la cual
toda muestra procede. Tras el estudio de la asociación o correlación pretende, a su
vez, hacer inferencia causal que explique por qué las cosas suceden o no de una
forma determinada.
Modalidad de la Investigación
Ninguna jerarquía puede ser establecida entre las diferentes formas de investigación:
ellas existen porque es preciso adaptarse, más bien, a diferentes problemas y
objetos de estudio. Por eso no tiene sentido descalificar las investigaciones
bibliográficas frente a las de campo, o privilegiar dentro de éstas a un tipo de diseño
en particular, sea el experimental, las encuestas o los estudios de caso.
98
Documental.- La investigación Documental como una variante de la investigación
científica, cuyo objetivo fundamental es el análisis de diferentes fenómenos (de orden
históricos, psicológicos, sociológicos, etc.), utiliza técnicas muy precisas, de la
Documentación existente, que directa o indirectamente, aporte la información.
Que consiste fundamentalmente en la presentación selectiva de lo que los
expertos de una u otra manera ya han dicho o escrito sobre investigación crediticia.
Su preparación requerirá que el investigador reúna, interprete y reporte datos e
ideas en forma imparcial, honesta y clara al discutir las consecuencias y soluciones
alternas, así como llegar a una conclusión critica después de evaluar los datos
investigados, y su contribución radica en analizar y seleccionar toda la información
que se han encontrado en las fuentes, aquello que es relevante para su
investigación.
Sobre la base de la información expuesta en el párrafo anterior, se aplicó la
siguiente lista de fuentes recomendadas para obtener la información para la
estructuración del presente estudio.
Libros
Periódicos y revistas
Bibliotecas multimedia y digital.
Bancos de información en línea y CD-ROM.
De campo.- La investigación de campo se presenta mediante la manipulación de una
variable externa no comprobada, en condiciones rigurosamente controladas, con el
fin de describir de qué modo o porqué causas se produce una situación o
acontecimiento particular.
Es el proceso que, utilizando el método científico, permite obtener nuevos
conocimientos en el campo de la realidad social. (Investigación pura), o bien estudiar
99
una situación para diagnosticar necesidades y problemas a efectos de aplicar los
conocimientos con fines prácticos (investigación aplicada).
Este tipo de investigación es también conocida como investigación in situ ya
que se realiza en el propio sitio donde se encuentra el objeto de estudio. Ello permite
el conocimiento más a fondo del investigador, puede manejar los datos con más
seguridad y podrá soportarse en diseños exploratorios, descriptivos y
experimentales, creando una situación de control en la cual manipula sobre una o
más variables dependientes (efectos).
Por tanto, es una situación provocada por el investigador para introducir
determinadas variables de estudio manipuladas por él, para controlar el aumento o
disminución de esas variables y su efecto en las conductas observadas.
Este trabajo de investigación asume las formas de la encuesta y la
observación. La primera consiste en el acopio de informes de los procesos de
crediticia, la incidencia tanto a nivel personal como organizacional, y sobre la base de
esta información se efectuará la interpretación de los datos. La segunda se
caracteriza por el contacto directo con la evaluación del crédito concedido, es decir
la observación directa del investigador sobre la ejecución de los procesos y como
incurren en la organización.
Durante el desarrollo del presente estudio se realizó las siguientes
actividades, cuyo cumplimiento es establecer los procesos técnicos de diseño
organizacional, con el propósito de evaluar y mejorar los procesos del departamento
de crédito del IECE, que le permitan mejorar la calidad, productividad y
competitividad de los bienes y servicios que entrega a sus clientes internos como
externos.
100
Diseño de la investigación
Diagnóstico
Construcción de instrumentos
Validación de instrumentos
Construcción del marco teórico definitivo
Administración de técnicas e instrumentos para la recolección de datos
Procesamiento de información
Análisis y discusión de resultados
Obtención de la propuesta
Elaboración del informe.
3.2 TIPOS DE LA INVESTIGACIÓN:
Exploratoria: Es una actividad preliminar, por medio de ella se realizará el
examen de un tema o problema de investigación poco estudiado, o que no ha sido
abordado antes. Esta investigación utiliza la observación inmediata de área y de los
elementos que caracterizan al objeto que va a ser investigado. El presente trabajo
utilizará dos tipos de investigación (documental y de campo), que permitirá el
desarrollo y mejoramiento del sistema de crediticia.
Descriptiva: Buscará caracterizar las propiedades importantes de personas,
grupos, comunidades o cualquier otro elemento-fenómeno que pueda ser sometido a
un análisis. Cuando describimos, estamos aprehendiendo las múltiples partes de un
objeto de estudio. Esta captación sirve para profundizar el conocimiento objetivo y
más tarde elaborar ciertos conceptos, leyes y categorías.
Correlacional: En este tipo de investigación se persigue fundamentalmente
determinar el grado en el cual las variaciones en uno o varios factores son
concomitantes con la variación en otro u otros factores. La existencia y fuerza de
101
esta covariación normalmente se determina estadísticamente por medio de
coeficientes de correlación.
El presente trabajo desarrollará una investigación científica, pues en todo el
proceso se obtendrá los resultados mediante procedimientos metódicos, donde se
utilizará la reflexión, los razonamientos lógicos y la investigación, que responderá a
una búsqueda intencionada, para lo cual se delimitarán los objetivos y se prevendrán
los medios de indagación necesarios para el éxito del proyecto a desarrollar.
3.3 MÉTODOS DE LA INVESTIGACIÓN
Se procederá a emplear los siguientes métodos:
El Método Analítico: Al establecer fundamentos, detalles pensamientos de varios
autores con el objeto de llegar a la verdad del problema planteado. “A través de este
método se efectuará el análisis de las bases teóricas y procesales que sirven de
sustento para el desarrollo del tema investigado, por lo que, se recurrirá al estudio de
las citas bibliográficas que contienen la síntesis de los datos de varios autores que se
han tomado como referencia.” (RON, 2006)
El Método Deductivo: Permitirá establecer y llegar a la verdad partiendo de los
conocimientos generales para poder establecer conocimientos específicos, lo que
significa que se singularizará el problema planteado, logrando concentrar los
aspectos de la investigación en aspectos puntuales.
Esto permite indagar en los aspectos genéricos relativos a la investigación,
puntos de partida que hacen posible la orientación hacia los temas complejos a
desarrollarse, esto es, los parámetros teóricos y normativos que den soluciones
requeridas.
102
Método Inductivo: El método inductivo o inductivismo es un método científico que
obtiene conclusiones generales a partir de premisas particulares. Se trata del
método científico más usual, que se caracteriza por cuatro etapas básicas: la
observación y el registro de todos los hechos, el análisis y la clasificación de los
hechos, la derivación inductiva de una generalización a partir de los hechos y la
contrastación.
Esto supone que, tras una primera etapa de observación, análisis y clasificación de
los hechos, se deriva una hipótesis que soluciona el problema planteado. Una forma
de llevar a cabo el método inductivo es proponer, a partir de la observación repetida
de objetos o acontecimientos de la misma naturaleza, una conclusión para todos los
objetos o eventos de dicha naturaleza.
Método Sistemático: Este método es un proceso mediante el cual se relacionan
hechos aparentemente aislados y se formula una teoría que unifica los diversos
elementos. Consiste en la reunión racional de varios elementos dispersos en una
nueva totalidad. Se presenta más en el planteamiento de la hipótesis. Es sistemático
cuando estos métodos se aplican dentro de un sistema de cualquier naturaleza,
utilizando varios o alguno de los recursos del mismo de manera automática y/o
repetitiva y cuando las condiciones que provoca su desencadenamiento se ven
satisfechas.
3.4 POBLACION Y MUESTRA
Para el presente trabajo de investigación la información requerida será
proporcionada por el cliente interno y externo del Departamento de Crédito del IECE.
Concebido el desarrollo del presente trabajo de investigación y los
diferentes aspectos que se deben tener en cuenta, la población universo constituirá
las 62 personas del Departamento de Crédito del IECE; de la misma que se obtendrá
la correspondiente muestra de 53 personas y de la cual realmente se efectuará la
103
recopilación de la información y análisis, además se conocerán las opiniones
(variables cualitativas) referente a los procesos de mejora crediticia como sistemas
de gestión y de toma de decisiones para el cumplimiento de la misión institucional,
los servicios y/o productos que entrega a sus clientes, liderazgo y credibilidad
institucional, y demás que se verán reflejados en los resultados del diagnóstico
realizado.
3.4.1 Población
Se define a la población, en su acepción sociológica, como “Conjunto de los
individuos o cosas sometido a una evaluación estadística mediante muestreo”. En
cualquier investigación, el primer problema que aparece, relacionado con este punto,
es la frecuente imposibilidad de recoger datos de todos los sujetos o elementos que
interesen a la misma. Esta consideración conduce a delimitar el ámbito de la
investigación definiendo una población y seleccionando la muestra.
La presente investigación se aplicará a 62 empleados del Departamento de
Crédito del IECE. Y 384 estudiantes en el Distrito Metropolitano de Quito.
3.4.2 Muestra
Para el cálculo de la muestra del universo respecto a los empleados del
Departamento de Crédito del IECE Para determinar el tamaño de la muestra o
número de encuestados, se aplica un nivel de confianza de 95% y un margen de
error del 5%, reflejado en la siguiente fórmula:
n= Z2*p * q * N
Z2 *(p*q) + N*e2
104
Dónde:
n: Tamaño de la muestra
Z2: Nivel de confianza 95% (1.96)
N: Universo o población
p: Probabilidad de éxito 50%
q: Probabilidad de fracaso 50%
e: Margen de error 5%
Luego se tiene que estructurar a 53 encuestas a empleados del Departamento de
Crédito del IECE.
Z2 * N*( 0.5)2N= 62
n = --------------------------- Z= 95% 1,96
Ne2 + Z2* ( 0.5 ) e= 5% 0,05
n = Tamaño de la muestra N = Universo de empleados
e = Error del.5%. 0,25%
Z = Se trabajará con un 95% de certeza
n= ( 1.96)2 * 62 * ( 0.5)2 59,5448
( 0.25)2 * (62) + (1.96 ) 2 * ( 0.5) * (0,5) 1,1154
n 53 nùmero de encuestas
105
Luego se tiene que estructurar 384 encuestas a estudiantes del Distrito Metropolitano
de Quito.
Z2 * P*Qn = --------------------------- Z= 95% 1,96
e2e= 5% 0,05
n = Tamaño de la muestra
e = Error del.5%. 0,25%
Z = Se trabajará con un 95% de certeza
n= ( 1.96)2 *( 0.5)2 0,9604
( 0.05)2 0,0025
n= 384 nùmero de encuestas
106
3.5 OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES
CUADRO No. 14
Variable Independiente
DIAGNÓSTICO DEL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO
Conceptualización Dimensiones Indicadores Instrumentos La interpretación de los datos obtenidos, mediante el análisis financiero, permite a la gerencia medir el progreso comparando los resultados alcanzados con las operaciones planeadas y los controles aplicados, además informa sobre la capacidad de endeudamiento, su rentabilidad y su fortaleza o debilidad financiera, esto facilita el análisis de la situación económica de la institución empresa para la toma de decisiones.
Dimensión Física Dimensión
temporal Dimensión
funcional Dimensión
Relacional
Evaluación del Departamento de Crédito del IECE
Aplicación del Marco Metodológico utilizando el Cuestionario estructurado
Fuente: Informes de Gestión del Departamento de Crédito del IECE Elaborado: Autor
107
CUADRO No. 15
Variable Independiente
PROPUESTA ADMINISTRATIVA DEL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO
Conceptualización Dimensiones Indicadores Instrumentos Dotar a la institución de procesos técnicos y especializados, que brinden solvencia y garantía en el otorgamiento de los productos de crédito educativo, que oferta el IECE.
Dimensión Física Dimensión
temporal Dimensión
funcional Dimensión
Relacional
Evaluación del Departamento de Crédito del IECE
Aplicación del Marco Metodológico utilizando el Cuestionario estructurado
Fuente: Informes de Gestión del Departamento de Crédito del IECE Elaborado: Autor
108
CUADRO No. 16
Operacionalización de Variables
Variable Dependiente
ANÁLISIS INSTITUCIONAL ORGANIZACIONAL DEL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO
Conceptualización Dimensiones Indicadores Instrumentos La organización muestra que es efectiva en el cumplimiento de sus programas a los que da un minucioso seguimiento y sus actividades se basan en la consecución de resultados, pero se podría realizar programas de difusión a nivel nacional, para llegar a la comunidad estudiantil y dar a conocer todos sus programas.
Dimensión Física Dimensión
temporal Dimensión
funcional Dimensión
Relacional
Evaluación del Departamento de Crédito del IECE
Aplicación del Marco Metodológico utilizando el Cuestionario estructurado
Fuente: Informes de Gestión del Departamento de Crédito del IECE Elaborado: Autor
109
3.6 TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS
Para lograr reunir la cantidad suficiente de información, existen disponibles muchas
técnicas, pero para este estudio en particular, se aplicaron las más apropiadas que
son:
La Observación: Es la técnica que consiste en mirar atentamente el
fenómeno, hecho, caso o actividad, tomar información y registrarla para su
posterior análisis. La observación va a ser participante, de campo,
individual y de equipo, dentro de la organización en todas las áreas.
(ARNAL, DEL RINCÓN, & LATORRE, 2006)
El Cuestionario: Es la técnica de apoyo en las entrevistas y las encuestas.
Consta de varias preguntas que deben ser contestadas de forma concreta y
precisa.
Encuestas estructuradas: En esta técnica se tratará de obtener datos o
información de varias personas en la cual sus opiniones tienen mucha
importancia para el investigador. A diferencia de la entrevista, se utilizará un
gran listado de preguntas escritas, a fin de que sean contestadas por
escrito. Las encuestas se realizarán al cliente interno como externo.
La encuesta es uno de los métodos más utilizados que sirve para
determinar la oferta y demanda de un producto o servicio a través de la
elaboración de preguntas consultadas o cierto número de personas,
establecidas según datos estadísticos y cálculos matemáticos, para
satisfacer de mejor manera las necesidades del mercado, la técnica que se
utilizó fue:
110
La encuesta personal: es la más usada ya que consiste en una entrevista
entre el encuestador y la persona encuestada. Entre las principales ventajas que se
obtuvieron al aplicar las encuestas están el haber podido disipar las dudas y aclarar
las respuestas en el momento en que se realizaban, poco a poco se pudo segmentar
los datos de las personas encuestadas y por último la encuesta quedó claramente
definida. Mientras que por otro lado están las desventajas de que es muy larga la
sistematización de información y su duración.
Los datos agrupados y ordenados obtenidos en el trabajo de campo con la
población objeto de estudio, que comprendió el personal de las diferentes áreas de
del Departamento de Crédito del IECE entre los cuales se ubicaron a jefes de
crediticia, especialistas de procesos de crediticia, administrativos, amanuenses,
jefaturas departamentales, jefaturas seccionales, grupos operativos de personal y
servidores públicos, además de los usuarios externos de los servicios y/o productos
que origina del Departamento de Crédito del IECE. Cuyos resultados permitió
identificar las medidas correctivas que mejor se adapten a la realidad observada, de
manera que las propuestas realizadas sean las ideales para lograr los resultados de
gestión esperados y proponer o establecer controles efectivos.
La interpretación de los resultados alcanzados, permitió al proponente
evaluar la situación actual y plantear los nuevos sistemas de información, registros,
métricas de medición, desempeño que conformará el sistema de crediticia basado en
procesos, aplicable al Departamento de Crédito del IECE. Cabe señalar que el
procesamiento de datos se lo efectuó mediante la aplicación de la estadística
inferencial con el apoyo de un ordenador.
El análisis e interpretación y discusión de resultados, se generó sobre la
base de los cuadros y gráficos obtenidos, apoyándose en la fundamentación teórica
que relacionó los resultados de los cuadros con las variables e indicadores, las
preguntas directrices y fundamentalmente con los objetivos planteados por las
111
investigadoras; procediéndose a redactar y elaborar el documento que respalda el
presente trabajo de investigación.
3.7 TÉCNICAS DE PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE LOS DATOS
Los datos numéricos se procesarán para tener la más clara y rápida comprensión de
los hechos estudiados, y, con ellos se construirán cuadros estadísticos, gráficos, etc.
de tal manera que sinteticen sus valores y se pueda, a partir de ellos, extraerse
enunciados de índole teórica, ya sea agrupando, relacionando y/o analizando los
datos, para obtener generalizaciones empíricas, su análisis precisa un conjunto de
transformaciones:
1. Evaluar los datos: su calidad, cantidad y fuentes. Supone: no considerar
datos no comprobados o no significativos y añadir otros más importantes; suprimir
respuestas carentes de sentido o inoportunas.
2. Editar los datos: exige que sean: precisos y completos; consistentes, que
sean organizados, codificados en unidades de medida uniformes; ordenados, que
facilite la clasificación y tabulación.
Puede darse el caso que exista información que sea difícil de asignar a una
categoría predeterminada, y, sin embargo, sea importante el cómo fue recogida, esto
da lugar a una información difusa, este tipo de datos habrán de ser considerados
como una subcategoría.
112
CAPÍTULO IV
ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y DISCUSIÓN DE LOS RESULTADOS
4.1 ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN Y DISCUSIÓN DE LOS RESULTADOS
Como instrumentos se aplicará la encuesta, las mismas que serán procesadas
electrónicamente con resultados cualitativos y cuantitativos, que servirán como base
para la adecuada propuesta.
Análisis cuantitativo y cualitativo.
Los datos que se pueden obtener en una investigación dependen del tipo de variable
que se observa. Por lo tanto, si las variables son cualitativas, el análisis deberá
efectuarse al mismo nivel de los datos aportados por la observación y segundo, se
evitarán artificios matemáticos cuantitativos que sólo podrán proporcionar ilusión de
exactitud.
Dicha investigación de campo, permitirá conocer la situación del proceso de
gestión y otorgamiento de crédito educativo y su recuperación, en el Anexo No.1 se
detalla el formato de encuesta aplicarse a los empleados del Departamento de
Crédito del IECE, así:
113
1. ¿Cuántos años trabaja en el IECE? TABLA DE TABULACIÓN
A Menos de 5 años 4 7% B De 5 a 10 años 24 46% C De 10 a 15 años 14 27% D Más de 15 años 11 20%
TOTAL 53 100%
GRÁFICO No. 7
Cuántos años trabaja en el IECE
Fuente: Investigación Directa Elaboración: Autor
En la presente investigación se encontró que la mayoría del personal del
Departamento de Crédito del IECE 46%, tiene un tiempo de servicio de entre 5 y 10
años; 27% tiene entre 10 y 15 años; más de 15 años un 20% y menos de 5 años un
7% del personal. Lo cual permite observar que hay cierta estabilidad en el personal.
114
2. ¿Cuál considera es la tarea fundamental del IECE? TABLA DE TABULACIÓN
A El otorgamiento de crédito educativo 35 67% B La recuperación de cartera 18 33%
C La administración de becas internacionales 0 0%
D El otorgamiento de becas 0 0% TOTAL 53 100%
GRÁFICO No. 8
Cuál considera es la tarea fundamental del IECE
Fuente: Investigación Directa Elaboración: Autor
De los datos de la investigación se desprende que, la mayoría absoluta de
los consultados, el 67% definen como tarea fundamental del IECE, el otorgamiento
del crédito, por sobre la concesión de becas, la recuperación del crédito, y, la
administración de becas internacionales. Un 33% determina que la recuperación de
ese crédito es la tarea que se debe considerar.
115
3. Considera el acceso al crédito educativo es para los ecuatorianos:
TABLA DE TABULACIÓN
a De fácil acceso. 14 27% b Tiene dificultades para el acceso 39 73% c Es de difícil acceso 0 0%
TOTAL 53 100%
GRÁFICO No. 9
Considera el acceso al crédito educativo es para los ecuatorianos:
Fuente: Investigación Directa Elaboración: Autor
La investigación permite considerar que el acceso al crédito del IECE tiene
sus dificultades, que no es de fácil acceso, eso define un 73% de la población
consultada, mientras que un 27% de la muestra considera que es de fácil acceso el
crédito del IECE.
De fácil acceso.
Tiene dificultades para el acceso
Es de difícil acceso
116
4. Los montos vigentes para crédito educativo en las diferentes
modalidades, consideran son:
TABLA DE TABULACIÓN.
A Suficientes 14 27% B Insuficientes 39 73%
TOTAL 53 100%
GRÁFICO No. 10
Los montos vigentes para crédito educativo en las diferentes modalidades,
consideran son:
Fuente: Investigación Directa Elaboración: Autor
Los encuestados en su mayoría esto es un 73% considera que los actuales
montos de crédito por cada modalidad, es insuficiente para financiar las diferentes
carreras, mientras que un 27% de la muestra cree que los montos actuales son
adecuados o suficientes.
0
5
10
15
20
25
30
35
40
Suficientes Insuficientes
117
5. Las tasas de interés que se cobran por el crédito, con relación al
mercado, son:
TABLA DE TABULACIÓN
A Bajas 25 47% B Aceptables. 28 53% C Elevadas 0 0% TOTAL 53 100%
GRÁFICO No. 11
Las tasas de interés que se cobran por el crédito, con relación al mercado, son:
Fuente: Investigación Directa Elaboración: Autor
De los resultados de la investigación se determina que un 53% de la muestra
considera que las tasas de interés que el IECE cobra en los créditos son aceptables
con respecto a las la situación del mercado y un 47% considera las tasas de interés
que cobra el IECE son bajas con respecto a la situación del mercado en general.
0
5
10
15
20
25
30
Bajas Aceptables. Elevadas
118
6. Le parece que la información y difusión del crédito educativo que ofrece
el IECE es:
TABLA DE TABULACIÓN.
a Deficiente. 46 87% b Aceptable. 7 13% TOTAL 53 100%
GRÁFICO No. 12
Le parece que la información y difusión del crédito educativo que ofrece
el IECE es:
Fuente: Investigación Directa Elaboración: Autor
El 87% de los consultados considera que la difusión de lo que es y hace el
IECE y en particular sobre la difusión del otorgamiento de crédito educativo, es
deficiente o no es suficiente para el conocimiento adecuado de los ecuatorianos y
ecuatorianas, mientras que un 13% define como aceptable la difusión que existe.
119
7. Del proceso de recuperación o cobro de los créditos, ¿cuáles considera
serían los principales cambios que deben implementarse?
TABLA DE TABULACIÓN.
A Proceso de Información y notificación 7 13%
B Notificación de cobro y recordatorios a través de mensajes vía mail o celular 39 74%
C Convenios con todas las universidades, que facilite el cobro 0 0% D Convenios con bancos para el pago (Ejemplo: BNF, Pacifico, etc.) 7 13% TOTAL 53 100%
GRÁFICO No. 13
Del proceso de recuperación o cobro de los créditos, ¿cuáles considera serían
los principales cambios que deben implementarse?
Fuente: Investigación Directa Elaboración: Autor
El 74% considera que como principal cambio en el Departamento de Crédito
del IECE, área de cartera, debe ser el proceso de notificación de cobro, para lo cual
debe utilizarse la tecnología disponible, que ya es usada en el mismo sistema
bancario nacional, esto es notificaciones vía celular o mensajes al mail de los
beneficiarios de crédito educativo, un 13% considera que el cambio debe ser en todo
el proceso de notificación y otro 13%, que debería firmarse convenios con bancos a
fin de dar facilidades de pago a los deudores del IECE.
0 5 10 15 20 25 30 35 40
Proceso de Información y notificación
Notificación de cobro y recordatorios através de mensajes vía mail o celular
Convenios con todas las universidades, quefacilite el cobro
Convenios con bancos para el pago (Ejemplo:BNF, Pacifico, etc.)
120
8. Para el otorgamiento del crédito, los requisitos solicitados, considera
son:
TABLA DE TABULACIÓN.
A Suficientes 11 20% B Excesivos 42 80% TOTAL 53 100%
GRÁFICO No.14
Para el otorgamiento del crédito, los requisitos solicitados, considera son:
Fuente: Investigación Directa Elaboración: Autor
El 80% de las personas consultas, considera que los requisitos que se
exigen en el IECE para el otorgamiento de crédito educativo, son excesivos, mientras
tanto que un 20% de los mismos, considera que requisitos exigidos son suficientes.
23,5
24
24,5
25
25,5
26
26,5
27
27,5
28
Bajas Aceptables.
121
9. El plazo en el cual se concluye un trámite de crédito, considera es:
TABLA DE TABULACIÓN.
a Normal. 11 20% b Que debe reducirse. 42 80% TOTAL 53 100%
GRÁFICO No.15
El plazo en el cual se concluye un trámite de crédito, considera es:
Fuente: Investigación Directa Elaboración: Autor
Del universo consultado el 80% considera que el plazo para poder concretar
y obtener un crédito educativo en el IECE debe reducirse, mientras que un 20%
considera que el plazo en el cual se otorga un crédito es adecuado.
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
Normal. Que debe reducirse.
122
10. Del proceso de otorgamiento del crédito, considera usted se debe
modificar:
TABLA DE TABULACIÓN.
A El proceso de análisis 39 74% B Realizar proceso preliminar en línea 7 13% C Otorgamiento de turnos a través de un sistema moderno 7 13%
D Convenios con las universidades, para facilitar otorgamiento y control del crédito 0 0%
TOTAL 53 100%
GRÁFICO No.16
Del proceso de otorgamiento del crédito, considera usted se debe modificar:
Fuente: Investigación Directa Elaboración: Autor
Del análisis de los resultados de la consulta se desprende que en una gran
mayoría, el 74% considera que debe modificarse el proceso de análisis del
otorgamiento del crédito, un 13% piensa debe implementarse un sistema de
otorgamiento de turnos moderno que permita programar el tiempo para el proceso y
un 13% que el proceso de análisis se inicie en línea.
El proceso de análisis74%
Realizar proceso preliminar en línea
13%
Otorgamiento de turnos a través de
un sistema moderno13%
Convenios con las universidades, para facilitar
otorgamiento y control del crédito
0%
123
A continuación se describe las encuestas a estudiantes del Distrito
Metropolitano de Quito, así:
1. ¿Ha obtenido usted algún tipo de Crédito Estudiantil?
TABLA DE TABULACIÓN.
a SI 48 13%b NO 336 88%
TOTAL 384 100%
GRÁFICO No. 17
¿Ha obtenido usted algún tipo de crédito estudiantil?
Fuente: Investigación Directa Elaboración: Autor
El 13% de los estudiantes encuestados obtuvieron crédito estudiantil,
mientras que el 88% no lo hicieron.
0
50
100
150
200
250
300
350
SI NO
124
2. ¿Dónde estudió usted?
TABLA DE TABULACIÓN.
A Colegio 115 30% B Universidad 269 70% TOTAL 384 100%
GRÁFICO No. 18
¿Dónde estudió usted?
Fuente: Investigación Directa Elaboración: Autor
En relación al lugar de estudios, el 70% respondió que estudia en la
Universidad, mientras que el 30% todavía estudia en el colegio.
125
3. ¿Dónde usted obtuvo el Crédito Estudiantil?
TABLA DE TABULACIÓN.
A IECE 264 69%
B SISTEMA COOPERATIVO 96 25%
C BANCO PRIVADO 24 6% TOTAL 384 100%
GRÁFICO No. 19
¿Dónde usted obtuvo el Crédito Estudiantil?
Fuente: Investigación Directa Elaboración: Autor
El lugar que mayor demanda en relación al crédito estudiantil se trató del
IECE obteniendo un valor porcentual del 69%, seguidos del Sistema Cooperativo
con el 25% y por último los créditos obtenidos con los Bancos Privados reflejan un
valor del 6% respectivamente.
264
96
24
IECE
SISTEMA COOPERATIVO
BANCO PRIVADO
126
4. ¿Qué montos de Crédito Estudiantil, usted ha tomado?
TABLA DE TABULACIÓN.
A 0 - 5.000 USD 192 50% 5001 - 10.000 USD 96 25% 10.001 - 20.000 USD 64 17% B 20.001 USD - en adelante 32 8%
TOTAL 384 100%
GRÁFICO No. 20
¿Qué montos de Crédito Estudiantil, usted ha tomado?
Fuente: Investigación Directa Elaboración: Autor
En relación a los montos obtenidos, cabe recalcar que el 50% obtuvo
créditos por valores menores al USD 5.000, seguidos del 25% por valores que van
entre USD 5.001 a USD 10.000. El monto de crédito estudiantil que menos
demanda obtuvo son los que van entre USD20.001 - en adelante, reflejando n valor
porcentual del 8% respectivamente.
0
20
40
60
80
100
120
140
160
180
200
0 ‐ 5.000USD
5001 ‐ 10.000USD
10.001 ‐20.000 USD
20.001 USD ‐en adelante
127
5. ¿En qué tiempo usted ha recibido el Crédito Estudiantil?
TABLA DE TABULACIÓN.
A 0 a 15 días 158 41% B 16 a 30 días 181 47% C 31 días en adelante 45 12% TOTAL 384 100%
GRÁFICO No. 21
¿En qué tiempo usted ha recibido el Crédito Estudiantil?
Fuente: Investigación Directa Elaboración: Autor
El 41% de los estudiantes encuestados recibieron el crédito estudiantil entre
2 a 4 semanas, el 41% lo recibió en menos de 2 semanas y apenas el 12% lo recibió
en más de 1 mes respectivamente.
0
20
40
60
80
100
120
140
160
180
200
0 a 15 días 16 a 30 días 31 días enadelante
0 a 15 días
16 a 30 días
31 días en adelante
128
6. ¿El monto de Crédito Estudiantil, ha sido suficiente?
TABLA DE TABULACIÓN.
A SI 333 87% B NO 51 13% TOTAL 384 100%
GRÁFICO No. 22
¿El monto de Crédito Estudiantil, ha sido suficiente?
Fuente: Investigación Directa Elaboración: Autor
En relación al cerdito estudiantil ha sido suficiente el 87% respondió que “SI” ha
sido, mientras que el 13% considero que “NO”
87%
13%
SI NO
129
7. ¿Qué tipo de atención recibió, al momento de obtener el Crédito
Estudiantil?
TABLA DE TABULACIÓN.
A Excelente 48 13% B Buena 264 69% C Regular 24 6% D Pésima 48 13% TOTAL 384 100%
GRÁFICO No. 23
¿Qué tipo de atención recibió, al momento de obtener el Crédito
Estudiantil?
Fuente: Investigación Directa Elaboración: Autor
En relación al tipo de atención recibió, al momento de obtener el Crédito
Estudiantil, el 69% considero que la atención recibida fue “Buena”, seguidas del 13%
que corresponde a “Excelente”, igual valor proporcional lo tiene la atención recibida
como “Pésima”, y apenas el 6% manifestó que tiene una atención “Regular”
respectivamente.
0
50
100
150
200
250
300
Excelente Buena Regular Pésima
130
4.2 DISCUSIÒN DE RESULTADOS.
El Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo y Becas – IECE en el Departamento de
Crédito, cuenta con una estructura de personal con un tiempo de permanencia en la
institución que permite decir que existe cierta estabilidad en el mismo, en su gran
mayoría superan los cinco años de trabajar en él, esta información es importante al
valorar cada una de las preguntas y respuestas que se han realizado, porque
seguramente conocen el medio en el que trabajan.
Si bien el IECE a más del otorgamiento de crédito educativo, administra becas
nacionales e internacionales y otorga cierto tipo de becas, está claro que la tarea
fundamental es la de otorgar crédito educativo, y esta fue precisamente, la razón de
la su creación, dotar a los ecuatorianos con capacidades y que tienen necesidades
de recursos, proveerlos de crédito educativo que les permita educarse.
Si bien en el mercado nacional se puede encontrar opciones de financiamiento
especialmente en el sistema financiero, la investigación determina que el IECE debe
mejorar las condiciones del crédito en cuanto accesibilidad, en cuanto a proveer la
suficiente información, a los montos y tasas a los que financia, de manera que sea
una verdadera opción de financiamiento, especialmente para los ecuatorianos y
ecuatorianas más necesitados. Se debería aprovechar las facilidades de
comunicación del estado con los que cuenta actualmente, para hacer conocer del
crédito educativo en forma masiva; siendo como es, que los recursos no tienen costo
para el IECE, se debe realizar un análisis minucioso a fin de determinar la posibilidad
de bajar las tasas actuales que cobra por los créditos e incrementar los montos que
financia al momento.
Quien recurre a los servicios del IECE es porque requiere un crédito, en forma
oportuna, la investigación permite definir como prioritaria, la necesidad de encontrar
mecanismo que disminuya el tiempo en el que se otorga un crédito, esto implica
131
revisar los requisitos que se exigen y todo el proceso de análisis y otorgamiento del
crédito.
Si bien el otorgamiento del crédito es el objetivo fundamental del IECE, no se
puede descuidar el proceso de recuperación del mismo, ya que lo que el IECE hace,
es administrar recursos de todos los ecuatorianos, por lo mismo debe existir toda la
responsabilidad y los mejores procesos para que los dineros prestados en calidad de
crédito educativo, sea reintegrados en el tiempo y condiciones pactadas, para que
sirvan a nuevos ecuatorianos. La investigación recomienda que nuevamente, es el
proceso de información y notificación, el que debe mejorarse, para esto se deben
utilizar los mecanismos que la tecnología nos tiene disponibles, como pueden ser las
notificaciones vía celular, vía internet, etc.
4.2.1 Propuesta de la investigación
La efectividad, es la capacidad de lograr un efecto deseado, esperado o anhelado.
Es la combinación de eficacia y eficiencia; es realizar una tarea correctamente
aprovechando los recursos en la menor cantidad de tiempo. En cambio, eficiencia es
la capacidad de lograr el efecto en cuestión con el mínimo de recursos posibles.
(Covey, 2009)
Es importante mencionar que el Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo ha
aplicado la eficacia y eficiencia a los largo de su vida institucional, en el presente
capítulo que se refiere a la propuesta basada en efectividad administrativa lo que
permitirá alcanzar los mejores resultados de calidad y económicos en la menor
cantidad de tiempo.
Es necesario tomar en cuenta que el crédito educativo es un servicio de apoyo
financiero, destinado a financiar estudios de educación superior y técnica, con criterio
de solidaridad social, que se caracteriza por otorgar préstamos a tasa de interés
132
preferencial. El beneficio más importante es que el inicio del pago del préstamo se
hace una vez que concluya los estudios. Estudia ahora con los ingresos futuros. Se
le da crédito a un estudiante y se le cobra a un profesional. A continuación se
describe los ítems de la presente propuesta.
4.2.1.1 Presentación
La Educación Superior, sin perjuicio de los fines específicos de cada campo del
saber, propenderá por la formación de ciudadanos conocedores y respetuosos de los
derechos humanos, la paz y la democracia, receptivos al cumplimiento de los
deberes correlativos a los derechos y libertades reconocidos en la Constitución
Política del año 2008, y despertará en los educandos un espíritu reflexivo, orientado
al logro de la autonomía personal, en un marco de libertad de pensamiento y de
pluralismo ideológico que tenga en cuenta la universalidad delos saberes y la
particularidad de las formas culturales existentes en el país.
La Educación Superior se desarrollará en un marco de libertades de enseñanza,
de aprendizaje, de investigación y de cátedra.
Luego, la Educación Superior será accesible a quienes demuestren poseer las
capacidades requeridas y cumplan con las condiciones académicas exigidas
en cada caso.
La Educación Superior se fundamentará en los principios de moralidad, ética,
transparencia, eficacia y eficiencia, y promoverá la participación democrática,
el control ciudadano y el desarrollo del país.
133
4.2.2 Objetivos de la propuesta
Dotar a la institución de procesos técnicos y especializados, que brinden solvencia y
garantía en el otorgamiento de los productos de crédito educativo, que oferta el
IECE.
Gerencia de Crédito
Incrementar la eficiencia y eficacia en la gestión de colocación de crédito
MEDIANTE capacitación y verificación de aplicación del Reglamento y Manual
de la Gestión de crédito; e implementación de operaciones electrónicas
Incrementar la eficacia y eficiencia del Seguimiento.
Académico MEDIANTE la depuración de los archivos y capacitación al
personal a nivel nacional.
Incrementar la eficacia y eficiencia en la Gestión de cobranzas MEDIANTE la
implementación de un contac center, mejora del proceso de cobro y
capacitación al personal a nivel nacional.
Incrementar la eficiencia y eficacia en la gestión crediticia MEDIANTE la
implementación de un programa de verificación de información económica y
financiera y la capacitación al personal a nivel nacional.
Gerencia de Planificación
Incrementar el uso de herramientas de gestión y medición en el IECE,
MEDIANTE el mejoramiento del proceso de evaluación y seguimiento integral
Incrementar la calidad de los servicios institucionales MEDIANTE la
actualización y o mejoramiento de los procesos, proyectos, estudios de
mercado y coyuntura.
134
CUADRO No. 17
ALINEACIÓN DEL PLAN ESTRATÉGICO A LOS OBJETIVOS, POLÍTICAS Y METAS DEL PNBV
Fuente: Investigación propia Elaborado: Autor
Art. 78.- Definición de becas, créditos educativos y ayudas económicas.- El reglamento que emita la Secretaría Nacional de Educación Superior, Ciencia, Tecnología e Innovación, definirá lo que debe entenderse por becas, crédito educativo, ayudas económicas y otros mecanismos de integración y equidad social. En ningún caso se podrá devengar la beca o ayuda económica con trabajo.
OBJETIVO POLÍTICA META INDICADOR PNBVAuspiciar la igualdad, cohesión e interacción social territorial en la diversidad
Garantizar los derechos del buen vivir para superarlas desigualdades en cuanto al acceso y controlde recursos y servicios públics como: Educaciónalimentación agua vivienda, seguridad social yprotección social; poniedo énfasis en el acceso de los grupos vulnerables, siempre bajo los principiosde igualdad, justicia, dignidad, interculturalidad
Aumentar los índices de los elementosde desarrollo humano como: Salud,tasa de alfabetización, primaria,secundaria y superior; y un nivel devida digno. Eliminar las desigualdadesdentro de la población en lo que serefiere al acceso a los recursos.
Reducir en 10% laconcentración delacceso al CréditoEducativo al 2013.
Mejorar lascapaíacidades ypotencialidades de laciudadanía
Las políticas en becas, créditos educativos yayudas económicas serán determinadas por laSENECYT conforme el Artículo 78 de la LOES *
Alcanzar el promedio de AméricaLatina en la tasa de matrícula eneducación superior al 2013.
Alcanzar el promedio deAmérica Latina en latasa e matrícula eneducación superior al2013.
Llegar a 3500 becas decuarto nivel en el año2013.
135
Objetivos Estratégicos IECE
1. Conceder crédito educativo y becas de acuerdo a los criterios de
priorización establecidos en la política pública.
2. Fortalecer la estructura económica-financiera de la entidad.
3. Mejorar continuamente la administración del IECE bajo los principios
constitucionales de eficacia, eficiencia, calidez a través de estándares de
calidad en los servicios e infraestructura que ofrece la Institución.
Objetivos Específicos
1. Mantener y ampliar la cobertura de los servicios a nivel nacional.
2. Ejecutar la política pública para la operativización de la entrega los
servicios y productos institucionales.
3. Administrar de manera eficiente los fondos y ofertas de becas provenientes
de organismos e instituciones nacionales e internacionales.
4. Contar con una estructura orgánica y normativa actualizada.
5. Implementar el Plan de capacitación, formación y especialización
adecuada a las necesidades institucionales, conforme la normativa legal
vigente.
6. Generar mecanismos de comunicación intra e inter institucional que
permitan el posicionamiento de los programas del sistema de
fortalecimiento al talento humano.
7. Establecer alianzas estratégicas que permitan el fortalecimiento
institucional.
8. Contar con sistemas integrados acorde a la nueva tecnología, Proveer a la
institución el parque informático suficiente.
9. Contar con Estándares de calidad a nivel nacional de los servicios e
infraestructura de la Institución.
136
10. Bajar la mora académica (reportes académicos), con la actualización
permanente.
11. Mejorar la administración de cartera para disminuir la morosidad Nacional
a un digito.
12. Implementar el sistema automatizado de la gestión administrativa,
financiera y becas a nivel nacional, para efectuar un óptimo y adecuado
control de los recursos institucionales.
13. Desarrollar y ejecutar un plan anual de contrataciones enmarcado en los
objetivos del PNBV y los objetivos Institucionales.
14. Coadyuvar a que las operaciones de crédito se realicen con el mínimo de
riesgo.
GRÁFICO No. 24
CADENA DE VALOR REGIONALES Y AGENCIAS PROVINCIALES DEL
IECE
Fuente: Investigación Propia Elaboración: El Autor
137
4.2.3 Justificación
La institución en los dos últimos años ha jugado un papel importantísimo en el
desarrollo académico y profesional de talentos Ecuatorianos, generando la
oportunidad de formar y capacitar elementos que contribuyan al desarrollo
socioeconómico del País, otorgando el financiamiento que miles de Ecuatorianos han
solicitado a la Institución, asumiendo un reto trascendental, y gracias al apoyo
decidido de los Recursos Humanos, con los que cuenta la Institución, ha sido posible
superar los objetivos y metas planteadas.
Lo cual debe llenar de orgullo a todos quienes son parte de esta noble entidad
financiera pública, el haber alcanzado tan altos niveles de productividad, nos debe
llevar a la reflexión en el sentido que; se debe preparar para los retos del futuro, de
ahí la importancia de replantear ciertas estructuras que nos permita, en el tiempo
continuar y por qué no, mejorar nuestros índices de eficacia y eficiencia, que
garanticen adecuados procesos de revisión, verificación, análisis, aprobación e
instrumentación de nuestras operaciones diarias.
4.2.4 Fundamentación teórica de la propuesta
4.2.4.1 Entorno organizacional de la entidad
El análisis del macro ambiente se refiere al conocimiento y determinación especifica
del entorno macroeconómico y del impacto presente y futuro de las tendencias y
circunstancias económicas, políticas, socio-culturales y tecnológicas que influyen de
manera importante en el sistema de cualquier institución.
Son fuerzas que no pueden ser controladas por los gerentes de éstas. Para el
presente estudio se tomará en cuenta los factores o aspectos que tienen mayor
incidencia para el IECE.
138
Entorno administrativo legal, ambiente tecnológico,
Ambiente político externo
El Ecuador ha luchado denodadamente durante largo tiempo por configurar una
identidad nacional sobre la base de una historia milenaria y el fundamento de
múltiples complementariedades y afinidades.
“Paralelamente ha tenido que enfrentar poderes económicos y políticos
regionalmente fracturados sin capacidad de ejercer una hegemonía coherente con el
afán elemental, aunque egoísta, de cualquier clase dominante de perpetuar un
sistema de acumulación que les favorece pero que requiere de un nivel mínimo de
adhesión de las clases subordinadas para transformarse en proyecto nacional. En
fin, unas elites nacionales, sin raíces y sin compromiso. (BANCO CENTRAL DEL
ECUADOR, 2012.)
Un país sin una dirigencia lúcida y patriota, carente de estadistas, estrategas,
empresarios e ideólogos, anula sus opciones de futuro. Resultado de ello ha sido,
desde hace un cuarto de siglo, cuando con regocijo recuperamos la democracia, con
contadas excepciones, la persistencia de una recurrente crisis política que ha
provocado inestabilidad e incertidumbre.
A inicios de la década de 2000, la demanda, el debate y la instrumentación de
la descentralización se han diluido en un discurso entre las reivindicaciones locales y
las prácticas políticas clientelares del gobierno central, en las resistencias y
debilidades institucionales de la gestión centralista, en la pretendida conformación de
agrupaciones regionales.
A pesar de lo inconcluso del proceso de descentralización, se ha potenciado y
reivindicado el rol de los gobiernos locales en la promoción del desarrollo local y en
la gobernabilidad. Es así como se destacan importantes experiencias de gobiernos
locales del país.
139
Una de las experiencias más relevantes por su magnitud y complejidad es la
de la Municipalidad del Distrito Metropolitano de Quito impulsada por la
Administración 2009-2013 que ha asumido competencias, ha realizado diferentes
adecuaciones e innovaciones institucionales, entre ellos la descentralización del
Municipio, transformación del Centro Histórico, nuevo Aeropuerto, vías de acceso al
Distrito Metropolitano de Quito y ha puesto en marcha políticas para promover el
desarrollo de la ciudad y su área de influencia.
Asuntos como la seguridad nacional, el conflicto colombiano y sus efectos,
como el desplazamiento de cada vez mayores grupos de refugiados hacia el
Ecuador, así como las incursiones de fuerzas beligerantes en territorio nacional,
exigen una política exterior coherente.
Involucrados de la organización
Es muy importante estudiar a cualquier persona o grupo, institución o empresa
susceptible de tener un vínculo con este plan. El análisis de involucrados permite
optimizar los beneficios sociales e institucionales del plan y limitar los impactos
negativos.
Al analizar sus intereses y expectativas se puede aprovechar y potenciar el
apoyo de aquellos con intereses coincidentes o complementarios al proyecto,
disminuir la oposición de aquellos con intereses opuestos al proyecto y conseguir el
apoyo de los indiferentes. El análisis de involucrados implica:
Identificar todos aquellos que pudieran tener interés o que se pudieran
beneficiar directa e indirectamente (pueden estar en varios niveles, por
ejemplo, local, regional, nacional)
Investigar sus roles, intereses, poder relativo y capacidad de participación.
140
Identificar su posición, de cooperación o conflicto, frente al proyecto y entre
ellos y diseñar estrategias con relación a dichos conflictos.
Interpretar los resultados del análisis y definir cómo pueden ser
incorporados en el diseño del plan.
El siguiente gráfico permite visualizar los distintos actores involucrados en el
presente plan y cuáles podrían ser las categorías de actores a utilizar dependiendo
de las características comunes de cada actor.
141
CUADRO No. 18
ANÁLISIS DE INVOLUCRADOS
Fuente: Investigación directa. Elaboración: Autor.
GRUPOS INTERESES PROBLEMAS PERCIBIDOS RECURSOS Y MANDATOSPlanificar y promover el desarrollo del país, mediante el cumplimiento de la Planificación de la Agenda Nacional de
Cumplimiento de los objetivos por parte de las entidades estatales.
R: Recursos económicos, e infraestructura adecuada.
M: Administrar de manera eficiente los recursos financieros y no financieros hacia las aéreas que necesita el país.
Capacitar el Recurso Humano, Limitados recursos económicos que no permiten atender todas las necesidades de la comunidad estudiantil
R: Capacidad de convocatoria, apoyo económico, capacidad de autogestión.
M: Cumplir los intereses de la comunidad estudiantil.
Canalizar recursos económicos a 4to nivel.
Condiciones económicas que ofrece el EstadoR: Recursos Humanos capacitados e infraestructura adecuada.
M: Recursos económicos disponibles
Impulsar la unión, solidaridad, equidad y oportunidad de estudio.
Limitados recursos económicos que no permiten atender todas las necesidades de la comunidad estudiantil y falta de socialización de los servicios del IECE
R: Organización fuerte, apoyo político, buenos dirigentes.
M: Velar por el bienestar de la comunidad estudiantil
Brindar de la comunidad estudiantil una educación de calidad y eficiente para que tenga mayores y mejores oportunidades.
Mala distribución de los recursos económicos para educación.
R: Buena infraestructura, buena organización y capacidad de convocatoria.
Mala gestión de las autoridades educativas de su sector.
M: Brindar una educación de calidad y eficiente.
Creación de nuevas plazas de trabajo que permita mejorar la condiciones de vida.
Limitados recursos económicos.R: Buena organización, buena aceptación y apoyo político.
Bajo crecimiento del sector.M: Mejorar las condiciones de vida la gente de su sector.
Impulsar proyectos en todas las áreas que permitan mejorar las condiciones de vida d l bl ió
Apatía institucional y conformismo de los habitantes hacia un desarrollo local.
R: Recursos económicos y capacidad técnica
M: Brindar apoyo técnico y financiero a la población estudiantil necesitada.
Buscar la adecuada educación para los suyos.
Limitados recursos económicos que no permiten atender todas las necesidades de la comunidad estudiantil
R: Capacidad de convocatoria, apoyo económico, capacidad de autogestión.
M: Cumplir los intereses de la comunidad estudiantil.
Brindar bienestar a la población estudiantil, por medio de su apoyo económico y dar a conocer la imagen de país.
Falta de difusión por parte de los organismos nacionales como el IECE.
R: Recursos económicos, buena organización e infraestructura educativa.
M: Educación.
Entidades Financieras Nacionales e
Internacionales
Comunidad estudiantil
Representantes Sector Educación
IECE
Sector empresarial
Países oferentes (Becas).
SISTEMA FINANCIERO NACIONAL
SENACYT
SENPLADES
142
4.2.4.2 Proactividad de la organización
Misión de la organización.
La misión del IECE es, “El IECE contribuye al desarrollo nacional mediante la
generación de productos, servicios financieros y programas de becas; orientados a
facilitar el acceso de ecuatorianas y ecuatorianos al conocimiento científico y
tecnológico que permitan elevar su aporte al mejoramiento de la competitividad de
los sectores productivos del país”. (IECE, 2013)
Cultura de la organización
El Reglamento del Comité de Crédito del IECE
Objetivo:
Este Reglamento establece las políticas y procedimientos para el cumplimiento de
las funciones encomendadas al Comité de Auditoría; su organización, conformación
y funcionamiento; la periodicidad de sus reuniones; permanencia de sus miembros;
informes a presentar; resoluciones y responsabilidades, entre otros aspectos
El Comité de Auditoría sesionará de manera ordinaria una vez cada dos
meses y de manera extraordinaria cuando el Presidente la convoque o por pedido de
por lo menos 2de sus miembros.
La convocatoria a la sesión, sea ordinaria o extraordinaria, se realizará por lo
menos con48 horas de anticipación, en la que constará el orden del día y se
acompañará copia dela documentación a tratarse. Las decisiones se tomarán con el
voto mayoritario de los miembros del Comité, en caso de empate tendrá voto
dirimente el Presidente. El voto de los miembros es indelegable.
143
El Secretario levantará las actas de cada sesión, las mismas que de no ser
objetadas, serán aprobadas por el Comité y suscritas por el Presidente y Secretario.
Las resoluciones tomadas serán ejecutadas sin perjuicio de la suscripción de las
actas. El Funcionamiento del Comité de Auditoría estará bajo las Normas Generales
para la aplicación de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero", de la
Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y de la Junta
Bancaria.
Incentivos Y Recompensas
La administración de Recursos Humanos del IECE, se sujetará a las
disposiciones previstas en la LOSEP (LEY ORGANICA DEL SERVICIO PUBLICO),
y Reglamento y el presente Reglamento Se alineará a la estrategia, políticas y
objetivos institucionales se ejecutará por medio de la Gerencia de Recursos
Humanos en colaboración con las demás unidades de la institución
Remuneración.- La descripción de las tareas de los puestos y su valoración,
constituyen la base para determinar su responsabilidad así como su remuneración.
Por lo qué, se observará el principio de que a igual trabajo corresponde igual
remuneración y se buscará contar con remuneraciones competitivas que permitan
captar y retener personal calificado.
SANCIONESDISCIPLINARIAS. Los servidores del IECE, dependiendo de la
gravedad de la falta cometida, se harán acreedores a las siguientes sanciones:
a) Amonestación verbal;
b) Amonestación escrita;
c) Sanción pecuniaria administrativa (multa);
d) suspensión temporal de funciones sin goce de remuneración y,
e) Destitución.
144
La sanción y su causa deberán ser notificadas por escrito a los servidores
registrados en la base de datos del Departamento de Recursos Humanos, para su
seguimiento.
4.2.4.3 Capacidad de la Organización
El IECE deberá incrementar al 2013, la concesión del crédito educativo en un 50%
respecto al monto y en el 20% en cuanto al número operaciones, tomando como
línea base el crédito otorgado en el año 2009.
Mantener y ampliar la cobertura de los servicios a todas las provincias.
Fortalecer las áreas prioritarias definidas por SENPLADES a nivel nacional.
Incrementar el número de becas nacionales que administra y ejecuta el IECE
a nivel nacional.
Incrementar la oferta de becas internacionales
Contar con mecanismos eficientes para una mejor recuperación de la cartera.
Gestionar permanentemente ante las entidades que proveen los recursos al
IECE para lograr oportunamente las transferencias los recursos financieros.
Conseguir nuevas fuentes de financiamiento.
Contar con sistemas integrados acorde a la nueva tecnología
Proveer a la institución el parque informático suficiente
Se desarrollarán productos de crédito para el financiamiento de colegiaturas,
elementos de estudio, manutención, elaboración de tesis, gastos de viaje y pasajes
al exterior e investigación científica, destinados a la población ecuatoriana que cursa
e iniciará sus estudios en los distintos niveles de educación establecidos por los
organismos del estado, excepto el nivel pre y escolar.
145
LIDERAZGO ESTRATÉGICO
Líneas estratégicas
El IECE posee las líneas estratégicas, las mismas que se detallan a continuación.
Gestión y Mitigación de Riesgos;
Gestión del Desempeño Institucional;
Desarrollo e implementación de TICs
Formación y capacitación del capital humano de la Institución.
4.2.4.4 Desempeño de la Organización.
El Desempeño contempla el rendimiento de la organización en términos de eficiencia
y eficacia, vinculándolo con los resultados específicos para mejorar la calidad de
vida de un grupo objetivo de personas.
Se debe evaluar la eficiencia de la organización, es decir, la forma en que
está utilizando sus recursos, cuántos de ellos son optimizados y en qué medida
existe desperdicio de tiempo, materiales, capacidades, lo cual puede ser perjudicial.
Adicionalmente proyecta la imagen de sostenibilidad de la organización a largo plazo.
La eficacia, por otro lado, es medida cuando se determina que la
organización está cumpliendo con sus funciones y tiene los resultados propuestos.
Si el IECE cumple con eficiencia y eficacia sus tareas, significa que la
comunidad estudiantil están siendo educados, tienen buena salud, y presentan un
nivel de satisfacción ante la organización. Así mismo, consolida su imagen frente a
otras instituciones, debido a los buenos resultados alcanzados.
El IECE es una Institución financiera pública, dedicada a invertir en el
desarrollo del talento humano ecuatoriano, a través de la concesión del crédito
146
educativo y la administración de becas, para elevar la calidad de vida de los
ecuatorianos.
Mayores niveles de eficiencia laboral
Es indiscutible que un trabajador capacitado es un trabajador más productivo,
es precisamente el aumento en la productividad marginal del mismo lo que le permite
mejorar si intercambio de factor de producción en el mercado laboral a mejor precio.
(MANKIW, 2006)
Esto incide en mayores niveles de productividad para la sociedad. Este
beneficio aunque es económico se le da un trato cualitativo, pues es muy difícil
determinar exactamente, en la vida económica del trabajado que parte de esa
productividad se le asignará a los créditos educativos.
Relevancia.
La relevancia de la organización está medida en la calidad de su programación, la
forma en que esta se adapta a la misión establecida y a su entorno, aquí se mide
también su reputación y espíritu empresarial y organizativo.
Flexibilidad.
La tendencia de los últimos años del IECE ha sido convertirse en una organización
inteligente, adaptable y flexible a los cambios generados en la sociedad, si bien es
cierto la generación de ingresos, surge la necesidad de implementar programas de
capacitación encaminados a este fin; en este sentido, el IECE ha desarrollado una
serie de convenios inter – institucionales para tecnificar a los jóvenes en el área
empresarial.
147
La organización muestra que es efectiva en el cumplimiento de sus programas
a los que da un minucioso seguimiento y sus actividades se basan en la consecución
de resultados, pero se podría realizar programas de difusión a nivel nacional, para
llegar a la comunidad estudiantil y dar a conocer todos sus programas.
4.2.5 Descripción de la Propuesta
4.2.5.1 Estructural
Para la presente propuesta es necesario sugerir las siguientes políticas así:
Seguir con la evaluación del proceso de crédito con medición de resultados,
análisis de errores y coordinación de recomendaciones con organismos de
control.
Completar la depuración de archivos de Seguimiento Académico con
actualización de direcciones de todos los involucrados en el contrato de
crédito.
Impulsar la campaña de promoción de seguimiento del crédito educativo en
coordinación con los departamentos de Información, Crédito y Marketing que
provea el material promocional e informativo.
Conceder crédito a los estudiantes y profesionales ecuatorianos, privilegiando
a los de escasos recursos económicos, para financiar en forma total o parcial,
estudios en el país o en el exterior;
Administrar los recursos económicos, mediante crédito educativo y/o becas,
que el Estado, las personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras,
148
voluntariamente o por disposición legal, destinen al financiamiento de la
educación de ecuatorianos;
Coordinar el proceso de preselección o selección para las becas nacionales e
internacionales otorgadas a los estudiantes ecuatorianos por el Estado,
gobiernos extranjeros, organismos internacionales, instituciones educativas
nacionales o extranjeras y a su vez difundir estos procesos a través de su
boletín y la página electrónica del IECE, con el fin de transparentarlo;
Formular políticas nacionales en materia de crédito educativo y becas y
coordinar su aplicación con otros organismos que ejercieren actividades
similares;
Gestionar recursos económicos ante los diferentes organismos
gubernamentales y no gubernamentales, nacionales o internacionales, con el
fin de destinarlos a la concesión de crédito educativo y/o becas;
Ejercer a través de su Gerente General, la representación oficial ante
organismos del país o del exterior, en reuniones o negociaciones sobre crédito
educativo o becas;
Financiar con sus fondos y/o en asocio con otros organismos estatales o
privados, cursos de perfeccionamiento, capacitación, postgrado, seminarios,
con la concurrencia de estudiantes y profesionales nacionales y/o extranjeros,
en reciprocidad a las becas y a los cursos de estudio y entrenamiento que se
ofrecen al Ecuador;
En coordinación con el SENESCYT o el organismo que haga sus veces,
organizar el proceso de concesión de becas que los centros de educación
superior públicos y privados, deben conceder a los bachilleres declarados
149
como mejores egresados de acuerdo a la Constitución Política de la
República; y,
Administrar la beca estudiantil de entrenamiento.
4.2.5.2 Funcional
Los créditos se otorgarán a estudiantes y profesionales ecuatorianos directamente o
a través de sus representantes legales, para financiar en forma total o parcial los
estudios en el país o en el exterior.
El beneficiario del crédito educativo, su representante legal, comparecerá a la
suscripción del contrato con su respectivo cónyuge o conviviente legalmente
declarado, de ser el caso.
En la colocación y administración de la cartera, se evitará la concentración de
los créditos en segmentos, personas, centros educativos o zonas geográficas;
Los procesos y procedimientos serán revisados periódicamente con el fin de
garantizar su vigencia, conforme a los requerimientos del mercado y de los
organismos de control;
Se dará particular importancia en el análisis del crédito a la capacidad de pago
tanto del beneficiario, su representante legal o de quien dependa económicamente,
así como del garante, que permitan recuperar el capital y los intereses en el plazo
acordado. También se analizarán otras herramientas internas de evaluación;
Se realizará un seguimiento permanente y personalizado de las operaciones
de crédito, tanto en su cumplimiento académico como en la recuperación del capital
e intereses que se generen en las etapas de desembolso, gracia y recuperación.
150
Los factores (“C de crédito”) utilizados en la evaluación de los sujetos de crédito
son los siguientes:
1. CARÁCTER: Intención o deseo de pago del solicitante, medido a través de su
experiencia crediticia en la institución o en el sistema financiero; o, a través de
sus referencias bancarias, comerciales, etc.;
2. CAPACIDAD: Estimación objetiva de la capacidad de pago del solicitante, que se
medirá en forma mensual en base de sus ingresos totales menos sus gastos
totales;
3. CAPITAL: Solvencia económica y financiera del solicitante y de quienes
respaldan su obligación;
4. CONDICIONES: Situación económica del medio que le rodea al beneficiario y las
áreas prioritarias contempladas en el Plan Nacional de Desarrollo.
5. COLATERAL: Constituyen las garantías adecuadas y suficientes que respaldan al
crédito, ante la eventual presencia de contingencias no esperadas por las que el
solicitante pierda su capacidad de pago;
6. CUMPLIMIENTO ACADÉMICO: Constituye la revisión y seguimiento del historial
del estudiante antes de facilitar el crédito y el monitoreo del cumplimiento de la
obligación académica del solicitante.
7. COMPORTAMIENTO OCUPACIONAL: Constituye el seguimiento para cumplir
con la MISIÓN institucional y su compromiso social de medir el impacto de la
inversión social institucional (Mercado Laboral).
4.2.6 Factibilidad de la Propuesta
4.2.6.1 Recursos Materiales
Es importante mencionar que el IECE es una entidad pública de carácter de servicio
social, luego se detalla las condiciones de crédito necesarias, así:
Condiciones del crédito
Montos
151
Los montos máximos de los créditos, deberán ser:
Para estudios en el país: Desde 2 hasta 50 salarios mínimos básicos
unificados.
Para estudios en el exterior: Desde 5 hasta 100 salarios mínimos básicos
unificados.
Para créditos de corto plazo, el monto se define en base del 30% del ingreso
neto mensual del sujeto de crédito, al cual lo multiplicamos por la tasa de interés
anual vigente y obtenemos la cuota mensual que pagaría; este valor lo multiplicamos
por el número de meses del período académico a financiar, que no puede ser mayor
a 12 meses, siendo ésta la cantidad máxima que se puede financiar. Al momento
que se reforme las tasas de interés, esta disposición se ajustará a dicha variación.
POLÍTICAS DE ESTRUCTURA DE CAPITAL.
Metodología de calificación de la capacidad de pago.
Los montos máximos de crédito por sujeto de crédito se sustentan básicamente en
su ingreso neto mensual y su experiencia crediticia.
El ingreso neto mensual se obtendrá de restar los ingresos brutos mensuales del
núcleo familiar menos los gastos familiares mensuales.
Los gastos familiares mensuales comprenden:
Pago por arrendamiento mensual, que lo justificará con una copia simple del
contrato de arrendamiento;
Pago mensual por servicios básicos, como agua, luz, teléfono, Internet, televisión
por cable, que lo justificará con una copia simple de las facturas de estos pagos;
152
Pago por préstamos bancarios o tarjetas de crédito, que lo verificará el Ejecutivo
de Crédito en los registros de la central de riesgos;
Pago al IESS, que lo verificará en el rol de pagos o lo calculará del 11.35% del
ingreso total que justifique el solicitante;
Pago del impuesto a la renta, que lo verificará del rol de pagos o del valor que
declare el solicitante; y,
Pago mensual por alimentación, educación y salud; y cualquier otro valor fijo
mensual.
Para créditos a largo plazo el ingreso neto mensual debe alcanzar por lo menos el
5% del monto que se va a solicitar.
En caso de que el estado civil del sujeto de crédito y/o garante sea casado; sus
cónyuges deberán firmar conjuntamente el contrato de crédito; en consecuencia la
capacidad de pago del deudor o garante se calculará de acuerdo a los ingresos
familiares.
Períodos de operación del crédito
El crédito educativo tiene tres períodos:
1. El período de desembolso, que comprende desde la fecha del primer
desembolso hasta la fecha de culminación de los estudios financiados con
crédito educativo, de acuerdo a la certificación otorgada por el centro docente
y presentado para la concesión del crédito educativo.
2. El período de gracia que es de hasta seis meses luego de la culminación de
sus estudios hasta el inicio de la recuperación, en caso de los créditos a largo
plazo; en el caso de créditos a corto plazo el período de gracia es hasta un
mes luego de concedido el crédito.
3. El período de recuperación, que se inicia al siguiente día luego de finalizado el
153
período de gracia, alcanza hasta 7 y 8 años para créditos en el país y para
créditos en el exterior respectivamente y en función del monto desembolsado,
determinándose el tiempo aplicando una regla de tres, para créditos a largo
plazo y hasta 12 meses para créditos a corto plazo.
Los Ejecutivos de Cartera acordarán con el solicitante el plazo más razonable para
su operación, el mismo que estará acorde con su capacidad de pago, generación de
recursos y monto de crédito propuesto.
La frecuencia de pagos de los créditos se establece en forma mensual para el
período de recuperación, considerando la amortización del principal y de los
intereses.
Durante las etapas de desembolso y gracia el beneficiario podrá realizar pagos de
los intereses generados y del capital.
El plazo para el pago de los intereses de desembolso y gracia va desde la recepción
del primer desembolso hasta el último día del período de gracia pudiendo extenderse
hasta 3 meses de iniciado el período de recuperación. Estos valores fijados tendrán
prelación sobre las cuotas de amortización.
Tasas de interés anual
Las tasas de interés para créditos a largo plazo serán del 4.67% en el período de
desembolso y gracia. En el período de recuperación las tasas variarán de acuerdo al
tiempo en que se realice la devolución del dinero, esto es: 6.51% durante el primer
año, 8.34% durante el segundo año; y, del tercero hasta el séptimo y octavo año del
10.18%, según el caso.
154
La tasa de interés para créditos a corto plazo será del 4.67%, durante las tres etapas
del crédito. La política de fijación de las tasas de interés se reajustará, de
conformidad con las normativas legales vigentes y políticas institucionales.
Recargos por mora
La tasa de interés de mora se calculará sobre las cuotas de capital no pagadas, a
partir del primer día siguiente al vencimiento de la cuota, en aplicación a la tasa fijada
por el organismo competente. Las notificaciones por atraso en el pago se realizarán
indistintamente al deudor y al garante.
Cuando el plazo del pago de la cuota de amortización en día de descanso obligatorio
o feriado, este se difiere al primer día hábil, sin recargo por mora.
Costos por seguros.
Para las etapas de desembolsos y gracia, el IECE facilitará, a través de la
contratación del rubro, seguro de vida y accidentes para el estudiante con empresas
que legalmente estén autorizadas para dar este servicio y dichas adjudicaciones se
las realizará de conformidad con la normativa legal pertinente.
Este seguro cubrirá la deuda del estudiante, en caso de fallecimiento por
muerte natural o por accidente (en este caso la indemnización será doble), por lo que
el estudiante, el momento de legalizar su contrato de crédito llenará el registro de la
póliza de seguro indicando a la o las personas que serán beneficiarias del seguro,
luego del IECE que es el primer beneficiario.
Para la etapa de recuperación el deudor cancelará el monto de la prima del
seguro de desgravamen, con la primera cuota de amortización de la deuda. Este
seguro cubrirá la deuda con el IECE durante esta etapa.
155
Garantías:
Las garantías pueden ser personales, bancarias e hipotecarías. El garante del
crédito educativo comparecerá a la suscripción del contrato con su respectivo
cónyuge o conviviente legalmente declarado, de ser el caso
Garantías personales.
Para créditos de corto y largo plazo, las garantías pueden ser personales o
quirografarias, y tendrán las siguientes características:
El ingreso neto mensual del garante deberá alcanzar por lo menos el 5% del
monto a solicitar. En caso de no calificar, puede considerarse el ingreso del
cónyuge o conviviente legalmente constituido. En todo caso, se debe cubrir el
100% de la probable cuota de amortización de la deuda.
En caso de no calificar el garante soltero, puede presentar otro garante y entre los
dos calificar, y cubrir el 100% de la probable cuota de amortización de la deuda.
Se aceptará garantías personales provenientes de actividades económicas
independientes, con la presentación de la última declaración del impuesto a la
renta correspondiente al año inmediato anterior y/o certificación bancaria del
movimiento de la cuenta y copia de RUC.
Para acceder al crédito, si el beneficiario no puede presentar garantías
personales, puede hipotecar un bien inmueble.
Para créditos sobre cincuenta salarios mínimos básicos unificados vigentes hasta
cien salarios mínimos básicos unificados vigentes, las garantías se receptarán,
conforme lo establecido en el Reglamento de Crédito vigente.
156
Garantías Hipotecarias
Para formalizar la garantía hipotecaria, los beneficiarios deben cumplir los siguientes
requisitos:
Copia simple de las escrituras del inmueble.
Se recibirá únicamente la primera hipoteca sobre el inmueble.
Presentar la minuta.
Certificado de gravámenes actualizado emitido por el Registrador de la
Propiedad, del inmueble con un historial de 15 años.
Carta de pago del impuesto predial actualizado.
El avalúo del inmueble será el registrado por el respectivo municipio actualizado
al último año. De conformidad con lo previsto en el artículo 72 de la Ley General
de Instituciones del Sistema Financiero, en ningún caso el valor del avalúo podrá
tener un valor inferior al 140% de la obligación garantizada.
Copias de cédulas y papeletas de votación de los propietarios del inmueble.
Los costos derivados del avalúo y re-avalúo correrán por cuenta del beneficiario,
representante legal, apoderado o garante.
Verificación de reportes en la central de riesgos.
Los Oficiales de Cartera deberán observar la calificación que el deudor registre en
la Central de Riesgos; así como también, si tiene cartera castigada o demandas
judiciales. Esta información servirá de referencia para la calificación del deudor y
garante, en la institución.
Evaluación de riesgos.
El Experto de Cartera evaluará a todos y cada uno de sus deudores, para
determinar lo que a su criterio constituye la probabilidad de pérdidas por
157
incobrabilidad y por lo tanto el nivel de provisiones requeridas individualmente por
prestatario.
4.2.6.2 Recursos Financieros
Será necesario que el Departamento de Crédito cumpla con las siguientes
responsabilidades, así:
Gerencia de Crédito
Focalizar preferentemente el crédito en los quintiles socioeconómicos 1, 2
y 3 de acuerdo a las potencialidades territoriales.
Cumplir con el 100% de la Programación de Crédito de 15.940 en número
de créditos y USD 91.036.704,29.
Mejorar la administración de cartera para disminuir la morosidad al 8%.
Fortalecer las áreas prioritarias definidas por SENPLADES a nivel
nacional, para el otorgamiento de crédito.
Depurar la base de datos.
Contar con un seguimiento académico oportuno.
Será necesario que el Departamento de Crédito del IECE coordine sus
metas y actividades organizacionales con las siguientes aéreas, así:
Gerencia de Becas
Fortalecer las áreas prioritarias definidas por SENPLADES a nivel
nacional.
Focalizar preferentemente las becas en los quintiles socioeconómicos 1, 2
y 3 de acuerdo a las potencialidades territoriales.
158
Cumplir con la Programación de Becas de acuerdo a la asignación
presupuestaria que proviene del Presupuesto General del Estado y de la
aplicación del Art. 79 de la Ley de Educación Superior.
Sistematizar y normar la ejecución de las becas.
Incrementar la oferta de becas internacionales para los estudiantes y
profesionales.
Gerencia de Planificación
Contar con instrumentos de planificación para la gestión institucional.
Generar mecanismos de comunicación intra e inter institucional que
permitan el posicionamiento de los productos que oferta el IECE para los
estudiantes y profesionales.
Establecer alianzas estratégicas que permitan e fortalecimiento
institucional.
Contar con una estructura orgánica y normatividad actualizada.
Gerencia de Recursos Humanos
Plan de capacitación cumplido en el 100%.
Contar con el personal humano calificado para la óptima operación
institucional.
Mejorar la productividad del recurso humano.
Mejorar la salud ocupacional.
Secretaría General
Mantener actualizado y legalizada las actas de sesiones del Directorio,
comités, comisiones y otras.
159
Dotar de un sistema para la autentificación y certificación de documentos
internos y externos.
Contar con instructivo para la operatividad de la digitación documental del
archivo pasivo.
Gerencia Financiera
Gestionar permanentemente ante las entidades que proveen al IECE los
recursos financieros para que sean oportunamente asignados.
Ejecución oportuna y sistemática del presupuesto.
Contar con un sistema de información integrado.
Gerencia Jurídica
Lograr un manejo directo en el asesoramiento a los diferentes niveles de
la entidad en aspectos jurídicos que competen al cumplimiento de la
gestión del IECE.
Gestionar el patrocinio de la defensa judicial y extrajudicial de la
institución.
Contar con la jurisdicción coactiva, por delegación del Gerente General.
Gerencia Informática
Contar con sistemas integrados acorde a la nueva tecnología.
Implementar servicios de alta disponibilidad y redundancia a nivel
nacional.
Implantar políticas y niveles de seguridad lógica y física a nivel nacional.
Dotar de equipos informáticos de última generación a todas las Agencias
del IECE a nivel nacional.
160
Implementar mejores prácticas en la gestión de TI para cuantificar y
mejorar la calidad en atención al servicio al cliente interno y externo.
Gerencia de Riesgos
Incorporar la Administración Integral de Riesgos a la Entidad.
Gestionar la probabilidad de pérdidas por riesgos de crédito, operativo,
legal, reputacional y de mercado.
Gerencia Administrativa Metas
PAC 2012 ejecutado.
Compras modalidad Ínfima Cuantía, de conformidad con la normativa legal
pertinente.
Plan de control del consumo de los servicios básicos
Plan de mantenimiento del parque automotriz de la entidad
Plan de seguridad
Procedimientos administrativos automatizados
Inventario institucional de los bienes depurado y actualizado
Inventario actualizado continuamente.
Objetivos
Ejecutar el PAC en un 100%.
Contar con un sistema de gestión de inventarios que permita coadyuvar el
buen funcionamiento operativo institucional.
Evitar en lo posible pérdidas de cualquier índole que afecten a los bienes
de la institución.
Contar con una infraestructura que permita cumplir con parámetros de
calidad en servicio al cliente y bienestar laboral de los empleados.
Proveer de los insumos necesarios para la óptima operación institucional.
161
Proveer a la institución el parque informático que le permita cumplir o
alcanzar los objetivos institucionales.
Subproceso de Comunicación, Información y Difusión
Fortalecer, reposicionar y desarrollar diversos procesos de comunicación,
información, difusión y promoción publicitaria, con el propósito de ampliar
la responsabilidad social de la organización en la cobertura de sus ofertas
financieras y académicas.
Apoyar el mejoramiento constante de la entrega de productos y servicios a
nuestros usuarios, con oportunidad, calidad y calidez en beneficio de
nuestro Grupo Objetivo en toda la nación.
Subproceso de Cumplimiento
Coadyuvar a que el otorgamiento del crédito educativo se realice con el
mínimo riesgo en lo referente a Lavado de Activos.
4.2.6.3 RECURSOS HUMANOS
A continuación se describe el nuevo organigrama del departamento de Crédito del
IECE, así:
162
GRÁFICO No. 25
NUEVO ORGANIGRAMA DEL DEPARTAMENTO DE
CRÉDITO DEL IECE
Fuente: IECE. Elaboración: Autor
Objetivos Estratégicos.
1. Promover la admisión, permanencia y culminación de estudios, de los
ecuatorianos en los diferentes niveles de educación en el país y en el exterior
a través de la concesión del crédito educativo y becas.
2. Mejorar continuamente la administración del IECE, para optimizar y entregar
servicios de calidad
3. Mejorar la administración de la cartera para disminuir la morosidad.
‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐
‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐
Unidad de Procesos de
de Credito
Suproc. De verificacion y
seguimiento academico
Gerencia de Credito
Subproceso de credito
de Credito
Subproceso de credito
de Cartera
Subproceso de
seguimiento academico
de credito
163
4. Fortalecer la estructura económica-financiera de la entidad y generar nuevas
fuentes de financiamiento para los productos del IECE.
5. Fortalecer y actualizar las tecnologías de información institucional, logrando el
enlace tecnológico a nivel nacional y brindando tecnología de punta a los
usuarios.
6. Incrementar al 2013, la concesión del crédito educativo en un 50% respecto al
monto y en el 20% en cuanto al número operaciones, tomando como línea
base el crédito otorgado en el año 2010.
Objetivos Específicos.
1. Mantener y ampliar la cobertura de los servicios en todas las provincias.
2. Fortalecer las áreas prioritarias definidas por SENPLADES a nivel nacional.
3. Incrementar el número de becas nacionales que administra y ejecuta el IECE
a nivel nacional.
4. Incrementar la oferta de becas internacionales
5. Contar con una estructura orgánica y normatividad actualizada.
6. Implementar un Plan de capacitación adecuado a las necesidades
institucionales.
7. Contar con instrumentos de planificación para la gestión institucional.
8. Incorporar en la Entidad la administración integral de riesgos.
9. Generar mecanismos de comunicación intra e inter institucional que permitan
el posicionamiento de los productos que oferta el IECE.
10. Establecer alianzas estratégicas que permitan el fortalecimiento institucional.
11. Contar con mecanismos eficientes para una mejor recuperación de la cartera.
12. Gestionar permanentemente ante las entidades que proveen al IECE para
lograr oportunamente los recursos financieros.
13. Conseguir nuevas fuentes de financiamiento.
14. Contar con sistemas integrados acorde a la nueva tecnología
15. Proveer a la institución el parque informático suficiente
164
Además el proceso de crédito se ejecutará con los Ejecutivos de Crédito, de
SAO (Seguimiento Académico del Crédito) y de Cartera, quienes se encuentran bajo
la dirección inmediata del Experto responsable de cada subproceso.
1. Subproceso de Crédito.
Responsable del asesoramiento al estudiante para la recepción de solicitud
de crédito; elaboración del análisis documental y financiero, verificación de toda la
información de la solicitud de crédito, sugerencia de concesión del crédito, impresión
del contrato, tabla de amortización y seguro de vida y accidentes, toma de firmas,
revisión del contrato de crédito y envío del mismo para su legalización al Gerente de
Crédito o persona delegada por el Gerente General.
El Ejecutivo de Crédito (estas funciones las realizan los Especialistas y
Técnicos en Crédito de conformidad con la normativa vigente.), será responsable
desde la recepción de la documentación habilitante del crédito hasta la firma del
contrato legalizado por el beneficiario y su garante.
2. Subproceso de Seguimiento Académico.
Responsable de la ejecución del contrato de crédito desde el primer
desembolso, seguimiento académico durante el período de desembolsos y gracia,
verificación y actualización de direcciones domiciliarias y de trabajo y situación
académica, elaboración de resoluciones de acuerdo al problema, hasta la
culminación de los estudios y finalización del período de gracia y traslado a la etapa
de recuperación.
El Ejecutivo de SAO será responsable desde la recepción del contrato
legalizado con la carpeta con los documentos de respaldo hasta el archivo definitivo
del expediente con el cumplimiento académico o resolución correspondiente.
165
3. Subproceso de Cartera.
Responsable de gestión para la recuperación del dinero entregado para la
realización de los estudios, desde la recuperación del total de los intereses de
desembolso y gracia, prima por seguro de desgravamen y el capital y los intereses
de la amortización de la deuda en el plazo acordado con el beneficiario o de acuerdo
a lo dispuesto en el Reglamento de Crédito. También es responsable de la
actualización permanente de direcciones.
El Ejecutivo de Cartera será responsable desde el inicio de la recuperación
sea por tiempo normal a través de SIGEN (Sistema Integrado de Gestión y
administración Financiera), o por resolución emitida por SAO hasta la cancelación
total de la deuda, en trámite normal o paso a Coactivas.
Coordinador de los subprocesos.
Responsable de supervisión permanente de los subprocesos de crédito,
seguimiento académico y cartera; revisión de las actividades y coordinación en el
manejo del sistema informático; emisión de propuestas de actualización, cambio de
actividades, planes de contingencia; control interno de los subprocesos y demás
actividades dispuestas por la Gerencia de Crédito, de quien depende directamente.
(Estas funciones las realizará y coordinará el Experto en Verificación, con la
asistencia de funcionarios de la institución en las regionales y oficinas especiales que
se les asignará esa responsabilidad.).
4.2.6.4 LEGAL
Objetivos Estratégicos Corporativos
166
Priorizar el crédito y becas en carreras que se adecuen con el cambio de
la matriz productiva.
Privilegiar el crédito y las becas a los sectores socioeconómicos que se
encuentran en los quintiles 1, 2 y 3.
Asegurar la sustentabilidad financiera del IECE a largo plazo.
Fomentar el ahorro para la educación futura.
Incrementar el financiamiento destinado a fortalecer la capacidad
productiva futura de la población estudiantil.
OBJETIVOS GERENCIAS REGIONALES
Gerencia Regional Ibarra
Focalizar preferentemente el crédito en los quintiles socioeconómicos 1,2
y 3 de acuerdo a las políticas territoriales.
Cumplir con el 100% de la programación de crédito con un total de 330
créditos por un valor de USD 1.548.299,69.
Mejorar la administración del proceso de cartera para disminuir la
morosidad en coordinación con las Agencias bajo la jurisdicción.
Gerencia Regional Esmeraldas
Focalizar preferentemente el crédito en los quintiles socioeconómicos 1,2
y 3 de acuerdo a las políticas territoriales.
Cumplir con el 100% de la programación de crédito con un total de 712
créditos por un valor de USD 3.204.196,66.
Mejorar la administración del proceso de cartera para disminuir la
morosidad al 10%.
Gerencia Regional Riobamba
167
Focalizar preferentemente el crédito en los quintiles socioeconómicos 1,2
y 3 de acuerdo a las políticas territoriales.
Cumplir con el 100% de la programación de crédito con un total de 1102
créditos por un valor de USD 5.428.992,69.
Mejorar la administración del proceso de cartera para disminuir la
morosidad al 6%.
Gerencia Regional Portoviejo
Focalizar preferentemente el crédito en los quintiles socioeconómicos 1,2
y 3 de acuerdo a las políticas territoriales.
Cumplir con el 100% de la programación de crédito con un total de 1.568
créditos por un valor de USD 6.792.065,31.
Mejorar la administración del proceso de cartera para disminuir la
morosidad al 7%.
Secretaría Regional Guayaquil
Focalizar preferentemente el crédito en los quintiles socioeconómicos 1, 2
y 3 de acuerdo a las políticas territoriales
Cumplir con el 100% de la programación de crédito con un total de 1.833
créditos por un valor de USD 13.240.525,09.
Mejorar la administración del proceso de cartera para disminuir la
morosidad al 14,40%.
Gerencia Regional Cuenca
Focalizar preferentemente el crédito en los quintiles socioeconómicos 1, 2
y 3 de acuerdo a las políticas territoriales.
168
Cumplir con el 100% de la programación de crédito con un total de 886
créditos por un valor de USD 4.741.550,83.
Mejorar la administración del proceso de cartera para disminuir la
morosidad al 5,20%.
Gerencia Regional Loja
Focalizar preferentemente el crédito en los quintiles socioeconómicos 1, 2
y 3 de acuerdo a las políticas territoriales.
Cumplir con el 100% de la programación de crédito con un total de 1.557
créditos por un valor de USD 7.022.385,54.
Mejorar la administración del proceso de cartera para disminuir la
morosidad al 7,00%.
Además a todos los alicantes al crédito deberán mantener en cuenta tales beneficios,
así:
CUANTÍA MÁXIMA GENERAL.- La cuantía del préstamo a concederse, dependerá
de la línea de crédito a financiarse. Si se trata de una línea de crédito con
financiamiento total, cubrirá el costo total de la carrera debidamente certificado. Si se
trata de una línea de crédito de largo plazo se financiará: para estudios en el país
hasta cincuenta salarios mínimos básicos unificados y para estudios en el exterior
hasta cien salarios mínimos básicos unificados, vigentes a la fecha de celebración
del contrato.
El beneficiario podrá acceder al crédito en la cuantía total o podrá realizarlo de
manera parcial conforme a su requerimiento y capacidad de pago determinada. No
se concederá financiamiento con efecto retroactivo al período académico que se
encuentra estudiando el solicitante o beneficiario. Los montos de financiamiento se
determinarán de acuerdo al tipo de producto y la capacidad de pago del deudor.
169
PLAZOS DE RECUPERACIÓN.- Los plazos para la recuperación de los créditos de
financiamiento total serán de acuerdo con la cuota mensual que está en capacidad
de pagar el deudor desde el primer período de estudios financiado con crédito
educativo y hasta la cancelación total de la deuda, incluido un mes de gracia. Los
créditos a largo plazo iniciarán su recuperación al siguiente día de terminados los
seis meses de gracia y hasta la cancelación total de la deuda de acuerdo a la tabla
de amortización generada con la cuota mensual que está en capacidad de pagar el
deudor.
Iniciada la recuperación de la cartera vencida, previa negociación aceptada
por las partes, si el cliente cancela las cuotas vencidas poniéndose al día en sus
obligaciones, se suspenderá el proceso, regresando la cuenta a cartera normal, aun
cuando se haya iniciado el juicio coactivo. Este procedimiento se desarrollará hasta
por tres ocasiones.
En caso de que el cliente vuelva a incurrir en mora, se exigirá el pago de la
totalidad de la obligación, declarándola de plazo vencido e iniciando de inmediato el
juicio coactivo, de conformidad con lo que se dispone el Capítulo VIII, Arts. 20 y 21,
de la Ley Sustitutiva del IECE, el Código de Procedimiento Civil y demás normas
conexas.
OBLIGACIONES DEL CLIENTE.-
a) Presentar al IECE a través del centro docente y por medios legalmente
reconocidos la información que le fuere requerida sobre el avance del programa de
estudios;
b) Pagar los intereses correspondientes al período de desembolso y gracia conforme
con las condiciones establecidas en el presente Reglamento;
170
c) Pagar el crédito educativo recibido con los intereses generados;
d) Disponer de una cuenta personal, en una institución financiera nacional a nombre
del beneficiario, representante legal o apoderado o de quien depende
económicamente para realizar las operaciones pertinentes;
OBLIGACIONES DEL IECE.
a) Entregar los desembolsos del préstamo en las fechas convenidas en el contrato,
los que podrán realizarse mediante pago directo, giros, transferencias al cliente,
apoderado, representante legal, o mediante acreditación en las cuentas autorizadas
expresamente por el cliente, apoderado, representante legal, o acreditadas en la
cuenta del centro educativo;
b) Recibir abonos parciales o cancelación total del crédito, aún antes de la fecha de
vencimiento de la deuda; en el caso de pagos anticipados al capital, expresado por el
deudor, se generará una nueva tabla de amortización a pedido del deudor. Cuando
se realicen abonos a la cuenta se cargará primero a los intereses generados hasta el
presente mes, luego a capital y de existir saldo se cargará a capital.
c) El IECE notificará oportunamente y por cualquier medio escrito al cliente los
valores adeudados; esto es, capital, intereses y costos generados en la cobranza.
AMPLIACIÓN DEL PRÉSTAMO.- Durante el período de desembolso y hasta el
penúltimo mes del período de gracia, a solicitud escrita del cliente, representante
legal o apoderado, y por razones justificadas, el IECE podrá conceder ampliaciones
del préstamo, de acuerdo a la capacidad de pago determinada del deudor en los
montos vigentes a la presentación de la solicitud.
Cuando un estudiante que ha contratado crédito para realizar estudios en el
país y, como parte de su programa académico, deba realizar una pasantía en el
171
exterior, se financiarán los gastos de viaje, pasajes y manutención en el exterior. En
estos casos, el crédito podrá superar el monto máximo de financiamiento para
estudios en el país.
En las ampliaciones se procederá al análisis y calificación de la nueva
solicitud y garantía y, de ser aprobada, el beneficiario pagará los intereses generados
por los desembolsos otorgados por la entidad hasta la fecha de suscripción del
nuevo contrato de crédito.
4.2.6.5 EVALUACIÓN DE LA PROPUESTA
Análisis Procesos de Crédito Modelo Actual.
El modelo actual, muestra serias debilidades de control, al no existir procesos de
dualidad, recayendo la responsabilidad en la revisión de documentos, verificación de
información, referencias, confirmación de direcciones, números telefónicos, análisis
de la capacidad de pago y recomendación para la aprobación del crédito, en la
misma persona, generando la posibilidad de procesos irregulares, que se podrían
traducir en eventuales fraudes y/o perjuicios institucionales.
De igual forma debido al elevado volumen de operaciones, resultan
infructuosos los esfuerzos que realizan tanto el Experto de verificación, así como el
Experto de Crédito, en sus procesos de verificaciones de documentación y análisis
de capacidad de pago, por tanto sus recomendaciones en determinados casos
podrían adolecer de sustento. El Gerente de Crédito, en la mayoría de los casos se
ve abocado a la necesidad de acceder a las recomendaciones efectuadas por los
Oficiales de Crédito, Expertos de Verificación y Crédito, ya que resulta humanamente
imposible efectuar un adecuado seguimiento y control en todos los casos, de manera
especial en temporada de alta demanda.
172
GRÁFICO No. 26
MODELO ACTUAL
Fuente: IECE. Elaboración: Autor
173
PROPUESTA CREACIÓN UNIDAD DE PROCESOS DE CRÉDITO
El giro y dinamia de la actividad financiera de nuestra entidad, demanda el
establecimiento oportuno de medidas precautelares a fin de dar solidez a los
procesos e intervinientes, garantizando un adecuado y eficiente manejo de los
recursos que el Estado ha confiado a la institución, para que sean administrados a
través del otorgamiento de facilidades de crédito educativo, por consiguiente es
necesario la implementación de plataformas de servicio integral, para satisfacer las
necesidades de los clientes externos e internos, razón por la cual recomendamos la
creación de la Unidad de Procesos de Crédito, que consiste en:
Dotar a la oficina matriz de un departamento constituido por especialistas
que realicen un verdadero proceso centralizado de revisión, validación de
documentos, verificación de direcciones, números telefónicos, referencias
personales, análisis de capacidad de pago y finalmente la recomendación para la
aprobación del crédito educativo, por parte del Gerente Agencia, Regional o
Nacional, todos estos procesos soportados por una adecuada plataforma
tecnológica.
La UPC, funcionaría en la oficina Matriz, totalmente autónoma e
independiente de los Oficiales de Crédito, con empoderamiento para devolver
expedientes a los oficiales de crédito, por documentación incompleta, errores de
forma en la solicitud, parar todo el proceso cuando la información proporcionada por
los clientes es inexacta o existe indicios de ser fraudulenta, también a criterio del
especialista que efectúa el análisis de la información financiera, solicitar soportes
adicionales de ingresos o patrimoniales y finalmente recomienda la aprobación o
negación.
174
GRÁFICO No. 27
MODELO PROPUESTO UNIDAD DE PROCESOS
DE CRÉDITO
OFICIALES DE CRÉDITO
Fuente: Investigación propia Elaboración: Autor
175
GRÁFICO No. 28
ESPECIALISTAS UPC
Fuente: IECE. Elaboración: Autor
De conformidad con su Ley Sustitutiva, el Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo
y Becas, IECE, está facultado a realizar las siguientes operaciones:
Conceder préstamos a los estudiantes ecuatorianos para estudios en el país o
en el exterior, de acuerdo con el Reglamento de Crédito Educativo;
176
Otorgar garantías o avales a favor de los estudiantes ecuatorianos para
afianzar créditos que obtengan de otras instituciones u organismos, sean
éstos nacionales o extranjeros;
Conceder préstamos a instituciones o centros docentes facultados legalmente
para la realización de seminarios o eventos educativos de capacitación o
postgrado;
Contratar empréstitos internos y externos con sujeción a las disposiciones
legales de la materia. El Gobierno Nacional otorgará la garantía para la
suscripción de estos préstamos;
Abrir y mantener cuentas corrientes en bancos nacionales y extranjeros para
el cumplimiento de sus objetivos institucionales con sujeción a las
disposiciones legales correspondientes;
Recibir depósitos a plazo para destinarlos al pago de los estudios de la o las
personas que él depositante señale, los mismos que serán exigibles al
vencimiento de un período no menor a 30 días. Los depósitos a plazo pueden
instrumentarse en un título valor, nominativo, a la orden o al portador y solo
podrán ser pagados antes del vencimiento del plazo, previo acuerdo entre el
acreedor y el deudor. Los depósitos a plazo estarán libres de retención, serán
inembargables y se conservarán en beneficio exclusivo de los depositantes o
sus beneficiarios;
Actuar como constituyente o beneficiario de fideicomisos mercantiles, que se
constituyan o se hayan constituido con la finalidad de contribuir al desarrollo
educativo de los ecuatorianos a través de la concesión de crédito o becas
provenientes de los dineros de los respectivos fideicomisos mercantiles,
otorgados de conformidad con las leyes aplicables;
177
Realizar inversiones totales o parciales de los fondos que no tuvieren una
aplicación inmediata, en instituciones nacionales o extranjeras de reconocida
solvencia, bajo los principios de liquidez, rentabilidad, seguridad y eficiencia;
Administrar los aportes que PETROECUADOR y los contratistas o asociados
realicen de conformidad con la normativa legal pertinente;
Las demás previstas en otras leyes y las que se crearen en el futuro para las
actividades financieras que sean acordes con la naturaleza del IECE; y, Suscripción
de convenios interinstitucionales de acuerdo a las políticas determinadas por la
Gerencia General.
178
CAPITULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 CONCLUSIONES
Muchos proyectos de desarrollo implementados en organizaciones fracasan
parcial o totalmente debido a que el análisis no aborda en forma adecuada el
entorno institucional en el cual funciona la organización. Por ejemplo, algunos
préstamos para el desarrollo han canalizado recursos hacia nuevos equipos y
luego hacia la capacitación del personal para el uso de los nuevos equipos.
El entorno se compone de factores administrativos, tecnológicos, políticos,
económicos, socio culturales y otros relacionados con los interesados directos.
Las reglas administrativas y políticas están incorporadas en constituciones, en
el derecho tradicional y consuetudinario, en cartas constitutivas, estatutos y
códigos civiles, algunos de los cuales tienen importantes repercusiones
económicas. Todas las organizaciones tienen funciones especiales en una
sociedad.
El análisis del macro ambiente se refiere al conocimiento y determinación
especifica del entorno macroeconómico y del impacto presente y futuro de las
tendencias y circunstancias económicas, políticas, socio-culturales y
tecnológicas que influyen de manera importante en el sistema de cualquier
institución.
La SENESCYT, comprometida con el fortalecimiento del talento humano,
otorga anualmente becas en áreas que propicien el cambio de modelo de
desarrollo requerido en el Plan Nacional para el Buen Vivir.
179
La beca SENESCYT constituye una gran oportunidad académica para todas
las y los ecuatorianos, que desee realizar sus estudios de posgrado y
doctorales en universidades extrajeras de prestigiosa trayectoria académica.
Las becas no son reembolsables y cubren todos los gastos asociados a los
estudios, incluyendo colegiatura, manutención, pasajes aéreos, seguros, entre
otros.
El IECE renueva cada día su responsabilidad social de apoyar el afán de
superación de la población estudiantil ecuatoriana, pues mediante el crédito
educativo y las becas, logramos el sendero de un Ecuador próspero y
diferente. Por ello, la búsqueda del Buen Vivir del Gobierno de la Revolución
Ciudadana es una constante de vida, para avanzar en el crecimiento personal,
en beneficio de nuestras familias y de la nación entera.
El IECE, mantiene estructura organizacional moderna, plana, existen varios
directores para diferentes áreas y la toma de decisiones no es confusa, se
busca opiniones de estos para determinar la mejor situación y resultados, le
Dirección no toma decisiones sin la participación de los funcionarios, pero
mantiene su alto nivel de autoridad tomando decisiones firmes cuando se
requiere.
El plazo para el pago de los intereses de desembolso y gracia va desde la
recepción del primer desembolso hasta el último día del período de gracia
pudiendo extenderse hasta 3 meses de iniciado el período de recuperación.
Estos valores fijados tendrán prelación sobre las cuotas de amortización.
El beneficiario podrá acceder al crédito en la cuantía total o podrá realizarlo de
manera parcial conforme a su requerimiento y capacidad de pago
determinada. No se concederá financiamiento con efecto retroactivo al período
académico que se encuentra estudiando el solicitante o beneficiario. Los
180
montos de financiamiento se determinarán de acuerdo al tipo de producto y la
capacidad de pago del deudor.
El modelo actual, muestra serias debilidades de control, al no existir procesos
de dualidad, recayendo la responsabilidad en la revisión de documentos,
verificación de información, referencias, confirmación de direcciones, números
telefónicos, análisis de la capacidad de pago y recomendación para la
aprobación del crédito, en la misma persona, generando la posibilidad de
procesos irregulares, que se podrían traducir en eventuales fraudes y/o
perjuicios institucionales.
El giro y dinamia de la actividad financiera de nuestra entidad, demanda el
establecimiento oportuno de medidas precautelares a fin de dar solidez a los
procesos e intervinientes, garantizando un adecuado y eficiente manejo de los
recursos que el Estado ha confiado a la institución, para que sean
administrados a través del otorgamiento de facilidades de crédito educativo,
por consiguiente es necesario la implementación de plataformas de servicio
integral, para satisfacer las necesidades de los clientes externos e internos,
razón por la cual recomendamos la creación de la Unidad de Procesos de
Crédito
181
CUADRO No. 19
RELACIÓN OBJETIVOS ESPECÍFICOS, RESULTADOS Y CONCLUSIONES.
Elaboración: Autor
Objetivos específicos Resultados Conclusiones
Determinar los aspectos
conceptuales del Análisis
Institucional Organizacional
del Departamento de Crédito
del IECE.
En relación a los aspectos conceptuales de la
presente investigación, se proporcionó todo
lo relacionado al Análisis Institucional
Organizacional, es decir el entrono de la
organización, su pro actividad, la capacidad y
el desempeño de la misma, así como todo lo
relacionado con la Planeación Estratégica.
El análisis institucional es una de las
opciones teórico‐metodológicas que se
apoyan en la metodología cualitativa y
resulta de gran valor por el énfasis que hace
en los aspectos simbólicos y por la
integración en su objeto de
estudio‐acción de los niveles micro y macro
sociales.
Analizar la situación actual
del Departamento de Crédito
del IECE a nivel de los
ámbitos Institucional,
Organizacional.
Se realizó un análisis detallado de la
situación financiera en los períodos 2008 ‐
2013, estableciendo los principales índices
financieros relacionados con el crédito
estudiantil.
El análisis del macro ambiente se refiere al
conocimiento y determinación especifica del
entorno macroeconómico y del impacto
presente y futuro de las tendencias y
circunstancias económicas, políticas, socio‐
culturales y tecnológicas que influyen de
manera importante en el sistema de
cualquier institución.
Realizar una propuesta de
mejoramiento continuo,
enmarcada desde el punto
de vista de los resultados del
diagnóstico, que contribuya a
mejorar la situación actual
del Departamento de Crédito
del IECE, enmarcada dentro
de la planificación
estratégica de la entidad.
La UPC ‐ UNIDAD DE PROCESOS DE CRÉDITO,
funcionaría en la oficina Matriz, totalmente
autónoma e independiente de los Oficiales
de Crédito, con empoderamiento para
devolver expedientes a los oficiales de
crédito, por documentación incompleta,
errores de forma en la solicitud, parar todo el
proceso cuando la información
proporcionada por los clientes es inexacta o
existe indicios de ser fraudulenta, también a
criterio del especialista que efectúa el
análisis de la información financiera, solicitar
soportes adicionales de ingresos o
patrimoniales y finalmente recomienda la
aprobación o negación.
El giro y dinamia de la actividad financiera de
nuestra entidad, demanda el
establecimiento oportuno de medidas
precautelares a fin de dar solidez a los
procesos e intervinientes, garantizando un
adecuado y eficiente manejo de los recursos
que el Estado ha confiado a la institución,
para que sean administrados a través del
otorgamiento de facilidades de crédito
educativo, por consiguiente es necesario la
implementación de plataformas de servicio
integral, para satisfacer las necesidades de
los clientes externos e internos, razón por la
cual recomendamos la creación de la Unidad
de Procesos de Crédito
182
5.2 RECOMENDACIONES
Se debe realizar una evaluación del crédito con medición de resultados,
análisis de errores y coordinación de recomendaciones con las emitidas por
los organismos de control.
Promover la firma de Convenios con los Centros Docentes, para mejorar el
seguimiento académico y la comunicación entre los participantes.
Se debe realizar un seguimiento del crédito, previo convenio con las
entidades educativas. Dicho proceso lo realizará el Dpto. de Seguimiento
Académico al mantener actualizada la información de los participantes del
crédito tanto económica como de direcciones, ya que es paso previo para
iniciar la recuperación.
Es muy importante estudiar a cualquier persona o grupo, institución o
empresa susceptible de tener un vínculo con este plan. El análisis de
involucrados permite optimizar los beneficios sociales e institucionales del
plan y limitar los impactos negativos.
No se concederá financiamiento con efecto retroactivo al período académico
que se encuentra estudiando el solicitante o beneficiario.
Se debe Coordinar el proceso de preselección o selección para las becas
nacionales e internacionales otorgadas a los estudiantes ecuatorianos por el
Estado, gobiernos extranjeros, organismos internacionales, instituciones
educativas nacionales o extranjeras y a su vez difundir estos procesos a
través de su boletín y la página electrónica del IECE, con el fin de
transparentarlo;
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