Makarena Barría Navarro - Loreto Toledo Rivera

Es el dinero de curso legal con que dispone la empresa

Que si tenemos fondos ociosos, obtengamos utilidades de estos.

Pero, antes de generar utilidades, debemos tener un buen control del flujo de efectivo de la empresa.

Medidas de control para el desembolso de efectivo:

1.Todo desembolso se debe efectuar con cheque.

2.Todo cheque dañado debe marcarse como anulado y archivarse.

3.Las personas autorizadas para girar no deben aprobar las facturas para su pago ni tampoco formular asientos en los registros.

4.Los cheques deben estar respaldados con toda la documentación de la operación, por ejemplo factura debidamente autorizada, orden de pago, etc.

5.Se debe autorizar el pago de los cheques con la firma de dos personas diferentes con distinto nivel jerárquico.

6.Se debe consignar en la factura mediante un timbre o una anotación que fue pagada, anotando en el número de cheque, fecha, etc.

7.Se deben emitir los cheques nominativos y especialmente cruzados a nombre de las empresas o personas naturales.

Medidas de control para el ingreso de efectivo:

1.Un buen sistema de control interno exige que el 100% de los ingresos de caja sean depositados a la brevedad, deben estar foliados y ser emitidos consecutivamente, dejando el original con todas sus copias en caso de anularse alguno de ellos.

2.Toda operación de ingreso de dinero debe contar con el correspondiente comprobante de ingreso.

3.El depósito que se realice de los fondos ingresados debe quedar registrado en una planilla de control que será validado al confeccionar la conciliación bancaria.

4.La persona encargada de la recepción de los fondos debe confeccionar al término del día un resumen con todos los ingresos recibidos detallando la fuente de estos y confeccionar el comprobante de depósito.

5.Una persona de distinto nivel jerárquico debe autorizar o dar VºBº para el depósito propiamente tal validando el monto del depósito con todos los ingresos registrados en los distintos comprobantes de ingresos.

Controlar los saldos, de los fondos fijos y cuentas corrientes.

ARQUEO DE CAJA: Es una inspección ocular del efectivo, se hace

un recuento del dinero, cheques, vales y comprobantes en poder

del “ Custodio “ o cajero.

CONCILIACIÓN BANCARIA: Proceso Sistemático de comparación

entre los ajustes contable de una cuenta corriente realizada por el

banco y la cuenta de bancos correspondientes.

Billetes de $10.000 (x20)(+)Billetes de $5.000.- (x20)(+)Billetes de $1.000.- (x20)(+)Monedas(=)Sub-Total(+)Cheques (5)(=)Sub-Total(+)Tarjetas(=)Sub-Total(+)Comprobantes de Egreso (2)(=)Total Arqueo(-) Saldo Contable(=)Diferencia

$200.000.-100.000.-20.000.-3.000.-

323.000.-100.000.-423.000.-105.000.-528.000.-44.000.-

572.000.-542.000.-30.000.-

EMPRESA BANCODETALLE OMISIONES DETALLE OMISIONES

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOSGastos VariosLetras en CobranzaPréstamo BancarioCheque Adulterado

$60.000.-$20.000.-

$4.000.-$12.000.-

Cheque Nº 100Cheque Nº 101Cheque Nº 104Depósito OmitidoCheque Adulterado

$3.500.-$3.000.-$2.000.-$2.000.-

$45.000.-

TOTALES $80.000. $16.000. TOTALES $10.500. $45.000.

EMPRESA BANCO

DETALLE MONTO DETALLE MONTO

Saldo InicialMás:Cargos OmitidosMenos:Abonos Omitidos

$248.000.-$80.000.-$16.000.-

Saldo InicialMenos:Cargos OmitidosMás:Abonos Omitidos

$277.500.-$10.500.-$45.000.-

TOTALES $312.000.- TOTALES $312.000.-

Las acciones corresponden a un título de propiedad respecto del patrimonio de una empresa, no solo son inversión si no que al comprar una acción, pasa a ser propietario de una parte de la empresa.

Fuentes de Ganancia corresponden a ganancia de Capital y los dividendos que se pueden obtener.

Es una inversión de renta variable, por lo tanto, la ganancia no está asegurada.

Un depósito a plazo es una inversión de renta fija, promete rentabilidad segura.

Tipos: Renovable Fijo (No Renovable) Moneda: Pesos, UF o moneda

extranjera (dólares o euros). Plazo: desde 30 a 365 días.

Son un tipo de inversión y, a diferencia del ahorro tradicional, las sumas invertidas en Fondos Mutuos no tienen una ganancia garantizada, ya que involucran el riesgo de que las inversiones realizadas no entreguen la rentabilidad esperada.

Tipos:oDe renta fija de corto plazooDe renta fija de mediano y largo plazooRenta VariableoFondos Mutuos Mixtos