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INCENTIVOS
EN ZONAS FRANCAS
BETTER EQUIPPING THE BANK TO REPORT ON RESULTS Martin Norman
EL SALVADOR, 14 DE ENERO DE 2013
MODELOS, EJEMPLOS Y LA BUENA PRACTICA
Topics
Contexto: Zonas Francas Mundialmente
Contexto: Zonas Francas en Centroamérica
Porque Busca el Sector Privado un lugar en
las Zonas Francas
Principios Fundamentales para Establecer
Incentivos de Buena Práctica en Zonas
Francas
Presentation Outline
2
Contexto: Zonas Francas Mundialmente
3
Un Mundo Diverso de Zonas Francas
Africa - Asia
Zonas de Procesimiento
para las Exportaciones /
Export Processing Zones
Central America
Caribbean
Zonas Francas / Free
Trade Zones
MENA - Asia
Puertos
Libres / Free
Ports
EEUU
“Foreign
Trade
Zones”
Mundialmente -
Parques
TecnológicosMundialmente -
Zonas de
Sectores
EspecíficosChina, Corea del
Sur, Medio
Oriente -
Zonas
Económicas
Especiales
(ZEE) Grandes
Actualmente:
3,500 + zonas
francas
en 140 + paises
con 60m +
empleados
4
La demanda para ayuda con los programas de zonas
francas esta en auge
5
19 % de todos los proyectos están en paises “frágiles” o en conflicto
Analysis interno reciente demuestra que la gran mayoría de los proyectos
de zonas francas llegan al fracaso
Projectos por Región*
Asia del Oriente - Pacífico
Asia del Sur
1
1
Africa
17
Europa del Este
1Medio Oriente – Africa del Norte
1Latinoamérica
2
Tendencias mundiales - Zonas Francas
• Transición de zonas francas públicas a privadas
• Transición de zonas de procesamiento para la
exportación a zonas económicas especiales
• Paises no extienden reformas exitosas a todo el país
Modelo: Shenzhen, China
6
Shenzhen (Baoan County) 1979 Shenzhen 2013
Tendencias mundiales - Zonas Francas(continuación)
• Zonas son cada vez mas
ejemplos de excelencia laboral
y del medio ambiente – o por lo
menos aspiran serlo
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Programa en ZF de Excelencia Laboral2005-2010
Area de Cumplimiento30 de junio
de 200530 de junio
de 2010Contrato laboral 30% 91%Cumpl con sueldo min 30% 94%Beneficios adicionales 20% 84%Horas extras 70% 15%Labor obligatorio 50% 0%Trabajo de menores de edad
0% 0%
Vacaciones anuales 20% 97%Seguridad en el trabajo 40% 93%Ambiente laboral 25% 96%Medio ambiente 40% 88%Falta de discriminación 40% 100%Procedimientos de queja
35% 90%
Libertad de asociación 30% 83%Otras condiciones 30% 93%
Bangladesh
Claves para Desarrollar Excelentes Zonas Francas
• Reconocer que las zonas francas solamente son una herramientaeconómica (se puede otorgar incentivos a todo un sector, ayudar a lascadenas de valor, llevar a cabo proyectos de clusters, etc.)
• Establecer una coordinación a un muy alto nivel (oficina del presidente o vicepresidente), ya que las zonas francas requieren un compromiso de muchos ministerios.
• Tratar a las zonas francas como experimentos pilotos hacia reformas queabarcan todo un país (con un plan específico para difundir las reformas)
• Coordinar bien con la aduana - En un régimen como el de Zonas Francas donde los bienes y servicios son tasa cero la misión principal es la de facilitar el intercambio de bienes.
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Modelo del Exito #1: Filipinas
• Zonas Francas se establecieron
en los anos 70
• En 1995 se permitieron las zonas
francas privadas
• Actualmente: 3,000,000+ empleados
en mas de 250 zonas francas
• 2,200+ companias
• 85% de las exportaciones nacionales
provienen de las zonas francas
• 51% electrónicos e informática; 1% ropa
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Modelo del Exito #2: Aqaba SEZ, Jordania
• 2000: Parlamento de Jordania promulgó la ley de zonas francas para la autoridad “ASEZA” (Aqaba Special Economic Zone Authority)
• 2002: ASEZA adoptó un Plan Maestro para la zona franca
• Modelo de planificación e integración que incluye:
Ciudad de Aqaba
Areas portuarias
Terminal de contenedores de Aqaba
Zona Industrial al Sur
Puerto
Zona Costal de Coral
Aeropuerto
Zonas de Medio Ambiente
Reservas de Coral
Zona de protección
de playa
Area arqueológicaAreas turísticas Plan Maestro
Aqaba
10
Contexto: Zonas Francas en Centroamérica
11
12
Zonas Francas en
Centroamérica
Actualmente
16
2424
35
14
23
Categorías de Zonas Francas en Centroamérica
y el Caribe
13
• Modelo 1 – Costa Rica y la República Dominicana
– Diversificación industrial
– Valor agregado de productos y servicios, incluyendoproductos de alta tecnología, aparatos médicos, farmacéuticos
• Modelo 2 – El Salvador, Honduras, Guatemala, Nicaragua
– Alta dependencia de textiles y ropa
– Fuertes vínculos con ALC DR-CAFTA
• Modelo 3 – Panamá
– Zona Franca de Colón predomina
– Especialización en servicios de logística, distribución de mercadería
El Exito de las Zonas Francas Centroamericanas:
Las Exportaciones
14
PaísExp. ZF
(US$’000)
% de exp.
nacionalesEmpleos ZF
% de la
fuerza
laboral nac.
Inversiones
ZF (US$m)
% Inv.
Extranj.
Directas
El Salvador 1,900,000 42% 70,321 4.4% 369 4.8%
Guatemala 2,900,000 37% 67,000 1.7% 251 3.9%
Honduras 3,932,000 68% 120,000 6.5% 688 2.7%
Nicaragua 1,200,000 65% 99,506 6.7% 67 1.4%
Costa Rica 4,833,000 52% 58,012 4.2% 470 3.5%
Rep. Dom. 4,080,000 62% 121,000 4.2% 2098 14.2%
Fuente: Información sobre las exportaciones del Banco Mundial; Información sobre la fuerza laboral
de la Organización International del Trabajo; Información sobre la Inversión Extranjera Directa de la
UNCTAD; Información sobre las Zonas Francas del Banco Mundial.
La Diversifcación Industrial en Zonas Francas
Centroamericanas
15
PaísAgro-
industria
Textiles y
ropa
Equipos
médicos
Farma-
céuticos
Electró-
nicos
Partes
auto.
(mazo de
cables)
Call
Centers
Externali-
zación de
procesos
de
negocios
El Salvador
Guatemala
Honduras
Nicaragua
Costa Rica
Rep. Dom.
Fuente: Banco Mundial, Octubre del 2012
Porque el Sector Privado Busca un lugar en las Zonas Francas
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¿Porqué buscan los inversionistas un lugaren las zonas francas?
• Mejor aceso a terrenos industriales
• Protección y mejor advocacia por parte de la gerencia de la zona franca
• Provecho de la cadena de proveedores que a menudo se encuentra en la zona franca
• Ventajas de “clusters” en cuanto a las fuentes laborales, habilidadesespecializadas, etc.
• Disponibilidad de la infraestructura especializada para industriasespecíficas
• Mejor clima de inversiones y un régimen regulatorio más eficiente
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Principios para Establecer Incentivos de Buena Práctica en Zonas Francas
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Principio #1: Coordinar los Incentivos Internamente
Ejemplo: Nigeria
19
Compa
ñía
Comun
Fabricant
e "Bona
Fide"
MIBS Exportado
res fuera
de ZF
Industria
"Pionero
s"
Zonas
Francas
EPF Combined
*
Costo de mat. Prima 45,000 45,000 45,000 45,000 45,000 45,000 45,000 45,000
Derechos de aduana -
importación
6,000 6,000 0 6,000 6,000 0 0 0
7% recargos, 5% IVA,
1% CIS, 0.5% ETLS
810 810 0 810 810 0 0 0
2% para automoviles 0 0 0 0 0 0 0 0
110% azucar y arroz 0 0 0 0 0 0 0 0
1% Valor FOB para las
zonas francas
0 0 0 0 0 3,125 781 0
40% Devolución de
derechos (restado de
los costos)
0 0 0 -125,000 0 0 0 0
Costos variables
totales
51,810 51,810 45,000 -73,190 51,810 48,125 45,781 45,000
Total para este
proceso
125,000 125,000 118,190 0 125,000 121,315 118,971 118,190
Principio #2: Coordinar los Incentivos Externamente
• Con los acuerdos de libre comercio bilaterales y
multilaterales
• Con los demás países en la region, para evitar los
“incentivos sin retorno” (“race to the bottom”)
• Con los acuerdos de la Organización Mundial de
Comercio (OMC)
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Principio #2: Coordinar los Incentivos Externamente:
Exenciones para Zonas Francas CA y el Caribe
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PaísImpuestos sobre
las ImportacionesIVA
Impuestos
Municipales
Impuestos
Corporativos
Otros
impuestos
El Salvador
- sin límite de
tiempo
Guatemala
- sin límite de
tiempo
Impuestos
sobre ventas y
propiedades
Honduras
- sin límite de
tiempo
Impuestos
sobre bienes
raices y
operaciones
Nicaragua
Impuestos
sobre bienes
raices
Costa Rica
Remesas,
importaciones
de vehículos
Rep. Dom.
- sin límite de
tiempo
Impuestos para
traslado de
bienes raices
Fuente: Araújo Ibarra y Asociados, 2012
Principio #3: Ofrecer los “Incentivos Inteligentes”;
Evitar los Incentivos Fiscales
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• Problemas con los incentivos fiscales
– Ingresos no realizados por parte del gobierno
– A menudo son “Incentivos sin retorno”
– Tendencia de atraer inversiones transitorias
– No son tan importantes para los inversionistas que un clima de inversiones bienfuncionando
• Posibles “incentivos inteligentes” y según rendimiento
– Ventanilla única bien funcionando
– Procedimientos administrativos simplificados y bien funcionando
– Infraestructura (planta eléctrica, tratamiento de aguas negras, etc.) subsidiada
– Bajos costos de producción
– Vales para capacitación de empleados
– Créditos de impuesto para las inversiones
– Depreciación acelerada
– Facilidad de pagar los impuestos de importación sobre el valor de los componentes o el valor del producto terminado
Principio #4: Reconocer que el Clima de Inversiones
es Más Importante que los Incentivos Fiscales
23
35.9%
0
10
20
30
40
50
60
70
80
1 2 3
El Salvador
Guatemala
Honduras
Nicaragua
Costa Rica
Panama
Rep Dom
2011 2012 2013
Mas facil de hacer negocios
Mas dificil de hacer negocios
Calificación del Banco Mundial “Doing Business”
El Salvador
Principio #5: Asegurar que los Incentivos
son Fáciles de Conseguir
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• Incentivos tienen que ser:
– Clarísimos
– Bien anunciados
– Facilmente accesibles
– Iguales para todos
• Una ventanilla única que funciona bien y difunde
información correcta y a tiempo es fundamental!
Principio #6: Solamente Reducir o Quitar los
Incentivos con Cautelo y Paulatinamente
• Incentivos forman parte de los acuerdos con el inversionista; inversionistas se hablan
• Mucho análysis es necesario antes de tomar una decisión
• Existe una disyuntiva – hay que ofrecer algo cuando se quita un incentivo
• Considerar “grandfathering”
• Bien anunciados con suficiente anticipación (anos)
Ejemplo Bangladesh
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Ejemplo de Buenos Incentivos: Mauricio
• No ofrece incentivos específicos a las empresas de zonas francas• Tiene una tasa impositiva plana para todas las empresas del país y entrada libre de
derechos para la mayoría de las materias primas.• Esta encaminado de convertirse en un país entero libre de impuestos• Otras iniciativas:
– Economía liberalizada– Bajos costos de operación– Creación de pilares sectorales nuevos– Flexible régimen laboral– Consolidación de finanzas públicas– Simplificación y reducción de impuestos
• Tiene un buen clima de inversiones – Calificación de Doing Business:
Establecer un negocio: 12 Registrando propiedades: 69
Otorgando permisos de construcción: 39Comercio tras fronteras: 22
Bajo tiempo y bajos costos manejando los requisitos del sector público constituye un incentivo fuerte para invertir en Mauritius
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Thank YouGracias!27
