Налоговая проверка бизнеса

14.04.2016

1.Выездная налоговая проверка в настоящее время.

Выездная налоговая проверка — Обычно производится по месту нахождения налогоплательщика и на основании решения руководителя налоговой инспекции. Выездная проверка в отношении одного налогоплательщика может проводиться по одному или нескольким видам налогов. Налоговые органы не вправе проводить в течение одного года более двух выездных налоговых проверок одного и того же налогоплательщика по одним и тем же налогам за один и тот же период времени.

В реальности, ранее, выездные налоговые проверки проводились:

• потому что нужно выполнять план по проверкам,

• при обнаружении сомнительных данных в декларация, подаче уточнённых деклараций с меньшими суммами

• по желанию руководителя налоговой инспекции (на которое, гипотетически, может повлиять какая-либо личная заинтересованность)

Причины и поводы для выездной налоговой проверки в настоящее время:

• реорганизацией предприятия;

• ликвидацией предприятия;

• на основании результатов камеральной налоговой проверки;

В 2016 году налоговики заявляют об изменениях:

Существенно сократилось количество выездных налоговых проверок. Налоговая служба перешла на риск-ориентированный подход к определению налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок. На сайте ФНС России опубликованы 12 критериев оценки рисков ведения налогоплательщиками бизнеса, по которым налоговые органы определяют «кандидатов» на выездные проверки. Такой риск-ориентированный подход позволяет отойти от контроля всех налогоплательщиков и сосредоточить внимание на компаниях, которые однозначно являются нарушителями или потенциальными нарушителями.

12 критериев для самостоятельной оценки рисков проведения ВНП

1. Налоговая нагрузка налогоплательщика ниже ее среднего уровня по виду экономической деятельности или в конкретной отрасли. Рассчитывается налоговая нагрузка как соотношение суммы уплаченных налогов и оборота (выручки) налогоплательщика.

Налоговая нагрузка = сумма уплаченных за год налогов/сумма выручки без учета НДС и акцизов*100%2. В налоговой или бухгалтерской отчетности отражаются убытки на протяжении двух и более лет.3. Среднемесячная зарплата работников ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации. Такие официальные данные можно найти на сайте Росстата. СредМесЗп = ФОплТруда / СредСписЧисленность / 124. Неоднократное приближение к предельному значению величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы. Принимают во внимание приближение менее 5%. Имеются в виду такие показатели как: приближение к максимальному уровню доходов на УСН (в 2015 году – 68,8 млн. рублей); площадь торгового зала в 150 кв. м для ЕНВД; количество работников на спецрежиме (100 человек для УСН и ЕНВД или 15 человек для ПСН) и др.

5. Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год. Этот критерий риска относится к ИП на общей системе налогообложения. Рисковым считается, если доля профессиональных вычетов ИП по НДФЛ превышает 83% от суммы его дохода, полученного за календарный год. Доля Выч. = СуммаВыч / СуммаДоходов x 100%6. Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов

от реализации товаров (работ, услуг) – для организаций на ОСНО.

ТРд = Дтп/Дпп*100% ТРр = Ртп/Рпп*100%7. Доля вычетов по НДС от суммы начисленного налога

превышает 89% за период 12 месяцев. ДВ = вычеты за 4кв./НДС за 4кв.*100%8. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности. Как видите, рискованно не отвечать на запросы налоговой инспекции по результатам камеральной проверки деклараций.

9. Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели). 10. Неоднократное, более двух раз, снятие и постановка на учет в налоговых органах организации в связи с изменением юридического адреса (так называемая миграция между налоговыми инспекциями). Повышенное внимание уделяется "мигрантам" с заявленными видами деятельности, не характерными для региона регистрации, а также фирмам, руководители которых не проживают на территории этого региона.11.Значительное (на 10% и более) отклонение уровня рентабельности

по данным бухучета от среднего уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики. Рент. продаж товаров, продукции, работ, услуг – соотношение прибыли от продаж и себестоимости продаж. РП = (ПП / СТ) x 100% Рент. активов - это соотношение финансового результата и стоимости активов организации. РА = (ПН / СА) x 100%

12. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. Подозрительным, с точки зрения налоговых органов, являются отношения с партнерами – недобросовестными контрагентами.

В первую очередь, высока вероятность попадания в проверку плательщиков НДС

• С 2015г. от налогоплательщиков потребовали в электронном виде сдавать декларации по НДС с информацией, содержащей данные из книг покупок и продаж. И теперь данные, поступающие от нас, содержат информацию о поставщиках, покупателях, суммах сделок и суммах НДС. Программа «АСК НДС-2» позволяет анализировать эти данные и выявлять несоответствия. Таким образом, с 2015 года у инспекторов копится база недобросовестных налогоплательщиков: тех кто предъявил вычет по поставщикам, которые  не заплатили НДС с реализации. Все «налоговые разрывы» в цепочке НДС оставляют след в базе. Вероятность выездной налоговой проверки в будущем году для компании зависит от того, как проходили у нее камералки  по НДС в текущем году. Результаты камералок по НДС используют для предпроверочного анализа. Попадет компания в «выездную» или нет, зависит от суммы предполагаемых нарушений. Инспекторам желательно доначислить не меньше среднего по региону, а это, как правило, 5–10 млн. рублей. В эту сумму входит НДС, а также другие налоги, в т.ч. налог на прибыль, поскольку по сделкам с «однодневками» снимают и вычеты, и расходы. 

• В проекте - сдавать в налоговую еще и счет-фактуры, чтобы видно было какой товар отгружали, либо какие работы и услуги выполняли.

• То есть теперь все операции стали прозрачны. И проблемы нестыковки, которые раньше всплывали только в случае выездной проверки, теперь могут быть выявлены в процессе камеральной проверки.

Таким образом, в первую очередь в кандидаты на предмет выездной налоговой проверки попадут компании,

отвечающие следующим четырем критериям:

• если компании игнорируют требования инспекции по НДС;

• если в ответ на любые вопросы сообщают, что ошибка у контрагента;

• если сдают много уточнёнок по НДС;

• если после корректировки НДС не уточняют декларации по прибыли.

Расширение полномочий налоговых органов

• Расширились основания для ареста расчетного счёта. В соответствие со ст. 76 НК РФ, теперь к таковым фактически относится неполучение любого письма налогового органа или отсутствие на месте сотрудников компании во время визита инспектора.

• Налоговикам дали возможность проводить скрытые мероприятия налогового контроля. Это следует из ст. 93.1 «Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках» НК РФ и Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса РФ". Теперь налоговые органы могут запрашивать документы с размытой формулировкой «возникла необходимость», а потом использовать полученные данные как доказательство.

• Расширяются временные границы налоговой проверки. В Определении ВС РФ от 09.09.2014 N 304-КГ14-737 сказано «Суды апелляционной и кассационной инстанций, сославшись на положения пункта 4 статьи 89 Налогового кодекса, пришли к выводу, что указанная норма налогового законодательства не содержит запрета на проведение выездных проверок по отчетным периодам текущего календарного года, в котором принято решение о проведении налоговой проверки».

Смысл этого новшества понятен — налоговики хотят максимально оперативно реагировать на нарушения налогоплательщика и увеличивать сумму доначислений. При этом создаётся явно избыточное давление на бизнес, поскольку проверять текущий период налоговики обязаны в рамках камеральных проверок. А в исключительных случаях глубина проверки может превышать установленную законодательством глубину в 3 года. Это делается в случае представления налоговой декларации за более ранний период. По этому поводу Определение ВС РФ от 05.03.2015 N 305-КГ15-606 по делу N А40-54040/2013 говорит, что «Налоговым законодательством предусмотрена возможность подачи уточненной декларацию за период, который находится за пределами трех лет, в связи с чем возможность проведения налоговой проверки за пределами указанного срока согласно абзацу 6 пункта 10 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации соответствует принципам и целям налогового регулирования и не нарушает баланса частных и публичных интересов. Налоговое законодательство не ограничивает возможность представления уточненной декларации и назначения повторной проверки в соответствии с указанной нормой».

• Также налоговики уже начали применять нормы п.п.2 п.2 ст.45 «Исполнение обязанности по уплате налога или сбора» НК и стали взыскивать налоги с реальной компании стоящей в цепочке и являющейся выгодоприобретателем всей схемы. То есть, налогоплательщику доначислена недоимка, а он зарегистрировал новую компанию, перевёл туда весь свой персонал, заключил договоры с теми же покупателями (написав письмо от старой компании, чтобы теперь покупатели работали с новой компанией), юридический адрес остался прежним, сайт, телефоны-теми же, поставщики –прежними. И налоговики начали взыскивать недоимки по долгам старой компании с новой, и такая практика растёт. Арбитражный суд Московского округа Постановление от 31.10.2014г. по

делу А40-28598/13 Арбитражный суд Московского округа Постановление от 10 июля 2015 г.

по делу N А40-153792/14 Верховный суд РФ Определение от 14 сентября 2015 г. N 306-КГ15-10508

Можно уменьшить риск налоговой проверки

Чтобы сократить риски выездной налоговой проверки: • не стоит пропускать запросы инспекторов по НДС. • Если продавец не отразил реализацию, безопаснее убрать

вычеты, особенно если суммы крупные. • При подаче уточнёнки по НДС, вместе с ней стоит сразу

скорректировать отчет по прибыли и убрать расходы по сомнительной сделке. Если не уточнить прибыль, инспекция наверняка начнет задавать вопросы на камералке или позже на комиссии.

• Несмотря на то, что налоговики считают частые уточнёнки подозрительными, лучше их подать. Но лишь в том случае, если компания уточняет данные, чтобы устранить или свести к минимуму «налоговые разрывы» по НДС. Так можно снизить риск выездной налоговой проверки.

• Снизить риск проведения ревизии и попадания компании в плановые проверки налоговой инспекции также можно, если правильно составить декларацию по НДС.

На что стоит обратить внимание при подготовке к выездной налоговой проверке?

1. Во-первых, следует провести визуальную проверку первичных документов - их наличие и присутствие в них всех необходимых реквизитов. Кроме того, первичная документация не должна содержать какие-либо пометки, а также посторонние документы, к примеру распечатки статей, писем, судебной практики по спорным налоговым вопросам. 2. Во-вторых, необходимо подготовить офис, где будет проводиться проверка. Здесь также не должно быть ничего лишнего, а для работы сотрудников налогового органа следует выделить отдельное оборудованное помещение.3. В-третьих, нельзя обойти вниманием и сотрудников компании - следует сообщить им о выездной проверке и проинструктировать о важных аспектах их поведения во время ее проведения. Самое важное, о чем им нужно помнить, это то, что не стоит обсуждать рабочие вопросы в местах общего пользования и давать какие-либо комментарии инспекторам до получения повестки о вызове свидетеля на допрос в порядке статьи 90 НК РФ.

Как вести себя работникам компании в ходе выездных налоговых проверок бизнеса.

• Целесообразно выделить сотрудника, на которого будет возложена обязанность взаимодействовать с представителями налогового органа в течение всего времени проведения проверки. При этом желательно, чтобы у него уже имелся опыт прохождения налоговых проверок и он мог уделять необходимое количество времени проверяющим.

• Иные сотрудники компании не должны контактировать с инспекторами, однако в отдельных случаях они могут давать пояснения инспектору в присутствии ответственного лица.

• Все документы, запрашиваемые в виде копий или в электронном виде, должны быть истребованы в порядке статьи 93 НК РФ. Не следует предоставлять какие-либо документы лишь по устному требованию инспектора. При получении требования о предоставлении документов не стоит стремиться тут же его исполнить. Предоставление документов в последний день предусмотренного срока поможет компании затянуть налоговую проверку. Таким образом, проверяющие будут располагать меньшим временем для выявления налоговых правонарушений.

• В ходе проверки важно установить хороший личный контакт с проверяющими - вести себя дружелюбно, не проявлять агрессию или недовольство, предоставить им комфортные условия для работы.

• Дать понять представителям налоговых органов, что порядок проведения проверок налогоплательщику известен и он не допустит нарушения своих прав.

Полицейские и следователи имеют намного больше возможностей эффективно провести расследование, чем налоговики. Правоохранителям доступен широкий набор оперативных мероприятий. Поэтому налоговикам очень выгодно привлекать их к сбору доказательств в ходе налоговой проверки или использовать уже собранные ими доказательства.Сотрудники органов внутренних дел, участвуя в проведении выездной налоговой проверки, сохраняют все полномочия, предоставленные им федеральными законами «О полиции», «Об оперативно-розыскной деятельности» и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации (совместный приказ МВД России и ФНС России от 30.06.09 № 495/ММ-7-2-347). Как эти права реализуются на практике, мы видим из судебных решений.• В соответствие с п.45 раздела «Рассмотрение материалов налоговой проверки

или иных мероприятий налогового контроля» Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, «При исследовании и оценке представленной налоговым органом доказательственной базы по налоговым делам судам надлежит исходить из того, что материалы, полученные в результате осуществления оперативно-розыскных мероприятий, могут использоваться налоговыми органами в числе других доказательств при рассмотрении материалов налоговой проверки (пункт 4 статьи 101 НК РФ) или при осуществлении производства по делу о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях (пункт 7 статьи 101.4).

2. Участие органов внутренних дел в налоговых проверках.

• Правоохранители могут получать информацию как по конкретному лицу, так и по компании в целом или по ее собственникам и бенефициарам. Например, оперативники могут изъять трудовую книжку сотрудника, где отсутствовала запись о приеме на работу. Тогда как по документам он был заявлен как руководитель компании (постановление АС Северо-Западного округа от 15.10.15 № А21-6753/2014). В том же деле оперативники помогли налоговикам доказать невозможность осуществления производственных работ в арендуемых помещениях картонажного цеха, проведя ряд оперативных мероприятий.

• В деле, рассмотренном в постановлении АС Дальневосточного округа от 21.10.15 № Ф03-4353/2015 , налоговикам с помощью правоохранителей удалось доказать нереальность исполнения работ. Компания утверждала, что руководитель подрядчика лично принимал у субподрядчиков и сдавал заказчику выполненные работы и на месте подписывал акты по форме КС-2. Однако строительные объекты находились в разных городах далеко друг от друга. Полицейские выяснили, что руководитель не приобретал ни железнодорожные, ни авиабилеты. Значит, утверждения компании ложные. Суд с этим согласился.

• В ряде случаев проведение обследования помещений компании правоохранителями инициирует налоговый орган, не получив в срок налоговой отчетности. В деле, рассмотренном в Постановлении Арбитражного суда Дальневосточного округа от 20.10.2015 N Ф03-4135/2015 по делу N А59-3843/2014 правоохранители с помощью обследования выяснили, что компания не находится по юридическому адресу, договоры аренды с собственником здания компания не заключала. Эти сведения были переданы налоговикам и легли в основу доказательной базы.

При выездной налоговой проверке все мероприятия, проводимые правоохранителями, гласные, то есть вы можете за ними наблюдать, а в дальнейшем оспаривать. Негласное обследование, прослушка телефонов и других средств связи, внедрение сотрудника правоохранительных органов в компанию под видом наемного работника не могут проводиться в рамках налоговой проверки. Однако эти мероприятия полицейские могут проводить в рамках собственных расследований. Тем более с 2015г. следователям дали право заводить уголовные дела по налоговым преступлениям вне зависимости была налоговая проверка или нет. А раньше они это делали по просьбе налоговиков, если сумма недоимки составляла 2млн.руб. и выше (ст.199 УК). А налоговики могут получить их результаты и использовать в качестве доказательств в налоговом споре. • Из телефонных переговоров установлено, что ООО «Примрыбснаб»

фактически осуществляет руководство деятельностью ООО «ФишСервис». Указанные обстоятельства оценены судами как косвенные доказательства в совокупности с другими доказательствами по делу (постановление АС Дальневосточного округа от 16.09.15 № Ф03-3539/2015).

Также наблюдаем расширение практики по привлечению руководителей налогоплательщика к уголовной ответственности по ст.199.2 «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов».

Полицейская проверка бизнеса

14.04.2016

Уголовно-правовые риски1. Уклонение от уплаты налогов – ст. 199 УК РФ2. Неисполнение обязанностей налогового агента – ст.

199.1 УК РФ3. Сокрытие денежных средств либо имущества

организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов – 199.2 УК РФ

4. Мошенничество (неисполнение договоров) – ст. 159 УК РФ

5. Коммерческий подкуп (откаты) – ст. 204 УК РФ

Какие мероприятия полиция может провести в самой компании до возбуждения уголовного дела

Органы внутренних дел могут предполагать, что используемая Вами бизнес-схема является противоправной, но для возбуждения уголовного дела им необходимо собрать доказательства этого.В целях сбора таких доказательств полиция располагает рядом оперативно-розыскных мероприятий (опрос, обследование и др.), направленных на сбор информации о финансово-хозяйственной деятельности компании и совершенном правонарушении.

Сбор информации полицией:

1. Запрос

2. Опрос

3. Обследование помещений

1. Запросы полиции

Полиция вправе запрашивать и получать от организаций сведения, справки, документы (их копии),*

Требования уполномоченных должностных лиц полиции, предусмотренные пунктами 4, 17 ч.1 ст.13 Закона «О полиции», обязательны для исполнения в сроки, установленные в требовании, но не позднее 1-го месяца со дня вручения требования*

Ответственность юр. лица за непредоставление ответа на законный и обоснованный запрос – от 3 до 5 тыс. руб.**

*п. 4, ч.1 и ч.4 ст.13 Закона «О полиции»,

**ст.19.7 КоАП РФ

2. ОпросОсобенности опроса и его отличие от допроса:

• полицейские приглашают гражданина на опрос, а не вызывают;• гражданин не может быть привлечен к ответственности за неявку или

отказ от дачи объяснений (при опросе);• гражданин не может быть принудительно доставлен для дачи

объяснений;• гражданин может отказаться давать объяснения без указания причин и

без правовых последствий; • опрос производится только с согласия опрашиваемого гражданина.• гражданин дает объяснение. Объяснение не является доказательством

по уголовному делу и уже при допросе гражданин может изменить свою позицию. Однако объяснение не является бесполезной «бумажкой» для правоприменителей. В уголовном праве оценка доказательств происходит в том числе по внутреннему убеждению правоприменителей (следователя, судьи). Поэтому если при допросе показания будут существенно отличаться от показаний, полученных в ходе объяснений, следователь может усомниться в достоверности и правдивости «новой» версии. А доказать лживость показаний обычно несложно, так как объяснение может содержать источник информации, который полицейские смогут проверить и получить подтверждение или опровержение изложенной информации;

Основанием для проведения обследования является соответствующее распоряжение должностного лица органов внутренних дел. Полицейские обязаны ознакомить руководителя организации (уполномоченного представителя) с этим распоряжением и вручить ему копию под роспись.

Особенности проведения обследования:• при обследовании полицейские не вправе вскрывать запертые

помещения, шкафы, сейфы и производить порчу имущества;• при обследовании должны присутствовать не менее двух

дееспособных граждан – представителей общественности, не заинтересованных в исходе данного мероприятия (фактически свидетели проведения ОРМ);

• полицейские не вправе запретить присутствующим общаться и покидать помещение;

• полицейские не вправе производить личный обыск и изъятие личных вещей;

• полицейские обязаны дать возможность снять копии с изымаемых документов.

3. Обследование помещений

Необходимость получения согласияОграничение прав, свобод и законных интересов граждан, а также прав и законных интересов организаций допустимо только по основаниям и в порядке, которые предусмотрены законом.*

Соответственно, в законе должно быть прямо указано на возможность ограничения прав и свобод граждан и организаций в ходе проведения таких ОРМ как обследование и опрос.

Поскольку законом не предусмотрена возможность применения каких-либо ограничений в ходе обследования или опроса, то и принудительное их проведение (без согласия лица в отношении которого они направлены) невозможно.

*ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 07.02.2011 № 3-ФЗ «О полиции»

Что происходит после возбуждения уголовного дела

1. ОбыскПроизводство обыска урегулировано статьями Уголовно-процессуального кодекса РФ.Основание для проведения обыска и выемки – постановление следователя (дознавателя) о производстве обыска и выемки.Основные особенности обыска заключаются в следующем:• Во-первых, обязательно присутствие не менее двух понятых.• Во-вторых, полицейские вправе:

вскрывать запертые помещения, шкафы, сейфы; изымать предметы и документы; производить личный обыск и изъятие личных вещей; запретить присутствующим общаться между собой и по

телефону и покидать помещение.

Необходимо помнить, что выемка предметов и документов, содержащих коммерческую тайну или информацию о вкладах и счетах физических лиц в банках, производится только на основании судебного решения (ч. 3 ст. 183 УПК РФ).При производстве обыска очень важно зафиксировать в протоколе обыска ход обыска и изъятое имущество. Все нарушения при производстве обыска фиксируются в протоколе обыска, более того, на каждое нарушение нужно обращать внимание понятых, чтобы в случае оспаривания действий понятые смогли подтвердить, что были свидетелями этих нарушений.В практике был случай, когда в ходе обыска обнаружена печать другой организации в жилище главного бухгалтера компании (постановление АС Уральского округа от 21.05.15 № А76-9556/2014).Оспорить доказательства удается ссылкой на нарушение закона (нарушение процедуры обыска) ФАС Поволжского округа (постановление от 17.12.13 № А12-9017/2012) рассматривал дело, где налоговый орган располагал сведениями, полученными от правоохранителей. Они провели обыск в компании, изъяли компьютеры и первичку. Но из протокола обыска невозможно было определить, какое количество и каких именно документов у налогоплательщика изъято. Поэтому суд сделал вывод, что документы, использованные налоговиками в ходе проверки, получены без соблюдения установленного порядка. Нет доказательств, что это именно те документы, которые изъяли оперативники.Кроме того, суд обратил внимание на несоблюдение законной процедуры по передаче бумаг из полиции в налоговую инспекцию. Стороны должны были составить акт, в котором указать дату передачи первички, наименование документов, их количество, количество листов, наименование лиц, передавших и принявших документы, подписи этих лиц. С учетом данного обстоятельства суды пришли к выводу о том, что определение величины налоговых обязательств налогоплательщика при проведении выездной проверки не было произведено на основании первичных документов налогоплательщика.

2. ДопросОдним из следственных действий является допрос. Его производство урегулировано Уголовно-процессуальным кодексом РФ.

Особенности допроса:• полицейские вызывают (повесткой), а не приглашают гражданина на допрос;• гражданин дает показания, которые являются доказательством по делу;• давать показания – это обязанность допрашиваемого;• за неявку без уважительной причины гражданин может быть подвергнут

принудительному приводу;• свидетель несет уголовную ответственность за отказ от дачи показаний и дачу

заведомо ложных показаний.

При этом необходимо помнить, что «никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников» (ч. 1 ст. 51 Конституции РФ).

До прихода сотрудников полиции

На практике для уменьшения рисков, связанных с возбуждением уголовного дела о налоговых преступлениях, важно не только следить за исполнением налоговых обязательств, но и осуществлять определенные мероприятия профилактического характера.1. Важные документы хранят в запирающихся шкафах или вне офиса. Это

уменьшает риск наступления негативных последствий от проверки.2. При работе на компьютере сотрудники не хранят информацию на

жестких дисках офисных компьютеров, а работают с внешних носителей, которые можно быстро отсоединить и спрятать.

3. Сервер, на котором хранится важная информация, размещают в отдельном запирающемся помещении, в отдельном офисе или даже на территории другого государства.

4. Важно выявлять проблемные места в деятельности компании, которые могут вызвать интерес правоохранительных органов.

5. Необходимо сегментировать доступ сотрудников к информации. 6. Важно быть аккуратными с заключениями профессиональных

консультантов и аудиторов. Такое заключение не должно находиться в открытом доступе для всех сотрудников компании.

7. Проинструктировать сотрудников компании о том, как им себя вести в случае визита сотрудников правоохранительных органов.

Введение режима коммерческой тайны

*ч.3 ст.183 УПК РФ»

Выемка предметов и документов, содержащих коммерческую тайну, производится на основании судебного решения*

Любую информацию, которая так или иначе связана с хозяйственной деятельностью, компания может отнести к коммерческой тайне. Таковой могут быть признаны сведения любого характера, разглашение которых третьим лицам может нанести вред коммерческой деятельности компании (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.07.2004 N 98-ФЗ "О коммерческой тайне", далее - Закон N 98-ФЗ). Причем ценность той или иной информации организация не обязана объяснять контролирующим органам.

Сослаться организация может на разработанное положение о коммерческой тайне, в котором устанавливается порядок обращения с информацией и контроль над его соблюдением.

После прихода сотрудников полиции

1. Проверка удостоверения Попросите сотрудников полиции представиться и предъявить служебные удостоверения Проверьте срок действия удостоверений Перепишите данные удостоверений всех сотрудников полиции

2. Проверка распоряжения Потребуйте у сотрудников полиции предъявить и вручить вам копию распоряжения о

проведении ОРМ «Обследование помещения, здания, сооружения» Проверьте полномочия сотрудников полиции Сверьте наименование и адрес организации

3. Контроль за действиями сотрудников полиции Не оставляйте сотрудников наедине Закрепите работников за сотрудниками Фиксируйте действия на видео Внесите замечания в протокол

4. Обратитесь за квалифицированной помощью

Благодарим за внимание!

Автор вебинара:Зюков Павел НиколаевичРуководитель налоговой практикиЮридической компании Coleman Legal ServicesБЦ «Чистые пруды» г. Москва, Тургеневская площадь, дом 2.Тел.: +7 (499) 322-88-77E-mail: info@coleman-legal.ruСайт: www.coleman-legal.ru