Nuevas medidas para reforzar la lucha contra el fraude

fiscal y otras medidas tributarias para 2013

Compromiso

“Hemos presentado los datos y el balance de nuestras actuaciones y hemos seguido trabajando. En Bizkaia, la gran mayoría de la sociedad cumple con sus obligaciones tributarias y nuestra lupa la tenemos enfocada hacia aquella minoría que pretende engañarnos a todos y lo repito una vez más, que no duerman tranquilos, que vamos a ir a por ellos. Estén donde estén, se llamen como se llamen, y serán juzgados por la Hacienda foral y, si fuera el caso, por la Justicia.” Declaración Pública del Diputado General (Gernika, 12 de septiembre de 2012)

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Premisa

Compromiso firme y real contra el fraude fiscal.

Bizkaia elabora la Normativa Tributaria más justa y eficaz.

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Contenido

65 medidas adicionales para

intensificar la lucha contra el fraude. 25 medidas de adaptación a la

normativa comunitaria sobre Asistencia Mutua. Otras 21 medidas tributarias.

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Medidas contra el fraude fiscal

I. Medidas Generales: Responsabilidad y Sanciones.

II. Tratamiento de gastos en el IRPF e Impuesto sobre Sociedades.

III. Actividades económicas en el IRPF.

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Medidas contra el fraude fiscal

Medidas Generales

• Ampliación de supuestos de responsabilidad para garantizar el cobro de las deudas tributarias.

• Nuevas facultades para la investigación patrimonial y adopción de medidas cautelares sobre posibles responsables en procesos de delitos contra la Hacienda Pública.

• Nueva obligación de información sobre los bienes situados en el extranjero. – Régimen sancionador por incumplimiento. – Calificación de ganancia patrimonial no justificada en el año de

incumplimiento de la obligación de información. • Incremento sustancial y generalizado de las sanciones. - La sanción mínima pasa del 50% al 100% y la sanción máxima del

200% al 250%.

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Tratamiento de gastos en el IRPF e Impuesto sobre Sociedades

Limitación de la deducibilidad de determinados gastos:

a) Gastos de representación y relaciones públicas (restaurantes, hoteles, viajes…): sólo deducible un 50% con un máximo del 5% sobre ingresos.

b) Gastos por obsequios: máximo deducible 300 euros por destinatario, identificando beneficiario.

c) Gastos relacionados con vehículos turismos: se limita tanto la deducibilidad del valor máximo del vehículo (25.000 euros) como la de los gastos por su utilización, con excepciones tasadas.

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Medidas contra el fraude fiscal

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... d) No deducibilidad de embarcaciones y aeronaves y gastos relacionados, salvo supuestos de actividad económica real y continuada.

e) Eliminación de posibilidad de aplicar libertad de amortización o amortización acelerada para los bienes sobre los que se limita la deducción.

f) No deducibilidad de los gastos cuyo pago se realice incumpliendo la normativa sobre pagos en efectivo superiores a 2.500 €.

Medidas contra el fraude fiscal

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Actividades económicas en el IRPF

• Régimen de módulos: – Limitaciones cuantitativas para su aplicación. – Establecimiento de medidas limitativas para grupos familiares.

• Obligaciones formales: – Nuevo Libro registro de operaciones económicas unificado (para

IRPF e IVA) con presentación telemática obligatoria. • Retribuciones en especie:

– Valoración, con carácter general, por el coste para la empresa y condicionando la deducibilidad para la empresa a la imputación en el IRPF del beneficiario (viviendas, vehículos…).

• Imposibilidad de compensar pérdidas de actividades económicas con rendimientos del trabajo.

Medidas contra el fraude fiscal

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Medidas de Adaptación

Asistencia mutua

• Adaptación de la Directiva 2010/24/UE, de 16 de marzo, sobre la asistencia mutua en materia de cobro de los créditos correspondientes a determinados impuestos, derechos y otras medidas: – Para asistir a otras administraciones tributarias europeas en

Bizkaia para el cobro de sus créditos.

– Para facultar a la Hacienda Foral para solicitar la colaboración de otras administraciones tributarias europeas para el cobro de los suyos.

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Otras medidas tributarias

• Adaptación en el IRPF a la reforma laboral del régimen de exenciones por despido y EREs.

• En los casos de daciones en pago y para los contribuyentes que se ven privados de su vivienda habitual en virtud de ejecuciones hipotecarias:

– Exención de la ganancia patrimonial en el IRPF. – Exención en el Impuesto sobre Transmisiones y AJD.

• Progresividad en el régimen sancionador en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

• Modificaciones técnicas en Haciendas Locales (Tasas y precios públicos, IBI e ICIO).

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