Лекция 15Тема 9.

Финансовый план. Оценка эффективности и управление

рисками

Бизнес-планирование в социально-культурном сервисе и туризме10010365 «Социально-культурный сервис и туризм», 08050263 «Экономика и управление на предприятиях туризма и гостиничного хозяйства», 10020165 «Туризм»

Институт сервиса, моды и дизайнаКафедра туризма и гостинично- ресторанного бизнесаГомилевская Галина Александровна

План лекции:

1 Формирование себестоимости

2 Планирование прибылей и убытков.

3 План движения денежных средств.

4 Инвестиционный план

1 Формирование себестоимости

Прямые расходыНаименование затрат 2008г. 2009г. 2010г. 2011г.

1. Материалы и комплектующие 304,7 46,6 46,6 46,6

2. Расходы на текстиль для гостиницы и кафе

2308,2 515,8 515,8 871,1

3. Разовые принадлежности

192,1 1568,7 1568,7 1826,1

4. Расходные средства 50,0 306,9 306,9 306,9

5. Расходы на сырье и продукты питания для кафе

2694,6 3524,7 4401,8

Итого

2855,0 5132,6 5962,7 7452,5

Производственные расходыНаименование затрат 2008г. 2009г. 2010г. 2011г.

1. Электроэнергия22,1 540,6 540,6 540,6

2. Теплоэнергия66,9 802,6 802,6 802,6

3. Холодное водоснабжение11,2 173,8 199,3 224,6

4. Горячее водоснабжение0 313,0 372,5 431,8

5. Обслуживание лифтов64,0 64,0 64,0 64,0

6. Вывоз мусора0 47,5 47,5 47,5

7. Текущий ремонт0 0 622,8 622,8

8. Дезинфекция и дезинсекция0 50,0 50,0 50,0

9. Отчисления по загрязнению окружающей среды0 17,3 17,3 17,3

Итого

164,2 2008,8 2716,6 2801,2

Административные расходыНаименование затрат 2008г. 2009г. 2010г. 2011г.

1. Телефонная связь 0 102,0 102,0 102,0

2. Интернет связь 0 110,9 133,9 156,8

3. Обслуживание оргтехники 0 10,0 10,0 10,0

4. Сопровождение программного обеспечения 0 121,5 121,5 121,5

4. Страхование 0 314,8 314,8 314,8

5. Банковские услуги по обслуживанию счета 0 8,4 6,6 6,6

6. Экваринг 0 114,1 122,5 136,1

7. Инкассация 0 46,6 56,7 66,7

8. Пересчет торговой выручки в банке 0 38,2 46,5 54,7

9. Канцтовары

110,0 110,0 110,0

10. Униформа 91,8 0 91,8 0

11. Медицинский осмотр персонала 0 13,7 15,1 15,1

12. Лицензии и согласования 200,0 0 50,0 50,0

Итого 291,8 990,2 1181,4 1144,3

Заработная плата персонала

Наименование затрат 2008г. 2009г. 2010г. 2011г.

Заработная плата персонала

135,0 9864,0 11064,0 11064,0

ЕСН 26,28%

35,5 2592,3 2907,6 2907,6

Итого

170,5 12456,3 13971,6 13971,6

Коммерческие расходыСредства продвижения 2008 2009 2010 2011

Персональная рассылка 2,4 2,4 2,4 2,4

Печатная реклама 134,7 134,7 134,7 134,7

Создание сайта и поддержание сайта 8,5 6,0 6,0 6,0

Реклама в системе ГСБ 92,4 87,7 87,7

Поисковая система www. all-hotels.ru

30,6 35,1 35,1

Реклама в журналах «Город развлечений», «Конкурент», «Золотой рог»

6,0 37,5 37,5 37,5

Реклама а аэропорту 141,6 141,6 141,6

Имиджевые статьи в прессе 3,0 9,0 3,0 3,0

Предоставление 152,9 350,7 350,7

скидок, клубные карты

Специальная скидка 1669,5 2234,3 2606,8

Итого 154,6 2276,6 3033,0 3405,5

Расчет амортизационных отчислений

ОПФ Норма амортизации, %

Амортизационные отчисления, тыс. руб.

Остаточная стоимость на конец 2012 г., тыс. руб.

Здание 2 12314,47 603408,6

Торговое оборудование

7 6629,16 88073,1

итого 18943,63 691481,73

Общие расходы

Наименование затрат 2008 2009 2010 2011

Производственные расходы

164,2 2008,8 2716,6 2801,2

Административные расходы

291,8 990,2 1181,4 1144,3

Коммерческие расходы 154,6 2276,6 3033,0 3405,5

Итого 610,6 5275,6 6931,0 7351,0

Планирование прибылей и убытков

А. Определение выручки

Объем сбыта в натуральных показателях

Продукт Ед.изм. 6.2002 7.2002 8.2002 9.2002 10.2002 11.2002

Реализация путевок Чел.сут. 0,00 2250,0 2700,0 2400,0 450,0 450,0

Услуги инструкторов Чел.час 0,00 90,0 120,0 110,0 60,0 0,0

Уровень цен

Продукт Цена (руб.) Цена ($ US) Описание

Реализация путевокУслуги инструкторов-тренеров

150,00300,0020,00

5,1010,200,70

Летняя рекреацияОтапливаемые номераВолебол, баскетбол и т.д.

Планируемая выручка (руб.).

Продукт 6.2002 7.2002 8.2002 9.2002 10.2002 11.2002

Реализация путевок 0,00 337500,0 405000,0 360000,0 13500,0 13500,0

Услуги инструкторов 0,00 1800,0 2400,0 2200,0 1800,0 0,0

Показатели инфляции

Объект 1 год 2 год 3год

Сбыт 0% 10% 10%

Прямые издержки 20% 15% 15%

Общие издержки 10% 10% 10%

Зарплата 10% 10% 10%

Ставки налоговНаименование налога База Ставка, %

НДС Добавленная стоимость 18

Налог на имущество Имущество 2,2

Налог на прибыль Прибыль 24

Единый социальный налог ФОТ 26,28

Отчисления на страхование от несчас-х случаев на произв-ве

ФОТ 0,2

Прогноз прибылей и убытков

Показатели1 год

2 год1 2 3 4

Поступления от реализации услуг 43050,5 43050,5 48695,95 31745,98 187110,88

Себестоимость реализуемых услуг 9965,8 11294,8 12209,3 9965,8 2400,00

Накладные расходы 6863,6 6863,6 6863,6 6863,6 40629,32

Валовая прибыль 26221 24886 29623,8 15215,8 167127,27

Коммерческие расходы 554,2 554,2 554,2 554,2 2216,84

Управленческие расходы 634,56 634,56 634,56 634,56 2381,80

Расходы на выплату кредитов 18319 18319 18319 18319 83276

Прибыль до уплаты налогов 9983,5 7978,9 10272,44 6027,12 79584,9

Налог на прибыль 2395,9 1914,72 2465,3 1531,29 19100,16

Чистая прибыль 7587,08 6064,7 7807,9 5226,4 64201,3

Динамика доходов и чистой прибыли по годам (с учетом инфляции)

-200000

20000400006000080000

100000120000140000160000180000

Дореал

. пер

иод

1 го

д2

год

3 го

д4

год

5 го

д6

год

7 го

д8

год

9 го

д

10 го

д

11 го

д

тыс.

руб.

Валовый объем продаж Чистая прибыль

3 Инвестиционный план

Сводная ведомость инвестиционных издержек

Наименование затрат Сумма, руб.

Строительно-отделочные работы 1 060 410

Доля стоимости оборудования, приобретаемого посредством финансового лизинга 45 650

Оборудование торгового зала 230 000

Посуда, столовые принадлежности и кухонный инвентарь 395 500

Документальное оформление деятельности ресторана 65 000

Товарные запасы 290 000

Первоначальные затраты на маркетинг 1 364 000

Подбор персонала 15 000

Всего: 3 465 560

Непредвиденные расходы 10% 350 000

ИТОГО 3 815 560

Источники финансирования и состав инвесторов

Источники финансирования Объем затрат Дата Срок окупаемости

Собственные финансовые средства и внутрихозяйственные резервы предприятия всего, в том числе:-На первом этапе-На втором этапеНа третьем этапе

2 000,0500,0500,01000,0

1.11.19991.02.20001.04.2000

9 м16 м15 м

Ассигнования из республиканских и местных бюджетов (средства господдрежки угольной отрасли)

650,0 15.12.1999 12 м

Общая сумма финансовых средств 2 650,0

Потребность в инвестициях

ЭтапыГод Наименование затрат Стоимость

прямая, тыс. руб.

Стоимость с учетом инфляции,

тыс.руб.

1 этап Дореализац.пер

иод

Первоначальные затраты 306 645,7 306 645,7

2 этап 9 год 1. Модернизация гостиницы 12832,1 39 253,7

10 год 2. Модернизация гостиницы 12832,1 45 141,7

Итого 2 этап 25664,2 84 395,4

Всего 332 309,9 391 041,1

Доля инвестиций

Источники финансирования Сумма инвестиций, руб. Доля, %

АКБ «Приморье» 4 000 000 100,00

ИТОГО 4 000 000 100,00

Использование материалов презентации

• Использование данной презентации, может осуществляться только при условии соблюдения требований законов РФ об авторском праве и интеллектуальной собственности, а также с учетом требований настоящего Заявления.

• Презентация является собственностью авторов. Разрешается распечатывать копию любой части презентации для личного некоммерческого использования, однако не допускается распечатывать какую-либо часть презентации с любой иной целью или по каким-либо причинам вносить изменения в любую часть презентации. Использование любой части презентации в другом произведении, как в печатной, электронной, так и иной форме, а также использование любой части презентации в другой презентации посредством ссылки или иным образом допускается только после получения письменного согласия авторов.