Декларування доходів громадян у 2012 році

LOGO

1

Декларування доходів громадян у 2012 році

Державна податкова служба у Запорізькій області

2

LOGO

www.themegallery.com Company Logo

Декларування доходів громадян у 2012 році

www.dpa-zp.gov.ua ДПС у Запорізькій області

З 1 січня 2012 року розпочалася кампанія декларування доходів, отриманих громадянами протягом звітного 2011 року.

Декларування доходів пов'язане з виконанням платниками податків вимог Податкового кодексу України, згідно з яким окремі категорії громадян зобов'язані подавати річну податкову декларацію.

Істотною відмінністю кампанії декларування доходів у 2012 році є обов'язок

фізичних осіб подавати декларацію про майновий стан і доходи , які протягом звітного року одержували дохід у вигляді заробітної плати та суми винагород, згідно з цивільно-правовими договорами від кількох податкових агентів і при цьому загальна сума такого доходу за будь-який календарний місяць перевищувала десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановлений Законом України станом на 1 січня звітного податкового періоду (в 2011 році - 9410 грн.).Податковими агентами з податку на доходи фізичних осіб виступають фізичні та юридичні особи - суб'єкти господарської діяльності та особи, які займаються незалежною професійною діяльністю.

3

LOGO


Обов'язкове подання декларації для громадян які отримували:

іноземні доходи; доходи від здійснення операцій з інвестиційними

активами (продаж цінних паперів, корпоративних прав та інші);

благодійну допомогу; доходи від надання майна в оренду фізичним

особам; доходи від операцій з продажу (обміну)

нерухомого майна; доходи у вигляді спадщини та подарунків; доходи від операцій з продажу (обміну) рухомого

майна; інші доходи, з яких протягом 2011 року податок не

утримувався.


4

LOGO


Подача податкової декларації


способи подачідекларацій

про майновийстан і доходи

особистоплатником

податку абоуповноваженоюна це особою

надсилаєтьсяпоштою

з повідомленнямпро вручення і

з описомвкладення

засобамиелектронного зв'язкув електронній формі

з дотриманням умовищодо

реєстраціїелектронного підпису

5

LOGO


Форма податкової декларації


Форма податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкція щодо її заповнення затверджені наказом Мінфіну України від 07.11.2011р. № 1395 (в редакції наказу МФУ від 03.02.2012р. №84) «Про затвердження форми податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи». Декларацію можна отримати безкоштовно в органах податкової служби, а також роздрукувати з:

сайту ДПС Україниwww.sta.gov.ua

сайту ДПС у Запорізькій областіwww.dpa-zp.gov.ua

6

LOGO


Терміни подання декларації


До 1 травня року, що настає

за звітним

Протягом 40 календарних

днів, що настають за

останнім календарним днем звітного

року (2011 рік) - не пізніше 9 лютого 2012

року)

фізичні особи - платникиподатку

на доходи фізичних осіб

фізичні особи, якіздійснюють незалежнупрофесійну діяльність

фізичні особи - підприємці,які здійснювали у звітному

році підприємницькудіяльність на «загальній»

системі оподаткуваннята / або були платниками

фіксованого податку

7

LOGO


Податкова знижка


Метою декларування є не тільки сплата податкув бюджет, а й повернення платникам податків певної

суми податку, сплаченого з їх заробітної платипротягом попереднього року.

У податкову знижку включаються фактично здійснені протягом звітногоподаткового року платником податку витрати, підтверджені відповідними

платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними аботоварними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, які

ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача).У зазначених документах обов'язково повинна відображатися вартістьтаких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання).

8

LOGO


Терміни подання декларації для отримання податкової знижки


Платник податку, який бажає в 2012 р. скористатися правом на податкову знижку за наслідками звітного 2011 р., повинен до кінця року, наступного за звітним, тобто до 31 грудня 2012 р., подати річну декларацію про майновий стан і доходи (де вказати суму свого загального річного оподатковуваного доходу та підстави, суми та підтверджуючі документи щодо податкової знижки) до податкової інспекції за місцем своєї реєстрації, визначеним згідно із законодавством.

9

LOGO


Перелік витрат, які включаються в податкову знижку

частина суми відсотків, сплачених таким платником податку за користування іпотечним житловим кредитом;

сума коштів або вартість майна, переданих платником податку у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, зареєстрованим в Україні і внесеним до Реєстру неприбуткових організацій та установ на дату передачі таких коштів і майна, в розмірі, що не перевищує 4 відсотка суми його загального оподатковуваного доходу такого звітного року;

сума коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та / або члена його сім'ї першого ступеня споріднення, який не отримує заробітної плати. Така сума не може перевищувати в 2011 році 1320 грн. на місяць;

сума витрат платника податку на сплату страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) за договорами довгострокового страхування та пенсійних внесків в рамках недержавного пенсійного забезпечення;

сума витрат платника податку на: оплату допоміжних репродуктивних технологій згідно з умовами, встановленими законодавством, але не більше ніж сума, яка дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік; оплату вартості державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита;

сума коштів, сплачених платником податку у зв'язку з переобладнанням транспортного засобу, що належить платнику податку, з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива;

сума витрат платника податку на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла, визначеного законом, у тому числі на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі, та процентів за ним.


10

LOGO


Особливості щодо права на нарахування податкової знижки


Податкова знижка може бути надана виключно резиденту, який має реєстраційний номер облікової картки платника податку, а також резиденту-фізичній особі, яка через свої релігійні переконання відмовилася від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний орган державної податкової служби і має про це відмітку в паспорті.

Загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку в звітному податковому році

не може перевищувати

суму річного оподатковуваного податком доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена на суму єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування а також суму податкової соціальної пільги за її наявності

11

LOGO


Алгоритм проведення перерахунку щодо визначення суми ПДФО для повернення в зв’язку з поданням декларації на отримання податкової знижки


ПЗ = П – (( Б – В ) х С) (1)

Відповідно до вимог Податкового кодексу України сума податку, на яку зменшуються податкові зобов'язання у зв'язку з використанням права на податкову знижку, визначається за формулою :

У випадку, якщо доходи фізичної особи у вигляді заробітної плати впродовж року оподатковувались за ставками ПДФО як 15 % так і 17%, порядок використання ставки податку (С) у наведеній формулі не визначений.Шляхом підставлення значень аргументів у формулі (1), отримуємо спрощену формулу (2), в якій такий аргумент, як „ставка податку” не використовується:

ПЗ = (В / ( ЗП – ЄСВ – ПСП )) х П (2)

Приклад:Заробітна плата (ЗП) за рік – 108000 грн.ПДФО (П) за рік (ставка 15%) – 15616,8 грн. ЄСВ за рік – 3888 грн.ПСП за рік – 0 грн. Сума витрат (В) – 5000 грн. ПЗ=15616,8 - ((108 000-3888-0-5000) х 15%) = 750 грн.

ПЗ = (5000/(108 000-3888-0))х15616,8 = 750 грн.,або ПЗ = В / ( Б ) х П (3)

12

LOGO


Для проведення перерахунку необхідні наступні документи (відомості):


а) довідка від працедавця (працедавців) про отриману заробітну плату, в якій відображено:- сума нарахованої заробітної плати,- сума утриманого із нарахованої заробітної плати єдиного соціального внеску,- сума податкової соціальної пільги, на яку впродовж року було зменшено заробітну плату для визначення бази оподаткування,- сума податку на доходи фізичних осіб, утримана з нарахованої заробітної плати

б) сума витрат платника податку, дозволена до включення до податкової знижки.

13

LOGO


Переваги та відмінності декларування в 2012 році

в порівнянні з 2011 роком


використання для розрахунку загальної суми податкової знижки річного доходу, нарахованого як заробітна плата, зменшена на суму єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування а також суму податкової соціальної пільги за її наявності

надання декларації засобами електронного зв'язку в електронній формі

включення до складу податкової знижки сум витрачених на будівництво (придбання) доступного житла, у тому числі на погашення пільгового

іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі, та процентів за ним

надання податкової знижки резиденту - фізичній особі, яка через свої релігійні переконання відмовилася від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це у відповідний орган державної податкової служби і має про це відмітку в

паспорті

зобов'язані подавати декларації за місцем своєї реєстрації за 2011 рік фізичні особи, якщо сума отриманого за місяць доходу (з / п., винагороди за цивільно-правовими договорами та ін) від декількох податкових агентів протягом звітного періоду перевищує 9410 грн

14

LOGO

www.themegallery.com Company Logowww.dpa-zp.gov.ua ДПС у Запорізькій області

Поштова адреса: 69107,м.Запоріжжяпр.Леніна,166Телефон: (061)787-67-46Сайт ДПС України:www.sta.gov.uaСайт ДПС у Запорізькій області:www.dpa-zp.gov.uaE-mail :[email protected]Режим роботи:з 9.00 до 18.00п’ятниця: с 9.00 по 16.45перерва: с 13.00 по 13.45Під час деклараційної компанії:у будні дні: робочий день подовжено до 19.00 у вихідні: з 9.00 по 15.00

Брошура “Декларування доходів громадян”. Підготовлена управлінням взаємодії із засобами масової інформації та громадськістю ДПС у Запорізькій області. М.Запоріжжя, лютий 2012 р., обсяг 14 сторінок, наклад 500 екземплярів.

Documents

Декларування доходів громадян у 2012 році