370.экономика туризма учебно методический комплекс

1

Министерство культуры Российской Федерации ФГБОУ ВПО «Кемеровский государственный университет

культуры и искусств» Социально-гуманитарный институт

Кафедра экономики социальной сферы

ЭКОНОМИКА ТУРИЗМА

Учебно-методический комплекс дисциплины

Направление подготовки 43.03.02 (100400) «Туризм»

Профили подготовки:

«Технология и организация экскурсионных услуг», «Организация и управление туроператорской

и турагентской деятельностью»

Квалификация (степень) выпускника «бакалавр»

Формы обучения: очная, заочная

Кемерово 2014

Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»

2

Учебно-методический комплекс разработан в соответствии с требо-

ваниями ФГОС ВПО по направлению подготовки 43.03.02 (100400) «Туризм», профили: «Технология и организация экскурсионных услуг», «Организация и управление туроператорской и турагентской деятельно-стью».

Утвержден на заседании кафедры экономики социальной сферы 14.02.2014 г., протокол № 8.

Рекомендован к изданию учебно-методическим советом социально-гуманитарного института КемГУКИ 14.03.2014 г., протокол № 7.

Мухамедиева, С. А. Экономика туризма [Текст]: учеб.-метод. комплекс для студентов

очной и заочной форм обучения по направлению подготовки 43.03.02 (100400) «Туризм», профили подготовки: «Технология и организация экскурсионных услуг», «Организация и управление туроператорской и ту-рагентской деятельностью», квалификация (степень) выпускника «бака-лавр» / авт.-сост. С. А. Мухамедиева. – Кемерово: КемГУКИ, 2014. – 140 с.

Автор-составитель:

канд. эконом. наук, доцент

С. А. Мухамедиева


3

ВВЕДЕНИЕ

Целью освоения дисциплины «Экономика туризма» является формирование общекультурных и профессиональных компетенций путем:

- усвоения экономических категорий и понятий, применяемых в сфе-ре туризма;

- усвоения экономических основ поведения потребителей и органи-заций сферы туризма;

- формирования практических умений последовательно и грамотно формулировать и высказывать свои мысли;

- формирования практических умений анализировать социально-значимые экономические проблемы развития сферы туризма.

Место дисциплины в структуре основной образовательной про-граммы

Курс «Экономика туризма» принадлежит к базовой части профес-сионального цикла. Содержание курса опирается на знания, приобретен-ные при изучении дисциплин «Экономика», «Человек и его потребности», «История туризма».

Освоение «Экономики туризма» необходимо для изучения после-дующих учебных дисциплин, таких как: «Ценообразование», «Налого- обложение предприятий», «Статистика».

Приступая к изучению курса, студент должен знать: основные кате-гории микро- и макроэкономики; закономерности и принципы развития экономических процессов на макро- и микроуровнях; основы формирова-ния и механизмы рыночных процессов на микроуровне; основы ценообра-зования в условиях рынка; особенности формирования спроса и предложе-ния; методы оценки эффективности различных рыночных структур; экономические ресурсы предприятия; уметь: определять специфику цено-образования и производства в рыночных условиях; оценивать экономиче-ские факторы развития предприятия; владеть: навыками оценки деятельно-сти предприятия с позиции внутреннего состояния и внешнего окружения, ориентируясь на макро- и микроэкономические показатели, а также навы-ками анализа эффективности использования экономических ресурсов.

Компетенции обучающегося, формируемые в результате освое-ния дисциплины:

- способность к интеллектуальному, культурному, нравственному, физическому и профессиональному саморазвитию и самосовершенствова-нию (ОК-1);


4

- способность к достижению целей и критическому переосмысле-

нию накопленного опыта (ОК-2);

- умение рассчитать и оценить затраты по организации деятельно-

сти предприятия туристской индустрии (ПК-9).

В результате изучения дисциплины обучающийся должен:

знать:

- признаки, функции и виды туризма (ОК-2);

- роль развития туризма для государства и мировой экономики (ОК-2);

- сущность и составляющие турпродукта (ОК-2);

- сущность туроператорской, турагентской деятельности (ОК-1);

- виды туристско-экскурсионных организаций (ОК-1);

- классификацию коммерческих предприятий по институциональным

(организационно-правовым) различиям (ОК-2);

- классификацию некоммерческих предприятий (ОК-2);

- сущность категории «основные средства (фонды)» (ПК-9);

- виды износа основных средств (ПК-9);

- виды стоимости основных фондов (ПК-9);

- сущность оборотных средств туристского предприятия (ПК-9);

- стадии кругооборота оборотных средств (ПК-9);

- классификацию оборотных средств (ПК-9);

- классификацию издержек производства туристского продукта (ПК-9);

- структуру доходов предприятий туриндустрии (ПК-9);

- понятие цены (ПК-9);

- элементы цены на турпродукт (ПК-9);

- сущность прибыли (ПК-9);

- функции прибыли (ПК-9);

- принципы распределения прибыли (ПК-9);

уметь:

- осуществлять планирование туристской дестинации (ОК-1);

- использовать принципы устойчивого развития туризма (ОК-1);

- использовать методы повышения конкурентоспособности турист-

ского предприятия (ОК-1);

- определять эффективность использования основных и оборотных

фондов (ПК-9);

- выявлять факторы, влияющие на цену турпродукта (ПК-9);


5

владеть:

- методикой бизнес-планирования (ПК-9);

- методами калькуляции себестоимости турпродукта (ПК-9);

- методами ценообразования в туризме (ПК-9);

- методикой расчета безубыточности деятельности туристского

предприятия (ПК-9);

- методикой анализа результата деятельности туристского пред-

приятия (ПК-9);

- методикой определения экономической эффективности турист-

ской деятельности (ПК-9).

Содержание программы курса «Экономика туризма» предусматрива-

ет изучение тем, включающих вопросы терминологии и методики анализа

показателей, характеризующих экономические процессы в сфере туризма.

В ходе лекций студентам представляется основной объем теоретического

материала. Семинарские занятия ориентированы на формирование практи-

ческих умений по дисциплине, развитие самостоятельного мышления сту-

дентов. Особая роль в овладении данным курсом отводится самостоятель-

ной работе студентов, содержание различных видов которой соотносится

с содержанием лекций и семинарских занятий.

Курс «Экономика туризма» изучается студентами очной и заочной

форм обучения в 5-м и 6-м семестрах, включает в себя зачет и экзамен.

Студенты заочной формы обучения к экзамену по данному курсу допус-

каются при наличии выполненной письменной контрольной работы.

В соответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлению подго-

товки 43.03.02 (100400) «Туризм» 20 % аудиторных занятий проводится

в интерактивной форме обучения. Фактически использование данной фор-

мы обучения составляет у студентов ОФО – 22 часа (23,9 %), ЗФО – 8 ча-

сов (36,3 %). Текущий контроль освоения дисциплины осуществляется

в виде тестового контроля, отчетов о выполнении WEB-задания, защиты

рефератов, докладов, устных ответов на семинарских занятиях. Дисципли-

на «Экономика туризма» включает два раздела: «Отрасль экономики ту-

ризма в системе национального хозяйства» и «Экономический механизм

функционирования туристских организаций».


6

1. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

1.1. Структура дисциплины Общая трудоемкость дисциплины «Экономика туризма» составляет

6 зачетных единиц (216 часов), из них для студентов ОФО – 92 часа ауди-торных занятий, 88 часов – СРС, ЗФО – 22 часа аудиторных занятий, 158 часов – СРС.

1.1.1. Тематический план для студентов очной формы обучения

Тема дисциплины

Се-местр

Все-го ча-сов

Виды учебной рабо-ты, включая само-стоятельную работу студентов и трудоем-

кость (в часах)

Инте-рактив-ные

формы обуче-ния

Формы текущего контроля

успеваемости. Форма

промежуточной аттестации

Лекции

Практ./семин. зан.

СРС

Раздел 1. Сфера туризма в системе национального хозяйства

1. Туризм и его роль в современном мире

5 12 2 2* 8 2

Научная дискус-сия

Отчет о выполнении WEB-задания,

защита рефератов

2. Туристский про-дукт как экономиче-ская категория

5 16 4* 4 8 4

Про-блемная лекция

Защита рефератов

3. Планирование и концепция устойчи-вого развития в ту-ризме

5 14 4 2* 8 2

Круг-лый

стол

Защита рефератов,

отчет о выпол-нении практи-ческой работы по описанию типа туристов

Раздел 2. Экономический механизм функционирования туристских организаций

4. Туриндустрия: ос-новы осуществления предпринимательской деятельности

5 14 4 4* 6 2

Деловая игра


7


Се-местр









Лекции


СРС

5. Организационно-правовые формы предприятий и система финансиро-вания в сфере туризма

5 16 4 6* 6 2 Деловая игра

2 «Моз-говой штурм»

Отчет о выпол-нении практи-ческой работы

Итого 72 18 18 36 Зачет6. Основные и обо-ротные средства предприятий индуст-рии гостеприимства и туризма

6 16 4 4 8 Тестовый контроль

7. Издержки произ-водства и себестои-мость в туриндустрии


8. Ценообразование в сфере туризма

6 22 4 8 10 Эссе. Тестовый контроль

9. Особенности фор-мирования прибыли туристской организа-ции


10. Анализ и эконо-мическая эффектив-ность туристской деятельности

6 24 4

8* 12 8 Метод проек-тов

Презентация проекта

Итого 108 20 36 52 36 ЭкзаменВсего по курсу 216 38 54 88 Интерактивные формы

4 18 - 22

в том числе 22 часа (23,9 %) аудиторных занятий, отводимых

на интерактивные формы обучения в соответствии

с ФГОС ВПО

* Количество часов по интерактивной форме обучения.


8

1.1.2. Тематический план для студентов заочной формы обучения


Се-местр









Лекции


СРС

Раздел 1. Сфера туризма в системе национального хозяйства 1. Туризм и его роль в современном мире

5 17 2* - 15 2 Научная дискус-сия

Контрольная работа

2. Туристский про-дукт как экономиче-ская категория

6 16,5 0,5 1 15 2 Про-

блемная лекция

Тестовый контроль

3. Планирование и концепция устойчи-вого развития в туризме

6 16,5 0,5 1 15 2 Круг-лый стол

Тестовый контроль


4. Туриндустрия: ос-новы осуществления предпринимательской деятельности

6 18 1 2 15 2 Деловая игра

5. Организационно-правовые формы предприятий и систе-ма финансирования в сфере туризма

6 16 1 - 15 - Отчет о выпол-нении практи-ческой работы

Зачет 6. Основные и обо-ротные средства предприятий индуст-рии гостеприимства и туризма

6 18 1 2 15 - Отчет о выпол-нении практи-ческой работы

7. Издержки произ-водства и себестои-мость в туриндустрии





9


Се-местр









Лекции


СРС

9. Особенности формирования прибыли туристской организации


10. Анализ и эконо-мическая эффектив-ность туристской деятельности

6 24 1 - 23 - Контрольная работа

Итого 180 10 12 158 36 Экзамен Всего по курсу 216 10 12 194 Интерактивные формы обучения

2 6 8

ВСЕГО в том числе 8 часов (36,3 %) аудиторных занятий, отводимых

на интерактивные формы обучения в соответствии

с ФГОС ВПО

1.2. Содержание дисциплины

Содержание Результаты обучения

Раздел 1. Сфера туризма в системе национального хозяйства Тема 1. Туризм и его роль в совре-менном мире Отраслевая структура сферы туризма. Понятие туризма: основные признаки и функции. Виды туризма. Роль развития туризма на макроуровне и в целом для мировой экономики. Предмет изучения экономики туризма. Тема 2. Туристский продукт как эко-номическая категория Понятие турпродукта. Структура тур-продукта. Особенности спроса в сфере туризма. Факторы (неценовые), влияю-

Формируемые компетенции: - способность к интеллектуальному, культурному, нравственному, физиче-скому и профессиональному саморазви-тию и самосовершенствованию (ОК-1); - способность к достижению целей и критическому переосмыслению накоп-ленного опыта (ОК-2) В результате изучения раздела сту-дент должен: знать: - признаки, функции и виды туризма (ОК-2);


10

Содержание Результаты обучения щие на спрос. Предложение на рынке сферы туризма. Поведение потребителя комплексной туристской услуги. Субъ-екты туриндустрии. Тема 3. Планирование и концепция устойчивого развития в туризме Сущность и содержание концепции ус-тойчивого развития. Процесс турист-ского планирования. Планирование дестинации: сущность, виды, значение. Концепция устойчиво-го развития туризма. Принципы устой-чивого развития туристских центров

- роль развития туризма для государст-ва и мировой экономики (ОК-2); - сущность и составляющие турпро-дукта (ОК-2); уметь: - осуществлять планирование турист-ской дестинации (ОК-1); - использовать принципы устойчивого развития туризма (ОК-1)


Тема 4. Туриндустрия: основы осу-ществления предпринимательской деятельности Виды субъектов, взаимодействующих в сфере туризма. Сущность туроператор-ской, турагентской деятельности. Виды туристско-экскурсионных организаций. Предпринимательская деятельность в сфере туризма. Понятие хозяйственно-го (коммерческого) расчета. Самооку-паемость. Самофинансирование. Бизнес-планирование: сущность, функ-ции и структура бизнес-плана. Пути повышения конкурентоспособности ту-ристского предприятия Тема 5. Организационно-правовые формы предприятий и система фи-нансирования в сфере туризма Классификация коммерческих пред-приятий по институциональным (орга-низационно-правовым) различиям: Полное товарищество, товарищество на вере, общество с ограниченной ответ-ственностью, общество с дополнитель-ной ответственностью, акционерное общество, производственный коопера-тив (артель), унитарное предприятие. Классификация некоммерческих пред-

Формируемые компетенции: - способность к интеллектуальному, культурному, нравственному, физиче-скому и профессиональному саморазви-тию и самосовершенствованию (ОК-1); - способность к достижению целей и критическому переосмыслению накоп-ленного опыта (ОК-2); - умение рассчитать и оценить затраты по организации деятельности предпри-ятия туристской индустрии (ПК-9). В результате изучения раздела сту-дент должен: знать: - сущность туроператорской, турагент-ской деятельности (ОК-1); - виды туристско-экскурсионных орга-низаций (ОК-1); - классификацию коммерческих пред-приятий по институциональным (органи-зационно-правовым) различиям (ОК-2); - классификацию некоммерческих пред-приятий (ОК-2); - сущность категории «основные сред-ства (фонды)» (ПК-9); - виды износа основных средств (ПК-9);- виды стоимости основных фондов(ПК-9);


11

Содержание Результаты обучения приятий по институциональным (орга-низационно-правовым) различиям: некоммерческое партнерство, общест-венная организация, общественное движение, общественная и религиознаяорганизации, благотворительная орга-низация, учреждение. Финансирование социально-культурного сервиса (далее по тексту –СКС) и туризма: понятие, источники, виды финансирования Тема 6. Основные и оборотные сред-ства предприятий индустрии госте-приимства и туризма Основные средства (фонды). Виды из-носа основных средств. Виды стоимо-сти основных фондов. Показатели эф-фективности использования основных фондов. Оборотные средства туристского пред-приятия. Стадии кругооборота оборот-ных средств. Классификация оборот-ных средств. Показатели эффективно-сти использования оборотных средств. Тема 7. Издержки производства и се-бестоимость в туриндустрии Классификация издержек производства туристского продукта: постоянные, пе-ременные, валовые, предельные Структура доходов предприятий ту-риндустрии. Себестоимость: сущность, виды, особенности расчета себестоимо-сти турпродукта. Методы калькуляциитурпродукта. Тема 8. Ценообразование в сфере ту-ризма Понятие цены. Ценообразование в сфе-ре туризма. Отличительные свойства ценообразования в туризме. Факторы,влияющие на цену турпродукта. Эле-менты цены на турпродукт. Виды ко-миссионного вознаграждения посред-никам в сфере туризма. Внутренние и

- сущность оборотных средств турист-ского предприятия (ПК-9); - стадии кругооборота оборотных средств (ПК-9); - классификацию оборотных средств(ПК-9); - классификацию издержек производст-ва туристского продукта (ПК-9); - структуру доходов предприятий тур-индустрии (ПК-9); - понятие цены (ПК-9); - элементы цены на турпродукт (ПК-9);- сущность прибыли (ПК-9); - функции прибыли (ПК-9); - принципы распределения прибыли (ПК-9); уметь: - использовать методы повышения кон-курентоспособности туристского пред-приятия (ПК-9); - определять эффективность использо-вания основных и оборотных фондов(ПК-9); - выявлять факторы, влияющие на цену турпродукта (ПК-9); владеть: - методикой бизнес-планирования(ПК-9); - методами калькуляции себестои-мости турпродукта (ПК-9); - методами ценообразования в ту-ризме (ПК-9); - методикой расчета безубыточностидеятельности туристского предприятия (ПК-9); - методикой анализа результата дея-тельности туристского предприятия(ПК-9); - методикой определения экономиче-ской эффективности туристской дея-тельности (ПК-9)


12

Содержание Результаты обучения внешние факторы ценообразования в сфере туризма. Методы ценообразова-ния в туризме Тема 9. Особенности формирования прибыли туристской организации Сущность прибыли. Функции прибыли. Принципы распределения прибыли. Внешние и внутренние факторы рас-пределения прибыли. Сущность категорий: безубыточность деятельности, коэффициент покрытия, сумма покрытия (валовая маржа), точка безубыточности, запас финансовой прочности, операционный (производст-венный) рычаг. Тема 10. Анализ и экономическая эффективность туристской деятель-ности Этапы анализа результата деятельности туристского предприятия, показатели экономической эффективности турист-ской деятельности, понятие эффекта, виды эффективности, критерии и пока-затели эффективности

2. УЧЕБНО-ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ МАТЕРИАЛЫ

2.1. Конспекты лекций

Раздел 1. Сфера туризма в системе национального хозяйства

Тема 1. Туризм и его роль в современном мире

План лекции

1.1. Понятие туризма: основные признаки и функции.

1.2. Отраслевая структура сферы туризма.

1.3. Предмет изучения экономики туризма.


13

1.1. Понятие туризма: основные признаки и функции

Современный туризм представляет собой сложный межотраслевой комплекс, обеспечивающий решение важнейших экономических и соци-альных задач как в масштабе страны, так и в отдельных регионах и на от-дельных территориях.

По определению, принятому ООН в 1954 г., «туризм – это активный отдых, влияющий на укрепление здоровья, физическое развитие человека, связанный с передвижением за пределами постоянного места жительства».

В Манильской декларации по мировому туризму 1980 г. записано: «Туризм – это деятельность, имеющая важное значение в жизни народов в силу непосредственного воздействия на социальную, культурную, обра-зовательную и экономическую области жизни государств и их междуна-родные отношения».

В материалах Всемирной конференции по туризму 1981 г. (Мадрид) дана следующая формулировка туризма: «один из видов активного отдыха, представляющий собой путешествия, совершаемые с целью познания тех или иных районов, новых стран и сочетаемые в ряде стран с элементами спорта».

В 1993 г. Статистическая комиссия ООН приняла более широкое оп-ределение туризма: «Туризм – это деятельность лиц, которые путешест-вуют и осуществляют пребывание в местах, находящихся за пределами их обычной среды, в течение периода, не превышающего одного года подряд, с целью отдыха, деловыми и прочими целями».

В России в соответствии с Федеральным законом № 132 от 24 ноября 1996 г. «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» туризм определяется как временные выезды граждан РФ, иностранных граждан и лиц без гражданства с постоянного места жительства в лечебно-оздоровительных, рекреационных, культурно-спортивных, профессио-нально-деловых, религиозных и иных целях без занятия деятельностью, связанной с получением дохода от источников в стране временного пребы-вания.

Все эти определения отражают различные стороны этой сложной системы. Туризм – это взаимодействие явлений, возникающих в процессе путешествий. Если же говорить о туризме как о сфере экономической дея-тельности – это производство и реализация туристских услуг и товаров различными организациями, располагающими туристскими ресурсами.


14

Туризм обладает высоким инвестиционным мультипликатором: один рубль вложений приносит 4 рубля суммарного дохода в других отраслях экономики. Такой же умножающий коэффициент и в занятости: одно рабочее место в сфере туризма создает 3–4 места в смежных отраслях. В сфере туризма сегодня в мире занят каждый десятый работник, на его долю приходится 7 % общего объема инвестиций. Туризм является факто-ром мультипликативного воздействия на экономику и социальную сферу, при этом данная сфера не нарушает природного равновесия, а способству-ет ее сохранению и улучшению.

Значение туризма. Туризм способствует: - восстановлению сил и трудоспособности человека и соответствен-

но психолого-физиологических ресурсов общества; - рациональному использованию свободного времени людей; - увеличению занятости и повышению жизненного уровня местного

населения; - обогащению социально-экономической инфраструктуры и межре-

гионального сотрудничества стран, государств, народов. Сфера туризма влияет на национальную экономику посредством

реализации пяти экономических функций: - проявление производственной функции в том, что организации

сферы туризма создают определенную продукцию – услуги – и таким об-разом содействуют формированию валового внутреннего продукта страны;

- функция содействия занятости населения. Продукт сферы туризма имеет вид нематериальных благ, так как представляет собой услуги, в ко-торых момент производства совпадает с моментом потребления, что и оп-ределяет высокую трудоемкость данной сферы. Количественный рост кад-ров здесь может быть приостановлен только в результате внедрения технических разработок, но в любом случае технические средства не могут заменить личное общение. Поэтому СКС и туризм прямым или косвенным образом способствуют занятости населения;

- функция создания дохода проявляется в том, что экономическая деятельность в сфере сервиса и туризма вносит вклад в формирование на-ционального дохода посредством налоговых поступлений;

- функция сглаживания неравенства в развитии российских регио-нов. Она проявляется в том, что СКС и туризм способствуют экономиче-скому развитию регионов со слаборазвитой промышленностью, имеющих


15

первозданный ландшафт и окружающую среду полного равновесия. Разви-тие туризма в удаленных малонаселенных и индустриально слаборазвитых регионах частично нейтрализует такие негативные последствия, как отток населения в городские агломерации, разрушение традиционного уклада жизни сельского населения. Проблема низкого уровня жизни населения таких районов решается с помощью привлечения туристов, что обеспечи-вает приток денежных средств, увеличивает процент занятого населения, развивает инфраструктуру туризма и сервисные службы;

- функция нивелирования платежного баланса заключается во влия-нии сферы туризма на платежный баланс страны. Сопоставление въездно-го и выездного потоков, противопоставление расходов местных туристов, выезжающих за границу, с доходами, полученными от потребления това-ров и услуг иностранными туристами, позволяет определить положитель-ное или отрицательное сальдо платежного баланса страны по статье «ту-ризм».

1.2. Отраслевая структура сферы туризма

Туризм вошел в XXI в. как самый стабильно развивающийся сектор экономики, серьезно влияющий на мироустройство и экономику многих стран и целых регионов. С туризмом прямо или косвенно связано около 30 отраслей хозяйства, на его долю приходится 8 % мирового экспорта, более 31 % мирового рынка услуг. Используя примерно 7 % мирового ка-питала, на рубеже веков туризм прочно занял третье место после экспорта нефти и автомобилей. С экономической точки зрения, привлекательность туризма как составной части сферы услуг заключается в более быстрой окупаемости вложенных средств и получении дохода в свободно конвер-тируемой валюте.

Сфера туризма, с экономической точки зрения, является особым ви-дом потребления материальных благ, услуг и товаров, которая выделяется в отдельный межотраслевой комплекс национального хозяйства и обеспе-чивает туристов всем необходимым: транспортными средствами, средст-вами размещения и питания, культурно-бытовыми объектами и услугами, развлекательными мероприятиями.

Особенности сферы туризма: 1. Труд работников осуществляется в форме услуг, которые делят

на два вида:


16

- материальные (производственные) услуги – создают отрасль мате-риального производства и направлены на продолжение процесса произ-водства в сфере обращения, транспортировки, хранения материального продукта, а также услуги по восстановлению качественной стоимости продукции материального производства (производство сувениров для ту-ристов);

- чистые услуги (непроизводственные, нематериальные) – это услуги сферы туризма, не получающие предметно-осязательную форму, действия которых направлены непосредственно на человека и окружающие его ус-ловия. Производство таких услуг неотделимо от потребления (услуги по реализации турпутевок, по обслуживанию туристов в гостиницах и пред-приятиях питания, по организации концертных выступлений).

2. Труд работников в сфере туризма индивидуализирован и строится на запросах людей с их разнообразными вкусами и настроением. Высоко ценится умение и способность работать с людьми.

3. Сфера туризма имеет дело с обслуживанием населения, поэтому территориальное размещение его учреждений, предприятий, организаций зависит от демографических факторов (численность, плотность, состав на-селения).

4. Труд в сфере туризма в меньшей степени поддается механизации и автоматизации. Отрасли этой сферы отличаются повышенной трудоем-костью.

5. Услуги являются предметами потребления, и их нельзя накапли-вать, услуга в туризме потребляется в момент производства.

6. Удельный вес материальных затрат в сфере туризма очень низкий и составляет 9–10 % (для сравнения: в театре – 13 %, в цирке – 17 %, в парках – 20 %, в концертных организациях – 3,5 %, в промышленности – 83 %, в строительстве – 65 %).

Туризм является экономическим явлением, которое называют агре-гированной отраслью экономики. Агрегированный характер туристской отрасли приводит к недооценке вклада туризма в национальную и в регио-нальную экономики. Оказывая воздействие на развитие многих других секторов деятельности (включая гостиничное хозяйство, транспорт и ком-муникации, строительство, сельское хозяйство, розничную торговлю, про-изводство и торговлю сувенирами), туризм является катализатором разви-тия различных отраслей и секторов экономики.


17

Выделяют следующие группы услуг в сфере туризма:

1) по размещению туристов (гостиницы, мотели, кемпинги, пансио-

наты, санатории, туристские базы, дома, арендуемые у местного населе-

ния, палатки, домики-прицепы, суда, поезда, яхты);

2) по обеспечению туристов питанием (рестораны, кафе, бары);

3) по перемещению туристов как по стране посещения, так и в ходе

транзитного проезда по территории других стран различными видами пас-

сажирского транспорта;

4) рекламные и сбытовые (то есть услуги туристских фирм по разра-

ботке маршрутов путешествий, бронированию мест на транспорте, в сред-

ствах размещения);

5) экскурсионные (услуги переводчиков, экскурсоводов, группово-

дов);

6) по удовлетворению культурных интересов (посещение театров,

кино, концертных залов, музеев, выставок, картинных галерей, парков,

аттракционов, природных и исторических заповедников, осмотр памятни-

ков истории и культуры, посещение фестивалей, спортивных соревнований

и других мероприятий);

7) по удовлетворению деловых и научных интересов туристов (уча-

стие в конгрессах, ассамблеях, научных конференциях, симпозиумах,

торговых мероприятиях);

8) услуги средств информации (газеты, журналы, книжные изда-

тельства);

9) услуги связи (мобильные телефоны, Интернет и т. д.);

10) услуги служб охраны природы, исторического и природного

наследия;

11) услуги торговых предприятий (продажа сувениров, подарков,

открыток);

12) услуги по страхованию туристов и оказанию медицинской

помощи;

13) услуги государственных туристских органов;

14) услуги иностранных юридических лиц и общественных турист-

ских организаций.


18

В зависимости от основной потребности, обусловливающей турист-ское путешествие, различают следующие виды туризма:

1. Лечебный (медицинский) туризм. В его основе лежит потребность в лечении различных заболеваний.

2. Рекреационный туризм. В основе – потребность в восстановлении физических и душевных сил человека. Он может включать следующие программы:

а) зрелищно-развлекательные (театр и кино, карнавалы и ярмарки, дни города и фестивали и т. д.);

б) занятия по интересам (охота и рыбная ловля, художественное и музыкальное творчество, туры для коллекционеров и т. д.);

в) обучающие (туризм, спорт, искусство, ремесла и т. п.); г) «этнические» и бытовые (связанные с изучением национальной

культуры и нетрадиционного быта); д) туристско-оздоровительные (маршруты с активными способами

передвижения, купальные, горнолыжные и т. д.). 3. Спортивный туризм. При активном спортивном туризме основной

является потребность в занятиях каким-либо видом спорта. При пассив-ном – интерес к какому-либо виду спорта, то есть путешествие с целью по-сещения соревнований или спортивных игр.

4. Познавательный туризм. Основой данного вида является потреб-ность в расширении знаний по истории, архитектуре, живописи и т. д.

5. Деловой туризм. К нему относятся поездки с целью установления или поддержания деловых контактов с различными партнерами.

6. Конгрессный туризм. Основан на участии в различных мероприя-тиях, в том числе конференциях, симпозиумах, съездах, конгрессах.

7. Культовый (религиозный) туризм. Основан на религиозных по-требностях людей различных конфессий и делится на посещение культо-вых сооружений в религиозные праздники и посещение святых мест с це-лью выполнения обетов.

8. Ностальгический туризм. Основан на потребности людей в посе-щении мест исторического проживания.

9. Транзитный туризм. В основе лежит потребность пересечения тер-ритории одной страны с целью посещения другой.

10. Самодеятельный туризм. Объединяет любителей активного от-дыха, занимающихся лыжным, горным, водным туризмом и т. д. Его от-


19

личительной особенностью является потребность участвующих в нем в самоорганизации. Организацией туров занимаются не туристские фирмы, а сами туристы совместно с туристско-спортивными клубами и союзами.

На практике очень часто имеют место комбинированные туры, соче-тающие в одном путешествии несколько видов туризма, обусловленных различными потребностями туристов, например, рекреационный с позна-вательным, спортивный с рекреационным.

1.3. Предмет изучения экономики туризма

В настоящее время большинство экономистов мира признают эконо-мику универсальной наукой о проблемах выбора ресурсов и экономиче-ском поведении человека. По наиболее распространенному определению, экономическая теория – это общественная наука, изучающая поведение людей и групп в производстве, распределении, обмене и потреблении ма-териальных благ в целях удовлетворения потребностей при ограниченных ресурсах, что порождает конкуренцию за их использование.

Экономическое знание дает все же не одна экономическая теория, а сеть самостоятельных конкретных экономических наук со своими осо-быми задачами, предметами и логическими приемами. Экономика туризма среди них занимает особое место. При исследовании предметов экономи-ческой теории и экономики туризма с целью более четкого их осмысления целесообразно выделять:

1) сферу исследования – экономическая жизнь или среда, в которой осуществляется хозяйственная деятельность;

2) объект исследования – экономическое явление; 3) субъект исследования – человек, группа, государство; 4) предмет исследования – жизнедеятельность «экономического че-

ловека», группы, государства, их экономическое поведение в связи с той экономической средой, в которой они находятся.

В отличие от экономической теории экономика туризма – это при-кладная наука. Она исследует действия и формы проявления эконо- мических законов в специфической среде (сфере) – туризме. Экономика туризма изучает частные закономерности, свойственные туризму, специ-фические условия и факторы, под влиянием которых экономические зако-ны будут действовать в туризме с наибольшей эффективностью. Она рас-крывает место и значение туризма в обеспечении социально-экономи-


20

ческого развития экономики страны, региона, мира. Экономика туризма позволяет формировать эффективную экономическую политику в туризме как составную часть общей экономической политики государства или со-дружества государств.

В процессе хозяйственной деятельности в сфере туризма экономиче-ские отношения между людьми функционируют всегда как определенная система, включающая объекты и субъекты этих отношений, различные формы связей между ними. В качестве объектов этих отношений в эконо-мике туризма выступают туристские продукты. Субъектами этих отноше-ний являются человек, фирма (группа), государство (общество), осуществ-ляющие туристскую деятельность или способствующие ее осуществлению и приобретающие в связи с этим специфическое терминологическое звуча-ние: туроператоры, турагенты, их контрагенты – исполнители туристских услуг (гостиницы, рестораны, компании-перевозчики, развлекательные комплексы и т. д.) и туристы.

Таким образом, экономика туризма – это прикладная наука, изучаю-щая поведение людей и групп в процессе производства, распределения, обмена и потребления туристских продуктов, в целях удовлетворения по-требностей, при ограниченности туристских ресурсов и конкуренции за их использование.

Методология экономики туризма заключается в том, что именно современная общая экономическая теория является ее методологической основой. Вместе с тем общеизвестно, что в методологии самой экономи-ческой теории обычно выделяют несколько подходов. Субъективистский подход отличается тем, что при анализе экономического явления в качест-ве исходного пункта берется хозяйствующий субъект, воздействующий на окружающий мир. В этом случае объектом экономического анализа становится поведение субъекта экономики. Отсюда теоретическая эконо-мика рассматривается как наука о человеческой деятельности, определяе-мой границами потребностей. Ее важнейшие категории – «потребность» и «полезность». Сама же экономика становится «теорией выбора», который осуществляет хозяйствующий субъект. Неопозитивистско-эмпирический подход исходит из тщательного изучения самих явлений и их оценок. Главным при этом становится технический аппарат исследования (матема-тический). Результатом же исследования выступают разного рода «эконо-мические модели». Рационалистический подход исходит из открытия ра-


21

циональных законов цивилизации, так называемых «естественных» зако-нов. Здесь требуется исследование экономической системы в целом, эко-номических законов, регулирующих данную систему, изучение экономи-ческой «анатомии» общества. Основное внимание при этом подходе уделяется, как правило, стоимости, цене, экономическим законам. Диалек-тико-материалистический подход исходит из объективного анализа, характеризующего внутренние связи явлений, существующие в реальности и в их развитии.

Экономика туризма пользуется и своеобразными инструментами – методами – совокупностью приемов исследования в науке и воспроизведе-ния их в системе ее категорий и законов. Это методы научной абстракции, анализа и синтеза, индукции и дедукции, исторический и логический. В силу того что экономическим процессам и явлениям в туризме присущи количественная и качественная определенность, экономика туризма широ-ко использует математические и статистические приемы и средства иссле-дования Большую роль здесь играет метод экономико-математического моделирования с использованием функционального, позитивного и норма-тивного анализа. Кроме того, разумны, необходимы и возможны экономи-ческие эксперименты в туризме.

Экономика туризма рассматривает туризм как сложный социально-экономический организм с множеством собственников и субъектов дея-тельности. Деятельность этого сложного организма в свою очередь оказы-вает существенное влияние на функционирование отдельных экономиче-ских субъектов (микроэкономику), национальной экономики в целом (макроэкономику), на поведение определенных подсистем национальной экономики или отраслей народного хозяйства (мезоэкономику) и на функ-ционирование мировой экономики в целом (метаэкономику).

Тема 2. Туристский продукт как экономическая категория

(проблемная лекция)

На этой лекции новое знание вводится через проблемность вопроса: «Как определить экономическую основу турпродукта?». При этом позна-ния студентов в сотрудничестве и диалоге с преподавателем приближают-ся к исследовательской деятельности. Содержание проблемы раскрывается путем организации поиска ее решения в соответствии с планом лекции.


22

План лекции 2.1. Понятие турпродукта. 2.2. Особенности спроса в туризме. 2.3. Поведение потребителя комплексной туристской услуги. 2.4. Обсуждение вопросов «Экономическая основа турпродукта»,

«Как определить экономическую основу турпродукта».

2.1. Понятие турпродукта

Центральной категорией теории товарного производства является товар. Однако исторически и логически этой категории предшествовала категория «благо» – все то, что заключает в себе определенный положи-тельный смысл; предмет, явление, продукт труда, удовлетворяющий опре-деленную человеческую потребность и отвечающий интересам, целям, устремлениям людей. Важное место среди благ, необходимых человеку, занимают услуги – целесообразная деятельность человека. Причем их роль с развитием общества существенно растет. Наиболее распространенным является деление благ на материальные и нематериальные. Возникает во-прос: «Что представляет собой экономическую основу турпродукта?»

Материальные блага включают: естественные дары природы (земля с ее рельефом и ландшафтами, воздух, климат); продукты производства (продукты питания, здания, сооружения, машины, инструменты). Иногда сюда относят и отношения по присвоению материальных благ – патенты, авторские права, закладные.

Нематериальные блага – блага, воздействующие на развитие спо- собностей человека, они создаются в непроизводственной сфере: здраво-охранение, образование, искусство, кино, театр, музеи. Среди них также различают две подгруппы:

а) внутренние – блага, данные человеку природой, которые он разви-вает в себе по собственной воле (голос – пение; музыкальный слух – музи-цирование; способности к науке, спорту и т. д.);

б) внешние – то, что дает внешний мир для удовлетворения потреб-ностей (репутация, деловые связи, протекция и т. п.).

Важное значение в экономике имеет деление благ на экономические и неэкономические. Экономические блага – те, которые являются объек-том или результатом экономической деятельности, то есть которые можно получить в количестве, ограниченном по сравнению с удовлетворяемыми


23

потребностями. С экономическим благом связана проблема редкости благ, обусловливающая соответствующее поведение человека (хозяйственная, производственная, в целом предпринимательская деятельность) в условиях ограниченности (редкости) ресурсов. Неэкономические блага (даровые блага) – те, которые предоставляются природой без приложения человеком усилий. Эти блага существуют в природе «свободно», в количестве, доста-точном для полного и постоянного удовлетворения определенных потреб-ностей человека (воздух, вода, свет и т. д.).

Специфической формой экономического блага является товар. Товар обладает двумя свойствами: способностью удовлетворять какую-либо человеческую потребность, что составляет его потребительную стоимость, и способностью к обмену в определенных количественных пропорциях, то есть меновой стоимостью. В качестве экономических благ могут высту-пать и услуги. Специфика услуг проявляется в следующем:

- во-первых, потребительная стоимость услуги не имеет веществен-ной формы;

- во-вторых, потребительная стоимость услуги – это полезный эффект деятельности, живого труда;

- в-третьих, услуга не имеет вещной формы, ее нельзя накопить непосредственно. Услуга может быть потреблена лишь в момент произ-водства.

Основой для производства турпродукта является туристская индуст-рия – многоотраслевой производственный комплекс, занимающийся про-изводством и воспроизводством условий для путешествий и отдыха.

Выделяют: - типичные субъекты туриндустрии (туриндустрия в узком смысле):

предприятия размещения (отели, пансионы и т. п.), транспорт, туроперато-ры, туристские агентства, курорты, экскурсионные бюро и бюро гидов, ас-социации и государственные органы по регулированию развития туризма, организация конгрессов, организация выставок и ярмарок;

- нетипичные субъекты туриндустрии (туриндустрия в широком смысле): в сфере производства – предприятия, производящие сувениры, спорттовары, товары для отдыха, одежду для отдыха и туризма, литерату-ру по туризму, фототовары; в сфере обслуживания – предприятия, осуще-ствляющие организацию развлечений, общественное питание, культурно-просветительскую деятельность, тренерские услуги, медицинские услуги,


24

кредитные услуги, страховые услуги. Все субъекты индустрии туризма в той или иной мере участвуют в производстве специфического товара – туристского продукта.

В Федеральном законе «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» от 24.11.1994 № 132-ФЗ (в ред. от 05.02.2007) и вышедшей после него специальной литературе по вопросам туризма в целом и экономике туризма в частности туристский продукт определяет-ся как «право на тур, предназначенное для реализации туристу», а тур – как «комплекс услуг по размещению, перевозке, питанию туристов», включающий также «экскурсионные услуги гидов-переводчиков и другие услуги, предоставляемые в зависимости от целей путешествия».

Туристский продукт – это потребительский комплекс, включающий тур, туристско-экскурсионные услуги и товары. Данное определение не раскрывает экономического содержания термина «туристский продукт», а относится к его организационной структуре. Более того, термины «тур» и «туристско-экскурсионные услуги» близки по своему смысловому зна-чению и могут перекрывать друг друга. Таким образом, тур – это:

а) заранее спланированная и оплаченная туристская поездка; б) туристская поездка по определенному маршруту в конкретные

сроки, обеспеченная комплексом услуг в сфере жилья, перемещения, медицинского и культурного обслуживания;

в) комплекс услуг по размещению, перевозке, питанию туристов, экскурсионные услуги, а также услуги гидов-переводчиков и другие услу-ги, предоставляемые в зависимости от целей путешествия.

Туристские (туристско-экскурсионные) услуги – услуги, относящие-ся к сфере туристского потребления. Технологически выделяют:

- основные туристские услуги, то есть необходимые для органи- зации и проведения путешествия (размещение, питание, перевозка, экскур-сионные услуги, услуги гидов-переводчиков, другие услуги в зависимости от целей путешествия);

- дополнительные туристские услуги – не входящие в тур и пре- доставляемые по месту отдыха по мере возникновения потребности в них (торговые услуги, услуги почты и связи, театральные спектакли, шоу, услуги бара, такси и т. п.);

- комплексные туристские услуги – совокупность туристских услуг, гарантированных путевкой.


25

Кроме того, составляющим туристского продукта будут являться ту-ристские товары (карты, открытки, буклеты, сувениры, туристское снаря-жение), предназначенные только для туристов, и неспецифические товары, куда входит большое число товаров «двойного назначения», то есть пред-назначенные и для туристов, и для обычных покупателей.

Принципиальной особенностью турпродукта следует считать то, что состоит он из совокупности (комплекса) материальных и нематериальных благ, включающих и услуги. Объединение всех этих благ в одно понятие является объективной необходимостью. Ведь турист (потребитель) не мо-жет удовлетворить свои разнообразные потребности в восстановлении жизненных сил только за счет одного вида блага, одного вида туристских товаров или услуг. Это можно сделать только через комплекс благ, причем в определенной обстановке. Необходимость и возможность подобного объединения совокупности благ (товаров) в одно благо известны в практи-ке хозяйственной жизни как «стринг» (совокупность лотов) на товарной бирже или как «портфель акций» на фондовой бирже.

В связи с тем, что туристский продукт является объектом и результа-том экономической деятельности туроператора, его можно отнести к спе-цифическому экономическому благу. А предназначенность этого специфи-ческого экономического блага непосредственно для обмена делает его товаром.

Таким образом, туристский продукт как экономический товар пред-ставляет собой одновременно и экономическое благо (комплекс матери-альных и нематериальных благ, включающий и услуги), и затраты (по-скольку для его производства нужны ограниченные туристские ресурсы). Эти качества турпродукта проявляются как его полезность (поскольку он удовлетворяет потребности туриста), редкость (поскольку для его произ-водства нужны ограниченные ресурсы) и ресурсоемкость.

Туристский продукт – это реализуемая по совокупной цене предва-рительно разработанная комплексная туристская услуга, в состав которой входят как минимум две из нижеперечисленных услуг: а) перевозка; б) размещение; в) иные услуги в сфере туризма, не связанные с перевозкой и размещением, при условии, если обслуживание охватывается периодом от 24 часов до 6 месяцев.

Формы организации обслуживания туристов обусловлены особенно-стями потребления. Туристские услуги и товары потребляются тогда, ко-


26

гда турист доставлен к месту их производства. Непосредственное обслу-живание – это своеобразный процесс сложных взаимоотношений между обслуживающим персоналом и туристами, в котором осуществляется од-новременно создание, предложение и потребление большей части услуг и товаров. Стандартный комплекс услуг, предоставляемый туристу в зави-симости от целей путешествия, называется пэкидж-туром. Кроме того, по желанию клиента туристские организации могут разработать специальный тур по индивидуальному заказу. Такой комплекс услуг носит название экс-клюзив-тур. В России они часто привлекают туристов благодаря действию «эффекта снобизма», или «эффекта Веблена», когда высокая цена и уни-кальность таких туров рассматриваются туристами как демонстрация бла-госостояния и престижа, что и является стимулом к покупке.

Турпродукт должен отвечать следующим требованиям: - быть объективным явлением, в основе которого лежит ограничен-

ность туристских ресурсов; - выражать отношения между туристской организацией и ее клиен-

тами по производству, формированию, продвижению и реализации турист-ских услуг;

- иметь активное, стимулирующее начало, быть побудительным мо-тивом как для туристского предприятия, так и для его клиентов;

- в его формировании должны участвовать как объективные, так и субъективные факторы;

- обладать потребительной и меновой стоимостью, то есть быть то-варом.

2.2. Особенности спроса в туризме

Спрос – это платежеспособная потребность человека. Величина спроса зависит от уровня цен. Также на спрос влияют неценовые факторы: доходы населения, мода, количество покупателей, сезонность, цены на то-вары субституты.

В сфере туризма выделяют три группы критериев, влияющих на спрос: географические; социодемографические; психолого-поведенческие. Сегментирование по географическим параметрам предполагает разделение спроса на различные географические единицы:

• внутренний, въездной и выездной туризм – в зависимости от стра-ны постоянного проживания туриста;

• туризм по частям света, странам, регионам, городам – в зависимо-сти от географической цели туристской поездки.


27

Социодемографические критерии (характеристика) туриста – это возраст; пол; профессия; профессия главы семьи; величина населенно-го пункта, где постоянно проживает турист; количество членов семьи, со-провождающих туриста; тип семьи; национальность; религиозные убежде-ния; наличие или отсутствие в семье личных транспортных средств; доход семьи; доход на одного члена семьи.

Психолого-поведенческие критерии (характеристика) туристского поведения: мотив поездки; психологический портрет туриста; сезонность; организация поездки (туроператор); форма поездки; используемые транс-портные средства; используемые средства размещения; дальность поездки; длительность поездки; источники финансирования поездки; консультанты и посредники в принятии решения о совершении турпоездки.

Спрос на туристские услуги претерпел за последние 30 лет значи-тельные изменения, и на современном этапе тенденции в спросе таковы: переход от активного к пассивному отдыху; специализация и индивидуа-лизация в спросе; экспансия выездного туризма; экологизация мышления потребителя; расщепление основного отпуска; интенсификация туристско-го отдыха.

2.3. Поведение потребителя комплексной туристической услуги Туризм давно стал насущной необходимостью и неотъемлемой ча-

стью жизни людей. Рано или поздно человек ощущает потребность отпра-виться в путешествие. Его стремление к разнообразию впечатлений при- обретает четкие очертания, когда он приходит к решению провести свободное время вне дома, рассчитывая с переменой мест снять нервное напряжение и усталость, порождаемые работой. Одним из ключевых мо-ментов, позволяющих ответить на вопросы о том, чем человек руково-дствуется при выборе поездки, места туристского назначения, характера деятельности во время путешествия, является мотивация путешествия и выбора туристского продукта. Туристская мотивация может быть опреде-лена как побуждения человека, направленные на удовлетворение рекреа-ционных потребностей, в зависимости от его индивидуальных физиологи-ческих и психологических особенностей, системы взглядов, ценностей, склонностей, образования.

В мире насчитывается свыше 300 видов и подвидов путешествий,

которые постоянно дополняются новыми разновидностями, способными


28

удовлетворить самые разнообразные желания и потребности туристов. Ту-

ристская поездка имеет в своей основе мотивацию, которая является одним

из важнейших факторов принятия решения о путешествии и выбора тури-

стского продукта и его составных элементов.

Мотивы человека в определенной степени формируют его поведение

в качестве покупателя и потребителя товаров и услуг, особенно в туризме.

Адресность туристского продукта является залогом его продажеспособно-

сти. Понимание мотивов потенциального туриста имеет огромное значение

при планировании, формировании и организации процесса реализации ту-

ристского продукта. Это дает возможность производить и предлагать на

рынок тот туристский продукт, который в наибольшей степени соответст-

вует потребительским ожиданиям.

Туристская мотивация – это та необходимая база, на которой должна

строиться эффективная система планирования, разработки и реализации

туристского продукта. Мотивов, которыми руководствуется турист, много,

причем у туриста всегда присутствует целая гамма побудительных моти-

вов, из которых лишь определенные могут иметь существенную значи-

мость и влиять на механизм и результат принятия окончательного реше-

ния. Однако любой мотив в конкретной ситуации под воздействием

определенных обстоятельств способен оказывать влияние на поведение

потребителя в процессе принятия им решения о путешествии и выборе

турпродукта.

Туристские мотивы как определяющий компонент спроса должны

быть положены в основу деятельности турфирмы с расчетом, что произво-

димый туристский продукт сможет обеспечивать туристский спрос. При

этом важен двуединый и взаимодополняющий подход: с одной стороны,

тщательное, всестороннее изучение и использование мотивов потребителя,

ориентация на них производства, адресность турпродукта; с другой –

активное воздействие на существующие мотивы, их формирование.

Виды отдыха позволяют составить условную классификацию тури-

стских мотиваций при выборе путешествия. Рассмотрим их.

Природные и климатические мотивы: рельеф местности, раститель-

ность, температура воздуха и другие благоприятные факторы чрезвычайно

привлекательны для туриста и играют существенную роль в создании

таких форм туризма, как спортивный, водный, горнолыжный.


29

Культурные мотивы: исторические места, музеи, картинные галереи, выставки, археологические памятники, народные ремесла и многое другое составляют культурное наследие страны.

Экономические мотивы: стоимость жизни в месте туристского назначения, стоимость путешествия и т. д.; играют существенную роль в формировании недорогостоящих пакет-туров, оказывают большое влия-ние на количество туристов со средним доходом.

Психологические мотивы побуждают человека путешествовать, от-вечают психологическим потребностям туриста.

Соотношение целей отдыха, которые определяют выбор туриста, позволяет классифицировать мотивационные исходы:

1. Единый, четко преобладающий и обоснованный мотивационный исход оказывается решающим при выборе места туристского назначения. Например, при выборе туристами поездки на элитный и дорогостоящий горнолыжный курорт преобладают следующие мотивы: спортивный инте-рес, развлекательный интерес, оздоровительный интерес.

2. Один превалирующий мотивационный исход и несколько вторич-ных (или ожидаемых) исходов, решение о выборе которых может быть принято при соответствующем стечении обстоятельств во время поездки. Таковы познавательные туры в желаемую страну, например, во Францию, где набор экскурсий и развлечений часто отдается на выбор туристам: од-ни могут посетить Диснейлэнд, другие – Лувр.

3. Основной мотивационный исход и несколько четко выделенных сопутствующих исходов (например, при выборе пляжного отдыха). Выбор географического направления (конкретного курорта) и уровня отдыха в значительной степени зависит от компании, наличия денежных средств и опыта предыдущих поездок. Изучение мотивационных исходов лучше всего проводить на примере среднестатистического туриста, который совершает путешествие в период своего ежегодного отпуска (полного или частичного). Цели путешествия позволяют классифицировать мотиваци-онные исходы следующим образом:

Отдых. Турист задается целью снять стресс, накопленный за опре-деленный период времени; сменить обстановку и природно-климатические условия; побыть в окружении других людей; познакомиться с другой куль-турой, образом жизни других людей, их бытом; сравнить чужой образ жизни со своим в целях самоутверждения, правильности его организации


30

или заимствования новшеств; побыть в новой для себя роли; получить за определенный период времени высокий уровень обслуживания и ухода; получить удовольствие от необычных ощущений; принять участие в азартных играх; испытать романтическое приключение, легкий (в разум-ных пределах) флирт; расслабиться вне дома; потратить деньги.

Познание. Цели туристской поездки: увидеть достопримечательно-сти и явления природы, красивые виды и пейзажи, национальные парки, исторические места и сооружения; познакомиться с достижениями куль- туры, науки и техники (посетить музеи, галереи, архитектурные ансамбли и т. п.); сделать уникальные фотографии, снять видеофильм;

Развлечение. Турист предполагает: посетить аттракционы (тематиче-ские и аквапарки), известные театры, цирки, казино, кабаре, стриптиз-шоу; побывать на карнавалах, фестивалях, национальных праздниках; посмотреть крупные спортивные состязания, игры.

Лечение. Любой отдых может иметь оздоровительные цели, а лече-ние – различную функциональную нагрузку и (в экстремальном случае) быть основной целью поездки. В зависимости от доли лечебной состав-ляющей целевой функции выделяют следующие виды мотивационных ис-ходов: оздоровительный – общая цель всех туров (климат, отдых, полез-ные для здоровья моральные и физические воздействия); лечение в качестве сопутствующей программы; лечение по предписанию врача как основная цель туристского путешествия (посещение курорта, водо- лечебницы, специализированного санатория и пр.).

Паломничество. При паломничестве предполагается: празднование культовых обрядов; самосовершенствование и утверждение духовного со-стояния; достижение внутренних конфессиональных целей, служащих для утверждения в сане и занятия определенного положения в общине.

Процесс покупки конкретного туристского продукта начинается за-долго до свершения акта купли-продажи. На принятие потребителем ре-шения о покупке большое влияние оказывают факторы культурного, соци-ального, личностного и психологического характера. Путь к принятию решения о покупке состоит из нескольких этапов: осознание нужды или проблемы, поиск информации, оценка вариантов, решение о покупке, ре-акция на покупку.

Существуют причины, по которым человек либо не путешествует, либо делает это чрезвычайно редко. Эти причины можно назвать барьера-


31

ми к путешествию. Для большей части населения барьерами к путешест-вию являются: стоимость турпродукта, дефицит времени, жизненный цикл семьи, дефицит интереса, страх и безопасность.

Тема 3. Планирование и концепция устойчивого развития в туризме

План лекции 1. Планирование развития отрасли туризма. 2. Концепция устойчивого развития в сфере туризма.

1. Планирование развития отрасли туризма

Известно, что туризм представляет собой сложнейшую комплексную систему, вовлекающую в сферу своего влияния различные секторы эконо-мики. Вместе с тем до 1990-х гг. многие страны развивали туризм без ка-кого-либо планирования или рассмотрения его на фоне общих процессов экономического развития общества.

Впервые о необходимости и важности планирования туризма было заявлено в знаменитой Гаагской декларации по туризму, принятой на Межпарламентской конференции по туризму, где была определена необ-ходимость принятия мер, направленных на то, чтобы туризм составлял часть комплексного плана развития страны наряду с другими приоритет-ными секторами: сельским хозяйством, промышленностью, здравоохране-нием, социальным обеспечением, образованием.

В этой декларации говорится о необходимости принятия эффектив-ных мер для «...содействия комплексному планированию туристского раз-вития на основе концепции устойчивого развития». В ней также определе-но, что туризм «должен планироваться государственными властями при участии туристской индустрии на комплексной и последовательной основе с учетом всех аспектов этого явления».

Впервые определение и концепция устойчивого развития были пред-ложены в докладе Всемирной комиссии по окружающей среде и развитию в 1987 г., представленном и одобренном на Генеральной ассамблее ООН. Принятие

Ко времени Конференции ООН по окружающей среде и развитию, проходившей в Рио-де-Жанейро в июне 1992 г., идея устойчивого развития окончательно устоялась и получила действенную поддержку на мировом


32

уровне. Согласно определению, устойчивым развитием называется про-цесс, в рамках которого развитие происходит без нанесения ущерба ресур-сам и их истощения, что и делает развитие возможным. Это достигается таким управлением ресурсами, при котором они могут возобновляться с той же скоростью, с какой они используются, либо переключением с медленно возобновляемых ресурсов на быстро возобновляемые. При та-ком подходе ресурсы могут быть использованы как будущим, так и на-стоящим поколениями.

К основным принципам устойчивого развития отнесены: - экологическая устойчивость, которая обеспечивает: сбалансиро-

ванность развития и поддержания основных экологических процессов; развитие, совместимое с культурой, самобытностью и жизненными ценно-стями местного населения;

- экономическая устойчивость, обеспечивающая экономическую эф-фективность развития и метод управления ресурсами, позволяющий их ис-пользование будущими поколениями.

Туризм планируется на национальном, региональном, местном уров-нях, а также на уровне планирования «дестинаций» или «территорий тури-стского развития».

Национальный и региональный уровни предполагают формирование государственной, республиканской, региональной или областной политики развития туризма, законодательных основ его развития, координацию ту-ристской деятельности как на отечественном, так и на международном уровне, а также рассмотрение других элементов, необходимых для разви-тия и управления туризмом на стратегическом уровне (таких как: создание рекламно-информационной системы, обеспечивающей пропаганду образа страны или региона как благоприятного для туризма, создание единых ос-нов системы образования, профессиональной подготовки и переподготов-ки кадров для сферы туризма, научное обеспечение туристской деятельно-сти и др.).

Первостепенной функцией туристского планирования является фор-мирование национальной туристской политики. Это обусловлено ее клю-чевой ролью в определении направления туристского развития и приведе-нии его в соответствие с потребностями и интересами населения страны. Создание системы управления туристской политикой также является важ-нейшим аспектом планирования туризма на национальном уровне. Другие


33

важные задачи, обычно решающиеся в зарубежной и в отечественной практике на национальном уровне, включают в себя:

- стратегическое планирование материальной базы, при котором оп-ределяются главные объекты туристского показа, регионы туристского развития и основные транспортные артерии;

- создание национальных стандартов по таким направлениям, как безопасность, подготовка кадров, а во многих странах и охрана здоровья.

Чем более успешно реализуются национальные и региональные про-граммы туристского планирования, тем более вовлеченными в них оказы-ваются местные муниципальные городские и сельские администрации.

Местный оперативный уровень планирования туризма охватывает более детальные локальные программы формирования и развития объектов туристского показа, курортов, рекреационных территорий, различных ви-дов туризма городского, культурного, научного и др., в масштабах не больших, чем город.

Широко распространенный в современной зарубежной туристской практике термин «планирование дестинации» часто используется для оп-ределения планирования в масштабах географического региона, который обладает необходимыми услугами, достопримечательностями, инфра-структурой и потенциалом для привлечения туристов. Дестинация, которая целиком зависит от природы и характера туристского развития и террито-риальных аспектов, может быть региональной по масштабу, охватывая множество рекреационных территорий и городов, либо локальной. Для обозначения дестинации также часто используется термин «территория туристского развития». Например, дестинацией, или территорией турист-ского развития, является Анталия в Турции, включающая в себя семь дере-вень и три древних города. Примерами отечественных дестинаций могут служить территории Сочи (от Адлера до Лазаревской) или Большой Ялты, охватывающие почти весь южный берег Крыма (от Алушты до Симеиза).

Туристское планирование является весьма трудоемким и сложным делом, поэтому в планировании и реализации любой деятельности в ту-ризме принимают участие люди и организации, способные оказывать ре-альное воздействие на направления и результаты туристской деятельности. К ним относятся: местное население; сфера бизнеса (иногда даже не свя-занная с туризмом); политические и другие официальные лица; профес-сиональные объединения и общественные организации работников сферы


34

туризма; официальные представители правительства или администрации любого уровня, связанные с туристским законодательством и развитием. Как показывает международный опыт, при отсутствии предварительного комплексного планирования туризма в туристских центрах со временем возникают проблемы (в основном экологического и социального свойства).

2.2. Концепция устойчивого развития в сфере туризма

Среди современных теорий развития туризма особое место занимает концепция устойчивого развития туризма. Необходимость перехода тури-стской сферы на принципы устойчивого развития в современных условиях глобализации и информатизации общества очевидна. Практика показыва-ет, что неконтролируемый рост туризма, преследующий цель быстрого по-лучения прибыли, зачастую имеет негативные последствия, поскольку он наносит ущерб окружающей среде, местному сообществу и разрушает са-му основу, на которой держится функционирование и успешное развитие туризма.

Со временем технологические изобретения, рост населения, соци-альные и экономические изменения привели к росту производства и урба-низации. Это, в свою очередь, повлияло на стремление максимизировать производство продукции за короткий период времени. Такой способ разви-тия неизбежно привел к возникновению множества проблем. Индустриа-лизация трансформировала экономику и общество, как и окружающую среду. Было понимание того, что в случае отсутствия контроля за этим процессом окружающая среда может быть разрушена. Однако вплоть до рубежа 60–70-х гг. XX века доминировали представления о достаточно большом потенциале используемых ресурсов, неисчерпаемости и бесплат-ности многих благ, предоставляемых окружающей средой.

В 1970-е гг., когда во всем мире резко обострились экологиче-ские проблемы, перед экономической наукой встала задача осмысления сложившихся тенденций эколого-экономического развития и разработки принципиально новых концепций развития.

Документом, в котором впервые говорилось о концепции устойчиво-го развития, является «Всемирная стратегия охраны окружающей среды», опубликованная в 1980 г. Всемирным союзом охраны природы. Всемир-ный союз охраны природы предложил следующую формулировку устой-чивого развития: «Устойчивым развитием называется процесс, в рамках которого развитие происходит без нанесения ущерба ресурсам и их ис-


35

тощения, что и делает развитие возможным. Это, как правило, достигается либо таким управлением ресурсами, при котором они могут возобнов-ляться с той же скоростью, с какой они используются, либо переключени-ем с медленно-возобновляемых ресурсов на быстро возобновляемые».

В 1992 г. на Конференции ООН в Рио-де-Жанейро главы 179 госу-дарств одобрили план действий по устойчивому развитию, получивший название «Повестка дня на XXI век». План был принят в связи со стреми-тельно ухудшающейся экологической ситуацией и прогнозом о воз-можной глобальной катастрофе в XXI веке, которая может привести к ги-бели всего живого на планете. Человечество столкнулось с обостряю- щимся противоречием между растущими потребностями людей и неспособностью биосферы обеспечить их. В итоге была признана не-обходимость кардинального изменения характера экономического роста и провозглашена концепция устойчивого развития, которой должны следо-вать все государства мира.

В основу устойчивого развития должны быть заложены такие эконо-мические механизмы, которые, с одной стороны, ведут к эффективному использованию природных ресурсов и сохранению окружающей среды, а с другой – к удовлетворению потребностей людей.

Устойчивое развитие туризма ориентировано на долгосрочный пери-од, при котором достигается баланс в реализации экономических, экологи-ческих, социальных и культурных целей развития, учитываются интересы всех заинтересованных сторон (туристов, принимающих и направляющих дестинаций, местного населения) на основе рационального использования туристских ресурсов и всестороннего партнерства.

Устойчивый туризм – это такой вид туризма, при котором поддер-живаются социально-культурные особенности принимающих сообществ, обеспечивается рациональное использование ресурсов окружающей среды, эффективность и жизнеспособность долгосрочных экономических процес-сов, а часть получаемых средств от развития туризма направляется на вос-становление туристских ресурсов и совершенствование технологий произ-водства турпродуктов.

Туристские центры могут рассчитывать на успех в развитии туризма при соблюдении основных принципов устойчивого развития:

- экологическая устойчивость обеспечивает совместимость развития с поддержанием базовых экологических процессов, биологического раз-нообразия и биологических ресурсов;


36

- социальная и культурная устойчивость обеспечивает такое поло-

жение, при котором развитие совместимо с сохранением культурных

ценностей и традиций, а также местной самобытности;

- экономическая устойчивость обеспечивает экономическую эффек-

тивность развития и такое положение, при котором избранный метод

управления ресурсами дает возможность их использования будущими по-

колениями.

Признание принципов устойчивого развития в туризме означает сле-

дующее:

1. В соответствии с принципом экологической устойчивости:

- внедрение ресурсосберегающих технологий, экологизация хо-

зяйственной деятельности предприятий туриндустрии;

- создание условий для перераспределения потоков отдыхающих по

рекреационным участкам с учетом допустимых рекреационных нагрузок и

устойчивости природных комплексов к антропогенному воздействию;

- организация системы экологического образования и воспитания

широких слоев населения в целях повышения культуры природопользова-

ния, сохранения и восстановления уникальных природных комплексов.

2. В соответствии с принципом социальной устойчивости:

- забота о местном населении и сохранение стабильной социальной и

культурной обстановки в дестинации. Необходимо повышать привлека-

тельность занятости в туризме, улучшая условия труда, расширяя возмож-

ности карьерного роста, предоставляя возможность обучения и повышения

квалификации;

- туристские услуги должны быть доступны всем гражданам, в том

числе низкооплачиваемым и социально уязвимым группам населения.

При разработке и сооружении средств размещения, предприятий пи-

тания, развлечения, транспортной инфраструктуры всюду, где это воз-

можно, необходимо учитывать особенности и потребности людей с огра-

ниченными возможностями.

3. В соответствии с принципом экономической эффективности:

- повышение эффективности использования туристских ресурсов

на основе внедрения инновационных ресурсосберегающих технологий и

материалов, снижение затрат за счет сокращения энерго- и водопотребле-

ния и количества отходов;


37

- повышение качества и конкурентоспособности туристского про-дукта. Использование новых, экологически чистых технологий при осу-ществлении туристской деятельности может стать весомым аргументом в конкурентной борьбе на мировом туристском рынке;

- управление туристскими потоками с целью снизить ярко выра- женную сезонность, расширить туристский сезон, более эффективно рас-пределять туристские потоки (как во времени, так и в пространстве) явля-ется, несомненно, выгодным не только с экологической, но и с экономиче-ской точки зрения;

- разработка и применение различных направлений деятельности по совершенствованию сертификации и маркировки туристских услуг и продуктов. Разработка системы сертификации для предприятий, приме-няющих подходы устойчивого развития, дает дополнительные конкурент-ные преимущества на мировом рынке.

Таким образом, развитие устойчивого туризма обеспечивает единст-во туристов и работников индустрии туризма со сторонниками защи-ты окружающей среды, а также местным населением, заинтересованным в повышении уровня жизни.


Тема 4. Туриндустрия: основы осуществления предпринимательской деятельности


4.1. Экономические основы взаимодействия хозяйствующих субъек-тов в сфере туризма.

4.2. Бизнес-планирование. 4.3. Пути повышения конкурентоспособности туристского пред-

приятия.

4.1. Экономические основы взаимодействия хозяйствующих субъектов в сфере туризма

Функционирование сферы туризма включает в себя взаимодействие различных субъектов – таких как: туристские фирмы, осуществляющие ту-роператорскую или турагентскую деятельность; транспортные предпри-


38

ятия; предприятия общественного питания (рестораны, кафе, бары и т. д.); средства размещения, под которыми понимают любой объект, регулярно или эпизодически предоставляющий места для ночевки (гостиницы, моте-ли, пансионаты, дома отдыха, санатории и т. д.); предприятия и учрежде-ния рекреационной сферы (концертные залы, театры, спортивно-зрелищные учреждения, спортивно-оздоровительные комплексы, места проведения отдыха, национальные парки и т. д.). В комплексе все эти предприятия образуют туристскую индустрию.

Туроператорская деятельность – это деятельность по формированию, продвижению и реализации туристского продукта, осуществляемая на ос-новании лицензии юридическим лицом или индивидуальным предприни-мателем.

Туроператор – организация, формирующая туристские продукты (туры) и реализующая их через турагентства или непосредственно потре-бителю.

Турагентская деятельность – деятельность по продвижению и реали-зации туристского продукта, осуществляемая на основании лицензии юри-дическим лицом или индивидуальным предпринимателем.

Турагент – это организация, приобретающая туры, разработанные туроператором, выпускающая на эти туры путевки и реализующая их по-требителю.

Деятельность турагента включает: - комплектование туристских услуг в соответствии с пожеланиями

клиентов; - согласование с клиентом маршрута путешествия; - бронирование мест на транспорте и в средствах размещения; - обеспечение гидами, переводчиками, экскурсоводами, проводни-

ками. Предприятие может быть одновременно и турагентом, и туроперато-

ром. Например, туристское бюро разрабатывает маршруты как туропера-тор и продает их турагенту, одновременно как турагент приобретает туры у другого бюро и продает их своим туристам.

Хозяйствующие субъекты туристской индустрии являются коммер-ческими или некоммерческими организациями. Коммерческие организа-ции – юридические лица, преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности.


39

Некоммерческие организации – юридические лица, не имеющие извлечение прибыли в качестве основной цели и не распределяющие полученную прибыль между участниками. В качестве примера создания некоммерческих организаций в сфере туризма можно привести функцио-нирование таких организаций, как: общественные организации «Нацио-нальная академия туризма» и «Ассоциация туроператоров России», Рос-сийский союз предприятий (учреждений, организаций) туристской индустрии (РСТ) и др.

Некоммерческие организации могут осуществлять предпринима-тельскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достиже-нию целей, ради которых они созданы. Успешное осуществление предпри-нимательской деятельности определяется, как правило, наличием так называемой «предпринимательской способности» у предпринимателя.

Предпринимательская способность как фактор производства опре- деляется выполнением предпринимателем четырех основных функций: планирование и организация деятельности предприятия; новаторство – внедрение новых продуктов, технологий и организационно-управленче- ских форм; умение действовать в условиях неопределенности получаемо-го результата, то есть несение различных рисков; соединение всех факто-ров производства в единый процесс производства товара или услуги.

Функционирование коммерческих предприятий подчинено принци-пам коммерческого расчета, важнейшими из которых являются само- окупаемость и самофинансирование». Хозяйственный (коммерческий) расчет – это отдельный учет и соизмерение доходов и расходов от пред-принимательской деятельности. Самоокупаемость предполагает покрытие расходов хозяйствующего субъекта его собственными доходами. Сущ-ность самофинансирования заключается в том, что собственные доходы хозяйствующего субъекта должны превышать его расходы, образуя при-быль, позволяющую дальнейшее развитие и расширение производства.

4.2. Бизнес-планирование

Бизнес-планирование – это перспективное долгосрочное планирова-ние сроком на пять и более лет с разбивкой по годам.

Бизнес-план должен выполнять две основные функции: 1) планирование мероприятий, необходимых для вывода предпри-

ятием на рынок новых услуг (товаров); 2) обоснование целесообразности инвистиционных вложений в проект.


40

СТРУКТУРА БИЗНЕС-ПЛАНА

1. Титульный лист. 1.1. Название и адрес фирмы. Указываются полные реквизиты пред-

приятия: фирменное название, организационно-правовая форма, форма собственности, юридический и фактический адреса, контактные телефоны, адрес электронной почты; коды ИНН, ОКПО, КПП, а также основной вид деятельности.

1.2. Название проекта. 2. Резюме или аннотация (вводная часть) – краткое изложение ос-

новных положений предлагаемого проекта: цели разработки и представле-ния данного бизнес-плана; срок реализации бизнес-плана; сумма необхо-димых финансовых средств для реализации данного бизнес-плана (в том числе соотношение собственных и заемных средств); срок выхода на без-убыточный уровень; экономическая эффективность проекта.

3. Сущность предлагаемого проекта. Описание основной идеи проек-та. Перечень услуг, которые планируется оказывать, и продуктов, которые предполагается вывести на рынок.

4. Производственный план (торговый план). 4.1. Описание производственного процесса (процесса непосредст-

венного оказания услуги). Указывается, какие именно и в какой последова-тельности операции выполняются данным предприятием, а какие, возмож-но, поручаются субподрядчикам.

4.2. Производственные (операционные) помещения. Технические ха-рактеристики площадей, необходимых для организации производственно-го процесса, а также информация о том, на каких условиях предоставляют-ся данные помещения (собственность или аренда).

4.3. Основные поставщики (например, для турагентств – это туропе-раторы, транспортные фирмы, экскурсионные агентства и др.).

4.4. Составляется прогнозный план объемов оказываемых услуг (производства и продаж) отдельно для каждого вида услуг (продукции) в количественном и стоимостном выражении.

5. План маркетинга. 5.1. Анализ текущей ситуации: текущая ситуация и тенденции ее раз-

вития; анализ потенциальных поставщиков, посредников и потребителей. 5.2. Оценка потенциала предприятия, перечень опасностей и воз-

можностей (SWOT-анализ). SWOT-анализ представляет собой оценку


41

предприятия по четырем основным позициям: сильные стороны, слабые стороны, возможности, угрозы.

5.3. Определение целей (постановка задач и проблем). Маркетинго-вые цели могут быть связаны как с показателями результатов деятельности (прибыль, объем продаж, доля рынка и т. д.), так и с направлениями марке-тинговой деятельности (обеспечение ассортимента туристских услуг, сни-жение цен, улучшение рекламных коммуникаций, совершенствование ка-налов и путей сбыта).

5.4. Выбор стратегий осуществляется на основе стратегического планирования и тактического планирования. Стратегическое планирова- ние – управленческий процесс создания и поддержания стратегического соответствия между целями фирмы, ее потенциальными возможностями и шансами в сфере маркетинга. Основу тактического маркетинга составляет план маркетинговых мероприятий в рамках структуры маркетинг-микса.

5.5. Программа действий (комплекс маркетинга или маркетинг-микс).

Маркетинговый комплекс (маркетинг-микс) в туризме включает в себя четыре составляющих: продукт, цену, продвижение, сбыт.

Турпродукт и политика в отношении туристского продукта: тур- продукт должен удовлетворять потребности покупателей соответствую-щими характеристиками, уровнем и качеством основных и дополнитель-ных туристских услуг.

Цена и ценовая политика: определение продажных цен (внутренние издержки по формированию турпродукта и маркетинга в соотношении с ценовой политикой конкурентов); возможность установления различных цен для различных сегментов; политика предоставления скидок турагент-ствам; условия поставок и платежей (взаиморасчетов).

Продвижение: реклама; работа с общественностью Public Relation; персональные продажи (многоуровневый маркетинг, «лицом к лицу»); презентации; политика использования торговой марки.

Распределительная политика (продажи и каналы сбыта): определение каналов сбыта: через турагентов или конечным потребителям; условия по-ставки; маркетинг-логистика.

6. Организационный план. 6.1. Сведения о предприятии (организации). Форма собственности и

распределение долей. Имена и адреса учредителей.


42

6.2. Сведения об основных партнерах или об основных пайщиках. Мера ответственности партнеров (пайщиков).

6.3. Организационная структура (распределение обязанностей). 6.4. Сведения о руководителях (лицах, имеющих право подписи). 6.5. Помещение под центральный офис и оборудование для него. 6.6. Кадровый потенциал предприятия. Составление штатного распи-

сания предприятия на 1 января текущего года, плана по трудовым ресур-сам в соответствии с бизнес-планом по годам; описание структуры пер- сонала.

7. Анализ рисков и управление рисками. Риск в предприниматель-ской деятельности – это вероятность возникновения убытков или не дос-тижения планируемых показателей дохода и прибыли предприятия. Ана-лиз рисков – количественная оценка выявленных рисков. По характеру последствий риски подразделяются на чистые и спекулятивные. Чистые риски – это риски, связанные с ущербом, а также те, которые понесет предприятие вследствие возникновения непредвиденных непреодолимых обстоятельств (катастрофы, стихийные бедствия, военные действия).

Спекулятивные риски связаны с изменениями условий осуществле-ния предпринимательской деятельности (как, например: изменение конъ-юнктуры рынка, курсов валют, налогового законодательства), которые могут привести как к возникновению убытков, так и к получению допол-нительной прибыли.

По причине возникновения риски делят на политические, техниче-ские, экономические (коммерческие). Политические риски обусловлены изменением политической обстановки как в отдельно взятой стране, так и в мире. К техническим рискам относятся: риск получения неудовлетвори-тельных результатов на стадии проведения научных исследований и опыт-но-конструкторских разработок, необходимых для вывода на рынок нового продукта или услуги; риск возникновения побочных негативных эффектов при использовании новых продуктов. Коммерческие риски – это риски, возникающие в процессе производства или реализации товаров и услуг. Они делятся на:

1. Финансовые риски: риски, связанные с недостаточным финан- совым обеспечением проекта; риски несоблюдения плановых графиков доходов и расходов по проекту; риски возникновения непредвиденных расходов по проекту или увеличения затрат по отношению к смете расхо-дов и др.


43

2. Риски взаимодействия с контрагентами и партнерами: риск отказа

поставщиков (покупателей) от заключения контрактов; риск выхода

партнеров из совместного проекта; риск наступления обстоятельств, по-

влекших за собой неплатежеспособность контрагентов (банкротство, лик-

видация); риск нарушения партнерами (контрагентами) договорных обяза-

тельств и прочие риски.

3. Маркетинговые риски: риск ошибочного выбора целевого сегмен-

та рынка; риск неправильной организации и, следовательно, получения

неадекватных результатов маркетингового исследования; риск неверного

выбора стратегии ценообразования; риск неудачной организации сети сбы-

та и системы продвижения товара к потребителю; риски непредвиденной

конкуренции; риск неправильного прогноза конъюнктуры на рынках ре-

сурсов.

4. Риски, связанные с обеспечением прав собственности: риск непо-

лучения или запаздывания патентной защиты; риск имитации конкурента-

ми основной идеи услуги или продукта; риск нарушения коммерческой

тайны и распространения не патентуемой информации.

Оценить риски можно по двум основным параметрам: 1) вероятность

нежелательного исхода (события) и 2) цена риска. Вероятность определя-

ется экспертно, путем обработки данных коллективной сторонней экспер-

тизы. Цена риска – это стоимость потерь, соответствующая вероятности

нежелательного исхода, с которым связывается данный вид риска, то есть

это разность между планируемой (максимальной, без учета риска) прибы-

лью от проекта и прибылью вероятной (с учетом риска).

Методы управления рисками:

1) страхование рисков – совокупность специализированных видов ус-

луг коммерческого страхования, предоставляемых страховыми компаниями;

2) покупка общего (генерального) страхового полиса от всех рисков

на сумму вероятных потерь от конкретных видов рисков. Оформление

страхового полиса на отдельные виды рисков;

3) метод уклонения от риска, то есть отказ от проектов с высокой ве-

роятностью возникновения рисков по ключевым моментам или замена

наиболее рискованных операций;

4) создание системы внутренних резервов предприятия с учетом про-

гнозов развития ситуации, основывающихся на данных, получаемых в ре-


44

зультате постоянного мониторинга социально-экономической и норматив-

но-правовой среды;

5) синхронизация периодов повышенных рисков по одному проекту

с периодами наиболее надежных доходов по параллельным проектам

фирмы;

6) в целях упреждения возникновения маркетинговых рисков целе-

сообразно проводить активный целенаправленный маркетинг, позволяю-

щий интенсивно формировать спрос на услуги предприятия;

7) целенаправленная оптимизация портфеля ценных бумаг – при-

обретение акций фирм партнеров. Так, например, туроператоры могут

приобретать акции партнеров-отелей, транспортных компаний, что

позволяет им влиять на ценовую политику и получать большие гарантии

в положительном решении спорных вопросов;

8) операции, страхующие снабжение и сбыт; приобретение опционов

на закупку дефицитных и растущих в цене услуг (например, количество

мест на чартерных перевозках); заключение фьючерсных контрактов на за-

купки; покупка ордеров на право приобретения в течение определенного

времени дополнительного количества услуг (сверх оговоренного в кон-

тракте); выбор наиболее надежных турагентов.

8. Финансовый план.

8.1. План доходов и расходов, включающий в себя: план реализации

на год, план производства на год, план маркетинга на год, план ФОТ,

бюджет общих и административных расходов, бюджет прямых материаль-

ных затрат. В финансовом плане необходимо указать планируемые источ-

ники финансирования, в том числе собственные и заемные средства, без-

возмездные целевые поступления. Заемные источники финансирования

следует разделить на две группы:

- кредиты, займы, бюджетные ссуды, полученные до начала реализа-

ции бизнес-плана, по которым должны быть предусмотрены выплаты

в планируемом периоде;

- кредиты, займы, бюджетные ссуды, привлекаемые в плановом пе-

риоде.

8.2. План денежных поступлений и платежей включает следующие

разделы: поступления, платежи, избыток или недостаток денежных

средств в текущий момент времени, методы компенсации.


45

8.3. Балансовый план (прогноз активов и пассивов предприятия на конец года) отражает активы и пассивы предприятия, средства, вложен-ные в развитие производства самим предпринимателем и его партнерами, и нераспределенную прибыль.

В финансовом плане должны быть перечислены все предположения, на основании которых был разработан данный прогноз, в том числе спра-вочные данные, используемые для плановых расчетов: курсы валют, учет-ная ставка ЦБ РФ, ставки налогов. Причем, налоги и иные обязательные платежи для разработки бизнес-плана разбиваются на следующие группы: налог на добавленную стоимость; таможенные пошлины и сборы; налоги и начисления в составе себестоимости (начисления на фонд оплаты труда, транспортный налог, НДС, относимый на себестоимость, другие налоги в соответствии с действующим законодательством); налоги, относимые на финансовые результаты (налог на имущество и налог на рекламу); нало-ги, выплачиваемые из прибыли (налог на прибыль); подоходный налог (для полной оценки платежей, планируемых к перечислению предприяти-ем в бюджеты разных уровней). Сумму подоходного налога желательно выделить отдельным показателем.

9. Анализ экономической эффективности проекта. 10. Приложения: рекомендательные письма, копии контрактов и ли-

цензии, копии документов, из которых взяты исходные данные, прейску-ранты поставщиков.

4.3. Пути повышения конкурентоспособности туристского предприятия

Изучая проблемы конкурентоспособности турфирм, следует учиты-вать специфику этой сферы деятельности.

Степень конкурентоспособности предприятия сферы туризма опре-деляется на основе проведения сравнительного анализа деятельности предприятий, опроса общественного мнения, уровня обслуживания, доли рынка и др. Основные пути повышения конкурентоспособности турист-ского предприятия: квалифицированный менеджмент, ориентация на целе-вой сегмент рынка, увеличение объема продаж.

Конкурентоспособность производителя (фирмы, отрасли) определя-ется как относительная характеристика, отражающая отличия процесса развития данной фирмы от фирмы-конкурента как по степени удовлетво-


46

рения своими товарами или услугами конкретной общественной потребно-сти, так и по эффективности производственной деятельности. Конкуренто-способность предприятия – способность предприятия получать удельную прибыль на вложенный капитал не ниже среднеотраслевой за счет пре-имуществ над конкурентами.

Конкурентоспособность – это эффективность функционирования ор-ганизации в краткосрочном периоде. Конкурентный потенциал предпри-ятия – потенциальная возможность сохранять или увеличивать конкурен-тоспособность в долгосрочном периоде. Конкурентный потенциал определяется совокупностью параметров, определяющих возможность и способность предприятия эффективно функционировать на рынке турист-ских услуг в перспективе.

Так, например, при исследовании конкурентоспособности курортно-туристских услуг рекомендуется учитывать следующие факторы ее дости-жения:

- качество системы менеджмента, определяемое отработанностью структуры, содержания, внешних и внутренних связей этой системы;

- качество объекта управления, с точки зрения прогрессивности и оп-тимальности показателей назначения, надежности, экологичности, техно-логичности, эргономичности, дизайна, стандартизации и унификации;

- качество предоставления рекреационных услуг, определяемое про-грессивностью оборудования, технологии, материалов, системы управле-ния качеством услуг, уровнем организации производства и труда;

- затраты конкретного потребителя на приобретение рекреационных услуг.

Характерная особенность современного периода – бурное, стреми-тельное развитие туризма в условиях отсутствия достаточных финансовых средств основной массы населения. Актуальной задачей туристских фирм в условиях растущей конкуренции на рынке предложения туристских ус-луг становится поиск своей рыночной ниши, определение перспективных целевых сегментов и разработка стратегических направлений по их освое-нию. Рынок элитных туристских услуг к настоящему времени практически полностью освоен и в основном работает на экспорт. Развитие внутреннего рынка туристского предложения и спроса, вовлечение широких масс насе-ления и дополнительное привлечение иностранных туристов приобретают в настоящее время особую социальную значимость для нашей страны и особенно для ее регионов.


47

Тема 5. Организационно-правовые формы предприятий

и система финансирования в сфере туризма


5.1. Классификация коммерческих предприятий по институцио-

нальным (организационно-правовым) различиям.

5.2. Классификация некоммерческих предприятий по институцио-

нальным (организационно-правовым) различиям.

5.3. Финансовые документы отчетности предприятия и их со-

держание.

5.4. Финансирование СКС и туризма.

5.1. Классификация коммерческих предприятий

по институциональным (организационно-правовым) различиям

Предприятия в социально-культурном сервисе и туризме осуществ-

ляют виды деятельности, направленные на организацию досуга, рекреации,

образования, отдыха и лечения населения. Основываясь на государствен-

ной, муниципальной и частной собственности, предприятия СКС и туриз-

ма функционируют в различных организационно-правовых формах.

Данные предприятия как хозяйствующие субъекты являются юридически-

ми лицами, которыми признаются организации, имеющие собственность,

несущие самостоятельную ответственность по своим обязательствам,

которые могут от своего имени приобретать и осуществлять имуществен-

ные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть ист-

цом и ответчиком в суде.

Классификация предприятий по институциональным различиям.

Полное товарищество – организация, участники которой (полные

товарищи) в соответствии с заключенным между ними договором образу-

ют складочный капитал и занимаются предпринимательской деятельно-

стью от имени товарищества, неся ответственность по его обязательствам

принадлежащим им имуществом. Управление деятельностью полного

товарищества осуществляется по общему согласию всех участников.

Прибыль и убытки распределяются пропорционально долям участников

в складочном капитале. Участники полного товарищества солидарно несут

субсидиарную ответственность своим имуществом по обязательствам то-

варищества.


48

Товарищество на вере (коммандитное товарищество) – это органи-зация, в которой наряду с участниками, осуществляющими от имени това-рищества предпринимательскую деятельность и отвечающими по обяза-тельствам товарищества своим имуществом (полными товарищами), имеется один или несколько участников-вкладчиков (коммандитистов). Последние несут риск убытков, связанных с деятельностью товарищества, в пределах сумм внесенных ими вкладов и не принимают участия в осуще-ствлении товариществом предпринимательской деятельности. Полными товарищами в товариществах на вере могут быть индивидуальные пред-приниматели и коммерческие организации. Распределение прибыли осу-ществляется пропорционально долям участников в складочном капитале.

Обществом с ограниченной ответственностью является учреж-денная одним или несколькими лицами организация, уставный капитал ко-торой разделен на доли определенных учредительными документами раз-меров. Число участников общества не должно быть более пятидесяти. Участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общест-ва, только в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Распределение прибыли осуществляется пропорционально долям участников в уставном капитале.

Общество с дополнительной ответственностью – это хозяйствен-ное общество, учрежденное одним или несколькими лицами, уставный ка-питал которого разделен на доли определенных учредительными докумен-тами размеров. Участники общества с дополнительной ответственностью солидарно несут субсидиарную ответственность по его обязательствам своим имуществом в одинаковом для всех кратном размере к стоимости их вкладов, определяемом учредительными документами общества. Рас-пределение прибыли осуществляется пропорционально долям участников в уставном капитале.

Акционерное общество. Акционерным является общество, устав-ный капитал которого разделен на определенное число акций. Участники акционерного общества (акционеры) не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Распределение прибыли между уча-стниками осуществляется пропорционально количеству принадлежащих им акций.


49

Акционерное общество имеет две формы. Закрытое акционерное общество – это общество, акции которого распределяются только среди его учредителей или иного заранее определенного круга лиц. Открытое акционерное обществе – это общество где участники могут отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров. Эта организа-ция вправе проводить открытую подписку на выпускаемые ею акции и их свободную продажу на условиях, устанавливаемых законом и иными пра-вовыми актами.

Производственный кооператив (артель) – это добровольное объе-динение граждан на основе членства для совместной хозяйственной дея-тельности, основанной на их личном участии и объединении его членами (участниками) имущественных паевых взносов. Члены кооператива несут по его обязательствам субсидиарную ответственность в размерах и в по-рядке, предусмотренных уставом. Прибыль кооператива распределяется между его членами в соответствии с их личным участием, размером паево-го взноса, а между членами кооператива, не принимающими личного тру-дового участия в деятельности кооператива, соответственно размеру их паевого взноса. По решению общего собрания членов кооператива часть прибыли может распределяться между его наемными работниками.

Унитарным предприятием является коммерческая организация, не наделенная правом собственности на имущество, закрепленное за ней собственником. В форме унитарного предприятия могут быть созданы только государственные и муниципальные предприятия. В отличие от дру-гих форм коммерческих организаций, унитарное предприятие не может осуществлять любые виды деятельности. Оно ограничено целями и пред-метом деятельности, указываемыми в его уставе. Унитарное предприятие не вправе продавать, сдавать в аренду, отдавать в залог его имущество, на-ходящееся в собственности учредителя.

5.2. Классификация некоммерческих предприятий по институциональным (организационно-правовым) различиям

Статус некоммерческих предприятий в СКС и туризме имеют ниже-следующие организации.

Некоммерческое партнерство – это организация, созданная для со-действия ее членам в достижении их целей. Имущество, переданное не-коммерческому партнерству его членами, является собственностью парт-


50

нерства. Члены некоммерческого партнерства не отвечают по его обяза-тельствам, а некоммерческое партнерство не отвечает по обязательствам своих членов. Главная особенность этой формы состоит в том, что при вы-ходе члена из партнерства или ликвидации организации бывший член мо-жет получить часть ее имущества в пределах стоимости имущества, вне-сенного им при создании партнерства.

Общественная организация. Общественная организация создается гражданами и общественными объединениями, имеющими статус юриди-ческого лица, в добровольном порядке для защиты общих интересов и дос-тижения совместных целей. Общественная организация может регистри-роваться и приобретать права юридического лица, либо функционировать без государственной регистрации и приобретения прав юридического ли-ца. Деятельность общественной организации основана на системе членст-ва, которая предполагает документальное оформление прав и обязанностей членов, регулярную уплату установленных членских взносов. Источника-ми формирования имущества общественной организации являются взносы учредителей, членские взносы, доходы от предпринимательской деятель-ности (если общественная организация имеет права юридического лица). Общественными организациями в сфере туризма являются Национальная академия туризма (НАТ), Международная туристская академия (МТА).

Общественные и религиозные организации являются доброволь-ными объединениями граждан на основе общности их интересов для удов-летворения духовных или иных нематериальных потребностей. Члены об-щественных и религиозных организаций не сохраняют прав на передаваемое этим организациям имущество, в том числе на членские взносы. Они не отвечают по обязательствам общественных и религиозных организаций, в которых участвуют в качестве их членов, а указанные орга-низации не отвечают по обязательствам своих членов.

Благотворительные организации – это особый вид некоммерче-ских организаций, которые могут создаваться в формах общественной организации, фонда или учреждения. Деятельность таких организаций ре-гулируется Федеральным законом «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» (1995). Благотворительной деятельно-стью называется добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гра-жданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных


51

средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказа-нию иной поддержки. Благотворительная организация должна иметь кол-легиальный высший орган управления, члены которого выполняют свои обязанности безвозмездно.

Учреждение. Особенность учреждения состоит в том, что оно не яв-ляется собственником своего имущества и владеет им на праве опера- тивного управления. Собственником имущества выступает учредитель (го-сударство, профсоюзы и т. д.), который контролирует сохранность пере-данного учреждению имущества. Учреждение не имеет право совершать какие-либо операции с данным имуществом без согласования с собствен-ником. Учредитель в свою очередь обязан в полном или частичном объеме финансировать деятельность учреждения (из соответствующих бюджетов). В России в СКС и туризме в форме учреждения действует большинство вузов, организаций культуры, медицинских организаций.

5.3.Финансовые документы отчетности предприятия и их содержание

Современная бухгалтерская отчетность российских предприятий включает: бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2), отчет о движении капитала (форма № 3), отчет о движении денежных средств (форма № 4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5).

Основным компонентом финансовой отчетности предприятия явля-ется ее баланс. Данная форма отчетности признана во всем мире. Все предприятия составляют балансы на определенные даты (как правило, по итогам работы за кварталы и год).

Традиционное построение баланса – это двустороння таблица: актив слева и пассив справа. Однако такая, горизонтальная, форма баланса не единственная. Многими компаниями в мире признается и используется вертикальная форма баланса, где баланс представлен односторонней таблицей.

Основные составляющие активной части баланса – внеоборотные и оборотные активы, которые являются средствами предприятия. В пассив-ной части баланса представлены источники средств (активов) предпри-ятия, которые могут быть собственными и заемными.

В основе расположения статей актива баланса лежит критерий ликвидности (способности превращения средств предприятия в денежную


52

наличность). В российской практике средства располагаются по мере воз-растания степени их ликвидности. Так, в первый раздел баланса входят внеоборотные активы: нематериальные активы, основные средства, кото-рые имеют низкую ликвидность; далее располагаются запасы, дебиторская задолженность и в самом конце активов – денежные средства, обладающие абсолютной ликвидностью.

Принципиальным для финансового менеджмента является разделе-ние активов на долгосрочные и краткосрочные.

Долгосрочные активы – это средства, которые используются в те-чение более чем одного отчетного периода, приобретаются с целью ис-пользования в хозяйственной деятельности и не предназначены для про-дажи в течение одного года.

Долгосрочные активы представлены в первом разделе баланса, кото-рый называется внеоборотные активы. В этот раздел включаются:

Нематериальные активы (неосязаемые средства) – расходы по под-готовке производства, опытно-конструкторские работы, патенты, лицен-зии, товарные знаки, деловая репутация предприятия.

Основные средства предприятия, которые представлены в балансе несколькими статьями. Это здания, оборудование, земельные участки и объекты природопользования.

Во втором разделе активной части баланса представлены кратко-срочные активы, которые называются оборотными. Характерной особен-ностью оборотных активов является их использование в течение короткого времени: не более одного года. Для принятия финансовых решений важно из состава оборотных средств выделить следующие группы ресурсов: запасы, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложе-ния, денежные средства. В группу запасов включаются: сырье, материалы и другие аналогичные ценности; малоценные и быстроизнашиваю- щиеся предметы; затраты в незавершенном производстве; готовая продук-ция и товары для перепродажи; отгруженные товары; расходы будущих периодов.

Запасы являются наименее ликвидной статьей из всех статей оборот-ных активов. Обращение запасов в денежные средства требует времени на то, чтобы найти покупателя и получить с него плату за продукцию.

Дебиторская задолженность – причитающиеся фирме, но еще не полученные ею средства. В составе оборотных средств отражается де-


53

биторская задолженность, срок погашения которой не превышает одного года, и дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Краткосрочные финансовые вложения отражают инвестиции предприятия в ценные бумаги других предприятий, в облигации, а также предоставленные займы на срок не более года. Покупка этих ценных бумаг (государственных или частных) производится не с целью завоевания рын-ков сбыта или распространения влияния на другие компании, а в интересах выгодного помещения временно свободных денежных средств. Эти вло-жения делаются компаниями на период, в течение которого не потребуют-ся денежные средства для погашения текущих обязательств или других текущих платежей. Условием эффективности размещения таких средств является их ликвидность.

Пассивная часть баланса состоит из трех разделов: капитал и ре-зервы; долгосрочные пассивы; краткосрочные пассивы.

В пассиве отражаются решения компании по выбору источников финансирования. Источники финансирования предприятия группируются на долгосрочные и краткосрочные, собственные и заемные.

К долгосрочным источникам относятся собственный капитал и дол-госрочный заемный капитал.

Собственный капитал является основным элементом в структуре финансирования и подразделяется на уставный капитал, прибыль, доба-вочный капитал; фонды специального назначения и целевого финансиро-вания.

Уставный капитал представляет собой сумму средств, предостав-ленных собственниками для обеспечения уставной деятельности предпри-ятия. Содержание категории «уставный капитал» зависит от организаци-онно-правовой формы предприятия:

- для государственного предприятия – стоимостная оценка имущест-ва, закрепленного государством за предприятием на праве полного хозяй-ственного ведения;

- для товарищества с ограниченной ответственностью – сумма долей собственников;

- для акционерного общества – совокупная номинальная стоимость акций всех типов;

- для производственного кооператива – стоимостная оценка имуще-ства, предоставленного участниками для ведения деятельности.


54

При создании предприятия вкладами в его уставной капитал могут быть денежные средства, материальные и нематериальные активы. В мо-мент передачи активов в виде вклада в уставный капитал право собствен-ности на них переходит к хозяйствующему субъекту, то есть инвесторы теряют вещные права на эти объекты. Таким образом, в случае ликвидации предприятия или выхода участника из состава общества или товарищества он имеет право лишь на компенсацию своей доли в рамках остаточного имущества, но не на возврат объектов, переданных им в свое время в виде вклада в уставный капитал. Уставный капитал, следовательно, отражает сумму обязательств предприятия перед инвесторами.

Уставный капитал формируется при первоначальном инвестиро- вании средств. Его величина объявляется при регистрации предприятия, а любые корректировки размера уставного капитала (дополнительная эмиссия акций, снижение номинальной стоимости акций, внесение допол-нительных вкладов, прием нового участника, присоединение части прибы-ли и др.) допускаются лишь в случаях и порядке, предусмотренных дейст-вующим законодательством и учредительными документами.

Прибыль является основным источником средств динамично раз- вивающегося предприятия. В балансе она присутствует в явном виде как «прибыль отчетного года» и «неиспользованная прибыль прошлых лет», а также в завуалированном виде как созданные за счет прибыли фон-ды и резервы.

Прибыль – основной источник формирования резервного капитала (фонда). Этот капитал предназначен для возмещения непредвиденных по-терь и возможных убытков от хозяйственной деятельности, то есть являет-ся страховым по своей природе.

Добавочный капитал как источник средств предприятия образуется, как правило, в результате переоценки основных средств и других матери-альных ценностей.

Фонды специального назначения и целевого финансирования – безвозмездно полученные ценности, а также безвозвратные и возвратные государственные ассигнования на финансирование непроизводственной деятельности, связанной с содержанием объектов социально-культурного и коммунально-бытового назначения, на финансирование издержек по восстановлению платежеспособности предприятий, находящихся на пол-ном бюджетном финансировании.


55

Долгосрочный заемный капитал – это обязательства, которые долж-ны быть погашены в течение срока, превышающего один год. Основными видами долгосрочных обязательств являются долгосрочные займы и кре-диты, облигации, долгосрочные векселя к оплате, обязательства по пен- сионным выплатам и выплатам арендных платежей при долгосрочной аренде.

Краткосрочные источники финансирования представляют собой краткосрочные обязательства предприятия, которые должны быть погаше-ны в течение срока, не превышающего один год. В краткосрочные обяза-тельства включаются такие статьи, как счета и векселя к оплате, долговые свидетельства о получении компанией краткосрочного займа, задолжен-ность по налогам и отсроченные налоги, являющиеся, по существу, фор-мой кредита, предоставляемого компании со стороны государства в виде отсрочки налоговых платежей, задолженность по заработной плате, полу-ченные авансы.

5.4. Финансирование СКС и туризма

Финансирование представляет собой процесс обеспечения необхо-димыми финансовыми ресурсами затрат на развитие предприятий, отрас-лей, экономики в целом.

Объем финансирования определяется на основе запланированных расходов и источников их обеспечения. На коммерческих предприятиях финансовые ресурсы и финансовые взаимоотношения отражаются в биз-нес-плане предприятия. Расходы на текущее содержание и на расширение деятельности учреждений и организаций, состоящих на сметном финанси-ровании, осуществляются в основном за счет средств федерального, муни-ципального бюджетов или бюджета субъекта Российской Федерации.

Финансирование организуется на следующих принципах: - принцип плановости означает, что финансовые ресурсы предусмат-

риваются в соответствующих бюджетах, внебюджетных фондах, биз- нес-планах коммерческих предприятий, сметах бюджета организаций, финансовых планах общественных организаций и других хозяйственных структур;

- принцип целевой направленности предполагает использование де-нежных средств на предусмотренные планом конкретные цели и объекты;

- принцип безвозвратности означает, что предоставляемые регионам, предприятиям, организациям финансовые ресурсы (субсидии, дотации, ин-


56

вестиции) непосредственно ими не возмещаются, в чем состоит отличие бюджетного финансирования от кредитования, основанного на возврате полученного заемщиком на определенный срок средств с уплатой процен-тов за пользование кредитом;

- принцип расходования средств в соответствии с бизнес-планом предприятия или сметой организаций предполагает выделение финансо-вых ресурсов лишь при освоении ранее полученной суммы;

- принцип соблюдения режима экономии означает правильное и ра-циональное расходование денежных средств, строгое соблюдение финан-совой дисциплины, установленных норм и нормативов.

Для рыночной экономики характерна множественность источников финансового обеспечения затрат предприятий СКС и туриндустрии. В це-лом они подразделяются на 3 группы: собственные средства предприятий; кредиты коммерческих банков; ассигнования из бюджетов. Если целью финансирования является получение прибыли, то финансирование пре-вращается в инвестирование.

Виды финансирования: 1. Возмездное (платное): - заем – договор, в силу которого одна сторона передает в собствен-

ность другой стороне деньги или другие вещи, заемщик обязуется возвра-тить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количе-ство других полученных им вещей того же рода и качества;

- кредит – это передача кредитором заемщику денежных средств или иных материальных ценностей на определенный период, с выплатой заем-щиком процента за пользование ссудой.

2. Безвозмездное: - дарение – безвозмездная передача своего имущества, какого-либо

предмета другому лицу. Дарение является одним из гражданских прав субъекта, гражданина. Данное право обеспечивается действующим зако-нодательством государства;

- субсидия – пособие в денежной или натуральной форме, предос-тавляемое за счет государственного или местного бюджета;

- субвенция – вид денежного пособия местным органам власти со стороны государства, выделяемого на определенный срок на конкретные цели; в отличие от дотации подлежат возврату в случае нецелевого исполь-зования или использования не в установленные ранее сроки;


57

- дотации – межбюджетные трансферты, предоставляемые на без-возмездной и безвозвратной основе без установления направлений и (или) условий их использования;

- грант – безвозмездная субсидия предприятиям, организациям и фи-зическим лицам в денежной или натуральной форме на обучение, проведе-ние научных или других исследований, опытно-конструкторских работ и т. д. с последующим отчетом об ее использовании.

Экономическая деятельность в отрасли туризма заключается в обес-печении эффективного использования имеющейся и создания новой мате-риально-технической базы туризма, увеличения валютных поступлений в бюджет государства, кооперирования средств субъектов туристской дея-тельности, занятости населения, удовлетворении его разнообразных по-требностей.

Доходы от туристской деятельности формируются за счет поступле-ний от основной деятельности, проживания туристов в гостиницах, моте-лях и кемпингах (гостиничный сбор), обслуживания предприятиями пита-ния, транспортного обслуживания, дополнительных услуг, а также иных видов деятельности.

Прибыль (доход) субъектов туристской деятельности подлежит на-логообложению на общих основаниях, согласно действующему законода-тельству РФ. Субъекты туристской деятельности отчисляют и уплачивают налог на прибыль, подоходный налог, земельный налог, налог на добав-ленную стоимость, отчисления в инновационный, пенсионный фонды, фонд социального страхования и др.

Туристическая деятельность осуществляется за счет: собственных финансовых ресурсов субъектов туристической деятельности, денежных взносов граждан и юридических лиц; заемных финансовых средств (обли-гационные займы, банковские и бюджетные кредиты); бесплатных и бла-готворительных взносов, пожертвований предприятий, учреждений, орга-низаций и граждан, внебюджетных фондов; средств фонда развития РФ, который формируется за счет отчислений субъектов предпринимательства независимо от форм собственности, иностранных инвестиций; поступле-ний от туристических лотерей.

Согласно источникам, финансирование делится на внутреннее и внешнее. Внутреннее финансирование осуществляется за счет средств, полученных от деятельности самого предприятия: прибыль, амортизаци-


58

онные отчисления, выручка от продажи или сдачи в аренду имущества. Внешнее финансирование использует средства, не связанные с деятельно-стью предприятия: вклады собственников в уставный фонд, кредит, обяза-тельства должников, государственные субсидии и т. д.

Прибыль является ведущим источником финансирования разви- тия предприятия, совершенствования его материально-технической базы, обеспечения всех форм инвестирования. Основными источниками форми-рования прибыли туристического предприятия являются:

- прибыль от оказания туристических услуг или от продажи туристи-ческого продукта (это главная составляющая общей прибыли);

- прибыль от внереализационных операций – это прибыль от долево-го участия в совместных предприятиях, сдачи имущества в аренду, диви-денды на ценные бумаги, поступления с депозитных вкладов, от экономи-ческих санкций, доход от владения долговыми обязательствами и т. д.;

- прибыль от продажи имущества включает прибыль от продажи ос-новных фондов (материальных и нематериальных активов, ценных бумаг других предприятий и т. д.).

Тема 6. Основные и оборотные средства предприятий индустрии гостеприимства и туризма

План лекции 6.1. Основные средства: понятие и виды стоимости. 6.2. Оценка и анализ эффективности использования основных

средств. 6.3. Оборотные средства: понятие, показатели эффективности

использования.

6.1. Основные средства: понятие и виды стоимости

Основные средства (фонды) – это совокупность производственных, материально-вещественных ценностей, которые действуют в процессе производства в течение длительного периода времени, сохраняют при этом на протяжении всего периода натурально-вещественную форму и перено-сят их стоимость на продукцию, услуги по частям по мере износа в виде амортизационных отчислений. Амортизация основных фондов – это про-цесс переноса стоимости основных фондов на создаваемый или реали-


59

зуемый турпродукт. Амортизация в денежной форме выражает износ и от-числяется на издержки производства (себестоимость) на основе амортиза-ционных отчислений.

Износ основных средств определяется и учитывается по зданиям и сооружениям, механизмам, транспортным средствам, производственно-му и хозяйственному инвентарю, в отношении туристских зон, немате- риальных активов.

Различают два вида износа: - моральный износ проявляется в потере экономической эффектив-

ности и целесообразности использования основных фондов; - физический износ представляет собой непригодность использова-

ния основных фондов. Типичный состав основных производственных фондов, например,

для гостиницы включает здание, сооружения, механизмы и оборудование, измерительные приборы, вычислительную технику, транспортные средст-ва, инструмент и хозяйственный инвентарь.

Денежная форма учета основных фондов ведется по следующим на-правлениям:

1. Первоначальная стоимость – это стоимость приобретения обору-дования, транспортные расходы по доставке и стоимость монтажа. По дан-ной стоимости фонды принимаются на учет, определяется амортизация.

2. Восстановительная стоимость – устанавливается во время пере-оценки основных фондов с учетом уровня инфляции.

3. Остаточная стоимость – разность между первоначальной или вос-становительной стоимостью и суммой их износа.

4. Ликвидационная стоимость – стоимость реализации изношенных основных фондов.

6.2. Оценка и анализ эффективности использования основных средств

Для определения эффективности использования основных фондов применяют следующие показатели:

1. Показатели экстенсивного использования: - коэффициент экстенсивного использования оборудования опреде-

ляется как отношение фактического количества часов работы оборудова-ния к количеству часов его работы по норме;


60

- коэффициент сменности работы оборудования определяется как отношение общего количества отработанных оборудованием станко-смен к количеству станков, работавших в наибольшую смену;

- коэффициент загрузки оборудования определяется как отношение коэффициента сменности работы к плановой сменности оборудования.

В гостиничных предприятиях используется коэффициент загрузки номерного фонда: (Число ночевок/Число мест в гостинице х 365 дней) х 100 %.

2. Показатели интенсивного использования оборудования: - коэффициент интенсивного использования оборудования опреде-

ляется как отношение фактической производительности оборудования к нормативной;

- коэффициент интегрального использования оборудования опреде-ляется как произведение коэффициентов экстенсивного и интенсивного использования оборудования и комплексно характеризует эксплуатацию его по времени и производительности.

3. Показатели интегрального использования основных фондов: - фондоотдача определяется отношением объема реализованного

турпродукта к стоимости основных фондов; - фондоемкость – величина обратная фондоотдаче, показывает долю

стоимости основных фондов, приходящуюся на каждый рубль турпро- дукта;

- фондовооруженность определяется соотношением стоимости ос-новных фондов к числу работников предприятия;

- рентабельность основных фондов характеризует величину прибы-ли, приходящейся на 1 рубль фондов, и определяется как отношение при-были к стоимости фондов.

6.3. Оборотные средства: понятие, показатели эффективности использования

Оборотные средства туристского предприятия – это совокупность денежных и материальных средств, авансированных в средства производ-ства, однократно участвующих в производственном процессе и полностью переносящих свою стоимость на готовый продукт. Оборотные средства фирмы постоянно находятся в движении, совершая кругооборот. Круго-оборот начинается с оплаты денежными средствами необходимых пред-


61

приятию материальных ресурсов, а заканчивается возвратом всех затрат на всем пути движения средств в виде выручки. Затем цикл повторяется.

В процессе кругооборота оборотные средства последовательно про-ходят стадии:

1) денежная: денежные средства финансируются в необходимые предметы труда;

2) производительная: происходит качественное изменение предме-тов труда в готовую продукцию, то есть осуществляется непосредственно процесс производства;

3) товарная – стадия нахождения оборотных средств в предметах труда и готовой продукции.

Оборотные средства подразделяются: • по экономическому содержанию – на оборотные производствен-

ные фонды и фонды обращения; • по способу формирования – на собственные и заемные; • по методу планирования – на нормируемые и ненормируемые. Деление оборотных средств на оборотные производственные фонды

и фонды обращения обусловлено наличием двух сфер кругооборота средств – сферы производства и сферы обращения.

Наличие собственных и заемных средств в обороте предприятия объясняется особенностями финансирования производственного процесса. Собственные средства предприятия – это, прежде всего, уставный капитал и прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов. Наиболее типичными причинами недостатка собственных оборотных средств являются просроченная дебиторская задолженность, увеличение периода производственного цикла, расширение производства, увеличение товарных запасов, увеличение стоимости предметов труда и т. д. К заемным средствам относятся кредиты банков, кредиторская за-долженность и прочие пассивы. Проблема привлечения заемных средств – это соблюдение пропорций в структуре финансирования оборотных средств.

Экономической основой деления оборотных средств на нормируе-мые и ненормируемые является необходимость их планирования для обес-печения бесперебойной работы предприятия. К нормируемым оборотным средствам относятся: производственные запасы, незавершенное производ-ство, расходы будущих периодов, готовая продукция. К ненормируемым


62

оборотным средствам относятся: отгруженная продукция, денежные сред-ства на расчетном счете и в расчетах, дебиторская задолженность.

Для анализа использования оборотных средств, оценки финансового состояния предприятия и разработки плана организационно-технических мероприятий по ускорению их оборота и сокращению длительности одно-го оборота применяются показатели эффективности использования обо-ротных средств:

- Оборачиваемость оборотных средств характеризуется числом обо-ротов, совершаемых оборотными средствами за отчетный период (год). Коэффициент оборачиваемости определяется делением объема реализации (Р) к среднему остатку, или нормативу, оборотных средств (СО):

КО = РП / СО.

Увеличение числа оборотов ведет либо к росту реализации турпро-дукта на 1 рубль оборотных средств, либо к тому, что на этот же объем требуется затратить меньшую сумму оборотных средств.

- Коэффициент загрузки оборотных средств, величина которого об-ратна коэффициенту оборачиваемости, характеризует сумму оборотных средств, затраченных на 1 рубль реализованного турпродукта или оказан-ных услуг:

КЗ = СО / Р,

где КЗ – коэффициент загрузки оборотных средств. - Показатель, отражающий время (продолжительность) одного обо-

рота в днях (Т), может быть рассчитан как отношение количества кален-дарных дней в году (360 дней) к числу оборотов (КО):

Т = 360 / КО.

- Рентабельность оборотных средств определяется как отношение прибыли от реализации турпродукта к остаткам оборотных средств, пока-зывает уровень прибыли на рубль оборотных средств.

Тема 7. Издержки производства и себестоимость в туриндустрии

План лекции 7.1. Издержки и их классификация. 7.2. Калькуляция себестоимости.


63

7.1. Издержки и их классификация

Под издержками подразумеваются все затраты на производство оп-ределенного объема продукции, работ, услуг.

Классификация издержек производства туристского продукта

Постоянные издержки (FC) производства не зависят от величины производства турпродукта, существуют и при нулевом объеме производст-ва (стоимость оборудования, аренда, процент, займы, налоги и т. д.).

Переменные издержки (VC) производства зависят от объема произ-водства турпродукта и складываются из затрат на материалы, топливо, зарплату, транспорт и т. д. В начале производства переменные издержки значительны, с ростом объемов производства они стабилизируются, а по-сле превышения некоторого объема опять возрастают.

Валовые (общие) издержки (ТС) – это сумма денежных расходов на производство определенного объема продукции, совокупность постоянных и переменных издержек. Для определения прибыльности единицы продук-ции фирмы рассчитывают средние издержки (АС).

Средние издержки постоянно сравнивают с ценой. Если средние из-держки ниже цены, то фирма может работать рентабельно, если же они превышают рыночную цену единицы турпродукта, то производство данно-го товара для фирмы будет нерентабельным. Средние общие издержки равны частному от деления общих издержек на количество турпродукта:

. Средние постоянные издержки равны частному от деления постоян-

ных издержек на количество турпродукта:

. Средние переменные издержки образуются делением переменных

издержек на количество турпродукта:

. Для определения стратегии туристской фирмы рассчитывают пре-

дельные издержки (МС) – это дополнительные издержки на производство каждой дополнительной единицы турпродукта по сравнению с данным


64

объемом реализации. Они равны приросту переменных издержек, если предполагается, что постоянные издержки неизменны:

.

Существуют экономический и бухгалтерский подход к определению издержек. При бухгалтерском подходе издержки представляют собой фак-тический расход факторов производства для изготовления определенного количества турпродукта по ценам их приобретения. Бухгалтерские из-держки включают прямые издержки (затраты на сырье, полуфабрикаты, топливо и т. д.) и косвенные издержки (накладные издержки, амортизация, зарплата и т. д.).

Экономические издержки любого ресурса, выбранного для произ-водства товара, равны его стоимости при наилучшем из всех возможных варианте использования. Они могут быть явные (денежные) или неявные. Явные (внешние) издержки – это альтернативные издержки, принимаю-щие форму прямых платежей поставщикам факторов производства и про-межуточных изделий. Например, покупка оборудования, топлива, мате-риалов, рабочей силы – это издержки явные. Неявные издержки (внутрен- ние издержки) – это альтернативные издержки использования ресурсов, принадлежащих владельцу предприятия (или предприятию как юридиче-скому лицу). Эти издержки не предусмотрены договорами.

Итог работы предприятия (фирмы) в денежном выражении составля-ет доход.

При анализе доходов предприятия или фирмы обычно оперируют следующими понятиями:

- валовой доход (или выручка от реализации) (TR), который равен цене турпродукта (Р), умноженной на количество:

;

- средний доход, рассчитываемый на единицу турпродукта путем де-ления валового дохода на количество турпродукта:

; - предельный доход, который представляет собой приращение вало-

вого дохода от продажи дополнительной единицы турпродукта. Его рас-


65

считывают как отношение прироста валового дохода к приросту количест-ва продукции:

.

Для определения оптимального размера производства турпродукта

предельный доход сравнивают с предельными издержками. Если предель-

ные издержки меньше или равны предельному доходу, то производить

турпродукт выгодно. Если предельные издержки больше предельного до-

хода, то производить турпродукт невыгодно. Отсюда выводят формулу оп-

тимального размера туристского предприятия: MC = MR = P.

7.2. Калькуляция себестоимости

Себестоимость – один из важнейших экономических показателей,

выражающий в денежной форме все затраты туристского предприятия,

связанные с производством и реализацией турпродукта.

В общем виде в экономике выделяют следующие виды себестоимости:

1. Цеховая себестоимость отражает затраты цеха на изготовление

выпускаемой продукции. Включает заработную плату вспомогательных

рабочих, ИТР, служащих, младшего обслуживающего персонала с начис-

лениями; стоимость расхода всех видов энергии; стоимость расхода инст-

румента; амортизацию оборудования, зданий и сооружений; ремонт ос-

новных производственных фондов; прочие цеховые расходы принимаются

в процентном отношении от величины цеховых расходов.

2. Заводская себестоимость – это затраты цеха (цеховая себестои-

мость) плюс общезаводские расходы, которые включают расходы по

управлению предприятием (заработная плата персонала заводоуправления,

амортизация и текущий ремонт зданий общезаводского назначения и т. д.).

3. Полная себестоимость – это заводская себестоимость плюс вне-

производственные расходы (реклама, расходы на охрану).

В СКС и туризме при расчете себестоимости данные виды не учиты-

вают, себестоимость определяется как совокупный показатель расходов по

статьям калькуляции. Группировка расходов по калькуляционным статьям

себестоимости используется при определении себестоимости отдельных

видов продукции, работ и услуг, а также при оценке степени влияния от-


66

дельных элементов на ее формирование и разработку плана организацион-

но-технических мероприятий по ее снижению.

Планирование себестоимости турпродукта – это процедура, которая

предусматривает возможное снижение себестоимости и обеспечение на

этой основе экономически обоснованного уровня затрат на производство и

максимизацию накоплений. Документы планирования себестоимости про-

дукции: смета (на весь объем производства турпродукта) или калькуляция

(на единицу).

Методы калькулирования себестоимости продукции:

1. Метод прямого счета, когда себестоимость единицы турпродукта

определяется делением общей суммы издержек на количество.

2. Нормативный метод калькулирования себестоимости продукции

применяется на предприятиях, где четко организован учет изменений фак-

тических затрат каждого вида ресурсов на единицу конкретного вида эко-

номического блага. Он основан на нормах и нормативах использования

трудовых, материальных и финансовых ресурсов. При этом нормы и нор-

мативы использования ресурсов должны быть прогрессивными и научно

обоснованными.

3. Расчетно-аналитический метод является наиболее точным (приме-

няется в СКС и туризме). При этом методе осуществляется всесторонний

анализ состояния производства и возможных изменений в нем. В основу

положены технико-экономические и организационные условия работы

в проектируемом периоде.

4. Параметрический метод используется при калькулировании одно-

типных, но разных по качеству экономических благ. Он заключается в ус-

тановлении закономерностей изменения издержек производства в зависи-

мости от качественных характеристик благ.

Важнейшим путем снижения затрат является экономия всех видов

ресурсов, потребляемых в производстве: трудовых и материальных.

Тема 8. Ценообразование в сфере туризма


8.1. Цена: понятие, факторы, элементы, особенности для турпро-

дукта.

8.2. Методы ценообразования в сфере туризма.


67

8.1. Цена: понятие, факторы, элементы, особенности для турпродукта

Цена – это денежное выражение стоимости экономических благ. Цена является экономическим инструментом, который позволяет опера-тивно реагировать на изменение спроса. Ценообразование в сфере туризма имеет ряд отличительных свойств:

1) услуги туризма представляют собой конечный продукт, предна-значенный непосредственно для потребления, поэтому цены на услуги – это розничные цены;

2) если на стадии создания промежуточного продукта с помощью цен перераспределяется его стоимость между хозяйствующими субъекта-ми, то на стадии конечной реализации продукта отклонение цен от стои-мости ведет к перераспределению доходов населения между различными группами (потребителей и производителей);

3) сфера услуг непосредственно связана с потребителем в процессе оказания услуг, поэтому она имеет устойчивый спрос на целый ряд услуг, в том числе на услуги туризма. Однако устойчивый спрос во многом зави-сит от индивидуальных особенностей человека, поэтому при установлении цен нужно учитывать такой психологический нюанс: цена не должна вы-зывать у покупателя отрицательных эмоций;

4) процессы производства, реализации и потребления услуг совпа-дают во времени, поэтому применяется сезонная дифференциация цен и тарифов. Спрос на услуги туризма носит ярко выраженный сезонный ха-рактер. Цены на турпродукт резко колеблются в зависимости от сезона;

5) турпродукт в большинстве случаев представляет собой пакет ус-луг, рассчитанный на группу людей. Чем больше численность группы, тем ниже стоимость тура в расчете на одного человека;

6) цены на определенные виды услуг могут не входить в стоимость турпакета. Они оплачиваются каждым туристом в отдельности;

7) цена тура на одного человека зависит от количества туро-дней. Чем продолжительнее тур, тем при прочих равных условиях он дороже будет стоить;

8) цена тура зависит от его вида. Цена индивидуального тура выше, чем группового;

9) цена тура зависит от возрастного состава туристов, так как на мно-гие услуги (проживание, экскурсии) детям и школьникам, студентам пре-доставляются скидки (40–50 %).


68

Особенностью формирования цен на услуги туризма является то, что

они должны включать потребительные стоимости, которые не принимают

непосредственно товарную форму. Например, продукты овеществленного

прошлого труда (памятники истории и архитектуры, паркового хозяйства,

заповедники) или те, которые созданы природой (горы, озера).

Также на цену турпродукта влияет целый ряд факторов: класс об-

служивания (степень комфортности); вид путешествия (авиационный, ав-

тобусный); формы обслуживания (групповой, индивидуальный тур);

конъюнктура рынка на услуги туризма; сезонный характер предоставления

услуг; география размещения турфирм и др.

Цена на услуги туризма включает следующие элементы: стоимость

сырья и материалов (продукты для приготовления пищи, постельные при-

надлежности); текущие расходы на производство, реализацию и организа-

цию потребления услуг; прибыль туроператора; косвенные налоги по ви-

дам услуг (НДС, таможенные пошлины); скидки для отдельных групп

туристов; надбавки или скидки (комиссионное вознаграждение) в пользу

турагента. Первые 2 элемента формируют себестоимость туруслуг.

Цены на турпродукт должны соответствовать спросу и рекламе.

Их необходимо ориентировать не на среднего туриста, а на определенные

типовые группы. Как правило, снижение цены на турпродукт ведет к росту

спроса и оказывает рекламное воздействие на покупателя. В свою очередь

улучшение рекламы может способствовать увеличению цены на турпро-

дукт.

Уровень цен значительно влияет на объем реализации турпродукта.

Однако это влияние имеет свою специфику, которая обусловлена следую-

щим:

а) потребление турпродукта происходит в свободное время, которое

имеет для туриста самостоятельную ценность и которого у него не так

много. Отсюда – особая избирательность, повышенные требования и чув-

ствительность к качеству и цене турпродукта;

б) между моментом продажи турпродукта и актом его потребления

имеется значительный разрыв во времени. Это находит свое отражение

в политике цен. Например, вводится специальное дополнительное страхо-

вание туристов.


69

При разработке цен учитываются различные комиссионные возна-граждения посредникам:

1) комиссия для туроператоров, которые разрабатывают программы и реализуют их самостоятельно или через посредников (комиссия для оп-товиков);

2) розничная комиссия турагентам, которые перепродают программы туроператора или сами бронируют гостиничные номера;

3) комиссия для других организаций, которые выступают в качестве посредников между турагентом, туристом и гостиницей.

При заключении договора с турагентами на реализацию туров туро-ператор может исходить из двух позиций:

1. Туроператор продает турагенту турпакет по цене, которую он должен получить с турагента. Турагент делает надбавку в свою пользу на цену туроператора. Туроператор не вмешивается в установление размера надбавки.

2. Туроператор предоставляет турагенту турпакет для реализации по твердо фиксированной цене. Турагент получает комиссионное возна-граждение в форме скидки со стоимости турпакета.

Среди факторов ценообразования выделяют: - Внутренние факторы: 1. В качестве целей турфирмы могут быть поставлены: максимиза-

ция прибыли, возврата средств на инвестиции, рыночной доли, объема продаж, лидерство в области качества турпродукта.

2. Стратегия ценообразования непосредственно связана с целями турфирмы. Стратегия может предусматривать получение максимального дохода, вытеснение конкурентов с помощью низких цен, проникновение на рынок и его завоевание, формирование круга своих постоянных клиен-тов.

Стратегия «снятия сливок» предполагает установление высоких цен. Это возможно, когда предлагается абсолютно новый турпродукт и конку-ренция отсутствует. Стратегия проникновения на рынок или завоевания рынка основана на установлении первоначально низкой цены с последую-щим ее повышением. Она может быть использована для широкого распро-странения турпродукта.

Стратегия конкурентных цен, то есть установление цен на свой тур-продукт на уровне цен конкурентов, используется на рынке, где есть тур-


70

фирмы, предлагающие аналогичный турпродукт. Стратегия низких цен ис-пользуется для устранения возможной конкуренции.

3. Выбор партнеров и сотрудничество с ними также оказывает влия-ние на цены. Пакеты услуг, предоставляемые лицензированными фирма-ми, могут быть выше по цене, чем пакеты нелицензированных фирм, но экономические последствия сотрудничества могут перевесить выигрыш в цене. Прямые договоры турагентов с предприятиями, предоставляющими услуги, в ряде случаев невыгодны по сравнению с договорами с туропера-торами. Это связано с тем, что фирмы-туроператоры пользуются больши-ми скидками с обычных цен, например гостиничных, за счет экономии расходов на рекламу, коммерческий аппарат, маркетинг. В этих случаях устанавливаются конфиденциальные цены, которые значительно ниже розничных. В других случаях выгодны прямые контакты с предприятия- ми, предоставляющими услуги. Умелое долговременное сотрудничество с фирмами-партнерами позволяет добиваться льгот в условиях сделки: скидок с цены, увеличения комиссионных.

- Внешние факторы: экономическая ситуация; цены конкурентов; соотношение спроса и предложения, сезонные колебания спроса; оценка потребителем соотношения между ценой и ценностью турпродукта; сезон-ность; география размещения туристских фирм; возможная реакция по-средников; тип рынка.

8.2. Методы ценообразования в сфере туризма

Потребитель и производитель находятся друг по отношению к другу в определенном противоречии: цена для потребителя – форма затрат, по-зволяющая в последующем удовлетворять потребности; для производите-ля – это форма дохода, которая также позволяет фирме осуществлять дальнейшую деятельность. Для определения цены в сфере туризма приме-няют следующие методы:

1. Определение базовой цены на основе издержек, то есть продажная цена турпродукта (цена туристической путевки) должна покрывать затра-ты по производству, реализации и организации потребления туруслуг и обеспечивать прибыль туристских предприятий. Она устанавливается пу-тем добавления к себестоимости турпродукта налогов, наценок (скидок), затрат, прибыли, комиссионных на пути движения турпродукта от произ-водителя до потребителя. Цена включает постоянные ценообразующие


71

элементы (проезд, трансферт, оформление документов) и переменные (пи-тание, проживание, экскурсионная программа, рекреационная и спортив-ная деятельность). Постоянные расходы не зависят от продолжительности тура и качества обслуживания.

При калькуляции продажной цены тура в международном туризме целесообразно учитывать валютную надбавку, которая у большинства действующих фирм оценивается в размере до 5 % от цены пакета услуг. Это связано с тем, что часть расходов имеет валютное выражение, а часть – рублевое. Все расходы сводятся по действующему валютному курсу к об-щей цене тура в иностранной валюте, и эта цена объявляется как продаж-ная. При этом указывается, что туристы оплачивают тур в российских руб-лях по установленному курсу на день платежа. В условиях инфляции турфирма может понести убыток за счет падения курса рубля в период между оплатой тура потребителем и конвертацией турфирмой полученных рублей в иностранную валюту для расчетов с принимающей фирмой.

Рассмотренный метод определения цены турпродукта называют так-же методом «затраты-плюс», так как его суть – в добавлении к затратам определенного процента с целью получения прибыли после покрытия за-трат на создание продукта и его предоставления на рынок. Данный метод не учитывает спрос и цены конкурентов.

2. Определение базовой цены на основе спроса. В этом случае цены изменяются в зависимости от времени, места, вида продукта и объема про-даж. Рынок сегментируется и предлагаются разные цены для различных сегментов, в зависимости от возможности и готовности платить эту цену. Цена ориентируется не на среднего клиента, а на типовые группы тури-стов. Цена устанавливается с учетом потребностей в турпродукте и цено-вой эластичности спроса.

3. Определение цены на основе цен конкурентов. Другое название метода – «обратное ценообразование». В основу цены кладется цена кон-курентов. Издержки и спрос не являются решающими факторами.

4. Определение цены на основе нормы рентабельности. Цена уста-навливается на основе планируемого уровня прибыли, создаваемой инве-стированием капитала. Метод направлен на повышение эффективности деятельности фирмы для успешного возвращения вложенных инвестиций.

5. Ценообразование проникновения на рынок. Метод предполагает установление цены ниже рыночной для внедрения на рынок.


72

Независимо от выбранного метода установления базовой цены в це-

нообразовании учитываются способ оплаты туруслуг, виды скидок, поли-

тика изменения цен (как часто и в каких случаях необходимо менять

цены), цены на дополнительные услуги, колебания цен в зависимости

от сезона и дня недели.

Формирование цены турпродукта включает ряд этапов и операций:

1. Определение условий обслуживания, перечня услуг по размеще-

нию, питанию, перевозке, трансферту, экскурсионной программе, встре-

чам-проводам.

2. Выбор способа предложения цены: принимающая фирма предла-

гает перечень услуг с расценками на каждый вид; принимающая фирма на-

значает комплексную (паушальную) цену, покрывающую стоимость всех

согласованных и включенных в пакет услуг. Цена на отдельные элементы

пакета не указывается. Продавец объединяет несколько турпродуктов и

предлагает их по суммарно уменьшенной цене, в основе которой – расцен-

ки на входящие в турпакет услуги.

3. Согласование цен турпакетов и скидок. Между туроператором и

фирмой, предоставляющей услуги, могут быть установлены три основных

варианта согласования цены (скидок):

Вариант А. Устанавливается цена пакета на одного туриста. Такая

цена наиболее удобна для определения суммы, причитающейся фирме-

производителю услуг, и расчетов с ней.

Вариант Б. Устанавливается цена на группу. Она предпочтительна

для принимающей фирмы, так как указанная сумма не зависит от оконча-

тельного числа туристов в группе. Для фирмы-заказчика сокращение числа

туристов приведет к материальным потерям.

Вариант В. Устанавливаются дифференцированные цены, в зависи-

мости от числа туристов в группе. Например, для групп в 15–20, 21–25

и 26–30 человек соответственно устанавливаются три градации цены –

от более высокой к более низкой в расчете на одного туриста. Этот вариант

является компромиссом между интересами туроператора и принимающей

фирмы. Но остается противоречие между желанием использовать более

низкие цены и риском недобрать необходимое количество туристов.

В этом случае оставляется резерв на недобор путем увеличения продажной

цены пакета услуг.


73

Структура цены на услуги туризма

Цена наземного обслужива-ния (разме-щение,

питание, экс-курсии и раз-влечения)

Цена транспортных услуг (вид транспорта: авиационный, железнодорож-ный, автомо-бильный, морской)

Постоян-ные и

перемен-ные из-держки туропе-ратора

Косвен-ные

налоги (по от-дельным видам услуг)

При-быль туро-пера-тора

Торговая скидка по от-

дельным видам услуг

Комис- сионное вознагра-ждение в пользу турагента

Стоимость обслуживания Продажная цена туристского продукта (тура)

Тема 9. Особенности формирования прибыли туристской организации

План лекции 9.1. Прибыль предприятия и методы ее расчета. 9.2. Безубыточность работы предприятия.

9.1. Прибыль предприятия и методы ее расчета

Прибыль является конечным результатом предпринимательской дея-тельности предприятий индустрии туризма и гостеприимства и представ-ляет собой разницу между ценой турпродукта и его себестоимости, а в це-лом по предприятию представляет собой разницу между выручкой от реализации совокупной продукции/услуги и их себестоимостью.

Как экономическая категория прибыль отражает чистый доход тури-стского предприятия. Прибыль – это финансово-хозяйственный результат деятельности предприятия. Основными функциями прибыли являются:

- характеристика экономического эффекта, полученного в результате деятельности предприятия. Получение прибыли на предприятии означает, что доходы превышают все расходы, связанные с его деятельностью;

- стимулирующая – связана с тем, что прибыль является одновре-менно не только финансовым результатом, но и основным элементом финансовых ресурсов предприятия;

- формирование бюджетов разных уровней. Прибыль на предприятии может быть получена за счет различных

видов деятельности. Суммарная величина всех прибылей – валовая при-быль предприятия. Основными составными элементами валовой прибыли


74

являются: прибыль от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг; прибыль от реализации основных фондов, а также иного имущества предприятия, финансовые результаты от внереализационных операций.

Прибыль предприятия зависит от двух показателей: цены экономи-ческого блага и затрат, связанных с производством данного экономиче-ского блага.

Объектом распределения прибыли является балансовая прибыль предприятия. Под ее распределением понимается направление части при-были в бюджет. Законодательно распределение прибыли регулируется в той части, которая поступает в бюджеты разных уровней в виде налогов и других обязательных платежей Определение направлений расходования прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, структуры статей ее использования находится в компетенции предприятия.

Прибыль распределяется по следующим принципам: - прибыль, получаемая предприятием в результате производственно-

хозяйственной и финансовой деятельности, распределяется между госу-дарством и предприятием как хозяйствующим субъектом;

- часть прибыли, забираемая государством, поступает в бюджеты в виде налогов и сборов. Состав и ставки налогов, порядок их исчисления и взносов в бюджет устанавливаются законодательно;

- величина прибыли предприятия, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов, не должна снижать его заинтересованность в росте объема производства и улучшении результатов производственно-хозяйственной и финансовой деятельности;

- прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, сначала на-правляется на накопление, обеспечивающее его дальнейшее развитие, и только в остальной части – на потребление.

Порядок распределения и использования прибыли на предприятии закреплен в его уставе и определяется положением, которое разрабатыва-ется соответствующими подразделениями экономических служб и утвер-ждается руководящим органом предприятия.

Размер прибыли зависит от внутренних факторов – таких, как: вне-дрение современной техники и технологии на предприятии, уровень хо-зяйствования, компетентность руководства и менеджеров, конкуренто- способность продукции, уровень организации производства и труда. На-пример, в гостинице могут быть выделены следующие основные факторы:


75

цены на гостиничные номера; доходы номерного фонда; цены в меню об-щественного питания; доходы предприятий общественного питания; рас-ходы на основную заработную плату; расходы по дополнительной зара-ботной плате; расходы на рекламу.

К внешним факторам, которые не зависят от деятельности предпри-ятия, относятся: конъюнктура рынка, уровень цен на потребляемые мате-риально-технические ресурсы, нормы амортизации, система налогообло-жения.

На каждом предприятии должны предусматриваться плановые меро-приятия по увеличению прибыли: увеличение выпуска (объема) турпро-дукта или оказания услуг и улучшение качества; продажа излишнего обо-рудования и другого имущества или сдача его в аренду; снижение себестоимости турпродукта за счет более рационального использования материальных ресурсов, производственных мощностей и площадей, рабо-чей силы и рабочего времени; диверсификация производства турпродукта и/или расширение рынка продаж.

В туристских организациях формируются три показателя прибыли, существенно различающиеся по величине, экономическому содержанию и функциональному назначению: балансовая, налогооблагаемая и чистая.

Базой всех расчетов служит балансовая прибыль (Пб, руб.). Она от-ражается в балансе туристской организации за отчетный период и рассчи-тывается по формуле:

Пб = Пр + Пи + Пвн,

где Пр – прибыль от реализации туристских продуктов и услуг; Пи – прибыль от реализации имущества туристской организации; Пвн – прибыль от внереализационных операций. Прибыль от реализации услуг рассчитывается как разность между

выручкой от реализации (без НДС и акцизов) и затратами на производство и реализацию по формуле:

Пр = Вр – Зс – НДС,

где Вр – выручка от реализации туристских продуктов и услуг; Зс – сметная себестоимость туристских продуктов (услуг); НДС – налог на добавленную стоимость.


76

Прибыль (убыток) от реализации основных средств рассчитывается

по формуле:

Пи = Ви – CO,

где Ви – выручка от реализации имущества (без НДС);

CO – остаточная стоимость имущества туристской организации.

В состав внереализационных прибылей включаются: доходы от до-

левого участия в деятельности других организаций; дивиденды по акциям,

облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим туристским орга-

низациям; доходы от сдачи имущества в аренду; присужденные или при-

знанные должниками штрафы, пени, неустойки; положительные курсовые

разницы по валютным счетам.

К внереализационным убыткам относят: судебные издержки; прису-

жденные или признанные штрафы, пени, неустойки; некомпенсируемые

потери от стихийных бедствий; убытки от хищений и др.

В общем виде прибыль от внереализационных операций (Пвн, руб.)

рассчитывается по формуле:

Пвн = Двн – Звн,

где Двн – доходы от внереализационных операций;

Звн – расходы, связанные с внереализационными операциями.

Балансовая прибыль позволяет определить размер чистой прибыли

туристской организации. Процесс формирования чистой прибыли показы-

вает, что для целей налогообложения организация рассчитывает балансо-

вую прибыль, а на ее основе – налогооблагаемую прибыль и прибыль,

не облагаемую налогом.

Остающаяся в распоряжении организации после внесения налогов и

других платежей в бюджет часть балансовой прибыли называется чистой

прибылью. Именно она характеризует конечный финансовый результат

деятельности организации. Чистая прибыль (Пч, руб.) определяется по

формуле:

Пч = Пб – Нпр,

где Нпр – сумма налога на прибыль туристской организации.


77

9.2. Безубыточность работы предприятия

Величина выручки от реализации турпродукта должна покрывать все произведенные затраты и обеспечивать получение прибыли. Для решения этой задачи используют инструментарий определения безубыточности деятельности туристского предприятия. Для этого устанавливают:

- сумму покрытия (валовая маржа, маржинальная прибыль) – разница между выручкой и суммарными переменными издержками, то есть сумма постоянных издержек и прибыли;

- коэффициент покрытия – доля суммы покрытия в выручке от реа-лизации;

- точку безубыточности – это критический объем предоставления ус-луги (продаж турпродукта), то есть это такой объем реализации (порого-вый объем реализации), при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат и расходов, но не дают возможности получать прибыль (прибыль равна нулю);

- запас финансовой прочности – сумма, на которую турфирма может себе позволить снизить выручку, или отклонение фактической выручки от пороговой выручки;

- операционный (производственный) рычаг – показатель, который показывает возможность изменения прибыли за счет изменения структуры затрат и объема реализации. Определяется делением суммы покрытия на размер прибыли. Результат показывает, на сколько процентов изменит-ся прибыль при изменении объема реализации на 1 %.

Рентабельность по маржинальной прибыли – это отношение вели- чины маржинальной прибыли к величине объема продаж, умноженное на 100 %, если рентабельность выражается в процентах.

Пример. Средняя цена одного тура – 500 руб. Переменные затраты на один тур – 300 руб. Маржинальная прибыль – 200 руб. (500 – 300). Рен-табельность маржинальной прибыли одного тура: 200 / 500 х 100 % = 40 %. Таким образом, доля маржинальной прибыли в выручке составляет 40 %. Эта информация используется при нахождении точки безубыточности. Если постоянные затраты турфирмы за определенный период равны 1000 руб., то выручка, обеспечивающая безубыточность производства, будет равна следующему значению:

1000 / 40 % х 100 % = 2500 руб.


78

Тема 10. Анализ и экономическая эффективность туристской деятельности

План лекции 10.1. Анализ результата деятельности туристского предприятия. 10.2. Эффективность: понятие, виды, факторы.

10.1. Анализ результата деятельности туристского предприятия

Анализ результата деятельности туристского предприятия предпола-гает следующие этапы:

Этап 1. Анализ состояния и структуры источников формирования имущества предприятия. Источниками формирования имущества предпри-ятия являются собственный и заемный капитал, величина которых отраже-на в пассиве баланса предприятия. Размер всех источников формирования равен общей сумме имущества предприятия (итогу баланса) и характери-зует объем авансированного капитала. При анализе динамики и структуры источников формирования имущества применяют горизонтальный и вер-тикальный анализ. Первый дает представление о динамике изменения всех источников и каждой его составляющей. Второй позволяет установить структуру источников финансирования, долю каждой составляющей в об-щей сумме источников.

Представление о сложившемся на предприятии соотношении раз-личных по форме собственности частей капитала дает коэффициент фи-нансирования (КФ) (коэффициент капитализации). Рекомендуемое значе-ние КФ <= 1. Рассчитывается следующим образом:

КФ = ДО + КО / СК,

где ДО – долгосрочные обязательства (на период более одного года), руб.;

КО – краткосрочные обязательства, руб.; СК – собственный капитал. В ходе анализа структуры источников формирования финансовых

ресурсов в дополнение к коэффициенту финансирования рассчитывают и такие коэффициенты, как:

- коэффициент общей задолженности (КОЗ), который отражает долю заемного капитала в общей его сумме:


79

КОЗ = ДО + КО / АК,

где АК – общая сумма авансированного капитала предприятия (итог баланса), руб.;

- коэффициент текущей задолженности (КТЗ), характеризующий долю краткосрочного заемного капитала в общей сумме авансированного капитала:

КТЗ = КО / АК;

- коэффициент долгосрочной финансовой независимости (КДН), показывающий, в какой мере общий объем используемых активов сфор-мирован за счет собственного и долгосрочного заемного капитала:

КДН = СК + ДО / АК.

Этот коэффициент характеризует степень независимости предпри-ятия от краткосрочных заемных источников финансирования.

Этап 2. Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия. Финансовое состояние предприятия представляет собой совокуп-

ность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Финансовое состояние определяет конкурентоспо-собность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оцени- вает, в какой степени гарантированы экономические интересы как самого предприятия, так и его партнеров.

Первостепенными характеристиками финансового состояния пред-приятия являются ликвидность, платежеспособность, финансовая устой- чивость и кредитоспособность, а также рентабельность капитала.

В процессе анализа следует различать такие понятия, как ликвид-ность активов и ликвидность предприятия.

Ликвидность активов – это способность активов трансформироваться в денежные средства. Она определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения активов в денежные средства: чем меньше время, тем выше ликвидность.

Ликвидность предприятия – это его способность своевременно ис-полнять обязательства по всем видам платежей. Определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения ко-торых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.


80

Все активы предприятия по степени ликвидности делятся на четыре

группы:

I – абсолютно ликвидные и наиболее ликвидные активы – включают

денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (А1);

II – быстрореализуемые активы – включают в себя дебиторскую за-

долженность, по которой платежи ожидаются в течение 12 месяцев, и про-

чие оборотные активы (А2);

III – медленнореализуемые активы – включают в себя запасы и НДС

(А3);

IV – труднореализуемые активы – включают в себя внеоборотные

(иммобилизованные) активы и просроченную дебиторскую задолженность

(А4).

Сгруппированным по степени ликвидности статьям актива баланса

противостоят статьи его пассива, объединяющиеся по степени срочности

их оплаты также в четыре группы:

I – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность

и прочие краткосрочные обязательства (V раздел пассива баланса) (П1);

II – краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и займы

(V раздел пассива баланса) (П2);

III – долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и займы

(IV раздел пассива баланса) (П3);

IV – постоянные (устойчивые) пассивы – собственный капитал пред-

приятия с учетом убытков, доходов будущих периодов и резервов пред-

стоящих расходов и платежей (П4).

Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если соблю-

даются следующие соотношения:

А1 >= П1; А2 >= П2; А3 >= П3; А4 <= П4.

Однако на практике эти условия выполняются редко, в большей или

меньшей степени ликвидность баланса отклоняется от абсолютной. По-

этому для комплексной оценки ликвидности используют общий показатель

ликвидности по анализу хозяйственной деятельности туристского пред-

приятия.

Существует тесная взаимосвязь между ликвидностью предприятия

и его платежеспособностью, которая выражает способность предприятия


81

своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим финансовым

обязательствам за счет наличия достаточной суммы ликвидных активов

и готовых средств платежа.

Платежеспособность предприятия можно определить на основе двух

подходов:

- путем оценки платежеспособности с применением коэффициентов

ликвидности активов предприятия;

- путем оценки платежеспособности выручки от реализации турпро-

дукта.

В первом случае для оценки платежеспособности рассчитывают

следующие коэффициенты ликвидности: абсолютный (промежуточный)

и текущий (или коэффициент покрытия).

Абсолютный коэффициент ликвидности определяется как отноше-

ние абсолютно и наиболее ликвидных активов (А1) ко всей сумме кратко-

срочных (текущих) обязательств.

Промежуточный коэффициент ликвидности представляет собой

отношение суммы абсолютно и быстрореализуемых активов (А1 + А2)

ко всей сумме текущих обязательств (V раздел баланса).

Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) рассчитывается как

отношение всей суммы текущих активов (А1 + А2 + А3) к общей сумме

текущих обязательств.

Другой подход к оценке платежеспособности предприятия по теку-

щим обязательствам предполагает установление степени его платежеспо-

собности, а также определение периода возможного погашения им этих

обязательств за счет оборота от реализации турпродукта. С этой целью

рассчитывается коэффициент текущей платежеспособности (Ктпл) как от-

ношение текущих обязательств к среднемесячному объему реализации

турпродукта.

В зависимости от значения этого коэффициента предприятия могут

быть разделены на три группы:

1. Платежеспособные предприятия, имеющие возможность погасить

за счет выручки свои текущие обязательства в период до трех месяцев:

Ктпл <= 3.

2. Неплатежеспособные предприятия I-й категории, которые могут

погасить свои обязательства в срок от трех до двенадцати месяцев: Ктпл >

3,1, но Ктпл <= 12.


82

3. Неплатежеспособные предприятия II-й категории, не способные в течение года погасить свои обязательства: Ктпл > 12.

10.2. Эффективность: понятие, виды, факторы

Под эффективностью в экономике понимается соотношение полез-ного конечного результата производства (эффекта) и объема используемых или затраченных ресурсов на его получение (затрат, издержек). Различают следующие аспекты экономической эффективности:

- способность в процессе функционирования производить эконо- мический эффект;

- способность производить данный набор благ с наименьшими за- тратами;

- способность производить с наименьшими затратами набор благ, в наибольшей мере соответствующий структуре общественных потреб- ностей.

Экономическая эффективность туристской деятельности рассматри-вается как соотношение полезного экономического эффекта в производ- стве туристских благ и затрат, обусловивших его получение.

Экономический эффект туристской деятельности – это произведен-ные товары и услуги, доходы от туризма и созданные рабочие места.

Существуют три уровня определения экономической эффективности туристской деятельности: в масштабах государства (всего межотраслевого комплекса туриндустрии), на уровне региона и в масштабах туристского предприятия.

В масштабах государства экономический эффект туриндустрии

предстает прежде всего как вклад в производство валового внутреннего

продукта. Объем производства туристских услуг характеризуется как аб-

солютным размером производимого туристской индустрией продукта,

так и его долей в валовом внутреннем продукте и национальном доходе.

Туризм приносит доход в национальный бюджет за счет налогообложения

турпредприятий. Особый эффект от туризма проявляется в активизации

внешнеторгового баланса за счет экспортных поступлений от въездного

туризма. Импорт и экспорт туруслуг составляют так называемую невиди-

мую торговлю. Туристская деятельность оказывает большое влияние на

развитие транспорта и связи, строительства, производства товаров народ-


83

ного потребления. Туризм решает и проблемы занятости. Определение

экономического эффекта отрасли затруднено несовершенством статистики

туризма и неопределенностью понятия «туристская индустрия». Единая

методика оценки вклада туризма в народное хозяйство отсутствует.

Несмотря на трудности в расчетах экономического эффекта отрасли,

имеющиеся данные говорят о том, что туризм – одна из высокоэффектив-

ных сфер современной экономики. Эффект от туристской деятельности

на уровне региона предстает в следующих формах:

- доход в виде прибыли, заработной платы, арендной платы турист-

ских предприятий региона;

- доход в виде прибыли, заработной платы, арендной платы смежни-

ков туристских предприятий региона;

- увеличение платежеспособного спроса местного населения;

- влияние на потребительский рынок через развитие новых форм и

расширение имеющегося потребительского спроса;

- развитие смежных отраслей социально-культурной сферы региона;

- увеличение занятости в регионе;

- использование местными жителями услуг и товаров, предоставляе-

мых туристам;

- развитие отдаленных и индустриально слаборазвитых регионов.

На уровне турпредприятия объем произведенного турпродукта мо-

жет характеризоваться в стоимостном выражении объемом реализации

(выручкой от реализации) туруслуг. Общий критерий эффективности –

максимум турпродукта (дохода) на единицу затрат или минимум затрат

денежных, материальных, информационных ресурсов и рабочей силы

на единицу турпродукта (дохода).

Частными критериями эффективности являются:

- производительность труда – это количество производимых благ

в расчете на одного работника за единицу рабочего времени. Рассчитыва-

ется как в стоимостной оценке (выработка работника), так и в натуральном

выражении, а также в виде комплексного показателя динамики эффектив-

ности труда. Производительность труда в натуральном выражении пока-

зывает, сколько посетителей обслуживает или какое количество услуг пре-

доставляет один среднесписочный работник туристской индустрии

(фирмы, региона).


84

Трудоемкость – величина, обратная производительности. Она может быть рассчитана как отношение фонда затраченного рабочего времени (в человеко-часах) к количеству произведенного турпродукта в натураль-ном выражении.

Фондоотдача характеризует эффективность использования основных фондов и рассчитывается как отношение выручки от реализации товаров и услуг к среднегодовой балансовой стоимости основных фондов. Для пред-приятий первичных туруслуг этот показатель не имеет большого значения, так как их затраты на основные фонды относительно невелики. Но для транспортных, гостиничных предприятий, работающих в туризме, он ва-жен.

Оборачиваемость оборотных средств и продолжительность одного оборота характеризуют эффективность использования оборотных средств. Оборачиваемость оборотных средств показывает скорость движения обо-ротных средств в процессе производства и рассчитывается как отношение объема реализованных услуг к средней сумме оборотных средств, нахо-дившихся в распоряжении турпредприятия на данный период. Продолжи-тельность одного оборота рассчитывается как отношение числа дней в пе-риоде на число оборотов.

Рентабельность характеризует прибыльность деятельности предпри-ятия за анализируемый период времени. Различают рентабельность продукции и рентабельность производства. Рентабельность продукции – это отношение объема прибыли от реализации продукции к ее себестоимо-сти в процентах. Может быть исчислена по каждому виду туристских товаров и услуг в целом. Рентабельность производства – отношение ба- лансовой (общей, полной) прибыли к среднегодовой стоимости производ-ственных основных фондов и нормируемых оборотных средств.

Уровень экономической эффективности туристской деятельности определяется множеством факторов. К факторам, зависящим от произ- водителя, относятся: техническое оснащение; ликвидация непроизводи-тельных потерь рабочего времени и материальных ресурсов; подготовка квалифицированных кадров, повышение их квалификации, совершенство-вание организации производства; совершенствование форм обслуживания туристов, повышение его качества, обновление; нормирование и стиму- лирование труда. К факторам, не зависящим от деятельности производите-ля услуг, относятся изменение цен и тарифов, увеличение численности ту-ристов.


85

3. УЧЕБНО-ПРАКТИЧЕСКИЕ МАТЕРИАЛЫ

3.1. Тематика семинарских и практических занятий


Наименование семинаров, практических занятий

Трудо-ем-кость (часы)

Фор-мируе-мые

компе-тенции

1. Туризм и его роль в современном мире

Семинар № 1. Экономика туризма и ее роль в станов-лении и развитии туристской сферы

2 ОК-1

2. Туристский продукт как экономическая категория

Семинар № 2. Туристский продукт как экономическая категория

2 ОК-1

Практическое занятие № 1. Классификация туристов

2 ОК-1

3. Планирование и кон-цепция устойчивого развития в туризме

Семинарское занятие № 3. Планирование и концепция устойчиво-го развития в туризме

2 ОК-2

4. Туриндустрия: основы осуществления предпринимательской деятельности

Семинарское занятие № 4. Предпринимательство как экономиче-ская категория

2 ОК-2

Практическое занятие № 2. Выработка предпринимательских идей (деловая игра)

4 ОК-2

5. Организационно-правовые формы предприятий и система финансирова-ния в сфере туризма

Семинарское занятие № 5. Функции и формы коммерческих орга-низаций

2

Практическое занятие №.3. Выбор организационно-правовой фор-мы коммерческого предприятия (дело-вая игра)

4 ОК-2

Практическое занятие № 4. Формы некоммерческих организаций

2 ОК-2

6. Основные и оборот-ные средства предпри-ятий индустрии госте-приимства и туризма

Практическое занятие № 5. Основные средства предприятий сферы туризма

2 ПК-9

Практическое занятие № 6. Оборотные средства предприятий ин-дустрии гостеприимства и туризма

2 ПК-9

7. Издержки производ-ства и себестоимость в туриндустрии

Практическое занятие № 7. Издержки производства и себестои-мость в туриндустрии

6 ПК-9


86



Трудо-ем-кость (часы)




Семинарское занятие № 6. Цена и ее функции

2 ПК-9

Семинарское занятие № 7. Особенности формирования цен в контрактном процессе

2 ПК-9

Практическое занятие № 8. Метод полных затрат и целевой прибы-ли

2 ПК-9

Практическое занятие № 9. Метод безубыточности и целевой при-были

2 ПК-9

Практическое занятие № 10. Ценообразование с ориентацией на спрос и с ориентацией на конкуренцию

2 ПК-9

9. Особенности форми-рования прибыли тури-стской организации

Практическое занятие № 11. Особенности формирования прибыли туристской организации

4 ПК-9

10. Анализ и экономиче-ская эффективность ту-ристской деятельности

Практическое занятие № 12. Эффективность деятельности в сфере туризма

8 ПК-9

ВСЕГО 54

3.2. Описание семинарских и практических занятий

СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 1

Экономика туризма и ее роль в становлении и развитии туристской сферы

(2 часа)

Цель: получить представление о проблемах становления и предмете изучения экономики туризма.

Форма проведения: научная дискуссия. Технология работы: семинарское занятие предполагает проведение

научной дискуссии, где участвуют все присутствующие студенты с докла-дами по реферативному исследованию.


87

Вопросы, выносимые на обсуждение: 1. Проблемы становления экономики туризма как науки. 2. Характеристика состояния отечественной экономики туризма. 3. Взаимосвязь экономики туризма и экономической теории. 4. Формы, виды и разновидности туризма. 5. Факторы, вызывающие потребность в туризме.

Литература: 1, 2, 3, 10.


Туристский продукт как экономическая категория

(2 часа)

Цель: получить представление о турпродукте как экономической категории и определить факторы, влияющие на потребность туристов.

Форма проведения: диспут. Технология работы: семинарское занятие в форме диспута предпо-

лагает целенаправленное обсуждение конкретного вопроса, сопровож-дающееся обменом мнений, идей между студентами. Задачи диспута – об-наружить различия в понимании вопросов и в споре установить истину:

1. Сущность категорий «туристский продукт» и «туристская услуга». 2. Факторы, влияющие на потребность людей в сфере туризма.

Литература: 1, 2, 3.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 1

Классификация туристов

(2 часа)

Цель: научиться определять тип туристов по классификационным признакам.

Технология работы: 1. Обсуждение ответов на вопросы: 1.1. Существует множество определений туризма. Каждый автор

обосновывает собственные подходы к толкованию этой категории. Все они в той или иной мере отражают суть этого понятия. Какова ваша позиция в данном вопросе? Аргументируйте свой ответ.

1.2. Согласно закону убывающей предельной полезности, по мере увеличения количества потребляемого блага происходит насыщение по-


88

требности, и полезность каждой дополнительной единицы блага уменьша-ется. Уменьшается ли потребность в отдыхе, путешествиях? Ответ аргу-ментируйте.

1.3. Проанализировать, что отрицательно характеризует туристскую деятельность страны, а что положительно, используя нижеследующие данные.

Туризм в балансе движения валюты страны

Показатели 2012 2013 Вывоз валюты туристами: - млрд. руб.; - в % к общей сумме вывоза валюты

10 40

9 30

Ввоз валюты туристами: - млрд. руб.; - в % к общей сумме вывоза валюты

2 6

3

6,5 2. Решение ситуационных заданий 2.1. Определить тип туристов в зависимости от их активности

во время отпуска. А. Г-н М. просыпается около полудня и идет в плавательный бас-

сейн. Там он встречает веселую компанию, они беседуют, пьют в баре кок-тейль, немного плавают и слушают музыку. После полудня г-н М. играет с другими отдыхающими в теннис. На вечер у него есть договоренность об ужине. После ужина – посещение дискотеки, которая длится до утра.

Б. Проснувшись, г-жа Н. завтракает в самом престижном ресторане на побережье. Затем идет загорать, а после – на косметические процедуры в салон красоты. Обедает в том же ресторане. Посещает выставку картин.

2.2. Определить тип туристов в зависимости от стиля жизни: А. Г-жа Н. собралась по-настоящему отдохнуть во время отпуска.

Она отправляется в небольшой пансионат. Днем она много катается на ве-лосипеде и ходит в походы. Некоторое время она посвящает тому, чтобы насладиться одиночеством, ландшафтом. Если побыть на природе не по-зволяет погода, то она остается в пансионате: читает, общается с другими отдыхающими. Вечером она посещает концерты.

Б. Члены семьи С. проводят свой отпуск в Альпах. Они размещаются в гостинице в комфортабельных апартаментах с самым лучшим видом. Днем они занимаются серфингом и парусным спортом, для разнообразия играют в гольф и теннис. Для них важно, чтобы за ужином их хорошо


89

обслужили и предложили разнообразное меню. После ужина они иногда ходят на дискотеку или встречаются со знакомыми в баре.

В. Семья К., состоящая из четырех человек, сняла на время отпуска домик для отдыха на берегу моря. Чаще всего членов семьи можно най-ти на улице. Они играют в мяч, читают, загорают, купаются. Все домашние обязанности распределены: дети ходят за хлебом, каждый убирает за со-бой кровать. За покупками ходят всей семьей. Вечером ужинают в ресто-ране или готовят сами. В последнем случае в приготовлении ужина участ-вуют все члены семьи.

2.3. Определить тип туристов исходя из ориентации туристов как покупателей туристского продукта:

А. Заказной тур господина К. включает следующие услуги: номер «люкс» в 5-звездочном отеле, питание – полный пансион, аренда автомо-биля высокого класса, индивидуальные экскурсии, досугово-развлекатель- ные услуги высокого класса.

Б. Господин С. проживал в трехместном номере, питался в столовой самообслуживания, несколько раз посетил групповые экскурсии, все сво-бодное время проводил у моря.

7. Самостоятельно составьте примеры типов туристов для ауди- тории.


Планирование и концепция устойчивого развития в туризме

(2 часа)

Цель: получить представление о концепции устойчивого развития в туризме.

Форма проведения: круглый стол. Технология работы: круглый стол проводится с целью обобщения

идей и мнений относительно обсуждаемой проблемы. Все студенты как участники круглого стола выступают в роли оппонентов (должны вы-ражать мнение по поводу обсуждаемых вопросов).

Вопросы, выносимые на обсуждение: 1. Сущность и типы дестинаций. 2. Курорт и дестинация: общие черты и различия. 3. Жизненный цикл развития дестинации. 4. Устойчивое развитие туризма.


90

5. Положительные и отрицательные последствия развития туризма (экономические, социальные, экологические).

Литература: 1, 2, 4, 10.


Предпринимательство как экономическая категория

(2 часа)

Цель: определить сущность предпринимательства и особенности его развития в сфере туризма.

Форма проведения: диспут Технология работы: обсуждение ответов на вопросы: 1. Сущность предпринимательства. 2. Традиционное и инновационное предпринимательство: основные

отличия. 3. Производственная функция предприятий индустрии туризма. 4. Особенности развития предпринимательства в условиях конъюнк-

туры туристского рынка. Литература: 2, 3, 8, 10.


Выработка предпринимательских идей

(4 часа)

Форма проведения: деловая игра. Цель игры: познакомить студентов с методами активизации имажи-

нитивных возможностей людей при выработке идей, а также с процедура-ми предварительной оценки и отбора идей на основании критериев реаль-ности их воплощения.

Задачи игры: - обучить студентов методике проведения «мозгового штурма»; - познакомить с логикой предпринимательской деятельности. Порядок проведения игры Игра проводится в два этапа и рассчитана на 3 часа. В начале занятия

преподаватель делит учебную группу на игровые подгруппы, в состав ко-торых должно входить не менее семи человек. В каждой подгруппе выби-рают ведущего и по одному–два арбитра, в обязанности которых входит


91

следить за ходом игры, отмечать недостатки и преимущества, а также вме-сте с преподавателем оценивать результаты и подводить итоги.

Исходные данные к игре Игровая подгруппа представляет компанию партнеров по бизнесу, ко-

торые в ходе предшествующей предпринимательской деятельности (мел-кие операции) собрали определенную сумму денег (допустим, 12,5 млн руб.). С учетом возможностей внесения личных сбережений и получения заемных средств эта сумма может быть увеличена в 2 раза. Имея в своем распоряжении такой первоначальный капитал, партнеры собираются от-крыть предприятие в сфере малого туристского бизнеса. Необходимо, ис-пользуя метод «мозгового штурма», предложить ряд инновационных предпринимательских идей о возможных направлениях деятельности бу-дущего предприятия. Затем необходимо оценить предложенные идеи и выбрать лучшие из них.

Последовательность проведения игры Первый этап: выработка предпринимательских идей. В начале

занятия преподаватель знакомит студентов с понятиями «инновация», «предпринимательская идея», а также с методом «мозгового штурма» и принципами его проведения. Для работы каждую команду необходимо обеспечить доской или большим листом бумаги, на котором будут реги-стрироваться высказываемые идеи. Желательно расположение студентов по схеме «круглого стола». На проведение «мозгового штурма» должно быть отведено не более 40 минут.

Второй этап: оценка идей на реальность (возможность воплощения в практику). Каждая игровая подгруппа работает со своим списком пред-принимательских идей, полученным на первом этапе. Первоначально отбраковываются заведомо нереальные идеи (преподаватель подчеркивает неизбежность и важность их появления в ходе «мозгового штурма»). В результате остаются идеи (не менее трех), оценка которых на реальность воплощения проводится с помощью параметрического метода (табл. 1).

Реальность каждого параметра оценивается по трехбалльной шкале: 3 – вполне реально, 2 – вероятно, 1– маловероятно.

После оценки по всем параметрам подсчитывается общее количество баллов по каждой идее. Ведущие игровых подгрупп докладывают резуль-таты оценки предпринимательских идей и защищают их.

По итогам предыдущего этапа члены игровой подгруппы выбирают две-три предпринимательские идеи, набравшие наибольшее количество баллов (см. табл. 1).


92

Таблица 1

Оценка возможностей воплощения предпринимательской идеи

Параметры Идея

1 2 3 4 5 6 7 8 Возможность приобрести необходимое обо-рудование, технику по приемлемой цене

Возможность приобрести необходимое сырье Возможность найти необходимых специали-стов

Возможность получить налоговые льготы, получить поддержку со стороны государства

Возможность установить партнерские дело-вые связи

Вероятность повысить спрос на услугу Итого баллов

Работа арбитров. Оценку работы проводят по 5-балльной шкале от-

дельно по каждому этапу. При оценке первого этапа учитывается количе-ство выдвинутых идей, активность членов команды, случаи нарушения правил, полноту достижения цели. При оценке второго этапа учитывается количество проработанных идей, активность членов команды, наличие существенных замечаний по возможности реального воплощения идей на практике.

Подведение итогов деловой игры В конце занятия жюри определяет конечную оценку работы под-

групп (табл. 2).

Таблица 2

Итоговые результаты проведения игры, балл

Группа Этап Итого 1 2

1 2

…. Преподаватель подводит итоги игры, оценивает работу арбитров,

дает характеристику компетентности каждой команды и лучших игроков, обращает внимание на положительные стороны и недостатки, а также на возникшие в ходе игры проблемные ситуации.


93


Функции и формы коммерческих организаций

(2 часа)

Цель: получить представление об организационно-правовых формах коммерческих организаций в сфере культуры.

Задание: проанализировать теоретический материал по теме и вы-явить положительные и отрицательные характеристики коммерческих ор-ганизаций с целью определения наиболее оптимальной для сферы культу-ры. При подведении итогов работы должен быть применен «мозговой штурм» (метод «Дельфи») – это метод, при котором принимается любой ответ учащихся на заданный вопрос. Оценка высказываний будет осущест-влена после всех ответов. От участников не требуется обоснований или объяснений ответов. Допускаются уточнения высказываний, если они ка-жутся неясными. После завершения «мозговой атаки» обсуждаются все варианты ответов, выбираются главные и второстепенные.

Технология работы: 1. Обсуждение ответов на вопросы: 1.1. При осуществлении какой деятельности в сфере туризма ком-

мерческие организации будут иметь больше преимуществ по сравнению с некоммерческими. Объясните причины этого, приведите примеры.

1.2. Охарактеризуйте общие черты и основные отличия акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью; хозяйственных товариществ и хозяйственных обществ.

1.3. Охарактеризуйте установленные законом ограничения прав уни-тарного предприятия по самостоятельному распоряжению имуществом предприятия.

2. Изучите лекционный материал и составьте сравнительную табли-цу функций организаций:

Таблица 3

Основные функции организации

Наименование функции

Содержание функции

Реализация данной функции в результате деятельности коммерческой организации

Реципиенты (потребители)

данной функции


94

3. Решение ситуационных задач методом «мозгового штурма»:

А. Сформирован уставный капитал открытого акционерного обще-

ства (ОАО). В оплату вкладов внесены: денежные средства – 0,5 млн руб.;

нематериальные активы – 0,3 млн руб.; основные средства – 2,0 млн руб.;

запасы – 0,5 млн руб. Составьте исходный баланс ОАО.

Б. Иванов С. И., Петров К. В. и Сидоров М. Ю. объединили свои ка-

питалы для ведения предпринимательской деятельности в форме полного

товарищества. Имущественные вклады составили 150 тыс. руб., 200 тыс.

руб. и 50 тыс. руб. соответственно. В первый год совместной деятельности

они получили чистую прибыль в размере 300 тыс. руб. Определите, какую

сумму получит каждый из них. Как сложится ситуация, если на следую-

щий год их убытки составят 500 тыс. руб. и только Иванов С. И. владеет

дополнительным имуществом, годным для оплаты долгов?

4. Ответить на вопросы теста, при этом ответы обсудить в парах.

Итоги тестирования подводятся после совместного обсуждения ответов.

ТЕСТ

1. Коммерческими организациями являются:

а) организации, преследующие извлечение прибыли в качестве ос-

новной цели своей деятельности. Они самостоятельно определяют направ-

ления деятельности, изменяют структуру производимых товаров и услуг,

распределяют получаемую прибыль между своими учредителями (участ-

никами);

б) организации, которые не делают извлечение прибыли целью своей

деятельности и не вправе распределять полученную прибыль между учре-

дителями (участниками);

в) только организации социальной сферы.

2. Какую ответственность несут члены товарищества на вере

по его обязательствам?

а) полные товарищи и коммандитисты несут полную ответственность;

б) полные товарищи и коммандитисты несут ответственность в пре-

делах своего вклада;

в) полные товарищи несут полную ответственность по делам това-

рищества как своим вкладом, так и всем своим имуществом, а комманди-

тисты – в пределах вклада в имущество товарищества.


95

3. Какие права имеет собственник в отношении принадлежащего ему имущества?

а) право владения; б) право владения и пользования; в) право владения, пользования и распоряжения.

4. Объединение граждан на основе членства для совместной произ-водственной или иной хозяйственной деятельности, основанной на их лич-ном трудовом и ином участии – это:

а) общество с ограниченной ответственностью; б) товарищество на вере; в) производственный кооператив.

5. Предприятия классифицируются по виду и характеру деятель-ности:

а) государственные, муниципальные, частные; б) предприятия производственной и непроизводственной сферы. в) иностранные, национальные, совместные предприятия.

6. По формам собственности предприятия различают: а) производственные кооперативы, унитарные предприятия, акцио-

нерные общества; б) государственные, национальные, частные предприятия; в) государственные, муниципальные, частные, кооперативные пред-

приятия.

7. По принадлежности капитала выделяют: а) национальные, иностранные и совместные предприятия; б) государственные, муниципальные, производственные кооперати-

вы, частные предприятия; в) государственные, национальные, унитарные предприятия.


Выбор организационно-правовой формы коммерческого предприятия

(4 часа)

Цель: познакомить студентов с методами выбора оптимальных организационно-правовых форм в целях организации предприниматель-ской деятельности.

Форма проведения: деловая игра.


96

Задачи игры: - познакомить с возможными правовыми формами организации

бизнеса; - познакомить с учредительной документацией и процедурой регист-

рации коммерческого предприятия.

Порядок проведения игры Игра проводится в два этапа и рассчитана на 2 часа. В начале занятия

преподаватель делит учебную группу на игровые подгруппы, в состав ко-торых должно входить не менее семи человек. В каждой подгруппе выби-рают ведущего и по одному-два арбитра, в обязанности которых входит следить за ходом игры, отмечать недостатки и преимущества, а также вместе с преподавателем оценивать результаты и подводить итоги.

Исходные данные к игре Игровая подгруппа представляет компанию партнеров по бизнесу,

которые в ходе предыдущей деловой игры сформулировали предпринима-тельскую идею и для ее воплощения намерены открыть предприятие в сфере малого туристского бизнеса. Необходимо (с учетом специфики выбранного направления деятельности) рассмотреть различные коммерче-ские формы организации бизнеса, затем оценить предложенные формы, выбрать оптимальную организационно-правовую форму предприятия и составить соответствующие учредительные документы.

Последовательность проведения игры Первый этап: анализ организационно-правовых форм коммерческих

предприятий. В начале занятия преподаватель знакомит студентов с ос-новными организационно-правовыми формами коммерческих предпри-ятий (дает их характеристику), порядком оформления учредительных до-кументов и процедурой регистрации коммерческого предприятия.

На проведение анализа должно быть отведено не более 30 минут. Ведущие игровых подгрупп докладывают результаты оценки и выбора предпринимательских форм и защищают их.

Второй этап: составление учредительных документов и разработка плана регистрации предприятия.

Каждая игровая подгруппа работает со своей организационно-правовой формой, выбранной на первом этапе. Подготовка учредительных документов осуществляется на основе образцов документов, взятых пред-варительно из справочно-правовых систем.


97

Работа арбитров. Оценку работы проводят по 5-балльной шкале отдельно по каждому этапу. Оценивая первый этап, необходимо учитывать полноту оценки всех коммерческих организационно-правовых форм пред-приятий, активность членов команды, случаи нарушения правил, полноту достижения цели. При оценке второго этапа учитывается активность чле-нов команды, наличие существенных замечаний по заполнению учреди-тельных документов и разработки плана регистрации предприятия.

Подведение итогов деловой игры В конце занятия преподаватель подводит итоги игры, оценивает ра-

боту арбитров, дает характеристику компетентности каждой команды и лучших игроков, обращает внимание на положительные стороны и недос-татки, а также на возникшие в ходе игры проблемные ситуации.

Третий этап. Команда, которая набрала меньше всего баллов, реша-ет ситуационную задачу:

1. Четверо знакомых разработали бизнес-план для предприятия в сфере туризма. Для достижения прибыльной зоны необходимо иметь ми-нимальный первоначальный капитал – 2,5 млн руб. 1,5 млн руб. можно по-лучить в качестве кредита в банке сроком на один год под 20 % годовых при условии, что учредители могут обеспечить кредит недвижимостью. Собственный капитал составляет 0,5 млн руб., другие 0,5 млн руб. учреди-тели могут получить из бюджетного фонда финансирования сферы туриз-ма.

Учредители: 1. Г-н Петров. Только что окончил университет, по специальности

«Туризм» и заочно – школу менеджеров. Имеет практический опыт. Иму-ществом не располагает, финансовые обязательства составляют 2 млн руб.

2. Г-н Романов. Друг Петрова. Имеет земельный участок стоимостью 1 млн руб. и 0,3 млн руб. на текущем счету в банке. Не расположен к рис-ку. По профессии – инженер-строитель, менять профессию не хочет.

3. Г-н Федоров. Завсегдатай городского казино, выиграл 1,0 млн руб. Охотно идет на риск, всегда видит шансы. Окончил институт (дипломиро-ванный коммерсант). За последние 4 года работал руководителем трех предприятий в области электроники. Сохранил прежние контакты.

4. Г-жа Николаева. Имущество – 0,4 млн руб., на риск не идет. По профессии – экономист в городской администрации. Менять профес-сию не хочет.


98

Задание: а) выберите подходящую организационно-правовую форму для создающегося предприятия; б) сформулируйте основные положения учредительного договора.


Формы некоммерческих организаций

(2 часа)

Цель: получить представление об организационно-правовых формах некоммерческих организаций в сфере туризма.

Задание: проанализировать учебный материал и охарактеризовать роль некоммерческих организаций в туризме и формы некоммерческих организаций.

Технология работы: 1. Изучить учебный материал и выявить основные отличия между

государственными (муниципальными) учреждениями автономного, бюд-жетного, казенного типа. Отчет представить в форме таблице. Сделать вывод.

Таблица 4

Основные признаки казенного, бюджетного, автономного учреждений

Признак Казенное

учреждение

Бюджетное учрежде-ние с расширенным

объемом прав

Автономное учреждение

Гарантия бюджетного финанси-рования учреждения

Степень самостоятельности учреждения в расходовании бюджетных средств

Государственное или муници-пальное задание на оказание услуг

Право распоряжения имущест-вом

Право осуществлять принося-щую доходы деятельность и распоряжаться полученными доходами

Ответственность по обязатель-ствам


99

Признак Казенное

учреждение

Бюджетное учрежде-ние с расширенным

объемом прав


Номенклатура и тарифы на платные услуги для населе-ния и юридических лиц

Исполнение расходов и получе-ние доходов

Право по привлечению заемных средств

Право на операции с ценными бумагами и открытие депозитов

Количество сотрудников Назначение и освобождение от должности руководителя

Санкции со стороны учредителя в случае неудовлетворительной работы учреждения

Общественный контроль Ежегодный аудит Право учреждать юридические лица и участвовать в уставном капитале других юридических лиц

Отчетность

2. Ответить на вопросы теста, при этом ответы обсудить в парах. Итоги тестирования подводятся после совместного обсуждения ответов.

ЗАДАНИЯ В ТЕСТОВОЙ ФОРМЕ

Выбрать правильный ответ:

1. Некоммерческими организациями являются: а) организации, преследующие извлечение прибыли в качестве ос-

новной цели своей деятельности. Они самостоятельно определяют направ-ления деятельности, изменяют структуру производимых товаров и услуг, распределяют получаемую прибыль между своими учредителями (участ-никами);

б) организации, которые не делают извлечение прибыли целью своей деятельности и не вправе распределять полученную прибыль между учре-дителями (участниками);

в) только организации социально-культурной сферы; г) только организации производственной сферы.


100

2. Автономная некоммерческая организация представляет собой:

а) добровольное объединение граждан и юридических лиц на основе

членства с целью удовлетворения материальных и иных потребностей уча-

стников;

б) добровольное объединение граждан на основе общности их инте-

ресов для удовлетворения духовных или иных нематериальных потребно-

стей. Члены таких организаций не сохраняют прав на передаваемое этим

организациям имущество, в том числе на членские взносы. Они не отвеча-

ют по обязательствам этих организаций, в которых участвуют в качестве

их членов, а указанные организации не отвечают по обязательствам своих

членов;

в) организацию, которая создается для содействия ее членам в дос-

тижении целей, не связанных с извлечением прибыли. Имущество, пере-

данное организации его членами, является ее собственностью партнерства.

Главная особенность этой формы по сравнению с другими формами не-

коммерческих организаций состоит в том, что при выходе члена или лик-

видации организации бывший член может получить часть ее имущества в

пределах стоимости имущества, внесенного им при создании;

г) организацию, которая учреждается гражданами и/или юридиче-

скими лицами на основе добровольных имущественных взносов в целях

предоставления услуг в области образования, здравоохранения, культуры,

науки, права, физической культуры и спорта и иных услуг. Эта организа-

ция не имеет членства. Учредители не сохраняют прав на имущество, пе-

реданное ими в собственность этой организации, и не отвечают по обяза-

тельствам созданной организации, а она не отвечает по обязательствам

своих учредителей. Вместе с тем учредители осуществляют надзор за дея-

тельностью этой организации в порядке, предусмотренном ее учредитель-

ными документами.

3. Бюджетным учреждением является:

а) организация, созданная органами государственной власти или ор-

ганами местного самоуправления для осуществления управленческих, со-

циально-культурных, научно-технических функций деятельность, которой

финансируется из соответствующего бюджета или государственного вне-

бюджетного фонда. Это организации, наделенные государственным или


101

муниципальным имуществом на праве оперативного управления и не

имеющие статуса федерального казенного предприятия;

б) коммерческое предприятие;

в) добровольное объединение граждан и юридических лиц на основе

членства с целью удовлетворения материальных и иных потребностей уча-

стников;

г) нет верных ответов.


Основные средства предприятий сферы туризма

(2 часа)

Цель: получить представление об особенностях функционирования

основных фондов в сфере туризма на основе выработки навыков определе-

ния показателей использования основных фондов.

Технология работы: решение задач.

Задача 1

В отчетном году предприятие приобрело 3 автоматических станка

стоимостью 150 тыс. руб. каждый. Расходы по их доставке к месту монта-

жа составили 15 тыс. руб., общие затраты на их сборку и монтаж – 27 тыс.

руб. Определите полную первоначальную стоимость всех приобретенных

автоматических станков и стоимость одного станка.

Задача 2

Цех располагает оборудованием общей стоимостью 30 млн руб.

Средняя норма амортизации – 8 %, средний срок эксплуатации – 4,5 года.

При последней переоценке ОПФ средневзвешенный коэффициент пере-

счета составил 10. Определите: первоначальную, остаточную, восстанови-

тельную и балансовую стоимость ОПФ, показатели состояния.

Задача 3

Цена приобретения станка – 30 тыс. руб. Затраты на транспортиров-

ку – 1 тыс. руб., установку – 2 тыс. руб. Годовая норма амортизации – 10 %

Предусмотрена возможность ускоренной амортизации. Станок эксплуати-

руется 3 года. В настоящее время цена аналогичного станка – 40 тыс. руб.,

затраты на транспортировку возросли в 1,5 раза, на установку – в 2 раза.

Производительность станка в настоящее время выше на 20 %. Рассчитайте:


102

восстановительную и остаточную стоимость станка, величину морального

и физического износа, показатели состояния.

Задача 4

Амортизация станка производится по восстановительной стоимости,

которая составила 80 тыс. руб., нормативный срок службы – 5 лет. Сопос-

тавьте два вида амортизации: а) линейный; б) по сумме чисел лет срока

полезного использования.

Задача 5

Определите темп роста стоимости активной части промышленно-

производственных основных фондов предприятия за 5 лет, если известно,

что стоимость всех промышленно-производственных основных фондов за

этот период увеличилась на 10 %, а удельный вес активной части в общей

стоимости промышленно–производственных основных фондов составил

на начало периода 54 %, что на 6 процентных пунктов меньше, чем на ко-

нец.

Задача 6

Определите амортизационный период, норму и сумму годовых амор-

тизационных отчислений на машину, используя следующие показатели со-

стояния парка оборудования. Исходные данные: цена – 100 тыс. руб.,

транспортные расходы по доставке – 5 тыс. руб., устройство фундамента и

монтаж – 3 тыс. руб., демонтаж – 1 тыс. руб.

Задача 7

Полная балансовая стоимость основных промышленно-производст-

венных фондов предприятия на начало года составила 40,0 млн руб.

За отчетный год на предприятии проведены реконструкция и техническое

перевооружение, увеличившее стоимость основных промышленно-произ-

водственных фондов на 5,5 млн руб., а также новое строительство, увели-

чившее стоимость основных промышленно-производственных фондов на

20,0 млн руб. За отчетный период выбыло основных промышленно-

производственных фондов на сумму 0,5 млн руб. Определите: 1) общий

коэффициент обновления промышленно-производственных фондов; 2) ко-

эффициент обновления основных фондов в результате реконструкции и

технического перевооружения; 3) коэффициент обновления основных фон-

дов в результате нового строительства.


103


Оборотные средства предприятий индустрии гостеприимства и туризма

(2 часа)

Цель: получить представление об особенностях функционирования оборотных фондов в сфере туризма на основе выработки навыков опреде-ления показателей использования оборотных фондов.

Технология работы: решение задач. Задача 1 Провести анализ эффективности использования оборотных средств:

Показатели 2010 г. 2011 г. 2012 г.

Абсолютное отклонение

(+/-)

Относитель-ное отклоне-

ние, %

2010/ 2011

2011/ 2012

2010/ 2011

2011/2012

1 2 3 4 5 6 7 8

Выручка от реализации турпродукта, тыс. руб.

74700 186940 114500

Среднегодовые оборот-ные средства, тыс. руб.

35070 60070 60720

Время обращения обо-ротных средств, дни

Скорость обращения оборотных средств, об.

Задача 2 Рассчитайте показатели экономической эффективности использова-

ния оборотных средств. Определите абсолютную сумму высвобожденных или дополнительно привлеченных оборотных средств в результате изме-нения оборачиваемости, а также влияние изменения объема продаж и среднегодовой суммы оборотных средств на оборачиваемость оборотных фондов.

Показатели 2011 2012

Объем продаж, млн руб. 788,0 925,0

Прибыль, млн руб. 11,7 13,2

Среднегодовая сумма оборотных средств, млн руб. 36,8 38,8


104

Задача 3 Определите динамику оборачиваемости дебиторской задолженности

гостиничного предприятия на основе данных: Показатель 2010 2011 Средняя цена за номер, руб. 2000 2200 Объем продаж номеров за год, туродни 58400 58150 Дебиторская задолженность, руб. 445000 43000

Задача 4 Определите динамику кредиторской задолженности гостиничного

предприятия, если его деятельность характеризуется следующими показа-телями: Показатель 2010 2011 Затраты по предоставлению услуг за год, тыс. руб. 87 600,0 95 947,5 Средняя кредиторская задолженность, тыс. руб. 380,0 330,0

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ №7

Издержки производства и себестоимость в туриндустрии

(6 часов)

Цель: получить представление о структуре издержек в сфере туризма. Технология работы: решение задач. Задача 1 Провести анализ динамики структуры издержек туристского пред-

приятия и сделать выводы.

Анализ динамики и структуры издержек обращения на предприятии ООО «Экскурсия»

Наименование показателей

Предшествую-щий

Отчетный год

Темп роста %

Откло-нение

тыс. руб. % тыс. руб. % % тыс. руб.

Издержки обращения, всего 13673,396 14794,130

в том числе

Амортизация - 18,768

Аренда помещений 3471,579 3623,033

Б/листы за счет работодателя 1,173 -


105

Наименование показателей

Предшествую-щий

Отчетный год

Темп роста %

Откло-нение

тыс. руб. % тыс. руб. % % тыс. руб.

Добровольное страхование ТПЗ

16,937 25,893

Заработная плата 1691,813 1775,575

Командировочные расходы 61,540 12,442

Комиссия по ПК 81,309 139,008 Коммунальные услуги 1080,569 932,884 Компенсация за отпуск при увольнении

- 44,177

Компенсация на ребенка до 3-х лет

0,073 -

Материальные расходы 2084,604 2876,913 Налоги и сборы 443,306 623,073 Обслуживание ККМ 8,974 9,907 Обучение - 2,350 Программное обеспечение 8,858 10,787

Прочие расходы 2,363 2,744

Прочие услуги сторонних организаций

- 61,464

Расходы на рекламу (не нор-мируемые)

537,907 965,596

Расходы на рекламу (норми-руемые)

172,481 333,185

Ремонт основных средств 1267,041 - Транспортные расходы 2269,921 2780,169 Услуги банков 150,397 124,005 Услуги вневедомственной охраны

166,521 251,380

Услуги инкассаторов 4,875 - Услуги связи 94,203 100,675 Услуги сервисных центров 6,450 8,100 Юридические услуги 50,500 72,000

Задача 2 Деятельность гостиничного предприятия характеризуется следую-

щими данными: совокупные затраты – 1 млн 200 тыс. 340 руб., число про-данных ночевок – 320. Определите средние затраты на единицу проданной продукции (номеров).


106

Задача 3 Малое предприятие «Солнце» решило заняться производством суве-

ниров для туристов. Первоначальный собственный капитал – 180 тыс. руб. В баке была взята долгосрочный кредит 100 тыс. руб. В январе в банке от-крыт счет, на который были положены эти суммы. Расходы января: аренда помещений – 175 тыс. руб., покупка оборудования – 45 тыс. руб. Срок экс-плуатации – 100 лет, нулевая остаточная стоимость, равномерное начисле-ние износа. Заработная плата сотрудников – 24 тыс. руб. Расходы на рек-ламу – 3 тыс. руб. в месяц. Считается, что в каждом месяце половина сувениров будет оплачена клиентами наличными, а половина будет приоб-ретена турфирмами в кредит. Предполагаемый объем продаж и производства задается следующим образом:

январь февраль март апрель май июнь

Объем продаж, шт. 2500 2100 3000 3300 3800 3300

Объем производства, шт. 3000 1800 3000 3600 4000 3700

Себестоимость равна 10 руб. / шт. При оплате за сырье предприятие пользуется одномесячным кредитом.

Задания: составьте смету расходов; смету дебиторской задолженно-сти; смету кредиторской задолженности; сметный отчет о прибылях и убытках.


Цена и ее функции

(2 часа)

Цель: получить представление о составе цены в сфере туризма. Форма проведения: развернутая беседа на основе заранее выданно-

го студентам плана семинарского занятия. Технология работы: данный вид семинара предполагает подготовку

студентов по всем вопросам, по заранее выполненным заданиям, эссе и не-большие выступления на занятии. Каждое выступление носит самостоя-тельный, творческий характер. Остальным студентам предоставляется возможность дополнять и корректировать выступление.

Вопросы, выносимые на обсуждение: 1. Содержание цены в историческом аспекте: 1.1. Исторические этапы развития экономики как основа формирова-

ния содержания цены.


107

1.2. Субъекты ценообразования и их взаимоотношения в разных эко-номических системах.

1.3. Цена на микро- и макроуровне, в мировой экономике. 1.4. Цена как стратегия и тактика поведения субъектов. 1.5. Электронная цена в современном мире. 2. Функции цены в смешанной экономике: 2.1. Выравнивание спроса и предложения. 2.2. Регулирование распределения ресурсов и доходов.

Задание: 1. Выпишите все определения цены, которые вы встретили в лите-

ратуре. 2. В табличной форме представьте информацию об особенностях

реализации функций цены в следующих сферах экономики: в материаль-ном производстве, в сфере туризма.

Темы эссе: 1. Ценообразование – это, скорее, искусство, чем наука. 2. Правильных или неправильных цен не бывает. 3. «…трудно представить себе что-либо более простое, удивительное

и “изощренное”, чем цена и механизм цен».

Литература: 3, 7.

Семинарское занятие № 7

Особенности формирования цен в контрактном процессе

(2 часа)

Форма проведения: семинар по системе докладов. Технология работы: студенты представляют доклады по данной

тематике. Заранее ознакомленные с докладами оппоненты выступают со своими замечаниями и корректировками.

Темы докладов: 1. Цена потребителя: содержание, структура. Цена покупки. Цена

потребления. 2. Закономерности формирования и функционирования цены потре-

бителя в России. 3. Цена конкурента и ее значение для процесса ценообразования. 4. Прейскурантная цена: правила формирования и оформления.


108

5. Контрактная цена. Правила формирования контрактной цены на товар.

6. Цена в процессе исполнения контракта.


Метод полных затрат и целевой прибыли

(2 часа)

Форма проведения: решение задач на самостоятельность мышления.

Технология работы: Вопросы для повторения: 1. Метод полных затрат – главный метод ценообразования: сущ-

ность, проблемы в использовании. 2. Особенности современного анализа полных затрат: - трансакционные и дискреционные затраты: содержание, особенно-

сти формирования; - переменные и постоянные затраты в системе ценообразования; - прямые и косвенные затраты в процессе ценообразования. 3. Целевая прибыль в методе полных затрат. 4. Налоги, себестоимость и цена: особенности взаимодействия.

Верно/неверно данное выражение: 1. Чем больше объем производства, тем меньше общие постоянные

затраты. 2. Расходы фирмы по защите своего товарного знака относятся

к трансакционным затратам. 3. Нижний предел цены – это постоянные затраты. Формула этой це-

ны: P = FC. 4. Косвенные налоги не могут формировать налоговую инфляцию на

основе инфляционных ожиданий. 5. Понятия «полные затраты», «полная себестоимость» являются то-

ждественными.

Задания 1. Туристическая авиакомпания в период летних отпусков работает

на трех главных маршрутах. В последнее время у компании возникли за-труднения, заставившие команду старших менеджеров проанализировать финансовые результаты всех трех маршрутов.


109

ПОКАЗАТЕЛИ ПАРИЖ ЛОНДОН СТАМБУЛ ИТОГО Выручка 6000 тыс.

дол. 12000 тыс.



дол. Прямые затраты 3000 тыс.




дол. Косвенные затраты: Обслуживание самолета 600 тыс. дол. 1200 тыс.

дол. 300 тыс. дол.

2100 тыс. дол.

Реклама 1000 тыс. дол.




Административные 200 тыс. дол. 200 тыс. дол.

200 тыс. дол.

600 тыс. дол.

Прибыль 1200 тыс. дол.



Был поставлен вопрос о закрытии маршрута на Стамбул, так как он

не дает прибыли. Но всегда есть возможность подумать, оценить сораз-мерность распределения накладных расходов и провести сравнение с использованием не только метода включения затрат в себестоимость, но и маржинального метода учета затрат.

Требуется: прокомментировать мнение команды старших менедже-ров относительно того, что маршрут на Стамбул не приносит прибыли; прокомментировать подход, который следует использовать при оценке финансовых результатов маршрута на Стамбул, приведя в обоснование не-обходимые числовые данные.

2. Туристская фирма в Москве заключила выгодный контракт с ино-странным партнером в Болгарии на обслуживание летом детских групп. Стоимость обслуживания в Болгарии одного человека (питание, прожива-ние, экскурсионная программа) – 200 дол. При количестве детей в группе 30 человек болгарская сторона принимает на бесплатное обслуживание двух руководителей.

Рассчитайте стоимость одной путевки пребывания в Болгарии. Ис-ходные данные: необходимое количество преподавателей-воспитателей на группу 40 человек – 3 человека. Аренда автобуса – 3000 дол. Страховка на одного человека – 10 дол. Командировочные водителю – 150 дол. Оп-лата платных стоянок – 100 дол. Таможенные расходы – 200 дол. Затраты, связанные с оформлением документов для выезда за границу – 100 дол. Заработная плата специалиста – 50 дол. Прочие расходы на одного челове-ка – 5 дол. Рентабельность тура – 20 %.


110

3. Рассчитайте затраты турфирмы по обслуживанию группы и стои-мость обслуживания одного человека по 10-дневному маршруту Воро-неж – София. Исходные данные: группа – 40 чел. Руководитель группы – 1 чел. Водители – 2 чел. Аренда автобуса – 4000 дол., в том числе: коман-дировочные – 500 дол., оплата топлива и аренда автобуса – 3000 дол., страховка автобуса – 500 дол. Обслуживание: проживание – 100 дол., питание – 150 дол., экскурсионная программа – 50 дол.

4. Рассчитайте стоимость тура на одного человека. Исходные дан-ные: группа 40 чел. + 1 руководитель группы + 2 водителя, причем 2 тури-ста обслуживаются партнером бесплатно. Маршрут: Москва – Чехия. Дли-тельность тура – 10 дней (9 ночей). Стоимость 1 туродня – 50З0 руб. Аренда автобуса с учетом страховки – 45 тыс. руб. Командировочные во-дителям – 6 тыс. руб. Страховка каждого туриста – 2 тыс. руб. Услуги турфирмы – 80 тыс. руб. Прибыль турфирмы – 15 %.

5. Рассчитайте цену тура Москва – Вологда – Псков. Продолжитель-ность: Вологда – 3 дня, 3 ночи; Псков – 3 дня, 2 ночи. Количество туристов в группе – 25. Питание – полный пансион: Вологда – 1200 р. в день, Псков – 1100 р. в день на человека. Проживание – двухместные номера со всеми удобствами: Вологда – 250 руб. на человека, Псков – 2000 руб. Транспортное обслуживание экскурсий – комфортабельный автобус. Арен-дуется на 32 часа. Аренда за 1 час – 2000 руб. Проезд Москва – Вологда железнодорожным транспортом. Стоимость билета – 3000 руб. Проезд Во-логда – Псков автобусом. Цена билета – 1500 руб. Проезд Псков – Москва железнодорожным транспортом. Стоимость билета – 3500 руб. Экскурсион-ная программа: Вологда – 3000 руб., Псков – 3200 руб. на человека.

6. Расчет себестоимости турпродукта. Фирма производит один вид турпродукта – «Экскурсионный автобусный тур по странам Европы». В месяц фирма организует 4 тура. Заполняемость автобуса – 50 чел. Арен-да автобуса на один тур обходится фирме в 4 тыс. дол. Бронирование 50 мест в гостиницах с завтраком в течение одного тура обходится фирме в 1 млн 875 тыс. руб. Экскурсионное обслуживание туристов в течение одного тура обходится фирме в 120 тыс. руб., оплата труда всех сотрудни-ков – в 243 тыс. руб. в месяц. Ежемесячные затраты фирмы на услуги связи, рекламу, канцтовары, курьера составляют 20 тыс. руб., на аренду помещения – 12600 руб. Фирма в месяц перечисляет в бюджет по всем ви-дам налогов 82 тыс. руб. Расписывая последовательность производимых действий, рассчитайте себестоимость производимого фирмой турпродукта: на уровне турпродукта; на уровне фирмы.


111


Метод безубыточности и целевой прибыли

(2 часа)


Технология работы:

Вопросы для повторения:

1. Метод безубыточности и целевой прибыли при обосновании инве-

стиционных проектов.

2. Метод безубыточности и целевой прибыли при изменении цен,

при непостоянстве затрат.

Задания.

Задача 1

Гостиничное предприятие реализует гостиничные номера одного ви-

да в количестве 1000 номеров. Цена реализации номера – 6 у. е., полная

себестоимость – 56 у. е. Маркетинговые исследования показали, что мож-

но увеличить загрузку гостиницы на 10 % – до 1100 номеров при незна-

чительном снижении цены. Соотношение между постоянными и перемен-

ными затратами при условии, что постоянные затраты не растут, при не-

значительном увеличении продаж составляют 70 %, а переменные – 30 %.

Определите: на сколько у. е. выгодно гостинице снизить цену на номер

(на 1 у. е. или на 2 у. е.).

Задача 2

Компания «Х» занимается производством прогулочных велосипедов

для туристов. Известно, что доходы и затраты следующие:

Показатели Всего На ед. изд. %

Выручка от реализации 100000 250 100

Переменные затраты:

Оплата труда 30000 75 30

Материалы 20000 50 20

Маржинальная прибыль 50000 125 50

Постоянные затраты 25000

Чистая прибыль 25000


112

Требуется: 1. Определить количество велосипедов, которых необходимо выпус-

тить для обеспечения нулевого уровня прибыли. 2. Проверить расчеты, определив сначала объем реализации (в де-

нежном выражении), соответствующий уровню нулевой прибыли, а затем, исходя из полученной цифры, количество велосипедов.

3. Определить новые значения выручки от реализации и количества проданных изделий в точке нулевого уровня при условии увеличения постоянных затрат до 30 тыс. руб.

4. Провести те же расчеты при условии увеличения оплаты труда до 100 руб. на единицу изделия для обоих случаев (постоянные издержки = 25000; постоянные издержки = 30000).

5. Построить графики безубыточности на все представленные вари-анты расчета.


Ценообразование с ориентацией на спрос

и с ориентацией на конкуренцию

(2 часа)


Технология работы: Вопросы для повторения: 1. Потребитель и его роль в системе современного ценообразования.

Особенности поведения потребителя в России в условиях формирования новой системы ценообразования.

2. Чувствительность потребителя к уровню цены и ее виды. Особен-ности исследования чувствительности покупателей к уровню цены.

3. Спрос потребителя: содержание, состояние спроса, эластичность спроса. Экспертные оценки спроса.

4. Эластичность спроса, изменение цены и прибыль: особенности взаимодействия.

5. Ценовая конкуренция: сущность, виды, особенности проявления в г. Кемерово.

6. Неценовая конкуренция: сущность, особенности проявления в г. Кемерово.


113

Задача 1 Определить наиболее выгодный сегмент рынка при условии, что до-

ходы и издержки туристского региона за год составили:

Сегмент рынка

Количество посетителей

Валовой доход, тыс. руб.

Издержки, тыс. руб.

1 100 000 2000 1000 2 200 000 6000 1500 3 300 000 10000 4000 4 400 000 4000 2500


Особенности формирования прибыли туристской организации

(4 часа)

Форма проведения: решение задач на самостоятельность мышления. Технология работы: провести анализ формирования прибыли тури-

стской организации. Задача 1

Анализ прибыли ООО «Путешествие»

Наименование показателя

2010 2011 2012

Отклонение(+,-)

Уровень в % к товарообороту

2012/2011

2011/2010

2010 2011 2012

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Оборот от реализации турпродукта, тыс. руб.

74700 186940 114500

Себестоимость продан-ных товаров, тыс. руб.

77190 161200 92530

Валовая прибыль (доход от продаж), тыс. руб. -2490 25740 21970

Издержки обращения, тыс. руб. 3280 4960 4780

Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. -5770 20780 17190

Прочие операционные доходы, тыс. руб.

1120 3740 2500

Прочие операционные расходы, тыс. руб.

0 0 70

Прочие внереализацион-ные доходы, тыс. руб.

0 0 0


114

Наименование показателя

2010 2011 2012

Отклонение(+,-)

Уровень в % к товарообороту

2012/2011

2011/2010

2010 2011 2012

1 2 3 4 5 6 7 8 9 Прочие внереализацион-ные расходы, тыс. руб.

1290 0 840

Прибыль (убыток) до на-логообложения, тыс. руб.

Налог на прибыль, тыс. руб.

Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.

Рентабельность продаж, %

Рентабельность от основ-ной деятельности, %

Задача 2

Основные показатели деятельности предприятия за 2011–2012 гг.

Показатели Год Отклонение, (+/-)

Темп роста, %2011 2012

Выручка от реализации турпродукта, тыс. руб.

61992,0 98148,0

Себестоимость турпродукта, тыс. руб. 48401,0 84191,0 Валовая прибыль, тыс. руб. 13591,0 13957,0

Задача 3 Рассчитать показатели рентабельности деятельности организации

в предыдущем и отчетном году и оценить динамику показателей рента-бельности, назвать причины их изменения.

Оценка рентабельности капитала туристского предприятия, тыс. руб.

Показатель Пред. год

Отч. год

Откл.(+, -)

1. Среднегодовые остатки совокупных активов (капитала) 2. Среднегодовая стоимость собственного капитала 3. Выручка от продажи туруслуг 4. Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

5. Прибыль от продаж 6. Прибыль до налогообложения (общая бухгалтерская прибыль)


115

Показатель Пред. год

Отч. год

Откл.(+, -)

7. Чистая прибыль Показатели рентабельности 8. Рентабельность капитала (активов), % 9. Рентабельность собственного капитала, % 10. Рентабельность продаж, % 11. Рентабельность затрат, %


Эффективность деятельности в сфере туризма

(8 часов)

Цель: осмыслить понятие эффективности и его составляющих для сферы туризма.

Вопросы для обсуждения: 1. Назовите аспекты экономической эффективности. 2. Назовите уровни определения эффективности туристской деятель-

ности. 3. Охарактеризуйте показатели экономического эффекта от туризма

на уровнях: а) турцентра, б) государства. 4. Какие показатели экономической эффективности наиболее важны

в анализе экономической деятельности турфирмы?

Задание Разработать проект «Эффективность деятельности в сфере туризма»

на основании того, что проблема определения эффективности является ключевой в теории управления и использования ресурсов организации. Для сферы туризма эта проблема связана с невозможностью измерения ко-нечного результата деятельности, так как для этой сферы не подходят кри-терии эффективности материального производства. Проект предусматри-вает проведение практических занятий, связанных с поиском практических данных по деятельности организаций сферы туризма, анализом и синтезом данной информации, а также с определением классификации термина «эффективность» в сфере туризма.

Проект рассчитан на 8 часов, из которых, 4 часа – сбор информации (на основе работы с web-сайтами), 4 часа – работа студентов по определе-нию различных видов эффективности деятельности организации сферы туризма.


116

Основополагающий вопрос проекта: «Как определить эффективность деятельности организаций в сфере туризма?»

Проблемные вопросы: 1. Что понимается под эффективностью деятельности организации? 2. Что общего и различного в понятиях «технологическая эффектив-

ность», «ресурсная эффективность», «организационная эффективность», «комплексная эффективность»?

3. Совпадает ли содержание категории «эффективность» в сфере туризма и в материальном производстве?

Учебные вопросы: 1. Каково содержание понятий «эффект», «экономический эффект»? 2. Почему критерии эффективности материального производства

нельзя применить для определения эффективности организаций в сфере туризма?

Технология работы На первом этапе студенты знакомятся с теорией экономической эф-

фективности. На втором осуществляют сбор информации для определения различных видов эффективности деятельности организаций сферы туриз-ма, на третьем – расчеты по определению экономической эффективности. На четвертом, заключительном, этапе проводится презентация расчетов, защита докладов по теме проекта.

Оценка проектной деятельности студентов осуществляется по фор-ме, представленной в таблице, максимальный балл – 10.

Оценочный лист проектной деятельности студентов по теме «Эффективность деятельности в сфере культуры»

Ф. И. О. студентов

Первый этап

(присутст-вие студента на лекции)

1 балл

Второй этап (сбор инфор-

мации). Первичная

информация –0,5 балла; вторичная

информация –0,5 балла

Третий этап (осуществле-ние расчетов)

max – 2 балла

(за каждую ошибку

снимается 0,5 балла)

Четвертый этап

(презента-ция расче-тов, защита докладов по теме проекта) 5 баллов

Оформление результатов исследования

1 балл

1 2 3


117

4. МЕТОДИЧЕСКИЕ МАТЕРИАЛЫ

4.1. Методические указания по изучению дисциплины

Изучение курса «Экономика туризма» студентом осуществляется следующими видами работ: посещение лекционных занятий, подготовка к семинарским и практическим занятиям, а также выполнение заданий для самостоятельной работы. Задача лекционного курса – познакомить студентов с теоретическими основами экономики туризма. Для эффектив-ного освоения курса необходимо, чтобы студент кроме лекционного мате-риала ознакомился с материалом соответствующей темы, изложенной в учебниках. Каждой теме соответствует краткий конспект лекции, пред-ставленный в данном учебно-методическом комплексе.

4.2. Методические указания по подготовке к семинарским занятиям

Семинарские занятия являются одной из основных форм организа-ции учебного процесса, представляющего собой коллективное обсуждение студентами теоретических вопросов изучаемого учебного материала под руководством преподавателя. На семинарские занятия выносятся важные темы курса, усвоение которых определяет качество профессиональной подготовки студентов.

Цель семинарского занятия – развитие самостоятельности мышления и творческой активности студентов.

Задачи:

закрепление у студентов системы теоретических знаний;

овладение конкретным опытом профессиональной деятельности специалиста в сфере туризма.

Качество теоретической подготовки студентов определяется, с одной стороны, знаниями, полученными на лекции, с другой – тем опытом, кото-рый студенты получают при обсуждении той или иной проблемы на семи-нарских занятиях.

Этапы подготовки к семинарскому занятию: - ознакомление с планом семинара; - соотнесение материала, соответствующего теме семинарского заня-

тия, с записями лекций; - изучение научной учебной, справочной, периодической литературы; - составление и написание плана ответа, доклада.


118

Ответы на вопросы семинара могут быть подготовлены в форме мультимедийных презентаций, отражающих тенденции развития сферы туризма.

4.3. Методические указания по подготовке к практическим занятиям

Практические занятия также являются важной формой учебного процесса, способствующей усвоению курса. Их целью является закрепле-ние знаний и формирование практических умений и навыков по комплекс-ному использованию методик расчета экономических показателей приме-нительно к сфере туризма. Практические работы построены в соответствии с тематикой, которая представлена в рабочей программе по курсу «Эконо-мика туризма». Для успешного выполнения практических заданий надо хорошо знать теоретический материал, владеть методикой применения знаний на практике, уметь пользоваться необходимыми методиками опре-деления экономических показателей, техникой для проведения вычисле-ний. При подготовке к каждому занятию необходимо обратиться к курсу лекций по данному вопросу и учебным пособиям, чтобы уточнить тер- минологию. При работе с примерами необходимо стремиться не только к правильному решению, но и к пониманию результата.

4.4. Методические указания по самостоятельному выполнению заданий

Самостоятельная работа студента является частью процесса обуче-ния в вузе. Лекционный курс по экономики культуры не может охватить всего содержания дисциплины, поэтому успешное освоение данного курса требует от студента систематической самостоятельной учебной работы. Самостоятельное выполнение индивидуальных заданий способствует сис-тематизации полученных студентами знаний по основным темам и форми-рует у студентов навыки исследовательской работы.

В процессе выполнения учебно-исследовательских заданий студенты учатся самостоятельно работать с учебной, научной, справочной литерату-рой. Содержание СРС по данной дисциплине направлено на:

- формирование и развитие умений поиска информации, отбора и систематизации материалов, фиксирования информации;


119

- развитие способностей к самостоятельному анализу источников информации;

- закрепление, углубление и систематизацию знаний; - совершенствование умений по самостоятельному приобретению

знаний. Самостоятельная работа студента является обязательным видом его

учебной работы, которая выполняется в соответствии с выданным препо-давателем заданием.

Для написания отчетов о выполнении самостоятельной работы сту-дент обязан ознакомиться с литературой по дисциплине, предварительно прочитать учебную программу, приведенную в данном учебно-методи- ческом комплексе, и найти в ней проблему темы. Оформление отчетов должно соответствовать следующим требованиям:

- листы скреплены, пронумерованы сквозной нумерацией, имеют по-ля и обложку;

- сокращение слов в тексте не разрешается; - содержание написано без ошибок; - в конце отчета – список литературы. Необходимо соблюдать правила библиографического описания

используемых литературных источников и документов. Несоблюдение требований является ошибкой и влияет на оценку.

Отчет о самостоятельной работе проверяется преподавателем и оце-нивается «зачтено» или «не зачтено». При отрицательной оценке работа возвращается на доработку. В последнем случае работа представляется к повторной проверке.

4.5. Методические указания по написанию эссе

Эссе – это прозаическое сочинение небольшого объема и свободной композиции, выражающее индивидуальные впечатления и соображения по конкретному поводу или вопросу и заведомо не претендующее на опре-деляющую или исчерпывающую трактовку предмета. Основными призна-ками экономического эссе являются:

- наличие конкретной темы или вопроса; произведение, посвященное анализу широкого круга проблем, не может быть выполнено в этом жанре;

- выражение индивидуальных впечатлений и соображений по кон-кретному поводу или вопросу;


120

- как правило, предполагает новое, субъективно окрашенное слово о чем-либо, такое произведение может иметь научно-популярный характер;

- в содержании эссе оценивается в первую очередь личность автора – его мировоззрение, мысли и чувства.

Мысли автора по проблеме излагаются в форме кратких тезисов. Мысль должна быть подкреплена доказательствами, поэтому за тезисом следуют аргументы. Лучше приводить два аргумента в пользу каждого те-зиса: один аргумент кажется неубедительным, три аргумента могут «пере-грузить» изложение, выполненное в жанре, ориентированном на краткость и образность. Таким образом, эссе приобретает кольцевую структуру: вступление; тезис, аргументы; тезис, аргументы; заключение. При написа-нии важно учитывать следующие моменты: вступление и заключение должны фокусировать внимание на проблеме (во вступлении она ставится, в заключении резюмируется мнение автора). Необходимо выделение абза-цев, красных строк, установление логической связи абзацев. Стиль изло-жения должен отличаться эмоциональностью, экспрессивностью, художе-ственностью.

4.6. Методические указания по выполнению контрольной работы студентами заочной формы обучения

Тема работы: «Особенности ресурсного потенциала организаций сферы туризма»

Для написания контрольной работы студент обязан ознакомиться с литературой по дисциплине, предварительно прочитать программу, при-веденную в данном учебно-методическом комплексе, и найти в ней про-блему темы. Объем контрольной работы – 15–20 страниц формата А4. Обязательно наличие полей. Оформление контрольной работы должно со-ответствовать следующим требованиям: листы скреплены, пронумерованы сквозной нумерацией и имеют обложку; сокращение слов в тексте не раз-решается; содержание написано без грамматических ошибок.

Выполненная контрольная работа должна быть сдана на проверку до начала сессии. Контрольная работа проверяется преподавателем и оце-нивается «зачтено» или «не зачтено». При отрицательной оценке работа возвращается на доработку.


121

Структура работы: 1. В теоретической части должны быть рассмотрены следующие

экономические категории: понятие ресурсного потенциала, классификация ресурсов, классификация ресурсной базы в сфере туризма. При рассмотре-нии ресурсного потенциала необходимо указать его назначение и роль в организации деятельности предприятий сферы туризма.

2. В практической части следует использовать документы, статисти-ческие данные рассматриваемой организации сферы туризма. Ресурсный потенциал организации следует характеризовать по следующим пара- метрам:

- материальные ресурсы (здания, сооружения и т. д.); - трудовые (кадровые) ресурсы (штатное расписание); - финансовые ресурсы (денежные средства организации); - информационно-творческие ресурсы (информационные продукты

и услуги). Проводя анализ ресурсного потенциала, необходимо выявить и оп-

ределить степень эффективности его использования, влияние экономиче-ских факторов на его воспроизводство. В заключении на основе проведен-ного анализа делаются выводы, даются рекомендации, а также представ- ляются обобщенные результаты работы. Кроме того, в заключении студент может сформулировать собственную позицию в оценке изучаемых вопро-сов. Заканчивается индивидуальная работа списком литературы. Студент должен соблюдать правила библиографического описания используемых литературных источников и документов. Несоблюдение требований явля-ется ошибкой и негативно влияет на оценку. С общей схемой библиогра-фического описания литературных источников студент может ознакомить-ся в библиографическом отделе научной библиотеки университета.

4.7. Описание образовательных технологий

По данному курсу предусмотрены следующие формы организации учебного процесса: лекции, семинарские и практические занятия, само-стоятельная работа студентов. Все формы организации учебного процесса дополняют друг друга. Как правило, на лекционных занятиях раскрывают-ся теоретические основы курса, а в ходе самостоятельной работы студенты овладевают техникой и методикой вспомогательных исторических дисци-плин.


122

Помимо традиционных технологий, ориентированных на формиро-вание суммы теоретических знаний и практических умений, используются развивающие – интерактивные технологии: проблемные лекции, научные дискуссии, круглый стол, «мозговой штурм», деловая игра, проектная тех-нология.

4.8. Описание необходимого материально-технического обеспечения дисциплины

Для проведения занятий по дисциплине «Экономика туризма» необ-ходимы: учебная аудитория, мультимедийный проектор, ноутбук, интерак-тивная доска. Для проведения текущего и итогового контроля необходим компьютерный класс.

5. КОНТРОЛЬНО-ИЗМЕРИТЕЛЬНЫЕ МАТЕРИАЛЫ

5.1. Правила аттестации студентов

Для аттестации студентов по дисциплине используется балльно-рейтинговая система. Рейтинг студента определяется как сумма баллов за работу в семестре (текущий рейтинг) и баллов, полученных по результа-там промежуточной аттестации (экзамена). Ниже в таблице приведено максимальное количество баллов, которое может набрать студент по видам учебной деятельности в течение семестра, и диапазоны баллов, от мини-мального к максимальному количеству баллов. Максимальная сумма бал-лов за семестр составляет 100 (текущий рейтинг – 60, промежуточная атте-стация (экзамен) – 40).

Правила текущей аттестации: 1. В течение семестра, в ходе практических и семинарских занятий,

а также самостоятельной работы, студентам необходимо выполнить ряд заданий.

2. За выполнение заданий сверх основной программы дисциплины начисляются дополнительные баллы. Этими заданиями могут быть рефе-раты. Если с учетом работ, предусмотренных сверх основной программы курса, студент набрал 90 баллов и более, итоговая оценка выставляется по результатам текущего рейтинга.


123

Правила промежуточной аттестации: 1. К экзамену допускаются студенты, выполнившие все задания и

набравшие не менее 60 баллов по результатам текущего рейтинга. Студент, набравший по итогам текущей аттестации меньше 30 баллов, может быть допущен к экзамену, если выполнит все предусмотренные программой ви-ды работ и наберет количество баллов не ниже минимального уровня.

2. Экзамен проводится в письменном виде. Студенту предлагается ответить на два вопроса и решить ситуационное задание. Максимальное количество баллов на экзамене складывается следующим образом:

- 15 баллов – ответ изложен полностью, даны соответствующие при-меры;

- 13–14 баллов – в ответе допущена неточность; - 11–12 баллов – ответ полный, даны примеры, но есть существенные

ошибки; - 8–10 баллов – ответ верен частично, при этом отсутствуют примеры; - 0–7 баллов выставляется при неудовлетворительном ответе на вопрос. Если в результате по итогам промежуточной аттестации студент на-

брал менее 24 баллов, то дисциплина считается неосвоенной (не учитыва-ются баллы, набранные по результатам текущей аттестации).

Оценка уровня сформированности ПК-9 на основе балльно-рейтинговой системы по дисциплине «Экономика туризма»


Методы оценки Диапа-зон

баллов



1. Семинарское занятие № 1. Экономика туризма и ее роль в становлении и развитии тури-стской сферы

Проверка конспекта, web-зада- ния, оценка реферативного ис-следования, оценка степени участия в дискуссии

2 ОК-1 ПК-9

2. Семинарское занятие № 2. Туристский продукт как эконо-мическая категория

Проверка конспекта, оценка ре-феративного исследования, оп-рос по теме, оценка проведен-ного анализа статистических данных, оценка степени участия в дискуссии

2 ОК-1 ПК-9

3. Практическое занятие № 1. Классификация туристов

Опрос, оценка решений ситуа-ционных задач

2 ОК-1 ПК-9


124



баллов



4. Семинарское занятие № 3. Планирование и концепция ус-тойчивого развития в туризме

Оценка степени участия в круг-лом столе

4 ОК-2 ПК-9

5. Семинарское занятие № 4. Предпринимательство как экономическая категория

Проверка конспекта, web-зада- ния, оценка реферативного ис-следования, текущая оценка работы на семинарском занятии

2 ОК-2 ПК-9

6. Практическое занятие № 2. Выработка предприниматель-ских идей

Оценка работы арбитров, ком-петентности команды и игроков

4 ОК-2 ПК-9

7. Семинарское занятие № 5. Функции и формы коммерче-ских организаций

Тест, текущая оценка работы на семинарском занятии

2 ОК-2 ПК-9

8. Практическое занятие № 3. Предпринимательство в сфере туризма

Оценка работы арбитров, ком-петентности команды и игро-ков, оценка решений ситуаци-онных задач

4 ОК-2 ПК-9

9. Практическое занятие № 4. Формы некоммерческих орга-низаций

Тест, оценка практического задания

2 ОК-2 ПК-9

10. Практическое занятие № 5. Основные средства предпри-ятий сферы туризма

Оценка решений практических задач, тест

3 ПК-9

11. Практическое занятие № 6. Оборотные средства предпри-ятий индустрии гостеприимства и туризма

Текущая оценка решения задач, тест

3 ПК-9

12. Практическое занятие № 7. Издержки производства и себе-стоимость в туриндустрии

Текущая оценка решения задач, тест

4 ПК-9

13. Семинарское занятие № 6. Цена и ее функции

Текущая оценка работы на се-минарском занятии, оценка эссе и практического задания

4 ПК-9

14. Семинарское занятие № 7. Особенности формирования цен в контрактном процессе

Текущая оценка работы на се-минарском занятии, оценка практического задания

2 ПК-9

15. Практическое занятие № 8. Метод полных затрат и целевой прибыли

Текущая оценка работы на практическом занятии, оценка решений практических задач

2 ПК-9


125



баллов



16. Практическое занятие № 9. Метод безубыточности и целе-вой прибыли

Текущая оценка работы на практическом занятии, оценка решений практических задач

2 ПК-9

17. Практическое занятие № 10.Ценообразование с ориентацией на спрос и с ориентацией на конкуренцию

Контрольные вопросы, оценка решений практических задач, тест

2 ПК-9

18. Практическое занятие № 11.Формирование прибыли тури-стской организации

Оценка решений практических задач

4 ПК-9

19. Практическое занятие № 12.Эффективность деятельности в сфере туризма

Презентация проекта 10 ПК-9

Итого по текущему рейтингу 60 ПК-9Итого по результатам сдачи экзамена

40 ПК-9

Итого по результатам проме-жуточной аттестации

100 50–73 (удовл.)

74–85 (хор.)

86–100 (отл.)

Порядок определения итоговой оценки по дисциплине «Экономика туризма»

на основе балльно-рейтинговой системы

Диапазон баллов, всего Промежуточная суммарная оценка 84–100 отлично 74–83 хорошо 50–73 удовлетворительно 0–49 неудовлетворительно

5.2. Перечень заданий для самостоятельной работы

Разделы и темы для само-стоятельного изучения

Виды самостоятельной работы

Раздел 1. Сфера туризма в системе национального хозяйства Тема 1. Туризм и его роль в современном мире

Работа с конспектами лекций; выполнение web-задания; работа с официальным сайтом Федерального агентства по туризму Министерства культуры РФ;работа над рефератом по темам 1, 18; подготовка к семинарскому занятию


126

Разделы и темы для само-стоятельного изучения

Виды самостоятельной работы

Тема 2. Туристский про-дукт как экономическая категория

Работа с конспектами лекций, учебной литературой; работа над рефератом по темам 2, 10, 11, 12, 13, 19; контрольные вопросы по теме; подготовка к семинар-скому занятию

Тема 3. Планирование и концепция устойчивого развития в туризме

Работа с конспектами лекций, учебной литературой; работа над рефератом по темам 9, 14, 15, 16, 17; контрольные вопросы по теме; поиск и обработка статистических данных


Тема 4. Туриндустрия: основы осуществления предпринимательской деятельности

Работа с конспектами лекций, учебной литературой; решение задач; контрольные вопросы по теме; вы-полнение web-задания, микроисследований; работа над рефератом по темам 20, 21, 24; подготовка сооб-щений для выступлений на семинаре

Тема 5. Организационно-правовые формы пред-приятий и система фи-нансирования в сфере туризма

Работа с законодательной базой, с конспектами лек-ций, учебной литературой; работа над рефератом по темам 4, 5, 6, 7, 8; решение задач; контрольные во-просы по теме; подготовка к семинарскому занятию

Тема 6. Основные и обо-ротные средства пред-приятий индустрии гос-теприимства и туризма

Работа с конспектами лекций, учебной литературой;законодательной базой; тесты; контрольные вопросы по теме

Тема 7. Издержки произ-водства и себестоимость в туриндустрии

Работа с конспектами лекций, учебной литературой; решение задач; тестовые задания по теме, контроль-ные вопросы по теме

Тема 8. Ценообразование в сфере туризма

Работа с конспектами лекций, учебной литературой; работа над рефератом по темам 3, 22; контрольные вопросы по теме; моделирование и анализ конкрет-ных проблемных ситуаций

Тема 9. Особенности формирования прибыли туристской организации

Работа с конспектами лекций, учебной литературой; тестовые задания, контрольные вопросы по теме

Тема 10. Анализ и экономическая эффек-тивность туристской деятельности

Работа с конспектами лекций, учебной литературой; сбор информации и работа над проектом; решение задач, контрольные вопросы по теме


127

5.3. Тематика рефератов

1. Трактовка предмета экономики туризма.

2. Услуга как товар. Особенности услуг в сфере туризма.

3. Ценообразование на рынке туруслуг. 4. Предпринимательство в социально-культурном сервисе.

5. Организационно-правовые формы предпринимательства.

6. Малый бизнес: характеристика, зарубежный опыт и проблемы

становления в России.

7. Истоки предпринимательства и его развитие в России в ХIХ –

начале ХХ века.

8. Социальная ответственность бизнеса.

9. Роль сферы туруслуг в общественном воспроизводстве.

10. Развитие сферы туруслуг и экономический рост.

11. Проблемы и перспективы развития туризма в Российской Феде-

рации.

12. Проблемы и перспективы развития туризма в регионе (на приме-

ре Кемеровской области).

13. Статистический анализ развития международного и российского

туризма.

14. Концепция устойчивого развития и особенности современного

развития туризма.

15. Экономическая эффективность туризма в Кемеровской области.

16. Приоритетные направления развития туризма в Кузбассе.

17. История развития мирового и российского туризма.

18. Специфика туристского продукта.

19. Особенности функционирования субъектов туристского рынка.

20. Международный туризм в начале XXI века.

21. Анализ теоретических аспектов создания концепции туристского

мультипликатора.

22. Инвестиционная поддержка туристкой отрасли в России.

23. Расчет стоимости тура на конкретном примере.

24. Рынок туруслуг в условиях глобализации.


128

5.4. Вопросы к зачету

1. Понятие туризма: основные признаки и функции. 2. Виды туризма. 3. Роль развития туризма на макроуровне и в целом для мировой

экономики. 4. Предмет изучения экономики туризма. 5. Понятие и структура турпродукта. 6. Особенности спроса в сфере туризма. 7. Факторы (неценовые), влияющие на спрос. 8. Предложение на рынке сферы туризма. 9. Поведение потребителя комплексной туристской услуги. 10. Субъекты туриндустрии. 11. Сущность и содержание концепции устойчивого развития. 12. Процесс туристского планирования. 13. Планирование дестинации: сущность, виды, значение. 14. Принципы устойчивого развития туристских центров. 15. Сущность туроператорской, турагентской деятельности. 16. Виды туристско-экскурсионных организаций. 17. Понятия хозяйственного (коммерческого) расчета, самоокупае-

мости, самофинансирования. 18. Бизнес-планирование: сущность, функции и структура бизнес-

плана. 19. Пути повышения конкурентоспособности туристского пред-

приятия. 20. Классификация коммерческих предприятий по институциональ-

ным (организационно-правовым) различиям. 21. Классификация некоммерческих предприятий по институцио-

нальным (организационно-правовым) различиям. 22. Финансирование СКС и туризма: понятие, источники, виды

финансирования.

5.5. Вопросы к экзамену

1. Понятие и классификация основных средств (фондов). 2. Виды износа основных средств: понятие, причины. 3. Виды стоимости основных фондов.


129

4. Показатели эффективности использования основных фондов.

5. Оборотные средства туристского предприятия: понятие, стадии

кругооборота и классификация.

6. Показатели эффективности использования оборотных средств.

7. Сущность издержек производства и их классификация.

8. Себестоимость: сущность, виды.

9. Особенности расчета себестоимости турпродукта.

10. Структура доходов предприятий туриндустрии.

11. Понятие цены и особенности ценообразования в сфере туризма.

12. Факторы, влияющие на цену турпродукта.

13. Виды комиссионного вознаграждения посредникам в сфере

туризма.

14. Методы ценообразования в туризме.

15. Сущность и функции прибыли.

16. Источники формирования и принципы распределения прибыли.

17. Методика определения безубыточности деятельности туристско-

го предприятия.

18. Анализ состояния и структуры источников формирования иму-

щества предприятия.

19. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия.

20. Показатели экономической эффективности туристской деятель-

ности.

5.6. Тестовые задания для диагностики уровня освоения

компетенции ПК-9

Выбрать один правильный ответ

5.6.1. ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ «ОСНОВНЫЕ ФОНДЫ»

1. На какие группы делятся основные фонды в зависимости от

функционального назначения в процессе реализации экономических благ?

А. Активные и пассивные;

Б. Производственные и непроизводственные;

В. Собственные и арендованные.


130

2. В состав основных производственных фондов предприятия вклю-

чаются материально-вещественные элементы:

А. Здания, сооружения, передаточные устройства, машины и обору-

дование, транспортные средства, инструменты и приспособления, произ-

водственный и хозяйственный инвентарь, многолетние насаждения, внут-

рихозяйственные дороги;

Б. Здания, сооружения, передаточные устройства, машины и обору-


водственный инвентарь и принадлежности, хозяйственный инвентарь, не-

завершенное производство, расходы будущих периодов;

В. Здания, сооружения, передаточные устройства, машины и обору-


водственный инвентарь и принадлежности, хозяйственный инвентарь, за-

пасы сырья и материалов;

3. Что такое производственная структура основных производст-

венных фондов?

А. Состав основных производственных фондов;

Б. Процентное соотношение различных групп основных фондов по

вещественно-натуральному составу в общей среднегодовой стоимости;

В. Процентное соотношение количества единиц оборудования в ка-

ждой группе.

4. В группу сооружений включаются:

А. Административные здания, хозяйственные строения;

Б. Теплосеть, паропроводы;

В. Дороги, эстакады, тоннели.

5. Остаточная стоимость основных производственных фондов – это:

А. Стоимость реализации изношенных основных фондов;

Б. Разница между первоначальной или восстановительной стоимо-

стью и суммой износа;

В. Разница между первоначальной и ликвидационной стоимостью.

6. Как изменится показатель фондоотдачи, если увеличить коэф-

фициент сменности?

А. Повысится;

Б. Понизится;

В. Останется без изменений.


131

7. В каком случае будет наблюдаться рост показателя фондоотдачи?

А. Темпы роста основных фондов опережают темпы роста объема

выпуска продукции или оказания услуг;

Б. Темпы роста основных фондов опережают темпы роста фондоот-

дачи;

В. Темпы роста объема выпуска продукции опережают темпы роста

основных фондов.

8. Уровень использования основных производственных фондов ха-

рактеризует:

А. Рентабельность, прибыль;

Б. Фондоотдача, фондоемкость, рентабельность;

В. Производительность труда рабочих.

9. К форме простого воспроизводства основных фондов относятся:

А. Замена устаревших средств труда, капитальный ремонт;

Б. Техническое перевооружение, модернизация оборудования, ре-

конструкция предприятия;

В. Новое строительство, расширение действующих предприятий, ка-

питальный ремонт.

10. Экстенсивное использование основных производственных фондов

характеризуют:

А. Фондоотдача, фондоемкость;

Б. Коэффициент сменности, коэффициент загрузки оборудования;

В. Фондовооруженность труда.

5.6.2. ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ «ОБОРОТНЫЕ ФОНДЫ»

1. В состав оборотных фондов входят материально-вещественные

элементы:

А. Производственные запасы сырья, материалов, полуфабрикатов,

покупных изделий, запасных частей, топлива, незавершенное производст-

во, расходы будущих периодов;

Б. Оборудование, приспособления, тара;

В. Готовая продукция на складе, денежные средства в кассе, на рас-

четном счете предприятия.


132

2. Оборотные средства – это ...

А. Совокупность денежных средств, авансируемых для создания ос-

новных производственных фондов и оборотных производственных фон-

дов;

Б. Совокупность денежных средств, авансируемых для создания за-

пасов оборотных фондов и фондов обращения;

В. Совокупность денежных средств, авансируемых для создания

производственных запасов, сырья, материалов, топлива, тары.

3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характери-

зует:

А. Среднюю продолжительность одного оборота оборотных средств;

Б. Объем реализуемых благ на 1 рубль производственных фондов;

В. Количество оборотов оборотных средств за определенный период.

4. Под абсолютным высвобождением оборотных средств из оборо-

та понимается:

А. Снижение суммы оборотных средств в текущем году по сравне-

нию с предшествующим годом при увеличении объемов деятельности;

Б. Снижение суммы оборотных средств в текущем году по сравне-

нию с предшествующим годом при уменьшении объемов деятельности;

В. Когда темпы роста объема деятельности опережают темпы роста

оборотных средств.

5. Особенностью структуры оборотных средств в сфере культуры

является:

А. Нет особенностей;

Б. То, что сырьем выступают интеллект и творческие способности

людей;

В. То, что сырьем выступают интеллект и творческие способности

людей, продукция имеет нематериальное воплощение, расходы будущих

периодов возникают при подготовки крупных мероприятий.

6. Ликвидность оборотных средств – это:

А. Возможность оборотных средств в короткие сроки принять форму

денег;

Б. Снижение суммы оборотных средств;

В. Их ликвидация.


133

7. Источниками формирования оборотных средств являются:

А. Заемный капитал;

Б. Собственный капитал;

В. Собственный и заемный капитал;

8. Фактором, влияющим на потребность в оборотных средствах,

является:

А. Объем деятельности;

Б. Структура оборотных средств;

В. Собственный капитал.

9. Роль оборотных средств в сфере туризма проявляется в том,

что оборотные средства обеспечивают:

А. Непрерывность процесса производства экономических благ в

сфере туризма;

Б. Покупку нового оборудования;

В. Значимость сферы туризма для государства.

10. Факторами, влияющими на эффективность использования обо-

ротных средств, являются:

А. Оптимальный объем оборотных средств, спрос на экономическое

благо, сокращение длительности производственного цикла изготовления

экономического блага; совершенствование маркетинговой деятельности

предприятия; диверсификация деятельности предприятия;

Б. Непрерывность процесса производства, диверсификация деятель-

ности предприятия; государственная политика;

В. Диверсификация деятельности предприятия, спрос, наличие сво-

бодных денежных средств у покупателей.

5.6.3. ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ

«ИЗДЕРЖКИ ПРОИЗВОДСТВА И СЕБЕСТОИМОСТЬ

В ТУРИНДУСТРИИ»

1. Какие затраты относятся к условно-постоянным?

А. Средняя заработная плата производственных рабочих;

Б. Заработная плата управленческого персонала;

В. Затраты на топливо и энергию, на технологические нужды;

Г. Транспортные расходы.


134

2. Классификация затрат по экономическим элементам служит для:

А. Экономического обоснования инвестиций;

Б. Определения расходов на обслуживание и управление производст-

вом;

В. Расчета себестоимости единицы конкретного вида продукции;

Г. Определения суммы всех затрат.

3. Группировка затрат по экономическим элементам включает

затраты на:

А. Топливо и энергию на технологические цели, основную заработ-

ную плату производственных рабочих, материальные затраты;

Б. Амортизацию основных фондов, подготовку и освоение производ-

ства, оплату труда, топливо и энергию на технологические цели;

В. Оплату труда, амортизацию основных фондов, прочие затраты,

материальные затраты, отчисления на социальные нужды;

Г. Все перечисленное верно.

4. Какие затраты относятся к условно-переменным?

А. Материальные затраты;

Б. Амортизационные отчисления;

В. Заработная плата управленческого персонала;

Г. Проценты по кредитам.

5. В какие из перечисленных затрат включаются представительские

расходы?

А. Коммерческие расходы;

Б. Прочие производственные расходы;

В. Общехозяйственные расходы;

Г. Административные и управленческие расходы.

6. Какое влияние на себестоимость единицы экономического блага

оказывают постоянные затраты при изменении объемов деятельности?

А. При снижении объемов деятельности затраты падают; при повы-

шении – растут;

Б. При снижении объема производства затраты растут, при увеличе-

нии – падают;

В. Никакого влияния не оказывают;

Г. При росте объемов деятельности переменные затраты не меняются

и не меняют себестоимости.


135

7. Для обоснования какого конкретного решения исходным показа-телем предприятия является себестоимость единицы экономического блага?

А. Для определения объема производства; Б. Для определения цены; В. Для изменения организационной структуры предприятия; Г. Для определения прибыли. 8. Понятие себестоимости экономического блага отражает: А. Текущие затраты на производство; Б. Капитальные затраты; В. Выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия

на производство и реализацию продукции; Г. Затраты на сырье, материалы и заработную плату работающих. 9. Какая статья себестоимости не включается в цеховую себе-

стоимость? А. Стоимость сырья и материалов; Б. Общезаводские расходы; В. Амортизация; Г. Цеховые расходы. 10. Какие затраты не относятся к прямым расходам? А. Сырье и материалы; Б. Возвратные отходы; В. Заработная плата основных производственных рабочих; Г. Расходы по эксплуатации и содержанию основных фондов. 11. Различия между ценой и себестоимостью выражаются: А. Через то, что цена всегда выше себестоимости; Б. В том что себестоимость – это совокупность затрат на единицу

блага, а цена – это стоимостная оценка экономического блага; В. Различия нет; Г. Нет верного ответа. 12. К методам ценообразования относятся методы определения цен: А. На основе торговых наценок; Б. Расчета точки безубыточности и получения целевой прибыли; В. Ценностной значимости экономического блага для потребителя; Г. На основе торговых наценок; расчета точки безубыточности и по-

лучения целевой прибыли; ценностной значимости экономического блага для потребителя; цен конкурентов; тендерного ценообразования.


136

13. К затратам предприятия на производство и реализацию собст-

венной продукции не относятся:

А. Затраты на оплату труда;

Б. Отчисления на социальные нужды;

В. Амортизация основных фондов;

Г. Наценка на реализуемый товар.

14. К функциям цены не относится:

А. Распределительная;

Б. Дотационная;

В. Учетная;

Г. Нет правильного ответа.

15. Эффективность государственных дотаций субсидируемым пред-

приятиям в рыночных условиях определяется:

А. Гармоничным сочетанием инструментов экономического регули-

рования на основе оценки не только общественно необходимых затрат,

но и минимального уровня дохода учреждения;

Б. Уравнительным мотивом возмещения всех издержек;

В. Возмещением затрат общественного труда;

Г. Экономическим эффектом.

6. УЧЕБНО-БИБЛИОГРАФИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ

ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

6.1. Список литературы

Основная литература

1. Воскресенский, В. Ю. Международный туризм [Электронный ресурс]:

учебник / В. Ю. Воскресенский. – Москва: Юнити-Дана, 2012. – 463 с. –

Режим доступа: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=63605 (дата

обращения: 16.02.2014).

2. Дмитриев, М. Н. Экономика туристского рынка [Электронный ресурс]:

учебник / М. Н. Дмитриев, М. Н. Забаева, Е. Н. Малыгина. – Москва:

Юнити-Дана, 2011. – 312 с. – Режим доступа: http://biblioclub.ru/

index.php?page=book&id=118269 (дата обращения: 16.02.2014).


137

3. Скобкин, С. С. Экономика предприятия в индустрии гостеприимства

и туризма [Текст]: учеб. пособие / С. С. Скобкин. – Москва: Магистр:

ИНФРА, 2011. – 431 с.

4. Темный, Ю. В. Экономика туризма [Электронный ресурс] / Ю. В. Тем-

ный, Л. Р. Темная. – Москва: Финансы и статистика, 2010. – 448 с. –

Режим доступа: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=63605 (дата

обращения: 16.02.2014).

Дополнительная литература

5. Государственная программа Российской Федерации «Развитие культуры

и туризма» на 2013–2020 годы [Электронный ресурс]. – Режим доступа:

http// www.russiatourism.ru/rubriki/-1124141005/.

6. Здоров, А. Б. Экономика туризма [Электронный ресурс]: учебник /

А. Б. Здоров. – Москва: Финансы и статистика, 2007. – 268 с. – Режим

доступа: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=226043 (дата обра-

щения: 16.02.2014).

7. Мухамедиева С. А. Экономика социально-культурной сферы [Текст]:

учеб. пособие / С. А. Мухамедиева. – Кемерово: КемГУКИ, 2012. –

С. 62–112.

Электронные ресурсы

8. Университетская библиотека online [Электронный ресурс]: элекрон.

библ. система. – Электрон. дан. – Москва: Директ-Медиа, 2001–2014. –

Режим доступа: http://www.biblioclub.ru. – Загл. с экрана.

9. Полное собрание законов Российской империи [Электронный ресурс]. –

Режим доступа: http://www.nlr.ru/e-res/law_r/search.php. – Загл. с экрана.

10. Официальный сайт Федерального агентства по туризму Министерства

культуры Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Электрон.

дан. – Режим доступа: www.russiatourism.ru. – Загл. с экрана.

11. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики

[Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.gks.ru. – Загл. с экрана.

12. Территориальный орган федеральной службы государственной стати-

стики по Кемеровской области [Электронный ресурс]. – Режим досту-

па: www.kemerovostat.ru. – Загл. с экрана.


138

7. УЧЕБНО-СПРАВОЧНЫЕ МАТЕРИАЛЫ

7.1. Перечень ключевых слов


Акционерное общество

Безубыточность деятельности туристского продукта

Бизнес-план

Бюджетное учреждение

Доход предприятия туриндустрии

Издержки производства туристского продукта

Износ основных средств

Казенное учреждение

Концепция устойчивого развития

Оборотные средства

Основные средства

Прибыль

Себестоимость турпродукта

Товарищество

Туристская дестинация

Турпродукт

Туроператорская деятельность

Турагентская деятельность

Устойчивое развитие туризма

Фонд

Цена

Эффективность


139

СОДЕРЖАНИЕ

Введение................................................................................................................... 3

1. Структура и содержание дисциплины............................................................... 6

1.1. Структура дисциплины.................................................................................... 6

1.1.1. Тематический план для студентов очной формы обучения...................... 6

1.1.2. Тематический план для студентов заочной формы обучения................... 8

1.2. Содержание дисциплины................................................................................. 9

2. Учебно-теоретические материалы..................................................................... 12

2.1. Конспекты лекций............................................................................................ 12

3. Учебно-практические материалы...................................................................... 85

3.1. Тематика семинарских и практических занятий........................................... 85

3.2. Описание семинарских и практических занятий.......................................... 86

4. Методические материалы................................................................................... 117

4.1. Методические указания по изучению дисциплины...................................... 117

4.2. Методические указания по подготовке к семинарским занятиям............... 117

4.3. Методические указания по подготовке к практическим занятиям.............. 118

4.4. Методические указания по самостоятельному выполнению заданий........ 118

4.5. Методические указания по написанию эссе.................................................. 119

4.6. Методические указания по выполнению контрольной работы студен-тами заочной формы обучения...............................................................................

120

4.7. Описание образовательных технологий…………………………………… 121

4.8. Описание необходимого материально-технического обеспечения дис-циплины....................................................................................................................

122

5. Контрольно-измерительные материалы............................................................ 122

5.1. Правила аттестации студентов........................................................................ 122

5.2. Перечень заданий для самостоятельной работы........................................... 125

5.3. Тематика рефератов.......................................................................................... 127

5.4. Вопросы к зачету.............................................................................................. 128

5.5. Вопросы к экзамену.......................................................................................... 128

5.6. Тестовые задания для диагностики уровня освоения компетенции ПК-9.. 129

6. Учебно-библиографическое и информационное обеспечение дисциплины... 136

6.1. Список литературы........................................................................................... 136

7. Учебно-справочные материалы......................................................................... 138

7.1. Перечень ключевых слов................................................................................. 138


140

Редактор Т. В. Сафарова

Компьютерная верстка М. Б. Сорокиной

Подписано в печать 30.05.2014. Формат 60х841/16. Бумага офсетная. Гарнитура «Таймс». Уч.-изд. л. 6,3. Усл. печ. л. 8,1.

Тираж 300 экз. Заказ № 59 _______________________________________________________

Издательство КемГУКИ: 650029, г. Кемерово,

ул. Ворошилова, 19. Тел. 73-45-83. E-mail: [email protected]


Documents

370.экономика туризма учебно методический комплекс