แนวทางการด าเนนงาน การควบคมภายใน ของ อ.ส.ค.

อ.ส.ค. ก าหนดหนวยรบตรวจและสวนงานยอย ดงน

หนวยรบตรวจ สวนงานยอย

แผนกบรหารความเสยงฯ ฝาย/ส านก/ส านกงาน

แบบฟอรมของหนวยรบตรวจ

• แบบ ปอ.1 : หนงสอรบรองการประเมนผล การควบคมภายใน

• แบบ ปอ.2 : รายงานผลการประเมนองคประกอบ ของการควบคมภายใน

• แบบ ปอ.3 : รายงานแผนการปรบปรงการควบคมภายใน • แบบตดตาม ปอ.3 : รายงานผลการตดตามการปฏบตตาม แผนการปรบปรงการควบคมภายใน

แบบฟอรมของสวนงานยอย

• แบบ ปย.1 : รายงานผลการประเมนองคประกอบของ การควบคมภายใน

• แบบ ปย.2 : รายงานการประเมนผลและการปรบปรง การควบคมภายใน

• แบบตดตาม ปย.2 : รายงานผลการตดตามการปฏบต ตามแผนการปรบปรงการควบคมภายใน

สวนงานยอยรายงานรอบ 12 เดอน

สนสด ณ วนท 30 ก.ย. 25xx ใหด าเนนการ ดงน 1. น าแบบ ปย.2 (ปกอน) มาตดตามผลการปฏบตงานแลว สรปลงใน แบบตดตาม ปย. 2

หนวยงาน................................... แบบตดตาม ปย . 2

รายงานผลการตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายใน ณ วนท 30 กนยายน 25xx

กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/

กจกรรม/ดานของงานทประเมนและ

วตถประสงคของการควบคม

การควบคมทมอย

การประเมนผลการควบคม

ความเสยงทมอย

การปรบปรงการควบคม

ก าหนดเสรจ/ผรบผดชอบ

วธการตดตามและสรปผลการ

ประเมน/ขอคดเหน

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

ชอผรายงาน............................... ต าแหนง.................................... วนท.............เดอน..........พ.ศ.......

หนวยงาน................................... แบบตดตาม ปย . 2 รายงานผลการตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายใน

ณ วนท 30 กนยายน 25xx

กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรม/ดานของ

งานทประเมนและวตถประสงคของการควบคม

(1)

ชอง

(2)-(5)

ก าหนดเสรจ/ผรบผดชอบ

(6)

วธการตดตามและสรปผลการประเมน/ขอคดเหน

(7)

1. วธการตดตามจากอะไร (เอกสาร/สอบถาม/สมภาษณผทเกยวของ) 2. แตละกจกรรมไดด าเนนการตามแผนการปรบปรงการควบคมภายในหรอไมอยางไร 3. สรปผลการด าเนนงาน วาสามารถลดความเสยงไดมากนอยแคไหน

สวนงานยอยรายงานรอบ 12 เดอน

2. ประเมนองคประกอบตามมาตรฐานการควบคมภายใน

ของ สตง. 5 องคประกอบ แลวสรปลงใน แบบ ปย.1

หนวยงาน................................... แบบ ปย. 1 รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน ณ วนท 30 กนยายน 25xx

องคประกอบของการควบคมภายใน ผลการประเมน / ขอสรป

1. สภาพแวดลอมการควบคม 2. การประเมนความเสยง 3. กจกรรมการควบคม 4. สารสนเทศและการสอสาร 5. การตดตามประเมนผล

ชอผรายงาน............................... ต าแหนง.................................... วนท.............เดอน..........พ.ศ.......

สวนงานยอยรายงานรอบ 12 เดอน

3. ประเมนการควบคมภายในดวยตนเอง Control self Assessment (CSA) เปนกระบวนการสรางความรบผดชอบในการควบคม

ภายในใหแกทกคนทเปนเจาของงานนน

ขนตอนการประเมนความเสยง

ขนตอนท 1.

ใหวเคราะหงานทมความเสยงสง

ขนตอนการประเมนความเสยง

ขนตอนท 2. ท ำควำมเขำใจถงผลส ำเรจ ของงำนทเลอกวำ

ตองกำรใหเกดผลส ำเรจอะไร

ขนตอนการประเมนความเสยง

ขนตอนท 3. งานทเลอกมานนมขนตอนหรอกระบวนการปฏบต ทจะท าใหงานนนส าเรจมขนตอนอะไรบาง

ขนตอนท 4. แตละขนตอนมวตถประสงคความส าเรจอยางไร

ขนตอนการประเมนความเสยง

ขนตอนท 5. พจารณาวาถาไมเปนไปตามวตถประสงค เกดจาก

สาเหตอะไร (ระบปจจยเสยง) อะไรบาง 1.........2........3...... (เปนปจจยภายใน/ภายนอก)

ตวอยางการระบปจจยเสยง

ประเภทความเสยง ลกษณะเกยวกบ สาเหตทอาจเกดขน

ความเสยงดานการปฏบตงาน บคลากรในหนวยงาน -ขาดทกษะ,ความช านาญและความรเฉพาะ

ความปลอดภย -เกดอบตเหตหรอไดรบอนตรายจากการปฏบตงาน

เทคโนโลย/วฒนธรรม -เทคโนโลยลาสมย -ถกละเมดลขสทธ

สงแวดลอม -สรางมลพษแกชมชนรอบขาง -สรางความเดอดรอนแกประชาชน

ตวอยางการระบปจจยเสยง

ประเภทความเสยง ลกษณะเกยวกบ สาเหตทอาจเกดขน

ความเสยงดานการเงน งบประมาณ -เบกจายงบประมาณไมทน ตามก าหนดเวลา -งบประมาณไมเพยงพอตอการด าเนนงาน

หนสน -องคกรขาดสภาพคลองในการช าระหน

ตลาดสนคาและการเงน -การเปลยนแปลงของราคาวตถดบ,อตราแลกเปลยน,ดอกเบย ฯลฯ

ตวอยางการระบปจจยเสยง

ประเภทความเสยง ลกษณะเกยวกบ สาเหตทอาจเกดขน

ความเสยงดานการปฏบตตามกฎระเบยบ

การละเมดสญญา -ด าเนนงานไมเสรจตามก าหนดในสญญา -กระบวนการด าเนนงานไมเปนไปตามขอตกลง

การเปลยนแปลงกฎระเบยบ -ผเสยผลประโยชนหรอบคลากรในองคกรตอดานกฎระเบยบใหม - องคกรไดรบความเสยหายในทางใดทางหนงจากการเปลยนแปลงก าหมาย

ขนตอนการประเมนความเสยง

ขนตอนท 6. ใหวเคราะหวางานทปฏบตอยจรงในขณะประเมนม

กจกรรมการควบคมอยางไร มการปฏบตตามระเบยบขอบงคบ,ค าสงหรอมวธการอนๆ

ขนตอนการประเมนความเสยง

ขนตอนท 7. ใหวเคราะหวาทปฏบตอยจรงนน สามารถลดหรอ

ควบคมความเสยงไดหรอไม สรปวา ได/เพยงพอ ไมได/ไมเพยงพอ ยงมปญหา

ขนตอนการประเมนความเสยง

ขนตอนท 8. ถาพบวายงมปญหาอย เกดจากสาเหตอะไร จะแกไข อยางไร ใครเปนคนแกไข วน/เดอน/ป แลวเสรจ

การประเมนการควบคมดวยตนเอง Control self Assessment (CSA)

CSA ประเมนการควบคมดวยตนเอง

วตถประสงคของงาน

กระบวนการปฏบตงาน

กจกรรมควบคมทม

ปจจยเสยงทยงมอย

แผนปรบปรงการควบคม

งานทมความเสยงสง

► ตองการใหเกดผลส าเรจอะไร

► ขนตอนงานมอะไรบาง

►มวตถประสงค (ยอย) อะไรบาง

►มหรอไม/ ถาม อะไรบาง เชน คมอการปฏบตงาน การรายงาน ►ถามประสทธภาพงานบรรลวตถประสงค/เปาหมาย (ไมเสยง) ►งานไมบรรลวตถประสงค/ เปาหมาย (เสยง) การควบคมไมมประสทธภาพ

►ถางานยงมความเสยงวเคราะห หาตนเหต/สาเหตเกดจากอะไร (ปจจยภายในหรอภายนอก)

►ก าหนดกจกรรมการควบคมใหม หรอเพมเตมเพอลดความเสยงใหอยใน ระดบทยอมรบได (แกทตนเหต/สาเหต)

สวนงานยอยรายงานรอบ 12 เดอน

4 น าความเสยงทยงหลงเหลออยจากการตดตาม ปย.2 + ความเสยงทพบจากการประเมน 5 องคประกอบ + การ ประเมน CSA มาหามาตรการ/แนวทางในการควบคม พรอมทงก าหนด ผรบผดชอบและระยะเวลาด าเนนการ แลว สรปลงใน แบบ ปย.2

งาน................................... แบบ ปย. 2 รายงานการประเมนผลและการปรบปรงการควบคมภายใน

ณ วนท 30 กนยายน 25xx

กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/

กจกรรม/ดานของงานทประเมนและวตถประสงคของ

การควบคม

(1)

การควบคมทมอย

(2)

การประเมนผลการควบคม

(3)

ความเสยงทมอย

(4)

การปรบปรงการควบคม

(5)

ก าหนดเสรจ/ผรบผดชอบ

(6)

หมายเหต

(7)

ชอผรายงาน............................... ต าแหนง.................................... วนท.............เดอน..........พ.ศ.......

สรปขนตอนการจดท ารายงาน สวนงานยอย

1. แบบ ปย.2 (ปกอน) 2. ประเมน 5 องคประกอบ 3. ประเมนดวยตนเอง CSA

แบบสอบถาม (ถาม)

แบบตดตาม ปย.2 แบบ ปย.1

4. แบบ ปย.2 (ปปจจบน)

หนวยรบตรวจ

สรปแบบรายงานทตองด าเนนการ

แบบทจดสงให หนวยรบตรวจ

- แบบ ปย.1 - แบบ ปย.2 - แบบตดตาม ปย. 2 แบบทเกบไวท หนวยงาน

- แบบประเมน 5 องคประกอบ

ขนตอนการจดท ารายงานการประเมนผลการควบคมภายในของหนวยรบตรวจ ณ วนท 30 กนยายน 25xx

ขนตอนท 1

- น าแบบ ปอ. 3 (ป กอน) มาตดตามผลการปฏบตงานแลวสรปลงในแบบตดตาม ปอ.3

- น าแบบ ปย. 2 ของกลมในปงบประมาณ 25xx มาจดล าดบความส าคญของความเสยง

หนวยงาน ..................................... แบบตดตาม ปอ. 3 การตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายใน ณ วนท 30 กนยายน 25xx

กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรม/ดานของงาน

ทประเมนและวตถประสงคของการ

ควบคม

(1)

ความเสยงทมอย

(2)

งวด/เวลา พบจดออน

(3)

การปรบปรงการควบคม

(4)

ก าหนดเสรจ/ผรบผดชอบ

(5)

วธการตดตามและสรปผลการประเมน/

ขอคดเหน

(6)

ชอผรายงาน............................... ต าแหนง.................................... วนท.............เดอน..........พ.ศ.......

หนวยงาน.............................. การตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายใน

ณ วนท 30 กนยายน 25xx

กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรม/ดานของ

งาน

(1)

ชอง

(2)-(4)

ก าหนดเสรจ/

ผรบผดชอบ

(5)

วธการตดตามและสรปผลการประเมน/ขอคดเหน

(6)

1. วธการตดตาม ตดตามจากอะไร(เอกสาร/สอบถาม/สมภาษณผท

เกยวของ)

2. มการด าเนนงานตามแผนการปรบปรงการควบคมหรอไม อยางไร

3. สรปผลการด าเนนงานใหระบเปนรอยละ/จ านวนพรอมทงใหความเหนวาจะตองท าแผนการปรบปรงหรอเพมเตมหรอความเสยงลดลงอยในระดบทยอมรบได

ชอผรายงาน............................... ต าแหนง.................................... วนท.............เดอน..........พ.ศ.......

ขนตอนการจดท ารายงานการประเมนผลการควบคมภายใน ของหนวยรบตรวจ ณ วนท 30 กนยายน 25xx

ขนตอนท 2

ประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน 5 องคประกอบ แลวสรปลงในแบบ ปอ.2

หนวยงาน....................................... แบบ ปอ. 2 รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน

ณ วนท 30 กนยายน 25xx

องคประกอบของการควบคมภายใน ผลการประเมน/ขอสรป

1. สภาพแวดลอมการควบคม 2. การประเมนความเสยง 3. กจกรรมการควบคม 4. สารสนเทศและการสอสาร 5. การตดตามประเมนผล

ชอผรายงาน............................... ต าแหนง.................................... วนท.............เดอน..........พ.ศ.......

ขนตอนการจดท ารายงานการประเมนผลการควบคมภายใน ของหนวยรบตรวจ ณ วนท 30 กนยายน 25xx

ขนตอนท 3 ประเมนตามแบบสอบถาม ขนตอนท 4 ประเมนโดยวธอนๆ ผลการประเมนแผนงาน/โครงการ ขนตอนท 5 น าผลการประเมน ตงแตขนตอนท 1-4 ทยงม ความเสยงหลงเหลออย และ ปย.2 มาพจารณาจดท าแผนปรบปรง บนทกใน แบบ ปอ.3

หนวยงาน................................... แบบ ปอ. 3 รายงานแผนการปรบปรงการควบคมภายใน

ณ วนท 30 กนยายน 25xx

กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรม/ดานของงาน

ทประเมนและวตถประสงคของการ

ควบคม

(1)

ความเสยงทยงมอย

(2)

งวด/เวลา

พบจดออน

(3)

การปรบปรงการ

ควบคม

(4)

ก าหนดเสรจ/ผรบผดชอบ

(5)

หมายเหต

(6)

ชอผรายงาน............................... ต าแหนง.................................... วนท.............เดอน..........พ.ศ.......

ขนตอนการจดท ารายงานการประเมนผลการควบคมภายใน

ขนตอนท 6

น าความเสยงทมอยในแบบ ปอ.3 มาสรปเปน ความเรยงลงใน แบบ ปอ. 1

หนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน

วรรคท 1 (ชอหนวยรบตรวจ)ไดประเมนผลการควบคมภายในส าหรบปสนสดวนท........เดอน.........พ.ศ......... ดวยวการท (ชอหนวยรบตรวจ)ก าหนดโดยมวตถประสงคเพอสรางความมนใจอยาสมเหตสมผลวา...................................................................................................

วรรคท 2 จากผลการประเมนดงกลาวเหนวาการควบคมภายในของ(ชอหนวยรบตรวจ) ส าหรบปสนสด วนท.........เดอน...........พ.ศ............ เปนไปตามระบบการควบคมภายในทก าหนดไว

วรรคท 3 อนงการควบคมภายในยงคงมจดออนทมนยส าคญดงน 1……………………………………..…. 2………………………………..……… ลายมอชอ............................................. ผอ านวยการ อ.ส.ค. วน.........เดอน.............................พ.ศ.

..............

สรปขนตอนการจดท ารายงาน หนวยรบตรวจ

1. แบบปอ. 3 (ปกอน) 2. ประเมน 5 องคประกอบ 3. ประเมนแบบสอบถาม 4. ประเมนโดยวธอนๆ และ ปย.2

แบบตดตามปอ. 3 แบบ ปอ. 2

5. แบบปอ. 3 (ปปจจบน)

6. แบบ ปอ. 1 -รายงาน สตง.

สรปแบบรายการควบคมภายใน

หนวยรบตรวจ

สวนงานยอย

แบบรายงานทจดสง สตง.

- แบบ ปอ. 1 แบบรายงานทเกบไวทหนวยรบตรวจ

1. แบบปอ. 2 2. แบบปอ. 3 3 แบบตดตามปอ. 3

แบบรายงานทจดสงใหหนวยรบตรวจ

1. แบบ ปย.1 2. แบบ ปย.2 3. แบบ ตดตาม ปย. 2 แบบรายงานทจดเกบ

- แบบประเมน 5 องคประกอบ

“ความส าเรจของการควบคมภายใน เกดจากความรวมมอ รวมใจของทกคน”

สวสดคะ