FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINSTRATIVASCARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO:AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIOS

PROFESOR:RAUL VARGAS CASTILLO

TEMA:ACTIVIDAD - TAREA

ALUMNAS:CASTILLO DIAZ ALMENDRALEON MEJIA ANGGIEMEJIA LEON SUSAN

ACTIVIDAD: TAREALeer detenidamente en el libro de Auditoria Operativa y de Servicios en lasPginas 50 al 57y las pginas del 23 al 29 de la Gua Didctica y desarrolle el caso prctico de examen e informe de auditora operativa yluego subir a laplataforma moodle en el enlace tarea:

CASOPRCTICODEEXAMENDEAUDITORIAOPERATIVA

1. EnunciadoLa empresa comercial Aguilas Negras S.AA constituida el 20 de junio del 2002 en la ciudad de Chimbote, domiciliada en calle Len Marn N 187 dedicada a la comercializacin de artefactos elctricos ha sido designado mediante el Directorio a la empresa auditora Rodrguez & Asociados S. Civil para que realice el examen especial al rea de ventas de diciembre 2012 con la finalidad de establecer la eficiencia y eficacia. Segn propuesta y contrato de locacin de servicios, el examen especial se realizara en el mes de junio del 2011 y presentar el informe el 15 de julio del 2011. La empresa sujeta a labor de auditoria presenta la siguiente informacin.

2. rea de VentasGerente:LicenciadoenAdministracindeEmpresasPercyRuizOsorio.

3. Normadel ManualdeProcedimientos: Todo clienteparaventademercaderasalcrdito apartirdeS/.15,000.00debepresentaravaly /o garanta

4. Operaciones de Ventas de Diciembre 2010 (En nuevos soles)

FechaFactura NProveedorV.VIGVTOTAL

06/12001N001820ComercialIsisSAC.180,00034,200214,200

25/12001N001821ComercialLaosSAA.220,00041,800261,800

31/12001N001822ComercialTomSRL. 380,000 72,200 452,200

5. Archivo:Facturas, pedidos, guas de remisin, manual de procedimientos, avales y toda documentacin pertinente a ventas.

Se solicita:

I. Elaborar Programa de auditora.II. Ejecutar examen de auditora operativa considerando un organigrama de empresa para iniciar elaboracin papeles de trabajo.III. Elaborar el Informe de auditora

1. PROGRAMA DE AUDITORA

1.1 Objetivos.

Obtener informacin para su revisin, evaluacin y anlisis relacionado con las actividades del rea de Compras.

1.2 Procedimientos de auditora:

Solicitar Facturas, pedidos, guas de remisin, manual de procedimientos, avales y toda documentacin pertinente a ventas.

Solicitar escritura pblica de constitucin e informes de auditoras realizadas en periodos anteriores.

Solicitar informacin necesaria del rea de Contabilidad.

Elaborar cuestionarios de control interno.

Analizar la documentacin que sustente las ventas

Determinar si las ventas se han realizado respetando las normas establecidas.

Determinar si las compras han sido sometidas a control de calidad.

En caso de encontrar errores, observar.

2. EXAMEN DE AUDITORA ELABORACIN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

DEPARTAMENTO DE VENTAS Organigrama de la empresa

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

DEPARTAMENTO DE VENTASDEPARTAMENTO DE COMPRASGERENCIA GENERALDEPARTAMENTO ADMINISTRATIVODEPARTAMENTO CONTABILIDADAUDITORIA INTERNADIRECTORIO

2.1 PROCEDIMIENTOS

2.1 Comparacin de saldos de diciembre 2005 Comparacin de saldos con rea de Ventas y confirmacin de saldo de proveedores:

FechaFactura NProveedorV.VIGVSaldo EmpresaSaldo confirmadoDifer.

06/12001N001820ComercialIsisSAC.180,00034,200214,200214,2000

25/12001N001821ComercialLaosSAA.220,00041,800261,800261,800 0

31/12001N001822ComercialTomSRL. 380,000 72,200 452,200 452,200 0

El saldo es conforme

2.2 Comparacin de saldos con rea de Ventas y saldos registrados contablemente:

Saldo de compras por rea de Compras considerando IGV. 928,200 & Saldo de compras registradas por rea de Contabilidad considerando IGV. 928,200 & Diferencia . 0 ======& Saldo conforme

2.3 Calidad de mercadera vendida

Se ha establecido que los responsables que determinan la calidad de la mercadera vendida, aplicaron los procedimientos reglamentados que disponen.

2.4 Aval y/o GarantaSe han revisado las ventas presentndose el siguiente detalle:

FechaFactura NProveedorImporteAval y/o Garanta

06/12001N001820ComercialIsisSAC.214,200Se present

25/12001N001821ComercialLaosSAA.261,800Se present

31/12001N001822ComercialTomSRL.452,200No se present

Norma de Control interno Norma del Manual de Procedimientos: Todo cliente para venta de mercadera al crdito a partir de S/15,000 debe presentar su Aval y/o GarantaObservaciones

rea de Ventas:

1. Ventas de mercaderas sin Aval y/o garanta por S/. 452,200.00 en 2012

De la revisin a los avales y/o garantas de ventas del ao del 2012, se ha comprobado que la empresa ha vendido mercaderas por S/. 452.200.00 incluido el Impuesto General a las Ventas (IGV) segn factura del 31-12 a Comercial Tom S.R.L. con 001N001822, siendo el responsable el gerente del rea de Ventas.

3. INFORME DE AUDITORIA

A. INFORMACIN RELATIVA AL EXAMEN

1) Motivo del examen:

El directorio de la empresa comercial guilasNegrasS.A.A. design para realizar auditora de gestin del ao 2012 del rea de Ventas, a la empresa auditora Rodrguez &AsociadosS.CivilLos plazos de ejecucin fueron establecidos en el contrato por locacin de servicios.

2) Naturaleza y objetivos:

El tipo de examen es una Auditora Financiera Operativa y estar orientado a la revisin, examen y evaluacin de las operaciones administrativas, contables y financieras ejecutadas por el comercial guilas Negras SAA. en el rea de Ventas en el ejercicio econmico 2012.De acuerdo a los requerimientos pblicos de mritos y el contrato suscrito los objetivos son los siguientes:

a) Evaluar los sistemas administrativos que operan en comercial guilas Negras en el rea de Ventas en cuanto a la eficiencia, eficacia y economicidad.

b) Emitir opinin sobre el resultado practicado a las operaciones y/o transacciones ejecutadas en el rea de Ventas.

3) Alcances:

El examen se ha realizado de acuerdo a las normas de auditora generalmente aceptadas, al rea de ventas por el ejercicio comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del 2012.Para cumplir con los objetivos; el alcance comprende la revisin de las operaciones financieras y administrativas comercial guilas Negras SAA. en la ciudad de Chimbote cubrindose las diversas reas que conforma la estructura orgnica de la Caja, hasta encontrar las evidencias necesarias que nos permita expresar nuestra opinin.

B. INFORMACIN RELATIVA A LA ENTIDAD EXAMINADA

a. Antecedentes y base legal

La empresa comercial Aguilas Negras S.AA, se constituy el 20 de junio del 2002, domiciliada en calle Len Martin N187 Chimbote, dedicada a la comercializacin de artefactos elctricos.

b. Responsables de la gestin administrativa periodo 2012

APELLIDOS Y NOMBRESCARGOVIGENCIARuiz Osorio Percy Gerente de ventas SI

c. Conclusiones

Venta sin Aval o Garanta por S/. 452.200.00Se ha comprobado que las ventas en el ao 2012 se han realizado sin Aval o garanta por la cantidad de S/. 452.200, asistindole responsabilidad al gerente del rea de Ventas.

d. Observacin

Venta en el ao 2012 por S/. 452,200.00 sin Aval o garantaDel anlisis realizado a las Ventas del ao 2012, la empresa ha vendido mercaderas por S/. 452,200.00 sin Aval o garanta siendo el responsable el gerente de ventas al no haber aplicado la norma de control que a la letra dice: Todo cliente para venta de mercadera al crdito a partir de S/15,000 debe presentar su Aval y/o Garanta

e. Recomendacin

Se recomienda al gerente del rea de Ventas que, en lo sucesivo, cumplan con sus funciones para evitar desorden administrativo y operativo como en la venta identificada que ha sido efectuada sin Aval o cotizacin.