Curtea de Conturi a României Camera de Conturi Vâlcea · 2019. 7. 18. · Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea Raport de control – Agenția de Plăți și

Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea

Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea

Auditori publici externi:

Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia

Matei Gheorghe Dorel

1

CURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI

CAMERA DE CONTURI VÂLCEA

Râmnicu-Vâlcea, Strada Regina Maria nr.4, Cod 240712

Telefon : 0250-733414 Fax : 0250-732875;

www.curteadeconturi.ro; E-mail: [email protected]

Nr. 1712 / 27.02.2017

RAPORT DE CONTROL Râmnicu Vâlcea, 27.02.2017

Subsemnații, Bîrzan Sorin, Iacobescu Emilia și Matei Gheorghe Dorel, având funcțiile de

auditori publici externi în cadrul Camerei de Conturi Vâlcea, în temeiul prevederilor Legii nr.

94/1992 privind organizarea și funcționarea Curții de Conturi, republicată, al Delegațiilor nr. 1/1,

1/2 și 1/3 din data de 06.01.2017, al Legitimațiilor de serviciu nr. 2656 din data de 05.07.2010,

nr. 3159 din data de 01.12.2016 și 3160 din data de 01.12.2016, am efectuat în perioada

09.01.2017 – 27.02.2017 misiunea de audit de conformitate „Controlul modului de acordare

(și utilizare) a subvențiilor și altor forme de sprijin din partea statului pentru producătorii

agricoli” la Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură (APIA) – Centrul Județean

Vâlcea, având codul fiscal 23082476, cu sediul în Râmnicu Vâlcea, str. Oituz, nr. 7, județul

Vâlcea, e-mail: [email protected], pentru perioada 01.01.2015 – 31.12.2016.

Conducerea executivă, precum şi conducerea compartimentelor economice, financiare şi

contabile, ale entităţii verificate au fost asigurate de:

Nume și prenume Funcția Perioada

Pintea Adrian Director executiv 01.01.2015 – 14.07.2016

Iacob Denisa Elena Director executiv 15.07.2016 – 31.12.2016

Director executiv adjunct 01.01.2015 – 14.07.2016

Turcescu Constantin Director executiv adjunct 01.01.2015 – 31.12.2016

Boban Camelia Manuela Șef Serviciu Economic, Recuperare

Debite 01.01.2015 – 31.12.2016

Micuț Irina Șef / coordonator Serviciul Măsuri

Specifice 01.01.2015 – 31.12.2016

http://www.curteadeconturi.ro/




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


2

În timpul verificării conducerea entității a fost asigurată de:

Nume și prenume Funcția Perioada

Iacob Denisa Elena Director executiv 01.01.2015 – 14.07.2016

Turcescu Constantin Director executiv adjunct 01.01.2015 – 31.12.2016

Boban Camelia Manuela Șef Serviciu Economic, Recuperare

Debite 01.01.2015 – 31.12.2016

Micuț Irina Șef / coordonator Serviciul Măsuri

Specifice 01.01.2015 – 31.12.2016

Capitolul 1. Prezentarea generală a entităţii supuse verificării

1. Prezentarea generală a domeniului de activitate, al scopului, funcţiilor,

obiectivelor şi atribuţiilor acesteia

Agenţia de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură (APIA) funcţionează în subordinea

Ministerului Agriculturii, Pădurilor şi Dezvoltării Rurale în baza Legii 1/2004 cu modificările şi

completările ulterioare.

Instituţia are următoarea organizare: aparat central, 42 de centre judeţene şi 266 centre

locale.

Începând cu 1 ianuarie 2007, APIA derulează fondurile europene pentru implementarea

măsurilor de sprijin finanţate din Fondul European pentru Garantare în Agricultură (FEGA).

Subvenţiile se acordă sub formă de plăţi directe la hectar gestionate de Sistemul Integrat

de Administrare şi Control (IACS) şi în cadrul măsurilor de piaţă pentru implementarea

mecanismelor comerciale conform Politicii Agricole Comune (PAC). Astfel, Agenţia de Plăţi şi

Intervenţie pentru Agricultură administrează sistemul de certificate de export-import şi garanţii

pentru importul şi exportul produselor agricole, elaborează şi implementează procedurile privind

aplicarea sistemului de intervenţie pentru produsele agricole.

Agenţia de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură – Centrul județean Vâlcea raspunde de

realizarea strategiei Agentiei de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură in teritoriu, de aplicarea

parghiilor și mecanismelor specifice plățlor, în concordanta cu cerințele, legislației în vigoare.

Agentia de Plăți și Intervenție pentru Agricultură gestionează forme de sprijin destinate

susţinerii agriculturii, finanţate de la bugetul de stat în conformitate cu prevederile de instituire a

acestora, și derulează și gestionează fondurilor europene pentru agricultură

a) Cadrul legal care reglementează funcționarea entității, informațiile privind

statutul, regulamentele interne, contractele economice ale entității verificate

Agenţia de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură – Centrul județean Vâlcea este

organizată și funcționează potrivit prevederilor Legii nr. 1/2004 privind înfiinţarea, organizarea

şi funcţionarea Agenţiei de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură, fiindu-i aplicabil cadrul legal

prezentat în Nota de instruire întocmită de conducerea Camerei de Conturi Vâlcea.

Informațiile privind statutul, regulamentele interne, contractele economice ale entității

verificate au fost obținute în primele zile ale acțiunii de control, furnizate de către conducerea

entității verificate, urmare a solicitării ce i-a fost transmisă prin Adresa de notificare a acțiunii de

control nr. 2982 din 21.12.2016.




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


3

b) Obiectivele, funcțiile și atribuțiile entității verificate și factorii interni și

externi care pot influența realizarea acestora; strategiile/programele/planurile entității

pentru implementarea acestora, identificate de auditorii publici externi, sunt prezentate în

tabelul de mai jos:

Nr.

crt.

Obiectivele, funcțiile și atribuțiile

entității verificate

Strategia/progr

amele/

planurile de

implementare

Factorii interni și

externi care pot

influența realizarea

acestora

I Obiectivele entității verificate

1 Obiectivele entității sunt stabilite de

directorul executiv prin lista

Obiectivelelor APIA – Centrul Județean

Vâlcea înregistrată la entitate sub nr.

351/13.01.2016

La nivelul APIA

Vâlcea sunt

aplicabile

strategiile,

programele și

planurile de

implementare

stabilite la

nivelul APIA

Central

Factori interni: lipsa

de interes a

angajaților în ceea ce

privește verificarea

îndeplinirii

condițiilor legale de

acordare a

subvențiilor

Factori externi:

modificări

legislative, acordarea

unor subvenții pe

baza unor adeverințe

eliberate de alte

autorități publice

care pot să nu

reflecte realitatea

I.1 Pregatirea si derularea campaniei de

primire a cererilor unice de sprijin pe

suprafata si in sectorul zootehnic aferente

anului 2016

I.2 Pregatirea si derularea campaniei de

primire a cererilor de plata privind

acordarea ajutorului de stat pentru

motorina utilizata in agricultura in anul

2016

I.3 Utilizarea eficienta a resurselor alocate

institutiei de la bugetul de stat

I.4 Urmarirea si recuperarea in totalitate a

debitelor

I.5 Asigurarea apărarii drepturilor şi

intereselor legitime ale APIA – CJ Valcea,

în conformitate cu legislatia comunitara si

nationala in vigoare

II Funcții și atribuții - sunt cele conferite prin Legea nr. 1 din 16 februarie 2004

privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Agenţiei de Plăţi şi Intervenţie

pentru Agricultură

II.1 asigură derularea operaţiunilor financiare

legate de gestionarea fondurilor alocate;

La nivelul APIA

Vâlcea sunt

aplicabile

strategiile,

programele și

planurile de

implementare

stabilite la

nivelul APIA

Central

Factori interni: lipsa

de interes a

angajaților în ceea ce

privește verificarea

îndeplinirii

condițiilor legale de

acordare a

subvențiilor

Factori externi:

modificări

II.1 asigură verificarea cererilor de plată

primite de la beneficiari;

II.3 autorizează plata către beneficiari în urma

verificării cererilor de plată sau îi

înştiinţează pe aceştia cu privire la

eventualele nereguli sesizate, în vederea

soluţionării acestora;

II.4 execută plăţile autorizate către beneficiari;

II.5 ţine contabilitatea plăţilor efectuate;




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


4

II.6 urmăreşte încadrarea în fondurile alocate

pentru formele de sprijin destinate

susţinerii agriculturii;

legislative, acordarea

unor subvenții pe

baza unor adeverințe

eliberate de alte

autorități publice

care pot să nu

reflecte realitatea

II.7 asigură îndeplinirea cerinţelor cu privire la

informarea publică privind activităţile

desfăşurate;

II.8 asigură desfăşurarea în bune condiţii a

activităţilor economice, administrative,

contabile, de personal şi audit ale Agenţiei;

II.9 colaborează pentru îndeplinirea atribuţiilor

specifice cu organele administraţiei publice

centrale şi locale;

II.10 este autoritatea publică responsabilă cu

implementarea Sistemului Integrat de

Administrare şi Control.

c) Structura organizatorică și relațiile funcționale ale entității auditate

c1) Structura organizatorică și relațiile funcționale ale entității verificate Agenţia de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură – Centrul județean Vâlcea are în

structura organizatorică 6 centre locale fară personalitate juridică și anume:

- Centrul local Râmnicu Vâlcea;

- Centrul local Bălcești;

- Centrul local Drăgășani;

- Centrul local Brezoi;

- Centrul local Horezu;

- Centrul local Băbeni.

APIA Vâlcea își desfășoară activitatea pe baza prevederilor Regulamentului de

organizare și funcționare, aprobat prin Decizia nr. 683 / 15.09.2015 a Directorului general al

Agentiei de Plăți și Intervenție pentru Agricultură, și în baza Regulamentului intern, aprobat prin

Decizia nr. 130/09.09.2016 a Directorului executiv al Agentiei de Plăți și Intervenție pentru

Agricultură - Centrul Județean Vâlcea.

Compartimentele functionale din structura centrului judetean Valcea sunt coordonate

tehnic de compartimentele de specialitate din cadrul aparatului central al Agentiei de Plăți și

Intervenție pentru Agricultură.

Directorul executiv coordoneaza intreaga activitate a APIA - Centrul Județean Vâlcea și

o reprezintă în raporturile cu aparatul central, cu organele administrației publice locale,

celelalte instituții publice și unitățile economice și cu alte persoane juridice și fizice, precum și

în justiție.

Directorul executiv al centrului județean Valcea are calitatea de ordonator terțiar

de credite pentru fondurile de la bugetul de stat, cu exceptia cheltuielilor prefinanțate și

cofinanțate prin schemele de plata FEGA și schemele de plată FEADR.

Structura organizatorică a entității verificate a fost aprobată prin Decizia nr. 519/

13.07.2015 a Directorului general al APIA și cuprinde 117 posturi, astfel:




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


5

c2) Personalul de conducere al entității Conducerea instituției este asigurată de:

- un director executiv;

- 2 directori executivi adjuncți;

- 4 șefi serviciu;

- 7 șefi birou

c3) Structura personalului și rotația acestuia Din cele 117 posturi aprobate prin organigrama APIA – Centrul Județean Vâlcea,

- 116 sunt funcții publice,

din care: 14 funcții publice de conducere;

102 funcții publice de execuție;

- o funcție este contractuală

În perioada efectuării controlului funcția de director executiv a fost temporar vacantă,

fiind ocupată de către unul din directorii executivi adjuncți.

c4) Activitățile cheie derulate la nivelul entității sunt reprezentate de acordarea de

subvenții și alte forme de sprijin din partea statului pentru producătorii agricoli.

2. Entitățile aflate în subordine/coordonare/sub autoritate

Agenţia de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură – Centrul județean Vâlcea nu are

entități aflate în subordine/coordonare/sub autoritate.

3. Participarea entității supusă verificării la capitalul social al altor entități

Agenţia de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură – Centrul județean Vâlcea nu are

participații la capitalul social al altor entități.

Serviciu/Birou/ Compartiment/ Centrul Local Numar posturi

Director executiv 1

Director executiv adjunct 2

Serviciul Autorizare Plăți 11

Serviciul Economic Recuperare Debite 9

Serviciul Control pe Teren

din care: Biroul Inspecții

24

7

Serviciul Masuri Specifice

din care: Compartimentul Cota de Lapte

8

1

Compartimentul Juridic 1

Centrul Local Rm.Vâlcea 10

Centrul Local Băbeni 6

Centrul Local Bălcești 12

Centrul Local Horezu 11

Centrul Local Drăgășani 13

Centrul Local Brezoi 9

TOTAL 117




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


6

4. Principalele date din bilanţ, contul de execuţie şi celelalte formulare care

alcătuiesc situațiile financiare

Finanțarea activității entității se realizează integral din bugetul de stat, în conformitate cu

prevederile Legii nr. 1 din 16 februarie 2004 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea

Agenţiei de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură.

Bugetul de venituri și cheltuieli aprobat și rectificările bugetare sunt prezentate în tabelul

de mai jos:

- mii lei -

Nr.

crt. Denumire indicator

Anul 2015 Anul 2016

Prevederi

bugetare

inițiale

Prevederi

bugetare

definitive

Prevederi

bugetare

inițiale

Prevederi

bugetare

definitive

I Total venituri, din care: - - - -

1. Venituri curente - - - -

2. Contribuții de asigurări,

din care:

3.220,11 3.220,11 3.806,00 3795,41

2.1 Contribuțiile

angajatorilor, din care:

1857,00 1.857,00 2.202,32 2.194,49

2.1.1

Contribuții de asigurări

pentru șomaj datorate de

angajatori

41,30 41,30 48,66 48,49

2.1.2


sociale de stat datorate de

angajatori

1.303,53 1.303,53 1.536,21 1.530,60

2.1.3


de sanatate datorate de

angajatori

429,57 429,57 504,60 504,37

2.1.4 Contribuții pentru

concedii si indemnizatii

70,22 70,22 98,30 96,49

2.1.5

Contribuții pentru

accidente si boli

profesionale

12,38 12,38 14,55 14,54

2.1.6

Contribuții ale

angajatorilor la fondul de

garantare pentru plata

creanțelor salariale

0 0 0 0

2.2 Contribuțiile asiguraților,

din care:

1.363,11 1.363,11 1.603,68 1.600,92

2.2.1


pentru șomaj datorate de

asigurați

41,31 41,31 48,59 48,51

2.2.2 Contributia asiguratilor

pentru asigurarile sociale

867,43 867,43 1.020,53 1.018,77




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


7

de stat

2.2.3

Contributia asiguratilor

pentru asigurarile sociale

de sanantate

454,37 454,37 534,56 533,64

3. Venituri nefiscale, din

care:

0 0 0 0

3.1

Vânzări de bunuri și

servicii – diverse venituri

– alte venituri

0 0 0 0

4. Sume primite de la UE,

din care:

0 0 0 0

4.1 Fondul Social European 0 0 0 0

II Total cheltuieli, din care: 12.001,96 11.944,63

13.635,86 13.579,69

1. Cheltuieli curente, din

care:

11.556,93 11.499,60 13.337,21 13.297,18

1.1 Cheltuieli de personal 10.118,24 10.118,23 11.921,62

11.897,07

1.2 Bunuri și servicii,

din care :

786,21 728,89 795,57 780,84

1.2.1 Alte cheltuieli 147,20 145,56 161,20 158,98

1.3

Transferuri între unități

ale administrației publice,

din care:

0 0 0 0

1.4 Subvenții 652,48 651,64 584,02 584,01

2. Cheltuieli nefinanciare 445,03 445,03 298,65 282,51

III. Excedent / deficit, din

care:

1. Excedent / deficit

2. Excedent /deficit

Principalele date din bilanț și contul de profit și pierdere se prezintă astfel:

- lei -

BILANȚ

Nr.

crt Denumire

Sold Sold

31.12.2015 31.12.2016

0 1 2 3

1. Total active 2.307.328 2.614.704

2. Active necurente 2.054.425 2.275.146

3. Active fixe necorporale (ct. 203+205+206+208-280) 0

4.

Instalații tehnice, mijloace de transport, animale,

plantații, mobilier, birotică, și alte active corporale

(ct.213+214-281)

455.420 679.958




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


8

5. Terenuri și clădiri (ct.211+212+231)

1.599.005 1.595.188

6. Active financiare necurente, din care: 0,00 0,00

7. Titluri de participare (ct.260- ct.296) 0,00 0,00

8. Creanțe necurente (ct.411+418+461), din care: 0,00 0,00

9. Creanțe comerciale (ct.411+418+461) 0,00 0,00

10. Active curente 252.903 324.675

11. Stocuri (ct.301+302+303+361) 252.903 324.675

12.

Creanțe din operațiuni comerciale, avansuri și alte

decontări, din

care:(ct.232+234+409+411+413+418+425+428+461+4

73+ 481+482+483-491-496+5128)

0,00 0,00

12.1 Creanțe comerciale și avansuri 0,00 0,00

12.2

Creanțe bugetare

(ct.431+437+442+444+446+448+461+463+464+465+4

66+481+482 - 497)

0,00 14.883,00

13. Creanțe din operațiuni cu fonduri externe

nerambursabile (ct.458) 0,00 0,00

14. Total creanțe curente 0,00 0,00

15. Conturi la trezorerie, casa în lei (ct.5213+552+562) 0,00 0,00

16. Alte valori (ct.518+532+542) 0,00 0,00

17. Conturi la instituții de credit

(ct.515+512+511+513+550) 0,00 0.00

18. Total disponibilități 0,00 0,00

19. Cheltuieli în avans (ct.471) 0,00 0,00

20. Datorii 13.060.121 14.612.903

21. Datorii necurente 0,00 0,00

22 Datorii comerciale 0,00 0,00

23 Împrumuturi pe termen lung (ct.161+162+163+164+

165+166+167+-169) 0,00 0,00

24 Provizioane pt. litigii (ct.1511) 0,00 0,00

25 Datorii curente, din care: 13.060.121 14.612.903

26

Datorii comerciale, avansuri și alte decontări

(ct.269+401+403+404+405+408+419+462+473+481+4

82+ 483+489+509+512) din care :

12.096.044 13.582.977

26.1 Datorii comerciale și avansuri (ct.401+403+404+

405+408+419+462) 11.522 6.104

27 Datorii către bugete (ct.431+437+444+446+448+455+

462+467+473+481+482) din care : 406.153 431.306

27.1 Contribuţii sociale (ct. 431+437) 302.117 318.752

28 Salariile angajaților (ct.421+426+427+428) 557.924 598.620

29

Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane

(pensii, indemnizații de șomaj, burse)

(ct.422+424+426+427+429+438)

0,00 0,00




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


9

30 Provizioane (ct.151) 0,00 0,00

31. Active nete (Total active - Total datorii) = Capitaluri

proprii -10.752.793 -11.998.199

32. Rezerve, fonduri (ct.100+101+102+103+104+105+106

+132+133+139) 1.676.910 1.673.093

33. Rezultatul reportat (ct.117) – sold debitor 459.055 491.712

34. Rezultatul reportat (ct.117) – sold creditor 0,00 0,00

35. Rez. patrimonial al exercițiului (debitor ct.121) 11.970.648 13.179.580

34. Total capitaluri proprii -10.752.793 -11.998.199

- lei -

CONT DE REZULTAT PATRIMONIAL

Nr.

crt. Denumire 31.12.2015 31.12.2016

0 1 2 3

I Venituri operaționale 2.026 221.389

1

Venituri din impozite, taxe, contribuții de asigurări și alte

venituri ale bugetelor (ct.730+

731+732+733+734+735+736+739+745+746)

0,00 0,00

2 Venituri din activități economice (ct.721+722 +751+/-709) 0,00 0,00

3

Finanțări, subvenții, transferuri, alocații bugetare cu

destinație specială (ct.751+771+

772+773+774+775+776+778+779)

2.026 221.389

4 Alte venituri operaționale 0,00 0,00

II Cheltuieli operaționale 11.972.674 13.400.969

1 Salariile și contribuțiile sociale aferente angajaților

(ct.641+642+645+646+647)

10.582.843

11.944.377

2 Subvenții și transferuri (ct.670+671+672+673

+674+675+676+677+678+679) 658.830 612.067

3

Stocuri, consumabile, lucrări și servicii executate de terți

(ct.601+602+603+606+607+ 608+609+610+611+612+613

+614+622+623+624+ 626+627+628+629)

688.925 684.130

4 Cheltuieli de capital, amortizări și provizioane

(ct.681+682+689) 27.676 132.830

5 Alte cheltuieli operaționale (ct.635+654+658) 14.400 27.565

III Rezultatul din activitatea operațională (deficit) 11.970.648 13.179.580

IV Venituri financiare 0,00 0,00

V Cheltuieli financiare 0,00 0,00

VI Rezultatul din activitatea financiară 0,00 0,00

VII Rezultatul din activitatea curentă (deficit) 11.970.648 13.179.580

VIII Venituri extraordinare 0,00 0,00

IX Cheltuieli extraordinare (ct.690+691) 0,00 0,00




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


10

X Rezultatul din activitatea extraordinară 0,00 0,00

XI Rezultatul patrimonial al exercițiului (deficit) 11.970.648 13.179.580

Sinteza veniturilor și cheltuielilor din contul de execuție se prezintă astfel:

- lei -

Denumirea categoriei de

operațiune economică

Cont execuție Cont execuție Variații

nete

Variații

relative

2015 2016 +/- %

Cheltuieli totale din care 11.972.674 13.400.969 +1.428.295 +11.93

A. cheltuieli curente 11.944.998 13.268.139 +1.323.141 +11.08

B. cheltuieli de capital 27.676 132.830 +105.154 +379.95

C. operațiuni financiare 0 0 0 0

D. credite interne 0 0 0 0

- lei -

2015 APIA Vâlcea Prevederi

inițiale

Prevederi

definitive

Încasări /

plăți

realizate

% din

prevederi

inițiale

% din

prevederi

definitive

Venituri buget instituție

publică din care 0 0 2.026 - -

Finantari, transferuri,

alocatii publice 0 0 2.026 - -

Cheltuieli buget instituție

publică 12.001.960 11.944.639 11.937.991 99,46 99,94

2016 APIA Vâlcea Prevederi

inițiale

Prevederi

definitive

Încasări / plăți

realizate

% din

prevederi

inițiale

% din

prevederi

definitive

Venituri buget instituție

publică din care : 0 0 - - -

Finantari, transferuri,

alocatii publice 0 221.389 - - -

Cheltuieli buget instituție

publică 13.635.860 13.579.687 13.576.873,45 99,56 99,97

Capitolul 2. Sinteza constatărilor rezultate în urma acţiunii de control

efectuate la entitate

Nr.

crt. Constatare / Cauza abaterii

Secţiune

Raport de control

legislaţie / consecinţe

Recomandări/

Măsuri luate de entitate în

timpul controlului/

1. La nivelul Agenției de Plăți și

Intervenție pentru Agricultură

(APIA) Vâlcea, deși nu erau

Cap.3, punctul 3.5

Legislație încălcată

Recomandare:

Luarea măsurilor pentru:

- stabilirea întregii




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


11

angajate persoane cu handicap

într-un procent de cel puţin 4%

din numărul total de angajaţi, nu

au fost achiziționate produse

și/sau servicii deductibile

conform Legii nr.448/2006 de la

unităţi protejate autorizate și nici

nu s-a virat către bugetul de stat

50% din salariul de bază minim

brut pe ţară înmulţit cu numărul

de locuri de muncă în care nu au

fost angajate persoane cu

handicap, valoarea abaterii fiind

de 60.418 lei și reprezintă suma

datorată bugetului de stat (pentru

perioada februarie 2014 – iulie

2016) pentru neangajarea

persoanelor cu handicap, la care

se adaugă accesorii în valoare de

17.935,65 lei.

Cauze:

Abaterea s-a produs ca urmare a

neverificării, de către conducerea

APIA Vâlcea, a îndeplinirii

condițiilor legale pentru ca

produsele furnizate de SC Olteam

Paper SRL să fie deductibile

conform Legii 448/2006 și să

exonereze instituția de obligația

virării, către bugetul de stat, a

fondului de handicap.

- Legea nr. 448 din 6

decembrie 2006

(republicată) privind

protecția și promovarea

drepturilor persoanelor cu

handicap, art. 78, alin.(2),

(3) și (4^1);

- Anexa la HG nr. 268 din

14 martie 2007 pentru

aprobarea Normelor

metodologice de aplicare a

prevederilor Legii nr.

448/2006 privind protectia

si promovarea drepturilor

persoanelor cu handicap,

art. 43, alin. (4) și (5).

Consecințe economico

financiare

- nerealizarea veniturilor

bugetului de stat;

- achiziția produselor de

papetărie personalizate la

prețuri nejustificat de mari

în comparație cu cele

achiziționate de la alți

furnizori.

întinderi a obligației către

bugetul de stat, inclusiv a

accesoriilor, și virarea

acestora pe destinațiile

prevăzute de lege;

- stabilirea răspunderii

și recuperarea de la

persoanele care se constată că

nu și-au îndeplinit obligațiile

de serviciu a sumelor cu care

a fost prejudiciat bugetul APIA

Vâlcea, prin plata accesoriilor

către bugetul de stat.

Abaterea a fost adusă la cunoștința conducerii entității fiind încheiată o Minută a întâlnirii

în vederea elucidării cauzelor și împrejurărilor care au condus la producerea deficiențelor, a

consecințelor economico - financiare ale acestora asupra activității entității, înregistrată sub nr.

1576 / 20.02.2017.

Capitolul 3. Prezentarea aspectelor rezultate în urma acțiunii de control

efectuate

3.1. Aspecte rezultate în urma verificării obiectivelor principale de control

3.1.1. Referitor la exactitatea și realitatea datelor reflectate în situațiile financiare

Pentru acest obiectiv echipa de control a verificat :

organizarea și conducerea contabilității în conformitate cu prevederile legale;




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


12

inregistrarea cheltuielilor pe structura clasificației bugetare;

organizarea și ținerea la zi a evidenței patrimoniului, conform prevederilor legale;

concordanța datelor inregistrate in evidența tehnico-operativă cu cele din evidența

financiar-contabilă și cu cele preluate în balanțele de verificare și înscrise în situațiile financiare;

reflectarea reală și exactă a operațiunilor financiar-contabile in bilanțurile contabile și

conturile anuale de execuție bugetară;

încheierea exercițiului financiar;

prezentarea la termen a situațiilor financiare.

Abateri constatate:

Urmare a acestor verificări auditorii publici externi nu au constatat abateri.

3.1.2. Referitor la modul de stabilire, evidențiere și urmărire a încasării veniturilor

bugetului general consolidat

Pentru acest obiectiv echipa de control a verificat:

îndeplinirea obligațiilor financiare către bugetul de stat, bugetele asigurărilor sociale de

stat, de șomaj, de sănătate sau bugetele altor fonduri, la termenele și în cuantumurile legale;

corecta determinare a bazei de impunere pentru calcularea tuturor obligațiilor financiare

către aceste bugete.

Abateri constatate:

Urmare a acestor verificări auditorii publici externi au constatat abateri prezentate pe larg

la punctul 3.5. din prezentul Raport de control.

3.1.3. Evaluarea sistemelor de management și control intern, a modului de

implementare a acestora și legătura de cauzalitate între rezultatele acestei evaluări și

deficiențele constatate


modul de organizare și implementare a controlului intern/managerial :

asigurarea elaborării, aprobării și aplicării reglementărilor metodologice, procedurilor și

criteriilor de evaluare precum și a perfecționării structurilor organizatorice, pentru a satisface

cerințele generale și specifice ale controlului intern;

procedurile sistemului de control intern și modul de implementare al acestora;

exercitarea controlului intern la nivelul fiecărei structuri interne a entității;

modul în care activitatea de control intern a răspuns cerințelor generale și specifice ale

acesteia.

Abateri constatate:


3.1.4. Calitatea gestiunii economice-financiare





Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


13

fundamentarea bugetului de venituri și cheltuieli precum și supunerea acestuia spre

aprobare conform prevederilor legale în vigoare;

modificări intervenite pe parcursul exercițiului financiar în structura bugetului de venituri

și cheltuieli aprobat inițial;

urmărirea realizării veniturilor și a efectuării cheltuielilor, cu respectarea prevederilor

legale în vigoare.

modul de aplicare a prevederilor legii privind proprietatea publică și regimul juridic al

acesteia, precum și ale reglementărilor privind inventarierea bunurilor din patrimoniul instituției

auditate;

cuprinderea în evidențele entității a bunurilor ce fac obiectul patrimoniului public și

privat al statului, în conformitate cu prevederile legale privind proprietatea publică și privată a

statului/unității administrativ teritoriale;

transferul bunurilor din domeniul public și privat al statului/unității administrativ

teritoriale în conformitate cu prevederile legale;

preluarea în concesiune a bunurilor proprietate publică a statului/unității administrativ

teritoriale aflate în administrarea altor instituții, după caz.

efectuarea în conformitate cu prevederile legale a operațiunilor de scoatere din funcțiune

și/sau vânzare a activelor corporale, a componentelor, materialelor rezultate din dezmembrare;

modul de înregistrare al operațiunilor în evidența contabilă.

Abateri constatate:


3.1.5. Economicitatea, eficacitatea și eficiența utilizării fondurilor publice


gradul de îndeplinire a obiectivelor specifice entității, precum și relația dintre efectul

preconizat și rezultatul obținut;

modul în care s-a urmărit minimizarea costului resurselor alocate pentru atingerea

obiectivelor entității;

măsuri luate pentru maximizarea rezultatelor obținute de entitate, pe seama surselor

utilizate;

urmărirea de către factorii de conducere și decizie de la nivelul entității, a

disfuncționalităților din sistem, stabilirea și implementarea măsurilor de prevenire a producerii

riscurilor identificate sau pentru diminuarea acestora.

Abateri constatate:


3.2. Aspecte rezultate în urma verificării obiectivelor specifice de control

3.2.1. Exactitatea si realitatea situațiilor financiare


reflectarea corectă, completă și exactă, în documentele financiar contabile și în situațiile

financiare întocmite de APIA, a valorii ajutoarelor naționale tranzitorii acordate producătorilor




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


14

agricoli precum și a sumelor recuperate ca urmare a constatărilor din verificările efectuate de

organele de control ale APIA ;

efectuarea viramentelor către bugetul de stat pentru sumele recuperate.

Abateri constatate:


3.2.2. Evaluarea sistemelor de management și control intern


conducătorul entității a dispus, ținând cont de particularitățile cadrului legal de organizare

și de funcționare , precum și de standardele de control intern managerial, măsurile de control

necesare pentru implementarea si dezvoltarea sistemului de control intern managerial, inclusiv

pentru actualizarea registrelor de riscuri și a procedurilor formalizate pe procese sau activități,

care pot fi proceduri de sistem și proceduri operaționale;

la nivelul entității a fost elaborat Programul de dezvoltare a sistemului de control intern

managerial, au fost elaborate proceduri formalizate, respectiv proceduri de sistem și proceduri

operaționale și standarde de control intern managerial.

Modul de organizare, implementare și funcționare a CFP.

Abateri constatate:

În urma evaluării preliminare a sistemului de control intern din entitate, auditorii publici

externi au concluzionat că “Sistemul de control intern pare a fi conform”, deoarece:

- conducerea entităţii cunoaşte şi a implementat cadrul de reglementare a controlului

intern;

- sunt identificate riscurile majore;

- sunt elaborate proceduri;

- controlul intern este integrat în activităţile curente ale entităţii;

- se asigură: identificarea riscurilor, evaluarea, gestionarea şi monitorizarea acestora;

- sunt elaborate programe de dezvoltare a controlului intern;

- conducerea entităţii solicită şi primeşte raportări periodice asupra gradului de îndeplinire

a obiectivelor şi dispune măsuri în cazul unor abateri.

Pentru a putea stabili nivelul de încredere în sistemul de control intern al entității

verificate auditorii au efectuat testarea mecanismelor de control (efectuarea testelor de

control).

Auditorii publici externi au hotărât, utilizând raționamentul profesional, că trebuie

verificată respectarea cerințelor privind implementarea standardelor de control intern

reglementate prin OSG nr. 400 din 12 iunie 2015;

Pentru acesta au fost efectuate următoarele teste:

- actualizarea fişelor posturilor;

- respectarea cadrului general al operațiunilor supuse controlului financiar preventiv

propriu;

- actualizarea programului de dezvoltare a sistemului de control managerial.




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


15

Test aplicat Rezultat test Observații

-actualizarea fişelor posturilor X

- în fișa postului Șefului Serviciu

Economic, Recuperare Debite se

prevăd următoarele: “urmărește

finalizarea procedurilor de achiziții

publice (...) conform OUG nr. 34/2006

“ în condițiile în care la nivelul APIA

Vâlcea nu a fost întocmită procedură

privind achizițiile publice iar OUG nr.

34/2006 a fost abrogată

- respectarea cadrului general al

operațiunilor supuse controlului

financiar preventiv propriu

X

Deși cadrul general al operațiunilor

supuse controlului financiar preventiv

propriu prevede că se supun vizei CFP

“procesul verbal de scoatere din

evidență a mijloacelor fixe/ de

declasare a unor bunuri materiale”

PVC nr. 6981/29.09.2016 nu poartă

viză CFP

- actualizarea programului de

dezvoltare a sistemului de control X

- programul de dezvoltare a sistemului

de control nu este actualizat din anul

2012 și face referiri la cele 25 de

standarde prevăzute de OMFP nr. 946 /

2005 care nu mai este în vigoare

Legendă:

– nu au fost constatate abateri;

X – au fost constatate abateri.

După efectuarea testelor de control, nivelul de încredere în sistemul de control intern al

entității a fost stabilit de auditori, conform anexei nr. 27 din Regulamentul privind organizarea şi

desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, ca fiind “MEDIU”, deoarece au fost

identificate unele deficiențe.

3.2.3. Calitatea gestiunii economice-financiare. Economicitatea, eficacitatea și

eficiența utilizării resurselor financiare publice

3.2.3.1 Efectuarea inventarierii si a evaluării tuturor elementelor patrimoniale (toate

bunurile aparținând domeniului public si privat al statului si al unităților

administrativ-teritoriale, aflate în administrarea entității verificate)


înregistrarea în evidența contabilă a rezultatelor obținute în urma acestor operațiuni;

înregistrarea în evidențele cadastrale și de publicitate imobiliară;

asigurarea integrității bunurilor patrimoniale;




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


16

dacă creanțele și obligațiile față de terți au fost supuse verificării și confirmării pe baza

extraselor soldurilor debitoare și creditoare ale conturilor de creanțe și datorii care dețin

ponderea valorică în totalul soldurilor acestor conturi.

Abateri constatate:


3.2.3.2 Acordarea si utilizarea conform destinațiilor stabilite a subvențiilor si a altor

forme de sprijin financiar din partea statului

3.2.3.2.1. Acordarea si utilizarea ajutorului de stat pentru motorina utilizată

în agricultură

Pentru acest obiectiv echipa de control a verificat dacă :

solicitantul a depus, în termenul legal, la autoritatea competentă o cerere de acord

prealabil pentru finanțare;

cererea privind acordul prealabil conține toate informațiile și documentele prevăzute în

legislația în vigoare;

acordul prealabil pentru finanțare prin rambursare s-a emis în termen de 20 zile lucrătoare

de la data depunerii cererii de acord prealabil pentru finanțare prin rambursare;

plata ajutorului de stat a fost solicită în baza cererii de plată adresată de beneficiarii

pentru care a fost emis acordul prealabil de finanțare;

cererile de plată s-au depus până la finele lunii următoare trimestrului pentru care s-a

solicitat rambursarea, însoțite de o situație centralizatoare privind cantitățile de motorină

achiziționate aferente trimestrului respectiv, precum și de documentele fiscale de vânzare emise

de furnizori pe numele beneficiarilor ;

Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură Vâlcea a analizat solicitările

beneficiarilor și documentele justificative anexate, a determinat cantitățile de motorină pentru

care se acordau ajutoarele de stat sub formă de rambursare, precum și valoarea acestora și dacă a

întocmit situații centralizatoare pe care le-au transmis Agenției de Plăți și Intervenție pentru

Agricultură.

Abateri constatate:


3.2.3.2.2. Acordarea si utilizarea ajutorului de stat pentru plata primelor de

asigurare


beneficiarii nu sunt consideraţi persoane aflate în dificultate financiară;

beneficiarii nu sunt persoane împotriva cărora a fost emisă o decizie de recuperare

definitivă a unui ajutor de stat, dacă această decizie de recuperare nu a fost deja executată




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


17

beneficiarii au ca obiect de activitate exploatarea terenurilor agricole şi/sau creşterea

animalelor, păsărilor, familiilor de albine şi nu îndeplinesc următoarele condiţii, în funcţie de

obiectul de activitate:

beneficiarii exploatează terenuri agricole în calitate de proprietari, arendaşi, concesionari,

asociaţi administratori în cadrul asociaţiilor în participaţiune, locatari sau altele asemenea, pentru

următoarele categorii: culturi în teren arabil, anuale şi perene, plantaţii de pomi şi arbuşti

fructiferi, de hamei şi de vii, cu excepţia soiurilor de struguri pentru vin care beneficiază de

sprijin în conformitate cu prevederile Ordinului ministrului agriculturii şi dezvoltării rurale nr.

756/2008 privind aprobarea Normelor metodologice de acordare a sprijinului financiar

producătorilor din sectorul vitivinicol pentru asigurarea recoltei de struguri pentru vin, denumite

în continuare culturi agricole, şi nu au încheiate poliţe de asigurare cu societăţi de asigurare-

reasigurare:

beneficiarii deţin, cresc sau exploatează animale, păsări şi/sau familii de albine înscrise în

Registrul naţional al exploataţiilor şi/sau în Registrul agricol, după caz, şi au încheiate poliţe de

asigurare cu societăţi de asigurare-reasigurare;

cererile se depun însoţite de toate documentele prevăzute de lege.

Abateri constatate:


3.2.3.2.3. Acordarea si utilizarea rentei viagere agricole


beneficiarii au vârsta de peste 62 ani si detin in proprietate terenuri agricole situate in

extravilanul localitatii;

beneficiarii cu vârsta mai mică de 62 de ani sunt pensionați pe caz de boala pentru grupa

de invaliditate 1 si 2;

suprafata pentru care se acordă nu depășește 10 ha cumulate in timp;

terenul este arendat pe baza de contract de arenda care prevade arendarea in mod

continuu a terenului pe parcursul intregului an calendaristic;

terenul nu a fost instrainat inainte de intrarea in vigoare a Legii 247/2005 privind reforma

in domeniul proprietatii si justitiei, respectiv 25 iulie 2005 prin acte intre vii;

beneficiarii dețin carnet de rentier si acesta este vizat anual de catre APIA

suma platita rentierului este de 100 Euro /ha pentru terenul instrainat, respectiv 50 Euro

/ha pentru terenul arendat.

Abateri constatate:


3.2.3.2.4. Acordarea si utilizarea ajutorului de stat în sectorul creșterii

animalelor


solicitanţii ajutorului de stat sunt asociaţii sau organizaţii de crescători de animale;




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


18

solicitanţii sunt persoane juridice;

solicitanţii sunt acreditaţi de către ANZ pentru întocmirea şi menţinerea registrelor

genealogice ale raselor de animale şi/sau pentru determinarea calităţii genetice a raselor de

animale;

solicitanţii realizează parametrii tehnici ai programului de ameliorare sau conservare al

rasei pentru care solicită sprijinul financiar;

cererea iniţială anuală de solicitare a ajutoarelor de stat pentru efectuarea serviciilor de

întocmire şi menţinere a registrului genealogic al rasei este însoţită de lista activităţilor, inclusiv

lucrările şi tarifele pentru serviciile prestate;

contractul încheiat între solicitanţi şi beneficiarii cărora le prestează servicii cuprinde

specia, rasa şi numărul de animale, serviciile prestate şi tariful acestora, ce se păstrează de către

solicitant şi sunt puse la dispoziţia persoanelor din cadrul Agenţia Naţională pentru Zootehnie

care efectuează inspecţia de stat în zootehnie;

cererea de plată este însoţită de următoarele documente:

- memoriul tehnic cu activităţile, inclusiv lucrările efectuate pentru realizarea obiectivelor

prevăzute în programele de ameliorare şi/sau conservare, aprobat de ANZ;

- facturile lunare/trimestriale în care să fie menţionate activităţile efectuate şi cuantumul

acestora, precum şi perioada facturată;

- documentele justificative de încasare de la beneficiarii ajutorului de stat a sumelor

corespunzătoare, în funcţie de intensitatea ajutorului de stat pentru serviciul prestart;

- copia atestatului de producător, în cazul beneficiarilor persoane fizice, la depunerea primei

cereri de plată.

Abateri constatate:


3.2.3.2.5. Acordarea si utilizarea ajutorului de stat de stat pentru realizarea

angajamentelor asumate în favoarea bunăstării animalelor


beneficiarii schemei sunt producători agricoli inregistrati ca persoane fizice autorizate,

întreprinderi individuale şi întreprinderi familiale;

beneficiarii organizati ca persoane fizice autorizate, întreprinderi individuale şi

întreprinderi familiale nu se află în următoarele situaţii:

a) sunt persoane aflate în dificultate financiară;

b) sunt persoane împotriva cărora a fost emisă o decizie de recuperare a unui ajutor de stat, dacă

această decizie de recuperare nu a fost deja executată:

nu se acordă producătorilor agricoli chiar dacă în perioada angajamentului asumat în

cadrul tehnologiei de creştere a păsărilor nu aplică una sau mai multe din 6 măsuri utilizate în

anul solicitării;

beneficiarii îşi asumă pe bază voluntară, în cadrul perioadei de 5 ani, angajamentul ferm

pentru utilizarea tuturor celor 6 măsuri;

beneficiarii fac parte din forme asociative legal constituite;

beneficiarii deţin autorizaţie sanitară veterinară pentru exploataţie;




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


19

beneficiarii sunt înregistraţi în Registrul agricol/Registrul naţional al exploataţiilor al

Autorităţii Naţionale Sanitare Veterinare şi pentru Siguranţa Alimentelor, deţinând un cod de

exploataţie, după caz;

beneficiarii au completat cererea initiala anuala aferenta si aceasta a fost depusa la

centrele APIA cf.HG 838 din 2010;

cererea iniţială anuală este însoțită de toate documentele prevăzute de lege.

Abateri constatate:


3.2.3.2.6. Acordarea si utilizarea ajutorului de stat de stat pentru

compensarea pagubelor cauzate de fenomenul meteorologic de

secetă severă manifestat în perioada aprilie-septembrie 2015


beneficiarii sunt producătorii agricoli care îşi desfăşoară activitatea în producţie agricolă

primară, respectiv:

a) deţin atestat de producător si/ sau care nu este valabil până la data plăţii ajutorului de

stat;

b) sunt organizati ca persoane fizice autorizate, întreprinderi individuale şi întreprinderi

familiale;

c) sunt persoane juridice, precum şi orice forme asociative cu sau fără personalitate

juridică, constituite conform legii.

beneficiarii deţin proces-verbal de constatare şi evaluare a pagubelor și acesta este

încheiat în perioada cuprinsă între 1 aprilie 2015 şi 20 octombrie 2015, semnat de membrii

comisiei şi în care sunt înscrise cel puţin informaţii privind cultura, suprafaţă calamitată, precum

şi procentul de calamitare de la 30% inclusiv;

beneficiarii sunt înregistraţi în evidenţele APIA cu cerere unică de plată aferentă anului

2015;

beneficiarii nu sunt declaraţi de APIA neeligibili pentru schema de plată unică pe

suprafaţă aferentă anului 2015;

pentru culturile de porumb boabe, sorg, mazăre boabe, fasole boabe, floarea-soarelui,

soia, cartof, sfeclă de zahăr, legume în câmp, plante de nutreţ, păşuni şi fâneţe, suprafaţa pentru

care se acordă ajutorul de stat, aferentă fiecărei culturi, nu depășește suprafaţa determinată în

urma controlului administrativ al cererii unice de plată pentru anul 2015;

nu se acordă plăţi compensatorii și pentru pierderile de venit survenite la alte tipuri

culturi decât: porumb boabe, sorg, mazăre boabe, fasole boabe, floarea-soarelui, soia, cartof,

sfeclă de zahăr, legume în câmp, plante de nutreţ, păşuni şi fâneţe;

ajutorul de stat acoperă cel mult de 20% din pierderea de venit de 100% aferentă

culturilor calamitate;

cuantumurile maxime scad proporţional în funcţie de procentul de calamitare;

cererea de acordare a ajutorului este însoţită de toate documentele prevăzute de OUG nr.

45/2015 și sunt certificate "conform cu originalul".




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


20

Abateri constatate:


3.2.3.2.7. Acordarea si utilizarea ajutorului de minimis acordat exploatațiilor

vegetale înregistrate în sistemul de agricultură ecologică


beneficiarii sunt întreprinderile care deţin exploataţii vegetale înregistrate în sistemul de

agricultură ecologică, care se află sub contract cu un organism de inspecţie şi certificare acreditat

pe teritoriul Uniunii Europene;

beneficiarii îndeplinesc condiţiile de eligibilitate în anul de cerere 2013;

cuantumul sprijinului financiar reprezentând ajutor de minimis nu a fost mai mare decât

cel prevăzut de HG nr. 864 / 2014;

valoarea totală a ajutorului de minimis care se acordă unei întreprinderi nu a depăşit suma

de 15.000 euro pe durata a 3 exerciţii financiare;

cererea pentru ajutorul de minimis a fost însoţită de toate documentele prevăzute de

legislația în vigoare;

documentele depuse în copie purtau sintagma "conform cu originalul";

din sumele reprezentând ajutor de minimis s-au scăzut sumele acordate anterior în

temeiul actelor normative prevăzute la art. 9(2) din HG nr. 864 / 2014;

ajutoarele de minimis acordate în temeiul prezentei hotărâri sunt avute în vedere pentru a

fi deduse din orice schemă viitoare de ajutor de stat acordată pentru aceleaşi costuri eligibile,

dacă un astfel de cumul ar depăşi intensitatea/valoarea maximă stabilită pentru respectivul ajutor

de stat.

Abateri constatate:


3.2.3.2.8. Acordarea si utilizarea ajutoarele naționale tranzitorii în sectorul

vegetal


fermierii au fost înregistrați în Registrul unic de identificare, administrat de APIA;

fermierii au depus cerere unică de plată în termen;

fermierii au exploatat un teren agricol cu o suprafață de cel puțin 1 ha, suprafața parcelei

agricole a fost de cel puțin 0,3 ha, iar în cazul serelor, solarelor, culturilor de hamei, suprafața

parcelei agricole a fost de cel puțin 0,1 ha;

fermierii au declarat la depunerea cererii unice de plată datele de identificare și de contact

actualizate;

persoanele juridice au notificat APIA în termen de 15 zile calendaristice cu privire la

modificările apărute în înregistrările de la Oficiul Național al Registrului Comerțului privind:

administratorul/administratorii, sediul social, obiectul de activitate;




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


21

modificarea datelor declarate în cererea unică de plată și în documentele doveditoare

survenită în perioada cuprinsă între data depunerii cererii și data acordării plății a fost

comunicată în termen de 15 zile calendaristice, în scris, la APIA;

fermierii au înscris date reale, complete și perfect valabile în formularul de cerere unică

de plată și în documentele anexate acesteia privind lista suprafețelor și/sau efectivele de animale;

fermierii au respectat normele privind ecocondiționalitatea prevăzute la art. 93 și anexa II

din Regulamentul (UE) nr. 1.306/2013, pe întreaga exploatație agricolă;

fermierii au prezentat, la depunerea cererii unice de plată sau a modificărilor aduse

acesteia, documentele necesare care dovedesc utilizarea terenului agricol;

fermierii au furnizat toate informațiile solicitate de APIA în termenele stabilite de

aceasta;

fermierii au marcat în teren limitele parcelei utilizate, atunci când a fost cultivată cu

aceeași cultură cu a parcelelor învecinate;

fermierii au identificat, declarat, delimitat și au localizat parcelele agricole în aplicația

electronică GIS pusă la dispoziție de către APIA și au utilizat datele cadastrale;

fermierul sau grupul de producători au încheiat un contract de cultură cu un

primprocesator;

contractul a avut ca anexă lista nominală a membrilor grupului și suprafețele aferente

fiecăruia, pentru cazul în care unitatea prim-procesatoare a încheiat contracte de cultură cu un

grup de producători;

un fermier/grup de producători au încheiat contract de cultivare cu un singur prim-

procesator;

s-a respectat condiția conform căreia grupurile de producători nu pot exercita activitate

de prim-procesare a tutunului;

un fermier, producător de tutun, aparține unui singur grup de producători;

fermierul/grupul de producători au depus la centrul local/județean al APIA, după caz,

până la data de 1 mai a anului următor recoltării, declarația de livrare a tutunului livrat;

tutunul livrat a îndeplinit condițiile minime de calitate;

suprafețele solicitate conform cererii unice de plată pe suprafață au fost supuse

controalelor de către structurile de control ale APIA, cu privire la respectarea suprafețelor și

culturilor declarate, și ale MADR, cu privire la lucrările agrotehnice specifice, astfel încât la

recoltare să se asigure o densitate medie de cel puțin 2 plante/mp.

Abateri constatate:


3.2.3.2.9. Acordarea si utilizarea ajutoarele naționale tranzitorii în sectorul

animal


la data solicitării ANTZ exploatația cu cod ANSVSA a fost înregistrată în RNE având cel

puțin un animal identificat și înregistrat în conformitate cu legislația sanitară veterinară în

vigoare din speciile bovine, ovine, caprine și/sau suine;

solicitantul a fost înregistrat în sistemul de administrare a cotelor de lapte;




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


22

solicitantul a livrat și/sau vândut direct o cantitate de minimum 3 tone de lapte;

ulterior obținerii dreptului la primă beneficiarii dețin documente din care rezultă

respectarea condițiilor legale;

solicitanții dețin un efectiv de minimum 3 capete bovine cu vârsta de minimum 16 luni,

la data de referință stabilită în legislație, înregistrate în RNE;

la data solicitării ANTZ exploatația cu cod ANSVSA este înregistrată în RNE în care

există cel puțin un animal identificat și înregistrat în conformitate cu legislația sanitară veterinară

în vigoare din speciile bovine, ovine, caprine și/sau suine;

plata ANTZ s-a acordat pentru minimum 3 capete bovine cu vârsta de minimum 16 luni,

precum și pentru tineretul bovin mascul si/sau femel cu vârsta de minimum 7 luni, existent în

exploatație cu cod ANSVSA la data de referință;

efectivul din exploatația cu cod ANSVSA înregistrată în RNE a fost de minimum 50 de

capete de femele ovine/25 de capete de femele caprine, care au împlinit vârsta de minimum un

an la data de referință stabilită în legislație;

la data solicitării ANTZ efectivul de femele ovine/femele caprine pentru care se solicită

ANTZ este înscris în RNE;

efectivul de femele ovine/femele caprine pentru care s-a solicitat ANTZ s-a menținut în

exploatația cu cod ANSVSA la adresa și/sau locația menționată în cererea unică pe perioada de

reținere de 100 de zile de la data-limită de depunere a cererii unice de plată;

fermierii dețin registrul individual al exploatației cu cod ANSVSA, completat si

actualizat;

cerere unică a fost însoțită de documentul specific, respectiv de copia de pe pașaportul

fiecărui animal pentru care se solicită ANTZ/copie de pe documentele care atestă ieșirile din

efectiv, după caz.

Abateri constatate:


3.3. Obiectivele acțiunii de verificare privind aspectele cuprinse în petiții

În ceea ce privește obiectivele de verificat, prezentate în “Notă cu obiective de verificat

rezultate în urma primirii unor petiții pentru misiunea de audit de conformitate desfășurată la

APIA Vâlcea în perioada 09.01.2017 – 27.02.2017” întocmită de conducerea Camerei de Conturi

Vâlcea, referitoare la:

3.3.1. respectarea prevederilor art. 78 din Legea nr. 448 din 6 decembrie 2006

(republicată) privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap

Din verificarea aspectelor cuprinse în această petiție auditorii au constatat că aspectele

sesizate se confirmă, abaterea fiind prezentată pe larg la punctul 3.5 al prezentului raport de

cnntrol.

3.3.2. la existența unor abateri în ceea ce privește respectarea prevederilor legale

privind acordarea de subvenții către Mariniuc Alexandrina din comuna Dănicei

Din verificarea aspectelor cuprinse în această petiție auditorii au constatat că aspectele

sesizate nu se confirmă.




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


23

3.4. Stadiul implementării măsurilor dispuse prin deciziile anterioare

Ultima acțiune de verificare a fost efectuată în anul 2014 iar echipa de audit din cadrul

Camerei de Conturi Vâlcea a exprimat «OPINIE FĂRĂ REZERVE».

3.5. Abateri constatate

Verificat respectarea prevederilor legale privind angajarea persoanelor cu handicap

a) La nivelul Agenției de Plăți și Intervenție pentru Agricultură (APIA) Vâlcea, deși nu

erau angajate persoane cu handicap într-un procent de cel puţin 4% din numărul total de

angajaţi, nu au fost achiziționate produse și/sau servicii deductibile conform Legii

nr.448/2006 de la unităţi protejate autorizate și nici nu s-a virat către bugetul de stat 50%

din salariul de bază minim brut pe ţară înmulţit cu numărul de locuri de muncă în care nu

au fost angajate persoane cu handicap, valoarea abaterii fiind de 60.418 lei și reprezintă

suma datorată bugetului de stat (pentru perioada februarie 2014 – iulie 2016) pentru

neangajarea persoanelor cu handicap, la care se adaugă accesorii în valoare de 17.935,65

lei.

Produsele și/sau serviciile deductibile conform Legii nr.448/2006 sunt acele produse

și/sau servicii achiziționate de la o unitate protejată care sunt realizate prin activități în care sunt

implicate persoanele cu handicap, chiar dacă unitatea protejată are mai multe obiecte de

activitate, dar în aceste activități nu sunt implicate persoane cu handicap.

Din acest motiv autorizarea efectuată de către Autoritatea Națională pentru Persoane cu

Dizabilități (ANPD) se face doar pentru acele obiecte de activitate în care sunt implicate

persoane cu handicap, obiecte de activitate prezentate, pentru fiecare unitate protejată autorizată,

pe site-ul ANPD: http://anpd.gov.ro/web/informatii-utile/unitati-protejate-autorizate/lista-unitati-

protejate-autorizate/

Din verificarea documentelor puse la dispoziție auditorii au constatat următoarele:

în perioada ianuarie 2014 – decembrie 2016 numărul total al angajaților APIA

Vâlcea a variat între 107 și 112 persoane (anexa nr. 1) iar potrivit art. 78 (2) din Legea nr.

448 din 6 decembrie 2006 (republicata) privind protectia si promovarea drepturilor persoanelor

cu handicap, care stipulează că: “(2) Autoritatile si institutiile publice, persoanele juridice,

publice sau private, care au cel putin 50 de angajati, au obligatia de a angaja persoane cu

handicap intr-un procent de cel putin 4% din numarul total de angajati”,

ar fi trebuit să angajeze persoane cu handicap într-un procent de cel puţin 4% din

numărul total de angajaţi;

deoarece art. 78 (3) din Legea nr. 448 din 6 decembrie 2006 stipulează că: „(3)

Autorităţile şi instituţiile publice, persoanele juridice, publice sau private, care nu angajează

persoane cu handicap în condiţiile prevăzute la alin. (2), pot opta pentru îndeplinirea uneia

dintre următoarele obligaţii:

a) să plătească lunar către bugetul de stat o sumă reprezentând 50% din salariul de bază minim

brut pe ţară înmulţit cu numărul de locuri de muncă în care nu au angajat persoane cu

handicap;

b) să achiziţioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu

handicap angajate în unităţile protejate autorizate, pe bază de parteneriat, în sumă echivalentă

cu suma datorată la bugetul de stat, în condiţiile prevăzute la lit. a). (...)”,

http://anpd.gov.ro/web/informatii-utile/unitati-protejate-autorizate/lista-unitati-protejate-autorizate/





Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


24

coroborat cu faptul că la APIA Vâlcea nu erau angajate persoane cu handicap în procentul

prevăzut de Legea nr. 448/ 2006,

rezultă că APIA Vâlcea putea:

- fie să plătească către bugetul de stat suma datorată conform legii;

- fie să achiziționeze produse sau servicii de la unităţi protejate autorizate.

deoarece conducerea APIA Vâlcea a considerat că achiziționarea de produse de la o

unitate protejată e mai avantajoasă pentru instituție, a încheiat cu SC Olteam Paper SRL

contractele de parteneriat nr. 10/26.03.2014, nr. 10/ 27.03.2015 și nr. 14 / 23.03.2016 (anexa

nr. 2) având ca obiect: “(…) livrarea de către partenerul – furnizor, în calitatea sa de unitate

protejată, conform art. 78, alin. (3), lit. b din Legea nr. 448/2006, republicată în 03.01.2008 și

Autorizației nr. 1247/ 27.02.2013 către partenerul – beneficiar, a produselor din gama de

produse specificate în Anexa nr. 1“.

Produsele prezentate în anexele nr. 1 la contractele de parteneriat (anexa nr. 3) sunt

următoarele: dosar, folii plastic, delegații, formular bon de consum, formular dispoziție plată

casierie, formular foaie de parcurs autovehicule, registru, riglă, pix, biblioraft, creion, radieră,

capsator, capse, agrafe, ascuțitoare, marker, test marker, scoci, corector pix, pastă corectoare,

condică prezență, cuter, cutie arhivare, tuș stampilă, lipici solid, prelungitor, cd, perforator,

calculator birou, notițe autoadezive, hârtie A4 personalizată.

Având în vedere că:

potrivit 78 (3) din Legea nr. 448 din 6 decembrie 2006, bunurile achiziționate de la

unitatea protejată ar fi trebuit să fie realizate prin propria activitate a persoanelor cu

handicap;

potrivit art. 43 (4) și (5) din Anexa la HG nr. 268 din 14 martie 2007 pentru aprobarea

Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Legii nr. 448/2006 privind protectia si

promovarea drepturilor persoanelor cu handicap : „(4) In sensul prezentei legi, propria activitate

a persoanei cu handicap angajate in cadrul unitatii protejate autorizate reprezinta ansamblul

activitatilor realizate integral sau partial de persoana cu handicap, in scopul obtinerii

produsului comercializabil sau in scopul prestarii serviciului.

(5) Activitatea persoanei cu handicap angajate se poate atesta prin contractul individual de

munca al persoanei cu handicap angajate, fisa de post a acesteia sau prin orice alt document

emis de conducatorul unitatii protejate autorizate”;

în Raportul de activitate pe anul 2015 al SC Olteam Paper SRL (anexa nr. 4), la

punctele 3 și 4. se precizează următoarele: - “activitățile pe care le realizează / desfășoară persoana cu handicap / invaliditate

gradul III, conform fișei de post: se ocupă de partea de concepție a personalizării

produselor comercializate, ambalarea produselor la solicitarea clienților; realizarea de

servicii publicitare și reclame “;

- „În cazul unităţilor protejate înfiinţate în cadrul organizaţiilor persoanelor cu

handicap care pot desfăşura şi activităţi de vânzări/intermedieri, se vor preciza

programele de integrare socio profesională pentru persoanele cu handicap în urma

reinvestirii a minimum 75% din profitul obţinut nu este cazul”;

facturile emise de către SC Olteam Paper SRL (anexa nr. 5) nu conțin doar

contravaloarea eventualei personalizări a produselor de papetărie furnizate către APIA

Vâlcea ci întreaga valoare a acestora,

rezultă că:




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


25

- SC Olteam Paper SRL efectuează acte de vânzări/intermedieri;

- produsele nu sunt realizate din activitatea proprie a persoanelor cu handicap;

- societatea nu este unitate protejată înfiinţată în cadrul unei organizaţii a

persoanelor cu handicap. Dar, potrivit art. 78 (4^1) din Legea nr. 448/2006 care stipulează că: „Fac excepţie de

la prevederile alin. (3) lit. b) unităţile protejate înfiinţate în cadrul organizaţiilor persoanelor

cu handicap care pot desfăşura şi activităţi de vânzări/intermedieri, cu condiţia ca minimum

75% din profitul obţinut să fie destinat programelor de integrare socioprofesională pentru

persoanele cu handicap din organizaţiile respective. Aceste unităţi au obligaţia prezentării unui

raport financiar la fiecare început de an, din care să rezulte cum au fost utilizate fondurile

obţinute prin activitatea comercială.”.

Prin acest articol de lege legiuitorul precizează că nu pot efectua acte de

vânzări/intermedieri decât unitățile protejate înfiinţate în cadrul organizaţiilor persoanelor

cu handicap, iar SC Olteam Paper SRL, deși face acte de vânzări/intermedieri nu face

dovada că este unitate protejată înfiinţată în cadrul organizaţiilor persoanelor cu handicap

(așa cum se precizează în Raportul de activitate pe anul 2015).

În plus se constată că:

obiectul de activitate pentru care SC Olteam Paper SRL a fost autorizată ca firmă

protejată este: “Activități ale agențiilor de publicitate”;

în fișa postului singurei persoane cu handicap angajate la SC Olteam Paper SRL

(anexa nr. 6) se precizează că: “(…) se ocupă de partea de concepție a personalizării

produselor comercializate de firmă (anunțuri, reclame, pierdri acte), în sensul alegerii fontului

și redactării pe computer (...)“

fapt ce denotă că produsele de papetărie achiziționate de la SC Olteam Paper SRL nu

puteau fi realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate la această

societate.

Necesitatea ca persoana cu handicap să realizeze, prin activitate proprie, produsele pentru

care unitatea a fost autorizată este precizat și pe site-ul Autorității Naționale pentru Persoane

cu Dizabilități (ANPD) unde:

- În lista unităților protejate (anexate în format electronic la prezentul raport de control), în

coloana Obiectul de activitate autorizat se precizează următoarele: “doar activitățile,

produsele și serviciile specificate aici sunt deductibile pentru terți, conform Legii

448/2006, Art. 78, alin. (3), pct. B” iar la poziția rezervată societății Olteam Paper

SRL se precizează ca obiect de activitate “Activități ale agențiilor de publicitate “ - în cadrul secțiunii Infomații utile – Întrebări și răspunsuri UPA, la poziția nr. 15, la

întrebarea: “Pentru deductibilitatea cheltuielii conform Legii 448/2006, clientul trebuie

să achiziționeze de la o unitate protejată autorizată doar servicii și produse care se

regăsesc în obiectul de activitate?, răspunsul e următorul: „Pentru ca o cheltuială să fie

deductibilă conform Legii 448/2006, clientul trebuie să achiziționeze de la unitatea

protejată produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu

handicap angajate și pentru care au fost autorizate. Acestea pot fi găsite în ultima

coloană din tabelul ”Lista unităților protejate autorizate”, publicată pe site-ul

autorității, la următorul link: http://anpd.gov.ro/web/informatii-publice/lista-unitati-

protejate/ ”.

http://anpd.gov.ro/web/informatii-publice/lista-unitati-protejate/

http://anpd.gov.ro/web/informatii-publice/lista-unitati-protejate/




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


26

ÎN CONCLUZIE, având în vedere cele prezentate mai sus, rezultă că:

o deși SC Olteam Paper SRL este unitate protejată autorizată, produsele achiziționate

de APIA Vâlcea de la aceasta nu sunt deductibile conform Legii nr. 448/2006 (nefiind realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate la firma

protejată);

o achiziția de produse de la SC Olteam Paper SRL nu respectă prevederile art. 78 (3),

lit. b) din Legea nr. 448 din 6 decembrie 2006 și nu exonerează APIA Vâlcea de

obligația de a vira către bugetul de stat 50% din salariul de bază minim brut pe

ţară înmulţit cu numărul de locuri de muncă în care nu au fost angajate persoane

cu handicap.

În plus, nedeductibilitatea produselor achiziționate de la SC Olteam Paper SRL este

confirmată și de faptul că deși contractul de parteneriat 14/23.03.2016 era valabil pentru

perioada 01.04.2016 – 31.12.2016, începând cu luna august 2016, conducerea APIA Vâlcea

nu a mai achiziționat produsele prevăzute în anexa la contract, ci a calculat și a virat la

bugetul de stat suma cuvenită fondului de handicap prevăzută de art. 78 din Legea

448/2006 (anexa nr. 1). Abaterea s-a produs ca urmare a neverificării, de către conducerea APIA Vâlcea, a

îndeplinirii condițiilor legale pentru ca produsele furnizate de SC Olteam Paper SRL să fie

deductibile conform Legii 448/2006 și să exonereze instituția de obligația virării, către bugetul

de stat, a fondului de handicap.

b) Au fost încălcate următoarele reglementări legale: - Legea nr. 448 din 6 decembrie 2006 (republicată) privind protecția și promovarea drepturilor

persoanelor cu handicap, art. 78, alin.(2), (3) și (4^1)1;

- Anexa la HG nr. 268 din 14 martie 2007 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a

prevederilor Legii nr. 448/2006 privind protectia si promovarea drepturilor persoanelor cu

handicap, art. 43, alin. (4) și (5)2.

1 Legea nr. 448 din 6 decembrie 2006 (republicată) privind protectia si promovarea drepturilor persoanelor

cu handicap ART. 78 (2) Autorităţile şi instituţiile publice, persoanele juridice, publice sau private, care au cel puţin 50 de

angajaţi, au obligaţia de a angaja persoane cu handicap într-un procent de cel puţin 4% din numărul total de

angajaţi.

(3) Autorităţile şi instituţiile publice, persoanele juridice, publice sau private, care nu angajează persoane cu

handicap în condiţiile prevăzute la alin. (2), pot opta pentru îndeplinirea uneia dintre următoarele obligaţii:

a) să plătească lunar către bugetul de stat o sumă reprezentând 50% din salariul de bază minim brut pe ţară

înmulţit cu numărul de locuri de muncă în care nu au angajat persoane cu handicap;

b) să achiziţioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate în

unităţile protejate autorizate, pe bază de parteneriat, în sumă echivalentă cu suma datorată la bugetul de stat, în

condiţiile prevăzute la lit. a).

(4^1) Fac excepţie de la prevederile alin. (3) lit. b) unităţile protejate înfiinţate în cadrul organizaţiilor

persoanelor cu handicap care pot desfăşura şi activităţi de vânzări/intermedieri, cu condiţia ca minimum 75% din

profitul obţinut să fie destinat programelor de integrare socioprofesională pentru persoanele cu handicap din

organizaţiile respective. Aceste unităţi au obligaţia prezentării unui raport financiar la fiecare început de an, din

care să rezulte cum au fost utilizate fondurile obţinute prin activitatea comercială. 2 HG nr. 268 din 14 martie 2007 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Legii

nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap

ANEXĂ

NORME METODOLOGICE




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


27

c) Valoarea abaterii constatate este de 60.418 lei și reprezintă suma datorată bugetului

de stat (pentru perioada februarie 2014 – iulie 2016) pentru neangajarea persoanelor cu handicap,

la care se adaugă accesorii în valoare de 17.935,65 lei (anexa nr. 7).

d) Consecințele economico-financiare ale abaterii constau în :

- nerealizarea veniturilor bugetului de stat;

- achiziția produselor de papetărie la prețuri nejustificat de mari în comparație cu cele

achiziționate de la alți furnizori.

e) Persoanele cu atribuții în domeniul în care s-au constatat deficienţe:

- Pintea Adrian – director executiv până în data de 14.07.2016, care, potrivit art. 8 din

Regulamentul de Organizare și Funcționare a Centrului Județean Vâlcea, aprobat prin Decizia

Directorului general al APIA nr. 683 / 06.09.2015,: “ o) răspunde de indeplinirea obligațiilor în

condiții de regularitate, eficacitate, economicitate și eficiență;

p) răspunde de protejarea fondurilor publice impotriva pierderilor datorate erorii, risipei,

abuzului sau fraudei ;

s) răspunde de supravegherea continuă a tuturor activitaților și are obligatia de a acționa

corectiv, prompt și responsabil ori de câte ori se constată incălcări ale legalității și regularității

în efectuarea unor operațiuni sau în realizarea unor activități în mod neeconomic, ineficient ;

ll) coordonează aplicarea și respectarea prevederilor reglementării legale referitoare la

achiziții publice;“

- Dinescu Mihai și Șerban Nicolae – consilieri juridici, care, deși potrivit art. 15 din

Regulamentul de Organizare și Funcționare a Centrului Județean Vâlcea, aprobat prin Decizia

Directorului general al APIA nr. 683 / 06.09.2015, “b) avizează pentru legalitate contractele

care angajează fonduri din bugetul centrului județean (contracte de achiziții, contractele de

prestări servicii, contractele de inchiriere, furnizare de energie electrică, apă, gaze etc.) și care

privesc activitatea proprie a acestora;” au avizat de legalitate contractele de parteneriat

încheiate cu SC Olteam Paper SRL cu toate că produsele furnizate de aceasta nu îndeplineau

condițiile de deductibilitate conform Legii nr. 448/2006;

- Floricel Cristian Ștefan – consilier superior în cadrul Serviciului Economic, Recuperare

Debite, care, potrivit fișei postului (anexa nr. 8): „elaborează documentațiile de atribuire/ de

concurs de soluții/ notele justificative pentru toate achizițiile ce vor fi derulate, îndeplinește

obligațiile referitoare la publicitatea procedurilor de achiziții publice, astfel cum sunt acestea

prevăzute în legislația în vigoare”

f) Punctul de vedere al conducerii entităţii verificate :

Abaterea a fost adusă la cunoștința conducerii entității fiind încheiată o Minută a întâlnirii în

vederea elucidării cauzelor și împrejurărilor care au condus la producerea deficiențelor, a

consecințelor economico - financiare ale acestora asupra activității entității, înregistrată sub nr.

1576 / 20.02.2017 (anexa nr. 9).

de aplicare a prevederilor Legii nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap

ART. 43 (4) În sensul prezentei legi, propria activitate a persoanei cu handicap angajate în cadrul unităţii protejate

autorizate reprezintă ansamblul activităţilor realizate integral sau parţial de persoana cu handicap, în scopul

obţinerii produsului comercializabil sau în scopul prestării serviciului.

(5) Activitatea persoanei cu handicap angajate se poate atesta prin contractul individual de muncă al persoanei cu

handicap angajate, fişa de post a acesteia sau prin orice alt document emis de conducătorul unităţii protejate

autorizate.




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


28

Punctele de vedere ale conducerii entităţii cu privire la constatările rezultate în urma

misiunii de audit de conformitate sunt exprimate în Nota de conciliere înregistrată la entitate sub

nr. 1705 /24.02.2017 (anexa nr. 10),

În urma procesului de conciliere, a rămas în divergență următoarea constatare:

La nivelul Agenției de Plăți și Intervenție pentru Agricultură (APIA) Vâlcea, deși nu erau

angajate persoane cu handicap într-un procent de cel puţin 4% din numărul total de angajaţi, nu

au fost achiziționate produse și/sau servicii deductibile conform Legii nr.448/2006 de la unităţi

protejate autorizate și nici nu s-a virat către bugetul de stat 50% din salariul de bază minim brut

pe ţară înmulţit cu numărul de locuri de muncă în care nu au fost angajate persoane cu

handicap, valoarea abaterii fiind de 60.418 lei și reprezintă suma datorată bugetului de stat

(pentru perioada februarie 2014 – iulie 2016) pentru neangajarea persoanelor cu handicap, la

care se adaugă accesorii în valoare de 17.935,65 lei.

Conducerea entităţii verificate a exprimat opinii divergente faţă de abaterea

consemnată, precizând că:

Referitor la afirmația cuprinsă la pct. 3.5, paragraful 1, pag. 23 din Raport, potrivit căreia

este evidențiată o valoare de 60.418 lei și accesorii în valoare de 17.935,65 lei (perioada 02.2014

– 07.2016) sume ce ar urma sa fie virate de către APIA CJ Vâlcea la Bugetul de stat ca urmare a

“neangajării persoanelor cu handicap”, conform art. 78, alin (2) din Legea nr. 448/2006 privind

protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, arătăm că respingem această

constatare întrucât APIA CJ Vâlcea a optat, pentru prima parte a perioadei de mai sus,

pentru aplicarea dispozitiilor de la alin. (3), lit.b), același art. de Lege, iar începand cu

01.09.2015 şi pâna în prezent, și pentru aplicarea dispoziţiilor alin.(2) din acelaşi articol de

lege:

„ART. 78 (1) Persoanele cu handicap pot fi incadrate in munca conform pregatirii lor

profesionale si capacitatii de munca, atestate prin certificatul de incadrare in grad de handicap,

emis de comisiile de evaluare de la nivel judetean sau al sectoarelor municipiului Bucuresti.

(2) Autoritatile si institutiile publice, persoanele juridice, publice sau private, care au cel

putin 50 de angajati, au obligatia de a angaja persoane cu handicap intr-un procent de cel putin

4% din numarul total de angajati.

(3) Autoritatile si institutiile publice, persoanele juridice, publice sau private, care nu

angajeaza persoane cu handicap in conditiile prevazute la alin. (2), pot opta pentru indeplinirea

uneia dintre urmatoarele obligatii:

a) sa plateasca lunar catre bugetul de stat o suma reprezentand 50% din salariul de baza

minim brut pe tara inmultit cu numarul de locuri de munca in care nu au angajat persoane cu

handicap;

b) sa achizitioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu

handicap angajate in unitatile protejate autorizate, pe baza de parteneriat, in suma echivalenta

cu suma datorata la bugetul de stat, in conditiile prevazute la lit. a)”.

Unele afirmații, cele mai multe rezultate din deducții, sunt ori inexacte, ori parțial

inexacte, respectiv :

a. S.C. OLTEAM S.R.L. este autorizată nu doar pentru obiectul de activitate

„Activități ale agențiilor de publicitate” ci și pentru multe alte activități, cea enunțată

anterior fiind, ce-i drept, activitatea principală conform Statutului societății.




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


29

b. In fișa postului persoanei cu dizabilități a SC Olteam Paper SRL la ultimul paragraf

este precizat că atribuțiile postului nu se limitează la cele explicit enunțate.

Nu există niciun motiv (suspiciune rezonabilă) care să ne împiedice să presupunem, în mod

obiectiv, că inscripționarea/ personalizarea produselor în cauză, ar fi putut fi realizate

chiar de către respectiva persoană cu dizabilități, în calitatea acesteia de angajat al societății

aflată sub protecția incontestabilă a Legii nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea

drepturilor persoanelor cu handicap.

c. Referitor la afirmațiile auditorilor ce rezidă din informațiile culese de pe site-uri

(liste, tabele) arătăm că acestea, atâta timp cât nu sunt cuprinse explicit în textul legii

(publicată în MOF) nu sunt decât literatură, nici macar literatură de specialitate; nu putem

ști dacă la data de referință respectivele liste și tabele erau postate pe site-urile menționate.

Oricum, noi, în procesul de încheiere a parteneriatului și atribuire a contractului cu

SC OLTEAM SRL am solicitat și obținut toate documentele prevăzute de lege, aspect

recunoscut implicit de către auditori.

Concluzia misiunii de audit prezentată la pagina 26 a Raportului respectiv: „deși S.C.

OLTEAM S.R.L este unitate protejată, autorizată, produsele achiziționate de APIA Vâlcea de la

aceasta nu sunt deductibile conf. Legii 448/2006 (nefiind realizate prin propria activitate a

persoanelor cu handicap angajate la firma protejată” este incorectă și poate fi anulată prin

interpretarea exactă, în spirit și literă, a textului art. 78 din Lege cât și a art. 43, alin (2) și

(3) din HG nr. 268/14.03.2007 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a

prevederilor Legii nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu

handicap: „Art. 43 - (4) În sensul prezentei legi, propria activitate a persoanei cu handicap

angajate în cadrul unităţii protejate autorizate reprezintă ansamblul activităţilor realizate

integral sau parţial de persoana cu handicap, în scopul obţinerii produsului comercializabil sau

în scopul prestării serviciului.


muncă al persoanei cu handicap angajate, fişa de post a acesteia sau prin orice alt document

emis de conducătorul unităţii protejate autorizate”.

Față de cele de mai sus, concluzionând, arătăm că:

d. Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură este instituţie publică, cu

personalitate juridică, în subordinea Ministerului Agriculturii şi Dezvoltării Rurale, finanţată

integral de la bugetul de stat, potrivit Legii nr. 1/2004 privind înfiinţarea, organizarea şi

funcţionarea Agenţiei de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură.

Angajarea personalului se realizează în conformitate cu dispozițiile Legii nr.

188/1999 privind Statutul funcționarilor publici, republicată, cu modificările și completările

ulterioare, raportat la HG nr. 611/2008 pentru aprobarea normelor privind organizarea şi

dezvoltarea carierei funcţionarilor publici, cu modificările și competările ulterioare, prevederi

care asigură transparență în activitatea de recrutare.

În calitatea sa de instituție publică, APIA – Centrul Județean Vâlcea nu poate refuza

numirea pe funcție publică a unei persoane cu handicap, în condițiile în care aceasta

participă și promovează un concurs de recrutare organizat în condițiile legii. Astfel, la nivelul APIA – Centrul Județean Vâlcea nu au fost ”angajate” persoane cu

handicap motivat de faptul că asemenea persoane nu s-au înscris și/sau nu au promovat

vreun concurs de recrutare promovat de instituție.




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


30

Pentru respectarea dispozițiilor art. 78 alin. (3) din Legea nr. 448/2006 privind

protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, potrivit cu care:

”(3) Autorităţile şi instituţiile publice, persoanele juridice, publice sau private, care nu

angajează persoane cu handicap în condiţiile prevăzute la alin. (2), pot opta pentru îndeplinirea

uneia dintre următoarele obligaţii:

a) să plătească lunar către bugetul de stat o sumă reprezentând 50% din salariul de bază minim

brut pe ţară înmulţit cu numărul de locuri de muncă în care nu au angajat persoane cu

handicap;

b) să achiziţioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu

handicap angajate în unităţile protejate autorizate, pe bază de parteneriat, în sumă echivalentă

cu suma datorată la bugetul de stat, în condiţiile prevăzute la lit. a).",

instituția noastră a încheiat contracte de parteneriat cu SC Olteam Paper SRL (nr.

10/26.03.2014, nr. 10/27.03.2015 și14/23.03.2016) pentru furnizarea unor produse realizate

prin activitatea persoanelor cu handicap.

Așa cum au constatat și auditorii externi, furnizorul SC Olteam Paper SRL, are

angajate persoane cu handicap, iar prin activitatea de concepție proprie a acestor angajați

firma furnizoare personalizează anumite produse pe care ni le-a furnizat în cadrul

parteneriatului nostru.

e. Activitatea de concepție a personalizării s-a putut demonstra cu contractual

individual de muncă al persoanei cu handicap angajate, fișa de post a acesteia și alte

documente doveditoare ale calității de persoană cu handicap.

f. Deși firma SC Olteam Paper SRL nu este unitate protejată înființată în cadrul

organizațiilor persoanelor cu handicap care pot desfășura și activități de

vânzări/intermedieri, vă rugăm să rețineți că prin încheierea parteneriatului nostru, APIA –

Centrul Județean Vâlcea a dorit să participe la programele de integrare socio-profesională

a persoanelor cu handicap.

g. Mai mult, produsele achiziționte de la SC Olteam Paper SRL sunt personalizate,

astfel încât activitatea persoanei/persoanelor cu handicap este prestată și efectiv dovedită.

Vă rugăm să observați și faptul că SC Olteam Paper SRL a fost autorizată ca firmă

protejată pentru ”Activități ale agențiilor de publicitate”. Or, activitatea de personalizare a

produselor este o activitate de concepție care se circumscrie unor ”activități ale agențiilor

de publicitate”.

h. De asemenea, vă solicităm să constatati că activitatea de concepție a personalizării

produselor nu poate fi separată de activitatea de comercializare a acestor produse, întrucât

instituția noastră a solicitat furnizarea unor produse personalizate, realizate de persoane

cu handicap.

i. Cat privește legalitatea semnării contractelor de parteneriat, vă solicităm să

constatați că acestea îndeplinesc condițiile de validitate prevăzute de Codul civil și nu

încalcă vreo normă legală incidentă, în vigoare.

j. Menționăm că, sub aspectul dispozițiilor art. 78, alin (2) și (3), am fost verificați de

către ITM, autoritate publică de specialitate a statului care nu a constatat că persoana cu

dizabilități în cauză ar fi prestat activitatea pusă în discuție de către auditori în afara contractului

său de muncă sau în afara atribuțiilor cuprinse în fișa postului. (art. 78, alin. (5), Leg. Nr.

448/2006) Art. 78 - (5) Monitorizarea şi controlul respectării prevederilor alin. (2) şi (3) se fac de

către Inspecţia Muncii.




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


31

Față de cele de mai sus, vă solicităm să constatați că APIA – Centrul Județean

Vâlcea a achiziționat, în mod legal, produse de la o unitate protejată autorizată, în a cărei

activitate se regăsește și activitatea de concepție, produsele furnizate fiind realizate prin

propria activitate de concepție a personalizării de către persoana cu handicap angajate în

cadrul SC Olteam Paper SRL, cheltuielile efectuate fiind deductibile (eligibile) conform Legii

nr. 448/2006, republicată.

De asemenea, vă solicităm să rețineți buna credință a instituției noastre și sprijinul pe care

am dorit să-l acordăm persoanelor cu handicap în scopul integrării și incluziunii lor sociale.

Argumentele conducerii entității auditate nu aduc elemente noi care să contrazică

abaterea constatată de echipa de audit, deoarece;

a. Potrivit Ordinului Ministrului Muncii, Familiei si Protectiei Sociale nr. 1.372 din 29

septembrie 2010 privind aprobarea Procedurii de autorizare a unitatilor protejate:

- autorizatia pentru unitățile protejate se eliberează de catre Ministerul Muncii, Familiei si

Protectiei Sociale, prin ordin al ministrului, la propunerea Directiei Generale pentru Protectia

Persoanelor cu Handicap;

- dosarul transmis de către unitatea protejată este analizat de către Autoritatea Naţională pentru

Persoanele cu Dizabilităţi (subordonată Directiei Generale pentru Protecția Persoanelor cu

Handicap), care verifică îndeplinirea condițiilor legale de autorizare:

- în baza contractului individual de muncă, a fișei de post și a descrierii activităților realizate

integral sau parțial de persoanele cu handicap angajate, Autoritatea Naţională pentru Persoanele

cu Dizabilităţi stabilește obiectul de activitate pentru care unitatea protejată este autorizată.

Din cele prezentate mai sus, coroborat cu informațiile prezentate pe site-ul:

http://anpd.gov.ro/web/informatii-utile/unitati-protejate-autorizate/lista-unitati-protejate-

autorizate/, rezultă că: SC Olteam Paper SRL a fost autorizată, ca unitate protejată, doar

pentru obiectul de activitate: “Activități ale agențiilor de publicitate “ deoarece, în urma

verificării documentelor transmise de aceasta, a reieșit că persoana cu handicap, angajată

în funcția de operator calculator, nu poate contribui decât la realizarea produselor

obținute din desfășurarea acestui obiect de activitate, indiferent dacă SC Olteam Paper

SRL are mai multe obiecte de activitate.

b. Așa cum se precizează mai sus, fișa postului persoanei cu dizabilități angajate la SC

Olteam Paper SRL a fost analizată de Autoritatea Naţională pentru Persoanele cu Dizabilităţi

care a stabilit că SC Olteam Paper SRL nu poate fi autorizată, ca unitate protejată, decât

pentru obiectul de activitate: “Activități ale agențiilor de publicitate “.

c. Având în vedere că:

- anpd.gov.ro este site-ul oficial al autorității desemnate prin lege să analizeze și că certifice

îndeplinirea condițiilor de autorizare a unităților protejate;

- potrivit art. 43 (4) și (5) din Anexa la HG nr. 268 din 14 martie 2007 pentru aprobarea

Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Legii nr. 448/2006 privind protectia si

promovarea drepturilor persoanelor cu handicap : „(4) In sensul prezentei legi, propria activitate

a persoanei cu handicap angajate in cadrul unitatii protejate autorizate reprezinta ansamblul

activitatilor realizate integral sau partial de persoana cu handicap, in scopul obtinerii

produsului comercializabil sau in scopul prestarii serviciului.






Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


32


munca al persoanei cu handicap angajate, fisa de post a acesteia sau prin orice alt document

emis de conducatorul unitatii protejate autorizate”,

afirmația conducerii APIA – CJ Vâlcea: “Referitor la afirmațiile auditorilor ce rezidă din

informațiile culese de pe site-uri (liste, tabele) arătăm că acestea, atâta timp cât nu sunt

cuprinse explicit în textul legii (publicată în MOF) nu sunt decât literatură, nici macar literatură

de specialitate; nu putem ști dacă la data de referință respectivele liste și tabele erau postate pe

site-urile menționate.“ nu mai necesită niciun comentariu.

d. Auditorii publici externi nu au făcut nicio referire la faptul că la nivelul APIA – Centrul

Județean Vâlcea trebuiau angajate persoane cu handicap atâta timp cât Legea nr. 448 din 6

decembrie 2006 (republicată) privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu

handicap lasă la latitudinea conducerii instituției:

- să angajeze persoane cu handicap într-un procent de cel puţin 4% din numărul total de

angajaţi;

sau

- să achiziționeze produse și/sau servicii deductibile conform Legii nr.448/2006 de la unităţi

protejate autorizate;

sau

- să vireze către bugetul de stat 50% din salariul de bază minim brut pe ţară înmulţit cu

numărul de locuri de muncă în care nu au fost angajate persoane cu handicap.

e. Activitățile realizate la SC Olteam Paper SRL au fost analizate de către Autoritatea

Naţională pentru Persoanele cu Dizabilităţi care a stabilit că persoana cu handicap angajată în

funcția de operator calculator nu poate contribui decât la realizarea produselor obținute din

practicarea obiectului de activitate “Activități ale agențiilor de publicitate “.

f. Având în vedere că, potrivit art. 78 (4^1) din Legea nr. 448/2006 care stipulează că: „Fac

excepţie de la prevederile alin. (3) lit. b) unităţile protejate înfiinţate în cadrul organizaţiilor

persoanelor cu handicap care pot desfăşura şi activităţi de vânzări/intermedieri, cu condiţia ca

minimum 75% din profitul obţinut să fie destinat programelor de integrare socioprofesională

pentru persoanele cu handicap din organizaţiile respective.”,

obligația de integrare socioprofesională a persoanelor cu handicap era a SC Olteam Paper SRL,

în calitate de unitate protejată, nu a APIA – CJ Vâlcea, în calitate de beneficiar al produselor

obținute din activitatea persoanelor cu handicap.

g. Pentru a dovedi achiziția de la SC Olteam Paper SRL a unor produse de papetărie

personalizate, conducerea APIA – CJ Vâlcea a prezentat auditorilor următoarele produse:

- coli de hârtie A4 având antetul APIA;

- folii de plastic, dosare plic, plicuri, cutie arhivare pe care era aplicat, cu hârtie adezivă de

dimensiunea 1 x 3 cm, cuvântul “APIA”.

Având în vedere că personalizarea obiectelor menționate mai sus a fost realizată prin

simpla lipire a unor dreptunghiuri de dimensiunile 1 x 3 cm, tipărite la imprimantă pe hârtie

autoadezivă, considerăm că acest argument nu poate fi luat în considerare.

În plus, având în vedere că produsele prezentate în anexele nr. 1 la contractele de parteneriat

sunt următoarele: dosar, folii plastic, delegații, formular bon de consum, formular dispoziție




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


33

plată casierie, formular foaie de parcurs autovehicule, registru, riglă, pix, biblioraft, creion,

radieră, capsator, capse, agrafe, ascuțitoare, marker, test marker, scoci, corector pix, pastă

corectoare, condică prezență, cuter, cutie arhivare, tuș stampilă, lipici solid, prelungitor, cd,

perforator, calculator birou, notițe autoadezive, hârtie A4 personalizată,

conducerea APIA – CJ Vâlcea nu a putut explica auditorilor în ce a constat personalizarea

tușului pentru ștampile.

h. Având în vedere că SC Olteam Paper SRL a fost autorizată, ca unitate protejată, decât

pentru obiectul de activitate: “Activități ale agențiilor de publicitate “, discuțiile legate de

personalizarea sau nepersonalizarea produselor achiziționate de la aceasta nu-și mai au locul.

Cu toate acestea, având în vedere afirmația conducerii APIA - CJ Vâlcea cum că:

„activitatea de concepție a personalizării produselor nu poate fi separată de activitatea de

comercializare a acestor produse” auditorii fac următoarele precizări:

- SC Olteam Paper SRL cunoștea prețul produselor nepersonalizate pe care le comercializa și

ar fi putut factura separat această valoare;

- personalizarea produselor era de fapt un serviciu prestat de persoana cu handicap angajată

la SC Olteam Paper SRL și, potrivit Legii nr. 448 / 2006, doar valoarea acestui serviciu era,

eventual, deductibilă conform Legii nr.448/2006.

i. Auditorii publici externi nu au făcut nicio referire la legalitatea contractelor de parteneriat

încheiate cu SC Olteam Paper SRL, deoarece, prin prisma prevederilor OUG nr.34/2006 privind

atribuirea contractelor de achiziţie publică, acestea pot fi asimilate contractelor de furnizare de

produse iar valoarea achiziției permitea conducerii APIA – CJ Vâlcea să atribuie direct aceste

contracte.

Nelegală a fost doar deducerea contravalorii produselor achiziționate de la SC Olteam

Paper SRL din suma, reprezentând 50% din salariul de bază minim brut pe ţară înmulţit cu

numărul de locuri de muncă în care nu au angajat persoane cu handicap, pe care APIA – CJ

Vâlcea era obligată să o vireze către bugetul de stat.

j. Controlul ITM Vâlcea a verificat doar numărul de angajați al APIA – CJ Vâlcea și modul

de stabilire a sumelor datorate bugetului de stat reprezentând 50% din salariul de bază minim

brut pe ţară înmulţit cu numărul de locuri de muncă în care nu au fost angajate persoane cu

handicap.

Așa cum reiese din actul de control întocmit de inspectorii de muncă ai ITM Vâlcea, nu a

fost analizată realitatea implicării persoanei cu handicap în producerea bunurilor achiziționate de

la SC Olteam Paper SRL, ci a fost verificată doar existența documentelor care atestă achiziția

(documente comerciale/ facturi, respectiv documente de plată cu sumele corespunzătoare) și

comparată cu situația centralizatoare a bunurilor achiziționate în perioada aprilie 2013 – iulie

2016, întocmită pe propria răspundere, de către reprezentanții APIA – CJ Vâlcea.

g) Recomandările auditorilor publici externi: Luarea măsurilor pentru:

- stabilirea întregii întinderi a obligației către bugetul de stat, inclusiv a accesoriilor,

și virarea acestora pe destinațiile prevăzute de lege;




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


34

- stabilirea răspunderii și recuperarea de la persoanele care se constată că nu și-au

îndeplinit obligațiile de serviciu a sumelor cu care a fost prejudiciat bugetul APIA

Vâlcea, prin plata accesoriilor către bugetul de stat.

3.6. Carențe, inadvertențe sau imperfecțiuni ale cadrului legislativ identificate cu

ocazia controlului, care au favorizat apariția deficiențelor consemnate în actul de control

Nu e cazul.

Capitolul 4. Prezentarea sintetică a constatărilor rezultate în urma

acțiunilor de control efectuate la entitățile subordonate sau la alte entități

verificate, dacă este cazul

Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea nu are

entități subordonate.

Nu au fost efectuate verificări la alte entități.

Capitolul 5. Concluzia generală formulată de auditorii publici externi cu

privire la conformitatea cu prevederile legale în ceea ce privește obiectivul

general al controlului

În urma acțiunii de control, datorită efectelor denaturărilor semnalate şi prezentate la

punctul 3.5 al prezentului Raport de control, auditorii publici externi au constatat faptul că modul

de administrare a patrimoniului public și privat al statului și al unităților administrativ-teritoriale,

precum și execuția bugetelor de venituri și cheltuieli nu sunt în concordanță, sub toate aspectele

semnificative, cu scopul, obiectivele și atribuțiile prevăzute în actele normative prin care a fost

înființată entitatea și/sau nu se respectă, sub toate aspectele semnificative, principiile legalității,

regularității, economicității, eficienței și eficacității; gradul de răspândire în activitatea entității

verificate a cazurilor de neconformitate a obiectivelor specifice cu criteriile de audit este redus,

motiv pentru care formulează:

CONCLUZIE GENERALĂ CU REZERVE

Prezentul raport de control, care conține împreună cu anexele un nr. de 168 de pagini, a

fost întocmit în trei exemplare şi a fost înregistrat sub nr. 1712 din 27.02.2017 la entitatea

controlată şi la nr. 4 din data de 09.01.2017 în registrul unic de control. Din acestea un exemplar

se lasă entității verificate, iar două exemplare se vor restitui echipei de control în termen de până




Bîrzan Sorin

Iacobescu Emilia


35

la 5 zile calendaristice de la data înregistrării acestora la entitatea verificată sau de la data

confirmării lor de primire.

Prin semnarea raportului de control se recunoaște restituirea tuturor actelor şi

documentelor puse la dispoziție auditorilor publici externi.

Împotriva prezentului raport de control pot fi formulate obiecții de către conducătorul

entității în termen de 15 zile calendaristice de la data înregistrării actului la entitatea verificată

sau de la data confirmării de primire a acestuia.

Echipa de control,

Auditori publici externi,

Bîrzan Sorin

.........................................

Iacobescu Emilia

.........................................

Matei Dorel

.........................................

Reprezentanții legali ai

APIA – CJ Vâlcea,

Director executiv,

Iacob Denisa Elena

....................................

Director executiv adjunct,

Turcescu Constantin

....................................

Documents

Curtea de Conturi a României Camera de Conturi Vâlcea · 2019. 7. 18. · Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea Raport de control – Agenția de Plăți și