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MEMORIA ANUAL 2015
ÍNDICE
MEMORIA ANUAL 2015
3INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
MENSAJE DEL PRESIDENTE
INFORME ECONÓMICO 2015
FORMACIÓN 2015
CERTIFICACIONES
PUBLICACIONES Y CANALES DE INFORMACIÓN
ENCUENTROS los lunes del IAIforos sectorialesforos de expertosjornadas anualesotros encuentros
LA FÁBRICA DE PENSAMIENTO
OTROS SERVICIOS
RELACIONES INSTITUCIONALES
EL INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
04
0616
18
20
32
34
40
44
53
Al escribir este mensaje a los socios para presentar la Me-
moria de Actividades 2015 del Instituto de Auditores In-
ternos, quisiera que la labor que hemos realizado el
pasado ejercicio con la finalidad de hacer crecer la profe-
sión y ofrecer mejor servicio al socio, se entienda como
continuidad del desarrollo que ha experimentado el Ins-
tituto en sus 32 años de historia.
Se puede decir que, como diría el armador griego Onassis,
“hemos aprendido a navegar con vientos fuertes” a lo
largo de este tiempo. Entre todos hemos construido una
institución que, a través del refuerzo de su misión, encara
los retos con solidez, solvencia e innovación.
Es un honor para mí presentar nuestra Memoria de Acti-
vidades 2015, que refleja fielmente las acciones que, ali-
neadas con el plan estratégico, se han desarrollado
proporcionando sostenibilidad, innovación e influencia
crecientes para impulsar la Auditoría Interna en nuestro
país.
A 31 de diciembre de 2015 contábamos ya con 3.124 socios,
un 5,7% más que en el año anterior; más de 2.600 asis-
tentes han participado en las actividades del Instituto a
lo largo del año; cerca de 900 horas lectivas se han im-
partido en nuestro Plan de Formación
Finalmente, y como muestra del compromiso con la pro-
fesión de nuestros socios, hemos contado con más de 200
colaboradores en diferentes áreas. Me gustaría agradecer
MENSAJE A LOS SOCIOS
MEMORIA ANUAL 2015
5INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
especialmente la dedicación y esfuerzo de todos aquellos que realizáis de forma
altruista vuestras aportaciones para la profesión, tan valiosas, a través de diferentes
actividades y de las comisiones técnicas del laboratorio de ideas del Instituto, LA
FÁBRICA DE PENSAMIENTO. Gracias a vosotros seguimos avanzando en materia de
gobierno, gestión de riesgos y Auditoría Interna, contribuyendo a impulsar la pro-
fesión como parte indispensable del buen gobierno de las organizaciones.
Conscientes del valor de la formación para nuestro desarrollo profesional, en 2015
dimos los primeros pasos en la línea de fomentar el conocimiento de la profesión
en la comunidad universitaria española, a través del proyecto Auditoría Interna-
Universidad, cuyos primeros resultados se obtendrán en 2016.
En 2015 también pusimos en marcha otras iniciativas, como el encuentro que ce-
lebramos en Barcelona sobre los retos para auditores internos en empresas en
proceso de expansión, o la puesta en marcha de nuestra Tienda Online. Estos dos
ejemplos responden a inquietudes de nuestros socios y ahondan en la mejora de
nuestro servicio, siendo muestras del camino que seguiremos en 2016.
Un camino durante el que, a rachas, el viento seguirá soplando fuerte. El pasado
noviembre celebramos las XX Jornadas de Auditoría Interna, donde recordé la
transformación sin precedentes que ha tenido lugar en estas últimas dos décadas.
Ésta ha acelerado la velocidad de cambio del entorno de mercado en el que operan
nuestras empresas, que tienen nuevas formas de hacer negocios, se enfrentan a
nuevos mercados, deben cumplir nuevos requerimientos legales y gestionar nue-
vos riesgos ante la multiplicación de amenazas.
No solo estamos preparados para asumir el reto del cambio, sino que ya estamos
trabajando en ello con nuestra misión por bandera, y esta Memoria da fe de ello.
PREPARADOS PARA ASUMIREL RETO DEL
CAMBIO
El Instituto de Auditores Internos de España tiene la misión, desde hace 32 años,
de contribuir al éxito de las organizaciones impulsando la profesión como función
clave del buen gobierno.
Al cierre del ejercicio 2015 contaba con 3.124 socios, el 5,7% más que en 2014, au-
ditores internos de las principales empresas e instituciones de todos los sectores
económicos del país.
El Instituto español forma parte de la red global de Institutos de Auditores Internos,
The Global Institute of Internal Auditors –con presencia en más de 170 países y
que reúne a más de 180.000 profesionales- y de la Confederación Europea de Ins-
titutos de Auditoría Interna (ECIIA), red que agrupa a 34 Institutos de Auditores
Internos del continente.
Los socios del Instituto de Auditores Internos desarrollan su trabajo conforme a
las Normas Internacionales para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna y
aceptan un exigente Código de Ética.
Con el lema de “Progresar compartiendo”, el IAI de España es un referente profe-
sional indispensable para los auditores internos del país, proporciona a sus socios
oportunidades de encuentro, información y formación sobre las novedades pro-
fesionales más relevantes que afectan directa o indirectamente al trabajo diario
del auditor Interno.
El Instituto de Auditores Internos de España actúa como portavoz de la profesión
ante organismos e instituciones nacionales e internacionales.
EL INSTITUTO DE AUDITORESINTERNOS DE ESPAÑA
MEMORIA ANUAL 2015
7INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
GOBIERNO CORPORATIVO
ASAMBLEA GENERAL
El 27 de Mayo de 2015 la Asamblea General, máximo órgano de gobierno del Ins-
tituto de Auditores Internos de España- reeligió como presidente a Ernesto Mar-
tínez, subdirector general adjunto en la División de Auditoría Interna del Grupo
Santander. Con su reelección, Ernesto Martínez dio comienzo a su segundo año de
mandato, del máximo de los cuatro dispuestos por los estatutos.
Margarita García (CNMV), vocal hasta esta Asamblea, pasó a ocupar la Secretaría
General tras la baja de Ángel Etreros (Grupo Mahou-San Miguel). Sonia Vicente
(MMT Seguros) y María Teresa Campos (AEAT) se incorporaron al Comité Directivo
como vocales. Por su parte, Sonsoles Rubio (Iberdrola) causó baja como vocal en
el Comité.
COMITÉ DIRECTIVO
El Comité Directivo tiene como principales responsabilidades la elaboración y apro-
bación del Plan Estratégico y la supervisión de la gestión económica y operativa
del IAI. Mantuvo siete reuniones a lo largo de 2015.
5,7% MÁSQUE EN 2014
3.124 SOCIOSEN 2015
PRESIDENTE
Ernesto Martínez, CIA, CRMA
Subdirector General Adjunto de la División de Auditoría Interna de Grupo Santander.
VICEPRESIDENTES
Juan Ignacio Ruiz, CIA, CCSA, CRMA
Director de Auditoría Interna e Inspección Corporativa de Telefónica.
José Luis de los Santos, CRMA
Director de Auditoría Interna del Grupo BBVA.
SECRETARIA
Margarita García
Directora del Departamento de Control Interno de laComisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV).
TESORERO
Fernando del Pozo
VOCALES
Carlos AyusoDirector de Auditoría Interna, Compliance y Control Interno de Gas Natural Fenosa.
María Teresa CamposDirectora del Servicio de Auditoría Interna de la Agencia Tributaria (AEAT)
Carlos CrespoDirector de Auditoría Interna del Grupo Inditex.
Isidoro Mansilla, CRMADirector Corporativo de Auditoría Interna y Control deGrupo Repsol.
Enrique Marzal, CRMADirector de Auditoría Interna de Vocento.
Esther Minguell, CIADirectora de Auditoría de Grupo Esteve.
Nuria LázaroSubdirectora General y Directora de Auditoría Internade Banco Sabadell.
Sonia Vicente, CRMADirectora de Auditoría Interna de Mutua MMT Seguros.
Joaquín VilarDirector General Adjunto de Auditoría Interna de CAIXABANK.
PRESIDENTE DE HONOR
Eduardo Hevia
Ernesto Martínez Juan Ignacio Ruiz José Luis de los Santos Fernando del Pozo Carlos AyusoMargarita García María Teresa Campos
Carlos Crespo Joaquín Vilar
MEMORIA ANUAL 2015
9INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
Isidoro Mansilla Enrique Marzal Esther Minguell Nuria Lázaro Eduardo Hevia
COMITÉ DE AUDITORÍA
Hasta mayo de 2015 el Comité de Auditoría estaba presidido por Carlos Ayuso (Gas Natural Fenosa) y formado
por tres vocales del Comité Directivo: Esther Minguell (Grupo Esteve), Enrique Marzal (Vocento) y Joaquín Vilar
(Caixabank). En calidad de secretario general estaba Ángel Etreros (Grupo Mahou-San Miguel).
El Comité de Auditoría propuesto por el Comité Directivo y ratificado por la Asamblea General de mayo de 2015
se mantuvo, a excepción de la incorporación de Sonia Vicente (MMT Seguros) como vocal, y Margarita García
(CNMV) como secertaria en sustitución de Ángel Etreros.
A lo largo de 2015 el Comité de Auditoría se reunió 2 veces para supervisar el trabajo realizado por los auditores
de cuentas y otras materias relacionadas con los principios éticos y mecanismos de control de IAI.
COMITÉ DE NOMBRAMIENTOS
Presidido por Carlos Crespo (Inditex) y formado
por Margarita García (CNMV), Isidoro Mansilla
(Repsol) y María Teresa Campos (AEAT), tiene la
misión de apoyar al presidente para que la com-
posición del Comité Directivo refleje fielmente
la realidad de los socios y permita maximizar
el servicio de la Institución a nuestros asociados.
Se reunió 1 vez en 2015.
CONSEJO ASESOR
Su misión es asesorar al Comité Directivo en materias estratégicas para la profesión
y la Institución. Se reunió 2 veces durante 2015.
Está presidido por José Miguel Andrés (presidente de Ernst&Young), y cuenta como
miembros natos con el presidente del IAI, Ernesto Martínez, y la secretaria, Mar-
garita García.
También está formado por José Luis López Combarros (ex presidente de la Comisión
de Auditoría de Banesto), Salvador Aragón (director general de Innovación del IE
Business School), Cándido Paz (socio de Uría y Menéndez), Luis Aranaz (ex presi-
dente del Instituto de Auditores Internos y Director de Auditoría Interna de Iber-
drola), Carlos Mas (presidente de PwC) y Sonsoles Rubio (directora de Cum-
plimiento de Iberdrola y Consejera Dominical en Gamesa).
Sonia Vicente
DIRECTOR GENERAL
Javier Faleato, CIA, CCSA, CRMA
SUBDIRECTORA GENERAL
Gabriela González-Valdés
RESPONSABLE DE CONTENIDO TÉCNICO
Pablo Rodríguez (hasta el mes de julio)
RELACIONES EXTERNAS
Fernando Fuentes
ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS
Laura Borge y Belinda Rodríguez
FORMACIÓN, EVENTOS Y CERTIFICACIONES
Fátima Roldán
ATENCIÓN AL SOCIO, INSCRIPCIONES Y PUBLICACIONES
Mª Jesús Morcillo
EQUIPO DE GESTIÓN
El equipo del Instituto de Auditores Internos de España está formado por siete
profesionales a tiempo completo para dar servicio a sus socios. En 2015 se incorporó
Fernando Fuentes al área de Relaciones Externas y a finales de año se gestionó la
incorporación de Luis Alberto Hernández como responsable de Contenido Técnico,
que tiene lugar en enero de 2016.
MEMORIA ANUAL 2015
11INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
CERTIFICADO DE AENOR
El Instituto de Auditores Internos de España obtuvo en 2009 el certificado de
AENOR, la Asociación Española de Normalización y Certificación, como organi-
zación que cumple con los requisitos de la Norma ISO 9001:2008 relativa a Sis-
temas de Gestión de la Calidad. Desde entonces, anualmente se somete a una
revisión.
Con esta certificación se evalúan los principales procesos: diseño e impartición
de formación en materia de Auditoría Interna de organizaciones, edición y/o dis-
tribución de publicaciones propias y externas y tramitación administrativa del
proceso de certificación para The Institute of Internal Auditors (IIA).
Los objetivos de la auditoría AENOR son:
- Determinar la conformidad del sistema de gestión de la organización/empresa
auditada con los criterios de auditoría.
- Evaluar su capacidad para cumplir con los requisitos legales, reglamentarios
y contractuales aplicables.
- Evaluar su eficacia para cumplir los objetivos especificados y, cuando corres-
ponda, identificar posibles áreas de mejora de la organización/empresa.
ENCUESTA DE SATISFACCIÓN GLOBAL
Además de las encuestas específicas para cada
línea de servicio, el Instituto de Auditores Internos
de España envía cada año una encuesta a todos los
socios para medir el grado de satisfacción global
con los servicios ofrecidos por la Institución y la ca-
lidad de los mismos. La valoración general en 2015
fue de 4,3 sobre 5 puntos.
ORIENTACIÓN A LA CALIDADCon el objetivo de mejorar la calidad de los servicios ofrecidos a los socios y las
actividades realizadas, el Instituto de Auditores Internos de España lleva a cabo
diferentes acciones para conocer las necesidades y percepción de nuestros aso-
ciados.
SATISFACCIÓN DE LOS SOCIOS: 4,3 SOBRE 5
EL INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA EN 2015
3.124 profesionales
221corporativos
61%Hombres
39%Mujeres
67%Hombres
33%Mujeres
ASOCIADOS POR GÉNERO DIRECTORES DE AUDITORÍA INTERNA POR GÉNERO
NUESTRO VALOR:
NUESTROSSOCIOS
MEMORIA ANUAL 2015
13INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
DISTRIBUCIÓN GEOGRÁFICA DE ASOCIADOS
59%
3%13%
2%
Madrid
Cataluña
Otros países
Galicia
Resto de España 16%
Comunidad Valenciana 1%Andalucía 2%País Vasco 4%
BancaFinanciero
40%
SegurosMutuas
13%Servicios
2%
TurismoOcio
Juegos
3%
DistribuciónAlimentación
Bebidas
4%
ConstrucciónAuxiliares
4%
ConsultoríaAsesoría
6%7%
EnergíaGas
Agua
11%Otros*
10%
TecnologíaTelecomunicaciones
DISTRIBUCIÓN DE ASOCIADOS POR SECTORES
* Otros: Sectores de Automoción/Auxiliar, Comunicación/TI, Industrial, Organismos Públicos, Transporte, Química/Laboratorio/Farmacéutico.
ACTIVIDADES 2015 EN CIFRAS
ACTIVIDADES 2015
El Instituto desarrolla una intensa actividad formativa para
impulsar la excelencia de la profesión y potenciar la con-
tribución de los auditores internos al éxito de las organi-
zaciones.
El Plan de Formación 2015 se alineaba con el Marco Inter-
nacional para la Práctica Profesional de la Auditoría In-
terna, con el estudio Common Body of Knowledge (CBOK)
y con el Marco de Competencias del IIA Global. Lo confi-
guraban 56 seminarios presenciales y 3 e-learning, con
un 43% de novedades (un 23% de nuevos seminarios y el
20% con nuevos contenidos) dirigidas a desarrollar el ta-
lento de los auditores internos.
En 2015 el Instituto de Auditores Internos celebró 66 acti-
vidades formativas: 56 en la sede y 10 “bajo pedido” a
distintas organizaciones en distintos puntos de nuestro
país y de fuera de él, en las que colaboraron 88 profesio-
nales de Auditoría Interna y de otras disciplinas tanto en
el diseño y coordinación técnica como en la impartición
de los seminarios.
PLAN DE FORMACIÓN 2015
FORMACIÓN 2015
Enriquece tu talento
Formación General Formación SeniorSistemas de Información
66actividadesformativas
43%novedades
5610
Presenciales en sede
In house
886horas lectivas
787asistentes
88 profesionales
diseñan, coordinane imparten
MEMORIA ANUAL 2015
17INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
Técnicas de DesarrolloBuenas PrácticasSectorial E-LearningCertificaciones
El Plan de Formación 2015 se configuraba en grandes
bloques en función de las necesidades, conocimientos
y experiencia de los auditores internos.
Para garantizar la máxima calidad en el plan de for-
mación, el Instituto tiene implantado un esquema de
retribución variable a los formadores en función de
parámetros que incentivan la mejora continua en las
actividades formativas.
Las encuestas de satisfacción completadas por los
asistentes, así como el análisis de otras variables
incluidas en el programa de calidad de las acciones
formativas, indican buenos resultados y un manteni-
miento de la calidad de los cursos impartidos en 2015
con una valoración de 4,23 sobre 5.
Se continuó desarrollando la plataforma de e-learning
y los seminarios disponibles: Control interno y gestión
de riesgos, Normas Internacionales para la Práctica
Profesional de la Auditoría Interna y Autoevaluación
de control. Durante 2015 el Instituto de Auditores In-
ternos trabajó en el desarrollo y diseño de cuatro nue-
vos seminarios e-learning de cara a su puesta en
funcionamiento en 2016: Control interno para no au-
ditores internos, Fundamentos para la prevención del
fraude, Fundamentos para la detección del fraude y
Fundamentos para la investigación del fraude.
La plataforma e-learning aporta importantes venta-
jas: el acceso desde cualquier parte del mundo, la fle-
xibilidad en la realización, la actualización continua y
una importante reducción de costes.
CERTIFICACIONESEn enero de 2015 la administración de las Certi-
ficaciones Internacionales del IIA se centralizó en
The Global Institute of Internal Auditors, que-
dando el Instituto español como nexo y valedor
de las certificaciones en nuestro país.
La certificación QA –Quality Assesment– avala a
los departamentos de Auditoría Interna, certifi-
cando que trabajan conforme a las Normas In-
ternacionales de Auditoría Interna.
EVALUACIÓN DE CALIDAD
El Instituto de Auditores Internos de España administra esta certificación interna-
cional desde hace 11 años y cuenta con la colaboración de un equipo de evaluadores
con amplia experiencia en Auditoría Interna.
Estas revisiones, que dan cobertura al apartado 1330 de las Normas Internacionales
para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna, aseguran que las Direcciones
de Auditoría Interna tienen en sus procesos internos el aseguramiento de calidad
de su trabajo, la mejora continua de sus operaciones y que trabajan de acuerdo a
las Normas Internacionales y las mejores prácticas.
Veinticuatro organizaciones obtuvieron o renovaron la Certificación QA en 2015:
Amadeus; EDP España, Portugal y Renovables; EDP Brasil; Pakistan Telecommuni-
cations Company Limited; Pakistan Telecommunications Mobile Limited; Iberdrola
S.A; Iberdrola España S.A.U; Iberdrola USA; Scottish Power; Jazztel; Grupo Mahou-
San Miguel; Mapfre Brasil; Mapfre Chile; Nucleoeléctrica Argentina; Santander Con-
sumer Bank AG (Alemania); Santander Consumer Bank GMBH (Austria); Banco
Santander Río (Argentina); Banco Santander Totta (Portugal); Banco Santander
Uruguay; Telefónica Alemania; Telefónica Chile; Transbank; Redbanc; y Operadora
de Tarjetas de Crédito Nexus.
24ORGANIZACIONES
OBTUVIERON O RENOVARON SU
QA EN 2015
610CIA
57CCSA 8
CFSA
225CRMA
CGAP3TOTAL
ACUMULADO
2015
MEMORIA ANUAL 2015
19INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
CERTIFIED INTERNAL AUDITOR
El CIA es la única certificación global que avala la pro-
fesionalidad del auditor interno. Su avance es impa-
rable tanto en España como en el resto del mundo, y
profesionales y empresas reconocen el beneficio de
obtenerla.
La certificación CIA y sus especiali-
zaciones –CRMA, CCSA y CFSA–
avalan a los profesionales de Audi-
toría Interna, mientras que la cer-
tificación CGAP está diseñada para
los auditores internos que trabajan
en el sector gubernamental, en
cualquiera de sus ámbitos –estatal,
regional o local.
Veintitrés auditores internos completaron en España
la certificación CIA en 2015, sumando un total de 610
auditores internos españoles que ya son Certified In-
ternal Auditors (CIA).
10Lunes del IAI
19eventos en
2015
3 Foros
Sectoriales
2 Foros deExpertos
Reunión Premium
Día del Voluntario
JornadasAuditoría Interna
Encuentro en
Barcelona
Durante 2015, el Instituto de Auditores
Internos de España organizó 19 even-
tos de diferentes formatos: 10 Lunes
del IAI, 3 Encuentros Sectoriales, el Día
del Voluntario, 2 Foros de Expertos,
un encuentro en Barcelona, un En-
cuentro Premium, y las Jornadas de
Auditoría Interna.
ENCUENTROS
MEMORIA ANUAL 2015
21INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
LOS CONSEJOS DE ADMINISTRACIÓN COMO MÁXIMOS RESPONSABLES DE LA ES-TRATEGIA FISCAL DE LAS SOCIEDADES COTIZADAS
26 DE ENERO DE 2015
Jesús Gascón, miembro del servicio de Auditoría Interna de la Agencia Tributaria, transmitió
a los asistentes las novedades en materia de riesgos y estrategias fiscales que establece la
Reforma de la Ley de Sociedades de Capital.
GESTIÓN DEL RIESGO DE FRAUDE: PREVENCIÓN, DETECCIÓN E INVESTIGACIÓN
23 DE FEBRERO DE 2015
Javier López Andreo, de PwC, y Sergio Góme-Landero, de Endesa, presentaron Gestión del
riesgo de fraude: prevención, detección e investigación, documento de LA FÁBRICA DE PEN-
SAMIENTO, el laboratorio de ideas del Instituto. Mostraron cómo la profesión del auditor in-
terno cobra gran relevancia para realizar una eficaz gestión del riesgo de fraude para proteger
a las organizaciones de situaciones que supongan riesgos financieros y reputacionales.
1.026asistentes
34,9%streaming
LOS LUNES DEL IAI
En 2015 participaron un total de 1.026 asistentes, con un importante
incremento en la participación online de asistentes españoles y
procedentes de Latinoamérica. Del total de participantes, 359, el
34,9%, se conectaron a través del servicio de streaming.
NOVEDADES Y TENDENCIAS EN EL ENTORNO POLÍTICOY ECONÓMICO INTERNACIONAL
25 DE MAYO DE 2015
El diplomático Carlos Alonso Zaldívar, ex embajador de España
en Brasil y Cuba, entre otras delegaciones, analizó las perspec-
tivas, riesgos y tendencias geopolíticas y económicas que se
pueden esperar en diez años a nivel internacional.
VISIÓN 2020: DESAFÍOS DE AUDITORÍA INTERNA EN ELHORIZONTE 2020
23 DE MARZO DE 2015
José Luis Blasco, socio responsable de Gobierno, Riesgo y Cum-
plimiento de KPMG, y Ernesto Martínez, presidente del Instituto
de Auditores Internos de España, presentaron este documento
elaborado conjuntamente por ambas organizaciones. Una re-
flexión de los actores que participan en la preservación de valor
de las organizaciones y analiza los desafíos y oportunidades de
la profesión de Auditoría Interna en los siguientes cinco años.
PLANES DE CONTINUIDAD DE NEGOCIO: EL PAPEL DEAUDITORÍA INTERNA
27 DE ABRIL DE 2015
Juan Ignacio Sánchez Chillón, director de Seguridad en Procesos
de Mapfre, repasó en esta sesión a través del caso práctico de
la aseguradora, cuáles son los principales elementos y caracte-
rísticas que componen un plan de continuidad de negocio, así
como el papel de Auditoría Interna en su revisión.
PRESENTACIÓN DEL DOCUMENTO ENHANCING INTE-GRATED REPORTING. INTERNAL AUDIT VALUE PROPO-SITION
9 DE MARZO DE 2015
Etienne Butruille, director de Governance, Risk and Compliance
de KPMG, y Javier Faleato, director general del Instituto de Au-
ditores Internos, presentaron este documento a través del cual
los auditores internos llaman la atención sobre su situación es-
tratégica dentro de las compañías y que les convierte en una
pieza fundamental para la elaboración del Informe Integrado.
El documento es el primer trabajo de investigación conjunto
realizado por los Institutos de Auditores Internos de varios
países europeos, entre ellos España.
MEMORIA ANUAL 2015
23INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
LA FÁBRICA DE PENSAMIENTO: CASO PRÁCTICO DEAPETITO DE RIESGO
25 DE JUNIO DE 2015
Ignacio Bachiller, gerente de Gestión Integrada de Riesgos del
Grupo Repsol, y Carlos Llorente, miembro del departamento de
Auditoría Interna de Mapfre, presentaron esta guía dirigida a
los que participan en la definición o evaluación del sistema de
riesgos en las organizaciones, y a los miembros de los Consejos
de Administración, Comités de Auditoría y Alta Dirección. La guía
es útil para la toma de decisiones, la asignación de recursos y
el mantenimiento de los riesgos en los niveles deseados, tal y
como recomienda el Código de Buen Gobierno de las Socieda-
des Cotizadas.
RIESGOS ASOCIADOS A LA CULTURA CORPORATIVA
26 DE OCTUBRE DE 2015
Los expertos Jorge Sanz y Javier Valera, de The Worldgate
Group, pusieron sobre la mesa ejemplos en los que ha fracasado
la implantación de la cultura corporativa, como los del trans-
bordador espacial Challenger, el lanzamiento fallido del Colum-
bia o el caso Volkswagen. Según lo expertos, casos como estos
podrían deberse a fallos determinados por un mal uso del poder
y la falta de control por parte de la autoridad superior de la or-
ganización.
LA RESPONSABILIDAD PENAL POR INCUMPLIMIENTODEL CRIMINAL COMPLIANCE
14 DE DICIEMBRE DE 2015
Victoria García del Blanco, doctora en Derecho Penal y profesora
de la Universidad Rey Juan Carlos, analizó la responsabilidad
penal de los responsables de compliance por los delitos come-
tidos por los empleados de las empresas, tras las últimas re-
formas legislativas. La reforma del Código Penal, en vigor desde
julio de 2015, señala qué debe contemplar cualquier programa
de compliance para ayudar a prevenir prácticas delictivas. La
vigilancia que desempeña el responsable de compliance es una
herramienta para que el administrador de la empresa cumpla
con su deber de control estratégico.
TENDENCIAS EN LA APLICACIÓN DE LEYES ANTI-SO-BORNO Y MEJORES PRÁCTICAS EN COMPLIANCE
28 DE SEPTIEMBRE DE 2015
La reforma hecha en 2015 en el Código Penal concretó los ele-
mentos que debe contemplar cualquier programa de com-
pliance para tratar de prevenir estas prácticas. David Ireland,
director de Desarrollo de Negocios Internacionales de TRACE In-
ternational, destacó que con la reforma España lanza un men-
saje de seriedad ante las autoridades europeas y la comunidad
internacional en la lucha contra la corrupción y el soborno.
IV FORO DEL SECTOR DISTRIBUCIÓN
27 DE ABRIL DE 2015
Una veintena de Directores de Auditoría Interna participaron en el IV Foro del Sector Distribución, que en
esta ocasión se celebró en la sede del Grupo Mahou-San Miguel para compartir experiencias y buenas prác-
ticas y debatir sobre la Auditoría Interna, los retos a los que se enfrenta y las tendencias en el sector.
FOROS SECTORIALES
III FORO DEL SECTOR FINANCIERO
20 DE ENERO DE 2015
Organizado conjuntamente por el Instituto de Auditores Internos y BBVA, el Foro reunió a más de 160 audi-
tores internos del sector financiero que debatieron sobre la Auditoría Interna y los “Retos y Desafíos ante el
nuevo entorno”, título de la edición.
Celebrado en el Campus “La Moraleja” de BBVA, contó con las intervenciones del Director de Auditoría In-
terna de la entidad, José Luis de los Santos, que defendió la Auditoría Interna como el punto de encuentro
entre la supervisión y el aseguramiento de las entidades; representantes del Banco Central Europeo, que
analizaron el nuevo escenario tras la puesta en marcha del Mecanismo Único de Supervisión (MUS).
El Foro contó también con la intervención del Comandante y Jefe del Grupo de Delitos Telemáticos de la
Guardia Civil, Óscar de la Cruz, que analizó las diferentes formas de fraude cibernético a las entidades. Tras
su intervención, el Director Corporativo de Auditoría de Red y Sistemas de Telefónica, Eduardo Medrano; el
socio responsable de Ciberseguridad para España y EMEA de Deloitte, Fernando Picatoste; y el VP&CTO de
One eSecurity, Carlos Fragoso, debatieron sobre los desafíos de Auditoría Interna ante la ciberseguridad.
El Instituto presentó el documento de LA FÁBRICA DE PENSAMIENTO Retos y expectativas de futuro para la
Auditoría Interna de las Entidades de Crédito a través de Mónica Albadalejo (Novo Banco), Juan Carlos Chávez
(BBVA), Jaime García (Triodos Bank) y José Ventura Olmedo (Grupo Santander), representantes de la Comisión
Técnica encargada de su elaboración. El documento identifica los cambios más relevantes en los modelos de
negocio y en la regulación, para poder sintetizar los retos que debe afrontar el auditor interno.
25
VIII FORO DE AUDITORES INTERNOS DEL SECTOR ASEGURADOR
8 DE OCTUBRE DE 2015
El Foro de Auditores Internos del Sector Asegurador celebró su octava edición en la
sede madrileña de Plus Ultra Seguros. Cerca de 80 profesionales del sector debatieron
sobre los desafíos y prioridades ante la normativa Solvencia II, y analizaron las di-
rectrices europeas que afectan a los criterios de supervisión y solvencia de las enti-
dades aseguradoras.
El Foro contó con la intervención del director general del Grupo Catalana Occidente,
Francisco José Arregui; la directora general de la Dirección General de Seguros y Fon-
dos de Pensiones (DGSFP), Flavia Rodríguez-Ponga; y el responsable ejecutivo de
UNESPA, Carlos Rami.
Los expertos Clara Gómez y José Manuel Cuesta (Grupo Catalana Occidente), Juan
Pablo Olmo (Mapfre) y Fernando Ariza (participaron en la mesa redonda sobre Rela-
ciones entre funciones de aseguramiento. Sonia Vicente (MMT Seguros), Belén Ma-
rugán (Mapfre Vida) y Félix Macías (Mutua Madrileña) presentaron el documento de
LA FÁBRICA DE PENSAMIENTO, La función de Auditoría Interna en el Proceso ORSA.
Una guía de supervisión.
Tras la ponencia de Jordi Montalbo (Deloitte), que analizó los nuevos requerimientos
de la Ley de Auditoría de Cuentas, altos ejecutivos de MAPFRE Vida, VidaCaixa y Se-
guros Bilbao, Juan Fernández Palacios, Antonio Trueba y Javier Francisco Maiztegui,
respectivamente, debatieron sobre la situación del negocio vida y las consecuencias
ante un posible escenario japonés en la zona Euro, la comercialización del ramo y
banca-seguros, y el impacto de la regulación en el negocio vida.
El presidente del Instituto, Ernesto Martínez, que clausuró el acto, destacó la impor-
tancia de Solvencia II y se mostró confiado en que el Marco de Solvencia II “ralentice
la avalancha regulatoria para poder centrarnos en el análisis de nuestros respectivos
negocios”.
160
2080
260asistentes
Sector asegurador
Sector distribución
Sector financiero
FORO DE EXPERTOS
XXIX FORO DE EXPERTOS
“Implicaciones del nuevo Código de Buen Gobierno para el auditor interno”
17 DE JUNIO DE 2015
Los directores de Auditoría Interna de más de 100 empresas e instituciones españolas se dieron cita en el
Foro, en el que intervino Ángel Benito, director general de Mercados de la Comisión Nacional del Mercado
de Valores (CNMV), que analizó los objetivos del Código de Buen Gobierno de las Sociedades Cotizadas y
sus logros desde su implantación.
Además de destacar el incremento de las competencias de las Juntas Generales de Accionistas y la incorpo-
ración de la Responsabilidad Social Corporativa, Benito subrayó que el Código “sitúa a España a la vanguardia
de los países de Europa que impulsan las mejores prácticas empresariales”.
El Foro estuvo dirigido por Ernesto Martínez, presidente del Instituto de Auditores Internos de España, que
destacó el papel de la CNMV como impulsora de una gestión responsable y transparente en las empresas
que genere confianza, y de una necesaria rendición de cuentas hacia la sociedad, los inversores y los mer-
cados.
Al finalizar el Foro, se entregaron las certificaciones internacionales para las Direcciones de Auditoría Interna
(Quality Assesment) y las de Auditor Interno Certificado (CIA) y de Autoevaluación del Control (CCSA).
Es la reunión más exclusiva que organiza el Instituto de Auditores Internos de España, que convoca
a los líderes de Auditoría Interna de las principales empresas del país, socios corporativos, con el ob-
jetivo de proporcionar oportunidades de network y de compartir buenas prácticas, fijar posiciones
comunes y presentar novedades que afecten directa o indirectamente a su trabajo diario.
Se celebra dos veces al año en Madrid y convoca a más de 200 Directores de Auditoría Interna de las
principales compañías e instituciones españolas.
27
XXX FORO DE EXPERTOS
“La verdad sobre el Tratado Transatlántico de Comercio e Inversión (TTIP)”
26 DE NOVIEMBRE DE 2015
El trigésimo Foro de Expertos tuvo como invitado a Gabriel Siles-Brügge, profesor de la Universidad de Man-
chester y experto en el Tratado Transatlántico de Comercio e Inversión, aún en fase de negociación por la
Unión Europea y Estados Unidos.
Siles-Brügge, uno de los mayores expertos del mundo en este Tratado de libre comercio entre ambas potencias,
explicó desde una perspectiva crítica las ventajas y desventajas que tendrá su firma para la comercialización
de productos y servicios para las empresas. No en vano, la firma del TTIP llevaría a la mayor zona de libre co-
mercio del mundo, ya que ambas áreas suman cerca del 60% del PIB mundial, un tercio del comercio inter-
nacional de bienes y servicios, y 800 millones de consumidores.
30ediciones
+5.900Directores
de AuditoríaInterna
25 Y 26 DE NOVIEMBRE DE 2015
Más de 500 auditores internos participaron en las vigésimas Jornadas de Auditoría Interna, que abarcaron
temas de interés para la profesión como el empleo del Big Data, Corporate Intelligence, el reto de la calidad
del dato o gamificación, entre otros. También se trataron aspectos más generales que ayudan al auditor in-
terno a tener una visión mucho más global que le permita desarrollar su labor de manera eficiente.
Destacaron las sesiones generales de Paul J. Sobel, ex presidente del IIA Global y director de Auditoría Interna
de Georgia-Pacific, que habló sobre cómo hacer de Auditoría Interna una función estratégica; del director de
la Cátedra de Ética Económica y Empresarial de la Universidad Pontificia de Comillas, José Luis Fernández;
de Íñigo Pírfano, fundador y director de la Orquesta Académica de Madrid, que habló sobre liderazgo y
gestión de equipos; y la sesión sobre compliance penal, a cargo del magistrado José Manuel Maza, la fiscal
Helena Prieto y el abogado Íñigo Ortiz de Urbina.
Expertos en Auditoría Interna de Caixabank, PwC, OHL, Deloitte, Mutua Madrileña, BDO, Citigroup, Pernod
Ricard, Iberdrola, Gas Natural Fenosa, Cuatrecasas, Enel, Sareb, Altamira Asset Management, Banco Sabadell,
Telefónica y Cosentino, analizaron temas como la información no financiera y la cultura del riesgo, due dili-
gence reputacional, riesgos jurídicos la gestión de riesgos fiscales o el papel de Auditoría Interna en la
empresa familiar, entre muchos otros.
XX JORNADAS DE AUDITORÍA INTERNA PALABRAS CON VALOR
Las Jornadas son el evento más importante del año para los auditores internos. Reúnen durante dos
días en Madrid a más de 500 profesionales y suponen una gran oportunidad para compartir cono-
cimientos y tendencias entre los auditores internos, aprender de lo que hacen los demás, intercambiar
puntos de vista, experiencias y la realidad del día a día, tal y como señalaron tanto los profesionales
que asistían por primera vez como los que ya lo habían hecho en anteriores ediciones.
El Instituto volvió a facilitar toda la información sobre las Jornadas y la descarga de documentación
a través de las aplicaciones móviles para dispositivos iOS y Android.
29
COLABORACIÓN CON LA FUNDACIÓN THEODORA
El Instituto repartió en las Jornadas más de 500 narices de payaso de
la Fundación Theodora, que intenta hacer más humana la estancia de
los niños y adolescentes ingresados en los 20 hospitales de toda Es-
paña en los que trabajan sus Doctores Sonrisa.
Los asistentes a la Fiesta del Auditor Interno se pusieron estas narices
de colores haciendo honor al lema ¡Felices por Narices!
Con esta colaboración, el Instituto quiso ayudar a los doctores de la
Fundación Theodora a ponerse sus batas llenas de color y sus narices
rojas para hacer reír a estos pequeños.
+500asistentes
OTROS ENCUENTROS
DÍA DEL VOLUNTARIO
21 DE ABRIL DE 2015
Los más de 150 voluntarios que colaboran con el Instituto
–miembros de los diferentes Comités y de los grupos de tra-
bajo de LA FÁBRICA DE PENSAMIENTO, patrocinadores, y
participantes voluntarios en diferentes programas– se reu-
nieron en un acto social de reconocimiento a su compromiso
altruista en distintas iniciativas organizadas desde el Instituto
con el único objetivo de impulsar la profesión.
Ernesto Martínez incidió en la importancia del trabajo cola-
borativo “que beneficia a las organizaciones en las que tra-
bajamos y enriquece nuestro aprendizaje personal” como
camino hacia un éxito común y “una apuesta clara por las
mejores ideas y vuestro talento como mejor valor”.
+150Voluntarios
31
ENCUENTRO DE AUDITORES INTERNOS EN EMPRESAS ENPROCESO DE EXPANSIÓN
17 DE SEPTIEMBRE DE 2015
Más de medio centenar de profesionales del sector de la Auditoría Interna de
Cataluña asistieron en Barcelona al encuentro organizado por el Instituto de Au-
ditores Internos con el objetivo de analizar los retos a los que se enfrentan en
empresas en proceso de expansión.
Los directores de Auditoría Interna de Puig, Ramón Martí; Gas Natural Fenosa,
Carlos Ayuso; y NH Hotel Group, Reyes Fuentes, destacaron la integración de pro-
cesos, los riesgos reputacionales derivados de la relación con proveedores; y la
formación de los equipos de Auditoría Interna y su rotación, como los principales
retos a los que se enfrenta la profesión en la internacionalización de las empresas.
+50Auditores
internos de Cataluña
OTROS SERVICIOS
SERVICIOS PREMIUM
La suscripción a estos servicios da acceso al Audit Exe-
cutive Center, el servicio de información mas sofisticado
del Instituto Global, una base de datos ordenada por te-
máticas (guías, artículos, webminars, estudios, herra-
mientas de trabajo, guías, etc) que incluye además el
acceso al Global Audit Information Network (GAIN)
como herramienta de benchmarking internacional.
Se complementa con un servicio de noticias semanal, un
boletín mensual y, en función del nivel de suscripción,
sesiones formativas, almuerzos privados con invitados
relevantes y reuniones internacionales.
En 2015 se celebró un almuerzo privado con Tomás Ga-
ricano, profesor del Instituto de Empresa y miembro de
la comisión de expertos encargada de la elaboración del
Código de Buen Gobierno de las Sociedades Cotizadas
de la CNMV.
También tuvieron lugar dos reuniones europeas de Di-
rectores de Auditoría Interna en Londres y Amsterdam.
Los Servicios Premium completan las ventajas de
los socios corporativos. Están dirigidos a Directo-
res de Auditoría Interna y son extensibles a sus
equipos, proporcionando información estratégica,
oportunidades de benchmarking y su inclusión
en la red internacional de auditores internos.
MEMORIA ANUAL 2015
33INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
PROGRAMA FEEDBACK 360º
Puesto en marcha en 2014, se enmarca dentro del
Programa de Aseguramiento de la Calidad (Norma
serie 1.300), y proporciona al Director de Auditoría
Interna una visión integral sobre la percepción que
tiene el conjunto de su organización respecto al valor
añadido que aporta su actividad.
Se realizan encuestas online a la Alta Dirección, áreas
auditadas y auditores internos, por un lado, y al Di-
rector de Auditoría Interna, por otro; para identificar
fortalezas y áreas de mejora. El servicio es realizado
por un tercero independiente.
El contenido de las encuestas coincide con las reali-
zadas en las evaluaciones de Calidad (gobierno, per-
sonal, gestión y proceso). El resultado es un informe
con gráficos comparativos y tablas que hacen énfasis
sobre las respuestas mejor y peor valoradas, y las de
mayor divergencia.
PROYECTO PILOTO MENTA
El Instituto de Auditores Internos creó este proyecto en 2014, en una
fase piloto, con el objetivo de impulsar la profesión conectando direc-
tores de Auditoría Interna con auditores internos que están en mo-
mentos cruciales de su carrera. Mentores y mentorados continuaron
trabajando en 2015, dejando el proyecto en su fase final.
El mentorado puede obtener beneficios de este proyecto en cualquier
momento de su carrera, en especial de cara a las promociones, la re-
configuración de la forma de trabajar o la incorporación de funciones
antes no contempladas. El mentoring facilita una guía al mentorado
ante los retos de aprendizaje, y mejores oportunidades de desarrollo.
Por otro lado, se aportan consejos que ayudan al crecimiento personal
y se crea una cultura de profesión positiva.
A lo largo de 2014 y 2015, cinco mentores (Directores de Auditoría
Interna de acreditada experiencia) trabajaron con otros tantos mento-
rados (Directores de Auditoría nobeles o potenciales), ayudándoles a
adquirir conocimientos de forma directa e interactiva y fijando conte-
nidos.
COMISIÓN TÉCNICA APETITO DE RIESGO:
CASO PRÁCTICO
COORDINADORES: Carlos Muñoz Vega, Stryker; y Teresa
Gil Aldea, Repsol. MIEMBROS: Carlos Llorente Baranda,
Mapfre; Carolina Werner Alcón, Deloitte; Jesús Lafita Fer-
nández, Control Solutions; Luis Alberto Hernández Videla,
Refresco Iberia; Martina Fernández Porto, Inditex; Javier
Martín Palacios, PwC; Ignacio Bachiller Méndez, Repsol;
Eva María López Fernández, Telefónica.
El laboratorio de ideas funciona gracias al trabajo volun-
tario de más de 150 auditores internos socios del Insti-
tuto y otros profesionales externos. El Instituto determina
los temas de interés común a estudiar y selecciona a los
interesados en base a su expertise concreto en la mate-
ria, a los que organiza en Comisiones Técnicas. Dirigidas
cada una por un coordinador, consensuan los productos
finales de su estudio.LA FÁBRICA DE PENSAMIENTO, el laboratorio de ideas del Instituto de Au-
ditores Internos de España, tiene la misión de fabricar conocimiento útil
que contribuya a la mejora del buen gobierno y de los sistemas de gestión
de riesgos de las empresas de habla hispana.
Impulsada en 2013, LA FÁBRICA DE PENSAMIENTO ha contribuido a que las
empresas de habla hispana den el salto de la era de la información a la
era del conocimiento, gracias a las aportaciones y el trabajo de profesio-
nales españoles expertos.
MEMORIA ANUAL 2015
35INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
COMISIÓN TÉCNICA AUDITORÍA INTERNA EN EL PROCESO ORSA
COORDINADORA: Sonia Vicente Alonso, MMT Seguros. MIEMBROS: Alejandro
Barroso Bazán, Plus Ultra; Belén Marugán Sánchez, Mapfre; Enrique García-
Hidalgo Alonso, EY; Fe Fernández Martín, Pelayo; Félix Macías Merayo, Mutua
Madrileña; Óscar Zornoza de Torres, PwC; Sara Valiente del Pozo, Control So-
lutions.
COMISIÓN TÉCNICA AUDITORÍA INTERNA EN EL SECTOR PÚBLICO
COORDINADORES: Loreto Alonso Berrio, Correos, y Pablo Lanza Suárez, IGAE.
MIEMBROS: Carlos García Bengoechea, Seguridad Social; Carlos López Her-
nanz, FNMT; Carmen Ruiz Conde, AENA; Celedonio Villamayor Pozo, Consorcio
de Compensación de Seguros; Esperanza Mainar Jaime, FNMT; Francisco Javier
Fernández Arévalo, Adif; Gregorio Cuñado Ausín, Correos; Héctor Izquierdo
Triana, Renfe; José María Franco Fernández, Canal de Isabel II; Juan Luis Pe-
ñaranda Acera, AENA; Soledad Llamas Tutor, Canal de Isabel II.
+150socios voluntarios
en 2015
COMISIÓN TÉCNICA PEQUEÑOS
DEPARTAMENTOS DE AUDITORÍA INTERNA
COORDINADOR: Pedro Fominaya Muñoz, Jazztel.
MIEMBROS: Ana Miguelina Peña Figuereo, Con-
trol Solutions; José Enrique Díaz Menaya, Bergé y
Cía; Roberto Vaca Fernández, Beat Solutions; Su-
sana Alonso Cerrato, Grupo Mahou; José Luis He-
rreros Barbadillo, CaixaBank.
COMISIÓN TÉCNICA GESTIÓN DEL RIESGO DE FRAUDE
COORDINADOR: Javier López Andreo, PwC. MIEMBROS: Jorge Abad del Mazo, Endesa; Luis Alonso Moreno,
Deloitte; Cristina Bausá Rosa, Sareb; David Caña Domínguez, Mapfre; Mariano Casado Carrillo de Albornoz,
Iberdrola; José Enrique Díaz Menaya, Bergé y Cía.; Enric Domenech Rey, BDO; Reyes Fuentes Ortea, NH Hotel
Group; Jaime García Ajuria, Triodos Bank; Sergio Gómez-Landero Pérez, Endesa; Luis Mesa Palomino, Cortefiel;
Vicente Obrero Castilla, Cajasur; Fernando Paton Botella, Inditex; Almudena Ruiz-Ruescas Pradera, PwC; Juan
Jesús Valderas Martos, Deloitte; Leyre Zayas Mariscal, PwC.
COMISIÓN TÉCNICA ENTIDADES DE CRÉDITO
COORDINADOR: Mónica Albaladejo Catoira, Novo Banco. MIEMBROS: Raúl Ara Navarro, PwC; Joaquín Arribas
Águila, Unión de Créditos Inmobiliarios; Juan Carlos Chávez Bello, BBVA; Antonio de Frutos Escobar, BBVA;
Enric Domenech Rey, BDO; Jaime García Ajuria, Triodos Bank; Eloy Martín Morillo, Banco Sabadell; Ernesto
Martínez Gómez, Grupo Santander; Rosa María Nárdiz Arrarte, Bankinter; José Ventura Olmedo Moya, Grupo
Santander; Montserrat Puy Andreu, Caixabank; José Luis Rey López, PwC; José Luis Solís Céspedes, EY; Eduardo
Villalobos Fernández, Cajamar.
COMISIÓN TÉCNICA AUDITORÍA INTERNA
COMO ASESOR DE CONFIANZA
COORDINADOR: Reyes Fuentes Ortea, NH Hotel
Group. MIEMBROS: Antonio Barba, Deloitte; Eduardo
Cuesta Muñoz, Mapfre; Elisa González Fernández,
Mapfre; Jordi Izquierdo, Deloitte; Josep Puertas Ga-
jate, Banco Sabadell; José Ignacio Díez Arocena, Tec-
nocom; Natalia Cafure Dressino, Europcar; Pedro
López Echevarría, DLL Ibérica; Virginia del Moral
Galán, Mutua Madrileña.
MEMORIA ANUAL 2015
37INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
COMISIÓN TÉCNICA BUENAS PRÁCTICAS CON COMISIONES DE AUDITORÍA
COORDINADOR: Enrique Marzal López, Vocento. MIEMBROS: Aranzazu Longarte
Cifrián, BBVA; Borja Guisasola Marrodán, Grupo Santander; Fe Fernández Martín,
Pelayo Seguros; Jordi Lagares Puig, Abertis; José Luis Solís Céspedes, EY; Mónica
Díez Álvaro, Sanitas; Pilar Mellado Blanco, Mapfre; Rafael Muriel Barriuso, Liber-
bank; Sonia Vicente Alonso, MMT Seguros; Vanesa Pose Espasandín, BBVA; Xavier
Angrill Vallés, Deloitte; Xavier Fortuny Trepat, Caixabank.
10Comisiones
Técnicas
COMISIÓN TÉCNICA AUDITORÍA INTERNA Y LA INFORMACIÓN
NO FINANCIERA
COORDINADOR: María Casares Medrano, Iberdrola. MIEMBROS: Alberto Castilla,
EY; Ana Holgado González, Mutua Madrileña; Ángel Alloza Losana, Corporate Ex-
cellence; Ángel Labrador Martínez, Mazars; Diana Lianes Arcos, Aegón; Helena
Redondo García, Deloitte; Hernan Huwyler, Proactiva Veolia; José Luis Blasco Váz-
quez, KPMG; Julio Torralba Casaña, Mapfre; Luis Alberto Hernández Videla, Insti-
tuto de Auditores Internos de España; Manuel Muela Cameno, Citibank.
COMISIÓN TÉCNICA AUDITORÍA INTERNA Y CIBERSEGURIDAD
COORDINADOR: Israel Martínez Lacabe, Grupo Santander. MIEMBROS: Albert
Sans Feliú, Inditex; Daniel Martínez Villegas, Grunenthal; Eduardo Iglesias Cordero,
Liberbank; Gregorio Hernández Manso, REE; Jordi Civit Vives, Meliá Hoteles; José
Antonio Castrillo Nuevo, Mazars; Juan José Huerta Díaz, Mutua Madrileña; Juan
Luis Fernández, EY; Luis San Román, BBVA; Marc Muntañá Vergés, Mutua Univer-
sal; Oliver Crespo Romero, Generali Seguros; Ricardo Martínez Martínez, Deloitte;
Sandra Fernández Moreno, Mapfre.
DOCUMENTOS DE LA FÁBRICA DE PENSAMIENTO
RETOS Y EXPECTATIVAS DE FUTURO PARA LA AUDITORÍA INTERNA DE LAS ENTIDADES DE CRÉ-
DITO
ENERO 2015
Primer documento de LA FÁBRICA dedicado exclusivamente al sector bancario, del que hace un análisis para
identificar los cambios más relevantes previstos en los modelos de negocio y en la regulación a fin de tratar
de anticipar los retos y expectativas que deben afrontar las Direcciones de Auditoría Interna para el cumpli-
miento de su misión.
GESTIÓN DEL RIESGO DE FRAUDE: PREVENCIÓN, DETECCIÓN E INVESTIGACIÓN
FEBRERO 2015
Aborda los diferentes procesos para una óptima gestión del riesgo de fraude, que pasa por establecer un
programa eficaz de prevención, detección e investigación de fraudes. Esta publicación es un resumen ejecutivo
de un amplio estudio editado por el Instituto de Auditores Internos de España y disponible en versión ebook.
Esta guía define un análisis profundo sobre las responsabilidades en su prevención, detección e investiga-
ción.
Los 6 documentos publicados en 2015 se unen a los publicados en los dos años anteriores, sumando un total de 12 documentos. Los
trabajos del resto de Comisiones Técnicas señaladas se publicarán durante 2016.
MEMORIA ANUAL 2015
39INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
ENHANCING INTEGRATED REPORTING. INTER-
NAL AUDIT VALUE PROPOSITION
MARZO 2015
Los Institutos de Auditores Internos de Francia, Ho-
landa, Noruega, España y Reino Unido e Irlanda se
unieron en la primera iniciativa conjunta de este
tipo a nivel europeo, que pone en valor el papel de
la Auditoría Interna en la elaboración del Informe
Integrado y ofrece recomendaciones para fomentar
un pensamiento integrado en las organizaciones.
VISIÓN 2020: DESAFÍOS DE AUDITORÍA IN-
TERNA EN EL HORIZONTE 2020
MARZO 2015
Elaborado por el Instituto de Auditores Internos de
España y KPMG, el estudio es una reflexión de los
actores que participan en la preservación del valor
de las organizaciones y analiza los desafíos y opor-
tunidades de la profesión de la Auditoría Interna
en los próximos cinco años.
CASO PRÁCTICO SOBRE APETITO DE RIESGO
JUNIO 2015
A través de un caso práctico, este documento ayuda a gestionar la incertidum-
bre para crear valor de manera sostenible y generar conocimiento útil que ayude
a las empresas en su toma de decisiones en materia de gestión de riesgos. La
Ley 31/2014 de Sociedades de Capital incluye la aprobación de una política
de control y gestión de riesgos entre las facultades indelegables del Consejo
de Administración, que también desarrolla el Código de Buen Gobierno. La pu-
blicación se orienta a Consejos de Administración, Comités de Auditoría y alta
dirección, para guiarles en la toma de decisiones, asignación de recursos y el
mantenimiento de los riesgos en los niveles deseados.
LA FUNCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA EN EL PROCESO ORSA
OCTUBRE 2015
Presenta un enfoque que delimita el papel de Auditoría Interna en el proceso
ORSA (Evaluación Interna de los Riesgos y la Solvencia), que las compañías
aseguradoras deben integrar en su gestión diaria y en su proceso de toma de
decisiones o de determinación de la estrategia de negocio. El documento con-
juga los requerimientos normativos de Solvencia II con el marco de actuación
que establecen las Normas Internacionales de Auditoría Interna y las mejores
prácticas del sector.
OTRAS PUBLICACIONES Y CANALES DE INFORMACIÓNEl Instituto de Auditores Internos de
España facilita información y actualiza-
ción permanente sobre sus actividades y
sobre todos los aspectos relevantes para
la profesión a través de publicaciones
técnicas y otros canales como la web o las
redes sociales, en una labor fundamental
de difusión de la profesión entre los
socios, grupos de interés y stakeholders.
MANUAL DE GESTIÓN DEL RIESGO DE FRAUDE: PREVENCIÓN, DETECCIÓN
E INVESTIGACIÓN
Este manual, investigación ampliada de la guía elaborada por LA FÁBRICA DE
PENSAMIENTO –Gestión del Riesgo de Fraude: prevención, detección e investi-
gación– aborda los diferentes procesos para una óptima gestión del riesgo de
fraude y establece las características a tener en cuenta para la elaboración de
un programa eficaz de prevención, detección e investigación de fraudes.
Define un enfoque efectivo para la administración del fraude y un análisis pro-
fundo sobre las responsabilidades y concienciación para todo el proceso de ges-
tión de este tipo de riesgo en las organizaciones.
GUÍA PARA LA SUPERVISIÓN DE SISTEMAS DE CONTROL INTERNO (GUÍA
COSO)
Con un estilo claro y directo, y a través de ejemplos prácticos, esta guía se des-
arrolla en torno al objetivo de supervisión de un sistema eficaz de control interno.
Incluye anexos y cuestionarios útiles para implementar modelos de forma inme-
diata, utilizando un enfoque didáctico de riesgos detectados y la respuesta adop-
tada ante los mismos. También se encuentra disponible en formato impreso.
E-BOOK
MEMORIA ANUAL 2015
41INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
“AUDITORÍA INTERNA”
Auditoría Interna, con una tirada de 2.800 ejemplares de media, se distribuye
cuatrimestralmente a todos los socios y a numerosos profesionales de países de
habla hispana, en formato impreso y electrónico.
ESTUDIO SABOR DEL MES
REVISTAS
NEWSLETTER
BOLETÍN “AL DÍA”
El boletín “Al Día”, en formato electrónico y de
periodicidad mensual, tiene como objetivo
mantener a todos los socios actualizados e in-
formados de las últimas noticias, novedades
legislativas, eventos y publicaciones relaciona-
dos con la profesión de Auditoría Interna.
En 2015 se enviaron 11 boletines.
Sabor del mes es un estudio mensual que comenzó en 2014, elaborado a través
de encuestas a los asociados, para conocer y analizar sus opiniones sobre diferentes
temas de actualidad en el mundo de la Auditoría Interna. Los resultados de las
consultas ayudan a conocer más de cerca la labor diaria del auditor interno.
Gracias a las respuestas de los socios en cada una de las encuestas, se puede “pul-
sar” la salud de la profesión y pronosticar la tendencia a medio plazo en cada as-
pecto consultado. Sabor del mes se distribuye conjuntamente con el Boletín Al Día.
En 2015 se publicaron 11 ediciones del estudio.
“INTERNAL AUDITOR”
La revista más importante del mundo sobre
Auditoría Interna está a disposición de todos
los socios, en español y formato electrónico.
11Estudios
“Sabor del Mes”
3Revistas
“Auditoría Interna”
11Boletines
“Al Día”
www.auditoresinternos.es
La página web es uno de los principales canales que
utiliza el Instituto de Auditores Internos de España
para su relación con los socios y como transmisor de
novedades, noticias y contenido técnico.
En 2015 se impulsó la estrategia de posicionamiento
del Instituto en redes sociales, lo que aumentó tanto
las visitas a la página web (más de 72.000, un 11%
más que en 2014), con un total de 288.760 páginas
vistas. También aumentaron el tráfico referido (nú-
mero de usuarios que accedieron a la página web
del Instituto a través de referencias que se hicieron
en otras webs, que supone un 6% del total); y el pro-
cedente de redes sociales, que ha aumentado hasta
un 500% con respecto a 2014.
Destaca el origen de los usuarios: si bien son mayo-
ritariamente españoles (60%), el 40% del tráfico ya
es de países donde existe una gran comunidad de
hispanohablantes, lo que posiciona la web del Insti-
tuto como la referencia mundial de la profesión en
castellano. Los usuarios proceden en mayor medida
de Perú, Venezuela, México, Chile, Colombia, Reino
Unido, Ecuador, Estados Unidos y Guatemala.
WEB DEL INSTITUTO TIENDA ON LINE
publicaciones.auditoresinternos.es
El Instituto puso en marcha en julio de 2015 una
Tienda Online para facilitar el acceso al amplio
catálogo de guías y publicaciones. Enmarcada en
el Plan Estratégico 2013-2106 y con el objetivo
de innovar en la atención al socio, esta nueva pla-
taforma sustituyó el proceso de compra disponi-
ble hasta la fecha, ofreciendo información más
amplia de cada producto y facilitando el acceso
y comodidad de los usuarios.
Durante 2015 la Tienda Online fue aumentando
su catálogo de publicaciones, a las que se incor-
poraron las publicaciones en formato ebook Ma-
nual de Gestión del Riesgo de Fraude: pre-
vención, detección e investigación; y Guía para la
supervisión de Sistemas de Control Interno (Guía
COSO).
Entre julio y diciembre se distribuyeron a través
de la Tienda Online cerca de 900 publicaciones.
+500%Tráfico referido
de redes
60
40
España
Otros países hispanohablantes
+11%Visitas
www.auditoresinternos.es
Referente de la profesión en castellano
72.000
65.000VISITAS
2014
VISITAS
2015
80.000
70.000
60.000
MEMORIA ANUAL 2015
43INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
En 2015 el Instituto de Auditores Internos continuó desarrollando la estrategia
digital que había emprendido a finales de 2014, cuando creó y puso en marcha
diferentes perfiles en redes sociales. La presencia del Instituto en estas redes per-
mite establecer más mecanismos de comunicación y difusión de conocimientos
y de las actividades del IAI a los principales stakeholders.
La página de empresa que el Instituto creó en LinkedIn finalizó en 2015 con 974
seguidores y la página del grupo de debate, en la que tanto el Instituto como
sus seguidores generan temas de debate en la red, terminó 2015 con 1.466
miembros.
En los canales específicos creados en Youtube y Audit Channel TV la media men-
sual de visualizaciones en 2015 en Youtube ascendió a las 302.
En enero de 2015 se pusieron en marcha los perfiles y contenidos a distribuir en
Facebook y Twitter (@AuditorInterno). Al finalizar 2015, 5.552 usuarios de Fa-
cebook habían dado al botón de “me gusta”, con especial representación de
usuarios de Latinoamérica. La presencia del Instituto en esta región fue muy sig-
nificativa –especialmente en Facebook– siguiendo la tendencia de los usuarios
de la página web del Instituto, posicionándonos como un referente de la profe-
sión en castellano.
En cuanto a Twitter, el Instituto experimentó un incremento del 81% respecto a
enero de 2015. La estrategia a seguir en esta red fue la de posicionamiento ins-
titucional y como catalizador de tendencias en gobierno corporativo, gestión de
riesgos y control interno. Gran parte de los seguidores del Instituto son entidades
y personas de referencia en estos ámbitos.
REDES SOCIALES
+77%página empresa
+29%grupo debate
484minutos
visualizaciónmedia mensual
5.552543
RELACIONES INSTITUCIONALES
RELACIONES INSTITUCIONALES · NACIONAL
OBSERVATORIO DEL SECTOR FINANCIERO
DEL INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
Este observatorio se creó para analizar las novedades legislativas en el sector fi-
nanciero español. Está formado por los miembros del Comité Directivo del Insti-
tuto que pertenecen al sector financiero: Ernesto Martínez (Grupo Santander),
José Luis de los Santos (BBVA), Nuria Lázaro (Banco Sabadell) y Joaquín Vilar (Cai-
xaBank). Se reunió dos veces en 2015.
SEMANA DEL SEGURO
El Instituto de Auditores Internos de España participa en la Semana del Seguro
a través del presidente, Ernesto Martínez, miembro del Comité de Honor.
DIRECCIÓN GENERAL DE SEGUROS Y FONDOS DE PENSIONES
El director general del Instituto, Javier Faleato, mantuvo una reunión con un grupo
de representantes de entidades de seguros y la Dirección General de Seguros y
Fondos de Pensiones, en la que presentó la guía de supervisión La función de
Auditoría Interna en el Proceso ORSA, de LA FÁBRICA DE PENSAMIENTO.
MEMORIA ANUAL 2015
45INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
FORO INADE
6 DE NOVIEMBRE DE 2015
Sergio Gómez-Landero, de Responsabilidad Social de
Endesa, participó en nombre del Instituto de Audi-
tores Internos de España en la mesa redonda La im-
portancia de la gestión del Riesgo en la empresa,
enmarcada en el Foro INADE organizado por la Fun-
dación del mismo nombre, que tuvo lugar en San-
tiago de Compostela.
JORNADA DE GOBIERNO CORPORATIVO
5 DE MARZO DE 2015
El Instituto participó en esta Jornada en la que tam-
bién colaboró para su organización, junto a la Co-
misión Nacional del Mercado de Valores, la Uni ver -
si dad Pontificia de Comillas, Garrigues, y Villafañe &
Asociados. Durante la jornada el presidente del Ins-
tituto, Ernesto Martínez, presentó el documento En-
torno de Control: Siete preguntas que cualquier
Consejero debe plantearse.
JORNADA DE LA ASOCIACIÓN CUMPLEN
SOBRE CUMPLIMIENTO NORMATIVO
14 DE MARZO DE 2015
Enrique Marzal, director de Auditoría Interna de Vo-
cento y vocal del Instituto de Auditores Internos de
España, participó en la mesa redonda El Com-
pliance Officer ¿una profesión regulada?, donde se
abordaron diferentes aspectos de la figura del
Compliance Officer desde el punto de vista jurídico
y empresarial.
ASOCIACIÓN ESPAÑOLA DE CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
PREMIO TRANSPARENCIA EMPRESARIAL
El Instituto de Auditores Internos de España y AECA mantienen una estrecha colaboración en diferentes as-
pectos, que se extiende al Premio a la Transparencia Empresarial, organizado por AECA y de cuyo jurado
forma parte el Presidente del Instituto de Auditores Internos de España.
XVIII CONGRESO AECA
Sonia Vicente, vocal del Comité Directivo y directora de Auditoría Interna de MMT Seguros, en representación
del Instituto, participó como ponente en el XVIII Congreso AECA Innovación e internacionalización: factores
de éxito para la pyme, celebrado el 30 de septiembre.
CONFEDERACIÓN ESPAÑOLA DE DIRECTIVOS
Y EJECUTIVOS
El Presidente del Instituto es miembro de la Junta
Directiva de la Confederación Española de Directi-
vos y Ejecutivos (CEDE), manteniendo diversas reu-
niones a lo largo de 2015.
PROYECTO AUDITORÍA INTERNA-UNIVERSIDAD
Enmarcado en su Plan Estratégico 2013-2016 en la línea de influir y fomentar el conocimiento de la profesión
de Auditoría Interna, el Instituto de Auditores Internos trabajó en 2015 en este proyecto que persigue pro-
mover la profesión en la comunidad universitaria española y concienciar sobre su labor como función clave
del buen gobierno de las organizaciones.
Entre los objetivos del proyecto están el acercar la profesión a la Universidad e incrementar el conocimiento
sobre su labor, incrementar y optimizar la imagen de la profesión ante un público joven y en proceso de for-
mación, compartir conocimiento con docentes y estudiantes a través de diversas acciones formativas y no
formativas, promover la excelencia y “dar voz” a la Auditoría Interna en la Universidad.
A lo largo del año se definió un plan de acción con el objetivo de obtener los primeros resultados a lo largo
de 2016.
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE MADRID
19 DE FEBRERO DE 2015
El presidente del Instituto de Auditores Internos de España, Ernesto Martínez, colaboró en una sesión a alum-
nos del Master Oficial en Contabilidad, Auditoría y Mercados de Capitales, de la Universidad Autónoma de
Madrid, con el objetivo de explicar la actividad y relevancia de los departamentos de Auditoría Interna, y
presentar la profesión como una salida profesional.
UNIVERSIDAD DE ALICANTE
1 DE OCTUBRE DE 2015
El director general del Instituto de Auditores Internos de España, Javier Faleato, fue invitado a participar en
las II Jornadas de Auditoría Contable de la Universidad de Alicante. Lo hizo en la conferencia sobre La im-
portancia de la Auditoría Interna en la empresa.
MEMORIA ANUAL 2015
47INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
RELACIONES INSTITUCIONALES · INTERNACIONAL
REUNIONES DEL IIA GLOBAL
CONSEJO GLOBAL: Se trata del foro en el que todos los Institutos del mundo propor-
cionan su input para orientar al Instituto Global en la definición de su estrategia. En
2015 la reunión del Consejo Global tuvo lugar en Pekín (China), en el mes de abril.
COMITÉ DIRECTIVO GLOBAL: Ernesto Martínez forma parte del Comité Directivo Global
desde 2013 en calidad de representante del Instituto de Auditores Internos de Es-
paña. El Comité Directivo Global se reunió cuatro veces en 2015, dos de ellas en for-
mato presencial y otras dos por videoconferencia.
COMITÉ DE AUDITORÍA: Ernesto Martínez, presidente del Instituto español, es miembro
de este Comité del IIA Global. Se reunieron dos veces en 2015.
COMITÉ DE CERTIFICACIONES PROFESIONALES: Desde 2013, Ernesto Martínez es miembro
de este Comité que vela por el gobierno y promoción de los programas globales de
certificación.
COMITÉ DE RELACIONES INSTITUCIONALES: Este órgano tiene como misión asesorar al
Comité Directivo Global en todas las materias que implican relaciones entre los Ins-
titutos de todo el mundo. Javier Faleato, director general del Instituto español, es
miembro de este Comité.
REUNIÓN GELT (GLOBAL EXECUTIVE LEADERSHIP TEAM): Este grupo, promovido por el
IIA Global, reúne dos veces al año a los directores generales de los principales insti-
tutos para intercambiar buenas prácticas y compartir los mejores servicios para so-
cios.
ASAMBLEA GENERAL: En julio de 2015, en Vancouver (Canadá), tuvo lugar la Asamblea
General de Miembros, en la que Anton Van Wyck abandonó la presidencia del Insti-
tuto, ocupando su lugar el estadounidense Larry Harrington, que será presidente del
Consejo del IIA hasta julio de 2016.
ASAMBLEA GENERAL DEL ECIIA
SEPTIEMBRE DE 2015
En septiembre se celebró en París la Asamblea General de la Confederación Europea
de Institutos de Auditores Internos (ECIIA). El Instituto de Auditores Internos de Es-
paña estuvo representado por su presidente, Ernesto Martínez, y Juan Ignacio Ruiz
Zorrilla, vicepresidente –quien forma parte del Comité Directivo del ECIIA desde
2011– además de Javier Faleato, director general.
GRUPO DE SECTOR PÚBLICO DEL ECIIA
En este grupo de trabajo se encuentran por parte del Instituto español, además de
Juan Ignacio Ruiz Zorrilla, Soledad Llamas (Canal de Isabel II) y Elena Lucas (Tele-
fónica).
En 2015 se realizó un plan estratégico en el que destacan acciones como disponer
de una red de contactos de EUROSAI y ECIIA con personas en cada país para fo-
mentar el trabajo común a un nivel local; compartir entre ECIIA y EUROSAI publica-
ciones para su difusión; participar en publicaciones conjuntas futuras y en
conferencias y congresos comunes.
Se trabajó en la organización de una conferencia común en 2017 sobre Coordinación
y Cooperación entre Entidades Fiscalizadoras Superiores y Auditoría Interna en el
Sector Público en Europa.
EUROPEAN BANKING GROUP DEL ECIIA
Este grupo, en nombre del ECIIA, actúa como observatorio del sector de la banca y
finanzas europeo. El Instituto de Auditores Internos de España estuvo representado
por su presidente, Ernesto Martínez, en las dos reuniones que se mantuvieron en
2015.
MEMORIA ANUAL 2015
49INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
THE INSURANCE WORKING GROUP DEL ECIIA
Sonia Vicente, directora de Auditoría Interna de MMT, representó al Instituto español en este grupo de trabajo
que se reunió en enero, mayo y septiembre de 2015 en las sedes de los Institutos de Auditores Internos de
Italia, Inglaterra y Alemania, respectivamente.
Este Grupo –en nombre del ECIIA– dio respuesta a la Autoridad Europea de Seguros y Pensiones de Jubilación
(EIOPA) a los diferentes documentos sometidos a consulta pública que afectaban a la función de Auditoría
Interna.
Se elaboraron una serie de documentos para tratar en las reuniones del grupo con EIOPA, que reforzaban el
concepto de independencia del auditor interno en la normativa europea Solvencia II, el rol del auditor interno
en la protección del consumidor y la figura del Comité de Auditoría.
REUNIONES DE TRABAJO ENTRE INSTITUTOS DE AUDITORES INTERNOS EUROPEOS
A lo largo de 2015, los directores generales de los diferentes Institutos de Auditores Internos europeos man-
tuvieron una reunión en Milán (marzo) y otra en Londres (septiembre), para tratar diferentes aspectos sobre
los que cooperar y trabajar juntos. A la primera reunión asistió el Director General del IAI de España, mientras
a la segunda lo hizo la Subdirectora General.
INTERNATIONAL CORPORATE GOVERNANCE NETWORK (ICGN)
2 Y 3 DE MARZO DE 2015
El Instituto colaboró con la Red Internacional de Gobierno Corporativo
(ICGN) en la organización de su congreso anual, que en 2015 se celebró en
Madrid junto con el Instituto de Consejeros Administradores y el respaldo
de la CNMV. El encuentro se centraba en el mercado español y la revisión
de la Ley de Sociedades de Capital.
OFICINA DE AUDITORÍA DE YUNNAN (CHINA)
9 DE JUNIO DE 2015
Una delegación de la oficina de la oficina de Auditoría de la provincia de
Yunnan visitó la sede del Instituto de Auditores Internos de España con el
objetivo de conocer su labor y conocer el estado de la profesión de la Au-
ditoría Interna en España.
INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE PERÚ
11 DE AGOSTO DE 2015
El director del Instituto de Auditores Internos de España, Javier Faleato, par-
ticipó en el VII Congreso Nacional de Auditoría Interna organizado por el
Instituto de Auditores Internos de Perú, donde dictó la ponencia Retos para
la función de Auditoría Interna en el horizonte 2020.
INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE COSTA RICA
26 AL 28 DE AGOSTO DE 2015
El XVI Congreso de Auditoría Interna de Costa Rica, organizado por el Ins-
tituto de Auditores Internos homónimo, invitó a dictar una ponencia a Javier
Faleato, director general del Instituto de Auditores Internos de España, que
participó en el Congreso junto a otros expertos en Auditoría Interna latino-
americanos.
CENTRO DE ESTUDIOS MONETARIOS LATINOAMERICANOS
23 AL 25 DE SEPTIEMBRE DE 2015
El director general del Instituto de Auditores Internos de España, Javier Fa-
leato, participó en la XIII Reunión de Auditoría Interna de Banca Central,
organizada por el Centro de Estudios Monetarios Latinoamericanos
(CEMLA) y el Banco de la República de Colombia, con una ponencia sobre
los retos de la Auditoría Interna en el horizonte 2020 dirigida a los Bancos
Centrales de varios países latinoamericanos, la Reserva Federal de Estados
Unidos y el Banco Central de Canadá.
CONFERENCIA LATINOAMERICANA DE AUDI-
TORÍA INTERNA (CLAI)
19 y 20 DE OCTUBRE DE 2015
Javier Faleato, director general del Instituto de Audi-
tores Internos de España, fue invitado a participar
en la Conferencia Latinoamericana de Auditoría In-
terna (CLAI), que tuvo lugar en el mes de Octubre
en Santiago de Chile. Allí dictó una ponencia sobre
los retos de la profesión en el horizonte 2020 y pre-
sentó el documento Visión 2020. Desafíos de Audi-
toría Interna en el horizonte 2020, elaborado por el
Instituto de Auditores Internos de España y KPMG.
BANCO CENTRAL DE CHILE
OCTUBRE DE 2015
El director general del Instituto de Auditores Internos
de España, Javier Faleato, dictó una conferencia al
Comité de Auditoría y al equipo de Contraloría del
Banco Central de Chile sobre los retos de Auditoría
Interna en el horizonte 2010.
FUNDACIÓN LATINOAMERICANA
DE AUDITORES INTERNOS
OCTUBRE DE 2015
Coincidiendo con la celebración de la CLAI, la FLAI
celebraba su taller de líderes en Chile. Javier Faleato
participó en dicho taller, organizado por el IIA Global
y la FLAI para compartir buenas prácticas entre Ins-
titutos.
MEMORIA ANUAL 2015
51INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
En 2015 hubo 161 apariciones en medios de diversa índole, entre las que des-
tacamos las siguientes:
• Los Auditores Internos, decisivos en el sector financiero. “El Economista”, 26
de enero.
• Informe Integrado: más y mejor información. “Cinco Días”, 9 de abril.
• Montesquieu y el Gobierno Corporativo, por Ernesto Martínez. “El Mundo Mer-
cados”, 12 de abril.
• El 20% de los equipos de Auditoría Interna aumentó su presupuesto en 2014.
Europa Press, 13 de abril.
• Las empresas tendrán que contar con planes de contingencias antidesastres.
Agencia EFE, 4 de mayo.
• Ernesto Martínez, del Grupo Santander, reelegido presidente del IAI. “Cinco
Días”, 27 de mayo.
• Reelección de Ernesto Martínez como presidente del IAI. “El Economista”,1 de
junio.
• Expertos del IAI presentan un modelo de implantación de Apetito de riesgo de
las empresas. “Revista Contable”, 1 de julio.
• Luces y sombras de la Ley de Auditoría. “ABC”, 19 de julio.
• El IAI analiza los riesgos asociados a la cultura corporativa. “Cinco Días”, 9 de
noviembre.
• La Auditoría Interna, función clave del buen gobierno. “Cinco Días”, 30 de no-
viembre.
RELACIONES CON MEDIOS
Como difusores y amplificadores del des-
empeño de la profesión y nuestras activi-
dades, los medios de comunicación son
un importante grupo de interés para el IAI
de España con los que mantenemos una
relación habitual.
161apariciones en medios
INFORME ECONÓMICO 2015
ÍNDICE
INFORME ECONÓMICO 2015
55INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
INFORME DE AUDITORÍA
89
CUENTAS ANUALES ABREVIADAS 2015Balances de Situación abreviados 2015 y 2014Cuentas de Resultados abreviadas 2015 y 2014Memoria abreviada 2015
FORMULACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES ABREVIADAS
59
57
INFORME ECONÓMICO 2015
57INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
INFORME DE AUDITORÍA
CUENTAS ANUALES ABREVIADAS 2015
BALANCES DE SITUACIÓN ABREVIAD0SA 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 (EN EUROS)
ACTIVO
Notas 2015 2014
A. ACTIVO NO CORRIENTE 2.197.407,58 2.247.946,77
Inmovilizado intangible 5 11.060,58 15.908,31
Inmovilizado material 6 2.052.645,52 2.088.827,78
Inversiones inmobiliarias 7 98.843,49 100.547,49
Activos por Impuesto diferido 12 34.857,99 42.663,19
B. ACTIVO CORRIENTE 867.594,81 843.697,40
Existencias 11 59.531,73 67.071,31
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 8 y 12 308.090,59 234.987,12
Periodificaciones 17.393,61 23.460,36
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 8 482.578,88 518.178,61
TOTAL ACTIVO (A+B) 3.065.002,39 3.091.644,17
INFORME ECONÓMICO 2015
61INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
Notas 2015 2014
PATRIMONIO NETO 2.044.347,75 1.907.997,42
Fondos Propios 2.148.921,74 2.035.986,99
Fondo social 10 2.035.986,99 1.853.769,35
Dotación fundacional/Fondo social 2.035.986,99 1.853.769,35
Excedente del ejercicio 3 112.934,75 182.217,64
Ajustes por cambios de valor 9.3 (104.573,99) (127.989,57)
PASIVO NO CORRIENTE 558.540,92 713.924,49
Deudas a largo plazo 558.540,92 713.924,49
Deudas con entidades de crédito 9.1 419.108,94 543.271,73
Derivados 9.3 139.431,98 170.652,76
PASIVO CORRIENTE 462.113,72 469.722,26
Deudas a corto plazo 155.954,14 156.025,76
Deudas con entidades de crédito 9.1 155.954,14 156.025,76
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 273.378,85 282.383,50
Proveedores 9.1 20.135,22 27.353,19
Otros acreedores 9.1 y 12 253.243,63 255.030,31
Periodificaciones a corto plazo 32.780,73 31.313,00
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 3.065.002,39 3.091.644,17
Las Cuentas Anuales Abreviadas de la Entidad, que forman una sola unidad, comprenden estos BalancesAbreviados, las Cuentas de Resultados Abreviadas adjuntos y la Memoria Anual Abreviada adjunta que constade 17 Notas
INFORME ECONÓMICO 2015
63INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
CUENTAS DE RESULTADOS “ABREVIADAS” A 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 (EN EUROS)
Nota 2015 2014
EXCEDENTE DEL EJERCICIO
Ingresos de la actividad propia 13.b 1.707.349,52 1.678.286,38Cuotas de asociados y afiliados 520.153,51 468.853,25Ingresos de promociones, patrocinadores y colaboraciones 1.187.196,01 1.209.433,13
Aprovisionamientos 13.a (35.332,98) (55.231,41)
Otros ingresos de la actividad 3.519,36 3.519,36
Gastos de personal 13.c (353.282,79) (348.313,27)
Otros gastos de la actividad 13.d (1.102.564,44) (941.584,99)
Amortización del inmovilizado 5,6 y 7 (52.840,18) (66.522,19)
Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado 7 - (22.961,48)
Otros resultados (2.465,88) 852,21
EXCEDENTE DE LA ACTIVIDAD 164.382,61 248.044,61
Ingresos financieros 1.042,12 2.013,85
Gastos financieros (41.266,59) (46.580,23)
Diferencias de cambio (4.860,24) (3.646,87)
EXCEDENTE DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS (45.084,71) (48.213,25)
EXCEDENTE ANTES DE IMPUESTOS 119.297,90 199.831,36
Impuestos sobre beneficios 12 (6.363,15) (17.613,72)
VARIACIÓN DE PATRIMONIO NETO RECONOCIDA EN EL EXCEDENTE DEL EJERCICIO 112.934,75 182.217,64
INGRESOS Y GASTOS IMPUTADOS DIRECTAMENTE AL PATRIMONIO NETO
Operaciones de cobertura de flujos de efectivo (31.220, 78) (4.101,19)
Efecto impositivo 7.805,20 1.025,30
VARIACIÓN DE PATRIMONIO NETO POR INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS DIRECTAMENTE EN EL PATRIMONIO NETO (23.415,58) (3.075,89)
RESULTADO TOTAL, VARIACIÓN DEL PATRIMONIO NETO EN EL EJERCICIO 89.519,17 179.141,75
ACTIVIDAD
El Instituto de Auditores Internos de España (en adelante “el Instituto” o “la Entidad”) es una entidad
sin ánimo de lucro constituida en 1983 al amparo de la Ley 191/1964, de 24 de Diciembre, que tiene
como actividad principal la promoción de la Auditoría Interna y de la profesión del auditor interno.
Su domicilio social y fiscal está ubicado en la calle Santa Cruz de Marcenado 33, de Madrid, y desarrolla
sus actividades en la provincia de Madrid.
El ejercicio social de la Entidad comienza el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada año. En el
resto de Notas de esta Memoria, cada vez que se haga referencia al ejercicio anual terminado el 31 de
diciembre de 2015, se indicará para simplificar "ejercicio 2015".
BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES ABREVIADAS
A) IMAGEN FIEL
Las cuentas anuales abreviadas del ejercicio 2015 han sido obtenidas a partir de los registros contables
del Instituto y se presentan de acuerdo con las disposiciones del Real Decreto 1491/2011, de 24 de
Octubre, por el que se aprueban las normas de adaptación del Plan General de Contabilidad a las en-
tidades sin fines lucrativos y el modelo de plan de actuación de las entidades sin fines lucrativos, de
forma que muestren la imagen fiel del patrimonio y del resultado de las actividades de la Entidad de
acuerdo con los principios contables y normas de valoración establecidos en el mencionado Real Decreto,
adoptando las disposiciones del Plan General de Contabilidad aprobado por el Real Decreto 1514/2007,
de 16 de noviembre, y modificaciones posteriores cuando las normas de adaptación antes mencionadas
se opongan a lo establecido en el nuevo Plan General de Contabilidad.
B) PRINCIPIOS CONTABLES APLICADOS
Para la elaboración de las cuentas anuales del ejercicio 2015 se han seguido los principios contables
establecidos en el Plan General de Contabilidad de las Entidades sin fines lucrativos. No existe ningún
principio contable de aplicación obligatoria que, teniendo un efecto significativo en las cuentas anuales,
se haya dejado de aplicar.
MEMORIA ABREVIADA DEL EJERCICIO 2015
NOTA1
NOTA2
INFORME ECONÓMICO 2015
65INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
C) MONEDA DE PRESENTACIÓN
De acuerdo con la normativa legal vigente en materia contable, las Cuentas Anuales Abreviadas se pre-sentan expresadas en euros.
D) ASPECTOS CRÍTICOS DE LA VALORACIÓN Y ESTIMACIÓN DE LA INCERTIDUMBRE
No existen incertidumbres significativas ni aspectos acerca del futuro que puedan llevar asociado un
riesgo importante que pueda suponer cambios significativos en el valor de los activos y pasivos en el
ejercicio siguiente.
E) COMPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN
Se presentan, a efectos comparativos, con cada una de las partidas del Balance de Situación y de la
Cuenta de Resultados además de las cifras del ejercicio 2015 las correspondientes al ejercicio anterior.
Las partidas de ambos ejercicios son comparables y homogéneas.
F) CAMBIOS EN CRITERIOS CONTABLES
No se producen cambios en criterios contables.
G) RESPONSABILIDAD DE LA INFORMACIÓN Y ESTIMACIONES REALIZADAS
La información contenida en estas Cuentas Anuales Abreviadas es responsabilidad del Comité Directivo
de la Entidad. En las presentes Cuentas Anuales Abreviadas se han utilizado estimaciones realizadas
para valorar algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en
las mismas, y que, básicamente estas estimaciones se refieren principalmente:
- La vida útil de los activos intangibles y materiales (notas 4a y 4b).
- El deterioro del valor del inmovilizado e inversiones inmobiliarias (notas 4c y 4d).
- El valor razonable de determinados instrumentos financieros (nota 4f).
A pesar de que estas estimaciones se realizaron en función de la mejor información disponible en la
fecha de formulación de las Cuentas Anuales Abreviadas, es posible que acontecimientos que pudieran
tener lugar en el futuro obliguen a modificarlas en próximos ejercicios. En tal caso, ello se haría de
forma prospectiva, reconociendo los efectos del cambio de estimación en las correspondientes cuentas
de resultados.
H) CORRECCIÓN DE ERRORES
Las cuentas anuales del ejercicio 2015 no incluyen ajustes relacionados como consecuencia de errores
detecta dos en las cuentas anuales de años anteriores.
I) AGRUPACIÓN DE PARTIDAS
Determinadas partidas del balance abreviado y de la cuenta de resultados abreviada, se presentan deforma agrupada para facilitar su comprensión, si bien, en la medida en que sea significativa, se ha in-cluido la información desagregada en las correspondientes notas de la memoria abreviada.
EXCEDENTE DEL EJERCICIOLa propuesta de distribución del Comité Directivo que se presentará en la Asamblea General, consistirá en
aplicar el excedente positivo por importe de 112.934,75 al fondo social (182.217,64 euros en 2014).
El 27 de mayo de 2015 la Asamblea General de Asociados aprobó la distribución del resultado de 2014,
consistente en su traspaso al fondo social.
El Instituto de Auditores Internos de España es una entidad sin ánimo de lucro. No hay distribución del re-
sultado sino incremento o disminución del Fondo Social, y no existe limitación legal alguna a la propuesta
de resultados planteada por los Miembros del Comité Directivo.
NORMAS DE REGISTRO Y VALORACIÓNLas principales normas de valoración utilizadas por la Entidad en la elaboración de sus Cuentas AnualesAbreviadas para el ejercicio 2015, de acuerdo con las establecidas por el Plan General de Contabilidad delas Entidades sin Fines Lucrativos, han sido las siguientes:
A) INMOVILIZADO INTANGIBLE
Como norma general, el inmovilizado intangible se registra siempre que cumpla con el criterio de iden-
tificabilidad y se valora inicialmente por su precio de adquisición o coste de producción, minorado, pos-
teriormente, por la correspondiente amortización acumulada y, en su caso, por las pérdidas por deterioro
que haya experimentado. En particular se aplican los siguientes criterios:
Aplicaciones informáticas
Bajo este concepto se incluyen los importes satisfechos por el acceso a la propiedad o por el derecho
al uso de programas informáticos.
Los programas informáticos que cumplen los criterios de reconocimiento se activan a su coste de ad-
quisición o elaboración. Su amortización se realiza linealmente en un periodo de 4 años desde la entrada
en explotación de cada aplicación.
Los costes de mantenimiento de las aplicaciones informáticas se imputan a resultados del ejercicio enque se incurren.
Este activo se considera como un activo no generador de flujos de efectivo.
NOTA3
NOTA4
INFORME ECONÓMICO 2015
67INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
B) INMOVILIZADO MATERIAL
El inmovilizado material se encuentra valorado por su precio de adquisición neto de la correspondiente
amortización acumulada y, en su caso, del importe acumulado de las correcciones valorativas por de-
terioro reconocidas.
Los gastos de conservación y mantenimiento incurridos durante el ejercicio se cargan a la Cuenta de
Resultados. Los costes de renovación, ampliación o mejora de los bienes del inmovilizado material, que
representan un aumento de la capacidad, productividad o un alargamiento de la vida útil, se capitalizan
como mayor valor de los correspondientes bienes, una vez dados de baja los valores contables de los
elementos que hayan sido sustituidos.
Los impuestos indirectos que gravan los elementos del inmovilizado material sólo se incluyen en el
precio de adquisición o coste de producción cuando no son recuperables directamente de la Hacienda
Pública.
El inmovilizado material, neto en su caso del valor residual del mismo, se amortiza distribuyendo line-
almente el coste de los diferentes elementos que componen dicho inmovilizado entre los años de vida
útil estimada que constituyen el período en el que la Entidad espera utilizarlos, según el siguiente
cuadro:
Porcentaje anual Años de vida útil estimados
Construcciones 2,00 50
Mobiliario 10,00 10
Equipos para procesos de información 25,00 4
Las correcciones valorativas por deterioro de los elementos del inmovilizado material, así como su re-
versión cuando las circunstancias que las motivaron dejan de existir, se reconocen como un gasto o un
ingreso, respectivamente, en la Cuenta de Resultados.
La Entidad recoge primicialmente en este capítulo la sede social donde desarrolla su actividad y otro
inmovilizado material.
C) INVERSIONES INMOBILIARIAS
Este apartado recoge los valores de terrenos, edificios y otras construcciones que se mantienen, bien
para explotarlos en régimen de alquiler, bien para obtener una plusvalía en su venta como consecuencia
de los incrementos que se produzcan en el futuro en sus respectivos precios de mercado.
Para estos activos la Entidad aplica las normas de valoración relativas al inmovilizado material, excepto
para el cálculo de su deterioro, tal como se describe en la nota siguiente.
D) ANÁLISIS DEL DETERIORO DE INMOVILIZADO E INVERSIONES INMOBILIARIAS
La Entidad considera que existen dos tipos de inmovilizado, los que se clasifican como unidades gene-
radoras de efectivo y los que no lo son.
Unidades generadoras de efectivo
Se produce una pérdida por deterioro del valor de un elemento del inmovilizado material o intangible
cuando su valor contable supera su valor recuperable, entendido éste como el mayor importe entre su
valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso.
A estos efectos, para el inmovilizado intangible e inversiones inmobiliarias (clasificadas en su totalidad
como unidades generadoras de efectivo) al menos al cierre del ejercicio, la Entidad evalúa, mediante el
denominado “test de deterioro” si existen indicios de que algún inmovilizado material o intangible,
con vida útil indefinida, o en su caso alguna unidad generadora de efectivo puedan estar deteriorados,
en cuyo caso se procede a estimar su importe recuperable efectuando las correspondientes correcciones
valorativas.
Los cálculos del deterioro de los elementos del inmovilizado intangible e inversiones inmobiliarias, cla-
sificadas como unidades generadoras de efectivo, se efectúan de forma individualizada. No obstante,
cuando no es posible determinar el importe recuperable de cada bien individual se procede a determinar
el importe recuperable de la unidad generadora de efectivo a la que pertenezca cada elemento del in-
movilizado.
Unidades no generadoras de efectivo
La Entidad, de acuerdo con lo establecido por Real Decreto 1491/2011, de 24 de octubre, aplica la
metodología estipulada por dicho Real Decreto para evaluar el deterioro de su inmovilizado material.
Tratándose de una unidad de activos que no genera flujos de caja, la evaluación se basa en valor en
uso, que tiene en cuenta la potencial de servicio del activo en cuestión para contribuir a la consecución
de los fines de la Entidad.
Deterioro
En el caso de que se deba reconocer una pérdida por deterioro de un bien (como consecuencia de la
pérdida de potencial de servicio) a la que se hubiese asignado todo o parte de un fondo de comercio,
se reduce en primer lugar el valor contable del fondo de comercio correspondiente a dicho bien. Si el
deterioro supera el importe de éste, en segundo lugar se reduce, en proporción a su valor contable, el
del resto de activos de la unidad, generadora o no de efectivo, hasta el límite del mayor valor entre los
siguientes: su valor razonable menos los costes de venta, su valor en uso y cero. La pérdida por deterioro
se debe registrar con cargo a los resultados del ejercicio.
Cuando una pérdida por deterioro de valor revierte posteriormente (circunstancia no permitida en el
caso específico del fondo de comercio), el importe en libros del activo o de la unidad, generadora o no
INFORME ECONÓMICO 2015
69INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
de efectivo, se incrementa en la estimación revisada de su importe recuperable, pero de tal modo que
el importe en libros incrementado no supere el importe en libros que se habría determinado de no ha-
berse reconocido ninguna pérdida por deterioro en ejercicios anteriores. Dicha reversión de una pérdida
por deterioro de valor se reconoce como ingreso en la cuenta de resultados.
E) ARRENDAMIENTOS Y OTRAS OPERACIONES DE CARÁCTER SIMILAR
Los gastos de arrendamientos operativos incurridos durante el ejercicio se cargan a la Cuenta de Re-sultados.
F) INSTRUMENTOS FINANCIEROS
La Entidad determina la clasificación de sus activos financieros en el momento de su reconocimientoinicial y, cuando está permitido y es apropiado, se reevalúa dicha clasificación en cada cierre del ba-lance.
Los instrumentos financieros utilizados por la Entidad, a efectos de su valoración, se clasifican en algunade las siguientes categorías:
1. Préstamos y partidas a cobrar
2. Débitos y partidas a pagar.
Préstamos y partidas a cobrar
En esta categoría se clasifican:
a) Créditos por operaciones comerciales: activos financieros originados por la venta de bienes y la pres-tación de servicios por operaciones de tráfico, y
b) Créditos por operaciones no comerciales: activos financieros que, no siendo instrumentos de patri-monio ni derivados, no tienen origen comercial, cuyos cobros son de cuantía determinada o deter-minable, y que no se negocian en un mercado activo. No incluyen aquellos activos financieros paralos cuales la Entidad pueda no recuperar sustancialmente toda la inversión inicial, por circunstanciasdiferentes al deterioro crediticio. Estos últimos se clasifican como disponibles para la venta.
Débitos y partidas a pagar
En esta categoría se clasifican:
a) Débitos por operaciones comerciales: pasivos financieros originados por la compra de bienes y ser-vicios por operaciones de tráfico, y
b) Débitos por operaciones no comerciales: pasivos financieros que, no siendo instrumentos derivados,no tienen origen comercial.
Inicialmente, los activos y pasivos financieros incluidos en esta categoría, se valoran por su valor razo-nable, que es el precio de la transacción, y que equivale al valor razonable de la contraprestación en-tregada más los costes de transacción que les son directamente atribuibles.
No obstante lo señalado en el párrafo anterior, los créditos y débitos por operaciones comerciales convencimiento no superior a un año y que no tienen un tipo de interés contractual, así como en su caso,los anticipos y créditos al personal, los dividendos a cobrar y los desembolsos exigidos sobre instru-mentos de patrimonio, cuyo importe se espera recibir en el corto plazo, y los desembolsos exigidos porterceros sobre participaciones, cuyo importe se espera pagar en el corto plazo, se valoran por su valornominal cuando el efecto de no actualizar los flujos de efectivo no resulta significativo.
Al cierre del ejercicio, se efectúan las correcciones valorativas necesarias si existe evidencia objetiva de
que el valor de un crédito, se ha deteriorado, es decir, si existe evidencia de una reducción o retraso en
los flujos de efectivo estimados futuros correspondientes a dicho activo.
La pérdida por deterioro del valor de préstamos y cuentas a cobrar, corresponde a la diferencia entre
su valor en libros y el valor actual de los flujos de efectivo futuros que se estima van a generar, descon-
tados al tipo de interés efectivo calculado en el momento de su reconocimiento inicial.
La corrección valorativa por deterioro de deudores al 31 de diciembre de 2015, se ha estimado en fun-
ción del análisis de cada uno de los saldos individualizados pendientes de cobro a dicha fecha.
Baja de activos financieros
Un activo financiero, o parte del mismo, se da de baja cuando expiran o se han cedido los derechos
contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero, y se han transferido de manera sustancial
los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad.
Baja de pasivos financieros
Un pasivo financiero se da de baja cuando se extingue la obligación correspondiente.
G) DERIVADOS DE COBERTURA
Los instrumentos financieros que han sido designados como instrumento de cobertura o como partidas
cubiertas se valoran según lo establecido a continuación.
Solo se designan como operaciones de cobertura aquellas que eliminan eficazmente algún riesgo in-
herente al elemento o posición cubierta durante todo el plazo previsto de cobertura, lo que implica que
desde su contratación se espera que ésta actúe con un alto grado de eficacia (eficacia prospectiva) y
que exista una evidencia suficiente de que la cobertura ha sido eficaz durante la vida del elemento o
posición cubierta (eficacia retrospectiva).
En el momento de suscripción de cada operación de cobertura, ésta se documenta formalmente, inclu-
yendo la identificación del instrumento de cobertura, el elemento cubierto, la naturaleza del riesgo que
INFORME ECONÓMICO 2015
71INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
pretende cubrir y cómo se medirá la eficacia del instrumento de cobertura. Asimismo, de manera pe-
riódica se revisa que los instrumentos de cobertura están siendo altamente eficaces, entre un rango de
variación del 80% al 125% a lo largo de la vida de las operaciones.
Las operaciones de cobertura contratadas por la Entidad son coberturas de flujos de caja que cubren
la exposición al riesgo de la variación en los flujos de caja atribuibles a un riesgo concreto asociado
con un pasivo. Los cambios en el valor de mercado del instrumento de cobertura, que se ha determinado
como cobertura eficaz, se registran transitoriamente en el epígrafe “Ajustes por cambios de valor”
dentro del Patrimonio Neto. Posteriormente, se imputa a la cuenta de resultados en el ejercicio o ejer-
cicios en los que la operación cubierta va afectando al resultado.
H) EXISTENCIAS
Los bienes y servicios comprendidos en las existencias se valoran por su coste medio ponderado.
Cuando el valor neto realizable de las existencias resulta inferior a su precio de adquisición o a su coste
de producción, se efectúan las oportunas correcciones valorativas reconociéndolas como un gasto en
la Cuenta de Resultados.
Cuando las circunstancias que causaron la corrección del valor de las existencias dejan de existir, el im-
porte de la corrección es objeto de reversión, reconociéndolo como un ingreso en la Cuenta de Resul-
tados.
I) INGRESOS Y GASTOS
Los ingresos y gastos se imputan en función del criterio del devengo, es decir, cuando se produce la co-
rriente real de bienes y servicios que los mismos representan, con independencia del momento en que
se produzca la corriente monetaria o financiera derivada de ellos.
Los ingresos procedentes de la venta de bienes y de la prestación de servicios se valoran por el valor
razonable de la contrapartida, recibida o por recibir, derivada de los mismos, que, salvo evidencia en
contrario, es el precio acordado para dichos bienes o servicios, deducido: el importe de cualquier des-
cuento, rebaja en el precio u otras partidas similares que la Entidad pueda conceder, así como los inte-
reses incorporados al nominal de los créditos.
Los ingresos por prestación de servicios se reconocen cuando el resultado de la transacción puede ser
estimado con fiabilidad, considerando para ello el porcentaje de realización del servicio en la fecha de
cierre del ejercicio.
J) TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA
Partidas monetarias
La conversión en moneda funcional de los proveedores expresados en moneda extranjera se realiza
aplicando el tipo de cambio vigente en el momento de efectuar la correspondiente operación, valorán-
dose al cierre del ejercicio de acuerdo con el tipo de cambio vigente en ese momento.
Las diferencias de cambio que se producen como consecuencia de la valoración al cierre del ejercicio
de los débitos y créditos en moneda extranjera se imputan directamente a la cuenta de resultados.
K) PROVISIONES Y CONTINGENCIAS
Las obligaciones existentes al cierre del ejercicio, surgidas como consecuencia de sucesos pasados de
los que pueden derivarse perjuicios patrimoniales para la Entidad, y cuyo importe y momento de can-
celación son indeterminados, se registran en el balance como provisiones y se valoran por el valor actual
de la mejor estimación posible del importe necesario para cancelar o transferir a un tercero la obligación.
Los ajustes que surgen por la actualización de la provisión se registran como un gasto financiero con-
forme se van devengando. En el caso de provisiones con vencimiento inferior o igual a un año, y siempre
que el efecto financiero no sea significativo, no se efectúa ningún tipo de descuento.
Asimismo, la Entidad informa, en su caso, de las contingencias que no dan lugar a provisión.
L) IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS
El Instituto en su calidad de entidad sin ánimo de lucro se encuentra parcialmente exenta del Impuesto
de Sociedades de acuerdo con el Art. 9.3 a) del Real Decreto Legislativo 4/2004 de 5 de Marzo por el
que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
Esta exención parcial se aplicará en los términos previstos en el capítulo XV del Título VII de la citada
Ley:
Estarán exentas las siguientes rentas: las que procedan de la realización de actividades que consti-
tuyan su objeto social o finalidad específica, las derivadas de adquisiciones y de transmisiones a
título lucrativo, siempre que unas y otras se obtengan o realicen en cumplimiento de su objeto o fi-
nalidad específica y las que se pongan de manifiesto en la transmisión onerosa de bienes afectos a
la realización del objeto o finalidad específica cuando el total producto obtenido se destine a nuevas
inversiones relacionadas con dicho objeto o finalidad específica.
La exención a que se refiere el apartado anterior no alcanzará a los rendimientos de explotaciones eco-
nómicas, ni a las rentas derivadas del patrimonio, ni a las rentas obtenidas en transmisiones, distintas
de las señaladas en él.
Se considerarán rendimientos de una explotación económica todos aquellos que procediendo del trabajo
personal y del capital conjuntamente, o de uno solo de estos factores, supongan por parte del sujeto
INFORME ECONÓMICO 2015
73INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
pasivo la ordenación por cuenta propia de los medios de producción y de recursos humanos o de uno
de ambos con la finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios.
La base imponible se determinará aplicando las normas previstas en el título IV, no teniendo la consi-
deración de gastos fiscalmente deducibles, además de los establecidos en el artículo 14 los gastos im-
putables exclusivamente a las rentas exentas. Los gastos parcialmente imputables a las rentas no
exentas serán deducibles en el porcentaje que representen los ingresos obtenidos en el ejercicio de ex-
plotaciones económicas no exentas respecto de los ingresos totales de la entidad y las cantidades que
constituyan aplicación de resultados y, en particular, de los que se destinen al sostenimiento de las ac-
tividades exentas. Sobre esta base se aplicará el tipo impositivo que asciende al 25 % de acuerdo con
el Art 26 Apdo. 2 de la Ley 43/1995 de 27 de Diciembre del Impuesto de Sociedades.
El gasto o ingreso por impuesto sobre beneficios se calcula mediante la suma del gasto o ingreso por
el impuesto corriente más la parte correspondiente al gasto o ingreso por impuesto diferido.
El impuesto corriente es la cantidad que resulta de la aplicación del tipo de gravamen sobre la base
imponible del ejercicio y después de aplicar las deducciones que fiscalmente son admisibles.
El gasto o ingreso por impuesto diferido se corresponde con el reconocimiento y la cancelación de los
activos y pasivos por impuesto diferido. Estos incluyen las diferencias temporarias que se identifican
como aquellos importes que se prevén pagaderos o recuperables derivados de las diferencias entre los
importes en libros de los activos y pasivos y su valor fiscal, así como las bases imponibles negativas
pendientes de compensación y los créditos por deducciones fiscales no aplicadas fiscalmente.
Dichos importes se registran aplicando a la diferencia temporaria o crédito que corresponda el tipo de
gravamen al que se espera recuperarlos o liquidarlos.
Se reconocen pasivos por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias imponibles, excepto
aquellas derivadas del reconocimiento inicial de fondos de comercio o de otros activos y pasivos en
una operación que no afecta ni al resultado fiscal ni al resultado contable y no es una combinación de
negocios, así como las asociadas a inversiones en empresas dependientes, asociadas y negocios con-
juntos en las que el Instituto puede controlar el momento de la reversión y es probable que no reviertan
en un futuro previsible.
Por su parte, los activos por impuestos diferidos sólo se reconocen en la medida en que se considere
probable que el Instituto vaya a disponer de ganancias fiscales futuras contra las que poder hacerlos
efectivos.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos, originados por operaciones con cargos o abonos directos
en cuentas de patrimonio, se contabilizan también con contrapartida en patrimonio neto.
En cada cierre contable se revisan los impuestos diferidos registrados con objeto de comprobar que se
mantienen vigentes, efectuándose las oportunas correcciones a los mismos. Asimismo, se evalúan los
activos por impuestos diferidos no registrados en balance y éstos son objeto de reconocimiento en la
medida en que pase a ser probable su recuperación con beneficios fiscales futuros.
31/12/2013 Altas Bajas 31/12/2014
Coste:
Aplicaciones informáticas 150.110,91 - - 150.110,91
150.110,91 - - 150.110,91
Amortización Acumulada:
Aplicaciones informáticas (109.821,78) (24.380,82) - (134.202,60)
(109.821,78) (24.380,82) - (134.202,60)
INMOVILIZADO INTANGIBLE, NETO 40.289,13 (24.380,82) - 15.908,31
INMOVILIZADO INTANGIBLEEl detalle y movimiento de inmovilizado intangible a lo largo del ejercicio 2015 es el siguiente:
31/12/2015 31/12/2014
Aplicaciones informáticas 121.336,97 85.775,35
121.336,97 85.775,35
El detalle y movimiento de inmovilizado intangible a lo largo del ejercicio 2014 es el siguiente:
NOTA5
31/12/2014 Altas Bajas 31/12/2015
Coste:
Aplicaciones informáticas 150.110,91 6.169,49 - 156.280,40
150.110,91 6.169,49 - 156.280,40
Amortización Acumulada:
Aplicaciones informáticas (134.202,60) (11.017,22) - (145.219,82)
(134.202,60) (11.017,22) - (145.219,82)
INMOVILIZADO INTANGIBLE NETO 15.908,31 (4.847,73) - 11.060,58
A 31 de diciembre de 2015 y 31 de diciembre de 2014 no se realizado deterioro de estos activos al ser con-siderados como “Activos no generadores de flujos de efectivo” y no haber un pérdida potencial de servicio.
Elementos totalmente amortizados y en uso
El desglose, por epígrafes, de los activos más significativos totalmente amortizados y en uso, se muestra acontinuación, con indicación de su valor de coste:
INFORME ECONÓMICO 2015
75INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
INMOVILIZADO MATERIAL
El detalle y movimiento de inmovilizado material a lo largo del ejercicio 2015 es el siguiente:
31/12/2015 31/12/2014
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario 21.470,35 19.470,76
21.470,35 19.470,76
El detalle y movimiento de inmovilizado material a lo largo del ejercicio 2014 es el siguiente:
31/12/2014 Altas Bajas 31/12/2015
Coste:
Terrenos y construcciones 2.201.896,03 - - 2.201.896,03
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario 186.389,22 3.936,95 (0,25) 190.325,92
2.388.285,25 3.936,95 (0,25) 2.392.221,95
Amortización Acumulada:
Terrenos y construcciones (163.531,17) (21.060,00) - (184.591,17)
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario (135.926,30) (19.058,96) - (154.985,26)
(299.457,47) (40.118,96) - (339.576,43)
INMOVILIZADO MATERIAL, NETO 2.088.827,78 (36.182,01) (0,25) 2.052.645,52
31/12/2013 Altas Bajas 31/12/2014
Coste:
Terrenos y construcciones 2.201.896,03 - - 2.201.896,03
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario 208.952,02 2.661,30 (25.224,10) 186.389,22
2.410.848,05 2.661,30 (25.224,10) 2.388.285,25
Amortización Acumulada:
Terrenos y construcciones (142.471,17) (21.060,00) - (163.531,17)
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario (141.007,67) (20.142,73) 25.224,10 (135.926,30)
(283.478,84) (41.202,73) 25.224,10 (299.457,47)
INMOVILIZADO MATERIAL, NETO 2.127.369,21 (38.541,43) - 2.088.827,78
Elementos totalmente amortizados y en uso
El desglose, por epígrafes, de los activos más significativos totalmente amortizados y en uso, se muestra acontinuación, con indicación de su valor de coste:
NOTA6
Otra información
La totalidad del inmovilizado material de la Entidad se encuentra afecto a la explotación y debidamente ase-gurado para cubrir los posibles riesgos a los que están sujetos los diversos elementos de su inmovilizadomaterial, entendiendo que dichas pólizas cubren de manera suficiente los riesgos a los que están sometidos.
Tal y como se detalla en la nota 9, el Instituto tiene concedido un préstamo hipotecario por importe de1.619.500 euros garantizado por estos inmuebles.
El Comité Directivo de la Entidad evalúa el posible deterioro del inmovilizado material teniendo en cuenta elvalor en uso de dichos activos, que son la sede de actividad de la misma, tal como se define en el PlanGeneral Contable para entidades sin fines lucrativos. Tratándose de una unidad de activos que no generaflujos de caja, la evaluación se basa en valor en uso, que tiene en cuenta el potencial de servicio del activoen cuestión para contribuir a la consecución de los fines de la Entidad. Al cierre del ejercicio, no existenindicios de deterioro de los activos anteriormente mencionados.
INVERSIONES INMOBILIARIAS
El detalle y movimiento de las inversiones inmobiliarias a lo largo del ejercicio 2015 es el siguiente:
31/12/2014 Altas Bajas 31/12/2015
Coste:
Terrenos y bienes naturales 121.353,54 - - 121.353,54
Construcciones 85.207,92 - - 85.207,92
206.561,46 - - 206.561,46
Amortización Acumulada:
Construcciones (12.672,49) (1.704,00) - (14.376,49)
(12.672,49) (1.704,00) - (14.376,49)
Deterioro:
Construcciones (93.341,48) - - (93.341,48)
(93.341,48) - - (93.341,48)
INMOVILIZADO MATERIAL, NETO 100.547,49 (1.704,00) - 98.843,49
NOTA7
INFORME ECONÓMICO 2015
77INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
El detalle y movimiento de inversiones inmobiliarias a lo largo del ejercicio 2014 es el siguiente:
31/12/2013 Altas Bajas 31/12/2014
Coste:
Terrenos y bienes naturales 121.353,54 - - 121.353,54
Construcciones 85.207,92 - - 85.207,92
206.561,46 - - 206.561,46
Amortización Acumulada:
Construcciones (11.733,85) (938,64) - (12.672,49)
(11.733,85) (938,64) - (12.672,49)
Deterioro:
Construcciones (70.380,00) (22.961,48) - (93.341,48)
(70.380,00) (22.961,48) - (93.341,48)
INMOVILIZADO MATERIAL, NETO 124.447,61 (23.900,12) - 100.547,49
Las inversiones inmobiliarias del Instituto se corresponden con activos destinados a su explotación en régimen
de alquiler concretamente dos plazas de garaje sitas en la calle Santa cruz de Marcenado, 33.
En los ejercicios 2015 y 2014 los ingresos derivados de rentas provenientes de las inversiones inmobiliarias
ascendieron a 3.519,36 euros en cada uno de estos ejercicios y no ha habido gastos de explotación por
todos los conceptos relacionados con las mismas.
Al cierre de los ejercicios 2015 y 2014 no existía ningún tipo de restricciones para la realización de nuevas
inversiones inmobiliarias ni para el cobro de los ingresos derivados de las mismas ni tampoco en relación
con los recursos obtenidos de una posible enajenación.
La Entidad considera que las inversiones inmobiliarias son unidades generadoras de efectivo.
El Comité Directivo de la Entidad evalúa el posible deterioro de las inversiones inmobiliarias mediante el cál-
culo de flujos de caja descontados para estimar el valor razonable a la fecha de cierre del ejercicio.
Al cierre del ejercicio 2014 se reflejó en libros el deterioro de parte de dichas inversiones inmobiliarias, en
concreto las dos plazas de garaje que se destinan a su explotación en régimen de alquiler por importe de
22.961,48 euros. En el ejercicio anterior, dicho deterioro ascendió a 70.380,00 euros. Dicho deterioro se ha
basado en la evaluación del mismo mediante un cálculo de flujos de caja descontados para estimar el valor
razonable a la fecha de cierre del ejercicio. (ver nota 4.d)
ACTIVOS FINANCIEROSLos únicos activos financieros a 31 de diciembre de 2015 y 2014 son las cuentas a cobrar de clientes y elefectivo que se detallan en los cuadros siguientes:
Clientes por ventas y Prestaciones de servicios
31/12/2015 31/12/2014
Clientes por ventas y Prestaciones de servicios 308.090,58 225.884,50
TOTAL 308.090,58 225.884,50
01/01/2014 Aplicaciones 31/12/2014 Dotaciones Aplicaciones 31/12/2015
Deterioro de saldos comerciales 555,00 (555,00) 0,00 8.551,78 - 8.551,78
TOTAL 555,00 (555,00) 0,00 8.551,78 - 8.551,78
DEUDAS CON ENTIDADES DERIVADOS Y OTROS TOTALDE CRÉDITO
31/12/2015 31/12/2014 31/12/2015 31/12/2014 31/12/2015 31/12/2014
Débitos y partidas a pagar(Nota 9.1) 419.108,94 543.271,73 139.431,98 170.652,76 558.540,92 713.924,49
TOTAL 419.108,94 543.271,73 139.431,98 170.652,76 558.540,92 713.924,49
Las variaciones derivadas de las pérdidas por deterioro originadas por riesgo de crédito por clase de activosfinancieros han sido las siguientes:
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes
Saldo a 31/12/2015 Saldo a 31/12/2014
Cuentas corrientes 481.803,82 516.183,38
Caja 775,06 1.995,23
TOTAL 482.578,88 518.178,61
El rendimiento de estos activos se basa en los tipos de interés variables diarios o a corto plazo.
PASIVOS FINANCIEROSEl detalle de pasivos financieros a largo plazo, es el siguiente:
NOTA8
NOTA9
INFORME ECONÓMICO 2015
79INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
El detalle de pasivos financieros a corto plazo es el siguiente:
DEUDAS CON ENTIDADES DERIVADOS Y OTROS TOTALDE CRÉDITO
31/12/2015 31/12/2014 31/12/2015 31/12/2014 31/12/2015 31/12/2014
Débitos y partidas a pagar(Nota 9.1) 155.954,14 156.025,76 230.535,22 204.109,74 386.489,36 360.135,50
TOTAL 155.954,14 156.025,76 230.535,22 204.109,74 386.489,36 360.135,50
Saldo a 31/12/2015 Saldo a 31/12/2014Largo Plazo Corto Plazo Largo Plazo Corto Plazo
Por operaciones comerciales:
Proveedores - 20.135,22 - 27.353,19Acreedores - 174.931,51 - 137.222,83Anticipos de clientes - 2.736,48 - 2.054,51
Total saldos por operaciones comerciales - 197.803,21 - 166.630,53
Por operaciones no comerciales:
Deudas con entidades de crédito 419.108,94 123.574,76 543.271,73 121.860,98Derivados 139.431,98 - 170.652,76 -
Préstamos y otras deudas 558.540,92 123.574,76 713.924,49 121.860,98
Deudas por intereses explícitos con entidades de crédito - 32.379,38 - 34.164,78
Deudas por intereses explícitos - 32.379,38 - 34.164,78
Personal (remuneraciones pendientes de pago) - 32.732,01 - 37.479,21Fianzas recibidas - - - -
Total saldos por operaciones no comerciales 558.540,92 188.686,15 713.924,49 193.504,97
TOTAL DÉBITOS Y PARTIDAS A PAGAR 558.540,92 386.489,36 713.924,49 360.135,50
9.1 Débitos y partidas a pagar
9.2 Deudas con entidades de crédito
El Instituto tiene concedido un préstamo hipotecario por importe de 1.619.500,00 euros, el cual está
garantizado por una hipoteca sobre los inmuebles del edificio Santa Cruz del Marcenado, 33, 2º A, 2º
B, 2º C y 2º D y cuatro plazas de garajes situadas en el mismo edificio. (Ver nota 6)
9.3 Derivados
El detalle de las coberturas de flujos de efectivo para los ejercicios 2015 y 2014 son los siguientes:
Clasificación Tipo Entidad Importe Tipo de interés Vencimiento Valoración Pasivo neto contratado cubierto (Pasivo) efecto fiscal
2015 Swap de tipo Cobertura de Variable Santander 1.148.562 4,51% 09/02/2022 139.431,98 104.573,99de interés tipo de interés a fijo
2014 Swap de tipo Cobertura de Variable Santander 1.148.562 4,51% 09/02/2022 170.652,76 127.989,57de interés tipo de interés a fijo
2015 Vencimiento años
1 2 3 4 5 Más de 5 Total
Deudas financieras 155.954,14 125.249,44 125.484,76 126.166,61 42.208,13 139.431,98 714.495,06
Deudas con entidades
de crédito 123.574,76 125.249,44 125.484,76 126.166,61 42.208,13 - 542.683,70
Intereses devengados 32.379,38 - - - - 139.431,98 171.811,36
Acreedores comerciales y
otras cuentas a pagar: 230.535,22 - - - - - 230.535,22
Proveedores 20.135,22 - - - - - 20.135,22
Acreedores 174.931,51 - - - - - 174.931,51
Anticipos 2.736,48 - - - - - 2.736,48
Personal 32.732,01 - - - - - 32.732,01
Total 386.489,36 125.249,44 125.484,76 126.166,61 42.208,13 139.431,98 945.030,28
Dentro de las características más importantes de esta operación de cobertura de tipos de interés cabe
destacar los siguientes aspectos:
Registro en patrimonio de la valoración del SWAP como activo o pasivo según su valoración sea a favor
o en contra del Instituto.
La Entidad ha cumplido con los requisitos detallados en la nota 4.g) sobre normas de valoración para
poder clasificar los instrumentos financieros que se detallan arriba como cobertura. En concreto, han
sido designados formalmente como tales, y se ha verificado que la cobertura resulta eficaz.
9.4 Otra información relativa a pasivos financieros
a) Clasificación por vencimientos
El detalle por vencimientos de los pasivos financieros al 31 de diciembre de 2015 y 2014 es el si-
guiente:
INFORME ECONÓMICO 2015
81INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
9.5 Información sobre pago aplazado
Conforme a lo indicado en la disposición adicional tercera. Deber de información de la Ley 15/2010, de 5 dejulio, que modifica la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la mo-rosidad en las operaciones comerciales, se informa de lo siguiente:
PAGOS REALIZADOS Y PENDIENTES DE PAGO EN LA FECHA DE CIERRE DE BALANCE
31/12/2015 31/12/2014Importe % Importe %
Dentro del plazo máximo legal 1.027.488,53 84,98% 971.608,91 89,40%
Resto 181.619,84 15,02% 115.174,80 10,60%
Total pagos del ejercicio 1.209.108,37 100% 1.086.783,71 100,00%
PMPE (días) de pago 60 60
Aplazamientos que a la fecha de cierre sobrepasan el plazo máximo legal. 3.474,09 4.494,75
PATRIMONIO NETO
10.1 Fondo Social
Al tratarse de una Entidad sin ánimo de lucro, el resultado positivo o negativo de cada ejercicio incrementa o
minora anualmente el denominado Fondo Social.
2014 Vencimiento años
1 2 3 4 5 Más de 5 Total
Deudas financieras 156.025,76 123.161,48 124.475,82 125.804,23 127.146,77 213.336,19 869.950,25
Deudas con entidades
de crédito 121.860,98 123.161,48 124.475,82 125.804,23 127.146,77 42.683,43 665.132,71
Intereses devengados 34.164,78 - - - - 170.652,76 204.817,54
Acreedores comerciales y
otras cuentas a pagar: 204.109,74 - - - - - 204.109,74
Proveedores 27.353,19 - - - - - 27.353,19
Acreedores 137.222,83 - - - - - 137.222,83
Anticipos 2.054,51 - - - - - 2.054,51
Personal 37.479,21 - - - - - 37.479,21
Total 360.135,50 123.161,48 124.475,82 125.804,23 127.146,77 213.336,19 1.074.059,99
NOTA10
El Fondo Social a 31 de diciembre de 2015 asciende a 2.035.986,99 euros. Según los estatutos de la
Entidad, existen dos clases de asociación, la individual y la corporativa.
Todos los socios tienen los mismos derechos a excepción del voto limitado en Asamblea General para
asociados corporativos.
EXISTENCIASLas existencias que mantiene la Entidad a cierre del ejercicio 2015 están formadas por publicaciones y obras
editadas.
Durante el ejercicio 2015 no se han realizado correcciones valorativas por deterioro de existencias.
SITUACIÓN FISCAL
La Entidad es una entidad sin ánimo de lucro, por lo que se encuentra dentro de las entidades contempladas
en el artículo 9.3 del Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 marzo, por el que se aprueba el texto refundido
de la ley del Impuesto sobre Sociedades, relativo a las entidades parcialmente exentas del impuesto en los
términos previstos en dicha Ley.
Las asociaciones no declaradas de utilidad pública, están sometidas al régimen de parcialmente exentas del
Impuesto sobre Sociedades, estando exentas todas las rentas procedentes de las actividades que constituyan
su objeto social o finalidad específica.
El detalle de los saldos mantenidos con las Administraciones Públicas al 31 de diciembre de 2015 y 2014 es
el siguiente, en euros:
31/12/2015 31/12/2014A Cobrar A Pagar A Cobrar A Pagar
No Corriente
Activos por diferencias temporarias deducibles 34.857,99 - 42.663,19 -
Corriente
Devolución de impuestos - - 9.102,62 -
Impuesto sobre el Valor añadido - 11.358,09 - 23.302,44
Impuesto sobre retenciones de las personas físicas - 23.468,48 - 38.354,60
Organismos de la Seguridad Social - 5.560,42 - 6.411,97
Impuesto de sociedades - 2.456,63 - 10.204,75
34.857,99 42.843,62 51.765,81 78.273,76
NOTA11
NOTA12
INFORME ECONÓMICO 2015
83INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
El detalle de los activos por impuesto diferido registrados es el siguiente:
31/12/2015 31/12/2014Importe Vencimiento Importe Vencimiento
Derivado 34.857,99 2022 42.663,19 2022
Los activos por impuesto diferido indicados anteriormente han sido registrados en el balance de situaciónpor considerar el Comité Directivo que, conforme a la mejor estimación sobre los resultados futuros del Ins-tituto, incluyendo determinadas actuaciones de planificación fiscal, es probable que dichos activos sean re-cuperados.
La conciliación entre el resultado contable y el gasto por el impuesto sobre beneficios del ejercicio es la si-guiente:
2015 2014
Resultado contable antes del impuesto de Sociedades 119.297,90 199.831,36
Correcciones al resultado contable por ingresos no sujetosy gastos imputables a actividades no sujetas (93.845,30) (129.376,48)
Base Imponible 25.452,60 70.454,88
2015 2014
Impuesto corriente a pagar 6.363,15 17.613,72
Retenciones y pagos a cuenta (3.906,52) (7.408,97)
Total a pagar / (cobrar) 2.456,63 10.204,75
El desglose del impuesto corriente a pagar es el siguiente:
Según las disposiciones legales vigentes, las liquidaciones de impuestos no pueden considerarse definitivashasta que no han sido inspeccionadas por las autoridades fiscales o ha transcurrido el plazo de prescripciónde cuatro años. En consecuencia, con motivo de eventuales inspecciones, podrían surgir pasivos adicionalesa los registrados por la Entidad. No obstante, la Dirección de la misma considera que dichos pasivos, en casode producirse, no serían significativos sobre las Cuentas Anuales Abreviadas tomadas en su conjunto.
INGRESOS Y GASTOSa) Aprovisionamientos
Su desglose es el siguiente:
2015 2014
Compras Nacionales 14.675,79 77.517,67
Compras internacionales 13.344,81 27.637,96
Devoluciones (227,20) (23.866,93)
Variación de existencias 7.539,58 (26.057,39)
Total 35.332,98 55.231,41
2015
España 1.371.287,78
Resto de países 336.061,74
Total 1.707.349,52
2015 2014
Venta de publicaciones 63.139,76 166.268,88
Cuotas de socios 520.153,51 468.853,25
Cursos de formación 410.554,00 472.522,92
Jornadas 172.231,00 167.168,00
Patrocinios 102.220,00 103.360,00
Certificaciones 17.777,04 59.642,18
Evaluaciones de calidad 393.171,12 228.575,79
Otros conceptos 28.103,09 11.895,36
Total 1.707.349,52 1.678.286,38
b) Ingresos de la actividad propia
El detalle de los ingresos de la actividad propia por concepto es el que se muestra a continuación, en
euros:
El detalle de los ingresos de la actividad propia por mercados geográficos es el que se muestra a conti-
nuación, en euros:
NOTA13
INFORME ECONÓMICO 2015
85INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
c) Cargas sociales
La composición de este epígrafe de la Cuenta de Resultados adjunta es la siguiente:
2015 2014
Seguridad Social a cargo de la empresa 70.979,65 65.189,97
Otros gastos sociales 11.547,17 10.978,67
Gastos de personal 82.526,82 76.168,64
d) Otros gastos de la actividad
El desglose de los montos recogidos en la partida de otros gastos de explotación es el siguiente:
31/12/2015 31/12/2014
Arrendamientos 113,44 -
Reparación y Conservación 38.169,37 29.135,97
Servicios de profesionales independientes 344.877,74 276.172,30
Primas de Seguros 5.617,42 2.132,49
Servicios bancarios y similares 4.157,06 1.017,42
Publicidad, propaganda y rel públicas 213.614,62 180.522,40
Suministros 15.858,54 15.066,85
Otros servicios 466.538,59 432.739,97
Otros tributos 4.966,19 5.281,28
Variación provisiones créditos incobrables 8.651,47 (483,69)
Total Servicios Exteriores 1.102.564,44 941.584,99
INFORMACIÓN SOBRE MEDIO AMBIENTE
La Entidad no tiene activos de importancia ni ha incurrido en gastos relevantes destinados a la minimización
del impacto medioambiental y a la protección y mejora del medio ambiente. Asimismo, no existen provisiones
para riesgos y gastos ni contingencias relacionadas con la protección y mejora del medio ambiente..
HECHOS POSTERIORES AL CIERRE
Con posterioridad al 31 de diciembre de 2015, no han acaecido más hechos relevantes que afecten a las
cuentas anuales de la Entidad a dicha fecha.
NOTA14
NOTA15
ACTIVIDAD DE LA ENTIDADLa Entidad realiza una única actividad propia que consiste en la promoción de la función de la auditoría in-terna y de la profesión del auditor interno, la cual se desarrolla íntegramente en territorio nacional.
Los recursos económicos empleados en el desarrollo de la misma son los siguientes:
GASTOS/INVERSIONES Previsto Realizado
Aprovisionamientos 35.332,98
Gasto de personal 423.423,00 353.282,79
Otros gastos de explotación 1.072.910,00 1.102.564,44
Amortización de inmovilizado 51.501,00 52.840,18
Deterioros - -
Gastos extraordinarios - 2.973,50
Gastos financieros 47.540,00 41.266,59
Diferencias de cambio 4.000,00 5.138,55
Impuesto sobre beneficios 21.970,00 6.363,15
Subtotal gastos 1.621.344,00 1.599.762,18
Adquisiciones de inmovilizado - 10.106,44
Subtotal recursos - 10.106,44
Total 1.621.344,00 1.609.868,62
Previsto Realizado
Cuotas de socios 444.735,00 462.171,70
Servicio Premium 49.550,00 57.981,81
Cursos de formación 521.495,00 410.554,00
Jornadas 150.150,00 172.231,00
Otros eventos 30.000,00 -
Patrocinios y publicidad 106.500,00 102.220,00
Evaluaciones de calidad 250.000,00 393.171,12
Certificaciones 52.000,00 17.777,04
Venta de publicaciones 110.000,00 63.139,76
Otros conceptos 48.000,00 28.103,09
Ingresos por alquileres 3.519,00 3.519,36
Intereses financieros 2.500,00 1.042,12
Diferencias de cambio - 278,31
Extraordinarios - 507,62
Total 1.768.449,00 1.712.696,93
Los recursos económicos obtenidos por la Entidad han sido los siguientes:
NOTA16
INFORME ECONÓMICO 2015
87INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
El Instituto no mantenía a 31 de diciembre de 2015 y 2014 convenios con otras entidades de los cuales sederiven ingresos o gastos producidos.
El número de asociados a 31 de diciembre de 2015 asciende a 3.124, mientras que en el ejercicio anteriorel número era de 2.956.
El destino de las rentas e ingresos de la Entidad durante los últimos 5 ejercicios, así como el grado de cum-plimiento a los fines de la misma se muestra a continuación:
Computables Computables (3) Destinado en el EjercicioEjercicio (1) (2) (1) - (2) % 2010 2011 2012 2013 2014 2015
2010 1.203.251 1.005.356 197.895 100% 197.895
2011 1.522.284 1.402.247 120.037 100% 120.037
2012 1.309.987 1.239.396 70.591 100% 70.591
2013 1.432.084 1.423.803 8.281 100% 8.281
2014 1.684.672 1.502.454 182.218 100% 182.218
2015 1.711.911 1.598.976 112.935 100% 112.935
El presupuesto para el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2015 fue acordado por el Comité Directivo
en su reunión del 27 de octubre de 2014 y posteriormente aprobado en la Asamblea General celebrada el
27 de mayo de 2015.
En el ejercicio 2015 el grado de cumplimiento de ingresos y gastos respecto al presupuesto ha sido de
96,85% y 99,29% respectivamente (115,80% y 109,86% en el ejercicio anterior).
OTRA INFORMACIÓN
A cierre del ejercicio 2015 el Comité de Auditoría está formado por: Carlos Ayuso (Presidente), Enrique Marzal
(Vocal), Esther Minguell (Vocal), Sonia Vicente (Vocal), Joaquín Vilar (Vocal) y Margarita García (Secretaria).
Asimismo, a cierre del ejercicio 2015 la Comisión Técnica del Comité Directivo estaba formada por Margarita
García, Nuria Lázaro y Joaquín Vilar. El objetivo de dicha Comisión será velar por que los productos que
emanen de las Comisiones técnicas del Instituto tengan la máxima calidad.
En el ejercicio 2011 se creó el Comité de Nombramientos presidido en la actualidad por Carlos Crespo y como
vocales María Teresa Campos e Isidoro Mansilla.
El Comité Directivo a 31 de diciembre de 2015 está integrado por: Ernesto Martínez Gómez (Presidente),
Juan Ignacio Ruiz Zorrilla (Vicepresidente), Jose Luis de los Santos Tejero (Vicepresidente), Fernando del Pozo
Beamund (Tesorero), Margarita García Muñoz (Secretaria) y como vocales: Carlos Ayuso Salinas, María Teresa
NOTA17
Campos Ferrer, Carlos Crespo González, Isidoro Mansilla Barreiro, Enrique Marzal López, Esther Minguell Pardo,
Nuria Lázaro Rubio, Sonia Vicente Alonso y Joaquín Vilar Barrabeig.
En 2011 se constituyó el Consejo Asesor, tal y como se recoge en los estatutos, con objeto de asesorar y co-
laborar con el Comité Directivo en todas aquellas actividades encaminadas al eficaz cumplimiento de los
fines fundacionales, y en aquellos temas estratégicos que afecten al futuro de la profesión y/o la evolución
de la institución.
De acuerdo a lo establecido en los estatutos del Instituto, los miembros del Comité Directivo no han percibido
en los ejercicios 2015 y 2014 retribución alguna por el desempeño de sus funciones.
Algunos de sus miembros participaron como ponentes en varios seminarios impartidos por el Instituto durante
ejercicio 2015, percibiendo por sus ponencias un importe total de 2.915 euros (1.238,32 euros en 2014).
La retribución percibida durante el ejercicio 2015 por la Alta Dirección (Director General) del Instituto de Au-
ditores Internos de España, ha sido 78.588.32 euros en concepto de sueldos (76.114,84 euros en 2014).
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 no existen anticipos ni créditos concedidos al conjunto de los miembros
del órgano de Gobierno y Alta Dirección.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 no existen obligaciones contraídas en materia de pensiones ni de seguros
de vida respecto de los miembros del Órgano de Gobierno y Alta Dirección.
El número medio de personas empleadas durante los ejercicios 2015 y 2014, distribuido por categorías y
sexo y el número de personas empleadas a cierre del ejercicio, es el siguiente:
2015 2015 2014 2014
Hombres Mujeres Hombres Mujeres
Alta Dirección 1 - 1 -
Resto personal directivo - 1 - 1
Resto de personal cualificado 2 - 1 -
Empleados de tipo administrativo - 3 - 3
Total 3 4 2 4
El importe de los honorarios devengados por los servicios de auditoría de las Cuentas Anuales Abreviadas
correspondientes al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2015 ha ascendido a 3.700,00 euros (3.700,00
el ejercicio anterior).
FORMULACIÓN
CUENTAS ANUALES ABREVIADAS 2015
INFORME ECONÓMICO 2015
91INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ESPAÑA
FORMULACIÓN CUENTAS ANUALES ABREVIADAS
En cumplimiento de la normativa mercantil vigente, el Comité Directivo del Instituto de Auditores Internosde España formulan las Cuentas Anuales Abreviadas correspondientes al ejercicio anual terminado el 31 dediciembre de 2015 que se componen de las adjuntas hojas número 1 a 31.
Madrid, 27 de Abril de 2016
D. Ernesto Martínez Gómez(Presidente)
D. Juan Ignacio Ruiz Zorrilla(Vicepresidente)
D. José Luis de los Santos Tejero(Vicepresidente)
D. Fernando del Pozo Beamud(Tesorero)
Dª. Margarita García Muñoz(Secretaria)
D. Carlos Ayuso Salinas(Vocal)
D. Carlos Crespo González(Vocal)
D. Enrique Marzal López(Vocal)
Dª. Esther Minguell Pardo(Vocal)
D. Joaquín Vilar Barrabieg(Vocal)
D. Isidoro Mansilla Barreiro(Vocal)
Dª. María Teresa Campos(Vocal)
Dª. Nuria Lázaro Rubio(Vocal)
D. Javier Faleato Ramos(Director General)
Dª. Sonia Vicente(Vocal)
Diseño y maquetacióndesdecero, estudio gráfico
ImpresiónIAG, SL
ISBN978-84-943299-9-9
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