Upload
eduart-gjokutaj
View
236
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
8/3/2019 Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe Europa Juglindore
1/19
Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe vendeve te EUROPS QENDORE DHE JUGORE: Analiz krahasuese
TREGUESIT E PERFORMANCS S
TATIMEVE SHQIPTARE
DHE VENDEVE TE EUROPS QENDORE DHEJUGORE
24 Tetor 2011
Analiz krahasuese pr tregues t t dhnave tatimore nga 16 vende t rajonit t Mesdheut, Ballkanit
dhe Europs Qendrore
TThheeAALL--TTaaxxwwoorrkkss ttoo iinnccrreeaassee ppuubblliicc aanndd ggoovveerrnnmmeennttaall uunnddeerrssttaannddiinngg ooff iissssuueess rreellaatteedd ttoo tthhee ffaaiirrnneessss ooff AAllbbaanniiaann''sseeccoonnoommiicc--ffiissccaall aanndd ssoocciiaall ssyysstteemm aanndd tthhee ssttaabbiilliittyy aanndd aaddeeqquuaaccyy ooffssttaattee aanndd llooccaall ppuubblliicc sseerrvviicceess..
TThhee pprriimmaarryy ppuurrppoossee iiss ttoo pprroommoottee eedduuccaattiioonn iinn ttaaxxaattiioonn,, hheellpp aanndd aassssiisstt tthheemm wwiitthh tthhee pprrooppeerr eexxppeerrttiissee aanndd pprrootteecctt ffrroommaabbuussiivvee aaccttiioonnss ffrroomm ppuubblliicc aaddmmiinniissttrraattiioonn.. OOnnee ooffoouurr kkeeyy aaiimmss iiss ttoo aacchhiieevvee aa mmoorree eeffffiicciieenntt aanndd lleessss ccoommpplleexx ttaaxx ssyysstteemmffoorr aallll.. OOuurr ccoommmmeennttss aanndd rreeccoommmmeennddaattiioonnss oonn ttaaxx iissssuueess aarree mmaaddee ssoolleellyy iinn oorrddeerr ttoo aacchhiieevvee tthhiiss aaiimm;; wwee aarree aann eennttiirreellyyaappoolliittiiccaall oorrggaanniissaattiioonn..
8/3/2019 Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe Europa Juglindore
2/19
Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe vendeve te EUROPS QENDORE DHE JUGORE: Analiz krahasuese
Parathnie
Me ndryshimet e shpejta t klims ekonomike, si dhe rritjes s prezencs s partneritetit t sektorit
publik me at privat, administratat tatimore u sht krkuar nga qeverit e tyre t bjn m shum dhe
t marrin ngarkesa t reja duke sybuar q t garantojn buxhetet me t ardhurat e nevojshme pr t
reakizuar programet ekonomike dhe sociale n prfitim t produkteve prej qytetarve dhe
tatimpaguesve. Kriza e fundit ekonomike botrore dhe e rajonit ka influencuar dhe ndikuar n kt
administrim fiskal duke u diktuar gjith qeverive t rritin m shum performancn tatimore n drejtim
t minimizimit t informalitetit dhe lufts ndaj evazionit fiskal.
Nj mnyr, me t ciln i sht prgjigjur disa prej ktyre dilemave t kohs sht prpjekur t
prezantoj edhe Forumi mbi Administrimin Fiskal, q sht hapur nga Qendra AL-TAX, me qllimin q
nprmjet analizimit t zhvillimeve fiskale, perfromancs s t ardhurave, strukturave funksionale dhe
duke i vendosur n nj projeksion krahasimi me vendet e rajonit dhe m gjer t promovoj vlerat m t
mira fiskale dhe prvojat m t prshtatshme pr vendin ton. N kt aspekt, prezantimi i prvojave t
16 shteteve fqinje me Shqiprin dhe Ballkanin, t prpunuara pr qllime analize tenton t identifikoj
far funksionon dhe far jo, ku funksionon m mir dhe ku jo mir duke vendosur kritere q jan
objekt pr diskutim nga gjith ekspertt e fiskalitetit.
Kjo sht analiza e par n serin e ktij Forumi t hapur. Qendra AL-TAX ka prdorur t dhna t marra
n rrug elektronike, nga faqet zyrtare t institucioneve dhe duke ruajtur t drejtn e autenticitetit t
tyre.
Drejtori
Qendra AL-TAX
Tiran, Shqipri
8/3/2019 Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe Europa Juglindore
3/19
Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe vendeve te EUROPS QENDORE DHE JUGORE: Analiz krahasuese
Tabela e prmbajtjes
Parathnie faqe 2
Hyrje faqe 4
Pika 1. Performanca e administratave tatimore faqe 4
Pika 2. Treguesit e performancs s TVSH faqe 6
Pika 3. Treguesit e performancs s Tatim fitimit, Tatimit mbi t
ardhurat nga punsimi dhe kontributeve t sigurimeve
faqe 8
Prmbledhje Komente prmbledhse t krahasimeve faqe 10
Sqarim termash Sqarimi i termave dhe emrtimeve t tabelave faqe 11
Grafik Grafikt sipas tabelave faqe 14
8/3/2019 Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe Europa Juglindore
4/19
Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe vendeve te EUROPS QENDORE DHE JUGORE: Analiz krahasuese
4
Hyrje
Pr nj prezantim m t gjer t performancs s administrimit tatimor, nga krahasimet pr do tatim si
dhe tregues t cilt lidhen me administratn n prgjithsi , m posht jan br disa analiza
krahasuese, q jan prpunuar nga Qendra AL-TAX. T dhnat jan marr nga buletine elektronike t
OECD, Banks Botrore, USAID, IOTA, INSTAT (pr t dhna mbi Shqiprin), si dhe nga ebsite i
Ministris s Financave. Pikt dhe renditja jan prpunuar nga Qendra AL-TAX, sipas koeficientve q
lidhen me pajtueshmrin. Analiza krahasuese prmbledh 16 shtete.
Treguesit e tabelave i prkasin vitit fiskal 2010.
1. Performanca e administratave tatimoreN tabel, verehet se pesha e te ardhurave tatimore ndaj Produktit t Brendshm Bruto (PBB) sht e
krahasuesme me Bosnjn, Kroacin, Greqin, ekin. Nga ky aspekt, q i prket politiks s buxhetit t
vendit vrehet se Shqipria z vendin e shtat n vendet me barrn m t ult fiskale n rajon. E para
sht Kosova, e pasuar nga Slovakia, Turqia, Kroacia, Bosnja dhe Kroacia. Mbeten pas Shqipris, ekia,
Italia, Rumania, Maqedonia, Mali i Zi, Slloveni, Bullgari, Serbia dhe Hungaria.
VITI Piket VendiNr.
Punonjesish
Tatimpagues
TVSHTAXPBB KOSTAD PUNONJTAT
TPPUNON
JTAFRYM
PRIVKO
NS
42 Kroacia 4,409 45,000 20.4 0.8 1.00 10 13,174 59.2
55 Bosnj-Hercegovina 2,409 50,728 20.7 3.1 0.58 21 4,610 90
62 Sllovakia 5,698 190,000 16.5 1.2 1.06 33 15,634 56.5
63 Rumania 29,421 680,000 27.9 0.9 1.45 23 8,936 64.1
68 Bullgaria 7,708 180,000 31.8 1.4 1.05 23 8,739 68.2
74 ekia 14,768 530,000 25.2 1.0 1.49 36 17,814 49.8
81 Hungaria 15,607 520,000 34.9 1.3 1.55 33 13,867 53.7
83 Sllovenia 2,526 100,000 31.3 1.0 1.28 40 19,613 52.7
85 Turqia 41,341 2,300,000 17.7 0.8 0.65 56 9,318 69.5
87 Shqipria 1,595 82,912 23.5 1.2 0.41 52 4,909 88.5
94 Mali i Zi 565 29,493 29.6 0.8 0.98 52 7,836 79.6
98 Serbia 6,301 330,433 34.4 0.7 0.88 52 7,543 78.1
115 Kosova 711 61,114 15.7 2.9 0.32 86 2,660 84.3
129 Greqia 11,555 1,100,000 21.4 1.6 1.14 95 21,411 71.2
197 Italia 33,238 5,260,000 26.6 1.2 0.6 158 21,724 59.1
213 Maqedonia 1,327 229,779 28.3 1.0 0.63 173 6,492 80.9
* Burimi i Informacionit: Raportet e OECD, Bankes Boterore, USAID, IOTA
2010
Tabela e performancs tatimore e krahasuar me vendet e rajonit dhe BE-se*
8/3/2019 Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe Europa Juglindore
5/19
Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe vendeve te EUROPS QENDORE DHE JUGORE: Analiz krahasuese
Prsa i takon kostos administrative, Shqipria sht e 11-ta n kt grupim, ku Serbia rezulton me
koston m t ult, ndrsa Kroaci, Mali i Zi, Turqi kan koston administrative pas Serbis, m pas vjen
Rumania, ndrsa ekia, Maqedonia, Sllovenia jan nj pik m para. Shqipria i prket grupit me Italin
dhe Sllovakin. Pas ktij grupi vjen Hungari, Bullgari, Greqi, Kosov dhe Bosnj.
Prsa i prket Numrit t punonjsve tatimor pr 1000 banor, Kosova sht me treguesin m t ult (0.32 punonjs pr 1000 banor). Hungaria mbyll kt renditje me treguesin m t lart, q rezulton 1.55
punonjs pr 1000 banor. Shqipria renditet n kt listim e dyta me 0.41 punonjs pr 1000 banor.
Numri i tatimpaguesve aktiv pr punonjs tatimore rezultoin q t ket tregeusin m t lehtsuar n
Kroaci me 10 tatimpagues aktiv pr punonjs dhe mbyllet me Maqedonin me 180 tatimpagues
aktiv pr 1 punonjs. Shqipria sht e 9-ta n kt renditje.
Dy kolonat e fundit tregojn t ardhurn mesatare pr frym, si nj tregues referues lidhur me
ekonomin, si dhe konsumin privat q konsiston n mallrat dhe shrbimet e prdorura nga familjet
individuale ose komunitetet dhe llogaritet si shum e konsumit final t familjeve, konsumit final t
administrats publike dhe konsumit final t Institucioneve JoFitimprurse q i shrbejn familjeve.
8/3/2019 Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe Europa Juglindore
6/19
Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe vendeve te EUROPS QENDORE DHE JUGORE: Analiz krahasuese
2. Treguesit e performancs s TVSHKolona e par tregon vitin e hyrjes s TVSH-s, sipas 16 shteteve. Renditja sht br sipas nj llogaritje
t bazuar mbi raportin q z n raport me totalin TVSH q mblidhet, apo i quajtur ndryshe hendeku.
N dy kolona jan paraqitur shkallt standarte dhe ato t reduktuara. Me Shqiprin kan ngjashmri
Italia, Sllovakia, Kroacia, Sllovenia. Mali i Zi, Bosnja, Hungaria, Kosova, Cekia nuk kan shkall taksimi t
reduktuara.
N rastin e Malit t Zi, me kt nivel mbi 100% duket se nuk pasqyron realitetin, por pr korrektsi llogaritje sht
paraqitur n tabel. Mundsia sht q t dhnat e servirura t mos jen pasqyr e realitetit.
Me produktivitet t TVSH m t ult paraqitet Turqia me nj raport 0.27 peqrind. M mir sht Mali i Zi
me raport 0.84%. Shqipria renditet n kt listim e 9-ta.
Prsa i prket pragut t TVSH-s, prve Turqis dhe Italis q nuk kan prag xhiroje pr t qen pjes e
skems s TVSH-s, pragun m t ult e ka Hungaria me afr 3,759 Euro xhiro dhe m t lartin e ka
Kosova me 51,064 Euro. Shqipria me uljet e vitit 2010 ka nj prag t lart t krahasuar me vendet e
tjera, me 36,453 Euro.
VITI Piket Vendi VITTVSHTVSHST
AND
TVSHRE
DPBTVSH
PRODTV
SH
PRAGTV
SHTVSHARK AGTVSH IMPTVSH INFLAC
271 Mali i Zi 2003 17 - 105.3 0.84 18,391 14.3 10 74.7 -0.5
236 Kroacia 1998 22 10 92.9 0.55 11,897 12.1 7 50.3 2.3
223 Bosnj-Hercegovina 2006 17 - 85.9 0.74 26,071 12 8 62 1.6
212 Bullgaria 1994 20 7 82.3 0.56 26,120 11.2 5 83.3 3.3
196 Sllovenia 1999 20 8,5 80.4 0.42 25,543 8.5 2 71.5 2.1
189 Serbia 2006 18 8 72.7 0.57 22,426 10.2 13 52.4 4.8
181 Hungaria 1988 25 73.9 0.40 3,759 7.9 4 80.2 3.6
179 Kosova 2001 16 - 70.4 0.59 51,064 8.9 12 56.9 1.5
175 ekia 1993 19 72.9 0.36 38,532 6.9 2 72.5 1.8
164 Rumania 1993 19 95 65.2 0.42 35,760 7.9 7 40.4 3.45
163 Maqedonia 2000 18 5 62.3 0.50 20,606 9.1 11 78.6 1.9
162 Italia 1973 21 104 65.0 0.38 0 7.7 2 29.3 3.1
158 Sllovakia 1993 19 10 64.3 0.36 35,760 6.9 3 85.3 4
151 Shqipria 1996 20 10 54.8 0.49 36,453 9.8 20 59.4 3.4
130 Greqia 1987 23 136,5 50.6 0.33 10,213 6.8 3 31.9 3.1
100 Turqia 1985 18 81 39.4 0.27 0 4.9 10 28.4 6.15* Burimi i Informacionit: Raportet e Bankes Boterore, USAID
2010
Tabela e performancs s TVSH e krahasuar me vendet e rajonit dhe BE-se*
8/3/2019 Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe Europa Juglindore
7/19
Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe vendeve te EUROPS QENDORE DHE JUGORE: Analiz krahasuese
Nse shikojm raportin e TVSH-s arktuar me PBB, Turqia sht m treguesin m t ult me 4.9% t
PBB-s dhe Mali i Zi me treguesin m t lart me 14.3 prqind. Shqipria renditet e 11-ta me nj tregues
krahasueshmrisht t konkurueshm me vendet e tjera.
Tre kolonat e fundit, synojn t tregojn strukturn e varsis s ekonomis nga bujqsia dhe importet,
si dhe ndikimi i inflacionit n kt produktivitet. T dhnat mund t shihen direkt pr t br edhe
krahasimet me vendet e tjera.
N vlersimin e prgjithshm, pesha dhe rndsia e TVSH-s pr vitin 2010 nuk paraqitet e
konkurueshme me vendet e tjera me nj renditje n vendin e tret nga fundi. Natyrisht, q analiza t
tjera me kndvshtrime ndryshe mund t bjn q t ndryshoj kjo rendtije.
8/3/2019 Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe Europa Juglindore
8/19
Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe vendeve te EUROPS QENDORE DHE JUGORE: Analiz krahasuese
3. Treguesit e performancs s Tatim fitimit, TAP dhe kontributeve
Nga sa shihet n tabeln n krah, n tre kolonat e para pas renditjes s shteteve, prezantojn shkallt e
taksimit t tatim fitimit dhe TAP.
N aplikimin e takss s shesht jan Bullgari, Sllovaki, Rumani, Maqedoni dhe Bosnje. Vende t tjera
si Cekia, Serbia kan zbatuar aplikimin e nj shkalle taksimi pr TAP dhe ngjasojn me Shqiprin dhe
grupin e vendeve si Shqipria. Nga sa m lart, mbi 50% e vendeve ballkanike aplikojn taksn e shesht.
Mali i Zi ka shkalln m t ult n Ballkan me 9% tatim fitimi. Italia ka shkalln m t lart t tatim fitimit
me 28%.
Raportin m t ult t tatim fitimit ndaj PBB (produktiviteti), sipas shkalls standarte t tatim fitimit e ka
Bosnja me 0.03 perqind dhe m t lartin Bullgaria me 0.33 prqind. Shqipria renditet e katrta nga
fundi. Ndrsa, pesha e tatim fitimit n PBB sht m ult n Bosnj dhe m lart n eki. Shqipria sht
e katrta n kt renditje me nj tregues krahasues me vendet e tjera.
Nse shikojm produktivitetin e TAP, Kosova ka treguesin m t ult n renditje me 0.06 prqind dhe
Mali i Zi sht me produktivitet m t lart me 0.38 prqind. Shqipria sht e 11-ta nga 16 shtete duke
VITI Piket Vendi TFSTAND MINTAP MAXTAP PRODTF TFARK TAPPROD TAPARK SSHSH SPESHA
5 Bullgaria 0.33 3.3 0.30 3.0 22.4 32.4
5 ekia 20 0.22 3.4 0.27 3.0 28.0 30.4
4 Sllovenia 20 16 41 0.15 3.4 0.16 5.9 24.5 37.9
4 Italia 28 23 43 0.12 3.2 0.24 9.7 32.7 48.8
4 Sllovakia 0.14 3.0 0.14 2.7 28.0 28.0
4 Rumania 0.18 2.8 0.22 3.6 38.5 54.3
4 Kroacia 20 15 45 0.15 3.1 0.07 3.1 30.0 40.8
3 Greqia 25 15 40 0.10 2.4 0.13 4.7 20.0 26.7
3 Mali i Zi 9 0.07 2.0 0.38 4.6 36.1 46.0
3 Maqedonia 0.07 2.2 0.22 2.2 32.0 40.0
3 Hungaria 16 18 36 0.11 1.8 0.21 7.5 43.0 61.0
3 Shqipria 0.17 1.7 0.23 2.3 29.7 39.7
3 Turqia 20 15 35 0.09 1.8 0.12 4.0 20.0 26.4
2 Serbia 10 0.11 1.1 0.38 4.6 22.0 22.0
2 Kosova 10 4 10 0.08 1.7 0.06 1.1 10.0 11.8
1 Bosnj-Herceg 0.03 0.8 0.18 1.8 41.5 46.1
* Burimi i Informacionit: Raportet e Bankes Boterore, USAID
Tabela e performancs s Tatim Fitimit, TAP dhe kontributeve e krahasuar me vendet e rajonit dhe BE-se*
2
0
1
0
10
10
15
19
16
10
10
12
12
8/3/2019 Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe Europa Juglindore
9/19
Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe vendeve te EUROPS QENDORE DHE JUGORE: Analiz krahasuese
u paraqitur me nj tregues konkurues t TAP. Nse shikojm peshn e TAP n GDP, pozicioni i
Shqipris sht ndr vendet me tregues t lart duke u renditur e katrta. Ndikimet vijn si nga numri i
kontribuesve n kt tatim,. Po ashtu edhe nga niveli i pagave q taksohen.
N zrin e Sigurimeve Shoqrore dhe Shndetsore, shkalln m t ult n kt tabel mban Kosova
me 10% dhe m t lartn Hungaria me 43%. Shqipria renditet e 9-ta me nj nivel t shkalls prej 29.7%.Nse bjm krahasimin e barrs s taksave t pun (vleresimi i peshes se taksave mbi punen si nje
perqindje ndaj pageses bruto duke kombinuar perqindjen e sigurimeve me TAP), Kosova ka barrn m t
ult t taksave mbi punn me 11.8% dhe Hungaria m t lartn me 61%. Shqipria renditet e 9-ta ndr
16 vendet e rajonit, duke patur para saj Turqi, Greqi, Serbi, Bullgari, Slloveni, Sllovaki, Ceki.
8/3/2019 Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe Europa Juglindore
10/19
Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe vendeve te EUROPS QENDORE DHE JUGORE: Analiz krahasuese
1
Prmbledhje
Nga gjith analiza krahasuese m lart, dalin disa komente.
S pari, performanca e administrimit tatimor ka nj kosto t ult pr buxhetin e shtetit shqiptar
n krahasim me vende t ngjashme;
S dyti, barra tatimore sht konkuruese, prsa lidhet me politikn fiskale t shpallur dhe
shkallt e taksimit t aplikuara;
S treti, duhet q kjo barr t zbatohet n mnyr t barabart, transparente dhe t fitoj
terren edhe n zonat informale t ekonomis, t identifikuara dhe q kan lidhje mepajtueshmrin tatimore;
S katrti, TVSH-ja nuk sht br ende nj tatim mbizotrues dhe i konsoliduar n t ardhurat
tatimore duke u krahasuar me vende ngjashmrisht t afrt me Shqiprin, si dhe nisur nga
ndikimi i prjashtimeve tatimore dhe pragut prfshirs t tatimpaguesve n skemn e TVSH-s;
S pesti, shkalla 10% e tatimit mbi fitimin, kapitalin dhe t ardhurat nga punsimi (taksa e
shesht) ka dhn nj produktivitet t mir dhe t krahasueshm me vende q kan t njjtin
aplikim, por edhe mbi ato vende q nuk aplikojn tattimin me nj shkalle;
S gjashti, mbetet t bhet nj analizim i detajuar lidhur me efektet kombinuese t shkallve t
sigurimeve me TAP pr tu br m konkurues me tarifa duke u krahasuar me prvojat e mira
dhe t konsoliduara t rajonit lidhur me taksat e puns. Natyrisht, q kjo lidhet edhe me
reformat qe qeveris n sektorin e sigurimeve dhe taksave t puns.
8/3/2019 Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe Europa Juglindore
11/19
Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe vendeve te EUROPS QENDORE DHE JUGORE: Analiz krahasuese
1
Sqarime termash
Piket e renditjes pr tabeln e perfromancs tatimore jan percaktuar nga niveli i pajtueshmerise (4
pike),produktiviteti (3 pike), % ne GDP (3 pike)
Piket e renditjes pr tabeln eTVSH, taksave t puns dhe tatimit mbi fitimin jan percaktuar nga niveli i
pajtueshmerise, produktiviteti, % e arketimeve ne GDP + peshen e taksave te punes.
Shteti grek, I ka t integruara n nj agjensi administratat tatimore dhe doganore.
Administratat tatimore t Sllovakis, Rumanis, Bullgaris, Sllovenis, Greqis dhe Italis funksionojn si agjensi
gjysm t pavarura nga Ministria e Financave.
Numri i punonjsve sht ai q sht dekalruar nga vet administratat respective pr vitin 2010.
Prve ekis, Greqise dhe Malit te Zi gjithe administratat e tjera me lart kane te ngritur Njesine e Tatimpaguesve
te Medhenj
T gjitha administratat tatimore q jan analizuar jan te organizuara mbi baza funksionesh dhe jo tatimesh
TAXPBB: Te ardhurat tatimore si perqindje e Prodhimit t Brendshm Bruto
KOSTAD: Kostua totale e administrates si % e t ardhurave tatimore gjithsej
PUNONJTAT: Numri i punonjsve tatimore pr do 1,000 banor, q jan rezident tatimor. Pr Shqiprin jan
prfshir edhe punonjsit tatimore lokal
TPPUNONJ: Numri i tatimpaguesve aktive per punonjes tatimesh
TAFRYM: Niveli i te ardhurave per fryme (PPP) sipas Prodhimit t Brendshm Bruto (ne )
PRIVKONS: Konsumi privat ne raport me Prodhimin e Brendshm Bruto (ne %)
TFSTAND: Shkalla e tatim fitimit. Shume vende kane nje shkalle te vetme
MINTAP: Niveli minimal i tatimit mbi t ardhurat personale
MAXTAP: Niveli maksimal i tatimit mbi t ardhurat personale
PRODTF: Arketimet e Tatim Fitimit ne raport me Prodhimin e Brendshm Bruto (ne%) te pjestuara me shkallen
standarte te tatim fitimit
TFARK: Prqindja e tatim fitimit s arktuar n raport me Prodhimin e Brendshm Bruto
TAPPROD: Arktimet e tatimit mbi t ardhurat personale, si perqindje e Prodhimit t Brendshm Bruto pjestuar
me shkalln mesatare te tatimit mbi t ardhurat personale
8/3/2019 Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe Europa Juglindore
12/19
Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe vendeve te EUROPS QENDORE DHE JUGORE: Analiz krahasuese
1
TAPARK: Arketimet e tatimit mbi t ardhurat personale si perqindje e Prodhimit t Brendshm Bruto
SSHSH: Shuma e prqindjes s sigurimeve shoqrore dhe shndetsore gjithsej
SPESHA: Vleresimi i peshes se taksimit te taksave mbi punen si nje perqindje ndaj paghesa bruto (duke kombinuar
perqindjen e sigurimeve me tatimin mbi t ardhurat personale)
VITTVSH: Viti kur ka hyr Tatimi i Vlers s Shtuar n zbatim
TVSHSTAND: Shkalla standarte e Tatimit mbi Vlern e Shtuar
TVSHRED: Shkallt e reduktuara t Tatimit mbi Vlern e Shtuar (eksporti taksohet me 0% n t gjitha vendet)
PBTVSH: Raporti i Tatimit mbi Vlern e Shtuar aktual ndaj potencialit te mbledhjes se Tatimit mbi Vlern e Shtuar,
ne lidhje me konsumin privat
PRODTVSH: Tatimi i Vlers s Shtuar i arketuar si % e Prodhimit t Brendshm Bruto, llogaritur sipas shkalles
standarte 20%
PRAGTVSH: Shuma e qarkullimit total vjetor (in ) e pragut te cilit duhet te regjistrohet tatimpaguesi ne skemen e
Tatimit mbi Vlern e Shtuar
TVSHARK: Perqindja e Tatimit mbi Vlern e Shtuar t arketuar ne raport me Prodhimin e Brendshm Bruto
AGTVSH: Vlera e shtuar e Sektorit t Agrikultures (%) n volumin e Prodhimit t Brendshm Bruto
IMPTVSH: Importet e mallrave dhe sherbimeve ne raport me Prodhimin e Brendshm Bruto (ne %)
INFLAC: Niveli i inflacionit sipas deklarimit zyrtar pr vitin 2010
8/3/2019 Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe Europa Juglindore
13/19
Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe vendeve te EUROPS QENDORE DHE JUGORE: Analiz krahasuese
1
Grafik
Numri i punonjsve t administratave tatimore
Numri i tatimpaguesve t TVSH (Shqipria, Kosova, Maqedonia, dhe Mali i Zi kan tatimpaguesit aktiv)
4,409
2,409
5,698
29,421
7,708
14,76815,607
2,526
41,341
1,595
565
6,301
711
11,555
33,238
1,3270
5,000
10,000
15,000
20,000
25,000
30,000
35,000
40,000
45,000
Nr. Punonjesish
45,00050,728
190,000680,000
180,000
530,000520,000
100,000
2,300,000
82,912
29,493
330,433
61,114
1,100,000
5,260,000
229,779
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
Tatimpagues TVSH
8/3/2019 Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe Europa Juglindore
14/19
Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe vendeve te EUROPS QENDORE DHE JUGORE: Analiz krahasuese
1
Pesha e agrikulturs, importeve dhe inflacioni n ekonomin kombtare
Pesha e tatimeve gjithsej ndaj Prodhimit t Brendshm Bruto
-10
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
107 8
52
13
4
12
2
7
11
2 3
20
3
10
74.7
50.3
62
83.3
71.5
52.4
80.2
56.9
72.5
40.4
78.6
29.3
85.3
59.4
31.928.4
-0.52.3 1.6
3.3 2.14.8 3.6
1.5 1.83.45
1.9 3.14 3.4 3.1
6.15
AGTVSH
IMPTVSH
INFLAC
20.4 20.7
16.5
27.9
31.8
25.2
34.9
31.3
17.7
23.5
29.6
34.4
15.7
21.4
26.628.3
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
35.0
40.0
TAXPBB
8/3/2019 Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe Europa Juglindore
15/19
8/3/2019 Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe Europa Juglindore
16/19
Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe vendeve te EUROPS QENDORE DHE JUGORE: Analiz krahasuese
1
Shkallt e tatimit mbi vlern e shtuar
0 5 10 15 20 25
Mali i Zi
Kroacia
Bosnj-Hercegovina
Bullgaria
Sllovenia
Serbia
Hungaria
Kosova
ekia
Rumania
Maqedonia
Italia
Sllovakia
Shqipria
Greqia
Turqia
17
22
17
20
20
18
25
16
19
19
18
21
19
20
23
18
0
10
0
7
5.0
8
0
0
0
5
5
4
10
10
7
1
TVSHRED
TVSHSTAND
8/3/2019 Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe Europa Juglindore
17/19
Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe vendeve te EUROPS QENDORE DHE JUGORE: Analiz krahasuese
1
Pragu i Tatimit mbi Vlern e Shtuar(n uro)
Nivelet e produktivitetit t tatimit mbi vlern e shtuar
0
10,000
20,000
30,000
40,000
50,000
60,000
18,391
11,897
26,07126,120
25,543
22,426
3,759
51,064
38,532
35,760
20,606
0
35,76036,453
10,213
0
PRAGTVSH
0.0
20.0
40.0
60.0
80.0
100.0
120.0
105.3
92.9
85.982.3 80.4
72.7 73.970.4
72.9
65.262.3
65.0 64.3
54.850.6
39.4
0.84 0.55 0.74 0.56 0.42 0.57 0.40 0.59 0.36 0.42 0.50 0.38 0.36 0.49 0.33 0.27
14.3 12.1 12 11.2
8.510.2
7.9 8.9 6.9 7.9 9.1 7.7 6.99.8
6.8 4.9
PBTVSH
PRODTVSH
TVSHARK
8/3/2019 Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe Europa Juglindore
18/19
Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe vendeve te EUROPS QENDORE DHE JUGORE: Analiz krahasuese
1
Shkallt standarte dhe t reduktuara t tatimit mbi fitimin dhe tatimin mbi t ardhurat nga punsimi
Produktiviteti i tatimit mbi fitimin dhe tatimin mbi t ardhurat nga punsimi
10
20 20
28
1916
2025
9 10
16
10
20
10 10 10
15 16
23
15 1512
18
15
12
4
41 43 45
4036
35
10
TFSTAND MINTAP MAXTAP
PRODTF
0.00
0.05
0.10
0.15
0.20
0.25
0.30
0.35
0.40
0.33
0.22
0.15
0.12
0.14
0.18
0.15
0.10
0.07 0.07
0.11
0.17
0.090.11
0.08
0.03
0.30
0.27
0.16
0.24
0.14
0.22
0.07
0.13
0.38
0.22
0.21
0.23
0.12
0.38
0.06
0.18
PRODTF
TAPPROD
8/3/2019 Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe Europa Juglindore
19/19
Treguesit e performancs s tatimeve shqiptare dhe vendeve te EUROPS QENDORE DHE JUGORE: Analiz krahasuese
Pesha e arktimeve n PBB nga tatim fitimi dhe tatimi mbi t ardhurat nga punsimi
Pesha taksave t puns dhe shkalla e taksimit t sigurimeve shoqrore
0.0
1.0
2.0
3.0
4.0
5.0
6.0
7.0
8.0
9.0
10.0
3.3 3.4 3.43.2
3.02.8
3.1
2.4
2.0 2.2
1.81.7 1.8
1.1
1.7
0.8
3.03.0
5.9
9.7
2.7
3.6
3.1
4.74.6
2.2
7.5
2.3
4.0
4.6
1.1
1.8
TFARK
TAPARK
0.0
10.0
20.0
30.0
40.0
50.0
60.0
70.0
22.428.0
24.5
32.7
28.0
38.5
30.0
20.0
36.1
32.0
43.0
29.7
20.0 22.0
10.0
41.5
32.4 30.4
37.9
48.8
28.0
54.3
40.8
26.7
46.0
40.0
61.0
39.7
26.4
22.0
11.8
46.1
SSHSH
SPESHA