Рост прямых и косвенных расходов вследствие изменений

законодательства по страховым взносам

Ольга Назаренко

консультант по бухгалтерскому учету

Intercomp Global Services

28 Июня 2011

Страховые взносы

• Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

• Страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством

• Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

Страховые взносы работодателя – часть финансовой нагрузки работодателя, связанная с отчислением взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, уплачиваемые работодателем за застрахованных лиц - работников, в целях обеспечения мер социальной защиты.

Виды страховых взносов:

Регламентирующие документы

Федеральный закон

от 24.07.2009 N 212-ФЗ

“О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования”

Страховые взносы в пенсионный фонд рф

Страховые взносы в фонды медицинского и социального страхования

Страховая взносы в фонд

медицинского страхования

Ставки страховых взносов 2010-2011

74

26

Ставки страховых взносов в 2010 году

Страховые

взносы

66

34

Ставки страховых взносов в 2011 году

Страховые

взносы

Налоговая нагрузка по заработной плате в 2011 году в цифрах

Оклад сотрудника 40000 рублей

34800

5200

10400

1240

800

1160

53600 ИТОГО

Сумма всех страховых взносов – 34% или 13600 рублей

Для организаций и предпринимателей, применяющих общую систему налогообложение, упрощенную систему налогообложения и

переведенных на уплату единого налога на вмененный доход

Страховые взносы в 2011 году

Страховые взносы для отдельных категорий организаций и предпринимателей

• резиденты технико-внедренческой особой экономической зоны

• организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог

• сельскохозяйственные товаропроизводители • плательщики страховых взносов, производящих

выплаты и иные вознаграждения физическим лицам - инвалидами I, II или III группы

• общественные организации инвалидов

Объем страховых взносов - 20,2 %.

Ставки страховых взносов для разных категорий налогоплательщиков применяемых в 2011 году

База для расчета страховых взносов - 463 000 рублей максимальная сумма выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица (по трудовым или гражданско-правовым договорам (подряда, услуг)) для расчета страховых взносов

• Максимальная нагрузка по страховым взносам по сотруднику для обычной организации - 157 420 рублей

• Максимальная нагрузка по страховым взносам по сотруднику для организации, применяющей пониженные тарифы страховых взносов - 93 526 рублей

Ограничения по расчету страховых взносов

Уплата страховых взносов

Срок уплаты страховых взносов – ежемесячно

не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за расчетным

ФСС РФ ПФ РФ

Срок предоставления отчетности по страховым взносам в ПФР и ФСС

Срок предоставления отчетности - не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом

ФСС РФ ПФ РФ

форма 4 ФСС РСВ-1

Для организаций со среднесписочной численностью сотрудников свыше 50 человек предусмотрена электронная форма сдачи

отчетности

Оптимизация затрат по уплате страховых взносов

Пути сокращения затрат работодателя

по страховым взносам

• Заключение договора с индивидуальными

предпринимателями без образования юридического лица

(ПБОЮЛ) вместо договоров ГПХ

• Диверсификация бизнеса в сторону видов деятельности с

льготными ставками страховых взносов

• Изменение компенсационного пакета для сотрудников

• Введение арендных платежей за использование имущества

сотрудников

• Введение компенсаций за разъездной характер работы

Оптимизация затрат по уплате страховых взносов

Возможны претензии налоговых органов

Способы расширения компенсационного пакета сотрудников без увеличения выплат по страховым взносам: • использование процедуры заимствования и выплаты

процентов по займам

• выплата материальной помощи сотрудникам

• компенсационные выплаты

Оптимизация затрат по уплате страховых взносов

• Использование труда иностранных граждан отсутствие выплат в ПФ РФ и ФСС возможность возврата 17% НДФЛ после 183 дней

пребывания необходимость получения квоты

Альтернативные способы снижения страховой нагрузки:

• Вывод части внутренних бизнес-процессов на аутсорсинг уменьшение ФОТ снижение выплат по страховым взносам снижение общих затрат на реализацию процессов

Спасибо за внимание

Ольга Назаренко

Бухгалтер-консультант

Intercomp Global Services

(812) 740-1860

marketing@intercomp.ru