現制健保 vs 二代健保

明定 101 年 4 月 1 日上路

主講：徐金福主講：徐金福 代書代書

① 保費： 由 5.17% 調降 4.91% ， 83% 民眾受益，

17% 需繳 補充

保費 年增加 208 億元

② 加重詐領保險金：罰鍰從 2 倍提高到 20 倍

③ 重複就醫：全年看病達 150 次，健保局派人打電話

輔導

④ 久居國外民眾： 2 年內加保紀錄或取得居留證滿 6 個

月

• 經濟困難民眾：貧戶、遭家暴、棄養、老人、小孩、

未成年人不鎖卡

二代健保通過後，有 83% 的民眾會因為經常性薪資投保率從目前的5.17% ，調降到目前暫定的 4.91% ，使得健保費減少，只有 17% 有額外 6種收入的民眾須繳納補充保險費，預計每年補充保險費可增加 208 億元，讓未來 5 年全民健保都可維持財務平衡。二代健保除了擴大費基增加保費收入外，也訂定許多新規定，杜絕醫療不當使用。例如，加重詐領保險給付以及醫療費用者的罰鍰，從目前罰款詐領金額的 2 倍提高到 20 倍，並對於違規情節重大的特約醫事服務機構，視情節輕重，在一定期間不予特約或永不特約。對於重複就醫，或過度使用醫療資源的民眾，會及時進行輔導與就醫協助，例如全年看病高達 150 次的民眾，健保局就會派人打電話進行輔導。而且健保局會依照市場交易情形，合理調整藥品價格，並訂定每年藥品費用目標，以管理藥費支出。　　

以往久居海外民眾只要返國就可隨時加保看病，但在二代健保修法後，規定久居國外民眾除非 2 年內曾有加保記錄，否則必須在台灣設籍或取得居留證件滿 6 個月，並繳納健保費後，才能使用健保。

另外，二代健保還針對有經濟困難的民眾伸出援手，例如近貧戶、遭家暴、棄養的老人小孩，以及 18歲以下的未成年人，健保局都不會鎖卡。以保障這些弱勢民眾就醫權益。

案例：一個員工眷屬依附 4人 與 一個員工眷屬依附 1人

請問對公司來講是否會增加負擔？

案例：一位業務同仁投保薪資案例：一位業務同仁投保薪資 43,90043,900元元 超級業務員年度總所得超級業務員年度總所得 180180萬！萬！ 要繳多少補充保險費？要繳多少補充保險費？

(180(180萬萬 -702,400-702,400元元 ) x 2% = 21,952) x 2% = 21,952元元

案例：一位公務退休人員定存 100萬100萬 x18%=18萬； 18萬 x2%=3,600元

18萬 – 3,600元 =176,400元

『二代健保』實施後，

哪些人不需要交健保費？大 (4/2)小 (3/3)

為保障弱勢民眾就醫權益，低收入戶、身心障礙者、中低收入戶、 70歲以上老人、無職業原住民、失業

勞工等 「二代健保」實施後，仍 享有保費補助 的權益。

保險 對象未繳 補充保險費，是否會被暫行停止保險給付？(8/13)(6/15)

補充保險費收取的方式是採由給付所得單位（即扣費義務人）於給付時扣取，一般稱之為就源扣繳，因此保險對象不會有未繳交補充保險費之情形。

二代健保概述

張政雄2011.1.10

修法原由

• 維持健保財務平衡• 二代健保以基本費率四．九一％和補充

保險費二％的基準實施，中央健保局估算，此次調整可維持健保財務五年平衡，也就是，未來五年不會再調整費率。將有八十三％民眾保費可望調降；十六％到十七％的民眾因其他所得較多，保費會提高。

修法重點

健保新舊制差異

二代健保保費

• 未來健保費的收繳採雙軌制，除現有每月所有民眾依投保薪資計算的「基本保費」外，還新增業外收入，包括股利、利息等單筆收入超過兩千元部分，另課「補充保費」。

二代健保保費

案例解析 (一 )

案例解析 ( 二 )

• 「小王」是證券公司營業員，月投保金額 4萬 2000元，年終獎金 6個月，當前每月保費為 651元 (42000x5.17%x30%)，新版健保施行後，費率降為 5%，他的一般保費會減少，變成月繳 630元 ((42000x5%x30%)；但年終獎金超出月投保薪資 4個月的部分，需加計補充保險費，一年則需多繳1680元 (42000x2x2%) ，相當一個月多繳 119元。

案例解析 (三 )

• 「小張」是科技公司老闆，月投保金額18萬 2000元，獲配股利 5000萬元。現行月繳保費是 9409元 (182000x5.17%)，未來月繳一般保費為9100元；另外，股利以單筆上限 1000萬元計，另收補充保險費 20萬元 (1000萬 x2%)，等於每月多繳 1萬 6358 元。 若本身無額外的兼差，利息股利不多，一筆不到 2000元，未來保費則可能減少。

案例解析 (四 )• 例如以職業工會身分投保的「小林」，

月投保金額 2萬 8800元，有兩小孩隨同添加健保，現行月繳保費為 2679元 (28800x5.17%x60%x3)，未來保費則隨費率下降，變成 2592元(28800x5%x60%x3)，一個月可以省 87元。

案例解析 (五 )

• 上班族的「小陳」是單身，月投保金額5萬 3000元，年終獎金 1.5個月，現行月繳保費為 822元 (53000x5.17%x30%)，未來保費則為795 元 (53000x5%x30%)，少交 27元。

補充 - Smart 智富月刊／凱基投顧整理

二代健保的保費雙軌制綜合歸納出 4大現象。現象 1：大股東影響小，長期投資小股民損失大新二代健保之所以要對股利收補充保險費，是為了填補健保的財務黑洞。不過依健保局規畫的新制方案，大老闆每年股利收入高達數十億元，補充保險費卻頂多只會繳 20萬元。根據新法規定，當股利單次收入小於 2,000元就不課徵補充保險費，而若超過 1,000 萬元時，課徵上限為 1,000 萬元的 2%，也就是對大老闆或大股東來說，持股再大、股利再多，最高就只須繳 20萬元補充保險費。而且如果持股是用投資公司以法人名義持有，在法人配得的股利毋須繳納「健保稅」的情況下，「對於大股東來說，根本不會有影響，每年繳 20萬元其實是很少。」但健保新制實施後，因為每年股利會被課補充保險費，使得能再滾入買股的股利資金減少。 10年下來，原本 1年可領 100 萬元的股利，將縮水變成 81 萬元，再過 10年，也就是第 21年時，一年可領到的股利更只剩 60萬元，「根本就是存愈久根本就是存愈久，損失愈多！」

現象 2：除權息行情將受到壓抑「對一般股民，補充保險費的影響，其實是心理層面大於實質層面，所以在開始實施的 1∼2年內，台股的除權息行情會略受壓抑。」網路民調的數據顯示，有 4成的受訪網友表示，若今年二代健保就實施，會因為股利要課補充保險費，而放棄參加除權除息，這樣的比率頗高。而有「財務操作」需求的大股東，則會更早做持股的調節，放棄參加除權除息。會採取此做法者，多以小型公司為主。對股市而言，除權息行情或許略受壓抑。

現象 3：短線交易意願提高，市場波動加劇雖然短線交易也會被課稅（證券交易稅），但與長抱股票的股利要被課 2%健保補充保險費來比，短線交易的費用包含手續費、證券交易稅等，只有千分之 5.85，投資成本低很多，而且賺到的價差又不課稅，是讓部分股民會考量轉做價差的誘因。另外，慣於投資高殖利率股的投資人，很可能會採取另一種操作方式是，趁除權息前股價墊高時，先賣股票，等除完權後，再把股票買回來，要是這樣的人一多，會拉大市場的波動性。「而且這麼做，增加的交易成本看似不大，但增加的交易頻率，其實讓你的投資風險變很大。」

現象 4：投資人為避稅，成立小型新公司如果仔細探究二代健保課徵補充保險費的內容會發現，課徵對象以個人為主，法人、公司並不在課徵範圍，「新成立公司最近有增加的趨勢。」根據目前規定，登記在個人名下的股利、房租收入都必須課稅，因此，最近 1個月以來，不少人來詢問成立公司的流程，這些需求，大多來自有股利及房租收入的一般投資人。「有些人他本身不是投資客，買房子只是為了退休收租，花個 10萬元不到成立一間公司，就可以節稅。」成立一間一般公司後，將資產登記在公司名下，或透過公司來買賣房屋或股票，就能避開「健保稅」，因此，這方面需求也有逐漸增加的趨勢。

專家小叮嚀：包租公、包租婆們要留意，若房子是租給公司行號等營利單位者，才須要繳補充保險費，若租給學生、上班族等個人使用，則不須繳納。長期投資者、高所得族群將受衝擊受衝擊者：既要繳健保費，還要繳補充保險費(1)領高執行業務所得的人，如律師、會計師、醫生(2)領高佣金收入的業務員(3)可領到大筆股利的長線股票投資人(4)收取利息收入的存款大戶(5)出租房地產給公司、店家等法人的包租公、包租婆受惠者：不用繳補充保險費，且健保費會降低(1)沒有額外收入、兼職工作，只領固定薪水的上班族(2)個人獎金戶低於投保金額 4個月(3)無收入的人，如家庭主婦、退休人員(4)無其他所得的農、漁民