View
225
Download
2
Category
Preview:
Citation preview
PRORAČUN
• Termini koji se često čuju u javnosti:
Proračun, rebalans, proračunski fondovi
Opća država, državni proračun, konsolidirani proračun opće države
Plan prihoda i rashoda za određeno vremensko razdoblje
• Francuski: bougette – kožna torbica za novac
• Engleski: budget – kožna torbica ministra financija
Razine proračuna
1. Državni
2. Proračuni izvanproračunskih korisnika
3. Proračuni JLP(R)S
1+2+3 = OPĆA DRŽAVA
FUNKCIJE DRŽAVNOG PRORAČUNA
• Prikazuje najvažnije ciljeve države: rast ili rashodi?
• Instrument ekonomske politike
• Stabilizacijska, alokacijska i distribucijska
PRORAČUNSKA NAČELA
• Načelo uravnoteženosti
• Načelo jedne godine
• Načelo jedinstva i točnosti
• Načelo univerzalnosti
• Načelo specifikacije
• Načelo transparentnosti
STRUKTURA PRORAČUNA
DRŽAVNI PRORAČUN
RAČUN PRIHODA
I RASHODA
RAČUN FINANCIRANJA
Primici od financijske imovine i zaduživanja
Izdaci za financijsku imovinu i otplate
zajmova
Prihodi poslovanja prodaje nefinancijske imovine
Rashodi
poslovanja
nabave nefinancijske imovine
ODAKLE DRŽAVA PRIKUPLJA NOVAC?
PRIHODI POSLOVANJA
Porezni prihodi Doprinosi za Ostali prihodi
porez na dohodak
porez na dobit
porezi na imovinu
porezi na robu i usluge (PDV, trošarine i sl.)
carine i carinske pristojbe
zdravstveno osiguranje
mirovinsko osiguranje
zapošljavanje
pomoći (međunarodnih organizacija, inozemnih
vlada, iz proračuna)
prihodi od imovine
prihodi od upravnih pristojbi i po posebnim
propisima
prihodi od vlastite djelatnosti, kazne, donacije
RASHODI DRŽAVNOG PRORAČUNA
RASHODI POSLOVANJA
• Za zaposlene
• Materijalni rashodi
• Financijski rashodi
• Subvencije
• Dane pomoći
• Socijalne naknade
• Ostali rashodi
RASHODI ZA NABAVKU NEFINANCIJSKE IMOVINE
• Rashodi za nabavku neproizvedene imovine
• Rashodi za nabavu proizvedene dugotrajne imovine
• Rashodi za nabavu plemenitih metala
• Strateške zalihe
• Rashodi za dodatna ulaganja na nefinancijskoj imovini
KAKO PROMATRATI RASHODE U PRORAČUNU?
• Po funkcijskoj klasifikaciji
• Po organizacijskoj klasifikaciji
• Po programima
• Po izvorima financiranja
RAČUN FINANCIRANJA
Primici od financijske imovine države i primljeni krediti i zajmovi
_
Izdaci za financijsku imovinu i za otplatu zajmova i kredita
=
NETO FINANCIRANJE
REBALANS
• Mora li se svake godine raditi rebalans?
• Što rebalans pokazuje?
• Rade li se ponekad proračuni na način da zadovoljavaju političke potrebe, a da je odmah jasno da su neodrživi i da će rebalans biti potreban?
• Pritisci interesnih skupina??
KONSOLIDIRANI PRORAČUN SREDIŠNJE DRŽAVE
Konsolidirani proračun središnje države
Proračuni izvanproračunskih korisnika
državnog proračuna Državni proračun
PRORAČUN LOKALNIH JEDINICA
• 20 županija
• Grad Zagreb
• 126 gradova
• 429 općina
Svaka lokalna jedinica ima svoj lokalni proračun odnosno plan prihoda i rashoda.
Svi proračuni lokalnih jedinica vode se na razini države kao jedinstveni proračun lokalnih jedinica
KAKO SE DONOSE LOKALNI PRORAČUNI?
• Do 30.6. Ministarstvo financija dostavlja upute za izradu lokalnih proračuna, sve na temelju smjernica Vlade RH
• Do 15.9. – Na temelju tih uputa upravna tijela za financije lokalnih jedinica izrađuju i dostavljaju upute svojim proračunskim i izvanproračunskim korisnicima. Proračunski i izvanproračunski korisnici izrađuju prijedloge financijskih planova i dostavljaju ih upravnom tijelu za financije.
• Do 15.10. – Upravno tijelo za financije razmatra prijedloge i usklađuje financijske planove s procijenjenim prihodima, te proračunski vodič za građane te izrađuje nacrt proračuna za iduću i projekcije za sljedeće dvije godine, te ih dostavlja izvršnom tijelu (načelniku/gradonačelniku/županu).
• Do 15.11. – Izvršno tijelo utvrđuje prijedlog proračuna i projekcije te ih podnosi predstavničkom tijelu najkasnije do 15. studenoga.
KAKO SE DONOSE LOKALNI PRORAČUNI?
• Predstavničko tijelo donosi proračun za iduću i projekcije za sljedeće dvije godine do konca tekuće godine i to u roku koji omogućuje primjenu proračuna od 1. siječnja.
• Načelnik/gradonačelnik/župan dostavlja proračun Ministarstvu financija u roku od petnaest dana od njegovog stupanja na snagu.
TKO SU KORISNICI LOKALNIH PRORAČUNA?
• Institucije kojima je lokalna jedinica osnivač
• Izvanproračunski korisnici lokalnih proračuna (pravne osobe u kojima lokalne jedinice imaju odlučujući utjecaj na upravljanje)
PRIHODI LOKALNIH JEDINICA
• Porezni prihodi čine preko 50% prihoda
• Od početka krize udio poreznih prihoda opada
• Raste udio pomoći i kapitalnih prihoda (zbog velikog broja jedinica čija je gospodarska snaga slaba)
RASHODI LOKALNIH JEDINICA
Usluge unapređenja stanovanja 20%
Financiranje izvršnih i zakonodavnih lokalnih tijela
19%
Rashodi za obrazovanje 17%
Rashodi za ekonomske poslove 16%
Rekreacija, kultura i religija 12%
Socijalna zaštita, zaštita okoliša, zdravstvo, javni redi i sigurnost
16%
KONSOLIDIRANI PRORAČUNI LOKALNIH JEDINICA
Konsolidirani proračun lokalne jedinice
(županije, grada ili općine)
Proračuni izvanproračunskih korisnika
lokalnog proračuna Proračun lokalne jedinice
KONSOLIDIRANI PRORAČUN OPĆE DRŽAVE
KONSOLIDIRANI PRORAČUN
OPĆE DRŽAVE
Konsolidirani proračun lokalnih jedinica (županija,
općina i gradova)
Proračun konsolidirane središnje države
Proračuni izvanproračunskih korisnika državnog
proračuna
Državni proračun (ministarstva i
proračunski korisnici)
DEFICIT
• Zaduživanje
• Dug opće države – javni dug
zbog otplate kamata i glavnice, ostaje manje novca za financiranje
javnih potreba
zbog otplate duga treba uvoditi nove poreze koji se odnose i na buduće generacije
VELIČINA DRŽAVE
• Udio rashoda proračuna opće države u BDP-u
• Prosjek tranzicijskih zemalja je 35%
• Hrvatska 2011. ima 42%
• Koliko ima Slovenija?
49%
ŠTO JE, DAKLE, PRORAČUN?
• Plan financijske aktivnosti za određeno vremensko razdoblje, koji uključuje sve planirane prihode i primitke, te rashode i izdatke proračunskog razdoblja
• Policy dokument kojim se opisuje djelovanje, te očekivanja javne politike u određenoj sredini
• Javni dokument kojim se komunicira prema najširoj javnosti, kao i dokument koji predstavlja svojevrstan plan aktivnosti usmjerenih na konkretno djelovanje u određenoj sredini
ŠTO JE, DAKLE, PRORAČUN?
• Sredstvo za ostvarivanje potreba građana i volje građana (poreznih obveznika)
• Sredstvo za zadovoljavanje godišnjih javnih potreba raspoloživim javnim sredstvima (operativnih,strateških, razvojnih ciljeva)
• Način dokazivanja fiskalne odgovornosti kroz sudjelovanje javnosti (transparentnost, kontinuiranost, odgovornost)
• Iskaz političkih ciljeva vlasti (vjerodostojnost, sposobnost, kvaliteta političkog programa i vođenja politike)
KAKO PRISTUPITI PRORAČUNSKOM PROCESU?
Analitička i
strateška faza • Analize uspješnosti • Makroekonomske prognoze
• Fiskalna politika • Strateški ciljevi/prioriteti
Faza
inicijativa
• Strategija • Nacrt proračuna • Rasprave Faza
revizije
• Revizije nacrta proračuna
• Revizije strategije
• Usvajanje proračuna
• Usvajanje strategije
Faza
usvajanja
PRORAČUN I STRATEŠKO PLANIRANJE
• Razvoj učinkovitog i održivog sustava upravljanja javnim financijama zahtijeva institucionalni okvir koji će uz osiguranje fiskalne discipline potrebne za makroekonomsku stabilnost biti usmjeren na: – osiguranje strateške alokacije sredstava; – efikasnije pružanje javnih usluga.
• Razvoj srednjoročnog proračunskog okvira i pristup “od vrha prema dnu” kod proračunskog planiranja osnovna su institucionalna rješenja i alati za jačanje strateške alokacije resursa!
STRATEŠKO PLANIRANJE
Strateški plan je dokument koji ima za cilj donošenje temeljnih
odluka i utvrđivanje ključnih aktivnosti čijim će se provođenjem
odgovoriti na pitanja:
Tko smo, što sada radimo i zašto?
Što želimo biti i raditi u budućnosti?
Kako ćemo to postići?
KORACI U PROCESU STRATEŠKOG PLANIRANJA
Analiza stanja
Definiranje vizije i misije
Utvrđivanje općih i posebnih ciljeva
Planiranje načina provedbe
Razvoj pokazatelja uspješnosti
Razvoj sustava praćenja
POVEZANOST STRATEŠKOG PLANIRANJA, PRORAČUNA I REZULTATA
Strateški planovi
Strategija programa grada
ili općine
Proračun
Izvršenje proračuna
Rezultati
1. jasno definiranje strateških ciljeva
2. proračunske alokacije odražavaju
prioritete
3. izvršenje u skladu s usvojenim
proračunom
4. mjerenjem rezultata osigurava se
povratna veza s utvrđenim ciljevima i
planovima
34
ZAŠTO PLANIRATI STRATEŠKI?
• Uvođenje strateškog planiranja jedan od ključnih sastavnica srednjoročnog proračunskog okvira.
• Srednjoročni proračunski okvir osnovno institucionalno rješenje i alat za jačanje strateške alokacije resursa kod proračunskog planiranja.
• Programi utvrđeni proračunom moraju reflektirati posebne ciljeve iz strateških planova, a načini ostvarenja proračunske aktivnosti i projekte time se povezuje strateški plan s proračunom.
ZAŠTO PLANIRATI STRATEŠKI?
• Strateški plan koji je izrađen, a da se pritom zanemario fiskalni okvir,
nemoguće je provesti!
• Dobro proveden proces strateškog planiranja prepoznaje da su financijska
sredstva ograničena i omogućuje izvršnoj vlasti da identificira ciljeve koje
smatra najvažnijima, a onda osigurava da se odgovarajuća sredstva
usmjere za te ostvarenje tih ciljeva kroz proračunski proces.
• Povezivanje strateškog i proračunskog planiranja neophodno je kako bi
odluke o proračunskim alokacijama transparentno odražavale strateške
prioritete i ciljeve.
STRATEŠKO PLANIRANJE I PRORAČUN
• Nepovezivanje strateškog planiranja s financijskim
planom vodi neučinkovitom procesu koji rezultira nemogućnošću provedbe plana i stvaranja planiranih promjena
• U Financijskom planu su jasno naznačeni izvori financiranja i alokacije sredstava po prioritetima
• Bez financijskog plana, strateški plan nema vezu s realnošću i upitna je njegova provedba
ZAŠTO INTEGRIRATI STRATEGIJU I PRORAČUN?
• Osigurava se učinkovitije upravljanje financijama usklađenim s utvrđenim prioritetima
• Povećava informiranost stanovništva o trošenju proračunskih sredstava
• Omogućuje izgradnju sustava planiranja koji ostvaruje željene rezultate
ZAKLJUČAK
• Važno je poznavati proračunske procese
• Važno je znati kako se dolazi do novca
• Važno je znati tko i kako troši proračunski novac
• Trebamo znati što želimo
• Trebamo znati kako to postići
U konačnici, proračun je samo sredstvo za postizanje strateških ciljeva
Literatura:
• Kastelec, S: Public expenditure in Slovenia: past trends and current issues, Banka Slovenije, Ljubljana, 2005.
• Smjernice ekonomske i fiskalne politike za razdoblje 2013.-2015., Ministarstvo financija RH, Zagreb, 2012.
• Ott, K. et al.: Proračunski vodič za građane, IJF, Zagreb, 2009.
• Fiscal burden of taxable persons by taxes and social contributions, Slovenia, 2012, Statistical office of the Republic of Slovenia
• Statistical Dana Warehouse, European Central Bank
• Godišnji izvještaj o primjeni fiskalnih pravila za 2012. godinu, Narodne novine 98/13, Zagreb, 2013.
• World Development Report 2013, http://econ.worldbank.org
• The Power of Making It Simple: A Government Guide to Developing Citizens Budgets, http://internationalbudget.org/wp-content/uploads/Citizen-Budget-Guide.pdf
• Open government Parnership, http://www.opengop.org/vpartnership.org
• Uvod u strateško planiranje i upravljanje, Državna škola za javnu upravu, Zagreb, 2012.
• Uloga proračuna u strateškom planiranju, Državna škola za javnu upravu, Zagreb, 2012.
• Ott, K., Bronić, M., Petrušić, M.: Otvorenost proračuna hrvatskih županija, gradova i općina, IJF, Zagreb, 2013.
Recommended