Эффективное бюджетирование - от финансового планирования к достижению стратегических целей

Компания «Прогноз» Компания «Прогноз»

Эффективное бюджетирование:от финансового планирования к достижению стратегических целей

Компания «Прогноз» 2

ТЕХНОЛОГИИ СТРАТЕГИЧЕСКОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

Стратегия на основе сбалансированной

системы показателей (BSC)

БюджетированиеФормирование принципов в 40-60 гг.

Формирование принципов в начале 90-х гг.

Планирование и распределение материальных ресурсов

Контроль затратОтдельная область менеджмента

Формирование корпоративной стратегии

Стратегическое бюджетирование


ФОРМИРОВАНИЕ СТРАТЕГИЧЕСКИХ КАРТ И BSC

Финансы

Клиенты

Процессы и технологии

Обучение и развитие

Цель 3.1 Цель 3.2

Цель 2.1

Цель 1.2

Миссия

Цель 4.1

Цель 1.1


Цель 4.2


Цель 4.3

Система сбалансированных показателей (ССП)

Цель КPI Целевое значение

Ответственный

Цель 1.1 KPI 1 Значение Руководитель 1


… … … …


Стратегическая карта

План действий (стратегические инициативы)

Цель KPI Проекты Ответственный

Бюджет

Цель 1.1

KPI 1 Проект 1 ФИО, должность

Бюджет 1

Цель 1.2


Бюджет 2

… … … … …

Цель 4.3


Бюджет 16


СВЯЗЬ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ СО СТРАТЕГИЕЙ

Существующие проблемы

составление бюджета и контроль его исполнения изолированы от стратегического планирования;

мотивация менеджеров основана на тактических, бюджетных показателях, а не на стратегических;

бюджет является основным средством контроля, из-за этого внимание руководства фокусируется на краткосрочных целях.


ПОСТРОЕНИЕ СТРАТЕГИЧЕСКИ ОРИЕНТИРОВАННОГО БЮДЖЕТА

Формирование системы стратегических

показателей

Расчет бюджетов инициатив, программ

Учет влияния целей на бюджет продаж, операционные

бюджеты

Построение сводного бюджета

Инициативы профинансиро

ваны?

Утверждение целей и бюджета

Да

Нет


КОНТУР БЮДЖЕТНОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ


ПРЕДПОСЫЛКИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ БИЗНЕС-АНАЛИТИКИ В БЮДЖЕТНОМ ПРОЦЕССЕ

Предпосылки внедрения системы

Отсутствие связи плановых бюджетных показателей со стратегическими целями Длительные сроки подготовки и высокие трудозатраты на формирование бюджетов

Размытая ответственность специалистов за результаты бюджетного планирования

Низкая прозрачность данных при формировании показателей бюджетов

Отсутствие механизма автоматизации процесса формирования БДДС

Сложность формирования различных разрезов для получения гибкой отчетности

Отсутствие единого механизма формирования отчётов об исполнении бюджетов

Сложность проведения вариантного планирования, сравнения и хранения различных версий бюджета

Отсутствие возможности проведения вариантного прогнозирования, сравнения и хранения различных версий бюджета

Компания «Прогноз»

9

Визуальный инструментарий построения многоуровневых графов расчета бюджетных показателей

Детализация ("drill-down") данных до входящих значений показателей, формирующих анализируемые данные

Автоматизированный процесс сбора фактических данных и «план-факт» анализа

5

6

1

4

3

2

7

8Бюджет предприятия как план, составленный в натуральном и/или денежном выражении и определяющий потребность в ресурсах для получения прогнозируемых доходов

Преимущество мощного инструментария и методологического опыта

Интеграция бизнес-процессов в рамках единой системы (планирование продаж, производства, калькулирование себестоимости)

Формирование операционных, финансовых, инвестиционных бюджетов, БДР и БДДС

Обеспечение совместимости и непротиворечивости бюджетных показателей

Сокращение сроков подготовки бюджетных документов

Обеспечение многовариантного (сценарного) планирования бюджетов, расчет бюджетной модели "нажатием одной кнопки"

10

8

ИНСТРУМЕНТАЛЬНЫЕ СРЕДСТВА СИСТЕМЫ


НАГЛЯДНОЕ ГРАФИЧЕСКОЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ БЮДЖЕТНОЙ МОДЕЛИ В ВИДЕ НАПРАВЛЕННОГО МНОГОУРОВНЕВОГО ГРАФА

I квартал 2013 года

15 марта 2013 года


НАВИГАЦИЯ ПО УРОВНЯМ БЮДЖЕТНОЙ МОДЕЛИ


НАСТРОЙКА БЮДЖЕТНОЙ МОДЕЛИ. НАСТРОЙКА АЛГОРИТМОВ РАСЧЕТА ПОКАЗАТЕЛЕЙ В РАСЧЕТНЫХ БЛОКАХ

Открытая для корректировки формула с содержательными

названиями показателей


СБОР И КОНСОЛИДАЦИЯ ПЛАНОВ И ОТЧЕТНОСТИ. ВЕБ-ДОСТУП В РЕЖИМЕ ON-LINE

1. Заполнение форм

сбора данных

2. Проведениелогико-

арифметическихпроверок

3. Сохранение данных

в единое хранилище

4. Предоставление

данных

5. Мониторингпредоставления

данных

Логико-арифметический

контроль

Межформенный контроль

Ввод данных по показателю с

использованием мультиполей

2

14

53


КОНСОЛИДАЦИЯ ОТЧЕТНОСТИ. ПРИМЕР СХЕМЫ КОНСОЛИДАЦИИ ОТЧЕТНОСТИ

Денежные потоки

Баланс

Финансовые потоки

Инвестиционныепотоки

Доходы и расходы

Производственныепоказатели

КОНСОЛИДИРОВАННЫЕ ДАННЫЕИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ КОНСОЛИДАЦИЯ

Полная консолидация

Консолидация Внутригрупповых

операций

Корректировкас учетом

элиминации по внутригрупповым

оборотам

Пропор-циональная

консолидация

Консолидация по долевому

методу

ВГО по Доходами расходам

ВГО по Балансу

Внутригрупповые оборотыпо основным финансово-

экономическим показателям

ВГО по Денежнымпотокам

Методы консолидации

Основные консолидированные финансово-экономические показатели

Внутригрупповые обороты по основным консолидированным

финансово-экономическим показателям


СБОР ФАКТИЧЕСКИХ ДАННЫХ И «ПЛАН-ФАКТ» АНАЛИЗ


ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Выполнение прогнозных расчетов, проведение многовариантного ситуационного анализа влияния внутренних и внешних факторов на показатели деятельности компании

Поступления

Выплаты

Деб. задол-ть

Остатки ДС

Кред. задол-ть


Оценка влияния реализации инвестиционной программы на основные показатели деятельности компании

ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ


Интерактивный пульт управления компанией, позволяющий руководителю в рамках единого удобного интерфейса как получить обобщенное представление информации, так и обратиться к детализированным данным.

АНАЛИТИЧЕСКИЕ ПАНЕЛИ ДЛЯ РУКОВОДСТВА


ДОСТИГАЕМЫЕ ЭФФЕКТЫ

Унификация методологии бюджетного управления

Автоматизированные процессы формирования и утверждения бюджетов

Обеспечение многовариантного (сценарного) формирования бюджетов

Формирование операционных, финансовых, инвестиционных бюджетов, БДР и БДДС

Планирование продаж,производственной деятельности, калькулирование себестоимости

Обеспечение совместимости и непротиворечивости бюджетных показателей

Сокращение сроков, повышение оперативности подготовки бюджетной информации

Автоматизированный процесссбора фактических данных и «план-факт» анализа

5

6

1

4

3

2

7

8

Компания «Прогноз»

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!

Business

Эффективное бюджетирование - от финансового планирования к достижению стратегических целей