ผลการตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบประจำาป พ.ศ.2553-2554

การจดวางระบบควบคมภายใน ไมมการจดทำาขนตอนการปฏบตงานแตละ

กจกรรม ไมมการจดทำาคมอการปฏบตงาน และการมอบหมายหนาทปฏบตงานไมจดทำาเปนลายลกษณอกษร

ขาดการทบทวนและตดตามตรวจสอบผลการปฏบตงานของเจาหนาท

1

ดานการเงน1. การเกบรกษาเงน ไมเกบเงนไวในตนรภย กรรมการเกบรกษาเงนไมปฏบตหนาทตาม

ระเบยบกำาหนด ไมจดทำารายงานคงเหลอประจำาวนในวนทรบ-

จายเงนหมด

2

ดานการเงน (ตอ)2. การใชใบเสรจรบเงน ไมจดทำาทะเบยนคมใบเสรจรบเงน และสน

ปงบประมาณ พ.ศ . 2551 ไมไดรายงานการใชใบเสรจรบเงน ใหผอำานวยการฯ ทราบ

ใบเสรจรบเงนบางฉบบ ยกเลกโดยไมไดระบสาเหตการยกเลก และไมไดรบอนญาตจากผมอำานาจ

3

ดานการเงน (ตอ)3.การรบจายเงน การรบเงนบางรายการไมออกใบเสรจรบเงน

เชน เงนประกนสญญา เงนบรจาค รบคนเงนยมเหลอจายบางสญญาและรบเงนสวนเกนคาโทรศพทของผบรหาร

ไมมการแตงตงเจาหนาทตรวจสอบจำานวนเงนทจดเกบและนำาสงกบหลกฐานทบนทกในบญชเงนสด เงนฝากธนาคารวาถกตองครบถวนหรอไม

สถานพนจ ฯ บางแหงมคำาสงฯ แตเจาหนาทไมไดปฏบตหนาท ตามคำาสง ฯ

4

ดานการเงน (ตอ) มการเขยนเชคสงจายเจาหนาททไมใชเจา

หนาทการเงนถอนเงนสดมาใหเจาหนาทการเงนเพอจายใหแก ผมสทธหรอนำาเงนฝากเขาบญชผมสทธหรอเจาหนโดย ไมมหนงสอมอบฉนทะหรอหนงสอมอบอำานาจ

การรบเงนประกนตวเดกและเยาวชน ภายหลงกำาหนดเวลาปดบญช ไมไดกำากบไววาเปนการรบเงนหลงปดบญชในใบเสรจรบเงน

5

ดานการเงน (ตอ) มการจดทำาขบเบกเงน ซำา 2 ครง และนำาเงนทเบกซำา

จายใบสำาคญทสงมาตงเบก ไมมการควบคม และตรวจสอบการจายเงนดงกลาว ซงเปนการปฏบตไมถกตองตามหลกการเบกจายเงนของสวนราชการ

สมตรวจสอบหลกฐาน การเบกจายเงนงบประมาณ พบวา การจดเกบใบ

สำาคญคจายจดเกบไมเรยบรอยและไมครบถวน เชน ใบสำาคญคจายบางชดไมมใบเสรจรบเงน การเบกจายบางรายการหาใบสำาคญไมพบ

ใบสำาคญคจายบางฉบบไมประทบตรา “จายเงนแลว”

6

ดานการเงน (ตอ) เจาพนกงานการเงนและบญช ทำาการ

Encrypt File การขอเบกเงนงบประมาณ ในระบบ GFMIS แทนผอำานวยการ ฯ โดยไมมคำาสงมอบหมายเปนลายลกษณอกษรใหเจาพนกงานการเงนและบญช ดำาเนนการแทน

7

ดานการบญช1. บนทกบญชเกณฑคงคางไมเปนปจจบน2. บนทกบญชเกณฑคงคางและบนทกขอมลเขา

สระบบ GFMIS ไมครบถวน เชน ครภณฑและสงกอสราง บางรายการไมบนทก

บญชเกณฑคงคางและหรอบญชในระบบ GFMIS

บญชครภณฑไมระบรายละเอยด ไมคดคาเสอมราคาและบนทกบญช

8

ดานการบญช (ตอ)

การรบเงนประกนตวเดกและเยาวชน นำาเงนฝากธนาคาร จดทำาใบสำาคญการลงบญชดานรบ ดานจาย แตไมไดบนทกบญชเงนสดและบญชเงนฝากธนาคารตามหลกการบญชเกณฑ คงคาง แตจดทำาแบบ บช 01 บนทกการรบและ นำาเงนฝากธนาคารในระบบ GFMIS

9

3. บนทกบญชเกณฑคงคางและบนทกขอมลเขาสระบบ GFMIS ไมถกตอง เชน

ครภณฑทไดรบพรอมงบประมาณคาใชจายในการปรบปรงอาคารสถานพนจจดตงใหมปงบประมาณ พ.ศ.2549 คอ บนทกบญชเปนคาใชจายทงหมด ไมแยกครภณฑบนทกบญชสนทรพย

ดานการบญช (ตอ)

10

4. สถานพนจ ฯ บางแหงไมไดจดทำางบเทยบยอดเงนฝากธนาคารในงบประมาณ เงนฝากธนาคารเงนนอกงบประมาณหลายบญชไมไดนำาเขาระบบบญช GFMIS เชน เงนดอกเบยอนเกดจากเงนกลาง 5. ไมมการตรวจสอบตรวจสอบความถกตองแตละบญช เปรยบเทยบระหวางบญชเกณฑคงคางกบบญชในระบบ GFMIS

ดานการบญช (ตอ)

11

เงนทดรองราชการสมตรวจสอบการใชจายเงนทดรองราชการ พบวา 1. ใบเสรจรบเงนสำาหรบรบคนเงนสด เงนทดรอง

ราชการ และเงนงบประมาณใชเลมเดยวกน2 ไมไดแตงตงเจาหนาทตรวจสอบรายการ

เคลอนไหวในทะเบยนคมเงนทดรอง และจำานวนเงนสดคงเหลอ

3. ดอกเบยเงนฝากธนาคารบญชออมทรพยเงนทดรองราชการไมไดถอนและนำาสงเปนเงนรายไดแผนดน

12

เงนทดรองราชการ (ตอ)4. ไมไดจดทำารายงานประจำาเดอน

รายงานฐานะเงนทดรองราชการ และงบเทยบยอดเงนฝากธนาคารเงนทดรองราชการ สนปงบประมาณ ไมแจงยอดเงนทดรองราชการใหกรมบญชกลางทราบ

13

5 . จากการตรวจสอบการยมเงนทดรองราชการ ปรากฏวา 5 .1 การยมเงนบางรายการไมไดจดทำาสญญายม 5 .2 บนทกลกหนเงนยมทดรองราชการในทะเบยนคมเงนทดรองราชการไมครบถวน เชน เงนยมจดโครงการ

เงนทดรองราชการ (ตอ)

14

เงนทดรองราชการ (ตอ)5 .3 สญญาเงนยมทำาไว 1 ฉบบ

สญญาบางฉบบไมระบเลขทสญญาและวนครบกำาหนดสงใชคน5 .4 เมอผยมสงใบสำาคญหกลางเงน

ยม เจาหนาทไมไดออกใบรบใบสำาคญ และไมบนทกหกลางเงนยมหลงสญญายมเงน5 .5 ไมจดทำาทะเบยนคมลกหนเงน

ยมเงนทดรองราชการ

15

เงนทดรองราชการ (ตอ)6 . อนมตใหลกหนเงนยมทดรองราชการยมเงนราย

ใหมโดยมไดชำาระเงนยมรายเกา เชน กรณทใหยมจดทำาโครงการพรอมกนหลายโครงการ และมการสงใชเงนยมของลกหนลาชา7 . ดอกเบยเงนทดรองราชการทเกดจากเงนฝาก

บญชออมทรพย ยงไมไดนำาสงเปนเงนรายไดแผนดน

8. เมอมการเบกเงนงบประมาณชดใชใบสำาคญททดรองจายโดยเงนทดรองราชการ เจาหนาทจะเขยนเชคเบกเงนจากบญชงบประมาณเปนเงนสด โดยไมผานเขาบญชเงนทดรองราชการ

16

เงนประกนตวเดก1. จดทำาทะเบยนคมเงนประกนตวเดกและเยาวชน

แตสนเดอนไมไดเกบรายละเอยดเงนประกนฯ คงเหลอเพอสอบยนกบเงนฝากธนาคาร

2. ดอกเบยเงนประกนตวเดกและเยาวชน คางบญชเงนฝากธนาคาร ยงไมไดดำาเนนการตามระเบยบกำาหนด

3. เงนประกนตวเดกฯ คงเหลอคางนานเกน 5 ป ยงไมไดดำาเนนการตามระเบยบ ฯ

17

เงนรบฝากเดกและเยาวชน

จากการตรวจสอบทรพยสนของเดกและเยาวชนในสถานควบคม ปรากฏวา เยาวชนมเงนสดฝากไว เจาหนาทผรบผดชอบ เชน นกจตวทยาปฏบตการเปนผเกบรกษาโดยจดทำาสมดบนทกรวมกบทรพยสนหรอสงของอน เนองจากมไดเปดบญชฝากธนาคารในนาม “เงนฝากเดกและเยาวชน”ไมมคำาสงแตงตงใหมผรบผดชอบและผสอบทานในการจดทำาบญชเงนรบฝากเดกและเยาวชน

18

การควบคมสนทรพย1. บนทกบญชวสดบนทกไมถกตอง บางสถาน

พนจไม บนทกบญชวสด2 . บนทกทะเบยนคมทรพยสนไมครบทกรายการ

เชน ครภณฑตำากวาเกณฑ3. การกำาหนดเลขรหสครภณฑ แตละสถาน

พนจฯ กำาหนดเลขรหสครภณฑไมเหมอนกน เชน บางสถานพนจ มตวยอจงหวดนำาหนา ครภณฑบางรายการยงไม กำาหนดเลขรหส

19

การควบคมสนทรพย (ตอ)4. ครภณฑเครองมอเครองใชหลกสตรวชาชพ

ชางไม-กอสรางจดเกบไมเปนระเบยบ และขาดการดแลรกษา

5. สงกอสรางหลายแหงยงไมขนทะเบยนทราชพสด เชน สถานพนจเดกและเยาวชนสมทรปราการ สถานพนจเดกและเยาวชนจงหวดอำานาจเจรญ สถานพนจเดกและเยาวชนจงหวดกาญจนบร

20

การควบคมสนทรพย (ตอ)6. การตรวจนบพสดประจำาป 2554 จากสมตรวจ

นบครภณฑ พบวา 6.1 ครภณฑบางรายการไมมเลขรหส

ครภณฑและไมไดบนทก ในทะเบยนคมทรพยสน 6.2 คณะกรรมการตรวจสอบการรบ – จายพสดและตรวจนบพสดคงเหลอประจำาปไมไดตรวจนบพสดทมอยจรงเทยบกบบญชหรอทะเบยน,ไมไดรายงานการตรวจนบพสดคงเหลอประจำาป

21

การควบคมสนทรพย (ตอ) 6.3 มการโยกยายครภณฑโดยไม

บนทกวานำาไปใชทใด และการควบคมดแลรกษาไมรดกม 6.4 ครภณฑรบบรจาคไมไดรายงานกรม ตามระเบยบกำาหนด

7. ครภณฑบางรายการไมไดใชงาน บางรายการชำารดไมไดซอมแซมใหใชงานได

8. การบนทกบญชและการเบกจายวสดบางรายการไมเปนปจจบน ใบเบกวสดบางรายการไมมใหตรวจสอบ

22

หนวยตรวจสอบภายในกรมพนจและคมครองเดกและเยาวชน

Tel - -021416467.Fax. - -021438470

Email. audit_pinij@hotmail.com

audit_pinij@djob.mail.go.

th23