Estado de Flujos de EfectivoCurso Administracin Financiera I

Estados de Flujo de EfectivoObjetivo

Suministrar informacin acerca de los movimientos retrospectivos en el efectivo y los equivalentes al efectivo que posee la empresa.

Estados de Flujo de EfectivoALCANCE: Las empresas deben confeccionar un estado de flujo de efectivo, de acuerdo con los requisitos establecidos en la NIC 7 y deben presentarlo como parte integrante de sus estados financieros, para cada periodo en que sea obligatoria la presentacin de stos.

Estados de Flujos de Efectivo

Efectivo: Caja y depsitos bancarios a la vista.

Equivalentes a efectivo:Inversiones a CP de gran liquidez, sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

Flujos de efectivo: Entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo.

Estados de Flujos de Efectivo DEFINICIONES

Actividades de operacin: Actividades que constituyen la principal fuente de ingresos ordinarios de la empresa, as como otras actividades que no pueden ser clasificadas como de inversin o financiamiento.

Estados de Flujos de EfectivoNIC 7ACTIVIDADES DE OPERACIN:Cobro procedentes de las ventas de bienes y prestacin de serviciosCobros procedentes de regalas, cuotas, comisiones y otros ingresos.Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios.Pagos a y por cuenta de los empleados.Cobros y pagos de las empresas de seguros por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las plizas suscritas.

Estados de Flujos de Efectivo NIC 7-DEFINICIONES

Actividades de Inversin: Son las de adquisicin y desapropiacin de activos a LP, as como de otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo.

Estados de Flujos de Efectivo NIC 7ACTIVIDADES DE INVERSIONPagos o cobros por la adquisicin o venta de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y otros activos a LP.Pagos o cobros por la adquisicin o venta de instrumentos de pasivo o de capital.Anticipos o cobros de efectivo y prstamos a terceros.Pagos o cobros derivados de contratos a plazo, a futuro, de opciones y de permuta financiera.

Estados de Flujos de Efectivo NIC 7-DEFINICIONES

Actividades de financiamiento: Son las que producen cambios en el tamao y composicin de los capitales y de los prstamos tomados por parte de la empresa

Estados de Flujos de Efectivo NIC 7ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTOCobros procedentes de emisin de acciones u otros instrumentos de capital.Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la empresa.Cobros o reembolsos de la emisin de obligaciones, prstamos, bonos, cdula hipotecarias y otros fondos tomados en prstamo ya sea a CP o LP.Pagos realizados por el arrendatario para reducir la deuda pendiente procedente de un arrendamiento financiero.

Estados de Flujos de EfectivoNIC 7Beneficios de la Informacin:-Evaluar los cambios en los activos netos de las empresas, su estructura financiera, liquidez y solvencia.-Evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes de efectivo.-Realza la comparabilidad de la informacin sobre el rendimiento de las operaciones de diferentes empresas pues les da el mismo tratamiento contable.-Es til para comprobar la exactitud de evaluaciones pasadas respecto de los flujos futuros.

Estados de Flujos de EfectivoNIC 7 Presentacin del Estado de flujos de efectivo:El Estado de flujos de efectivo debe informar acerca de los flujos de efectivo habidos durante el periodo, clasificndolos por actividades de operacin, de inversin y de financiamiento.La clasificacin de los flujos segn las actividades citadas suministra informacin que permite a los usuarios evaluar el impacto de las mismas en la posicin financiera de la empresa, as como el importe final de su efectivo y dems equivalentes al efectivo.Una transaccin puede tener flujos de efectivo perteneciente a diferentes categoras. ( Capital e intereses de un reembolso de un prstamo)

Estado de Flujos de Efectivo NIC 7METODO DIRECTOSe presentan por separado las principales categoras de cobros y pagos en trminos brutos.METODO INDIRECTOSe comienza presentando la ganancia o prdida en trminos netos, cifra que se corrige luego por los efectos de las transacciones no monetarias, por todo tipo de partidas de pago diferido y acumulaciones que son la causa de cobros y pagos en el pasado o en el futuro, as como de las partidas de prdidas o ganancias asociadas con flujos de efectivo de operaciones clasificadas como de inversin o financiacin.

Estado de Flujos de Efectivos NIC 7F.E Moneda ExtranjeraLos flujos procedentes de transacciones en moneda extranjera deben convertirse, a la moneda utilizada por la empresa para presentar sus estados financieros, aplicando a la partida en moneda extranjera la tasa de cambio entre ambas monedas vigente a la fecha en que se produjo cada flujo en cuestin.Partidas ExtraordinariasLos flujos de efectivo asociados con partidas extraordinarias deben ser clasificados, segn su origen, entre las actividades de operacin, de inversin o d financiacin, y presentados por separado dentro de tales agrupamientos del estado de flujo de efectivo.

Estados de Flujos de Efectivo NIC 7Intereses y DividendosLos F.E correspondientes tanto a los intereses recibidos y pagados, como a los dividendos percibidos y satisfechos, deben ser revelados por separado. Cada una de las anteriores partidas debe ser clasificada de forma coherente, periodo a periodo, como perteneciente a actividades de operacin, de inversin o de financiacinImpuesto a las gananciasLos F.E procedentes de pagos relacionados con el impuesto a las ganancias deben revelarse por separado, y deben ser clasificados como flujos de efectivo procedentes de actividades de operacin , a menos que puedan ser especficamente asociados con actividades de inversin o de financiacin.

Estado de Flujos de EfectivoFlujos Positivos-OrgenesDisminucin de cualquier activoIncremento de cualquier pasivoU.Netas despus de Imp.Depreciacin y otros cargos que no son en efectivosVentas de accionesFlujos negativos-usos-apl.Incremento de cualquier activoDisminucin de cualquier pasivo.Prdida NetaDividendos pagados

Recompra o retiro de acciones