Ministério das Comunicações

Audiência Pública, 19/09/2015

Comissão de Fiscalização Financeira e Controle da Câmara dos Deputados

Tributação no setor de telecomunicações

4

Segmentos tributários do setor de telecomunicações

Empresas

Infraestrutura de redes de telecom

Dispositivos

Usuários

Serviços de telecom Serviços OTT

Serviços de infra Operadoras Indústria e

comércioEmpresas

OTTincidência jurídica

contribuintes

incidência econômica

incidência econômica

5

Serviços de telecomDemais serviços de telecomunicaçõesSeAC M2M

Infraestrutura de redes de telecom

PIS, Cofins, Fust, Funttel, taxas do Fistel e ICMS

OutrosServiços e materiais de

construção civil e equipamentos

PIS, Cofins, IPI, CT-Info, ICMS, ISS, II, IOF

Impostos, contribuições e encargos em cada segmento

Empresas

Dispositivos

Usuários

Serviços OTT

Empresas OTT

IRPJ, CSLL, INSS, FGTS, sistema S, IPVA, IPTU, DPP, TPU, entre outros

Produzidos no país OutrosDesenvolvidos

no país

Idem, se domiciliadas

no país

?

PIS, Cofins, IPI, CT-Info, ICMSII e IOF

Lucro, folha de pagamento,

patrimônio, etc.

“Faturamento”

“Faturamento”

“Faturamento”

3.65% 1.03%0.80%

27.37%

67.15%

PIS e Cofins Fust e FunttelFistel ICMSValor líquido de tributos

6

Tributosna fatura dos serviços

Composição da fatura do serviço de telecomunicações paga pelo usuário

35%32%30%29%28%27%25%

AC, AP, DF, ES, MG, PI, RS, RR, SC, SP e TO

AL, CE, MA, RN e SE

PE e BA

GO, MS, RJ e PR

PA, PB e AM

MT

RO

Alíquotas de ICMS sobre serviços de telecomunicações

Tributos respondem por 30% a 40% da fatura

Tributos federais representam menos de 6% da fatura

ICMS equivale de 25% a 35% da fatura

Inclui tributos que não

incidem sobre faturamento (IRPJ, CSLL,

etc.)

7

Serviços de telecomunicações

2010 2011 2012 2013 2014

172.2181.6

191.8201.2 204.5

45.951.9

60.6 59.1 60.1

28.3 32.5 33.0 35.1 33.018.9 22.8 25.8 29.3 30.9

Dados financeiros dos serviços de telecom (R$ bilhões)

Receita bruta Tributos totais (estimativa) ICMS Investimentos Fonte: Telebrasil

11.37%

9.25%

0.38%

14.59%64.41%

IPI PIS e Cofins CT-Info ICMS Valor líquido de tributos

8

Tributos na fatura de dispositivos e equipamentos

Composição da fatura dos bens de telecomunicações paga pelo comprador final

Alíquotas de ICMS sobre bens de telecomunicações

Tributos respondem por 30% a 38% da fatura

Tributos federais representam até 22% da fatura

ICMS equivale de 7% a 17% da fatura

17%12%

7%

AM, RJ, SP e SE

CE, DF, MG, PE e RS

AC, AL, AP, BA, ES, GO, MA, MT, MS, PA, PB, PR, PI, RN, RO, RR, SC e TO

Inclui tributos que não

incidem sobre faturamento (IRPJ, CSLL,

etc.)

9

Política tributária recente de telecomunicações

REPNBL-Redes2013 IPI, PIS e CofinsServiços e materiais de construção civil e equipamentosProdução e desenvolvimento no País

Lei de Informática1991IPIEquipamentos e dispositivosAlíquotas menores para computadores Produção no País

Política industrial

Cap. IV Lei do Bem2005 Redução a zero de PIS e CofinsComputadores

Inclusão digital2012: Outros dispositivos Produção e desenv. no País

2006: Desenv. no País

Cobertura

M2M2014 Taxas de fiscalização do Fistel

Eficiência

10

Lei de InformáticaRedução das alíquotas do IPI

Até 31 de dezembro de 2024*:

Computadores produzidos no país

Outros bens produzidos no

país

Bens produzidos e desenvolvidos no

paísCO, Sudene e Sudam 100** 95% 100%**Demais regiões 95% 80% 100%

São beneficiadas as empresas que invistam em atividades de P&D de tecnologias da informação e que produzam bens de informática, automação e telecomunicações atendendo a Processo Produtivo Básico – PPB

*Os benefícios vão decrescendo até 2029.** Tecnicamente, caso isenção tributária (ao invés de alíquota de 0%).

11

Cap. IV daLei do Bem

Computadores produzidos no País

Smartphones produzidos no País

Roteadores digitais produzidos e

desenvolvidos no PaísTablets produzidos no

País

ModemsPrincipais desejos de consumo do

brasileiro em 2012

(Data Popular):1. Celular2. Notebook3. Tablet

Redução a zero das alíquotasde PIS e Cofins

12

Computadores,smartphones e tablets

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

7.6 8.59.9

12.014.9

18.120.5

22.0

26.729.6

31.8

Milhões de domicílios com computador EM 2013:

7,0 MILHÕES DE DOMICÍLIOSCOM TABLET

16,7 MILHÕES DE DOMICÍLIOS COM SMARTPHONES*

39,0 MILHÕES DE USUÁRIOSDE SMARTPHONES*

(COM 10 ANOS OU MAIS DE IDADE)

Fonte: PNADs e Censo 2010 (IBGE)* Considera somente os smartphones que acessaram a Internet nos últimos 3 meses.

13

REPNBL-RedesSuspensão de PIS, Cofins e IPI

Todos os equipamentos se beneficiam da desoneração desde que o projeto respeite as cotas agregadas de equipamentos desenvolvidos com PPB ou tecnologia nacional.

Projetos apresentados até 30/06/2015Benefício tributário até 31/12/2018

1.107 PROJETOS APROVADOS

R$ 10,6 BILHÕES DE INVESTIMENTO PREVISTO

NOS PROJETOS APROVADOS

14

M2M TFI de R$ 26,83 para R$ 5,68TFF de R$ 8,94 para R$ 1,89 ao ano

Fonte: AnatelDec-11 Dec-12 Dec-13 Sep-14

0

2

4

6

8

10

12

6.3

8

9.6

11

Milhões de acessos

15

Considerações finais

• Tributação concentrada sobre os serviços

• Arrecadação direcionada aos Estados

• Serviços de telecomunicações x Serviços de valor adicionado

ObrigadoAndré Moura Gomes

Departamento de Banda Larga