PITANJA I ODGOVORI DUBINSKA ANALIZA U POGLEDU MJERA OGRANIČAVANJA ZA PODUZEĆA IZ EU-a KOJA POSLUJU S IRANOM

Sklapanje Zajedničkog sveobuhvatnog akcijskog plana (ZSAP) s Iranom dovelo je do ukidanja svih UN-ovih sankcija kao i multilateralnih i nacionalnih sankcija povezanih s iranskim nuklearnim programom1 Europska unija potpuno je predana kontinuiranoj potpunoj i djelotvornoj provedbi ZSAP-a sve dok Iran poštuje svoje obveze povezane s nuklearnim programom Ukidanje sankcija povezanih s nuklearnim programom i posljedična normalizacija trgovinskih i gospodarskih odnosa s Iranom temeljne su sastavnice ZSAP-a Pitanja i odgovori namijenjeni su europskim poduzećima posebno malim i srednjim poduzećima (MSP-ima) koja žele poslovati s Iranom

1 ZAŠTO SUBJEKTI IZ EU-a MORAJU PROVJERAVATI POSTOJE LI MJERE OGRANIČAVANJA ZA IRAN

Bez obzira na postupno ukidanje sankcija u okviru Zajedničkog sveobuhvatnog akcijskog plana s Iranom niz mjera ograničavanja EU-a i dalje je na snazi (više informacija o primjenjivim sankcijama EU-a dostupno je u EU-ovoj Informativnoj napomeni o ZSAP-u ovdje)

Subjekti iz EU-a2 zainteresirani za suradnju s Iranom moraju provjeriti jesu li njihove djelatnosti obuhvaćene primjenjivim mjerama ograničavanja EU-a Prije početka svake poslovne djelatnosti subjekti iz EU-a moraju se pobrinuti da se provedu odgovarajući postupci dubinske analize

2 GDJE MOGU PRONAĆI VIŠE INFORMACIJA O MJERAMA OGRANIČAVANJA KOJE SE I DALJE PRIMJENJUJU NA IRAN

Pregled svih primjenjivih sankcija EU-a dostupan je na karti sankcija EU-a3

3 GDJE MOGU PRONAĆI POPIS OSOBA SKUPINA I SUBJEKATA KOJI PODLIJEŽU FINANCIJSKIM MJERAMA OGRANIČAVANJA EU-a

Konsolidirani popis osoba skupina i subjekata koji podliježu financijskim mjerama ograničavanja EU-a nalazi se na internetskim stranicama Europske komisije Za pristup cjelovitom popisu morat ćete najprije otvoriti korisnički račun za EU Login

I Tajništvo UN-a stavlja na raspolaganje popise sankcija Vijeća sigurnosti Ujedinjenih naroda na šest službenih jezika Ujedinjenih naroda

Nekoliko privatnih pružatelja usluga nudi pristup uz plaćanje bazama podataka koje omogućuju pretraživanje popisa sankcija (primjerice DowJones Refinitiv (Worldcheck) Lexis Nexis (World

1 Zajednička izjava Visoke predstavnice EU-a Federice Mogherini i iranskog ministra vanjskih poslova Javada Zarifa Beč 14 srpnja 2015 2 Te mjere koje primjenjuju subjekti iz EU-a ne dovode u pitanje primjenjive zahtjeve za obveznike na temelju Direktive (EU) 2015843 (bdquoDirektiva o sprečavanju pranja novcardquo) Obveznici primjenjuju posebne zahtjeve za sprečavanje pranja novca i financiranja terorizma na temelju Direktive o sprečavanju pranja novca Svrha ovog dokumenta nije pružiti smjernice obveznicima o primjeni relevantnog zakonodavstva o sprečavanju pranja novca 3 Preostale sankcije koje se odnose na Iran usmjerene su na ozbiljno kršenje ljudskih prava širenje robe i tehnologije koje podliježu mjerama ograničenja potporu Assadovu režimu u Siriji i potporu terorizmu

Compliance) Arachnys ili DunampBradstreet)4

4 GDJE MOGU PRONAĆI SLUŽBENE INFORMACIJE O SVOJEM IRANSKOM POSLOVNOM PARTNERU

Sljedeći iranski domaći izvori nude nešto sadržaja svojih internetskih stranica na engleskom jeziku međutim funkcija pretraživanja obično je ograničena na farsi Informacije iz prethodnih godina o upravi i dioničarima djelomično su dostupne

Službeni list Irana

Službeni list Irana objavljuje ažurirane unose u službenom registru poduzeća U njemu se prema imenu poduzeća mogu pretraživati obavijesti u kojima se ono spominje Na samoj stranici korisnici mogu pretraživati i prema broju poduzeća ili ograničiti pretraživanje na određenu godinu ili grad Službeni list glavni je izvor za provjere podobnosti pravnih subjekata

Ured za registraciju

Glavni ured za registraciju poduzeća u okviru Državne organizacije za registraciju vlasništva i imovine predstavio je u kolovozu 2013 novi portal za registraciju pravnih subjekata Osnovne informacije o pravnim subjektima mogu se pretraživati prema identifikacijskoj oznaci iili imenu

Iranska gospodarska industrijska rudarska i poljoprivredna komora

Iranska gospodarska komora stavlja na raspolaganje popis od otprilike 400 svojih članova uključujući podatke za kontakt datume rođenja i informacije o obrazovanju koji su dostupni na internetu na farsiju

Teheranska burza Internetske stranice Teheranske burze omogućuju pretraživanje podataka o subjektima na popisu

Codal

Iranska organizacija za vrijednosne papire i burzu vodi bazu podataka Codal u kojoj se nalaze objave i financijski izvještaji iranskih poduzeća uvrštenih na burzu Sadržava informacije o dioničarima i upravi

Središnji depozitorij vrijednosnih papira

Na internetskim stranicama iranskog Središnjeg depozitorija vrijednosnih papira nalaze se osnovne informacije o deponiranim

4 Prethodno navedeni popis sadržava informacije dostupne Komisiji o dostupnim privatnim pružateljima podataka Ne mora biti iscrpan Komisija ne preporučuje niti podržava te privatne pružatelje podataka

(bdquoCSD Iranrdquo) vrijednosnim papirima namijenjene (stranim) ulagačima

5 IZ KOJIH JAVNO DOSTUPNIH IZVORA MOGU DOBITI INFORMACIJE O SVOJEM IRANSKOM POSLOVNOM PARTNERU

Glavni iranski portali za vijesti često nude funkciju pretraživanja i omogućuju postavljanje upita o poduzećima upravi ili dioničarima

Neki od najrelevantnijih internetskih portala za vijesti u Iranu su

Ime Opis

farsnewscom

Novinsku agenciju Fars informativni mediji uglavnom opisuju kao bdquopoluslužbenurdquo novinsku agenciju iranske vlade5

yjcir

Klub mladih novinara (YJC) je novinska agencija u Iranu Osnovao ju je ured za političke poslove Radiotelevizije Islamske Republike Irana (IRIB)6

asrirancom Asriran sam sebe opisuje kao vodeći neovisni iranski portal za vijesti7

tasnimnewscom Novinska agencija Tasnim je privatna novinska agencija u Iranu8

isnair

Iranska studentska novinska agencija (ISNA) je novinska organizacija koju vode iranski studenti9

mehrnewscom

Mehr News je iranska novinska agencija u vlasništvu Islamske razvojne organizacije (IDO)10

tabnakir Tabnak je nevladin portal za vijesti

khabaronlineir

Khabar Online je prema informacijama na vlastitoj internetskoj stranici neovisni portal za vijesti11

5 httpswwwreuterscomarticleus-iran-security-missilesiran-can-expan 6 httpswwwyjcirenabout 7 httpwwwasrirancomfaabout 8 httpswwwtasnimnewscomenabout 9 httpswwwisnairnews95031711051 10 httpswwwmehrnewscomnews2408725

mashreghnewsir Mashreghnews je nevladin portal za vijesti

irnair

Novinska agencija Islamske Republike (IRNA) službena je novinska agencija Islamske Republike Irana Financira je vlada a nadzire je iransko Ministarstvo kulture i islamskog usmjeravanja 12

Moguće korisne informacije za provjere s dubinskom analizom dostupne na internetskim portalima za vijesti odnose se na pitanja kao što su

veze s organiziranim kriminalom ili trgovinom oružjem

pranje novca

regulatorne istrage i materijalni sporovi

dovođenje u vezu s financiranjem terorizma ili terorističkim aktivnostima i

regulatorne istrage ili sankcije

6 GDJE MOGU DOBITI POMOĆ ZA PROVJERE DUBINSKE ANALIZE

Neke gospodarske komore država članica nude potporu za provjere dubinske analize subjektima iz EU-a koji posluju s iranskim poslovnim partnerima (npr Advantage Austria za austrijska poduzeća ili Njemačko-iranska gospodarska komora) U veleposlanstvu ili nadležnom ministarstvu vaše države članice trebali biste provjeriti je li takva usluga dostupna vašem poduzeću

Za dodatne informacije možete angažirati lokalne savjetnike i agencije sa širokom mrežom u Iranu koji će ih pribaviti vođenjem razgovora

7 KOJE KORAKE MOGU PODUZETI ZA PROVOĐENJE PROVJERA DUBINSKE ANALIZE USKLAĐENOSTI S MJERAMA OGRANIČAVANJA EU-a

Jedan od mogućih načina provođenja provjera dubinske analize usklađenosti s mjerama ograničavanja EU-a mogao bi se sastojati od sljedećih glavnih koraka

procjene rizika (vidjeti pitanja od 8 do 12)

dubinske analize s više razina (vidjeti pitanja od 13 do 20) i

stalnog praćenja (vidjeti pitanje 21)

Imajte na umu da je provjeravanje subjekata s popisa sankcija obvezno To je obveza koja se temelji na pravilima i koja se primjenjuje na sve i fizičke i pravne osobe te se mora ispuniti bez obzira na eventualnu procjenu transakcije na temelju rizika

8 ŠTO JE PROCJENA RIZIKA I KOJE BI ČIMBENIKE TREBALO UZETI U OBZIR

11 httpswwwkhabaronlineirnews822035 12 httpwwwirnair

Procjena rizika je postupak za utvrđivanje mogućih rizika ocjenjivanjem vjerojatnosti nastanka događaja i štete koju bi mogao uzrokovati Za opseg i raspon procjene mogle bi se uzeti u obzir sljedeće točke

Rezultat procjene rizika trebala bi biti očekivana razina rizika (nizak srednji ili visok rizik) Postupak procjene rizika može biti dio projekta za ublažavanje ukupnih rizika za poduzeća u svim dijelovima organizacije i portfelju proizvoda

9 KOJE BI KORAKE MOGAO SADRŽAVATI POSTUPAK PROCJENE RIZIKA

Pojednostavnjeni postupak procjene rizika mogao bi sadržavati sljedeće korake

91 Utvrđivanje rizika

Postupak utvrđivanja rizika prethodi procjeni rizika i rezultira sveobuhvatnim popisom rizika (a često i prilika) Popis se može organizirati po kategorijama rizika (financijska operativna strateška usklađenost) i potkategoriji (tržište kredit likvidnost itd) za poslovne jedinice korporativne funkcije i kapitalne projekte

92 Određivanje kriterija za procjenu

Prva aktivnost u okviru postupka procjene rizika jest izrada zajedničkog skupa kriterija za procjenu Rizici i prilike obično se procjenjuju u smislu učinka i vjerojatnosti

93 Procjenjivanje rizika

Procjenjivanje rizika sastoji se od dodjeljivanja vrijednosti za svaki rizik i priliku primjenom utvrđenih kriterija Za početno provjeravanje rizika mogu se primjenjivati kvalitativne tehnike nakon čega slijedi kvantitativnija analiza najvažnijih rizika

94 Procjenjivanje interakcija rizika

Rizici se ne javljaju izolirano jedni od drugih Stoga se poduzeća možda sve češće odlučuju na integrirani ili sveobuhvatan pristup rizicima primjenom tehnika kao što su matrice interakcija rizika bow-tie dijagrami i zbirne distribucije vjerojatnosti

95 Određivanje prioriteta među rizicima

Pri određivanju prioriteta među rizicima razina rizika uspoređuje se s unaprijed utvrđenim ciljnim razinama rizika i pragovima odstupanja Rizik se ne promatra samo u smislu učinka na financije i vjerojatnosti njegove pojave nego i subjektivnih kriterija kao što su utjecaj rizika na zdravlje i sigurnost utjecaj na ugled stupanj ranjivosti subjekta prema tom riziku i brzina njegova nastanka

96 Odgovor na rizike

Rezultati postupka procjene rizika primarni su ulazni podaci za odgovor na rizik U odgovoru na rizik ispituju se mogućnosti odgovora (prihvaćanje smanjenje dijeljenje ili izbjegavanje) uzimaju se u obzir analize troškova i koristi oblikuje se strategija odgovora i razvijaju se planovi za odgovor na rizike

10 KAKO BI MOGAO IZGLEDATI SCENARIJ NISKOG RIZIKA

Tipičan i vrlo jednostavan primjer situacije u kojoj bi procjena rizika ukazivala na nizak rizik mogao bi biti sljedeći

Primjer scenarij niskog rizika Malo ili srednje poduzeće (MSP) s poslovnim nastanom u EU-u13 namjerava sklopiti ugovor o prodaji proizvoda za osobnu njegu Iranski klijent društvo s ograničenom odgovornošću iranski je medij srednje veličine u obiteljskom vlasništvu s jasnim strukturama i dioničarima koji tvrdi da nije povezan sa subjektima koji podliježu mjerama ograničavanja EU-a

Ukupan opseg ugovora iznosi 50 000 EUR Posrednik pravni subjekt sa sjedištem u trećoj zemlji (koja nije članica EU-a) isporučit će robu Ugovor će uključivati uvjete plaćanja (u EUR) posredstvom banke u trećoj zemlji (koja nije članica EU-a) banci u EU-u

13 Napominjemo da su ponuđeni primjeri fiktivni i da se ne odnose na stvarne osobe ili poduzeća

MSP iz EU-a provodi odgovarajuću procjenu rizika koja uključuje sve aspekte poslovanja s iranskim klijentom Čak i ako je posrednik uključen u logistiku i plaćanje prva procjena rizika može ukazivati na nizak rizik jer su takve strukture uobičajene u trgovini s Iranom

11 KAKO BI MOGAO IZGLEDATI SCENARIJ SREDNJEG RIZIKA

Primjer za situaciju u kojoj bi procjena rizika ukazivala na srednji rizik mogla bi biti sljedeća

Primjer scenarij srednjeg rizika MSP s poslovnim nastanom u EU-u14 namjerava sklopiti ugovor o prodaji ugostiteljske opreme za 14 Napominjemo da su ponuđeni primjeri fiktivni i da se ne odnose na stvarne osobe ili poduzeća

hotele s opsegom ugovora od 500 000 EUR Kupac je privatno dioničko društvo u Iranu koje je dobro poznato na hotelskom tržištu s distribucijskim linijama za ugostiteljsku opremu u Iranu Zastupnik pojedinac u trećoj zemlji (koja nije članica EU-a) odgovoran je za logistiku i održavanje poslovnog odnosa s iranskim klijentom Zastupnik prima proviziju od MSP-a s poslovnim nastanom u EU-u Roba će se isporučiti preko treće zemlje a uvjeti isporuke su bdquoiz franko tvornicerdquo (iz tvornice poduzeća u EU-u s poslovnim nastanom u EU-u) Iranski klijent i dalje je odgovoran za logistiku Društvo kći iranskog kupca koje se nalazi u trećoj zemlji pokreće plaćanje s bankovnog računa u trećoj zemlji na bankovni račun u trećoj zemlji društva kćeri MSP-a s poslovnim nastanom u EU-u

Procjena rizika MSP-a s poslovnim nastanom u EU-u rezultira srednjim rizikom za poduzeće osobito zbog pravne strukture iranskog klijenta koji je registriran kao privatno dioničko društvo

U tom slučaju pravna vrsta poduzeća ne dopušta trećoj strani pristup informacijama o dioničarima Informacije o dioničarima nisu javno dostupne a MSP s poslovnim nastanom u EU-u mora se osloniti na informacije koje mu je dostavio iranski klijent Plaćanje provizije zastupniku povećava rizik za MSP s poslovnim nastanom u EU-u Stoga se provjerom podobnosti zastupnika mogu izbjeći rizici u pogledu usklađenosti

12 KAKO BI MOGAO IZGLEDATI SCENARIJ VISOKOG RIZIKA

Primjer za situaciju u kojoj bi procjena rizika ukazivala na visoki rizik mogla bi biti sljedeća

Primjer scenarij visokog rizika Proizvođač električnih motora s poslovnim nastanom u državi članici EU-a A15 namjerava prodati skup električnih motora iranskom klijentu zračnom prijevozniku u državnom vlasništvu Ugovor uključuje jamstvo i isporuku rezervnih dijelova Tvornica u državi članici EU-a B obavljala bi popravke u okviru jamstva Opseg ugovora iznosi 5 milijuna EUR Iranski zračni prijevoznik upravlja zrakoplovima za teretni i putnički prijevoz Motori su potrebni za ugradnju u putnički zrakoplov Robu treba isporučiti bdquoiz franko tvornicerdquo a uplata se vrši na bankovni račun (koji se vodi u državi članici EU-a C) proizvođača električnih motora (s poslovnim nastanom u državi članici EU-a A) Tehnički inženjeri proizvođača električnih motora osiguravaju osposobljavanje i pomoć u slučaju tehničkih pitanja Tijekom uspostave poslovnog odnosa i nekoliko posjeta Iranu proizvođač električnih motora čuo je glasine da je jedan od članova upravnog odbora iranskog zračnog prijevoznika povezan s Iranskom revolucionarnom gardom koja je obuhvaćena mjerama ograničavanja EU-a

15 Napominjemo da su ponuđeni primjeri fiktivni i da se ne odnose na stvarne osobe ili poduzeća

U tom slučaju pravna vrsta poduzeća ne dopušta trećoj strani pristup informacijama o dioničarima Informacije o dioničarima nisu javno dostupne a MSP s poslovnim nastanom u EU-u mora se osloniti na informacije koje mu je dostavio iranski klijent Plaćanje provizije zastupniku povećava rizik za MSP s poslovnim nastanom u EU-u Stoga se provjerom podobnosti zastupnika mogu izbjeći rizici u pogledu usklađenosti

12 KAKO BI MOGAO IZGLEDATI SCENARIJ VISOKOG RIZIKA

Primjer za situaciju u kojoj bi procjena rizika ukazivala na visoki rizik mogla bi biti sljedeća

Primjer scenarij visokog rizika Proizvođač električnih motora s poslovnim nastanom u državi članici EU-a A15 namjerava prodati skup električnih motora iranskom klijentu zračnom prijevozniku u državnom vlasništvu Ugovor uključuje jamstvo i isporuku rezervnih dijelova Tvornica u državi članici EU-a B obavljala bi popravke u okviru jamstva Opseg ugovora iznosi 5 milijuna EUR Iranski zračni prijevoznik upravlja zrakoplovima za teretni i putnički prijevoz Motori su potrebni za ugradnju u putnički zrakoplov Robu treba isporučiti bdquoiz franko tvornicerdquo a uplata se vrši na bankovni račun (koji se vodi u državi članici EU-a C) proizvođača električnih motora (s poslovnim nastanom u državi članici EU-a A) Tehnički inženjeri proizvođača električnih motora osiguravaju osposobljavanje i pomoć u slučaju tehničkih pitanja Tijekom uspostave poslovnog odnosa i nekoliko posjeta Iranu proizvođač električnih motora čuo je glasine da je jedan od članova upravnog odbora iranskog zračnog prijevoznika povezan s Iranskom revolucionarnom gardom koja je obuhvaćena mjerama ograničavanja EU-a

15 Napominjemo da su ponuđeni primjeri fiktivni i da se ne odnose na stvarne osobe ili poduzeća

Glasine da je iranski zračni prijevoznik potencijalno povezan sa subjektom koji podliježe mjerama ograničavanja EU-a vrsta robe (s dvojnom namjenom) i vrijednost ugovora (više od 1 milijun EUR) upućivale bi na transakciju visokog rizika za proizvođača električnih motora Nadalje ciljani subjekt je u državnom vlasništvu i strukture su komplicirane Osobe koje imaju veliku kontrolu nad poslovanjem društva ne mogu se lako pronaći Potrebna je temeljita dubinska analiza prije nego što se nastavi s transakcijom

13 KAKO BI MOGAO IZGLEDATI PRISTUP PROVJERAMA DUBINSKE ANALIZE

Na temelju procjene rizika mogao bi se predvidjeti pristup dubinskoj analizi na tri razine Razina I obuhvatila bi dubinsku analizu za osnovne transakcije ili transakcije s niskim rizikom razina II uključuje pretraživanja na jednoj razini iznad toga na farsiju za informacije iz otvorenih izvora a razina III uključuje razinu I i II s lokalnim provjerama podobnosti na temelju razgovora

14 KOJE BI INFORMACIJE TREBALO PRIKUPITI ZA PROVJERE RAZINE I

Provjere razine I temelje se na samoinicijativnom objavljivanju podataka iranskog poslovnog partnera i prikupljanju informacija iz otvorenih izvora

141 Samoinicijativno objavljivanje podataka

Temelj za dubinsku analizu može biti samoinicijativno objavljivanje podataka ciljanog subjekta koje može sadržavati sljedeće informacije

puno ime subjekta

pravni oblik

identifikacijska oznaka registracije

vladin ili u državnom vlasništvu

glavni kontakt adresa telefon i URL internetske stranice

identifikacijska oznaka uprave (puna imena datum i mjesto rođenja broj osobne iskaznice status politički izložene osobe)

dioničar (puna imena i broj dionica datum i mjesto rođenja broj osobne iskaznice status politički izložene osobe)

krajnje matično društvo

krajnji stvarni vlasnik

podrijetlo podataka o kapitalu

povezanost uprave i dioničara s politički izloženim osobama

djelatnosti proizvodi

povezanost s vladom (odgovorne osobe u poduzeću s pozicijom ili funkcijom u institucijamaorganizacijama u državnom vlasništvu iili vladinim institucijamaorganizacijama)

povezanost s vojskom iili Iranskom revolucionarnom gardom

uključenost u iranski nuklearni program

Bilo bi korisno samoinicijativnom objavljivanju podataka priložiti prevedenu verziju Službenog lista iili dodatne prevedene dokumente

Moglo bi biti uputno pribaviti sljedeće dodatne informacije od ciljanog subjekta posebno u slučaju postupanja s robom s dvojnom namjenom

predstavljanje poduzeća

financijsku situaciju

ime revizora

financije (posljednja dva financijska izvješća ili izvješća o reviziji)

neispunjavanje obveza plaćanja stečajne postupke

broj zaposlenih

pravne postupke

kaznene presude za upravu i dioničare iili stvarne vlasnike

predmete o usklađenosti u posljednjih pet godina

142 Obavještajni podaci iz otvorenih izvora

Kao minimalni zahtjev samoinicijativno objavljene informacije trebalo bi usporediti s

internetskim stranicama ciljanog subjekta i

informacijama dostupnima na internetu

Provjere usklađenosti na osnovnoj razini trebale bi uključivati imena (i slična imena) u popisima mjera ograničavanja EU-a

143 Što je bdquokrajnji stvarni vlasnikrdquo i zašto je to važno

Subjektu iz EU-a nije uvijek očito tko ima izravnu ili neizravnu kontrolu nad njegovim iranskim poslovnim partnerom

Međutim subjekti iz EU-a moraju osigurati da ne stavljaju na raspolaganje ekonomske resurse (izravno ili neizravno) osobi ili subjektu koji podliježe mjerama ograničavanja EU-a poslovanjem sa subjektom koji takva osoba ili subjekt kontrolira ili je u njihovu vlasništvu

Krajnji stvarni vlasnik je svaka fizička osoba koja u konačnici posjeduje ili kontrolira poslovni subjekt ili drugi pravni subjekt iili fizičku osobu ili više njih u čije se ime provodi transakcija ili djelatnost Prema općem pravilu (koje ne dovodi u pitanje posebne okolnosti slučaja) krajnji stvarni vlasnik pravnog subjekta može biti fizička osoba koja

ima vlasnički udio od najmanje 25 ili

raspolaže s najmanje 25 glasačkih prava ili

je korisnik najmanje 25 vlasničkog kapitala

Drugim se zakonskim pravima može prenijeti kontrola nad iranskim poslovnim partnerom subjekta iz EU-a na osobu ili subjekt koji podliježe mjerama ograničavanja EU-a Ta prava mogu uključivati mogućnost imenovanja članova upravnog ili nadzornog odbora izvršavanja prevladavajućeg utjecaja na pravne i poslovne odluke ili djelovanja kao glavni financijer

Subjekti iz EU-a mogli bi razmotriti pozivanje na članak 3 stavak 6 Direktive (EU) 2015849 (Direktiva o sprečavanju pranja novca) kako bi pronašli dodatne pojedinosti o utvrđivanju stvarnih vlasnika za pravne osobe i pravne aranžmane16

15 KAKO BI IZGLEDAO KONKRETAN PRIMJER ZA PROVJERE DUBINSKE ANALIZE U SCENARIJU NISKOG RIZIKA

Primjer scenarij niskog rizika Malo ili srednje poduzeće (MSP) s poslovnim nastanom u EU-u17 namjerava sklopiti ugovor o prodaji proizvoda za osobnu njegu Iranski klijent društvo s ograničenom odgovornošću iranski je medij srednje veličine u obiteljskom vlasništvu s jasnim strukturama i dioničarima koji tvrdi da nije povezan sa subjektima koji podliježu mjerama ograničavanja EU-a

Ukupan opseg ugovora iznosi 50 000 EUR Posrednik pravni subjekt sa sjedištem u trećoj zemlji (koja nije članica EU-a) isporučit će robu Ugovor će uključivati uvjete plaćanja (u EUR) posredstvom banke u trećoj zemlji (koja nije članica EU-a) banci u EU-u

U ovoj studiji slučaja (vidjeti pitanje 10) trebalo bi provesti dubinsku analizu prve razine za oba ciljana subjekta iranskog kupca i posrednika s poslovnim nastanom u trećoj zemlji Ako se pojave bilo kakvi znaci upozorenja potrebno je proširiti provjere podobnosti

16 httpseur-lexeuropaeulegal-contentENTXTqid=1561390430105ampuri=CE 17 Napominjemo da su ponuđeni primjeri fiktivni i da se ne odnose na stvarne osobe ili poduzeća

U tom su slučaju samoinicijativno objavljivanje podataka i provjere na internetskim stranicama ciljanog subjekta pokazali da su dioničari ciljanih subjekata iranskog klijenta i posrednika s poslovnim nastanom u trećoj zemlji pojedinci Dok iranski klijent ima jednog stvarnog vlasnika s 80 dionica dva dioničara od kojih svaki posjeduje 50 dionica kontroliraju posrednika s poslovnim nastanom u trećoj zemlji Jedan od dioničara je glavni izvršni direktor Oba se dioničara stoga smatraju stvarnim vlasnicima MSP s poslovnim nastanom u EU-u pretražio je imena ciljanih subjekata iranskog klijenta i posrednika s poslovnim nastanom u trećoj zemlji te imena njihovih dioničara i članova uprave na popisu financijskih sankcija EU-a ali nije naišao na podudarnosti Rezultati pretraživanja interneta potvrdili su da su oba poduzeća aktivna kao distributeri robe u civilnom sektoru

Iranski klijent potvrdio je MSP-u s poslovnim nastanom u EU-u da je proveo potrebne provjere dubinske analize MSP je potom zahtjev za financiranje transakcije proslijedio svojoj banci Nadalje MSP s poslovnim nastanom u EU-u podnio je zahtjev za osiguranje izvoznih kredita u agenciji za izvozne kredite sa sjedištem u EU-u

16 PO ČEMU SE PROVJERE DUBINSKE ANALIZE RAZINE II I III RAZLIKUJU OD RAZINE I

Na razinama II i III trebalo bi pribaviti osnovne informacije iz domaćih iranskih izvora te ih usporediti s informacijama iz vlastite izjave ciljanog subjekta

Razlikovanje druge i treće razine globalni je pristup koji se u praksi pokazao najboljim Kako bi se odredili koraci za različite razine rizika mjere koje rezultiraju srednjom razinom napora i troškova (2 ndash 3 tjedna) uključene su u razinu II a mjere s proširenim pristupom i maksimalnim naporima i troškovima (do 6 tjedana) u razinu III

U nekim slučajevima razumno rješenje može biti kombinacija pristupa druge i treće razine

17 KOJE BI SE INFORMACIJE MOGLE PRIKUPLJATI ZA PROVJERU DUBINSKE ANALIZE ZA RAZINU II

Provjere razine II mogle bi sadržavati sljedeće vrste provjera i mjera ali ne moraju biti ograničene na njih

171 Pojedinosti o poduzeću

Istraživanjem pojedinosti o poduzeću trebalo bi doći do sljedećih informacija koje su dostupne na farsiju

1711 Za privatna poduzeća uvrštena na Teheransku burzu

pojedinosti o registraciji

podaci o identitetu direktora

struktura dioničara

Iranski klijent potvrdio je MSP-u s poslovnim nastanom u EU-u da je proveo potrebne provjere dubinske analize MSP je potom zahtjev za financiranje transakcije proslijedio svojoj banci Nadalje MSP s poslovnim nastanom u EU-u podnio je zahtjev za osiguranje izvoznih kredita u agenciji za izvozne kredite sa sjedištem u EU-u

16 PO ČEMU SE PROVJERE DUBINSKE ANALIZE RAZINE II I III RAZLIKUJU OD RAZINE I

Na razinama II i III trebalo bi pribaviti osnovne informacije iz domaćih iranskih izvora te ih usporediti s informacijama iz vlastite izjave ciljanog subjekta

Razlikovanje druge i treće razine globalni je pristup koji se u praksi pokazao najboljim Kako bi se odredili koraci za različite razine rizika mjere koje rezultiraju srednjom razinom napora i troškova (2 ndash 3 tjedna) uključene su u razinu II a mjere s proširenim pristupom i maksimalnim naporima i troškovima (do 6 tjedana) u razinu III

U nekim slučajevima razumno rješenje može biti kombinacija pristupa druge i treće razine

17 KOJE BI SE INFORMACIJE MOGLE PRIKUPLJATI ZA PROVJERU DUBINSKE ANALIZE ZA RAZINU II

Provjere razine II mogle bi sadržavati sljedeće vrste provjera i mjera ali ne moraju biti ograničene na njih

171 Pojedinosti o poduzeću

Istraživanjem pojedinosti o poduzeću trebalo bi doći do sljedećih informacija koje su dostupne na farsiju

1711 Za privatna poduzeća uvrštena na Teheransku burzu

pojedinosti o registraciji

podaci o identitetu direktora

struktura dioničara

1712 Za privatna poduzeća registrirana u Državnoj organizaciji za registraciju vlasništva i imovine u Iranu

pojedinosti o registraciji

podaci o identitetu direktora

izravni dioničari i krajnji

stvarni vlasnici (za pravne oblike s ograničenom odgovornošću)

1713 Za poduzeća u državnom vlasništvu

organizacija koja ima većinsku kontrolu

podaci o identitetu predstavnika

172 Usklađenost

Kako bi se pronašlo svako upućivanje na subjekt i njegove dioničare i direktore za koje se zna u vezi s pranjem novca sankcijama financiranjem terorizma te političkim izlaganjem trebalo bi prikupljati sve potencijalno štetne informacije koje objavljuju regulatorne baze podataka takve se informacije mogu prikupljati pregledavanjem

uvrštenja na popis sankcija EU-a

uvrštenja na popis politički izloženih osoba i

popisa ovrha i sudskih zapisnika

173 Mediji

Medijske baze podataka i opće medije trebalo bi pregledavati kako bi se otkrile informacije povezane s pitanjima kao što su

dovođenje u vezu s financiranjem terorizma ili terorističkim aktivnostima

veze s organiziranim kriminalom ili trgovinom oružjem

pranje novca

regulatorne istrage i materijalni sporovi

navodi o uključenosti u podmićivanje i korupciju iili

regulatorne istrage ili sankcije

18 KAKO BI IZGLEDAO KONKRETAN PRIMJER ZA PROVJERE DUBINSKE ANALIZE U SCENARIJU SREDNJEG RIZIKA

Primjer scenarij srednjeg rizika MSP s poslovnim nastanom u EU-u18 namjerava sklopiti ugovor o prodaji ugostiteljske opreme za hotele s opsegom ugovora od 500 000 EUR Kupac je privatno dioničko društvo u Iranu koje je dobro

18 Napominjemo da su ponuđeni primjeri fiktivni i da se ne odnose na stvarne osobe ili poduzeća

poznato na hotelskom tržištu s distribucijskim linijama za ugostiteljsku opremu u Iranu Zastupnik pojedinac u trećoj zemlji (koja nije članica EU-a) odgovoran je za logistiku i održavanje poslovnog odnosa s iranskim klijentom Zastupnik prima proviziju od MSP-a s poslovnim nastanom u EU-u Roba će se isporučiti preko treće zemlje a uvjeti isporuke su bdquoiz franko tvornicerdquo (iz tvornice poduzeća u EU-u s poslovnim nastanom u EU-u) Iranski klijent i dalje je odgovoran za logistiku Društvo kći iranskog kupca koje se nalazi u trećoj zemlji pokreće plaćanje s bankovnog računa u trećoj zemlji na bankovni račun u trećoj zemlji društva kćeri MSP-a s poslovnim nastanom u EU-u

Ciljani subjekti za dubinsku analizu u okviru scenarija srednjeg rizika (vidjeti pitanje 11) su iranski klijent privatno dioničko društvo u Iranu i poslovni posrednik u trećoj zemlji (koja nije članica EU-a) Potrebno je utvrditi tko je stvarni krajnji korisnik ugostiteljske opreme kako bi se osiguralo da nije povezan sa subjektima koji podliježu mjerama ograničavanja EU-a Procjena rizika MSP-a s poslovnim nastanom u EU-u rezultira srednjim rizikom za poduzeće osobito zbog pravne strukture iranskog ugovornog partnera

Postupak dubinske analize ndash nakon dobivanja podataka samoinicijativnim objavljivanjem i uspoređivanja podnesenih informacija s obavještajnim podacima ili bazama podataka iz otvorenih izvora ndash uključivao bi istraživanje pojedinosti o poduzeću putem odgovarajućeg registra poduzeća Iako je za privatna dionička društva u Iranu obvezna registracija (ne na Teheranskoj burzi nego u Državnoj organizaciji za registraciju vlasništva i imovine u Iranu iili Službenom listu) dostupne informacije možda nisu uvijek potpune ili ažurirane Informacije o dioničarima za privatna dionička društva obično nisu dostupne iz javnih registara

Osim toga stranke za koje se zna da su povezane sa subjektom trebalo bi provjeriti u pogledu pranja novca sankcija financiranja terorizma i političke izloženosti pregledom relevantnih popisa

U ovom je slučaju iranski klijent objavio tko su dioničari a pretraživanje na relevantnim popisima nije dalo negativne rezultate Daljnjim provjerama nisu otkriveni problemi povezani s usklađenošću Imena upravljačke skupine i pojedinosti o poduzeću moglo bi se usporediti s podacima dostupnima u Službenom listu MSP s poslovnim nastanom u EU-u bio je spreman za poslovanje s iranskim klijentom te je pružio informacije banci u trećoj zemlji (koja nije članica EU-a)

19 KOJE BI SE INFORMACIJE MOGLE PRIKUPLJATI ZA PROVJERU DUBINSKE ANALIZE ZA RAZINU III

Provjere razine III mogle bi uključivati obilaske lokacija i obavještajne podatke iz ljudskih izvora

191 Obilasci lokacija

Obilaskom lokacije moglo bi se provjeriti stvarno postojanje adrese i poduzeća uključujući njegove kapacitete i uvjete u objektima

192 Reputacijske provjere

Dubinska analiza razine III mogla bi uključivati razgovore sa stručnjacima i zaposlenicima (kao što su konkurenti bivši zaposlenici klijenti) kako bi se ocijenio ugled društva te na taj način prikupile informacije o

pozadini rezultatima ugledu i percipiranom integritetu subjekata iz perspektive lokalnog tržišta i međunarodne poslovne zajednice

povezanošću s Iranskom revolucionarnom gardom

problemima s usklađenosti (u prošlosti)

trenutačnim i prijašnjim pravnim postupcima

tržišnim interesima

djelatnostima poduzeća i

stvarnom postojanju poduzeća

193 Razgovor s upravom

U određenim slučajevima preporučuju se dodatni razgovori s članovima uprave poduzeća kako bi se stekao uvid u prethodno navedena područja Obilazak lokacije posebno u slučaju proizvodnih poduzeća mogao bi pomoći da se dobije uvid u ciljeve i strategiju uprave

20KAKO BI IZGLEDAO KONKRETAN PRIMJER ZA PROVJERE DUBINSKE ANALIZE U SCENARIJU VISOKOG RIZIKA

Primjer scenarij visokog rizika Proizvođač električnih motora s poslovnim nastanom u državi članici EU-a A19 namjerava prodati skup električnih motora iranskom klijentu zračnom prijevozniku u državnom vlasništvu Ugovor uključuje jamstvo i isporuku rezervnih dijelova Tvornica u državi članici EU-a B obavljala bi popravke u okviru jamstva Opseg ugovora iznosi 5 milijuna EUR Iranski zračni prijevoznik upravlja zrakoplovima za teretni i putnički prijevoz Motori su potrebni za ugradnju u putnički zrakoplov Robu treba isporučiti bdquoiz franko tvornicerdquo a uplata se vrši na bankovni račun (koji se vodi u državi članici EU-a C) proizvođača električnih motora (s poslovnim nastanom u državi članici EU-a A) Tehnički inženjeri proizvođača električnih motora osiguravaju osposobljavanje i pomoć u slučaju tehničkih pitanja Tijekom uspostave poslovnog odnosa i nekoliko posjeta Iranu proizvođač električnih motora čuo je glasine da je jedan od članova upravnog odbora iranskog zračnog prijevoznika povezan s Iranskom revolucionarnom gardom koja je obuhvaćena mjerama ograničavanja EU-a

U ovom scenariju visokog rizika (vidjeti pitanje 12) proizvođač električnih motora s poslovnim nastanom u EU-u mora provjeriti jesu li električni motori roba s dvojnom namjenom i treba li podnijeti zahtjev za izdavanje certifikata tijelu za kontrolu izvoza države članice EU-a u kojoj ima poslovni nastan Tijelo za kontrolu izvoza pomaže proizvođaču električnih motora pružanjem popratnih informacija o ciljanom subjektu iranskom zračnom prijevozniku Kombinacija nekoliko čimbenika (tj glasine da je iranski zračni prijevoznik potencijalno povezan sa subjektom koji podliježe mjerama ograničavanja EU-a vrsta robe i vrijednost ugovora) mogu upućivati na transakciju visokog rizika za proizvođača električnih motora

19 Napominjemo da su ponuđeni primjeri fiktivni i da se ne odnose na stvarne osobe ili poduzeća

Radi visokog rizika koji se pripisuje toj transakciji preporučuje se dubinska analiza razine III posebno u slučaju potencijalnih veza s Iranskom revolucionarnom gardom

U razgovorima sa stručnjacima i konkurentima u relevantnom iranskom poslovnom okruženju te s upravom ciljnog subjekta mogu se prikupiti relevantne informacije U takvim bi se razgovorima mogle otkriti informacije o ugledu poduzeća te utvrditi povezanost s osobama koje podliježu mjerama ograničavanja EU-a Proizvođač električnih motora vjerojatno će morati angažirati savjetnika treće strane za provođenje odgovarajuće provjere podobnosti Nadalje moglo bi biti teško utvrditi tko su dionici iranskog zračnog prijevoznika i pojedinci koji stvarno kontroliraju poduzeće

U ovom se slučaju provjerama podobnosti otkrilo da je član upravnog odbora iranskog zračnog prijevoznika savjetnik u odboru sankcioniranog subjekta ali nema službenu poziciju kao predstavnik niti kontrolu nad svakodnevnim poslovanjem sankcioniranog subjekta Daljnja dubinska analiza i provjere podobnosti nisu donijele rezultate Tijekom provjera otkriveno je nekoliko sudskih sporova iz prošlosti kao i neka financijska pitanja ali bez utjecaja na posao koji se ugovara s proizvođačem električnih motora

Stoga bi proizvođač električnih motora mogao nastaviti s ugovaranjem posla i podnijeti zahtjev za izdavanje certifikata i jamstava

21ŠTO ZNAČI STALNO PRAĆENJE

Informacije o ciljanom subjektu trebalo bi redovito ažurirati Subjekti iz EU-a mogli bi ugovorno obvezati iransku stranu da informira subjekte iz EU-a o svim promjenama u strukturi uprave ili dioničara

Neki međunarodni dobavljači stavljaju na raspolaganje elektroničke alate za praćenje svih poslovnih partnera uz naknadu Alternativno preporučuje se redovito revidiranje izvješća o dubinskoj analizi (npr jednom godišnje)

Izjava o ograničenju odgovornosti Ova pitanja i odgovori rezultat1 su inicijative Komisije nazvane bdquoDubinska analiza za subjekte iz EU-a koji su povezani s Iranomrdquo koja se financira u okviru Instrumenta za partnerstvo EU-a Služe kao dopuna EU-ovoj Informativnoj napomeni o ZSAP-u Europska komisija potiče sve subjekte iz EU-a da prate najnovija zbivanja u vezi s Iranom

Ove se informacije bez preuzimanja pravne odgovornosti stavljaju na raspolaganje gospodarskim subjektima iz EU-a koji žele poslovati s Iranom Nastoje se dati opće i okvirne smjernice o mogućem pristupu dubinskoj analizi koji bi bio najprimjereniji u ovom području Napominjemo da su nacionalna nadležna tijela država članica zadužena za provedbu mjera ograničavanja EU-a i kazni za njihovo kršenje Stoga se gospodarske subjekte potiče da provjere sve nacionalne smjernice ili upozorenja u tom području te da se u slučaju nedoumica obrate nacionalnom nadležnom tijelu

Ova se pitanja i odgovori odnose isključivo na mjere ograničavanja EU-a Posebice se ne primjenjuju na izvanteritorijalne sankcije ili njihove učinke koje protiv Irana nameću treće zemlje Europska unija ne priznaje izvanteritorijalnu primjenu zakona i propisa koje su donijele treće zemlje i smatra da su učinci takve primjene u suprotnosti s međunarodnim pravom EU-ov Statut o blokiranju (Uredba Vijeća (EZ) br 227196) namijenjen je zaštiti subjekata iz EU-a od izvanteritorijalne primjene zakona trećih zemalja te se njime subjektima iz EU-a zabranjuje da se pridržavaju zahtjeva ili zabrana koji se temelje na stranim zakonima navedenima u njegovu Prilogu

Ova se pitanja i odgovori isto tako ne primjenjuju ni na bdquoobveznikerdquo2 u smislu Direktive o sprečavanju pranja novca Treba napomenuti da Direktivom o sprečavanju pranja novca nije obuhvaćen rizik financiranja nuklearnog kemijskog ili biološkog oružja (bdquofinanciranje širenja oružjardquo proizvodi s dvojnom namjenom uporaba u civilne ili vojne svrhe itd) te da transakcije koje uključuju visokorizične treće zemlje uvijek podliježu pojačanoj dubinskoj analizi na temelju Direktive o sprečavanju pranja novca

1 Poslovni konzorcij koji predvodi EcorysDeloitte odradio je veliki posao u razdoblju od nekoliko mjeseci počevši od rujna 2018 2 Vidjeti članak 2 Direktive (EU) 2015849