STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR PENATAUSAHAAN PIUTANG …repo-nkm.batan.go.id/5781/1/036.SOP Penatausahaan Piutang PNBP… · standar operasional prosedur penatausahaan piutang pnbp

STANDAR OPERASIONAL PROSEDURPENATAUSAHAAN PIUTANG PNBP

Nomor: SOP 036.02/KU 04 02/UM

BADAN TENAGA NUKLIR NASIONAL

2014

BADAN TENAGA NUKLIR NASIONAL Nomor

: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1

SOP PENATAUSAHAAN PIUTANG PNBP

Tgl. Berlaku : 27 Januari 2014

Halaman : 3 dari 52

DAFTAR DISTRIBUSI

DISTRIBUSI

NOMOR SALINAN JABATAN

Copy 1 Kepala Biro/Pusat/Ketua STTN/Inspektur


: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1



Halaman : 4 dari 52

DAFTAR ISI

LEMBAR PENGESAHAN .......................................................................................................... 2

DAFTAR DISTRIBUSI ................................................................................................................ 3

DAFTAR ISI ............................................................................................................................... 4

1. TUJUAN .............................................................................................................................. 5

2. RUANG LINGKUP ............................................................................................................... 5

3. TANGGUNG JAWAB ........................................................................................................... 5

4. DEFINISI ............................................................................................................................. 6

5. REFERENSI ........................................................................................................................ 8

6. SOP ..................................................................................................................................... 8

6.1. SOP Penatausahaan Piutang PNBP ............................................................................ 10

6.1.1. SOP Penatausahaan Surat Penagihan Piutang PNBP ..................................... 10

6.1.2. SOP Penyerahan Pengurusan Piutang PNBP .................................................. 14

6.1.3. SOP Pemindahan Penagihan Piutang PNBP .................................................... 17

6.1.4. SOP Penerbitan Surat Keterangan Tanda Lunas .............................................. 18

6.2. SOP Akuntansi dan Pelaporan Piutang PNBP ............................................................ 20

7. LAMPIRAN .......................................................................................................................... 25

7.1. FM 001 : Surat Penagihan (SPn) ............................................................................ 26

7.2. FM 002 : Surat Penagihan kedua (SPn Kedua) ...................................................... 28

7.3. FM 003 : Surat Penagihan ketiga (SPn Ketiga) ....................................................... 30

7.4. FM 004 : Surat Pemindahan Penagihan Piutang PNBP .......................................... 32

7.5. FM 005 : Kartu Piutang ........................................................................................... 34

7.6. FM 006 : Surat Keterangan Tanda Lunas (SKTL) ................................................... 37

7.7. FM 007 : Daftar Rekapitulasi Piutang ...................................................................... 39

7.8. FM 008 : Daftar Saldo Piutang ................................................................................ 41

7.9. FM 009 : Daftar Umur Piutang ................................................................................ 43

7.10. FM 010 : Daftar Reklasifikasi Saldo Piutang ........................................................... 45

7.11.FM 011 : Kartu Penyisihan Piutang Tidak Tertagih .................................................. 47

7.12. FM 012 : Formulir Jurnal Aset ................................................................................. 49

7.13. FM 013 : Laporan Kualitas Piutang dan Pembentukan Penyisihan

Piutang Tidak Tertagih .............................................................................. 51


: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1



Halaman : 5 dari 52

1. TUJUAN

Standar Operasional Prosedur (SOP) ini dibuat untuk mengatur tata cara penatausahaan

piutang agar dapat berjalan tertib, lancar, tepat waktu, dan dapat dipertanggungjawabkan.

2. RUANG LINGKUP

SOP Penatausahaan Piutang PNBP meliputi proses:

2.1. Penatausahaan Piutang PNBP:

2.1.1. Penatausahaan Surat Penagihan Piutang PNBP;

2.1.2. Penyerahan Pengurusan Piutang PNBP;

2.1.3. Pemindahan Penagihan Piutang PNBP;

2.1.4. Penerbitan Surat Keterangan Tanda Lunas.

2.2. Akuntansi dan Pelaporan Piutang PNBP.

3. TANGGUNG JAWAB

3.1. Kepala Satuan Kerja (Satker) bertanggung jawab dalam hal:

3.1.1. kebenaran penatausahaan Piutang PNBP;

3.1.2. kebenaran penyajian Piutang dalam Laporan Keuangan;

3.1.3. kebenaran penyajian Penyisihan Piutang yang tidak tertagih dalam Laporan

Keuangan.

3.2. Kepala Bagian Tata Usaha/Kepala Bagian Administrasi Umum/Kepala Bagian

Keuangan/Kepala Subbagian Tata Usaha bertanggung jawab dalam hal:

3.2.1. kebenaran penyajian Piutang dalam konsep Laporan Keuangan;

3.2.2. kebenaran penyajian Penyisihan Piutang yang tidak tertagih dalam konsep

Laporan Keuangan.

3.3. Unit Operasional bertanggung jawab dalam hal kebenaran dan kelancaran pengelolaan

penerimaan negara.

3.4. Unit Administrasi bertanggung jawab dalam hal penerimaan dan pengiriman dokumen

piutang administrasi.

3.5. Unit pembukuan dan pelaporan piutang bertugas bertanggungjawab dalam hal

kebenaran pembukuan dan pelaporan piutang.

3.6. Petugas SAK bertanggung jawab dalam hal kebenaran input data Piutang PNBP dan

Penyisihan Piutang yang tidak tertagih dalam aplikasi SAK.


: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1



Halaman : 6 dari 52

4. DEFINISI

Dalam SOP ini yang dimaksud dengan:

4.1. Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) adalah seluruh penerimaan pemerintah pusat

yang tidak berasal dari penerimaan perpajakan dan hibah.

4.2. Piutang adalah jumlah uang yang wajib dibayar kepada kementerian/lembaga dan/atau

hak kementerian negara/lembaga yang dapat dinilai dengan uang sebagai akibat

perjanjian atau berakibat lainnya berdasarkan peraturan perundang-undangan yang

berlaku atau akibat lainnya yang sah.

4.3. Piutang Tidak Tertagih adalah cadangan yang harus sebesar persentase tertentu dari

akun piutang berdasarkan penggolongan kualitas piutang.

4.4. Debitur adalah badan atau orang yang berutang menurut peraturan, perjanjian atau

sebab apapun.

4.5. Sistem Akuntansi Instansi (SAI) adalah serangkaian prosedur manual maupun

komputerisasi mulai dari pengumpulan data, pencatatan, pengikhtisaran sampai dengan

pelaporan posisi keuangan dan operasi keuangan pada BATAN.

4.6. Satuan Kerja (Satker) adalah bagian dari suatu unit organisasi di BATAN yang

melaksanakan satu atau beberapa kegiatan dari suatu program yang diberi wewenang

atas penerimaan dan pengeluaran anggaran dan pengelolaan barang serta mempunyai

kode Satker.

4.7. Konfirmasi adalah proses pencocokan data transaksi keuangan yang diproses dengan

beberapa sistem/subsistem yang berbeda berdasarkan dokumen sumber yang sama.

4.8. Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah (UAPPA-W) adalah unit

akuntansi instansi yang melakukan kegiatan penggabungan Laporan Keuangan seluruh

UAKPA yang berada di wilayah kerjanya, PSTNT untuk UAPPA-W Bandung dan PSTA

untuk UAPPA-W Yogyakarta.

4.9. Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Eselon I (UAPPA-E1) adalah unit

akuntansi instansi yang melakukan kegiatan penggabungan Laporan Keuangan seluruh

UAPPA-W yang berada di wilayah kerjanya serta UAKPA yang langsung berada di

bawahnya, dalam hal ini dilaksanakan oleh Biro Umum (Bagian Keuangan).

4.10. Informasi Pendapatan dan Belanja Secara Akrual adalah data pendapatan yang masih

harus diterima, pendapatan diterima di muka, belanja yang masih harus dibayar, belanja

dibayar di muka.


: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1



Halaman : 7 dari 52

4.11. Sistem Akuntansi Keuangan (SAK) adalah subsistem dari SAI yang merupakan

serangkaian prosedur yang saling berhubungan untuk mengolah transaksi anggaran

dan realisasinya dalam rangka menghasilkan informasi untuk menyusun Laporan

Realisasi Anggaran dan Neraca sesuai ketentuan berlaku.

4.12. Surat Keterangan Tanda Lunas yang selanjutnya disingkat SKTL adalah dokumen yang

diterbitkan oleh kepala satuan kerja Kementerian Negara/Lembaga yang menyatakan

bahwa piutang PNBP pihak terutang telah lunas.

4.13. Surat Penagihan (SPn) adalah dokumen yang diterbitkan oleh Kepala Satuan Kerja

untuk penagihan pertama piutang PNBP kepada pihak terutang (debitur).

4.14. Surat Penagihan Kedua (SPn Kedua) adalah dokumen yang diterbitkan oleh Kepala

Satuan Kerja untuk penagihan pertama piutang PNBP apabila sampai dengan tanggal

jatuh tempo pembayaran pada SPn, pihak terutang belum melunasi piutang PNBP.

4.15. Surat Penagihan Ketiga (SPn Ketiga) adalah dokumen yang diterbitkan oleh Kepala

Satuan Kerja untuk penagihan pertama piutang PNBP apabila sampai dengan tanggal

jatuh tempo pembayaran pada SPn Kedua, pihak terutang belum melunasi piutang

PNBP.

4.16. Unit Penatausahaan Piutang PNBP adalah unit yang bertugas melaksanakan

penatausahaan piutang PNBP terdiri dari unit operasional, unit administrasi, dan unit

pembukuan.

4.17. Unit operasional adalah unit/organisasi yang mengelola penerimaan Negara pada suatu

instansi.

4.18. Unit Administrasi adalah unit/petugas yang melaksanakan penerimaan dan pengiriman

dokumen piutang.

4.19. Unit Pembukuan adalah unit/organisasi yang melaksanakan pembukuan dan pelaporan

piutang.

4.20. Dokumen Sumber (DS) Piutang PNBP adalah dokumen yang digunakan sebagai

sumber atau bukti penetapan piutang, antara lain: perjanjian/kontrak piutang PNBP,

Surat Ketetapan dalam hal piutang PNBP, Surat Ketetapan Tanggung Jawab Mutlak

(SKTJM/SKTM), Surat Setoran Bukan Pajak dan bukti setor lainnya, Surat Keputusan

Penghapusan, Dokumen lain yang berkaitan dengan piutang PNBP.


: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1



Halaman : 8 dari 52

5. REFERENSI

5.1. Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi

Pemerintahan;

5.2. Peraturan Menteri Negara Pendayagunaan Aparatur Negara Nomor PER/35/2012

tentang Pedoman Penyusunan Standar Operasional Prosedur (SOP) Administrasi

Pemerintahan;

5.3. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 201/PMK.06/2010 tentang Kualitas Piutang

Kementerian Negara/Lembaga dan Pembentukan Penyisihan Piutang Tidak Tertagih;

5.4. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-02/PB/2005 tentang

Penetapan Sanksi oleh KPPN Atas Keterlambatan Penyampaian Laporan Keuangan;


Pedoman Akuntansi Penyisihan Piutang Tak Tertagih pada Kementerian

Negara/Lembaga;


Penatausahaan Piutang PNBP pada Satuan Kerja Kementerian Negara/Lembaga;

5.7. Peraturan Kepala BATAN Nomor 12 Tahun 2013 tentang Pedoman Penyusunan dan

Pengendalian Standar Operasional Prosedur;

5.8. Peraturan Kepala BATAN Nomor 13 Tahun 2013 tentang Pedoman Penyusunan,

Pelaksanaan, Pelaporan dan Pengawasan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara

BATAN;

5.9. Peraturan Kepala BATAN Nomor 14 Tahun 2013 tentang Organisasi dan Tata Kerja

BATAN;

5.10. Standar Operasional Prosedur SOP 024.02/KU 02/UM tentang SOP Penyusunan

Laporan Keuangan dan Laporan Barang Milik Negara.

6. SOP

6.1. SOP Penatausahaan Piutang PNBP

6.1.1. SOP Penatausahaan Surat Penagihan Piutang PNBP

6.1.2. SOP Penyerahan Pengurusan Piutang PNBP

6.1.3. SOP Pemindahan Penagihan Piutang PNBP

6.1.4. SOP Penerbitan Surat Keterangan Tanda Lunas

6.2. SOP Akuntansi dan Pelaporan Piutang PNBP

BADAN TENAGA NUKLIR NASIONAL Nomor : SOP 036.02/KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan : 0 / 1

SOP PENATAUSAHAAN PIUTANG PNBPTanggal Berlaku : 27 Januari 2014

Halaman : 9 dari 52

Dasar Hukum: Kualifikasi Pelaksana:

1. Peraturan Direktorat Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-

85/PB/2011 tentang Penatausahaan Piutang Penerimaan Negara

Bukan Pajak Pada Satuan Kerja Kementerian Negara/Lembaga.

2. Peraturan Kepala BATAN Nomor 13 Tahun 2013 tentang Pedoman

Penyusunan, Pelaksanaan, Pelaporan dan Pengawasan Anggaran

Pendapatan dan Belanja Negara BATAN.

• Mampu mengoperasikan komputer

• Memahami Sistem Akuntansi Instansi (SAI)

Keterkaitan: Peralatan/Perlengkapan:

• SOP Penyusunan Laporan Keuangan dan Laporan BMN

• SOP Pengelolaan PNBP

• Komputer

• Aplikasi SAI

Peringatan: Pencatatan dan Pendataan:

• Ketepatan waktu

• Kebenaran data

• Kecukupan pengungkapan

• Surat Penagihan (SPn), SPn Kedua, SPn Ketiga

• Surat Pemindahan Penagihan Piutang PNBP

• Kartu Piutang

• Surat Keterangan Tanda Lunas (SKTL)

• Kartu Penyisihan Piutang Tidak Tertagih

• Laporan Kualitas Piutang dan Pembentukan Penyisihan Piutang

Tidak Tertagih




Halaman : 10 dari 52

6.1. SOP Penatausahaan Piutang PNBP

6.1.1. SOP Penatausahaan Surat Penagihan Piutang PNBP

NO PROSES

Pelaksana Mutu Baku Kelengkapan / Standar

Unit Penatausahaan Piutang PNBP

Ka.Satker

Debitur Ka. BUInspek torat

Kelengkapan Waktu Output KetUnit Operasi

onal

Unit Adminis

trasi

Unit Pembuk

uan

6.1.1.1 Membuat konsep SPn berdasarkan

DS Piutang

• DS Piutang 2 hari • Konsep SPn • DS Piutang diperoleh dari pengelola PNBP/PPABP/ Bend Pengel/ Penerimaan/ TPKN

• Format SPn sesuai FM 001

6.1.1.2 Menandatangani SPn • Konsep SPn 1 hari • SPn

6.1.1.3 Meneruskan SPn • SPn 1 hari • SPn

6.1.1.4 a. Mengagendakan SPn dan

mengirim SPn

b. Membukukan ke dalam kartu

piutang

• SPn 1 hari • SPn • Surat Pengantar

SPn• Kartu Piutang a b

Bayar

Tidak bayar





NO PROSES



Ka.Satker



onal

Unit Adminis

trasi

Unit Pembuk

uan

6.1.1.5 Melakukan pembayaran dan

menyerahkan Bukti Pembayaran

• SPn • Surat Pengantar

SPn• Kartu Piutang

29 hari • Bukti Pembayaran

6.1.1.6 Membuat surat pemberitahuan • Kartu Piutang 1 hari • Surat pemberitahuan piutang jatuh tempo

1 hari sebelum jatuh tempo tidak ada pembayaran, dilanjutkan pada SOP Penerbitan SKTL

6.1.1.7 Membuat konsep SPn Kedua • Surat pemberitahuan bahwa Debitur belum membayar

1 hari • Konsep SPn Kedua

• Format SPn Kedua sesuai FM 002

6.1.1.8 Menandatangani SPn kedua • Konsep SPn kedua

1 hari • SPn Kedua





NO PROSES



Ka.Satker



onal

Unit Adminis

trasi

Unit Pembuk

uan

6.1.1.9 Meneruskan SPn Kedua • SPn Kedua • SPn Kedua

6.1.1.10 a. Mengagendakan SPn Kedua dan

mengirimkan SPn Kedua


piutang

• SPn Kedua 1 hari • SPn Kedua • Surat Pengantar

SPn• Kartu Piutang


menyerahkan Bukti Pembayaran

• SPn Kedua • Surat Pengantar

SPn Kedua• Kartu Piutang

29 hari • Bukti pembayaran Jika sampai dengan 1 hari sebelum tanggal jatuh tempo tidak ada pembayaran dari debitur

6.1.1.12 Membuat surat pemberitahuan • Kartu Piutang 1 hari • Surat pemberitahuan piutang jatuh tempo

a b

Bayar

Tidak bayar





NO PROSES



Ka.Satker



onal

Unit Adminis

trasi

Unit Pembuk

uan

6.1.1.13 Membuat konsep SPn Ketiga • Surat pemberitahuan piutang jatuh tempo

1 hari • Konsep SPn Ketiga

• Format SPn Ketiga sesuai FM 003

6.1.1.14 Menandatangani SPn Ketiga • Konsep SPn Ketiga

1 hari

• SPn Ketiga

6.1.1.15 Meneruskan SPn Ketiga • SPn Ketiga • SPn Ketiga

6.1.1.16 a. Mengagendakan SPn Ketiga dan

mengirimkan SPn Ketiga


piutang

• SPn Ketiga 1 hari • SPn Ketiga• Surat Pengantar

SPn Ketiga• Kartu Piutang

Tembusan disampaikan ke DJA dan DJKN

a b

Bayar

Tidak bayar





6.1.2. SOP Penyerahan Pengurusan Piutang PNBP

NO PROSES



Ka.Satker

Debitur Ka. BUKabag. Keuangan

Kasubbag.

Perbendahara

an

Inspek torat

Kelengkapan Waktu Output KetUnit Operasional

Unit Administrasi

Unit Pembukuan


menyerahkan Bukti

pembayaran

• SPn Ketiga 29 hari • Bukti Pembayaran

• Surat Pemberitahuan Piutang Jatuh Tempo

Jika sampai dengan 1 hari sebelum tanggal jatuh tempo tidak ada pembayaran dari debitur

6.1.2.2 Menginformasikan Piutang

Jatuh Tempo dan

mengumpulkan dokumen

terkait piutang PNBP

• Bukti Pembayaran

1 hari • Dokumen terkait piutang

• DS Piutang PNBP

• Kartu Piutang• SPn

Dengan memorandum

6.1.2.3 Membuat konsep Surat Usulan

Penyerahan Pengurusan

Piutang PNBP

• Surat Pemberitahuan Piutang Jatuh Tempo

• Dokumen terkait piutang

• DS Piutang PNBP

• Kartu Piutang• SPn

2 hari • Konsep Surat Usulan Penyerahan Pengurusan Piutang PNBP





NO PROSES



Ka.Satker


Kasubbag.

Perbendahara

an

Inspek torat


Unit Administrasi

Unit Pembukuan

6.1.2.4 Menandatangani konsep Surat

Usulan Penyerahan

Pengurusan Piutang PNBP

• Konsep Surat Usulan Penyerahan Pengurusan Piutang PNBP

1 hari • Surat Usulan Penyerahan Pengurusan Piutang PNBP

6.1.2.5 Meneruskan Surat Usulan


Piutang PNBP

• Surat Usulan Penyerahan Pengurusan Piutang PNBP

hari • Surat Usulan Penyerahan Pengurusan Piutang PNBP

• Dokumen terkait tagihan piutang PNBP

6.1.2.6 Mengagendakan surat Usulan


Piutang PNBP dan

mengirimkan surat usulan

tersebut



• Surat pengantar


6.1.2.7 Mempelajari Surat Usulan


Piutang dan Dokumen terkait

tagihan piutang PNBP



1 hari • Disposisi• Surat Usulan

Penyerahan Pengurusan Piutang PNBP






NO PROSES



Ka.Satker


Kasubbag.

Perbendahara

an

Inspek torat


Unit Administrasi

Unit Pembukuan

6.1.2.8 Menelaah Surat Usulan


Piutang dan Dokumen terkait

tagihan piutang PNBP

• Disposisi• Surat Usulan

Penyerahan Pengurusan Piutang PNBP




6.1.2.9 Membuat konsep Surat


Piutang



1 hari • Konsep Surat Penyerahan Pengurusan Piutang PNBP


6.1.2.10 Memeriksa dan memaraf

konsep Surat Penyerahan

Pengurusan Piutang PNBP

• Konsep Surat Penyerahan Pengurusan Piutang PNBP


1 hari • Konsep Surat Penyerahan Pengurusan Piutang PNBP


6.1.2.11 Menandatangani dan

mengirimkan Surat Penyerahan

Pengurusan Piutang

• Konsep Surat Penyerahan Pengurusan Piutang PNBP


1 hari • Surat Penyerahan Pengurusan Piutang PNBP


Tembusan ke Panitia Urusan Piutang Negara/ DJKN, DJA, BPK





6.1.3. SOP Pemindahan Penagihan Piutang PNBP

NO PROSES


Unit Penatausahaan Piutang PNBP Ka.

Satker Asal

Ka. Satker Tujuan

Debitur Kelengkapan Waktu Output KetUnit Operasi

onal

Unit Adminis

trasi

Unit Pembuk

uan

6.1.3.1 Menerima Keputusan Mutasi

Pegawai

• Keputusan Mutasi Pegawai

1 hari • Keputusan Mutasi Pegawai

6.1.3.2 Mengumpulkan dokumen yang

berkaitan dengan piutang


2 hari • Keputusan Mutasi Pegawai

• DS Piutang PNBP• Kartu Piutang• SSBP

melakukan konfirmasi dengan KPPN

6.1.3.3 Memeriksa dokumen yang terkait

dengan piutang PNBP dan

membuat konsep Surat

Pemindahan Penagihan Piutang

PNBP


• DS Piutang PNBP• Kartu Piutang• SSBP• hasil konfirmasi

dengan KPPN

1 hari • Konsep Surat Pemindahan Penagihan Piutang PNBP

• Format Surat Pemindahan Penagihan Piutang PNBP sesuai FM 004

6.1.3.4 Menandatangani Surat

Pemindahan Penagihan Piutang

PNBP dan mengirimkan surat

tersebut

• Konsep Surat Pemindahan Penagihan Piutang PNBP

1 hari • Surat Pemindahan Penagihan Piutang PNBP

• Dokumen terkait dengan piutang PNBP





6.1.4. SOP Penerbitan Surat Keterangan Tanda Lunas

NO PROSES



Ka.Satker


onal

Unit Administ

rasi

Unit Pembuk

uan

6.1.4.1 Menyampaikan bukti pembayaran • Bukti Pembayaran


6.1.4.2 Meneruskan bukti pembayaran • Bukti Pembayaran


6.1.4.3 Memeriksa dan mencatat bukti

pembayaran ke dalam Kartu

Piutang

• Bukti Pembayaran

5 hari • Kartu Piutang • melakukan konfirmasi dengan KPPN

• Format Kartu Piutang sesuai FM 005

6.1.4.4 Membuat surat pemberitahuan

pelunasan piutang PNBP

• Bukti pembayaran• Hasil Konfirmasi

dengan KPPN

2 hari • Surat pemberitahuan


dengan KPPN • Kartu Piutang





NO PROSES



Ka.Satker


onal

Unit Administ

rasi

Unit Pembuk

uan

6.1.4.5 • Melakukan pengujian dokumen

piutang

• Membuat konsep Surat

Keterangan Tanda Lunas

(SKTL)

• Surat pemberitahuan


dengan KPPN • Kartu Piutang

1 hari • Konsep SKTL Format SKTL sesuai FM 006

6.1.4.6 Menandatangani SKTL dan

mengirimkan SKTL

• Konsep SKTL 1 hari • SKTL

Tidak sesuai

sesuai





6.2. SOP Akuntansi dan Pelaporan Piutang PNBP

NO PROSES



Debitur

Pengelola PNBP/

PPABP/ bend.

pengel/penerima

an

SAKPA

Kasub bag

Keuangan/

PNBP

Kabag.TU/

Keuangan/Adm.

Umum/ Kasubbag

TU

Ka. Satker

UAPPA-

W/E1Kelengkapan

Waktu

Output KetUnit Operasional

Unit Administrasi

Unit Pem

bukuan

6.2.1 Menerbitkan Surat

Penagihan (SPn)

• DS Piutang PNBP

2 hari

• SPn DS Piutang diperoleh dari pengelola PNBP/PPABP/Bend Pengel/ Penerimaan/ TPKN

6.2.2 a. Mencatat SPn dalam kartu

piutang

b. Mengirimkan SPn

• SPn 1 hari

• Spn• Kartu Piutang

6.2.3 Melakukan pembayaran

setoran dan Bukti

Pembayaran

• Spn• Kartu Piutang

30 hari

• Bukti Pembayaran/ SSBP

6.2.4 Meneruskan Bukti

Pembayaran/SSBP

• Bukti Pembayaran /SSBP

1 hari


6.2.5 • Membukukan setiap

pembayaran kedalam

kartu piutang


• Kartu Piutang

1 hari

• Kartu Piutang

b a





NO PROSES



Debitur

Pengelola PNBP/

PPABP/ bend.

pengel/penerima

an

SAKPA

Kasub bag

Keuangan/

PNBP

Kabag.TU/

Keuangan/Adm.

Umum/ Kasubbag

TU

Ka. Satker

UAPPA-

W/E1Kelengkapan

Waktu


Unit Administrasi

Unit Pem

bukuan

• Membuat Daftar Saldo

Piutang setiap triwulan

2 hari

• Daftar Saldo Piutang

Format Daftar Saldo Piutang sesuai FM 008

• Membuat Daftar

Rekapitulasi Piutang

setiap semester

3 hari

• Daftar Rekapitulasi Piu tang

•

Format Daftar Rekapitulasi Piutang sesuai FM 007

6.2.6 Melakukan konfirmasi

dengan Pengelola PNBP

setiap bulan

• Daftar Rekapitulasi Piutang


• Hasil Konfirmasi dengan Pengelola PNBP/PPABP/ bend.pengel/ penerimaan

6.2.7 • Membuat Daftar Umur

Piutang

• Hasil Konfirmasi Saldo Piutang dengan KPPN

• Kartu piutang• Daftar

Rekapitulasi Piutang dan


10 hari

• Daftar Umur Piutang

• setelah melakukan konfirmasi dengan KPPN

• dilaksanakan setiap semester

• kualitas piutang dan penyisihan piutang tdk

• Membuat Daftar Reklasifi

kasi Saldo Piutang

• Daftar Reklasifikasi Saldo Piutang

sesuai

Tidak sesuai





NO PROSES



Debitur

Pengelola PNBP/

PPABP/ bend.

pengel/penerima

an

SAKPA

Kasub bag

Keuangan/

PNBP

Kabag.TU/

Keuangan/Adm.

Umum/ Kasubbag

TU

Ka. Satker

UAPPA-

W/E1Kelengkapan

Waktu


Unit Administrasi

Unit Pem

bukuan

tertagih sesuai PerDJPb No.82/PB/2011

• Format Daftar Umur Piutang sesuai FM 009

• Format Daftar Reklasifikasi Saldo Piutang sesuai FM 010

• Format Kartu Penyisihan Piutang Tak Tertagih sesuai FM 011

• Mencatat kedalam Kartu

Penyisihan Piutang Tak

Tertagih

• Kartu Piutang• Daftar Umur

Piutang• Daftar

Reklasifikasi Saldo Piutang

• Kartu Penyisihan Piutang Tak Tertagih

• Membuat Rekapitulasi

Kualitas Piutang dan

Pembentukan Penyisihan

Piutang Tidak Tertagih

• Kartu Penyisihan Piutang Tak Tertagih

• Rekapitulasi Kualitas Piutang dan Pembentuk an Penyisihan Piutang Tak Tertagih

6.2.8 Menyerahkan Daftar

Reklasifikasi Saldo Piutang

dan Rekapitulasi Kualitas

Piutang dan Pembentukan

Penyisihan Piutang Tak

Tertagih pada setiap akhir

semester

• Daftar Reklasifikasi

• Saldo Piutang Rekapitulasi Kualitas Piutang dan Pembentukan Penyisihan Piutang Tak Tertagih

1 hari


• Saldo Piutang• Rekapitulasi

Kualitas Piutang dan Pembentukan Penyisihan Piutang Tak Tertagih





NO PROSES



Debitur

Pengelola PNBP/

PPABP/ bend.

pengel/penerima

an

SAKPA

Kasub bag

Keuangan/

PNBP

Kabag.TU/

Keuangan/Adm.

Umum/ Kasubbag

TU

Ka. Satker

UAPPA-

W/E1Kelengkapan

Waktu


Unit Administrasi

Unit Pem

bukuan

6.2.9 • Memeriksa reklasifikasi

saldo piutang dan

Rekapitulasi Kualitas

Piutang dan


Piutang Tidak Tertagih

• Mengisi Formulir Jurnal

Aset

• Menginput jurnal neraca

pada aplikasi SAKPA


• Saldo Piutang• Rekapitulasi

Kuali tas Piutang dan Pembentukan Penyisihan Piutang Tak Tertagih

• Formulir Jurnal Aset

5 hari

• Jurnal Aset• ADK SAKPA

Format Formulir Jurnal Aset sesuai FM 012

6.2.10 Menyusun konsep Laporan

Kualitas Piutang dan Daftar


Piutang Tak Tertagih

• Rekapitulasi Kuali tas Piutang dan Pembentukan Penyisihan Piutang Tak Tertagih

1 hari

• Konsep Laporan Kualitas Piutang dan Daftar Pembentukan Penyisihan Piutang Tak Tertagih

• Untuk satker PSJMN dan Inspektorat dilaksanakan oleh petugas SAKPA

• Format Laporan sesuai FM 013

6.2.11 Menelaah konsep Laporan



Piutang Tak Tertagih


3 hari • Konsep Laporan Kualitas Piutang dan Daftar Pembentukan Penyisihan Piutang Tak Tertagih

Untuk satker PSJMN dan Inspektorat dilaksanakan oleh Kasubbag TU





NO PROSES



Debitur

Pengelola PNBP/

PPABP/ bend.

pengel/penerima

an

SAKPA

Kasub bag

Keuangan/

PNBP

Kabag.TU/

Keuangan/Adm.

Umum/ Kasubbag

TU

Ka. Satker

UAPPA-

W/E1Kelengkapan

Waktu


Unit Administrasi

Unit Pem

bukuan

6.2.12 Menandatangani Laporan



Piutang Tak Tertagih dan

mengirim laporan tersebut


1 hari

• Laporan Kualitas Piutang dan Daftar Pembentukan Penyisihan Piutang Tak Tertagih


: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1




7. LAMPIRAN

7.1. FM 001 : Surat Penagihan (SPn)

7.2. FM 002 : Surat Penagihan kedua (SPn Kedua)

7.3. FM 003 : Surat Penagihan ketiga (SPn Ketiga)

7.4. FM 004 : Surat Pemindahan Penagihan Piutang PNBP

7.5. FM 005 : Kartu Piutang

7.6. FM 006 : Surat Keterangan Tanda Lunas (SKTL)

7.7. FM 007 : Daftar Rekapitulasi Piutang

7.8. FM 008 : Daftar Saldo Piutang

7.9. FM 009 : Daftar Umur Piutang

7.10. FM 010 : Daftar Reklasifikasi Saldo Piutang

7.11. FM 011 : Kartu Penyisihan Piutang Tidak Tertagih

7.12. FM 012 : Formulir Jurnal Aset

7.13. FM 013 : Laporan Kualitas Piutang dan Pembentukan Penyisihan Piutang Teknis


: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1




FM 001 SOP 036.02/KU 04 02/UMSURAT PENAGIHAN (Spn)

Satuan Kerja: (1)

.....(2)....

Kementerian ...(3)...

SURAT PENAGIHAN (SPn)

Nomor: (4)

Lembar ke: (5)

Berdasarkan dokumen sumber penagihan piutang PNBP berupa Surat Keputusan tentang ...(6).. tanggal ..(7).. Nomor ..(8).. yang diterbitkan oleh..(9).., kepada pegawai/pihak terutang tersebut dibawah ini:

Nama :

Alamat :

Harus menyetor ke Kas Negara pada Bank Pos/Persepsi

Sebesar

Dengan huruf :

Yaitu :

Penyetoran Piutang PNBP ke Kas Negara menggunakan kode-kode sebagai berikut:

Kementerian : ..(19).. (.......)

Negara/lembaga

Unit organisasi : ..(19).. (.......)

Satuan Kerja : ..(19).. (.......)

Lokasi : ..(19).. (.......)

Jenis Kewenangan: ..(19).. (.......)

Fungsi : ..(19).. (.......)

Sub fungsi : ..(19).. (.......)

Program : ..(19).. (.......)

Kegiatan : ..(19).. (.......)

Output : ..(19).. (.......)

Jenis Belanja : ..(19).. (.......)

Akun : ..(19).. (.......)

Dibayar sekaligus*)

Jatuh tempo pembayaran SPn tanggal ...(15)..

Dibayarkan secara angsuran*)

a. ...(16).. kali angsuran

b. besar angsuran @

Rp......(17)....

c. Jatuh tempo pembayaran

setiap tanggal ...(18)...

Perhatian

1. Surat penagihan ini harus disimpan baik-baik

2. Setiap penyetoran atas tagihan ini

3. Apabila penyetoran dilakukan sendiri ke bank persepsi, maka penyetoran menggunakan kode-kode satuan kerja sebagaimana tersebut diatas, kemudian fotokopi bukti penyetoran tersebut disampaikan kepada satuan kerja yang bersangkutan

4. Surat penagihan ini berlaku sesuai surat penagihan pertama.

*) diisi sesuai dengan cara pembayaran piutang PNBP

......................., ................(20).....

Atas nama Menteri

.......(21)..................


: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1




PETUNJUK PENGISIAN SURAT PENAGIHAN

No Uraian Isian

(1) Diisi dengan nama satuan kerja

(2) Diisi dengan kode satker

(3) Diisi dengan nama kementerian negara/lembaga

(4) Diisi dengan nomor surat penagihan

(5) Diisi dengan lembar surat penagihan

a. Lembar pertama untuk pihak yang berutang b. Lembar kedua untuk unit administrasi untuk digunakan sebagai penagihan c. Lembar ketiga untuk unit pembukuan untuk digunakan sebagai dokumen

pencatatan/penatausahaan pada kartu piutang

(6) Diisi dengan uraian surat keputusan

(7) Diisi dengan tanggal surat keputusan

(8) Diisi dengan nomor surat keputusan

(9) Diisi dengan pejabat yang menerbitkan surat keputusan

(10) Diisi dengan nama pihak terutang

(11) Diisi dengan alamat pihak terutang

(12) Diisi dengan jumlah piutang PNBP dalam angka

(13) Diisi dengan jumlah piutang PNBP dalam huruf

(14) Diisi dengan uraian piutang PNBP

(15) Diisi dengan tanggal jatuh tempo pembayaran piutang PNBP (satu bulan terhitung sejak jatuh tempo pembayaran piutang PNBP)

(16) Diisi dengan angka yang menunjukkan berapa kali piutang PNBP akan diangsur

(17) Diisi dengan nilai rupiah per angsuran dalam angka dan huruf

(18) Diisi dengan tanggal jatuh tempo pembayaran angsuran

(19) Diisi dengan uraian dan kementerian negara/lembaga, unit organisasi, satuan kerja, lokasi, jenis kewenangan, fungsi, subfungsi, program, kegiatan, output, jenis belanja, akun piutang PNBP bersangkutan.

(20) Diisi dengan tempat dan tanggal penandatanganan/penertiban SPn

(21) Diisi dengan nama dan NIP Kepala Satuan Kerja bersangkutan


: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1




FM 002 SOP 036.02/KU 04 02/UM

SURAT PENAGIHAN (SPn) KEDUA

KEMENTRIAN......(1)SATUAN KERJA ......(2)

Nomor : : (3)Lampiran : (4)Hal : (5) Yth, (7)Di, .....

PENAGIHAN KEDUA

Menunjuk Surat Penagihan (SPn) yang kami terbitkan tanggal .........(8)...... No. .........(9)....... dengan ini diberitahukan hal-hal sebagai berikut :1 Menurut penatausahaan piutang PNBP kami, sampai saat ini Saudara belum melakukan

pelunasan/pembayaran atas piutang PNBP sebesar Rp,...(10)........(.......(11)..........) sesuai dengan tanggal jatuh tempo penagihan kami sebagaimana tercantum dalam Surat Penagihan (SPn).

2 Oleh karena itu diminta agar Saudara melunasi/membayar tagihan tersebut, ditambah denda sebesar Rp. .....(12)...... (.........(13)........) dengan menyetor ke kas Negara pada Bank/Pos persepsi paling lambat tanggal ........(14)......, dengan mencantumkan tanggal dan nomor Surat Penagihan Kedua pada bukti setor berkenaan.

3 Apabila Saudara telah melakukan penyetoran, diminta agar fotocopy bukti setor berkenaan disampaikan kepada kami.

Demikian agar maklum.

Kepala Satuan Kerja

.............(15).................Tembusan :

1. Inspektur BATAN2. Biro Umum BATAN3. Direktorat Penerimaan Negara Bukan Pajak, Direktorat Jenderal Anggaran4. Direktorat Jenderal Kekayaan Negara5. Pertinggal sebagai arsip


: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1




PETUNJUK PENGISIANSURAT PENAGIHAN (SPn) KEDUA

No. Uraian Isian

(1) Diisi dengan uraian kementrian/lembaga

(2) Diisi dengan uaraian satuan kerja

(3) Diisi dengan nomor surat penagihan kedua

(4) Diisi dengan jumlah lampiran bila ada

(5) Diisi dengan uraian perihal surat penagihan kedua

(6) Diisi dengan tanggal surat penagihan kedua

(7) Diisi dengan nama dan alamat pihak terutang

(8) Diisi dengan tanggal Surat Penagihan

(9) Diisi dengan nomor Surat Penagihan

(10) Diisi dengan jumlah rupiah piutang PNBP yang belum dibayar pihak terutang

(11) Diisi dengan jumlah dalam huruf piutang PNBP yang belum dibayar pihak terutang

(12) Diisi dengan jumlah rupiah denda atas keterlambatan pembayaran utang

(13) Diisi dengan jumlah dalam huruf rupiah denda atas keterlambatan pembayaran utang

(14) Diisi dengan tanggal batas akhir pembayaran piutang (satu bulan setelah tanggal jatuh tempo surat penagihan pertama)



: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1




FM 003 SOP 036.02/KU 04 02/UM

SURAT PENAGIHAN (SPn) KETIGA

KEMENTRIAN......(1)SATUAN KERJA ......(2)

Nomor : : (3) ...............(6),,,,,,,,,,,,,,,Lampiran : (4)Hal : (5) Yth, (7)Di, .....

PENAGIHAN KETIGA

Menunjuk Surat Penagihan (SPn) yang kami terbitkan tanggal .........(8)...... No. .........(9)....... dengan ini diberitahukan hal-hal sebagai berikut :1 Atas penagihan tersebut di atas, telah kami sampaikan kepada Saudara Surat Penagihan

Kedua tanggal......................No. ...........(10)............2 Menurut penatausahaan piutang PNBP kami, sampai saat ini Saudara belum melakukan

pelunasan/pembayaran atas piutang PNBP sebesar Rp,...(11)........(.......(12)..........) sesuai dengan tanggal jatuh tempo penagihan kami sebagaimana tercantum dalam Surat Penagihan (SPn).

3 Oleh karena itu diminta agar Saudara melunasi/membayar tagihan tersebut, ditambah denda sebesar Rp. .....(13)...... (.........(14)........) dengan menyetor ke kas Negara pada Bank/Pos persepsi paling lambat tanggal ........(15)......, dengan mencantumkan tanggal dan nomor Surat Penagihan Kedua pada bukti setor berkenaan.

4 Apabila Saudara telah melakukan penyetoran, diminta agar fotocopy bukti setor berkenaan disampaikan kepada kami.

Demikian agar maklum.

Kepala Satuan Kerja

.............(16).................Tembusan :

1. Inspektur BATAN2. Biro Umum BATAN3. Direktorat Penerimaan Negara Bukan Pajak, Direktorat Jenderal Anggaran4. Direktorat Jenderal Kekayaan Negara5. Pertinggal sebagai arsip


: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1




PETUNJUK PENGISIAN

SURAT PENAGIHAN (SPn) KETIGA

No. Uraian Isian



(3) Diisi dengan nomor surat penagihan ketiga

(4) Diisi dengan jumlah lampiran bila ada

(5) Diisi dengan uraian perihal surat penagihan ketiga

(6) Diisi dengan tanggal surat penagihan ketiga

(7) Diisi dengan nama dan alamat pihak terutang



(10) Diisi dengan tanggal dan nomor Surat Penagihan Kedua

(11) Diisi dengan jumlah rupiah piutang PNBP yang belum dibayar pihak terutang

(12) Diisi dengan jumlah dalam huruf piutang PNBP yang belum dibayar pihak terutang

(13) Diisi dengan jumlah rupiah denda atas keterlambatan pembayaran utang

(14) Diisi dengan jumlah dalam huruf rupiah denda atas keterlambatan pembayaran utang

(15) Diisi dengan tanggal batas akhir pembayaran piutang (satu bulan setelah tanggal jatuh tempo surat penagihan pertama)






FM 004 SOP 036.02/KU 04 02/UM

SURAT PEMINDAHAN PENAGIHAN PIUTANG PNBP

Nomor :................(1)...........................

Lajur I Pengantar Lajur II Satker Lama Lajur III Satker Baru

Berdasarkan Surat Keputusan dari ....(2)....Nomor....(3) tanggal ......(4)...., pegawai dengan identitas di bawah ini:Nama : .......(5)NIP : ....(6)....Dipindahkan dari Satuan Kerja ...(7).....sebagaimana tercantum dalam lajur II ke Satuan Kerja .....(8).... sebgaimana tercantum pada Lajur III.

Berkenaan dengan Surat Keputusan tersebut, maka penagihan Piutang PNBP pegawai bersangkutan pada Satuan Kerja ....(9)... sebagimana tercantum pada lajur II dengan rincian :

1. Jumlah Piutang PNBP : Rp..........(10)...(......(10)......)2. Angsuran Piutang s.d. tgl......... : Rp ..........(11)...(....11.....)3. Saldo piutang yang belum ditagih : Rp..........(12)....(.....(12)....)Rincian angsuran sbb :a. Periode angsuran : ................(13)...............b. Jatuh Tempo angsuran : ...............(14)................c. Jumlah per angsuran : Rp..........(15)........(........(15).......)Yang sampai saat ini belum tertagih, berpindah menjadi kewenangan dan tanggungjawab sepenuhnya pada Satuan Kerja sebagaiman tercantum pada lajur III.

Terlampir dalam dokumen ini berkas penagihan piutang pegawai bersangkutan pada satuan kerja kami antara lain Surat Penagihan Piutang, Kartu Piutang dan dokumen sumber penagihan piutang.

Demikian agar dokumen ini dapat digunakan seperlunya.

...................,...............(20).......

A.n. Kepala

................(21)..............................

Kementerian Negara/Lembaga : ........(16)...... (................)

Kementrian Negara/Lembaga : ........(18)...... (................)

Unit Organisasi : ......(17)....... (..............)Satuan Kerja : ......(17)....... (..............)Lokasi ; ......(17)....... (..............)Jenis Kewenagan : ......(17)....... (..............)Fungsi : ......(17)....... (..............)Sub Fungsi ; ......(17)....... (..............)Program : ......(17)....... (..............)

Kegiatan :.. ......(17)....... (..............)Output : ......(17)....... (..............)Jenis Belanja : ......(17)....... (..............)Akun : ......(17)....... (..............)

Unit Organisasi : ......(19)....... (..............)Satuan Kerja : ......(19)....... (..............)Lokasi ; ......(19)....... (..............)Jenis Kewenagan : ......(19)....... (..............)Fungsi : ......(19)....... (..............)Sub Fungsi ; ......(19)....... (..............)Program : ......(19)....... (..............)

Kegiatan :.. ......(19)....... (..............)Output : ......(19)....... (..............)Jenis Belanja : ......(19)....... (..............)Akun : ......(19)....... (..............)

Perhatian

1. Surat Pemindahan Penagihan Piutang ini harus disimpan baik-baik

2. Setiap penyetoran atas piutang ini, agar pada bukti setor berkenaan dicantumkan tanggal dan nomor Surat Pemindahan Penagihan Piutang PNBP ini.

3. Apabila penyetoran dilakukan sendiri ke bank persepsi, maka penyetoran menggunakan kode-kode satuan kerja sebagaimana tercantum dalam lajur III, kemudian fotocopi bukti penyetoran tersebut disampaikan kepada satuan kerja sebagaimana tercantum dalam lajur III

4, Surat Pemindahan Penagihan Piutang PNBP merupakan satu kesatuan proses yang tidak dapat dipisahkan dari dokumen penagihan PNBP ini


: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1




PETUNJUK PENGISIANSURAT PEMINDAHAN PENAGIHAN PIUTANG PNBP

No. Uraian Isian

(1) Diisi dengan nomor Surat Pemindahan Penagihan Piutang PNBP

(2) Diisi dengan pejabat yang menerbitkan surat keputusan

(3) Diisi dengan nomor Surat Keputusan

(4) Diisi dengan tanggal Surat Keputusan

(5) Diisi dengan nama pegawai yang dipindahkan

(6) Diisi dengan alamat pegawai yang dipindahkan

(7) Diisi dengan satuan kerja yang lama (penerbit Surat Pemindahan Penagihan Piutang PNBP )

(8) Diisi dengan uraian satuan kerja baru

(9) Diisi dengan uraian satuan kerja lama

(10) Diisi dengan jumlah piutang PNBP dalam angka dan dalam huruf

(11) Diisi dengan jumlah akumulasi piutang PNBP dalam angka dan dalam huruf

(12) Diisi dengan jumlah piutang PNBP yang belum tertagih dalam angka dan dalam huruf

(13) Diisi dengan uraian periode angsuran ( bulanan, tahunan dst)

(14) Diisi dengan tanggal jatuh tempo angsuran ( contoh setiap tanggal 1 bulan berkenaan, dsb.)

(15) Diisi dengan jumlah/besaran per angsuran dalam angka dan dalam huruf

(16) Diisi dengan satuan kerja lama

(17) Diisi dengan uraian dan kode unit organisasi, satuan kerja, lokasi, jenis kewenangan, fungsi, sub fungsi, program, kegiatan, output, jenis belanja satuan kerja lama dan akun piutang PNBP bersangkutan

(18) Diisi dengan satuan kerja yang baru

(19) Diisi dengan uraian dan kode unit organisasi, satuan kerja, lokasi, jenis kewenangan, fungsi, sub fungsi, program, kegiatan, output, jenis belanja satuan kerja yang baru dan akun piutang PNBP bersangkutan

(20) Diisi dengan tempat dan tanggal penandatanganan Surat Pemindahan Penagihan Piutang PNBP

(21) Diisi dengan nama dan NIP kepala satuan kerja penerbit Surat Pemindahan Penagihan Piutang PNBP


: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1




FM 005 SOP 036.02/KU 04 02/UM

KARTU PIUTANG

Kementrian Negara/Lembaga : (1)Eselon I : (2)Wilayah : (3)Satuan Kerja : (4)

Jenis Piutang : (5)Nomor : (6)

KARTU PIUTANG

Identitas Debitur Data Piutang

Nama : (7)NIP/NPWP : (8)Alamat : (9)Unit Kerja : (10)Kementrian/Lembaga : (11)

Jumlah Piutang (12)Tgl. Jatuh Tempo SPn : (13)Tgl. Jatuh Tempo SPn Kedua : (13)Tgl. Jatuh Tempo SPn Ketiga : (13)Angsuran perbulan : (14)Mulai mengangsur : (15)Dasar Penetapan Piutang :No. SK : (16)Tgl. SK : (17)

Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo

(18) (19) (20) (21) (22)

Dicatat, (23)

(........................................)

Disetujui, (24)

(.......................................)

Ket. Lampirkan SPn


: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1




Tatacara pengisian Kartu Piutang

No. Uraian Pengisian

1. Kementrian Negara/Lembaga Diisi dengan kode uraian kementrian negara/lembaga

2. Eselon I Diisi dengan kode dan uraian unit eselon I

3. Wilayah Diisi dengan kode dan uraian kantor wilayah

4. Satuan kerja Diisi dengan kode dan uaraian satuan kerja

5. Jenis piutang

Diisi dengan kode (2 digit) dan uraian jenis piutang.Jenis piutang adalah sebagai berikut :11 : Piutang dari Pendapatan Minyak Bumi12 ; Piutang dari Pendapatan Gas Alam13 : Piutang dari Pendapatan Pertambangan Umum14 : Piutang dari Pendapatan Kegutanan15 : Piutang dari Pendapatan Perikanan22 : Piutang dari PendapatanBagian Pemerintah atas Laba BUMN31 : Piutang dari Pendapatan Penjualan, Sewa dan Jasa32 : Piutang dari Pendapatan Kejaksaan dan Peradilan33 : Piutang dari Pendapatan Pendidikan34 : Piutang dari Pendapatan Lain-Lain41 ; Tagihan Penjualan Angsuran42 : Tagihan Tuntutan Ganti Rugi

6 Nomor Diisi dengan nomor urut perjenis piutan (5 digit)

7 Nama Diisi dengan nama debitur

8. NIP/NPWP Diisi dengan NIP/NPWP, NIP untuk debitur PNS

9. Alamat Diisi dengan alamat debitur

10. Unit Kerja Diisi dengan unit kerja debitur (UAKPA)

11. Kementrian/Lembaga Diisi dengan Kementrian/Lembaga debitur

12. Jumlah piutang Diisi dengan jumlah rupiah piutang

13. Tgl. Jatuh tempo Diisi dengan tanggal jatuh tempo SPn piutang

14. Angsuran per bulan Diisi dengan jumlah rupiah angsuran per bulan apabila pembayaran dilakukan dengan mengangsur

15. Mulai mengangsur *) Diisi dengan tanggal mulai mengangsur

16. No. SK Diisi dengan nomor SK Penetapan Piutang

17. Tgl. SK Diisi dengan tanggal SK Penetapan Piutang

18. Tgl *0 Diisi dengan tanggal pencatatan


: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1




Tatacara pengisian Kartu Piutang


19. Keterangan Diisi dengan uraian transaksi, misalnya penandatanganan surat ketetapan hutang, pembayaran angsuran, dll.

20. Debit Diisi dengan rupiah penambahan piutang PNBP

21. Kredit Diisi dengan pengurangan rupiah piutang PNBP

22. Saldo Diisi dengan selisih antara kolom (20) dengan kolom (21)

23. Dicatat Diisi dengan nama petugas yang mencatat kartu piutang

24. Disetujui Diisi dengan penanggung jawab satuan kerja

*) Hanya diisi pada akhir semester (Khusus Kartu Piutang kode 20,21 atau 22)


: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1




FM 006 SOP 036.02/KU 04 02/UM

SURAT KETERANGAN TANDA LUNAS (SKTL)

KEMENTRIAN..............(1)........SATUAN KERJA ..........(2).......

..............................(3)................

Surat keterangan tanda lunasNo. :.............................. Kepala Satuan Kerja ......(4)........,dengan ini menerangkan bahwa utang ...........(5)..... atas nama .............(6)........., dengan rincian :

........................................

........................................

........................................

.

........................................

........................................Sebesar

: ...........................................................(7): ............................................................: .............................................................: .................................................................: ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,................................: Rp. ........................(8)...................... (..............................(9)...........................)

Yang ditetapkan berdasarkan Surat Keputusan ..........................(10)................ tanggal ......................(11).....No. ..........(12)....... dan/atau Surat Perjanjian tanggal ,,,,,913)..............N0. .......(14)........serta yang ditagih dengan Surat Penagihan (SPn) tanggal ............(15)...........No. (16).................telah dibayar lunas.

Kepala Satuan Kerja

..................(17)..................


: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1




PETUNJUK PENGISIANSURAT TANDA KETERANGAN TANDA LUNAS

No. Uaraian Isian



(3) Diisi dengan tanggal penerbitan SKTL

(4) Diisi dengan uraian nama satuan kerja

(5) Diisi dengan jenis piutang

(6) Diisi dengan nama pihak terutang

(7) Diisi dengan spesifikasi/rincian piutang

(8) Diisi dengan jumlah rupiah piutang dalam angka

(9) Diisi dengan jumlah rupiah piutang dalam huruf

(10) Diisi dengan nama jabatan pejabat yang menerbitkan surat Keputusan

(11) Diisi dengan tanggal Surat Keputusan

(12) Diisi dengan nomor Surat Keputusan

(13) Diisi dengan tanggal Surat Perjanjian

(14) Diisi dengan nomor Surat Perjanjian





: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1




FM 007 SOP 036.02/KU 04 02/UM

DAFTAR REKAPITULASI PIUTANG

Kementerian Negara/Lembaga : (1)

Eselon I : (2)

Wilayah : (3)

Satuan Kerja ; (4)

DAFTAR REKAPITULASI PIUTANG

Jenis Piutang PNBP; (5)

Semester : (6)

Yang berakhir pada tanggal

No. Kartu Piutang

Keterangan Jumlah Piutang s.d.

semester lalu

Penambahan Pengurangan Jumlah Piutang s/d semester ini

(8) (9) (10) (11) (12) (13)

Dicatat, (14)

(...................................................)

Disetujui, (15)

(..........................................)


: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1




Tata Cara Pengisian Daftar Rekapitulasi Piutang


1. Kementerian Negara/Lembaga Diisi dengan kode uraian kementerian negara/lembaga




5. Jenis piutang PNBP Diisi dengan kode (2 digit) dan uraian jenis piutang.

6 Semester Diisi dengan semester mutasi piutang

7 Yang berakhir pada tanggal Cukup Jelas

8. No. Kartu Piutang Diisi dengan nomor Kartu Piutang

9. Keterangan Diisi dengan uraian transaksi, misalnya Nama debitur A, Debitur B, dst.

10. Jumlah Piutang s.d. Semester Lalu

Diisi dengan jumlah piutang sampai dengan semester sebelumnya

11. Penambahan Diisi dengan jumlah pengurangan piutang pada semester bersangkutan

12. Pengurangan Diisi dengan jumlah penambahan piutang pada semester bersangkutan

13. Jumlah piutang s/d Semester ini

Diisi dengan hasil penjumlhan penambahan kolom (10) dan (11) dikurang (12)




: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1




FM 008 SOP 036.02/KU 04 02/UM

DAFTAR SALDO PIUTANG

Kementerian Negara/Lembaga : (1)

Eselon I : (2)

Wilayah : (3)

Satuan Kerja : (4)

Kode Jenis Piutang Saldo (Rp)

11 Piutang dari Pendapatan Minyak Bumi

12 Piutang dari Pendapatan Gas Alam

13 Piutang dari Pendapatan Pertambangan Umum

14 Piutang dari Pendapatan Kegutanan

15 Piutang dari Pendapatan Perikanan

22Piutang dari PendapatanBagian Pemerintah atas Laba BUMN

31Piutang dari Pendapatan Penjualan, Sewa dan Jasa

32Piutang dari Pendapatan Kejaksaan dan Peradilan

33 Piutang dari Pendapatan Pendidikan

34 Piutang dari Pendapatan Lain-Lain

41 Tagihan Penjualan Angsuran

42 Tagihan Tuntutan Ganti Rugi

Jumlah (10)

Disetujui, (11)


: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1




Tata cara pengisian Daftar Saldo Piutang






5 Semester Cukup Jelas

6 Yang berakhir tanggal Cukup Jelas

7. Kode Diisi dengan nomor kode jenis Piutang

8 Jenis Piutang Diisi dengan uraian jenis piutang

9. Saldo Diisi dengan jumlah saldo dari seluruh jenis piutang

1. Jumlah Diisi dengan jumlah pengurangan piutang pada semester bersangkutan

12. Pengurangan Diisi dengan jumlah penambahan piutang pada semester bersangkutan

13. Jumlah piutang s/d Semester ini

Diisi dengan hasil penjumlhan penambahan kolom (10) dan (11) dikurang (12)







FM 009 SOP 036.02/KU 04 02/UMDAFTAR UMUR PIUTANG

Kementerian Negara/Lembaga : (1)Eselon I : (2)Wilayah : (3)Satuan Kerja : (4)

DAFTAR UMUR PIUTANGJenis Piutang PNBP : (5)

Yang berakhir pada tanggal ......(6)

No. Identitas Debitur Stidak adaaldo Awal

Pelunasan

Saldo Akhir

Tagihan yang belum dilu nasi pada tahun berjalanA = ada/ T = tidak ada

Jumlah tagihan yang belum dilunasi pada tahun berjalan

> 12 bulan

No. No. SKTgl. SKTgl. Jatuh TempoJumlah Piutang

1 – 30 hari

1 – 3 bulan

3 – 6 bulan

8 – 12 bulan

Jumlah Lebih dari 1 tahun

(7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)

Dicatat, (22)

(.......................................................)

Disetujui, (23)

(................................................)


: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1




Tata Cara Pengisian Daftar Umur Piutang






5 Jenis Piutang Diisi dengan nomor kode (2 digit) dan uraian jenis Piutang PNBP

6 Yang berakhir pada tanggal Cukup Jelas

7. No, Cukup Jelas

8 Identitas Debitur Diisi dengan nama debitur, nomor SK Penetapan piutang, tanggal SK Penetapan piutang, tanggal jatuh tempo piutang, jumlah rupiah piutang

9. Saldo Awal Diisi dengan jumlah saldo dari awal piutang pada tahun berjalan

10 Pelunasan Diisi dengan jumlah pelunasan piutang pada tahun berjalan

12. Saldo Akhir Diisi dengan jumlah saldo akhir piutang pada tahun berjalan

13. Tagihan yang belum dilunasi pada tahun berjalan a=ada/t=tidak ada

Diisi dengan huruf A, jika ada tagihan yang belum dilunasi pada tahun berjalan dan huruf T jika tidak ada

14 – 17 Jangka waktu piutang yang belum dilunasi ( <12bulan)

Disetiap kolom umur, diisi dengan jumlah sisa rupiah piutang yang belum dilunasi pada tahun berikutnya.

18 Jumlah Diisi dengan jumlah rupiah kolom 14 s.d. kolom 17)

19 Jangka waktu piutang yang belum dilunasi ( >12bulan)

Diisi dengan jumlah sisa rupiah piutang yang belum dilunasi pada periode berikutnya

20 21 Jumlah Cukup jelas

22 Dicatat Diisi dengan nama petugas yang mencatat kartu piutang

23 Disetujui Diisi dengan nama dan tanda tangan penanggung jawab satuan kerja


: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1




FM 010 SOP 036.02/KU 04 02/UM

Daftar Reklasifikasi Saldo Piutang


DAFTAR REKLASIFIKASI SALDO PIUTANGYang berakhir tanggal : (5)

Kode Jenis Piutang Saldo Aset Lancar Aset Non Lancar

(6) (7) (8) (9) (10)

11 Piutang dari Pendapatan Minyak Bumi

12 Piutang dari Pendapatan Gas Alam

13Piutang dari Pendapatan Pertambangan Umum

14 Piutang dari Pendapatan Kegutanan

15 Piutang dari Pendapatan Perikanan

22Piutang dari PendapatanBagian Pemerintah atas Laba BUMN

31Piutang dari Pendapatan Penjualan, Sewa dan Jasa

32Piutang dari Pendapatan Kejaksaan dan Peradilan

33 Piutang dari Pendapatan Pendidikan

34 Piutang dari Pendapatan Lain-Lain

41 Tagihan Penjualan Angsuran

42 Tagihan Tuntutan Ganti Rugi

Jumlah (11) (12) (13)

Disetujui, (14)

(.....................................)


: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1




Tata cara pengisian Daftar Reklasifikasi Saldo Piutang






5 Yang berakhir tanggal Cukup Jelas

6 Kode Diisi dengan kode jenis Piutang

7. Jenis Piutang Diisi dengan uraian jenis Piutang PNBP

8. Saldo Diisi dengan jumlah saldo piutang

9 Aset Lancar Diisi dengan jumlah yang menjadi aset lancar

10. Aset Non Lancar Diisi dengan jumlah yang menjadi aset nonlancar

11. Jumlah Diisi dengan jumlah saldo seluruh jenis piutang

12. Jumlah Diisi dengan jumlah aset lancar seluruh jenis piutang

13 Jumlah Diisi dengan jumlah non aset lancar seluruh jenis piutang

14 Disetujui Diisi dengan nama dan tanda tangan penanggung jawab satuan kerja





FM 011 SOP 036.02/KU 04 02/UMKartu Penyisihan Piutang Tidak Tertagih


KARTU PENYISIHAN PIUTANG TIDAK TERTAGIHPER ........................20XX..(5)

Jenis Piutang : (6)

No. Nama Debitur No. &Tanggal

SPn

Saldo Piutang

Bentuk Agunan/sita

an

Nilai agunan/Sitaan

(Rp)

Nilai Agunan/Sitaan

yang diperhitungkan

(Rp)

Kualitas Piutang

Saldo Piutang setelah

agunan/Sitaan (Rp)

Prosentase Penyisihan

(%)

Jumlah Penyisihan

piutang (Rp)

Keterangan

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9=4-7) (10) (11=9x10) (12)

(7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18)

JUMLAH (19)

Mengetahui:Kepala Satuan Kerja Nama (21)NIP (22)

Kota, tanggal, bulan, tahunPetugas Unit Pembukuan Piutang PNBP Nama (23)NIP (24)


: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1




Petunjuk PengisianKARTU PENYISIHAN PIUTANG TIDAK TERTAGIH

No. Uraian Isian

(1) Diisi dengan kode uraian kementrian negara/lembaga

(2) Diisi dengan kode dan uraian unit eselon I

(3) Diisi dengan kode dan uraian kantor wilayah

(4) Diisi dengan kode dan uaraian satuan kerja

(5) Diisi Per 30 juni atau 31 Desember Tahun Anggaran berjalan

(6) Diisi dengan kode akun dan uraian jenis piutang negara bukan pajak

(7) Diisi dengan nomor urut

(8) Diisi dengan nama debitur

(9) Diisi dengan nomor dan tanggal Surat Penagihan (SPn)

(10) Diisi saldo piutang yang diambil dari Kartu Piutang Per posisi tanggal laporan keuangan (semesteran)

(11) Diisi bemtuk agunan/sitaan sesuai PMK mengenai Kualitas Piutang K/L dan Pembentukan Penyisihan Piutang Tidak tertagih

(12) Diisi Nilai agunan/sitaan

(13) Diisi nilai agunan/sitaan yang dapayt diperhitungkan sesuai PMK Kualitas Piutang K/L dan Pembentukan Penyisihan Piutang Tidak tertagih

(14) Diisi kualitas piutang sesuai PMK Kualitas Piutang K/L dan Pembentukan Penyisihan Piutang Tidak tertagih

(15) Diisi dengan saldo piutang setelah dikurangi nilai agunan/sitaan yang dapat diperhitungkan sebagai pengurang

(16) Diisi prosentase penyisihan piutang berdasarkan kualitas piutang sesuai PMK Kualitas Piutang K/L dan Pembentukan Penyisihan Piutang Tidak tertagih

(17) Diisi dengan saldo penyisihan piutang tidak tertagih, yaitu saldo piutang setelah dikurangi nilai agunan/sitaan yang dapat diperhitungkan dikali prosentase penyisihan piutang tidak tertagih

(18) Diisi dengan keterangan, misalnya keputusan penetapan kualitas piutang, yang dianggap penting dan relevan

(19) Diisi dengan hasil penjumlahan enyisihan piutang tak tertagih, yang akan diinput sebagai jumlah Penyisihan Piutang Tidak Tertagih pada Neraca

(20) Diisi nama kota, tanggal, bulan dan tahun

(21) Diisi dengan nama Kuasa Pengguna Anggaran

(22) Diisi dengan NIP Kuasa Pengguna Anggaran

(23) Diisi dengan nama petugas unit pembukuan piutang PNBP

(24) Diisi dengan NIP petugas unit pembukuan PNBP





FM 012 SOP 036.02/KU 04 02/UM

FORMULIR JURNAL ASET

Kementrian Negara/Lembaga : : (1).................................................... No. Dokumen : (5)....................................................

Eselon I : (2).................................................... Tanggal : (6)...................................................

Wilayah : (3)..................................................... Tahun Anggaran : (7)...................................................

Satuan Kerja : (4),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

Jenis Jurnal Aset (10) Periode/Bulan : (8)..................................................... Kas di Bendahara Penerima Persediaan

Keterangan : (9)..................................................... Kas di Bendahra Pembayar Aset Tetap

Piutang Aset Lainnya

No. Urut(11)

Kode Perkiraan(12)

Uraian Nama Perkiraan(13)

Rupiah(14)

Dibuat oleh : (15)Tanggal :

Disetujui oleh : (16)Tanggal :

Direkam oleh : (17)Tanggal :


: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1




Tata Cara Pengisian Daftar Reklasifikasi Saldo Piutang


1. Kementrian Negara/Lembaga

Diisi dengan kode uraian kementrian negara/lembaga




5 No. Dokumen Diisi dengan no. Dokumen yang ditetapkan untuk Formulir Jurnal Aset. No. Formulir Jurnal Aset ditetapkan oleh setiap unit akuntansi pembuat Formulir Jurnal Aset dengan membuat format “BABT00000” dimana BA= kode 3 digit Kementerian Negara/Lembaga, B = bulan, T = tahun, dan 00000 = no. urut

6 Tanggal Diisi dengan tanggal pembuatan laporan

7. Tahun Anggaran Diisi dengan periode tahun anggaran yang dilaporkan

8. Periode Bulan Diisi dengan periode transaksi yang dilaorkan

9 Keterangan Diisi dengan penjelasan mengenai sifat dari transaksi yang dibuat Rormulir Jurnal aset

10. Jenis Jurnal Aset Diisi dengan 6 pilihan jurnal aset sesuai

11. No. Urut Diisi dengan nomor urut transaksi dengan rincian debet atau kredit

12. Kode Perkiraan Diisi dengan 6 (enam) digit untuk kode perkiraan

13 Uraian nama perkiraan Diisi dengan nama perkiraan sesuai dengan kode perkiraan pada kolom 13

14 Rupiah Diisi dengan jumlah rupiah yang didebet atau dikredit.Jumlah dikredit dibedakan dari jumlah debet dengan memasukkan tanda minus 9-) didepan jumlah kredit untuk memungkinkan pengambilan jumlah

15 Dibuat oleh Diisi dengan nama jelas dan tandatangan staf yang membuat Formulir Jurnal Aset. Tanggal pembuatan Formulir Jurnal Aset ditulis pada tempat yang disediakan

16 Disetujui tanggal oleh :Tanggal :

Diisi dengan nama jelas dan tandatangan penanggung jawab yang meneliti dan menyetujui Formulir Jurnal Aset. Tanggal penandatanganan Formulir Jurnal Aset ditulis pada tempat yang disediakan

17. Direkam oleh :Tanggal

Diisi dengan nama jelas dan tandatangan staf yang meneliti dan merekam Formulir Jurnal Aset. Tanggal penandatanganan Formulir Jurnal Aset ditulis pada tempat yang disediakan


: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1




FM 013 SOP 036.02/KU 04 02/UM

LAPORAN KUALITAS PIUTANG DAN PEMBENTUKAN PENYISIHAN PIUTANG TIDAK TERTAGIH

KANTOR PUSAT BADAN TENAGA NUKLIR NASIONAL

PER 30/31 JUNI/DESEMBER 20XX (1)

No Jenis Piutang

dan Nama Debitur

Saldo Awal (per

30/31 Jun/Des

20xx)

Perubahan (+/-) Saldo Akhir (per

30/31 Jun/Des

20x1)

Penggolongan Nilai Agunan

atau Barang Sitaan

Penambahan Pengurangan Lancar Kurang Lancar

Diragukan Macet

(2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (8) (8) (8) (9)

JUMLAH


: SOP 036.02/ KU 04 02/UM

No. Revisi/Terbitan

: 0 / 1




Tata Cara Pengisian Laporan Kualitas Piutang dan Pembentukan Penyisihan Piutang Tidak Tertagih

No. Uraian Isian

(1) Diisi dengan tanggal berakhirnya periode pelaporan keuangan

(2) Diisi dengan nomor urut debitur

(3) Diisi dengan jenis piutang dan nama debitur

(4) Diisi dengan saldo piutang pada tanggal laporan keuangan periode sebelumnya

(5) Diisi dengan penambahan piutang/TGR pada periode pelaporan

(6) Diisi dengan pelunasan piutang/TGR pada periode pelaporan

(7) Diisi dengan saldo piutang pada tanggal berakhirnya periode pelaporan keuangan (dihitung melalui saldo awal (4) ditambah penambahan periode berjalan (5) dikurangi pelunasan periode berjalan)

(8) Diisi dengan nilai penyisihan piutang tidak tertagih didasarkan pada kondisi masing-masing piutang pada tanggal laporan keuangan sesuai dengan PMK Nomor:201/PMK.06/2010

Documents

STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR PENATAUSAHAAN PIUTANG …repo-nkm.batan.go.id/5781/1/036.SOP Penatausahaan Piutang PNBP… · standar operasional prosedur penatausahaan piutang pnbp