LOGO

Блок тренинга «Финансы для нефинансистов»

БЮДЖЕТ, как инструмент…

тренер Виктор Разуваев

LOGO Что такое Бюджет?

Бюдже́т (от старонормандского bougette — кошелёк, сумка, кожаный

мешок, мешок с деньгами) — схема доходов и расходов определённого

лица (семьи, бизнеса, организации, государства и т. д.), устанавливаемая

на определённый период времени, обычно на один год.

LOGO Бюджет – это инструмент

Доходы и Расходы мы измеряем в денежном эквиваленте, логично, что Бюджет это финансовый инструмент. финансовый

Доходы бюджета Украины, млрд.грн.

финансовый

LOGO Бюджет – это финансовый инструмент

Расходы бюджета Украины, млрд.грн.

LOGO

Финансирование олимпийских видов спорта в Украине

Пример Бюджета на спорт

LOGO Пример Бюджета на олимпиаду

Бюджет федераций зимних видов спорта на подготовку к олимпиаде в Ванкувере 2010г. (тыс. грн.)

LOGO Пример Бюджета на олимпиаду

Бюджет федераций зимних видов спорта на подготовку к олимпиаде в Сочи 2014г. (тыс. грн.)

LOGO Бюджет – это инструмент …

Увеличивая или уменьшая ассигнования на определенные задачи, мы можем влиять на результаты, как положительно, так и отрицательно. При грамотном влиянии мы может управлять, поэтому Бюджет это один из инструментов .

Финансовыми ресурсами

Достижения результатами

управления

управления

LOGO Бюджет, как инструмент …

Состав семьи: Отец – учитель, з/п за месяц – 1 800 грн. Мать – медсестра, з/п за месяц – 1 300 грн. Бабушка – пенсионерка, пенсия – 1 100 грн. Дочь – студентка, стипендия – 300 грн. Сын – ученик 5 класса, пособие – 50 грн. Цель: купить домашний кинотеатр за 4 746 грн. За какой период семья накопит данную сумму денег!?

LOGO Бюджет, как инструмент …

Современная компания для достижения результатов опирается

финансовый

планирования

Цели

Стратегия достижения

Миссия

Именно бюджет приводит стратегию в действие!

План достижения целей требует определенных ресурсов, в т.ч. финансовых

Бюджет представляет собой финансовый план организации, и является инструментом планирования

LOGO Бюджетирование

Процесс составления и принятия Бюджетов, последующий контроль за их исполнением называется Бюджетированием.

Бюджетирование направлено на поддержку решений управленческих задач: прогноз финансового состояния

(как будет в обозримой перспективе)

сравнительный анализ запланированных и фактически полученных результатов (что хотели получить, и сколько получили)

оценка и анализ выявленных отклонений (на что повлияет разность плана и факта)

LOGO Цели системы Бюджетирования

Определение потребности в капитале

Управление ожиданиями инвесторов

Информирование

Контроль

Внешние перспективы

Оценка риска

Основная цель – оценка будущих неопределенностей и разработка

соответствующих мер до того как возникнут проблемы..

LOGO «+» и «-» Бюджетирования

Достоинства Бюджетирования: позволяет координировать работу предприятия в целом; анализ бюджетов позволяет своевременно вносить

корректирующие изменения; позволяет учиться на опыте бюджетов прошлых периодов; позволяет усовершенствовать процесс распределения ресурсов; служит инструментом сравнения достигнутых и желаемых

результатов. Недостатки Бюджетирования: сложность и дороговизна системы бюджетирования; если бюджеты не доведены до сведения сотрудника, они не

оказывают влияния на мотивацию и результаты работы; малейшие изменения требований к системе бюджетирования в

части детализации плановых и отчетных данных или организационные изменения в компании, приводят к необходимости начинать работу по внедрению заново.

LOGO Классификация Бюджетов по видам

фиксированные

гибкие

Гибкий бюджет предусматривает установление планируемых текущих или капитальных затрат не в твердо фиксируемых суммах, а в виде норматива расходов, «привязанных» к соответствующим объемным показателям деятельности.

Фиксированный бюджет не изменяется от изменения объемов деятельности предприятия – например, бюджет расходов по обеспечению охраны предприятия.

LOGO Классификация Бюджетов по форме

Финансовые Операционные

Вспомогательные

• Бюджет доходов и расходов

• Бюджет движения денежных средств

• Прогнозный баланс и др.

• Бюджет продаж • Бюджет

производства • Бюджет затрат на

основные материалы

• Бюджет затрат труда

• Бюджет накладных расходов производства

• Бюджет коммерческих расходов

и др.

• Инвестиционный бюджет

• Кредитный план и др.

LOGO Классификация Бюджетов по периоду составления

Оперативный

бюджет

Текущий бюджет

бюджет, прямо связанный с достижением целей предприятия, например, план производства, материально-технического снабжения

Перспективный

бюджет

краткосрочный бюджет, направленный на планирование текущих целей предприятия

бюджет генерального развития бизнеса и долгосрочной структуры организации

LOGO Классификация Бюджетов по степени содержания информации

Укрупненный

бюджет

Детализированный

бюджет

бюджет, в котором основные статьи доходов и расходов указываются укрупнено

бюджет, в котором все статьи доходов и расходов расписываются полностью по всем составляющим

LOGO Методы разработки Бюджетов

Метод прироста (традиционный): бюджеты составляют на основании статистики прошлых периодов с учетом возможного изменения условий деятельности предприятия «+» относительно простой метод «-» неэффективные решения заложенные в достигнутом уровне, переходят в бюджеты будущих периодов Метод нулевого базиса: бюджеты «с нуля» разрабатывают исходя из предположения о том, что для определенной сферы деятельности предприятия бюджет составляется впервые «+» избавляет от груза прошлых ошибок «-» практически труднее осуществимо

LOGO Этапы и цели постановки системы Бюджетирования в организации

разработать модель структуры, позволяющей

установить ответственность за исполнение бюджетов и

контролировать источники возникновения доходов и

расходов.

определяется общая схема формирования сводного

бюджета предприятия

формируется учетно-финансовая политика

организации, то есть правила ведения и консолидации

бухгалтерского, производственного и оперативного

учета в соответствии с ограничениями, принятыми при

составлении и контроле (мониторинге) выполнения

бюджетов

направлен на разработку регламента планирования,

определяющего процедуры планирования, мониторинга

и анализа причин невыполнения бюджетов, а также

текущей корректировки бюджетов

включает работы по составлению операционного и

финансового бюджетов на планируемый период,

проведению сценарного анализа, корректировке

системы бюджетирования по результатам анализа ее

соответствия потребностям

LOGO Три подхода к процессу Бюджетирования

сверху вниз

высшее руководство осуществляет

процесс бюджетирования с

минимальным привлечением менеджеров

подразделений и отделов нижнего уровня

руководители отделов

составляют бюджеты участков, отделов,

которые потом обобщаются в бюджеты цеха, производства и

завода

снизу вверх

сб

ал

ан

си

ро

ван

ны

й

по

дхо

д

LOGO Организация Бюджетирования в компании

LOGO Итоги: Бюджет – это значимый инструмент всей организации в целом

1. Для того чтобы бюджетирование давало ожидаемый эффект, в этом процессе должны участвовать практически все подразделения компании

2. Следовать Бюджету - это значит добиться того, чтобы система бюджетирования позволяла достигать всех целей, ради которых она внедрялась

3. А для этого важно составлять четкие планы с выделенными результатами, конечными и промежуточными

4. Стараться организовывать комплексный подход для подготовки Бюджета. Каждый цех и подразделение работают на общие цели предприятия

5. Необходимо осуществлять работы в рамках своей текущей деятельности по выполнению Бюджета

6. Проводить анализ и корректировку бюджета при сопоставлении плана и факта

LOGO Б Ю Д Ж Е Т

Благодарю Вас за участие !

тренер Виктор Разуваев

+7 916 581 0041

89165810041@mail.ru

www.razuvaew.ru