Аналіз розрахунків підприємства

КУРСОВА РОБОТА

Аналіз розрахунків підприємства

Ознайомитись з курсовою роботою

«Аналіз розрахунків підприємства», а також з іншими курсовими роботами з

фінансового і економічного аналізу, можна на сайті:

www.kr-diplom.kiev.ua

Метою курсової роботи є розширення та поглиблення теоретичних і практичних знань з аналізу розрахунків. Для досягнення визначеної мети курсової роботи передбачається вирішення наступних завдань: - дослідження теоретичних аспектів аналізу розрахунків з підзвітними особами, з покупцями та замовниками, з постачальниками та підрядниками, оплати праці підприємства в умовах ринкових економічних відносин на основі вивчення спеціальної літератури; - аналіз нормативно-правового забезпечення управління розрахунковими операціями підприємств в умовах реформування економіки України; - оцінка організації та методики аналізу розрахунків підприємств; - дослідження організаційно-методичних аспектів аналізу розрахунків з учасниками, різними кредиторами та дебіторами підприємства; - дослідження організації та методики аналізу в інформаційній системі управління розрахунковими операціями підприємств в умовах застосування сучасних комп’ютерних технологій;


- розробка пропозицій щодо здійснення розрахунків підприємства на основі проведеного аналізу.

Гроші перебувають в обороті у двох формах: готівковій і безготівковій. Отже, грошові розрахунки можуть набирати як готівкової, так і безготівкової форми. Класифікацію розрахунків за різними ознаками наведено на рис. 1.1.

Рис. 1.1. Класифікація розрахунків суб’єктів підприємницької діяльності


За товарними операціями

За нетоварними операціями Місцеві МіжнародніМіжміські

Готівкові Безготівкові

За технічною структурою

За територіальним розміщенням

РОЗРАХУНКИ

За економічним змістом організація безготівкових розрахунків виходить за межі суто технічних операцій, пов'язаних зі списанням і зарахуванням коштів на рахунки клієнтів у банківській установі. Безготівкові розрахунки здійснюються в різних формах (рис.1.2).

Рис. 1.2. Форми безготівкових розрахунківwww.kr-diplom.kiev.ua

ФОРМИ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ

Платіжне доручення Акредитив Вексель

Платіжна вимога -

доручення

Інкасове доручення -

розпорядженняЧек

Покритий Непокритий

Відзивний

Розрахунковий Грошовий

Безвідзивний

Згідно з ПБО 2 «Баланс»: зобов'язання - це заборгованість підприємств, яка виникла внаслідок минулих подій і погашення якої, як очікується, призведе до зменшення ресурсів підприємства, що втілюють в собі економічні вигоди. Класифікацію кредиторської заборгованості можна представити у вигляді таблиці 1.1.

Таблиця 1.1Класифікація кредиторської заборгованості підприємств


Класифікаційна ознака Види кредиторської заборгованості

Види

-заборгованість за товари, роботи послуги-заборгованість за розрахунками з бюджетом-заборгованість зі страхування-заборгованість з оплати праці-заборгованість по авансах одержаних-заборгованість по векселях виданих-інші види заборгованості

Період залучення-кошти, залучені на довгостроковий період (більше 1 року)-кошти, залучені на короткостроковий період (менше 1 року)

Джерела фінансування

-кошти, залучені із зовнішніх джерел-кошти, залучені із внутрішніх джерел (внутрішня кредиторська заборгованість)

Форма оцінки-фактичні зобов’язання-оцінні зобов’язання-умовні зобов’язання

Строк сплати-заборгованість, строк сплати якої не настав-заборгованість, не сплачена в строк

Дебіторами підприємства виступають його контрагенти, які мають певну заборгованість перед підприємством ( згідно з договірними умовами ), тобто вони є його боржниками. З метою складання фінансової звітності дебіторська заборгованість класифікується за такими ознаками (рис. 1.3).

Рис. 1.3. Класифікація дебіторської заборгованості


Поточна дебіторська заборгованість Довгострокова дебіторська заборгованість

КЛАСИФІКАЦІЯ ДЕБІТОРСЬКОЇ ЗАБОРГОВАНОСТІ

Заборгованість, пов’язана з реалізацією продукції, товарів, робіт, послуг

Заборгованість, не пов’язана з реалізацією продукції, товарів, робіт, послуг

Заборгованість за власними авансами

Заборгованістьза майно,

що переданоу фінансову оренду

Заборгованість,забезпечена

довгостроковимивекселями

Заборгованість за розрахунками з бюджетом

Заборгованістьз нарахованих доходів

Заборгованість із внутрішніх розрахунків

Інша поточна заборгованість

Іншадовгостроковазаборгованість

Заборгованістьза продукцію,

товари,роботи, послуги

Заборгованість за продукцію,

товари,роботи, послуги,

забезпечена векселями

Динаміка ресурсів підприємства та джерел їх утворення ТОВ «Завод Трансмаш-К» розміщена в табл. 2.1. Як видно з таблиці ресурсний потенціал підприємства постійно збільшується протягом трьох років.

Таблиця 2.1Динаміка ресурсів та джерел їх утворення ТОВ «Завод Трансмаш-К»


ПоказникиРоки

Відхилення2015 від 2013 2015 від 2014

2013 2014 2015 абсо-лютне

віднос-не в %

абсо-лютне


Нематеріальні активи 32,7 8,1 3,3 -29,4 -89,91 -4,8 -59,26Основні засоби 823,1 874,7 789,0 -34,1 -4,14 -85,7 -9,80Виробничі запаси 18,7 21,7 12,1 -6,6 -35,29 -9,6 -44,24Товари 43,5 90,7 124,0 80,5 185,06 33,3 36,71Дебіторська заборгованість 14,8 19,6 26,1 11,3 76,35 6,5 33,16Всього активів 1055,4 1115,2 1158,5 103,1 9,77 43,3 3,88Статутний капітал 215,0 215,0 215,0 0,0 0,00 0,0 0,00Нерозподілений прибуток 746,5 731,0 731,8 -14,7 -1,97 0,8 0,11Кредиторська заборгованість 43,0 97,4 113,8 70,8 164,65 16,4 16,84Поточні зобов'язання за розрахунками: з бюджетом 33,4 26,5 42,4 9,0 26,95 15,9 60,00зі страхування 6,0 14,4 18,1 12,1 201,67 3,7 25,69з оплати праці 11,5 29,9 37,5 26,0 226,09 7,6 25,42Всього пасивів 1055,4 1115,2 1158,5 103,1 9,77 43,3 3,88

В табл. 2.2 наведена динаміка фінансових результатів ТОВ «Завод Трансмаш-К» в 2013-2015 роках. Протягом трьох років фінансові результати підприємства постійно збільшуються. Так дохід від реалізації продукції в 2015 році склав 3332,3 тис. грн.

Таблиця 2.2Динаміка фінансових результатів ТОВ «Завод Трансмаш-К»


ПоказникиРоки

Відхилення 2015 р. від2013 2014

2013 2014 2015 абсо-лютне


абсо-лютне


Доход від реалізації продукції 2585,3 2542,9 3332,3 747,0 28,89 789,4 31,04Податок на додану вартість 430,0 423,7 555,3 125,3 29,14 131,6 31,06Чистий доход від реалізації продукції 2155,3 2119,1 2777,0 621,7 28,85 657,9 31,05Собівартість реалізованої продукції 733,0 704,2 779,1 46,1 6,29 74,9 10,64Валовий прибуток 1422,3 1414,9 1997,9 575,6 40,47 583,0 41,20Інші операційні доходи 0,0 0,4 0,7 0,7 - 0,3 75,00Адміністративні витрати 249,4 303,2 331,9 82,5 33,08 28,7 9,47Витрати на збут 655,3 1087,1 1605,4 950,1 144,99 518,3 47,68Прибуток від операційної діяльності 517,6 25,0 61,3 -456,3 -88,16 36,3 145,20Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування 499,7 25,0 61,3 -438,4 -87,73 36,3 145,20Чистий прибуток (збиток) 290,5 -35,7 0,8 -289,7 -99,72 36,5 102,24

З метою аналізу на основі даних балансу визначається обсяг грошових активів, їх склад за видами валют (національна, іноземна), місцем зберігання (в касі, на поточному, спеціальних, депозитних рахунках), призначенням (поточні потреби, короткострокові фінансові вкладення); досліджується динаміка обсягу та складу грошових активів порівняно з попередніми періодами.

Таблиця 2.4Динаміка обороту каси ТОВ «Завод Трансмаш-К»


Показник

Значення показника

Відхилення 2014р. від 2013р.

Відхилення 2015р. від 2014р.

2013 2014 2015 абсол-не відносне абсол-не відносне

Залишки на початок 0,96 1,6 3,3 0,64 66,67 1,7 106,25

Надходження: 2557,17 2971 3119,99 413,83 16,18 148,99 5,01

виручка готівкою 2492,84 2937,6 3070,15 444,76 17,84 132,55 4,51

одержано з р/р в банку 62,46 1 1,49 -61,46 -98,4 0,49 49

інші надходження готівкою 1,87 32,4 48,35 30,53 1632,62 15,95 49,23

Видаток: 2555,75 2969,3 3119,15 413,55 16,18 149,85 5,05

Зміну залишків коштів на розрахунковому рахунку та зміну залишків інших грошових коштів відображають табл. 2.5. В 2014 році в порівнянні з 2013 роком відбулося збільшення залишків грошових коштів на розрахунковому рахунку на початок періоду на 0,43 тис. грн. та зменшення залишків на кінець на 56,67 %

Таблиця 2.5Динаміка залишків коштів на розрахунковому рахунку ТОВ

«Завод Трансмаш-К»


Показник

Значення показника

Відхилення 2014 р. від 2013 р.

Відхилення 2015 р. від 2014 р.

2013 2014 2015 абсол-не відносне абсол-не відносне

Залишки на початок 0,07 0,5 0,13 0,43 0 -0,37 -74

Залишки на кінець 0,3 0,13 0,07 -0,17 -56,67 -0,06 -46,15

При відсутності звіту про рух грошових коштів може бути використаний непрямий (розрахунковий) метод оцінки розміру грошових потоків. Аналіз обсягів грошового обороту зробимо розрахунковим методом. Дані аналізу наведені в табл. 2.7.

Таблиця 2.7Динаміка обсягів грошового обороту ТОВ «Завод

Трансмаш-К»


Показник

Значення показникаВідхилення 2014р. від

2013р. Відхилення 2015р. від

2014р. 2013 2014 2015

абсол-не від-не абсол-не від-не

Вхідний грошовий поток 2384922,93 2678819,58 2642804,29 293896,65 12,32 -36015,29 -1,34

Вихідний грошовий поток 2384478,53 2679167,41 2642886,03 294688,88 12,36 -36281,39 -1,35

Вхідний грошовий поток брутто 2385210,93 2826146,42 2868247,72 440935,49 18,49 42101,30 1,49

Вихідний грошовий поток брутто 2384766,53 2826516,59 2868313,42 441750,06 18,52 41796,83 1,48

Внутрішній грошовий оборот 576,00 294676,02 450870,82 294100,02 51059,0 156194,80 53,01

Загальний грошовий оборот 4769977,46 5652663,01 5736561,14 882685,55 18,51 83898,13 1,48

Аналіз грошових потоків за допомогою вищеописаних показників для ТОВ «Завод Трансмаш-К» наведено в наступній таблиці (табл. 2.9). Інформаційною основою для аналізу буде слугувати «Звіт про оборот каси» та табл. “Система показників оцінки ритмічності та синхронності грошових потоків”. Таблиця 2.9

Динаміка показників ритмічності та синхронності грошових потоків ТОВ «Завод Трансмаш-К»


Показник

Значення показника Відхилення 2014р. від

2013р.

Відхилення 2015р.

від2014р. 2013 2014 2015абсол-

не від-неабсол-не від-не

1. Синхронність надходження та витрат грошових потоків (Сгп) 0,58 2,58 1,23 2,01 346,83 -1,35 -52,202. Рівномірність надходження грошових коштів (Рн) 22,12 21,99 74,13 -0,12 -0,56 52,13 237,033. Рівномірність витрат грошових коштів (Рв) 21,94 22,49 74,13 0,55 2,52 51,64 229,604. Коефіцієнт синхронності надходження та витрат грошових коштів (Кс) 0,00 0,01 0,00 0,01 277,00 -0,01 -63,77

З проведеного дослідження можна запропонувати наступні пропозиції щодо аналізу розрахунків підприємства

Процес купівлі-продажу товарів, надання послуг, а також виконання різного роду зобов‘язань супроводжується різноманітними розрахунками та платежами. Платежами супроводжується і процеси розподілу та перерозподілу грошових коштів.


Оборот грошей супроводжує обмін товарів і послуг, коли здійснюється оплата товару і гроші переходять від покупця до продавця. У загальній грошовій масі розрізняють активні гроші, що в кожний момент беруть участь в обороті, і пасивні.

Як видно з проведеного аналізу основних показників діяльності ТОВ «Завод Трансмаш-К» ресурсний потенціал підприємства постійно збільшується протягом трьох років.

В 2014 році в порівнянні з 2013 роком відбулося збільшення залишків грошових коштів на розрахунковому рахунку на початок періоду на 0,43 тис. грн. та зменшення залишків на кінець на 56,67 %, а в 2015 році відбулося на розрахунковому рахунку на початок періоду

В 2014 році в порівнянні з 2013 роком відбулося збільшення залишків грошових коштів на розрахунковому рахунку на початок періоду на 0,43 тис. грн. та зменшення залишків на кінець на 56,67 %, а в 2015 році відбулося на розрахунковому рахунку на початок

Ознайомитись з курсовою роботою

«Аналіз розрахунків підприємства», а також з іншими курсовими роботами з

аналізу, можна на сайті:


Engineering

Аналіз розрахунків підприємства