Повышение эффективности бизнеса – что мы еще не пробовали?

Октябрь 2015

ОПЕРАЦИОННАЯ, ФИНАНСОВАЯ И ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОМПАНИИ

операционная инвестиционнаяпроизвод-

ство продукции,

закупка товаров,

сырья, ресурсов

продажа продукции

или товаров, оказание

услуг

управление и

обеспечение

вложения в новый вид или развитие

операционной деятельности

получение доп. дохода,

не связанного с операционной

деятельностью

финансовая

финансирование операционной деятельности финансирование инвестиций

▼

ПРИБЫЛЬ

2

Структура отчета о прибыли и убытках

Операционная деятельность

Выручка – Себестоимость продукции, товаров, услуг = Маржинальная (валовая) прибыль- Коммерческие расходы

- Общехозяйственные, управленческие расходы

= Операционная прибыльИнвестиционная деятельность

+ Доходы от финансовых вложений+ Продажа ОС и т.п.

Финансовая деятельность - Расходы на проценты по кредитам и займам

= Прибыль до налогообложенияНалогообложение - Налог на прибыль = Чистая прибыльРасходы из прибыли - Дивиденды и аналогичные расходы = Нераспределенная прибыль текущего периода

3

Рентабельность

4

Рентабельность

Прибыль

Выручка

Рентабельность является показателем эффективности компании за период (показывает, сколько рублей прибыли в каждом рубле выручки компании)

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛИ И УБЫТКАХ Уровни рентабельности

Рентабельность по маржинальной (валовой) прибыли Рентабельность с учетом общепроизводственных расходовРентабельность с учетом коммерческих расходовРентабельность с учетом общехозяйственных и управленческих расходов)Рентабельность по операционной прибылиРентабельность до налогообложенияРентабельность по чистой прибыли

5

=> Сравнивая рентабельность разных уровней в разные периоды, можем увидеть, на каком уровне (на каких этапах деятельности компании) происходит снижение или рост эффективности

Классификация затрат для отчета о прибыли и убытках

6

Себестоимость продукции, товаров, услуг

Расходы, непосредственно относящиеся к определенным видам продукции, товаров, услуг

Прямые затраты

Полная

себестоимо

сть

Общепроизводственные расходы

Косвенные затраты

Коммерческие расходы

Общехозяйственные, управленческие расходы

Расходы на проценты по кредитам и займам

Налог на прибыль

Дивиденды и аналогичные расходы Расходы из прибыли

Классификация затрат для целей управления

7

Себестои-мость продукции, товаров, услуг

Расходы, непосредственно относящиеся к определенным видам продукции, товаров, услуг

Прямые затраты

Обще-производственные расходы

Косвенные затраты

Коммерческие расходы

Общехозяйственные, управленческие расходы

Переменныезатраты

Постоянные затраты

Классификация затрат по их функции

Классификация затрат по отношению к объему

производства и продаж

Как работаем с отчетом о прибыли и убытках

Сравнение с аналогичными периодами прошлых летКакие статьи переменных затрат растут быстрее выручки?Какие статьи постоянных затрат растут быстрее реальной инфляции?

Контроль рентабельности на разных уровнях (где происходит рост, где снижение?)Выявление благоприятных и неблагоприятных динамик

Þ Запрос расшифровок по статьям доходов и расходов, вызвавших вопросы, проверка корректности учета по парадоксальным динамикам

Þ Генерация решений

8

Генерация решенийКто?

9

Кто Сильные стороны Слабые стороны

Экономисты-финансисты

видят все цифры, понимают, насколько сейчас компания эффективна и устойчива, и какие есть риски

не всегда знают, от чего зависят получившиеся цифры финансовой отчетности

Функциональные руководители и специалисты

знают все «детали», как что работает

не всегда правильно видят результаты своей работы в цифрах

Высшие руководители

могут всех заставить (наказать, наградить)

не всегда имеют возможности вникать в детали операционной деятельности и финансовой отчетности

Нужна межфункциональная команда!

Генерация решенийС чего начать?

Себестоимость продукта (товара или услуги), который создает основной оборот в натуральном выражении и по выручке

10

Как снизить себестоимость блинчиков?

11

Генерация идей – как?«Карта себестоимости»

12

Выберите продукт, над себестоимостью которого будем работать

Выделите основные факторы, влияющие на себестоимость

Генерация идей – как?«Карта себестоимости»

Прямые трудозатраты Материальные затраты

Требования к готовой продукции

Общепроизводственные расходы

Себестоимость продукции

13

«Карта себестоимости»Материальные затраты

Цена закупки

Материальные затратыРасход в

натуральном выраженииСебестоимость

продукции

14

Специалисты по закупке

Технологи, специалисты производства

15

Управление себестоимостью:Количество и цена

Наименование ЕдСтоимость на ед.

готовой продукции Цена Количество на ед. готовой продукции в кг

2013 2014 Изм. 2013 2014 Изм. 2013 2014 Изм.Тесто блинное кг             1 1  Ванилин кг 0,14 0,14 1% 377,00 381,00 1% 0,0004 0,0004 0%Камецель кг 0,89 0,89 1% 84,00 84,55 1% 0,011 0,011 0%Масло растительное рафинированное

кг 2,09 2,21 6% 50,00 53,00 6% 0,042 0,042 0%

Эмульгатор кг 0,59 0,78 32% 187,00 187,50 0% 0,003 0,004 32%Молоко сухое 25% кг 1,39 1,40 1% 75,00 75,80 1% 0,019 0,019 0%Мука в/с кг 7,88 7,84 0% 17,00 16,50 -3% 0,463 0,475 3%Улучшитель для блинов кг 0,15 0,16 9% 285,00 310,00 9% 0,001 0,001 0%

Сахар кг 0,67 0,76 13% 26,00 29,00 12% 0,026 0,026 2%Соль кг 0,07 0,08 18% 7,05 8,30 18% 0,010 0,010 0%Пекарский порошок кг 2,52 2,58 3% 181,00 182,00 1% 0,014 0,014 2%Глюкоза кг 0,14 0,15 7% 45,00 48,00 7% 0,003 0,003 0%Краситель пищевой Бета-каротин кг 0,18 0,18 1% 1

121,44 1 136,00 1% 0,0002 0,0002 0%

Яичный порошок кг 1,12 1,23 10% 120,00 125,00 4% 0,009 0,010 5%

Итого:   17,81 18,41 3,4%            

«Карта себестоимости»Материальные затраты

Выбор поставщика, схемы закупки

Срочность поставки

Объем и кратность поставки

Условия оплаты,

платежная дисциплина

Цена закупки Нормативные потери

Материальные затраты Расход в натуральном выражении

Сверхнорма--тивные потери

Потери при хранении и перемещении

Себестоимость продукции

16

За каждый элемент д.б. назначен ответственный

Большинство вопросов являются межфункциональными

Карта себестоимостиКак работаем

1. «Экономисты»: собрать цифры. Инициировать работу2. «Руководство»: собрать специалистов из нужных функций. Создать

мотивацию3. «Специалисты» + «Экономисты»: выделить факторы4. «Специалисты»: детализировать факторы на элементы5. «Специалисты»: предложить не менее 3-х вариантов действий по

оптимизации по каждому элементу6. «Экономисты»: оценить и взвесить варианты по экономической отдаче,

выбрать и предложить «ТОП-10» приоритетных действий7. Все вместе: еще раз рассмотреть «ТОП-10», убедиться, что действия

не противоречат друг другу, уточнить шаги8. «Руководство»: утвердить. Обеспечить контроль и мотивацию9. «Экономисты»: оценить эффект10. «Руководство»: реализовать мотивацию

17

Где ищем резервы

1. Главный ресурс – активность в работе с поставщикамификсация курса валют (на день оплаты, средний на полугодие, и т.д.)фиксация цены или скидка под гарантию объема

2. Пересмотр схемы закупкисистемный поиск альтернативных поставщиков. Особенно интересны те, кто недавно ввел новые или модернизировал мощностисокращение числа посредников в закупке (в т.ч. выход на головной офис, минуя территориальные представительства)

18

Где ищем резервы (продолжение)

3. Повышение платежной дисциплины, которое позволяет укрепить переговорную позицию по отношению к поставщикам

4. Скидки / предоплаты5. Внутренняя оптимизация расхода ресурсов 

пересмотр рецептур, дизайновизменение бизнес-процессовизменение стандартов работы с клиентами

19

Пересмотр рецептур, дизайнов

Помним про 2 задачи: 1) повысить свою силу как клиента относительно поставщиков = снижение

зависимости от «уникальных» поставщиков2) увеличить «эффект объема» при закупке

20

VS

Absolut: одна бутылка – разные упаковки

21

Изменение стандартов обслуживания

22

Вли

яние

на

зат

рат

ыН

езна

чит

ельн

ое З

начи

тел

ьное

Незначительное ЗначительноеВлияние на выбор клиента

Область первоочередных

действий по сокращению затрат

(2015-2016)

Область стратегических решений

(2-3 года)

Область поиска и креатива

23

?Кто в компании отвечает за расходы на обслуживание кредитов и займов?

Расходы на выплату процентов по кредитам (финансовые расходы)

24

Финансовые расходы за месяц =

Ставка %% * Сумма долга компании в этом месяце

▼Финансовый директор

▼«продающие» и«закупающие»

подразделения, менеджеры инвестиционных проектов

25

Расходы на выплату процентов по кредитам (финансовые расходы)

Ставка %%

Окупаемость инвестиций

Оборачиваемость ДЗ и запасов

Потери и убытки

Структура управленческого баланса

Активы   Пассивы (источники)Внеоборотные активы: Материальные активы (здания,

оборудование, компьютеры, станки) Нематериальные активы (патенты, ТЗ) Незавершенные инвестицииТекущие (оборотные активы): Товары, сырье, готовая продукция на

складах Дебиторская задолженность

покупателей Авансы, выданные поставщикам Прочая задолженность перед компанией

(бюджет, персонал и т.д.) Финансовые вложения Деньги на счетах и в кассах компании

 

Собственный капитал: Начальные средства акционеров Накопленная нераспределенная

прибыль за всю историю компанииФинансовая задолженность: Кредиты банков и других финансовых

организаций Займы, полученные от других

организаций и лицКоммерческая задолженность: Кредиторская задолженность перед

поставщиками Авансы, полученные от покупателей Прочая задолженность компании (перед

бюджетом, персоналом и т.д.)

26

Понадобиться командная работа…

27

Давайте сделаем вместе:

Напишите 3 рекомендации себе и своим коллегам в других российских компаниях:

Что сделать в 2016 году для повышения/ сохранения эффективности

28