1С:Бухгалтерия 8.0 для Украины Автоматизация налогового учета

1С:Бухгалтерия 8.0 для Украины – новый уровень автоматизации учета

1

1С:Бухгалтерия 8.0 для Украины

Автоматизация налогового

учета


2

Ведение налогового учета в конфигурации направлено на:регистрацию хозяйственных операций в налоговом учете

автоматическое заполнение налоговой отчетности («Декларация по налогу на прибыль организаций», «Декларация по НДС», «Расчета уплаты единого налога» и другие)

формирование и регистрацию налоговых документов, ведение реестра налоговых накладных

Автоматизировано ведение учета основных налогов:Налог на прибыль

НДС

Единый налог: с юридических лиц с физических лиц

Допускается ведение учета в одной базе для организаций с разными схемами налогообложения


3

Настройка параметров налогового учета:Независима для параметров, определяемых каждой организацией

Едина для параметров, определяемых государством

Регламентировано дискретна – изменение возможно раз в месяц


4

Данные бухгалтерского и налогового учета независимыБухгалтерский и налоговый учет ведутся в конфигурации на базе одних и тех же первичных документов

Для проведения документа в НУ ставится флаг и заполняются отдельные налоговые реквизиты


5

Сопоставимы – то есть используется одна и та же аналитика Совпадают, если нет объективных причин для расхождения.

Данные расчета могут отличаться в случае:Отражения хозяйственных операций не во всех видах учета

отличия настроек учетной политики для разных видов учета

разного подхода в БУ и НУ к формированию суммы и т.д.

Важно! Для учета всех основных налогов используются специализированные регистры накопления

Информация для учета налога на прибыль фиксируется преимущественно в виде проводок по счетам налогового плана счетов в налоговом регистре бухгалтерии


6

Учет ведется в разрезе статей налоговых декларацийПри проведении документов по НУ указывается та статья налоговой декларации, по которой будет отражаться в отчетах данная операция

Структура справочника «Статьи налоговых деклараций» соответствует реальному списку статей «Декларации о прибыли», «Декларации по НДС», «Отчета по Единому налогу» и т.д.


7

Учет налога на прибыль


8

Используется предопределенный налоговый план счетов.

Декларация по прибыли заполняется только по налоговым счетам


9

Соответственно, весь контроль за состоянием налогового учета

можно осуществлять с помощью специализированного набора

стандартных бухгалтерских отчетов


10

Налоговый учет активов и затрат ведется в разрезе:

Организации, Номенклатуры, Склада, Счета учета (налоговый), Документа оприходования

Налогового назначения активов и затрат:

Вид налоговой деятельности по прибыли

Признак амортизируемости Вид деятельности по НДС

Учет деятельности организации возможен в разрезе видов налоговой деятельности, в том числе патентуемых


11

Ведется налоговый учет прироста/убыли запасов по п.5.9 Закона о прибыли. Способ оценки запасов устанавливается в учетной политике:

ФИФО По средней


12


13

Первичные документы используются для отражения в учете обычных хозяйственных операций – покупка, продажа, списание, перемещение запасов и так далее

Регламентные документы вводятся в конце периода или при необходимости:

документ «Изменение налогового назначения запасов» предназначен для изменения налогового статуса учитываемых запасов

документ «Закрытие месяца» выполняет: формирование остатка незавершенного производства в налоговом

учете расчет торговой наценки по проданным в «НТТ» товарам, если учет

ведется в ценах продажи


14

Предусмотрены различные варианты определения момента базы налогообложения по прибыли и НДС:

по первому событию, по отгрузке, по оплате или не определяться

Примечательно, что настройка моментов определения независима для:

Вида налога: Прибыль и НДС.Направления операции: Покупка и Продажа


15

Налоговые взаиморасчеты не зависят от БУ, определение сумм «первого события» не зависит от хронологии

Пользователь выбирает нужную налоговую схему для договора с контрагентом:

В течение налогового периода ВД, ВР и НДС регистрируются по товарным документам (актам услуг)

В конце налогового периода НДС и ВД/ВР приводятся в соответствие с выбранной налоговой схемой


16

Предоплатапоставщику

Σ = 7500

Поступлениетоваров Σ = 6000

Регистрация авансов в НУ

Σ = 1500

Дт Поставщик Кт Деньги 7500

Дт Товар Кт Поставщик 6000

Дт ВР Кт ВР 6000

Последним днем текущего периодаДт ВР Кт ВР 1500

Первым днем следующего периодаДт ВР Кт ВР -1500


17

Ведется учет балансовой стоимости валюты на счете «ВЛ»

Реализован учет операций в иностранной валюте: Валютные авансы учитываются по «средневзвешенному» курсу

Начисление ВД/ВР производится по курсу «первого события»

Рассчитываются курсовые разницы по задолженности в валюте

Необходимость переоценки указывается пользователем

Для операций по импорту стоимость запасов рассчитывается с учетом балансовой стоимости валюты авансовых платежей


18

Нормирование командировочных расходов - выполняется автоматически документом «Авансовый отчет»

Используются статьи «Суточные (без питания)», «Суточные (одноразовое питание)», «Суточные (двухразовое питание)» и «Суточные (трехразовое питание)»

Нормативной базой расходов выступает сумма затраченных суточных (ст. 5.4.8 Закона о прибыли)


19

Нормирование расходов на рекламу выполняется автоматически документом «Закрытие месяца» с включенным действием «Нормирование расходов на рекламу»

используется статья «Расходы на предпродажные и рекламные мероприятия»базой для нормирования выступает налогооблагаемая прибыль прошлого года (ст. 5.4.4 Закона о прибыли)

Порядок работы:в течение налогового периода расходы на рекламу и предпродажные мероприятия отражать в полном объеме на счете «ВР» по специальной статьев конце налогового периода сформировать и провести документ «Закрытие месяца»

налогооблагаемая прибыль прошлого года, которая является базой нормирования, задается на закладке «Дополнительно» этого документа

Сумма, превышающая установленные нормы, сторнируется


20

Нормирование расходов на гарантийное обслуживание выполняется автоматически документом «Закрытие месяца» с включенным действием «Нормирование расходов на гарантийный ремонт»

используется статья «Расходы на гарантийный ремонт, обслуживание»базой для нормирования выступает стоимость проданных товаров, по которым не истек срок гарантийной замены (ст. 5.4.3 Закона о прибыли)

Порядок работыв течение налогового периода:

создать номенклатурные группы, и объединить в них товары и продукцию с одинаковым сроком гарантийного обслуживания

документом «Установка гарантийных сроков (налоговый учет)» задать сроки гарантийного обслуживания для номенклатурных групп

в течение периода расходы по гарантии накапливать в полном объеме на счете «ВР» по специальной статье

в конце налогового периода сформировать и провести документ «Закрытие месяца»

При проведении излишне накопленные ВР сторнируются


21

Нормирование расходов на ГСМ и аренду автомобилей выполняется автоматически документом «Закрытие месяца» с включенным действием «Нормирование расходов на ГСМ»

используется статья «ГСМ для легковых авто и аренда легковых авто»базой для нормирования выступает сумма понесенных по этой статье расходов, отраженных в бухгалтерском учете (ст. 5.4.10 Закона о прибыли)

Порядок работы: в течение налогового периода:

рекомендуется при покупке ГСМ указывать обычную статью «Покупка товаров (работ, услуг)»

при списании ГСМ изменить статью ВР на специальную нормируемую

расходы по полученным услугам, связанным с арендой легковых автомобилей, можно сразу отражать по специальной статье

в конце налогового периода сформировать регламентный документ «Закрытие месяца»

При проведении излишне накопленные ВР сторнируются


22

Нормирование расходов на страхование выполняется

автоматически документом «Закрытие месяца» с

включенным действием «Нормирование расходов на

страхование»

используется статья «Расходы на страхование»

базой для нормирования служит сумма валовых расходов за

текущий год нарастающим итогом (ст. 5.4.6 Закона о прибыли)

Порядок работы:

в течение периода на счете «ВР» любыми оперативными

документами накапливаются фактические расходы по статье

«Расходы на страхование»,

в конце периода формируется документ «Закрытие месяца»,

которые сторнирует накопленные валовые расходы, если их сумма

превысила установленные нормы


23


24

Предусмотрено отражение расходов по налогу на

прибыль в соответствии с НСБУ № 17 «Налог на

прибыль» Регламентным документом рассчитываются ОНА и ОНО, и

формируются проводки по счетам 17 и 54

Автоматизирован расчет основных временных

разниц:Незакрытые авансовые платежи

Отличие сумм налоговой и бухгалтерской амортизации

Пользователь может добавлять новые статьи

временных разниц в специальный справочникУчет ОНА и ОНО опционален и необязателен


25


26

Учет НДС


27

Учет хозяйственных операций ведется в разрезе:

Ставок НДС

Статей декларации по НДС

Видов налоговой деятельности

В течение периода на начисление НДС влияют только

«товарные» документы

Регламентными процедурами производится

Начисление НДС по авансовым платежам

Корректировка НДС в случае нецелевого использования Запасов

Затрат

Основных средств


28

Ожидаемый НДС

Регистрируется первичными «товарными» документами

Учитывается на счетах 6442 и 6432

Подтвержденный НДС

Фиксируется налоговыми накладными

Учитывается на счете 641

Предусмотрены специальные отчеты для сравнения

ожидаемого и подтвержденного НДС

Расхождение значений ожидаемого и подтвержденного НДС

автоматически обрабатывается регламентным документом:

А решение о корректировке принимается пользователем


29

Ожидаемый иподтвержденный

НДС приобретений

Ожидаемый иподтвержденный

НДС продаж

Товарные иденежныедокументы

с входящим НДС

Товарные иденежные

документы сисходящим НДС

Регистрациявходящегоналоговогодокумента

Налоговаянакладная,

приложение 2

Корректировкаожидаемого и

подтвержденного НДС

Ожидаемый НДС Подтвержденный НДС


30

Корректировки нецелевого использования - при расхождении фактических и предполагаемых параметров учета НДС требуется корректировка ожидаемого НК по НДС

Корректировки авансовых платежей – при расхождении фактического НДС и исчисленного по схеме НУ по договору с контрагентом требуется корректировка НДС

Корректировки ожидаемого и подтвержденного НДС требуются в случаях:

когда данные в документах оперативного учета и налоговых документах не совпадают, при этом:

для входящего НДС – могут быть откорректированы налоговое назначение (а соответственно и право на налоговый кредит) и счет учета НДС, если они неверно указаны в налоговой накладной

для исходящего НДС – корректируется только счет учета НДС, так как начисление налоговых обязательства не зависит от налогового назначения операции

в случае неполученных или излишне зарегистрированных налоговых документов


31

Документ «Регистрация входящего налогового документа» предназначен для регистрации первичных документов, являющихся основаниями для внесения записей в реестр налоговых накладных

Табличная часть позволяет в рамках одного документа отразить операции с разными ставками НДС, объединенные в одной налоговой накладной

Например, налог на рекламу


32

Документ «Налоговая накладная» предназначен для регистрации и формирования печатных форм налоговых накладных, выписанных покупателям организации, а так же для внесения записей в реестр налоговых накладных

Предусмотрена возможность оформления НН на сумму превышения обычной цены над фактической

Для итоговой в рознице используется специальный элемент номенклатуры

На формирование печатной формы документа во многом влияют параметры справочника «Номенклатура»


33

Формирование выданных налоговых накладныхВводом на основании

Автоматически обработками

Вручную Обработка «Формирование налоговых накладных» предназначена

для помощи пользователю в заполнении номенклатурным составом налоговых документов («Налоговая накладная» и «Приложение 2 к налоговой накладной»)

Так же она автоматически вызывается при формировании налоговой накладной «вводом на основании» денежных документов

В качестве исходных данных выступают суммы не подтвержденных налоговыми документами обязательств по НДС, рассчитанные по данным учета «на лету» на определенныймомент времени

Состав документов переносится из документов оснований, которые указаны пользователем


34

Групповое изменение товарного состава формируемых налоговых документов возможно автоматически и/или вручную

Сумма нижней части должна соответствовать верхней сумме

+

=


35


36

Учет Единого налога


37

Учет единого налога, как для юридических, так и для физических лиц

В платежных документах дается ссылка на статью декларации по единому налогу

Отличия в учете физических и юридических лиц существуют только для операции реализации основных средств

Для юридических лиц - при реализации основного средства выручкой считается разница между полученной стоимостью и остаточной стоимостью основного средства

При реализации основных средств физическим лицом не учитывается их остаточная стоимость

Отчетность«Книга доходов и расходов физических лиц (единый налог)»

«Книга доходов и расходов юридических лиц (единый налог)»

регламентированный отчет «Расчет единого налога»


38

Спасибо за внимание!

Documents

1С:Бухгалтерия 8.0 для Украины Автоматизация налогового учета