GBPP Perpajakan II

GARIS-GARIS BESAR PROGRAM PENGAJARAN (GBPP)PROGRAM DIPLOMA III KEUANGAN SPESIALISASI AKUNTANSI

KURIKULUM 2009

Mata Pelajaran : Perpajakan IIDeskripsi singkat : Mata kuliah ini merupakan lanjutan dari mata kuliah Perpajakan I. Mata kuliah ini menjelaskan tentang Pajak Pertambahan Nilai

(PPN), Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM), Bea Meterai, Pajak Bumi dan Bangunan (PBB), dan Bea Perolehan atas Hak Tanah dan Bangunan (BPHTB) dan Pajak Daerah Lainnya.

Waktu : 3 SKS (16 kali tatap muka) a 50 menitTujuan Pembelajaran Umum : Setelah mengikuti perkuliahan para mahasiswa mengetahui 1) Karakteristik Pajak Pertambahan Nilai (PPN), Obyek dan Subyek PPN dan

PPnBM, Faktur pajak, dan Penghitungan PPN dan PPnBm yang sesuai dengan UU Pajak Pertambahan Nilai dan Peraturan Pelaksanaannya 3) Pengertian Pajak Bumi dan Bangunan (PBB), Obyek dan Subyek PBB dan penghitungan PBB yang sesuai dengan UU PBB dan Peraturan Pelaksanaannya 4) Pengertian Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB), obyek dan Subyek BPHTB, penghitungan BPHTB yang sesuai dengan UU BPHTB dan Peraturan Pelaksanaanya 5) Pengertian Bea Meterai, Dokumen-dokumen yang dikenakan dan yang tidak dikenakan Bea Meterai dan Besarnya Bea meterai yang sesuai dengan UU Bea Meterai dan Peraturan Pelaksanaannya 6) Subjek dan Objek Pajak Daerah sesuai dengan Undang-Undang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah (PDRD)

NO TUJUAN PEMBELAJARAN KHUSUS POKOK BAHASAN SUB POKOK BAHASAN METODE MEDIA WAKTU DAFTAR PUSTAKA

1 2 3 4 5 6 7 81. Pengertian dan Karakteristik

Pajak Pertambahan Nilai (PPN)

- Pengertian Dan Karakteristik PPN

- Pengertian PPN- Dasar hukum PPN- Karakteristik PPN

Tatap Muka Papan tulis, infocus

3 JP UU PPN

2 Pengertian Obyek PPN dan bukan obyek PPN serta Subyek PPN

Pengertian Obyek PPN dan bukan obyek PPN serta Subyek PPN

- Terminologi BKP/non BKP dan JKP/non JKP, daerah pabean, penyerahan BKP/JKP dan kegiatan usaha/pekerjaan- Obyek PPN dan perkembangan obyek PPN- Subyek PPN


3 JP UU PPN

NOTUJUAN PEMBELAJARAN

KHUSUS POKOK BAHASAN SUB POKOK BAHASAN METODE MEDIA WAKTU DAFTAR PUSTAKA

1 2 3 4 5 6 7 8- PKP Pengusaha Kecil- Hubungan istimewa

3. Pengertian saat dan tempat Pajak terutang

Pengertian saat dan tempat Pajak terutang

- Saat terjadi penyerahan-.Saat pajak terutang dihubungkan dengan Saat pembuatan faktur pajak-.Tempat Pajak terutang-.Pemusatan tempat pajak terutang


3 JP UU PPN

4. Pengertian faktur Pajak dan Dasar Pengenaan Pajak

- Faktur Pajak- Dasar Pengenaan Pajak

- Pengertian dan macam faktur pajak- Saat pembuatan faktur pajak- Persyaratan formil dan materiil faktur pajak- Sanksi-sanksi - Pengertian dan macam Dasar Pengenaan Pajak


3 JP UU PPN

.... .... .... .... .....5 Pengertian pengkreditan

pajak Masukan dan penghitungan PPN

- Pengkreditan pajak Masukan - Penghitungan PPN

- Tatacara pengkreditan Pajak Masukan- Kriteria Pajak Masukan yang dapat/tidak dapat dikreditkan- Penghitungan PPN

Tatap muka Papan tulis, infocus

3 JP UU PPN

6 Pengertian PPnBM - Pengertian PPnBM - Karakterisitik PPnBM- Obyek dan tarif PPnBM - Penghitungan PPnBM


3 JP UU PPN

. .... .... .... .... .... .... ....7 Pengertian Pemungut PPN Pemungut PPN - Pemungut PPN

- Penghitungan PPN oleh PemungutTatap Muka Papan tulis,

infocus3 JP UU PPN



1 2 3 4 5 6 7 8- Kewajiban formal Pemungut PPN

8 Pengertian Fasilitas PPN Pengertian Fasilitas PPN dan PPnBM

- Pengertian dan Perlakuan fasilitas- BKP dan JKP yang mendapat fasilitas PPN dan PPnBM


3 JP UU PPN

9 Pengertian Pajak Bumi dan Bangunan (PBB), Obyek PBB, dan Subyek PBB

Pengertian Pajak Bumi dan Bangunan (PBB), Obyek PBB, dan Subyek PBB

- Pengertian PBB, Bumi, Bangunan, NJOP, SPOP, SPPT- Obyek yang dikenakan, yang tidak dikenakan, dan NJOPTKP

- Pengertian Subjek pajak


3 JP UU PBB

10 Penghitungan PBB Penghitungan PBB - Penghitungan PBB sektor pedesaan dan perkotaan


3 JP UU PBB

11 Pengertian Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB), Subyek dan Obyek

Pengertian Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB), Subyek dan Obyek

- Pengertian BPHTB- Subyek dan Obyek BPHTB- Dikecualikan dari BPHTB


3 JP UU BPHTB

12 Penghitungan BPHTB Penghitungan BPHTB - Penghitungan BPHTB Tatap Muka Papan tulis, infocus

3 JP UU BPHTB

13 Penghitungan Sanksi, dan pengurangan PBB dan BPHTB

Penghitungan Sanksi, dan pengurangan PBB dan BPHTB

- Penghitungan sanksi atas keterlambatan penyampaian SPOP- Penghitungan sanksi atas kekurangan bayar PBB dan BPHTB


3 JP UU PBB dan BPHTB



1 2 3 4 5 6 7 8

14 Bea Materai Objek BM, tarif BM, Pelunasan BM dan sanksi

- Dokumen yang dikenakan BM- Tarif BM- Pelunasan dengan benda meterai- Pelunasan dengan cara lain- Sanksi


3 JP UU PBB dan BPHTB

15 Pajak daerah Macam-macam Pajak dan Retribusi daerah, Subjek dan objek

- Pajak kabupaten/kotamadya- Pajak Propinsi- Subjek Pajak daerah- Objek Pajak daerah


3 JP UU PDRD

16 Penghitungan Sanksi, keberatan dan banding

Penghitungan Sanksi, keberatan dan banding Pajak Daerah dan Retribusi Daerah

- Sanksi atas keterlambatan- Persyaratan formal keberatan- Persyaratan formal banding


3 JP UU PDRD

SATUAN ACARA PERKULIAHAN (SAP)PROGRAM DIPLOMA III KEUANGAN SPESIALISASI AKUNTANSI

KURIKULUM 2009

Nama Mata Pelajaran : Perpajakan IIKode Mata Pelajaran : -Waktu Pertemuan : 16 Tatap Muka (TM) @ 3 SKS @ 50 menit

A. Tujuan Pembelajaran :

1. Tujuan Pembelajaran Umum :

Setelah mengikuti perkuliahan para mahasiswa mengetahui 1) Karakteristik Pajak Pertambahan Nilai (PPN), Obyek dan Subyek PPN dan PPnBM, Faktur pajak, dan Penghitungan PPN dan PPnBm yang sesuai dengan UU Pajak Pertambahan Nilai dan Peraturan Pelaksanaannya 3) Pengertian Pajak Bumi dan Bangunan (PBB), Obyek dan Subyek PBB dan penghitungan PBB yang sesuai dengan UU PBB dan Peraturan Pelaksanaannya 4) Pengertian Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB), obyek dan Subyek BPHTB, penghitungan BPHTB yang sesuai dengan UU BPHTB dan Peraturan Pelaksanaanya 5) Pengertian Bea Meterai, Dokumen-dokumen yang dikenakan dan yang tidak dikenakan Bea Meterai dan Besarnya Bea meterai yang sesuai dengan UU Bea Meterai dan Peraturan Pelaksanaannya 6) Subjek dan Objek Pajak Daerah sesuai dengan Undang-Undang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah (PDRD)dan peraturan pelaksanaannya

2. Tujuan Pembelajaran Khusus :Mahasiswa memahami :

a. Pengertian dan Karakteristik Pajak Pertambahan Nilaib. Objek dan Subjek Pajak Pertambahan Nilaic. Saat dan tempat PPN terutangd. Faktur Pajak dan Dasar Pengenaan Pajake. Pengkreditan pajak Masukan dan penghitungan PPN Objek dan non objek Pajak Penghasilan Orang Pribadi

f. PPnBMg. Pemungut PPN dan Fasilitas PPNh. Pajak Bumi dan Bangunan (PBB),Obyek PBB, dan Subyek PBBi. Penghitungan PBB

j. Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB), Obyek dan Subyek PBBk. Penghitungan BPHTBl. Penghitungan sanksi dan pengurangan PBB dan BPHTBm. Bea Meterain. Pajak Daeraho. Penghitungan sanksi, keberatan dan banding pajak daerah

B. Pokok Bahasana. Pengertian dan Karakteristik Pajak Pertambahan Nilaib. Objek dan Subjek Pajak Pertambahan Nilaic. Saat dan tempat PPN terutangd. Faktur Pajak dan Dasar Pengenaan Pajake. Pengkreditan pajak Masukan dan penghitungan PPN

f. PPnBMg. Pemungut PPN dan Fasilitas PPNh. Pajak Bumi dan Bangunan (PBB), Obyek PBB, dan Subyek PBBi. Penghitungan PBBj. Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB), Obyek dan Subyek PBBk. Penghitungan BPHTBl. Penghitungan sanksi dan pengurangan PBB dan BPHTBm. Objek, tarif, pelunasan dan sanksi Bea Meterain. Macam-macam Pajak Daerah, Subjek dan objek pajako. Penghitungan sanksi, keberatan dan banding pajak daerah

C. Sub Pokok Bahasan :1. Pengertian dan Karakteristik Pajak Pertambahan Nilai

Pengertian PPN Dasar hukum PPN Karakteristik PPN

2. Objek dan Subjek Pajak Pertambahan Nilai

Terminologi BKP/non BKP dan JKP/non JKP, daerah pabean, penyerahan BKP/JKP dan kegiatan usaha/pekerjaan

Obyek PPN dan perkembangan obyek PPN Subyek PPN

PKP Pengusaha Kecil Hubungan istimewa

3. Saat dan tempat PPN terutang

Saat terjadi penyerahan Saat pajak terutang dihubungkan dengan Saat pembuatan faktur pajak Tempat Pajak terutang Pemusatan tempat pajak terutang

4. Faktur Pajak dan Dasar Pengenaan Pajak

Pengertian dan macam faktur pajak Saat pembuatan faktur pajak Persyaratan formil dan materiil faktur pajak Sanksi-sanksi Pengertian dan macam Dasar Pengenaan Pajak

5. Pengkreditan pajak Masukan dan penghitungan PPN

Tatacara pengkreditan Pajak Masukan Kriteria Pajak Masukan yang dapat/tidak dapat dikreditkan Penghitungan PPN

6. PPnBM

Karakterisitik PPnBM Obyek dan tarif PPnBM Penghitungan PPnBM

7.. Pemungut PPN dan Fasilitas PPN Pemungut PPN Penghitungan PPN oleh Pemungut Kewajiban formal Pemungut PPN Pengertian dan Perlakuan fasilitas BKP dan JKP yang mendapat fasilitas PPN dan PPnBM

8. Pajak Bumi dan Bangunan (PBB), Obyek PBB, dan Subyek PBB

Pengertian PBB, Bumi, Bangunan, NJOP, SPOP, SPPT Obyek yang dikenakan, yang tidak dikenakan, dan NJOPTKP Pengertian Subjek pajak

9. Penghitungan PBB

Penghitungan PBB sektor pedesaan dan perkotaan

10. Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB), Obyek dan Subyek PBB Pengertian BPHTB Subyek dan Obyek BPHTB Dikecualikan dari BPHTB

11. Penghitungan BPHTB Penghitungan BPHTB

12. Penghitungan sanksi dan pengurangan PBB dan BPHTB Penghitungan sanksi atas keterlambatan penyampaian SPOP Penghitungan sanksi atas kekurangan bayar PBB dan BPHTB

13. Bea Materai Dokumen yang dikenakan BM Tarif BM Pelunasan dengan benda meterai Pelunasan dengan cara lain Sanksi

14. Pajak Daerah

Pajak kabupaten/kotamadya Pajak Propinsi Subjek Pajak daerah Objek Pajak daerah

15. Penghitungan sanksi, keberatan dan banding pajak daerah

Sanksi atas keterlambatan pembayaran dan atau pelaporan Persyaratan formal keberatan Persyaratan formal banding

D. Kegiatan Belajar Mengajar :

TATAP MUKA

TAHAPKEGIATAN

KEGIATANWAKTU

METODE PENYAMPAIAN

MEDIA & ALAT PENGAJARAN

DAFTAR PUSTAKA

WIDYAISWARA PESERTA1 2 3 4 5 6 7 8

1. 1) Pendahuluan 1. Memperkenalkan diri kepada peserta2. Menyebut nama peserta3. Menjelaskan pokok bahasan

1. Memperhatikan 2. Bertanya

20 Menit Ceramah Tanya Jawab

1. White Board2. LCD proyektor3. Laptop

UU PPN

2) Penyajian Menjelaskan :

- Pengertian PPN- Dasar Hukum PPN- Karakteristik PPN

1. Memperhatikan 2. Mencatat3. Bertanya

120 Menit

3) Penutup 1. Memberi kesempatan bertanya2.Merangkum bahan pelajaran3. Ucapan penutup

1. Memperhatikan2. Mencatat3. Bertanya

10 Menit

2. 1) Pendahuluan 1. Mereview pertemuan sebelumnya2. Menjelaskan pokok bahasan




UU PPN


1. Pengertian Obyek PPN dan bukan obyek PPN 2. Subyek PPN

1. Memperhatikan 2. Mencatat3. Bertanya

120 Menit



10 Menit





UU PPN


1. Pengertian saat Pajak terutang 2. Pengertian Tempat Pajak Terutang

1. Memperhatikan 2. Mencatat dan menghitung3. Bertanya

120 Menit

TATAP MUKA

TAHAPKEGIATAN

KEGIATANWAKTU

METODE PENYAMPAIAN


DAFTAR PUSTAKA




10 Menit





UU PPN

2) Penyajian Menjelaskan :1. Faktur Pajak2. Dasar Pengenaan Pajak


120 Menit



10 Menit





UU PPN

2) Penyajian Menjelaskan :1. Pengkreditan Pajak Masukan2. Penghitungan PPN


120 Menit



10 Menit





UU PPh

2) Penyajian Menjelaskan :1. Karakteristik PPnBM2. Penghitungan PPnBM


120 Menit

3) Penutup 1. Memberi kesempatan bertanya2.Merangkum bahan pelajaran

1. Memperhatikan2. Mencatat

10 Menit

TATAP MUKA

TAHAPKEGIATAN

KEGIATANWAKTU

METODE PENYAMPAIAN


DAFTAR PUSTAKA


3. Ucapan penutup 3. Bertanya 7. 1) Pendahuluan 1. Mereview pertemuan sebelumnya

2. Menjelaskan pokok bahasan1. Memperhatikan 2. Bertanya



UU PPN

2) Penyajian Menjelaskan :1. Pemungut PPN2. Fasilitas PPN dan/ atau PPnBM


120 Menit



10 Menit





UU PBB


1. Pengertian Pajak Bumi dan Bangunan (PBB), 2. Obyek PBB 3. Subyek PBB


120 Menit



10 Menit

9. 1) Pendahuluan 1. Menjelaskan pokok bahasan 1. Memperhatikan 2. Bertanya



UU PBB

2) Penyajian Menjelaskan :1. Penghitungan PBB


120 Menit

3) Penutup 1. Memberi kesempatan bertanya2.Merangkum bahan pelajaran

1. Memperhatikan2. Mencatat

10 Menit

TATAP MUKA

TAHAPKEGIATAN

KEGIATANWAKTU

METODE PENYAMPAIAN


DAFTAR PUSTAKA


3. Ucapan penutup 3. Bertanya





UU BPHTB


1. Pengertian Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB) 2. Subyek BPHTB 3. Objek BPHTB


120 Menit



10 Menit





UU BPHTB

2) Penyajian Menjelaskan :1. Penghitungan BPHTB


120 Menit



10 Menit





UU PBB dan BPHTB


1. Penghitungan Sanksi PBB dan BPHTB


120 Menit

TATAP MUKA

TAHAPKEGIATAN

KEGIATANWAKTU

METODE PENYAMPAIAN


DAFTAR PUSTAKA


2. Pengurangan PBB dan BPHTB3) Penutup 1. Memberi kesempatan bertanya

2.Merangkum bahan pelajaran3. Ucapan penutup


10 Menit

13. 1) Pendahuluan 1. . Mereview pertemuan sebelumnya2. Menjelaskan pokok bahasan




UU Bea Meterai


1. Objek Bea Meterai (BM) 2. Tarif BM 3. Pelunasan BM 4. Sanksi


120 Menit



10 Menit





UU PDRD


1. Macam-macam Pajak daerah dan Retribusi daerah (PDRD)2. Subjek PDRD3. Objek PDRD


120 Menit



10 Menit





UU PDRD

TATAP MUKA

TAHAPKEGIATAN

KEGIATANWAKTU

METODE PENYAMPAIAN


DAFTAR PUSTAKA



1. Penghitungan Sanksi, keberatan dan banding PDRD


120 Menit



10 Menit





UU PBB, UU BPHTB dan UU PDRD

2) Penyajian Memberikan :1. Review2. Latihan


120 Menit



10 Menit

LEMBAR PENGESAHANPROGRAM DIPLOMA III KEPABEANAN DAN CUKAI

KURIKULUM 2009

Pada Hari …………., Tanggal ......................., bertempat di …………………...................Telah dilakukan pembahasan dan pengesahan Garis-Garis Besar Program Pembelajaran (GBPP) untuk matakuliah ………………………

Oleh Tim dengan anggota sebagai berikut:

NO NAMA JABATAN INSTANSI TANDA TANGAN

1 Narasumber I 1

2 Narasumber II 2

3 Narasumber III 3

4 Narasumber IV 4

5 Narasumber V 5

6 Narasumber VI 6

7 Moderator 7

8 Notulis 8

Mengetahui,Direktur

KusmanadjiNIP. 196009151981121101

Documents

GBPP Perpajakan II