Embed Size (px)
DESCRIPTION
apuntes sobre el estado de flujos de efectivo
Citation preview
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (EFE) A.notebook
1
January 11, 2012
ene 1017:05
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ene 1017:22
RECORDEMOS
INDICE:
CONCEPTO DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
EFECTIVO EQUIVALENTE
ACTIVIDADES
CLASIFICACIÓN DE FLUJOS DE EFECTIVOSACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
PROCEDIMIENTOSPARA QUE HACER EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ene 1017:05
• Los estados financieros básico que deben presentar las Sociedades Anónimas son:
• Balance General• Estado de Resultado• Estado Flujo de Efectivo• Notas Explicativas
RECORDEMOS
ene 1017:05
CONCEPTO:
“Es un estado financiero básico, cuyo objeto es proveer información relevante sobre los ingresos y egresos de efectivo de una entidad durante un período determinado”.
Es un estado financiero que muestra el movimiento financiero de una empresa. Considerando el efectivo y efectivo equivalente de la institución en el periodo a considerar.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ene 1017:05
• EFECTIVO: Corresponde a la suma de los saldos de las cuentas que reflejan dinero en efectivo inmediato, con por ejemplo: Caja, fondo fijo y Bancos
“Disponible”
CONCEPTO DE EFECTIVO
ene 1017:05
• EFECTIVO EQUIVALENTE: Corresponde a las inversiones financieras de
corto plazo, que cumplan con lo siguiente requisitos: • Convertibilidad rápida en dinero disponible.• Convertibilidad en un plazo no superior a 90 días• Posea un bajo o riesgo mínimo de pérdida de valor.
Ejemplos de inversiones: Depósitos a plazos (90 días),Fondos Mutuos (90 días), acciones de inversión aenajenar en un plazo no mayor a 90 días
CONCEPTO DE EFECTIVO EQUIVALENTE
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (EFE) A.notebook
2
January 11, 2012
ene 1017:05
• El estado flujo de efectivo, tal como se mencionó, muestra los flujos (ingresos y egresos) del efectivo y efectivo equivalente de las actividades de la empresa. Dichas actividades se clasifican en:
Actividades OperacionalesActividades de Inversión
Actividades de Financiamiento
Estado Flujo de Efectivo
ene 1017:05
• Actividades Operacionales: Incluyen todas las transacciones y eventos
relacionados con el giro de la empresa
Ejemplos: compra de mercaderías en efectivo, pago a proveedores con cheque, cobra a clientes, pago de remuneraciones, pago de gastos generales.
CLASIFICACIÓN DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO
ene 1017:05
• Actividades de Inversión: Son las relacionadas con la utilización de recursos
financieros
Ejemplos: compra de activos fijos al contado, cobro por ventas de activo fijo, cobro de préstamos a terceros
CLASIFICACIÓN DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO
ene 1017:05
• Actividades de Financiamiento:Son aquellas relacionadas con la obtención de
recursos financieros
Ejemplos: Obtención de préstamos, pago de préstamos bancarios
CLASIFICACIÓN DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO
ene 1017:05
PROCEDIMIENTOS
• El Estado de Flujo de Efectivo consiste, simplemente, en separar los ingresos y egresos de que se han generado en un período, según el tipo de actividad.
• Existen dos métodos para realizar el estado Flujo de Efectivo: Método Directo e Indirecto
ene 1017:05
5.41.11.00 FLUJO NETO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN5.41.11.10 Recaudación de deudores por ventas5.41.11.20 Ingresos financieros percibidos5.41.11.30 Dividendos y otros repartos percibidos5.41.11.40 Otros ingresos percibidos5.41.11.50 Pago a proveedores y personal (menos)5.41.11.60 Intereses pagados (menos)5.41.11.70 Impuesto a la renta pagado (menos)5.41.11.80 Otros gastos pagados (menos)5.41.11.90 Impuesto al Valor Agregado y otros similares pagados (menos)5.41.12.00 FLUJO NETO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO5.41.12.05 Colocación de acciones de pago5.41.12.10 Obtención de préstamos5.41.12.15 Obligaciones con el público5.41.12.20 Préstamos documentados de empresas relacionadas5.41.12.25 Obtención de otros préstamos de empresas relacionadas5.41.12.30 Otras fuentes de financiamiento5.41.12.35 Pago de dividendos (menos)5.41.12.40 Repartos de capital (menos)5.41.12.45 Pago de préstamos (menos)5.41.12.50 Pago de Obligaciones con el público (menos)5.41.12.55 Pago de préstamos documentados de empresas relacionadas (menos)5.41.12.60 Pago de otros préstamos de empresas relacionadas (menos)5.41.12.65 Pago de gastos por emisión y colocación de acciones (menos)5.41.12.70 Pago de gastos por emisión colocación de obligaciones con el público (menos)5.41.12.75 Otros desembolsos por financiamiento (menos)5.41.13.00 FLUJO NETO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN5.41.13.05 Ventas de activo fijo5.41.13.10 Ventas de inversiones permanentes5.41.13.15Ventas de otras inversiones5.41.13.20 Recaudación de préstamos documentados a empresas
Formato Estado FlujoDe Efectivo
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (EFE) A.notebook
3
January 11, 2012
ene 1017:05
• La elaboración del flujo de efectivo posibilita la gestión de las finanzas• Contribuye a la toma de decisiones • Prever si contará con el efectivo necesario para cubrir sus gastos y obtener ganancias.
• Establecer la falta de liquidez para satisfacer sus necesidades inmediatas.
• Permite realizar previsiones y ayuda a evitar las soluciones de urgencia (como acudir a financistas para solicitar préstamos de
corto plazo y elevado costo﴿.• Facilita el control de los egresos para mejorar la rentabilidad.
¿PARA QUE HACER EL ESTADO FLUJO DE EFECTIVO?
ene 1017:09
