Reporting banky - SSVV

Reporting banky - SSVV

Ekonomika a finanční řízení bank a finančních institucí 1

3. ročník – zimní semestrPřednáška 11 – 2005/6

2005/6 EBF 1/11 - Reporting banky - SSVV 2

Obsah

– Opakování• Manažerské účetnictví• Řízení nákladů• Rozpočet

– Systém signálů v časného varování• Koncepce SSVV• Účel SSVV• Obecná struktury SSVV• Schéma systému pro tvorbu SSVV

– Popis ukazatelů a příklady– Vybrané pojmy

– Shrnutí


Manažerské účetnictví

Účel: zajišťovat informace, které jsou potřebné pro řízení banky a přitom nejsou přímo dostupné ve finančním účetnictví – „co neměříme, nemůžeme řídit“

• Základem je finanční účetnictví – účetní záznamy, ale jejich zpracování, členění a úhel pohledu se liší

• Účel – řídit ziskovost, efektivnost, rizika, obchod • 3 hlavní dimenze řízení + další specifické – klient, produkt, organizační jednotka +

distribuční kanál, region, oblast podnikání – nutný komplexní pohled

•Bank

•Produkt Region

Zákazník

Distribuční kanál

Oblast podnikání

Produkt

BankBankaa


Hlavní dimenze manažerského účetnictvíOrganizační dimenze:• nastavení úrovně podrobnosti – detailní / precizní model x srovnávací model• vymezení typů hospodářských středisek – útvary • zařazení hospodářských středisek podle typů – středisko

– hlavní činnosti – „profit centrum“ – prodejní místa, dealing, obchodní místa, ..– servisní střediska – „cost centrum“ – IT, budovy, školicí centrum, ... – správní střediska – podpora nezařaditelná nebo obtížně kvantifikovatelná – právní, audit, PR, podpora

statutárních orgánů– specielní – zbytek

• agregace – možnost hierarchického rozkládání a sečítání jednotlivých úrovní

Klientská dimenze:• segmentace klientů – segmenty, cílové skupiny, jednotliví klienti – různý přístup

podle typu a velikosti banky• integrovaný pohled na klienta – výsledovka“• ziskovost klienta a hodnocení obsluhyProduktová dimenze:• vnitřní produkty – manažerské účetnictví• externí produkty – hodnocení ziskovosti – marketing, vývoj produktů, životní

cyklus produktuDimenze distribučního kanálu:• ziskovost DK• řízení kanálů – kanibalistický efekt – řízená migrace aktivit mezi kanály


Rozpočet

Rozpočet je soustava plánů nákladů a výnosů na období jednoho roku, která se vytváří rozpočtovacím procesem zaměřeným na jednotlivé dimenze činnosti banky

• účel– řídit banku finančními nástroji– stanovit omezení a úkoly pro činnost jednotlivých útvarů– monitorovat činnost a prognózovat její další vývoj

• členění – hierarchické – podle organizační struktury – různá podrobnost– obsahové – náklady x výnosy (kapitál)

• principy– jednoznačné vymezení a popis rozpočtovaných dimenzí – dosažení shody při přípravě rozpočtu– SMART x náročnost– průhledná metodika – fáze sestavení a hodnocení rozpočtu, role,

odpovědnosti– charakteristika rozpočtů – úplnost, pružnost, přehlednost, časové vymezení– způsob hodnocení


SSVV

„Systém signálů včasného varování“ – SSVV - („Early Warning Signals System)“ zabezpečuje pravidelné monitorování faktorů, které jsou významné pro řízení činnosti banky a jejích rizik

SSVV• nepřetržitě hlídá banku a poskytuje výstupy ve volitelných časových periodách• poskytuje důležité informace o stavu banky v koncentrované a přehledné formě• vychází z osvědčené praxe, ale umožňuje libovolné přizpůsobení aktuální situaci

a stylu řízení banky• vyžaduje nastavení limitů a mezních hodnot v monitorovaných oblastech • čerpá z objektivních zdrojů dat a nezávisí tak na hlášení pracovníků odpovědných

za rizikové oblasti • je možno rychle zavést a následně provozovat s minimálními nároky na zdroje• je doplňkem existujících systémů manažerského výkaznictví• umožňuje volit formu prezentace podle osobních preferencí vrcholového

managementu• je otevřeným systémem umožňujícím pružně reagovat na měnící se požadavky


Koncepce hlášení SSVV

Účelem hlášení SSVV je pravidelně informovat vedení banky o důležitých aspektech řízení A/L, rizik banky, finančního řízení a o dalších významných skutečnostech

základní pojetí- vytvořit systém, který nezávisle na příslušných odpovědných pracovnících generuje hlášení zachycující stav banky

otevřenost systému- systém musí být schopen rozšiřování o údaje z jiných aplikací nebo zdrojů dat

příjemci hlášení - vrcholový management - představenstvo a vybraní ředitelé

periodicita- základní - týdně, měsíčně, čtvrtletně, pololetně, ročně- podle situace lze volit i další termíny (ad hoc, denně, dekádně, pololetně apod.)

charakteristika hlášení - extrakt z podrobných výkazů, analýz a dat- rozsah a podrobnost se zvyšuje s hodnoceným obdobím

vstupy- GL, aplikace, externí informace- parametry, výpočty, limity banky, plán / rozpočet vybraných ukazatelů

výstupy- grafy, přehledné tabulky, symboly

vazby - systém umožňuje přechod na podrobnější členění informací


Obecná struktura SSVV

Obecná struktura SSVV se skládá pro jednotlivé periody diferencovaně z typů záznamů:

1. shrnutí - slovní komentář celkového stavu banky založený na definovaném „slovníku“ pojmů

2. likvidita- PMR- vybrané ukazatele likvidity banky v určitých časových obdobích

3. výsledovka banky- stav a vývoj vybraných položek- poměrové ukazatele- srovnání s rozpočtem

4. bilance banky- stav a vývoj vybraných položek (úvěry, vklady, SPP, CP apod.) - srovnání s plánem

5. kursové riziko- devizové pozice - celkem, vybrané měny

6. úvěrové riziko - stav plnění úvěrových limitů - významné změny s dopadem na klasifikaci úvěrů- vývoj opravných položek a rezerv

7. úrokové riziko- závislost banky na změně úrokových sazeb- gapová analýza, VAR, durace, elasticita


Obecná struktura SSVV

8. kapitálové trhy- vývoj kursu akcií banky, burzovnch indexů- riziko portfolia banky

9. podrozvaha- významné podrozvahové položky

10. obchodní výsledky, produkty a služby- informace a statistika o produktech a službách (depozita, plat. styk, karty, účty…)- dtto o klientech- dtto o distribučních kanálech

11. situace na trzích- peněžní trhy, akciové trhy, …- kursy měn - ČNB, trh, banka, (konkurence?) - úrokové sazby, likvidita trhů, indexy- charakteristika přístupu banky na trhy

12. interní stav- významné skutečnosti s potenciálním dopadem na pozici banky (vnitřní problémy, operační riziko, personální otázky, negativní publicita apod.)

13. chování konkurence- nové významné produkty, změny sazeb- faktory ovlivňující postavení na trhu

14. odpočet úkolů- plnění úkolů uložených na podkladě předchozích SSVV

15. další akce- doporučení dalšího postupu- návrhy na rozhodnutí představenstva


Schema systému pro tvorbu reportů

DW

Plán/rozpočet

GL

SSVV-W SSVV-M SSVV-Q SSVV-Y

Externí data

Aplikace 1

Aplikace n

limityparametry


Popis jednotlivých typů záznamů - 1

Jednotlivé typy záznamů a jejich obsah jsou definovány a nastaveny obecně podle Modelu SSVV, ale jsou měnitelné podle požadavků managementu banky. Základní nastavení musí vycházet převážně z metodiky ČNB. Obsah Modelu SSVV je založen na údajích obsažených v DW pro reporting ČNB. Složitější metodika pro hodnocení rizik (např.: VAR) může být do Modelu SSVV zahrnuta jako externí vstup. Většina záznamů je zobrazována a hodnocena ve vztahu k dodržování stanovených limitů (ČNB nebo interních). V následujícím textu je popsán Model SSVV

1. Shrnutí obsahuje 2 části:a) grafické znázornění - jednoduché symboly charakterizující stav jednotlivých záznamů,

ukazatele nebo míru dodržení stanovaného limitu b) slovní komentář popisující jednak záznamy, které jsou obtížně popsatelné v grafické části,

jednak hodnocení celkové situace banky (využívání slovníku pojmů) 2. Likvidita

- PMR G- ukazatel A - viz příklad 1 - str. 19 G- ukazatel B - viz příklad 2 - str. 20 G

3. Výsledovka- tvorba rezerv a OP - změna v % G


Popis jednotlivých typů záznamů - 24. Bilance - vybrané položky aktiv a pasiv

- aktiva - úvěry celkem CZK, CM - změna v % G - klasifikované úvěry CZK - změna v % G - hotovost - CZK, CM, - změna v % G

- pasiva - vklady celkem CZK, CM - změna v % G - běžné účty - CZK - změna v %

G - termínované vklady - CZK, CM - změna v % G

5. Kursové riziko- celková devizová pozice - stav, změna v % G- aktuální kursy pro EUR, USD - KL- banka, ČNB, trh - stav, změna v % G- dodržení limitů G

6. Úvěrové riziko - příklad str. 21- ukazatel A - pohledávky celkem podle klasifikace - viz př. 1 G- ukazatel B - úvěry klientům podle klasifikace a segmentů - viz př. 2 G- ukazatel C - úvěry po splatnosti - viz př. 3 G- dodržení limitů G

7. Úrokové riziko - příklad str. 22- kumulovaný gap jak % z aktiv - CZK, EUR, celkem - změna v % G- dodržení limitů úrokového rizika G- tržní sazby na MBT - změna v % G- sazby ČNB - změna v % G


Popis jednotlivých typů záznamů - 3

8. Kapitálové trhy- vývoj burzovních indexů (PX-50) G- vývoj kursu akcií banky - změna v % G- dodržení limitů akciového rizika G

9. Podrozvaha- vydané záruky CZK, CM - změna v % G- otevřené a potvrzené akreditivy - změna v % G

10. Obchod, produkty, služby- počet klientů, vybraných produktů, operací, apod. T

11. Situace na trzích - popis situace na MBT, na BCPP, ev.dalších trzích podle obchodů banky T

12. Interní stav banky- výskyt interních událostí, které mohou ovlivnit pozici banky T

13. Konkurence a okolí- aktivity konkurence, které mohou ovlivnit pozici banky T- vnější události, které mohou ovlivnit pozici banky T

14. Odpočet úkolů- stav v plnění zadaných úkolů splatných v hodnoceném období T

15. Navrhované akce- návrhy na přijetí opatření T


Obsah jednotlivých SSVV W M Q H Y

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

1. shrnutí p p p p p

2. likvidita p p p p p

3. výsledovka p p p p p

4. bilance p p p p p

5. kursové riziko v p p p p

6. úvěrové riziko v p p p p

7. úrokové riziko v p p p p

8. kapitálové trhy v p p p p

9. podrozvaha v p p p p

10. obchod, produkty v p p p p

11. situace na trzích v v p p p

12. interní stav v v p p p

13. konkurence v v p p p

14. odpočet úkolů v v v v v

15. návrhy v v v v v----------------------------------------

p - povinný údaj

v - volitelný údaj


Shrnutí - a) graf.znázornění - příklad 1

Likvidita PMR A B

Výsledovka Bilance

Úvěrové riziko

segment A

segment B

segment C

představenstvo

centrála

pobočka

Kursové riziko

objem

stop-loss

během dne

přes noc

Úrokové riziko

objem

stop-loss

během dne

přes noc

Depozita a obdnéprodukty

CP- pevná a pohyblivá sazba

objem

stop-loss

během dne

přes noc

Akciové riziko

objem

stop-loss

během dne

přes noc


Shrnutí - a) graf.znázornění - příklad 2

stav tendence změna %

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 2. Likvidita

PMRběžná likviditanesoulad splatností

3. výsledovkatvorba rezerv a OP - 2.5

4. bilance úvěry CZK

CMcelkem

klasifikované úvěry celkem 3.4 5. kursové riziko 6. úvěrové riziko 7. úrokové riziko 8. kapitálové trhy 9. podrozvaha


Likvidita – ukazatele - příklady

Pro hodnocení likvidity je možno použít řadu ukazatelů, jejichž použití záleží na typu banky, na její likviditní situaci a na tradici. ČNB předepisuje ukazatele likvidity pro denní hlášení. Likvidita se sleduje celkem, pro CZK a pro vybrané měny podle obchodů banky

A - podle Opatření ČNB- okamžitá likvidita = likvidní aktiva / nestálá pasiva- krátkodobá likvidita = aktiva / pasiva pro splatnost 7D-1R- běžná likvidita = likvidní aktiva / aktiva celkem- dlouhodobá likvidita = aktiva / pasiva pro splatnost nad 1R- gapová analýza - gap, kumulovaný gap - aktiva/ pasiva - 8 košů podle zbytkové splatnosti

B - další používané ukazatele- saldo rychle likvidních aktiv a pasiv- nestálá pasiva / pasiva celkem- nestálá pasiva / aktiva celkem- kumulované saldo splatností rychle likvidních aktiv - časový nesoulad splatností - salda nebo podíly aktiv a pasiv v různých časových koších- gapové analýzy - prostý nebo kumulovaný gap


Likvidita -časová období, náplň a zobrazení ukazatelů

Zvolené ukazatele se zobrazují za určité časové období, které je charakteristické a umožňuje porovnání. Respektuje se cykličnost vývoje likviditní situace banky a zachycení relevantní historie. Zobrazované období odpovídá periodicitě SSVV. Je nutné stanovit náplň jednotlivých ukazatelů, tj. které položky z bilance se do ukazatelů zahrnují. Forma zobrazení pro účely SSVV jsou přednostně grafy.

časové období - příklad pro SSVV-W - týdenní hlášení- průběh po dnech během posledního týdne, - stavy ke konci předcházejících posledních 4 týdnů, 3 měsíců, 4 čtvrtletí

náplň- vymezení obsahu „rychle likvidní aktiva“, „nestálá pasiva“ apod.- je vhodné používat stejnou kategorizaci jako ČNB

zobrazení - grafy - křivka vývoje za dané období s uvedením limitu (je-li stanoven) - výjimečně numerické hodnoty


Ukazatele likvidity pro SSVV-W - příklad 1

Likvidita bude pro SSVV-W bude hodnocena podle ukazatelů:

A - ukazatel „běžná likvidita“

- náplň dle ČNB- měna CZK, USD, celkem - časové období

- po dnech poslední týden

- po týdnech poslední měsíc- po měsících poslední kvartál- po čtvrtletích poslední rok - poslední 2 roky

- zobrazení - čárový graf pro měny


Ukazatele likvidity pro SSVV-W - příklad 2

B - ukazatel „nesoulad splatností aktiv a pasiv“

- ukazatel = kumulovaný podíl aktiv a pasiv splatných v časovém koši - náplň dle ČNB- měna CZK, CM- limity 72% pro CZK, 75% pro CM, - časové koše:

- 1 týden, 1 měsíc, 3 měsíce, 6 měsíců, 1 rok, 2 roky, 4 roky- časové období

- k dnešnímu dni- k ultimu minulého měsíce - k ultimu minulého kvartálu- k ultimu minulého měsíce minus 1 rok

- zobrazení - čárový graf pro jednotlivá období s vyznačením limitu


Úvěrové riziko - příklad

úvěry bankovním i nebankovním subjektům

• Klasifikace úvěrů - podle ČNB x interní metodika• Rating, scoring - interní metoda založená na statistických metodách • splatnosti, zajištění, rezervy, opravné položky

• charakteristické údaje:objem, klasifikace, zajištění, opr.položky + rezervy, doba po splatnosti

• ukazatele:struktura klasifikovaných úvěrů (% z celkového objemu) podle subjektů - banky, klienti, ostatní

klasifikace - dle ČNB standardní, sledované, nestandardní, pochybné, ztrátovéměn a teritoria - dle kategorizace zemí

celková a upravená hodnota - riziko, zajištění, opr.položkynekryté riziko

• zobrazení:změny v průběhu časového období, porovnání se zadanou povolenou odchylkou• periodicita:

SSVV-W- změny, u ostatních navíc celkové stavy


Úvěrové riziko - SSVV-W - příklady

1. Pohledávky celkem podle klasifikace

ukazatele:- změna objemu celkové hodnoty pohledávek podle kategorií (standardní, jednotlivé

klasifikované, nezařazené?) - změna objemu upravené hodnoty pohledávek ve stejném členění- změna nekrytého rizika pro jednotlivé kategorie

2.Úvěry klientům podle klasifikace a segmentů (org.útvarů?)ukazatele- změny celkové hodnoty úvěrů podle kategorií pro segmenty retail, corporate, …- změna nekrytého rizika úvěrů podle kategorií pro segmenty

3. Úvěry po splatnostiukazatele- změna celkové hodnoty úvěrů po splatnosti v prodlení do 30, 60, 180, 360 dní a vícečasové obdobík dnešnímu dni, k minulému týdnu, měsíci, čtvrtletí, rokuzobrazeníčárový graf s vyznačením pásma přípustné odchylky +/- 5 %


Úrokové riziko - příklad

Úrokové riziko je možno měřit více způsoby nebo jejich kombinací

• způsoby měřenígapová analýza, VAR, durace, elasticita (pro jednoduchost a dostupnost vstupů použijeme gapovou analýzu - rozdíl aktiv a pasiv citlivých na přecenění)

• ukazatele gapové analýzygap = RSA-RSL (aktiva citlivá na změnu sazeb - pasiva citlivá na změnu sazeb)kumulovaný gap - součet gapu za běžné a předchozí období časového koše (n+(n-1))další ukazatele - kum.gap jako procento z aktiv, z úroč.aktiv, z kapitálu apod.

• stanovení časových košůpodle typu banky a struktury bilance 5 - 12 košů

• zařazení položek A/L do analýzy

• zařazování položek A/L do košů


Úrokové riziko pro SSVV-W - příklad

Kumulovaný gap jako procento z aktiv

• ukazatel = kumulovaný gap zařazené položkyúročená aktiva, úročená pasiva podle zbytkové splatnosti nebo přeceňování

• měna CZK, USD, EURO, CM celkem

• časové koše- intervaly s mezemi:- 1 týden, 1 měsíc, 3 měsíce, 6 měsíců, 9 měsíců, 1 rok, 2 roky, 4 roky, >4

• časové období- k dnešnímu dni- k ultimu minulého měsíce - k ultimu minulého kvartálu- k ultimu minulého měsíce minus 1 rok

• zobrazení - čárový graf pro jednotlivá období s vyznačením 100 %


Struktura limitů - příklad

Limity

Úvěrové limityObchodní

rizika - VAR

Kursové riziko

Úrokovériziko Akciové

riziko

Limity: •objem• stop-loss • během dne • přes noc

Limity: •objem• stop-loss • během dne • přes noc

•Limity: •objem• stop-loss • během dne • přes noc

Segmenty trhu•Vláda•Banky•Retail•Corporate•Municipalitiy•ostatní

Kompetence:•představenstvo•centrála•pobočka

Depozita a obdobné produkty

CP - pevná a pohyblivá sazba


Plnění limitů – grafické znázornění - příklad

Limity

Úvěrové limity Obchodní rizika

Kursové riziko Úrokové rizikoAkciové riziko

objem

stop-loss

během dne

přes noc

objem

stop-loss

během dne

přes noc

objem

stop-loss

během dne

přes noc

Segmenty trhu

segment A

segment B

segment C

představenstvo

centrála

pobočka

Depozita a obd.produkty CP- pev. a poh.sazba

objem

stop-loss

během dne

přes noc


Vybrané pojmy

Pojmy:• EWS• Nekryté riziko• Časový koš• Zbytková splatnost• Běžná likvidita• Okamžitá likvidita• MBT• BCCP• Gapová analýza• Gap, kumulovaný gap• RSA• RSL


Shrnutí

• Pro účely signální informace o stavu banky se využívá SSVV – Systém signálů včasného varování

• Struktura výkazů SSVV je individuální podle konkrétní banky a její situace

• Periodicita SSVV je nastavena podle konkrétních potřeb banky• SSVV preferuje poskytování informací v přehledné grafické podobě• Vybraná rizika jsou sledována a řízena podle nastavených limitů• SSVV nenahrazuje běžný MIS, ale doplňuje jej poskytováním reportů

pro nejvyšší řídící úroveň

Documents

Reporting banky - SSVV