企企业业经经营营实实战战演演练练

企业经营沙盘模拟

1111 模拟经营的目的

2222

3333 初始年份讲解

4444 模拟经营 的规则讲解

5555 模拟经营

6666 模拟经营 总评

模拟经营的准备工作

实战演练的目的

了解企业与企业的组织架构；认清沙盘模拟与真实企业之间的关系；对低年级学生，激发学习专业课的兴趣；对高年级学生，学会理论联系实际，学以致用透过实战演练，洞悉企业成功的重要因素企业战略与经营应如何密切配合 提升企业的运营效率，以及创造价值的能力 衡量企业运营状况的方法与指标 在企业的战略与运营中不断创新……

做对的事情，把事做对

体验式培训的特点体验式培训的特点

体验

分享

提升

应用

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2222 模拟经营的准备工作

3333 初始年份讲解

4444 模拟经营 的规则讲解

5555 模拟经营

6666 模拟经营 总评

模拟企业基本情况描述

“跃进”公司是一个典型的离散制造型企业，创建已有三年，董事会为了选出一个能够带领企业更好发展的领导团队，将采用企业经营模拟竞争的方式进行，用两天的时间模拟企业七年的经营过程，胜出者就是“跃进”公司新的领导团队。

财务现状 总资产为 1.05 亿（ 105M ），其中流动资产

52M ，固定资产 53M ；负债 41M ，所有者权益 64M 。

1. 流动资产 52M ：现金 20M， 3 个帐期（ 3Q ）的应收帐款 15M ，在制品价值 8M ，成品价值 6M ，原料价值 3M 。

2. 固定资产 53M ：一个价值 40M 的大厂房和价值 13M 的生产设备，包括三条手工生产线和一条半自动生产线。

3. 负债 41M ：长期贷款 40M ，应付税金1M ，目前没有短期负债。

4. 所有者权益 64M ：股东资本为 50M ，利润留存 11M ，年度净利 3M 。

金额

销售收入 + 35

直接成本 - 12

毛利 = 23

综合费用 - 11

折旧前利润 = 12

折旧 - 4

支付利息前利润 = 8

财务收入 / 支出 +/- 4

额外收入 / 支出 +/-

税前利润 = 4

所得税 - 1

净利润 = 3

资产 金额 负债 + 权益 金额现金 + 20 长期负债 + 40

应收款 + 15 短期负债 + 0

在制品 + 8 应付款 + 0

成品 + 6 应交税 + 1

原料 + 3一年到期的长贷 + 0

流动资产合计 = 52 负债合计 = 41

固定资产 权益土地和建筑 + 40 股东资本 + 50

机器和设备 + 13 利润留存 + 11

在建工程 + 0 年度净利 + 3

固定资产合计 = 53

所有者权益合计 = 64

总资产 = 105 负债 + 权益 =105

损益表损益表

资产负债表资产负债表 单位：百万

单位：百万

企业目前的财务状况及经营成果企业目前的财务状况及经营成果财务报表财务报表

企业现状： 本地企业 经营状况良好 产品技术含量低 原管理层在技术开发、市场开发方面保守

成本 / 单位

低自动化

高自动化

时间数量

市场

区域

本地

国内

亚洲

国际

Beryl: 绿宝石； Crystal: 水晶； Ruby: 红宝石； Sapphire: 蓝宝石

股东期望 公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀

的新人去发展，他们希望新的管理层能够把握时机，抓住机遇，投资新产品开发，使公司的市场地位得到进一步提升；在全球市场广泛开放之际，积极开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域；扩大生产规模，采用现代化生产手段，努力提高生产效率，全面带领企业进入快速发展阶段。

企业目标

战略( 产品、营销、生产 )

运营 管理

讨论：

你们作为新任管理层，将如何来经营该公司？______________________________________________________________________________________________________

角色介绍

公司的几个角色：总裁 CEO －战略决策财务总监 CFO －资金运作、财务报表营销总监 COO －市场与销售生产总监 CPO －采购、生产研发总监 CTO － ISO 、产品信息总监 CIO -- 企业信息化

课程开展中的注意事项：

1 、角色互换2 、团队协作3 、亲自亲为4 、诚信经营

管理团队

座位安排

财务总监

研发总监

生产总监

销售总监

CEO

信息总监

财务区

研发区

生产区

销售区

费用计提

组建团队

成立公司 ( 名称 )

企业形象识别 - 图形识别

企业形象识别 - 语言识别

分工

1111 模拟经营的目的

2222 模拟经营的准备工作

3333 起始年份讲解

4444 模拟经营 的规则讲解

5555 模拟经营

6666 模拟经营 总评

Agenda

认识沙盘教具 蓝色筹码 ：代表原材料，有 M1、M2、M3、M4 四种

黄色筹码 ：代表原材料采购订单 ，也有M1、M2、M3、M4 四种

灰色筹码 ：代表钱币（现金）

红色筹码 ：代表贷款（长贷、短贷、高利贷、应付账款），有 10M、 1M 两种

产品标签： Beryl、 Crystal、 Ruby 、 Saphire 四种

生产线 :柔性、全自动、半自动、手工四种

销售订单： 1-7 年不同市场不同产品若干订单

企业运营的基本流程 - 管理一家企业就是管理资本周转

战略决策战略决策

客户

销售销售 规划规划 研发研发

库存库存 生产生产 采购采购

供应商

库存库存

产品产品

需求需求

产品产品 物料物料 物料物料 物料物料

销售订单或预测销售订单或预测

计划计划 计划计划

需求需求 订货订货

技术要求技术要求

设计工艺设计工艺

设计工艺设计工艺

设设计计工工艺艺

产产品品

财 务财 务 应付帐款应付帐款应收帐款应收帐款

经济周期 经济周期： 公司将各种资源转化成成品。该转化过程为经济周期。

初始阶段：股东现金，银行贷款 业务进行：支付设备，原材料，员工薪水 业务结算：应付帐款，应收帐款，毛利，利息，折旧，

利润，贴现，租金，行政管理费用等…… 年度报告：资产负债表、损益表

资产负债表

高利贷属于短期负债

与上一年度相同

历年利润的累积

来源于损益表

总资产 = 负债 + 权益

资产 年初数流动资产：  

现金 __

应收帐款 __

原材料 __

产成品 __

在制品 __

流动资产合计 __

固定资产：  

土地建筑净值 __

机器设备净值 __

在建工程 __

固定资产合计 __

资产总计 __

负债及所有者权益 年初数负债：  

短期负债 __

应付帐款 __

应交税金 __

长期负债 __

   

负债合计 __

所有者权益：  

股东资本 __

以前年度利润 __

当年净利润 __

所有者权益合计 __

负债及权益总计 __

损益表

包括市场开发费、广告费、行政管理费、产品研发费、生产线转产、设备维护、厂房租金、 ISO 认证等

利息、贴现等费用

变卖设备、原材料等的收入；延期交货等的罚金

赢利时，按当年利润的 25%计算，下一年初交纳 ;

当企业弥补历年亏损而赢利之后，所得税的计算方法 :

(税前利润 +( 前五年净利润之和 ))×25%

项目 去年

一、销售收入 减：成本二、毛利 减：综合费用 __

折旧 __

财务净损益 __

三、营业利润 __

加：营业外净收益 __

四、利润总额 __

减：所得税 __

五、净利润 __

现金、应收款与设备价值 现金 20M 应收款 15M 在制品 ( 筹码 + 现金 ) ： 8M

生产线 4( 手工 )： 生产线 3( 手工 )： 生产线 2( 手工 )： 生产线 1( 半自动 )：

成品： 3 个 ( 筹码 + 现金 ) Beryl: 6M (筹码和现金各 3 个放在仓库 )

原材料 ( 筹码 ) ：M1: 3M (3个 ) 原料订单 ( 筹码 ) ： 2 个 拥有厂房 A (筹码 ) ，价值 40M 机器和设备现有价值 (现金 )：手工线净值 3M ；半自动生产线净值 4M ；设备价值共计 13M

长期贷款 ( 筹码 ) ： 4 年、 5 年各 20M ，共计 40M

起始年状态

3Q15M

1Q2Q3Q4Q

起始年的财务状态

项目 年初数一、销售收入 35

减：成本 12

二、毛利 23

减：综合费用 11

折旧 4

财务净损益 4

三、营业利润 4

加：营业外净收益

0

四、利润总额 4

减：所得税 1

五、净利润 3

资产 年初数流动资产：  

现金 20

15 应收帐款 原材料 3

产成品 6

在制品 8

流动资产合计 52

固定资产：  

土地建筑净值 40

机器设备净值 13

在建工程 0

固定资产合计 53

资产总计 105

负债及所有者权益 年初数负债：  

短期负债 应付帐款 0

应交税金 140 长期负债

   

负债合计 41

所有者权益：  

股东资本 50

以前年度利润 11

当年净利润 3

所有者权益合计 64

负债及权益总计 105

损益表 单位：百万

资产负债表 单位：百万

起始年说明 起始年的运营仅仅是为了让学员了解和熟悉模

拟运营的流程，明白任务清单中每一步任务的含义和工作内容。仅仅是“热身”。但是起始年的运营：

不进行任何贷款 不投资新的生产线 不进行产品研发 不购买新厂房 不开拓新市场 不进行 ISO 认证 每季度订购 1批M1 原材料 生产持续进行

起始年的订单

市场： 本地产品： Beryl帐期： 2Q交货期： Q2单价： 6M订单数量： 6订单销售额： 36M订单成本： 12M毛利： 24M

Beryl (Y0, 本地 )6×6M=36M帐期 :2Q 交货 :Q2

新年度规划会议

参加订货会 / 登记销售订单

制定新年度计划

支付应付税

季初现金盘点

更新短贷 / 支付利息 /获得新贷款

更新应付款 /归还应付款

原材料入库 /更新原料订单

下原料订单

更新生产 /完工入库

投资新生产线 /变卖生产线 / 生产线转产

向其他企业购买原材料 /出售原材料

开始下一批生产

更新应收款 / 应收款收现

出售厂房

向其他企业购买成品 /出售成品

★

运行流程运行流程

起始年运行起始年运行

按订单交货

产品研发投资

支付行政管理费

其他现金收支情况登记

支付利息 /更新长期贷款 /申请长期贷款

支付设备维护费

支付租金 / 购买厂房

计提折旧

新市场开拓 /ISO 认证投资

结账

现金收入合计

现金支出合计

期末现金对账

1

起始年运行起始年运行

订单号 XXX

市场 本地产品 Beryl

数量 6

账期 2Q

销售额成本毛利

1 、销售会议完成后，请将市场订单登记在学员手册的订单登记表中

交货时填写

新年度规划会议

参加订货会 / 登记销售订单

制定新年度计划

支付应付税

季初现金盘点

更新短贷 / 支付利息 /获得新贷款

更新应付款 /归还应付款

原材料入库 /更新原料订单

下原料订单

更新生产 /完工入库

投资新生产线 /变卖生产线 / 生产线转产

向其他企业购买原材料 /出售原材料

开始下一批生产

更新应收款 / 应收款收现

出售厂房

向其他企业购买成品 /出售成品

★

18

★

-2

╳

★

╳

-1

★

╳

★

10

╳

-1

╳

★ ★ ★ ★

22

╳

-1

★ ★

36

22 、每年运行流程、每年运行流程

╳ ╳ ╳ ╳

╳ ╳ ╳

╳ ╳

╳

╳

╳

╳

起始年运行起始年运行

-1

-1

★

按订单交货

产品研发投资

支付行政管理费

其他现金收支情况登记

支付利息 /更新长期贷款 /申请长期贷款

支付设备维护费

支付租金 / 购买厂房

计提折旧

新市场开拓 /ISO 认证投资

结账

现金收入合计

现金支出合计

期末现金对账

★

╳ ╳ ╳

╳

╳

-4

-4

╳

(4) ╳

★

╳ ╳ ╳ ╳

-1 -1 -1 -1

╳ ╳ ╳ ╳

15

-2 -1 -2

╳ ╳ ╳

4

14

14

10

4 3

15

22

12

36

46

-1

0 0

0 年初 0 年末

销售收入 + 35 36

直接成本 - 12 12

毛利 = 23 24

综合费用 - 11 9

折旧前利润 = 12 15

折旧 - 4 4

支付利息前利润 = 8 11

财务收入 / 支出 +/-

4 4

额外收入 / 支出 +/-

0

税前利润 = 4 7

所得税 - 1 2

净利润 = 3 5

资产 0 年初 0 年末 负债 + 权益 0 年初 0 年末

流动资产 负债

现金 + 46 长期负债 + 40

应收款 + 0 短期负债 +

在制品 + 8 应付款 +

成品 + 6 应交税 + 2

原料 + 2 总负债 = 42

总流动资产 = 62

固定资产 权益

土地和建筑 + 40 股东资本 + 50

机器和设置 + 9 利润留存 + 11 14

在建工程 + 年度净利 + 3 5

总固定资产 = 49 所有者权益 = 69

总资产 = 111 负债 + 权益 = 111

损益表损益表 资产负债表资产负债表 单位：百万单位：百万

起始年末的财务状态

1111 模拟经营的目的

2222 模拟经营的准备工作

3333 模拟经营的规则讲解

4444 初始年份讲解

5555 模拟经营

6666 模拟经营 总评

运营规则介绍 1 、订单招标板

2 、订单

第Ｎ年 国内

年度 市场类别 Ber

ylCrysta

lRuby Sapphir

e本地

区域

亚洲

国际

ISO9000

Beryl (Y1, 本地 ) 加急 !!!4×4.3M=17M帐期 :现金 交货 :Q1

Beryl (Y1, 本地 )4×4.3M=17M ISO9000帐期 :1Q 交货 :Q2

年度 市场类别

运营规则介绍 3 、订单争取规则

市场开发完毕，才能竞争该市场的订单ISO 开发完毕，才能拿 ISO 的订单产品研发交易规则：产品研发技术允许转让，转让金额 >=研发费用拥有该产品的研发技术，才能竞争该产品的订单没有该产品的研发技术，也可以建设生产线

国内

第一年

国内

年度 市场类别 Bery

lCrysta

lRuby Sapphire 合计

本地

区域

亚洲

国际

ISO9000

Crystal

运营规则介绍 4 、订单争取规则 市场排行规则：

第一年按照竞标金额排定第二年起，上一年度销售量最大者先选该市场该产品的订单当两组本年市场投入相同时，根据上一年销售量决定先后顺序当两组本年市场投入相同，上年销量也相同，进行竞价

上一年在某个市场有投入，本年未投入，表示：以后将永远放弃该市场

投入 1M ，有获取 1 个订单的可能投入 3M ，有获取 2 个订单的可能

小组 Beryl

Crystal

Ruby Sapphire 合计

本地

第一组第二组

2

4

第一年

小组 Beryl

Crystal

Ruby Sapphire 合计

本地

第一组第二组

3

1

第二年

第一组： 15M第二组： 25M

小组 Beryl

Crystal

Ruby Sapphire 合计

本地

第一组第二组

第三年

3

2

第一组： 10M＋ 10M第二组： 15M

第一组： 15M第二组： 9M

3

3

第一组： 9M第二组： 9M

3

2

3

3

竞价

运营规则介绍 5 、订单交货规则

普通订单：按季度生产，按规定的交货期交货加急订单：一季度后交货无法按时交货：每过一个季度，按订单金额 1/5罚款交货后，按订单上的帐期放入应收帐款对应季度

Beryl (Y1, 本地 )4×4.3M=17M ISO9000帐期 :1Q 交货 :Q2

Beryl (Y1, 本地 ) 加急 !!!4×4.3M=17M帐期 :现金 交货 :Q1

运营规则介绍 6 、贷款规则贷款总额 (长期贷款＋短期贷款 )<= 所有者权益 ×2 ；短期贷款：利息 5% ，到期还本 + 利息，最长 4Q ；长期贷款：利息 10% ，每年度末支付利息，到期还款 + 利息，最长6Y ；高利贷：额度不限，利息 20% ，到期还本 + 利息，最长 4Q ； ( 还清后方可再次借高利贷 )长期贷款 1 千万 (10M)起贷；短期贷款 2 千万 (20M)起贷；

贴现：将应收帐转为现金，应支付的费用，比例为 1:7 ， 如：拿 16 个贴现， 2 个要交给银行， 14 个转 为现金 ( 按盘面规则计算贴现费用 )

国际国际

本地

区域

亚洲亚洲

国内

企业目前 在本地市场经营，新市场 包括区域、国内、亚洲、国际市场不同市场投入的费用及时间不同，只有市场投入全部完成后方可接单

所有已进入的市场，每年最少需投入 1M维持 , 否则视为放弃了该市场

市场市场 开拓费用开拓费用 开拓时间开拓时间

区域区域 1M 1 年

国内国内 2M 2 年

亚洲亚洲 3M 3 年

国际国际 4M 4 年

7 、市场开发规则

运营规则介绍

运营规则介绍 8 、产品研发、 ISO 开发规则

产品产品 CrystaCrystall

RubyRuby SapphirSapphiree

研发时间 4Q 6Q 8Q

研发投资 4M 12M 16M

管理体系管理体系 ISO9000ISO9000 ISO14000ISO14000

建立时间 1 年 2 年

所需投资 1M 2M

运营规则介绍 9 、产品结构

运营规则介绍 10 、原材料采购规则 采购提前期： M1: 1Q, M2: 1Q ， M3: 2Q, M4: 2Q 原材料变卖给银行，按原值 1/2处理 组之间可相互转让原材料

原料采购原料采购 账期账期

<=4 个 现金

5-8 个 1Q

9-12 个 2Q

13-16 个 3Q

>=17 个 4Q

运营规则介绍 11 、生产线建设、转产等规则

生产线生产线 购买价格购买价格 安装周期安装周期 生产周期生产周期 转产周期转产周期 转产费用转产费用 维护费用维护费用 出售残值出售残值

手工线手工线 5 M 1Q 3Q 无 无 1M/ 年 1M

半自动半自动 10 M 2Q 2Q 1Q 2M 1M/ 年 3M

全自动全自动 15M 3Q 1Q 2Q 6M 2M/ 年 6M

柔性线柔性线 25M 4Q 1Q 无 无 2M/ 年 10M

1. 手工线先变卖给银行，收入 1M2. 领取自动线，将现金按安装周期分期放在自动线上

(1Q:4M, 2Q:4M)3. 安装完成，将现金放入“设备价值”

生产线不允许相互买卖 生产线折旧：按年初余额的 1/3取整，如

[20/3]=7 生产线在开始生产后，才计算折旧 有在制品不允许转产 设备变卖，不影响折旧；年末不考虑维护费

Ruby Sapphire

柔性线手工线 半自动 全自动

3Q

2Q

1Q1Q

2Q

1Q 1Q

运营规则介绍 12 、厂房购买 /租用规则

厂房厂房 购价购价 租金租金 售价售价 容量容量

A 40M 6M/ 年 40M（ 4Q） 4 条生产线

B 30M 4M/ 年 30M（ 2Q） 3 条生产线

C 15M 2M/ 年 15M（ 1Q） 1 条生产线

厂房出售，应收帐款期 4Q

厂房价值

运营规则介绍 13 、产品加工费用等规则

产品产品 手工线加工费手工线加工费 半自动半自动加工费加工费

全自动全自动 //柔性线柔性线加工费加工费

Beryl 1M 1M 1M

Crystal 2M 1M 1M

Ruby 3M 2M 1M

Sapphire 4M 2M 1M

Ruby 手工线

规则强调

1 、财务报表必须真实2 、必须按照规则运作，每一次违规，处以 1M 的罚款3 、贷款必须和银行协商，不能私自贷款，或延长贷款期限。4 、必须按照操作顺序进行，不能私自修改顺序。5 、原材料采购、成品摆放必须按照位置，不能混用。6 、每年度末提交报表，如果未按时提交，罚款： 1M/5分钟

管理团队做好准备，开始经营做好准备，开始经营

1111 模拟经营的目的

2222 模拟经营的准备工作

3333 模拟经营 的规则讲解

4444 初始年份讲解

5555 模拟经营

6666 模拟经营 总评

第一年回顾体会与收获：______________________________________________________________________________

计划：_________________________________________________________________________________

产品与市场战略的正确定位

产品－市场矩阵

市 场

增加市场份额 扩大市场

开发新产品 多样化

现有的 新的产 品

现有的

新的通过把重点放在现有客户和现有产品上，公司可以获得较高的市场份额。提高效益和减少成本显得十分重要。生产部门的职能对

公司的成功变得至关重要。

通过把重点放在新产品而不是现有客户上，公司就必须强调产品开发。与现有客户的联系将得到进一步的加强，而产品开发部门的职能对公

司的成功变得必不可少了。

通过把重点放在新客户而不是现有产品上，公司可以扩大其现有的市场。由于市场营销职能对公司的成功起着十分重要的作用，须发现和培育新的

客户。

多样化战略也许要求最为苛刻。由于该战略的基础既不是现有的客户也不是现有的产品，公司基本上是在冒险闯入一个未知的领域。它必须要拥有优质的产品、透彻的市场研究

以及甘愿承担风险的企业领导人。

市场营销组合 （Marketing Mix ）的 4P

MarketingMarketingmixmix

Product Place

Price Promotion

Target Target MarketMarket

　基本产品　预期产品　扩展产品　潜在产品

产品 渠道

价格 市场推广　公开报价（国内 /国外）　折扣 / 战略折扣　促销价　付款方式和周期

　直销　分销（代理、联盟、　　　　合作伙伴）　网上行销　电话行销（井田制）　传销　邮购　地域　覆盖

　广告　媒体宣传　活动（研讨会、 巡展、展览、 促销、用户大会）　公共关系

营销组合

目标市场

产品与市场战略的正确定位（讨论）

增加市场份额________________________________________________产品开发________________________________________________扩大现有市场________________________________________________多样化________________________________________________

谈谈公司目前产品市场战略，为什么？

现有产品

新产品

现有市场 新市场

密切注意现金流 速动比率：

比率 >1 ：公司的流动资产多于流动负债 但即使>1,仍旧有偿付问题。

公司是否需要更多的流动资产来偿付债务？ 公司是否可以用较少的流动资产来运作？

速动资产 (现金＋应收帐款 )短期债务 (一年内到期债务 )

钱从哪里来？又到哪里去了？

企业资产

费用

收入

贷款 股

东投

入

密切注意现金流

考虑预算 季初现金帐 变卖生产线 变卖原料 变卖厂房 到期的应收帐款 可用的现金总量

上年应交税 市场营销 贴现 偿还短期贷款 利息 采购原材料 研发费用 (产品、市场、 ISO) 每季度管理费用 生产线更换 投资厂房 新产品线建设 其他 已用的现金总量 差额 需要新贷款

+++++=

++++++++++++==

1 季度 2 季度 3 季度 4 季度

第二年回顾

体会与收获：_________________________________________________________________________________

计划：_________________________________________________________________________________

情况不利时的处理

债务到期流动资产 < 债务

寻求延期偿付

获准

出售成品、原材料变卖设备等

偿清

协议核销债务的部分金额

获准

Y

N

破产申请

N

Y

偿清债务

YN

只有在从债权人的观点看来另外的解决办法似乎更不利的情况下，这种协议才会被接受。无偿债能力意指公司无法及时清偿其债务。

如果一家公司没有足够的流动资产，当它的债务到期时，即使它还没有耗尽它的资

本，它仍可能无力偿付债务。

债权人中任何一位在此时都可以对公司提出破产申请。公司的股东在此时也可以提出破产申请。于是该企业就被出售或解散，而债权人则按照规定的优先次序从公司的剩余资产中获得偿付。在这之后，如仍有任何资产剩余，就归公司股东所有。

采取的措施各不相同，这取决于公司欠债状况的严重程度。高股本 / 资产比率的公

司，即有大量股本的公司，自然比低股本 /资产比率的公司容易获得延期偿付。

在获准延期偿付之后，公司必须争取新的收入或将其他资产转换成现金。一种通常的做法是

出售成品存货或出售原材料、设备。

讨论：当你的公司状况不利时……

原因分析？________________________________________________________________________________________________

解决措施？________________________________________________________________________________________________

控制库存

提高获利能力，需要提升资本效率：

控制采购 增加购买次数，减少库存 与供应商的年度框架协议，持续定购 要求供应商能有效计划其生产能力

减少在制品 控制生产节奏，减少在制品闲置时间

缩减产品更换时间 通过模块化减少成品的库存

通过模块化，减少最终产品系列 实行 JIT 生产方式，原材料直接从供应商运往工厂车间 其他措施：要求生产部门对束缚在生产过程中的资金支付利息

讨论：你的公司如何控制库存？

库存现状：________________________________________________________________________________________________

如何控制库存？________________________________________________________________________________________________

用简单的手段实行控制－MRPII

物料需求计划 MRP

要用什么需要多少

有什么有多少

卖什么

市场需求

买什么买多少何时要

做什么做多少何时做

主生产计划和能力需求计划

需 求 供 应

承上启下：将宏观计划转换为微观计划

沟通内外：集成市场信息与内部信息

微观计划

宏观计划

主生产计划（MPS）

简单的主生产计划（MPS ）报表

物料名称： Crystal 提 前 期： 1Q 现有库存量 ： 8 批量 : 3时段 当期 1 2 3 4 5

预测量 5 5 5 5 5

合同量 12 8 2 2 9

毛需求 12 8 5 5 9

预计库存量 8 2 0 1 2 1

净需求 4 6 5 4 7

计划产出量 6 6 6 6 9

计划投入量 6 6 6 6 9

核定瓶颈工作中心、人力和原材料等资源是否能满足MPS

第一步：编制资源清单产品类 焊接车间机时 装配车间机时B77 26吋 0. 075 0. 1G77 26吋 0. 0842 0. 1

第二步：计算MPS 的需求资源1月份 2月份

产品类 数量焊接车间机时/每辆

焊接工时

装配车间机时/每辆

装配工时 数量

焊接车间机时/每辆

焊接工时

装配车间机时/每辆

B77 26吋 250 0. 075 18. 8 0. 1 25 240 0. 075 18 0. 1G77 26吋 200 0. 0842 16. 8 0. 1 20 210 0. 0842 17. 7 0. 1合计 35. 6 45 35. 7

第三步：评价 MPS

如果需求 > 能力，则：

1. 改变负荷量：重排订单；拖延订单；中止订单；订单拆零……

2. 改变能力：改变工艺；加班；外协加工；雇佣临时工……

能力需求计划（ CRP）

物料需求计划

物料清单 BOMCrystal

Beryl M2

M1

1Q

1Q

1Q

组装

加工

采购

物料需求计划

时段 当期 1 2 3 4 5

计划产出量 6 11

计划投入量 6 11

Crystal提前期： 1批量： 1现有量： 0

时段 当期 1 2 3 4 5

计划产出量 6 11

计划投入量 6 11

Beryl提前期： 1批量： 1现有量： 0

时段 当期 1 2 3 4 5

毛需求 6 11

库存量 5 5 9 8

净需求 1 2

订单下达 10 10

M1提前期： 1批量： 10现有量： 5

生

产

计

划

采

购

计

划

简化的 MRP 运算

产能预估

产能预估：1季度 2季度 3季度 4季度

生产线1 产品：生产线2 产品：生产线3 产品：生产线4 产品：生产线5 产品：生产线6 产品：生产线7 产品：生产线8 产品：

各季度完成的生产1 2 3 4

○ ○ ○ □ □ □ ■

● ○ ○ □ □ ■ □

○ ● ○ □ ■ □ □

○ ○ ● ■ □ □ ■

○ ○ □ □ ■ □

● ○ □ ■ □ ■

○ ● ■ □ ■ □

● ■ ■ ■ ■

□ ■ ■ ■

手工车间

半自动车间

柔性车间

年初

Beryl

Beryl

Crystal

Crystal

11

1 1

1 1 1 1

合计：Beryl: Q2: 1 个， Q3: 1 个 Crystal: Q1: 1个 , Q2: 2 个， Q3: 1 个， Q4:2 个

产品： 生产线类型：1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度

产出计划 1投产计划 1

原材料需求 M1 1

原材料采购 M1 1

生产计划与物料需求计划： 产品： 生产线类型：

1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度产出计划 1投产计划 1

原材料需求 M1 1

原材料采购 M1 1

生产计划、物料需求计划、采购计划

Beryl (Y1, 本地 )4×4.3M=17M ISO9000帐期 :1Q 交货 :Q2

库存： Bery 1 个

要求：第二季度产出 3 个 Beryl

生产线 2 ：产品 Beryl

实际结果：现有生产线第二季度产出 2 个 Beryl原材料采购汇总：上一年 : M1(Q2: 1 个， Q3: 1个 )

Bery 手工线

第三年回顾体会与收获：___________________________________________________________________________

计划：___________________________________________________________________________

融资的考虑A 公司资产

50M

50M

100M80M

20M

100M

负债

高股权 / 资产比率股东权益回报率低 股东权益回报率高

低股权 / 资产比率

股东权益

股东权益

负债

成本收入

利息

成本收入

利息

融资的考虑 ( 讨论 )

负债多，给企业的不利影响？ (企业实例 )

________________________________________________________________________

负债多，有利方面？ (企业实例 )________________________________________________________________________

明智地投资 明确一项投资有否获利能力的原则： 是研究预期可作为投资结果的支付款项与现金支付的款项，而不

是收入和费用。

计算方法：资本投资回收年数法 通过每年生产的额外利润 得出 收回初期投资的全部金额 所需要

的时间。 未考虑利息支付，货币贬值

设备初始投资： 5 万设备产生年收入： 3 万设备经济寿命期： 5 年每年持续支付费用： 1 万

回收期： 5/(3-1)=2.5 年

明智地投资 ( 讨论 )

计算你所投资的生产线？________________________________________________________________________

投资是否合理？________________________________________________________________________

建立情报服务－为竞争战略提供依据 市场调研 需求有多大、将来会如何变化？ 最近开发了哪些新技术，哪一项技术接近于突破？ 有没有现成的技术可应用于新的客户群体？ 竞争力分析（竞争对手分析）：

市场份额？ 战略变化？ 未来目标？ 薄弱环节？ 可以分析的方法很多，例如 :

经营者动向（经验、能力、性格） 营业状况（客户关系、支付情况、银行关系、业绩现况） 财务数据（损益表、资产负债表） ……

建立情报服务－为竞争战略提供依据竞争战略，又称竞争定位战略，可分为：

成本领先 指企业努力减少生产及分销成本，使价格低于竞争者的产品价格，以提高市场占有率。

差异战略 指企业努力发展差异性大的产品线和营销项目，以成为同行业中的领先者。在价格相对不高的情况下，大多数顾客均会偏好此种产品。

聚焦战略 指企业致力于为某几个细分市场，而不是将力量均匀地投入整个市场。

竞争策略在操作上有两种方式：竞争者导向、顾客导向。

讨论：你了解市场和竞争对手吗

SWOT 分析

Strengths优势 Weaknesses劣势

Opportunities 机会 Threats威胁

1 、销售利润率：在销售款中有多少比率是营业利润。 销售利润率能大体显示出产品的成本和售价的

水平。

2 、资产周转率：显示资产利用的效率，每年周转的频率

该值越高，企业运营所需资本越少。

一些关键指标

5 差10 中等15 良好

25 优秀 20

营业利润销售额

销售额

营业利润

销售额总资产

销售利润率=

资产周转率 =

一些关键指标

3 、毛利率：显示客户的支付同产品成本间关系。

4 、负债与股东权益的比率：过分依赖外部资本对公司运营不利。如果利润率下降，银行会来敲门……

10 差20 中等30 良好

50 优秀 40

毛利销售额

负债股东权益

400 差 300 中等 200 良好 100 0 优秀

毛利率 =

负债与股东权益的比率率=

一些关键指标

5 、现金流：对公司经营活动的自由度起重要作用。现金的收入与支出平衡？

6 、流动性：即使拥有正向的现金流，但如果不能负担短期债务，那你也够呛了……

－ 20－ 100

2010

净利润＋折旧现金

速动资产短期负债

50 差 100 中等 150 良好 200 250 优秀

现金收入

现金支出

速动资产短期负债

第四年回顾体会与收获：_________________________________________________________________________________

计划：_________________________________________________________________________________

主要指标分析

7 、市场份额： 销售额 理论上的市场总需求

8 、资产回报率：在企业周转资金上的获利能力 支付利息前利润 总资产

9 、股东权益回报率：股东想知道自己投入的钱的回报

净利润 股东权益

5 差10 中等15 良好

25 优秀

5 差10 中等15 良好

25 优秀

20

20

杜邦模型

减

减

加

加

销售额

直接成本

毛利

综合费用与折旧

速动资产

存货

流动资产

固定资产

总资产

利息前利润

负债

股东权益

净利润

利息和税款

(%)资产回报率 (%)股东权益回报率

现金＋应收款

在制品＋成品＋原材料

利息＋贴现＋所得税 + 营业外净收益

39M

14M

14M

11M

15

73M19M

25M

6M

12

50M

23M28M

45M

26M

5M

杜邦模型 ( 讨论 )

提高资产回报率的方法： ____________________ ____________________ ____________________

提高股东权益回报率的方法： ____________________ ____________________ ____________________

第五年回顾体会与收获：_________________________________________________________________________________

计划：_________________________________________________________________________________

成本核算方法－全成本核算

全成本核算：指一家公司的全部成本要在它出售的产品和服务之中分摊。 直接成本：与特定的产品和服务相联系的成本，如与制造相关的工资，原材料；

间接成本：很难与产品和服务直接联系的费用，如公司管理费用，但也在产品中间分摊

直接成本： 24M/ 年， 间接成本 48M/ 年成本加成 =48M/24M=200%

Beryl Crystal直接成本 4 批： 8 16成本加成 (200%) ＋ 16 ＋ 32生产成本 4 批 ＝ 24 ＝ 48

销售额 24 48生产成本 － 24 － 48年收益 ＝ 0 ＝ 0 获利相同？

公司总成本 产品

成本中心间接成本

直接成本(原材料、工厂工资 )

(管理费用、销售费用等 )

成本核算方法－ ABC 成本法ABC 成本法：基于经营活动的成本核算。经营活动是产生成本的根源。

Beryl Crystal直接成本 4 批： 8 16折旧 ( 当年 ) 3 3工厂租金 (4M/年 ) 2 1行政管理费用 2 1营销和销售费用 6 5资本成本 (20%) 10 15ABC 成本 4 批 ＝ 31 ＝ 41

销售额 24 48ABC 成本 － 31 － 41年收益 ＝ -7 ＝ 7

获利不同 !

公司总成本 产品经营活动

将厂房租金分摊到产品上

将行政管理费用分摊到产品上

该产品当年在广告上的投入

在制品、存货和应收款的成本

不断评估现有产品的获利能力

产品生命周期图

产品生命周期

不断评估现有产品的获利能力

波士顿矩阵

市场增长

率

相对市场份额

低

高

高 低

讨论：我们的产品获利能力

目前产品的分类________________________________________________________________________________________________产品生命周期分析________________________________________________________________________________________________

第六年回顾体会与收获：_________________________________________________________________________________

计划：_________________________________________________________________________________

增加公司的价值

经济 附加值 (EVA) ： 计量一个企业的真实获利能力的一种方法。 EVA= 公司的净利润－总资本成本

总资本成本中考虑：股东权益的成本，包括： 股息 股东的机会成本：公司应当支付的报偿至少和机会本一样高

EVA 提供了一种洞察力，考察总的资本成本，并与实际运作所占用资本数量相联系，以真正知道一个企业是否在创造价值。

增加公司的价值 EVA 计算方法： 步骤 1 ：股东的期望 15% 步骤 2 ：利率： 债务利率 10% 步骤 3 ：确定资本的平均成本率 股本 120M *15%=18M 负债 80M*10%= 8M 总计： 200M 26M 成本率： 26/200=13% 步骤 4 ：已用资本：包括所使用的资产 (200M) ，

以及 其他投资 (如营销、产品研发、培训费用 共20M), 则： 200+20=220M

步骤 5 ：资本成本： 13%*220M=29M 步骤 6 ：经济附加值：年净利润 -资本成本

=38-29=9M

讨论：计算经济 附加值

EVA________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

1111 模拟经营 的准备工作

2222 模拟经营 的目的

3333 模拟经营 的规则讲解

4444 初始年份讲解

5555 模拟经营

6666 模拟经营总评

Agenda

总评分厂房 ： A=40, B=30, C=20生产线：手工＝ 5 ，半自动＝ 10 ，全自动＝ 15 ，柔性＝ 20

贷款 ：高利贷＝－ 20 ，长贷＝－ 5 ，短贷＝－ 10技术研发： Crystal=20， Ruby=30， Saphire=40ISO : ISO 9000=15 ， ISO 14000=30市场开拓：区域 =10 ；国内＝ 20 ，亚洲＝ 30 ，国际＝

40市场领先：每一个产品市场领先得分 10

经营合计分（ 10% ）：股东权益得分：

最终市场排名组名 Beryl Crystal Ruby Saphire

本地区域国内亚洲国际

IT方面的考虑分析你邻近的企业的经营状况：_________________________________________________________________________________________________________________________________________________

结合 ERP ，给出解决方案：____________________________________________________________________________________________________________________

经营 层面的考虑1. 创造客户的价值： _________________

价值分析为顾客提供额外的服务从顾客的角度来审视自己

2.增强品牌： ______________________做企业广告培养客户赞助

3. 关注利润： ______________________获利能力分析重新评价现状特别关注获利能力提升

4.削减售价： ______________________价格战合适吗？降低售价 与增加销售之间的关系？扩大生产能力

经营 层面的考虑5.向精简运作前景： _________________________授权赋能，激励同事共同参与产品革新、工作方式优化改善建议箱

6.减少浪费： ______________________更好地利用原材料 节约资源

7.考虑外购： ______________________外购部件、元件外包工作采用标准化服务

8. 更充分地利用资产： _______________提高设备利用率提高房屋利用率

9.加速所有处理过程： _______________并行工作优化流程采用信息技术，加速信息共享

战略层面的考虑

专业化多元化

什么赚钱做什么……

? ?

战略层面的考虑

是先做强？还是先做大？……

　企业 核心竞争力 （ Core Competency）

1 、企业 拥有的独门武功，致胜武器

2 、企业 赖以生存的基本技巧，

　 别人难以夺取或复制的能力　　　　　　　　　　　　　　　

战略层面的考虑

成绩由下面几个部分组成 1 、现场操作占 20% 2 、平时成绩（是否迟到、早退或者缺席）占 10% 3 、实习报告占 70%

实习报告每组提交一份 (电子版 ) ，包括每位成员的个人总结和 CEO 对本组的全面总结。主要内容为通过本次沙盘演练和操作，结合所学的基础理论知识，写出本组企业在此次模拟经营中完成的主要工作、取得的成绩及不足、获得的经验及教训，字数不少于 1000字。实习报告还应附上本次实训完成的所有原始资料 (上交一份学员手册 ) 。实习报告要求实事求是：能反映出本次实习中的情况，所有资料真实可靠。重点突出、条理清楚、书写工整。实习报告由实习指导老师评阅，其成绩是实习成绩的主要组成部分之一。

谢 谢！