Владивостокский государственный Владивостокский государственный университет экономики и сервисауниверситет экономики и сервиса

Институт международного бизнеса и Институт международного бизнеса и экономикиэкономики

Кафедра финансы и налогиКафедра финансы и налоги

Предмет: Предмет: «Бухгалтерский учет и отчетность банков» «Бухгалтерский учет и отчетность банков»

Преподаватель: Преподаватель: Кривошапова Светлана ВалерьевнаКривошапова Светлана Валерьевна

Старший преподавательСтарший преподаватель

Тема 6 УЧЁТ И ОФОРМЛЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

СодержаниеСодержание

1.1. Организация кассовой работыОрганизация кассовой работы

2.2. Организация и учёт операций Организация и учёт операций банка с наличными деньгамибанка с наличными деньгами

3.3. Порядок заключения Порядок заключения операционной кассыоперационной кассы

Кассовое подразделение состоит из:

Приходной кассыПриходной кассы Расходной кассыРасходной кассы Приходно-расходной кассыПриходно-расходной кассы Вечерней кассы Вечерней кассы Кассы перерасчётаКассы перерасчёта

Учёт зачисления приходной кассой денежной наличности

на расчётный счет предприятия отражается::

Д 20202Д 20202 – – касса кредитной касса кредитной организацииорганизации

К 401-408К 401-408 – – рр//с вносителей с вносителей

Учёт зачисления вечерней кассой денежной наличности

на расчётный счёт предприятия отражается:

Д 20202Д 20202 – – касса кредитной организациикасса кредитной организации К 401-408К 401-408 – – рр//с вносителей с вносителей

Учёт зачисления инкассированной денежной наличности на расчётный

счёт предприятия отражается:

Д 40906Д 40906 – – инкассированная инкассированная денежная выручкаденежная выручка

К 401-408К 401-408 – – рр//с вносителейс вносителей

При обнаружении недостачи составляется проводка:

Д 40702Д 40702 коммерческие коммерческие организацииорганизации

К 40906К 40906 на сумму недостачи на сумму недостачи (инкассированная денежная (инкассированная денежная

выручка)выручка)

При выявлении излишек составляется проводка:

Д 40906Д 40906 –инкассированная –инкассированная денежная выручкаденежная выручкаК 401-408К 401-408 рр//с с

вносителейвносителей

На конец операционного дня вся инкассированная денежная выручка

приходуется в кассу банка::

Д 20202Д 20202 – – касса кредитной организациикасса кредитной организации

К 40906К 40906 – – инкассированная денежная инкассированная денежная выручкавыручка

Выдача денежной наличности с расчётных счетов

предприятия отражается:

Д 401-408Д 401-408 – – рр/c /c вносителейвносителей

К 20202К 20202 – – касса кредитной касса кредитной организации организации

Кассовым работникам Кассовым работникам запрещается:запрещается:

передоверять выполнение порученной работы с передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностейработу, не входящую в круг их обязанностей..

выполнять поручения организаций по проведению выполнять поручения организаций по проведению операций с денежной наличностью по их счетам в операций с денежной наличностью по их счетам в кредитной организации, принимая объявления на кредитной организации, принимая объявления на взнос наличными или денежные чеки, минуя взнос наличными или денежные чеки, минуя операционных работниковоперационных работников..

хранить свои деньги и другие ценности вместе с хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями кредитной организации.деньгами и ценностями кредитной организации.

Прием денежной наличности в приходную кассу кредитной

организации производится

по объявлениям на взнос по объявлениям на взнос наличныминаличными

по приходным денежным ордерампо приходным денежным ордерам

Кассовый работник при приеме сумок с денежной наличностью и

другими ценностями от инкассаторов проверяет:

не имеют ли поступившие сумки каких-не имеют ли поступившие сумки каких-либо повреждений или дефектовлибо повреждений или дефектов

наличие четких и целых оттисков наличие четких и целых оттисков пломбиров на пломбах, которыми пломбиров на пломбах, которыми опломбированы сумкиопломбированы сумки

соответствие номеров сумок, сдаваемых соответствие номеров сумок, сдаваемых инкассаторами, номерам, указанным в инкассаторами, номерам, указанным в накладных к сумкамнакладных к сумкам

Выдача наличных денег клиентам производится

по денежным чекампо денежным чекам

по расчетным кассовым ордерампо расчетным кассовым ордерам

Получив денежный чек, кассовый работник

проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;

сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью

проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности

Вопросы для Вопросы для самопроверки:самопроверки:

1.1. С какой целью кредитные С какой целью кредитные организации создают кассы?организации создают кассы?

2.2. С какой целью и для выполнения С какой целью и для выполнения каких операций кредитная каких операций кредитная организация может открывать организация может открывать операционные кассы вне кассового операционные кассы вне кассового узла?узла?

3.3. Из каких касс состоит кассовое Из каких касс состоит кассовое подразделение? С какой целью оно подразделение? С какой целью оно создано?создано?

4. Опишите структуру кассового 4. Опишите структуру кассового подразделения, перечислите подразделения, перечислите полномочия каждого работника.полномочия каждого работника.

5. Опишите действия кассового 5. Опишите действия кассового работника приходной кассы по работника приходной кассы по сдаче принятой наличности сдаче принятой наличности заведующему кассой и сверке с заведующему кассой и сверке с операционистом.операционистом.

6. Опишите прием вечерней кассой 6. Опишите прием вечерней кассой денежной наличности от денежной наличности от организаций, укажите проводки.организаций, укажите проводки.

Основная литература:Основная литература:

1.Т.В. Гвелесиани; Бухгалтерский учет в 1.Т.В. Гвелесиани; Бухгалтерский учет в кредитных организациях, М; кредитных организациях, М; «Издательство Экзамен»,2004г.«Издательство Экзамен»,2004г.

2.В.Н. Курсов, Г.А. Яковлева; 2.В.Н. Курсов, Г.А. Яковлева; Бухгалтерский учет в коммерческом Бухгалтерский учет в коммерческом банке, М, «ИНФРА-М» 2004г.банке, М, «ИНФРА-М» 2004г.

Дополнительная литература:Дополнительная литература:

33. . Г.Н.Белоглазовой, Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой, Е.А.Лебедева; Л.П.Кроливецкой, Е.А.Лебедева; Аудит банков 2002г.Аудит банков 2002г.

4. Л.П.Кроливецкая, Г.Н. 4. Л.П.Кроливецкая, Г.Н. Белоглазова, Н.А. Бусуек, Белоглазова, Н.А. Бусуек, BB..IIII. . Саубанова; Бухгалтерский учет в Саубанова; Бухгалтерский учет в коммерческом банке в коммерческом банке в проводках 2002г.проводках 2002г.

Использование материалов презентацииИспользование материалов презентации

Использование данной презентации, может осуществляться только при Использование данной презентации, может осуществляться только при условии соблюдения требований законов РФ об авторском праве и условии соблюдения требований законов РФ об авторском праве и интеллектуальной собственности, а также с учетом требований интеллектуальной собственности, а также с учетом требований настоящего Заявления.настоящего Заявления.

Презентация является собственностью авторов. Разрешается Презентация является собственностью авторов. Разрешается распечатывать копию любой части презентации для личного распечатывать копию любой части презентации для личного некоммерческого использования, однако не допускается распечатывать некоммерческого использования, однако не допускается распечатывать какую-либо часть презентации с любой иной целью или по каким-либо какую-либо часть презентации с любой иной целью или по каким-либо причинам вносить изменения в любую часть презентации. причинам вносить изменения в любую часть презентации. Использование любой части презентации в другом произведении, как в Использование любой части презентации в другом произведении, как в печатной, электронной, так и иной форме, а также использование любой печатной, электронной, так и иной форме, а также использование любой части презентации в другой презентации посредством ссылки или иным части презентации в другой презентации посредством ссылки или иным образом допускается только после получения письменного согласия образом допускается только после получения письменного согласия авторов.авторов.