Опыт внедрения бюджетной системы в компаниях розничной торговли 18.04.2017

2 © 2017 АО «КПМГ», компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством Российской Федерации, член сети независимых фирм КПМГ, входящих в ассоциацию KPMG International Cooperative (“KPMG International”), зарегистрированную по законодательству Швейцарии. Все права защищены.

Статус документа: Конфиденциально

Предпосылки для выбора и внедрения системы бюджетирования Ситуация на начало проекта:

§ Все расчеты бюджета делаются в Excel § Дивизиональные Excel-модели не стандартизированы, методики расчетов различаются

§ Невозможность быстрого пересчета при изменении вводных данных/плана развития

§ Расчеты бюджетов объектов по индивидуальным вводным § Текущая система бюджетирования не является основой для принятия управленческих решений

Непрозрачно Долго Трудоемко Много ошибок

3 © 2017 АО «КПМГ», компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством Российской Федерации, член сети независимых фирм КПМГ, входящих в ассоциацию KPMG International Cooperative (“KPMG International”), зарегистрированную по законодательству Швейцарии. Все права защищены.

Статус документа: Конфиденциально

Требования к новой бюджетной системе № KPI Было Цель Решение

1 Длительность формирования бюджета сети в системе

6 недель (Excel+BPC)

2 недели ►  Автоматизация ручной консолидации бюджетов ►  Поддержка регламента бюджетирования в Системе

2 Оперативный сквозной пересчёт и анализ при планировании

1 неделя (Excel) 5 часов ►  Использование платформы с технологией in-memory

3 Повышение прозрачности бюджетного процесса

Расчёт в Excel Загрузка в SAP BPC итоговых значений

Формирование бюджета в единой Системе

►  Автоматизация расчётов детальных бюджетных показателей

►  Анализ и планирование драйверов на уровне кластеров

►  Защита от человеческого фактора

4 Применение лучших практик в планировании ритейла и принятии решений

►  Zero-base бюджетирование

►  Дифференциро-ванные методологии в дивизионах

Централизованная методика бюджетирования, основанная на анализе истории и драйверах

►  Проект постановки методологии бюджетирования ►  Возможность одновременного расчета нескольких

бюджетных сценариев ►  Единые подходы для всех дивизионов ►  Согласование принципов бюджетирования с

бизнесом ►  Вовлечение бизнеса в процесс бюджетирования

5 Масштабируемость и гибкость системы при росте бизнеса

Повышенная трудоемкость при перенастройке системы

Возможность адаптации алгоритмов/методик к изменяющимся требованиям

►  Использование ПО с широким пользовательским функционалом и прозрачной масштабируемостью

►  Возможность формирования гибко настраиваемых аналитических отчетов

4 © 2017 АО «КПМГ», компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством Российской Федерации, член сети независимых фирм КПМГ, входящих в ассоциацию KPMG International Cooperative (“KPMG International”), зарегистрированную по законодательству Швейцарии. Все права защищены.

Статус документа: Конфиденциально

Бюджетная кампания Подготовительный этап Формирование бюджета Согласование бюджета

Загрузка истории

Драйверы и предпосылки

Финструктура

План развития

3 недели

КМ

Продажи

Операционные расходы

Согласование продаж

Логистика

CAPEX БДР

Рабочий капитал

2 недели

Внутренние защиты и передача бюджета ТС в КЦ

Согласно графику КЦ

5 © 2017 АО «КПМГ», компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством Российской Федерации, член сети независимых фирм КПМГ, входящих в ассоциацию KPMG International Cooperative (“KPMG International”), зарегистрированную по законодательству Швейцарии. Все права защищены.

Статус документа: Конфиденциально

SAP BW SAP ERP SAP BPC *

SAP BW * Система SAP BPC в дальнейшем будет заменена на проектируемую систему бюджетирования

§ Исторические данные § Исторические данные

§ Исторические данные,

Проектируемая система

Интеграционные точки бюджетной модели

6 © 2017 АО «КПМГ», компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством Российской Федерации, член сети независимых фирм КПМГ, входящих в ассоциацию KPMG International Cooperative (“KPMG International”), зарегистрированную по законодательству Швейцарии. Все права защищены.

Статус документа: Конфиденциально

Типы моделей

Модель Zero-Based Budgeting

Модели «от истории»

Модели «по договорам»

Модели Zero-Based

Автоматический расчет показателей на базе исторического факта

(с возможностью корректировки пользователем)

Пример: Коммунальные расходы

Использует для планирования данные SAP ERP

Пример: Расходы на аренду

Использует нормативы (законодательство, внутренние положения компании)

Пример: Расходы на персонал

План развития История История Допуще-

ние

Площадь Потребление на м2 Тариф Индексация

Бюджет Расходов на

электроэнергию

Условия договоров аренды в SAP ERP

Бюджет Расходов на аренду в

Cognos

Бюджет Расходов на Оплату труда розницы

План разви-тия

История История

Допущение Тарифная сетка

Рассчитывается по нормативам

от РТО

7 © 2017 АО «КПМГ», компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством Российской Федерации, член сети независимых фирм КПМГ, входящих в ассоциацию KPMG International Cooperative (“KPMG International”), зарегистрированную по законодательству Швейцарии. Все права защищены.

Статус документа: Конфиденциально

Процесс подготовки бюджета

Начало расчета КМ

Старт бюджетной кампании

- 7 день 0 день 2 день 5 день 15 день

План развития согласован

Продажи, CAPEX согласованы

1 версия всех ФБ сформирована

16 день

10 день

БДР и РК Див-нов Финализированы

БДР

и РК

согласованы

14 день 12 день

ФБ согласованы с руководителями ФБ

ФБ и БДР Див-ов согласованы

Подготовительные мероприятия: §  Контроль актуализации финансовой структуры

§  Закрытие периода

§  Подготовка истор. данных

План развития

Продажи

CAPEX: §  Органика, §  Реконструкции §  Ребрендинги, §  Текущий

CAPEX: §  Инфрастуктурные проекты

CAPEX: Проекты IT, M&A, RE

CAPEX: Логистика

Расходы производства

Логистические расходы

Операционные расходы

Расходы на рекламу

ОС, НМА, аморти-зация

Налоги

Защита и согласование

БДР

дивизионов и ФБ

Согласование

ФБ с функциональным

руководителем

Финализация

БДР

Дивизионов

Финализация

РК

Дивизионов

БДР ТС

РК ТС

Потери, Товарные запасы Коммерческая маржа (FM, BM, LFL выручка)

Коммерческий департамент Дивизионы Управление оргразвития

Финансовая дирекция ЦО

Ответственный:

Управление цеп. поставок

Операции/Дивизионы/Маркетинг

Корпоративный центр

8 © 2017 АО «КПМГ», компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством Российской Федерации, член сети независимых фирм КПМГ, входящих в ассоциацию KPMG International Cooperative (“KPMG International”), зарегистрированную по законодательству Швейцарии. Все права защищены.

Статус документа: Конфиденциально

Факторы успеха проекта Выделение главного методолога модели и главного технического архитектора с самого начала проекта, чтобы обеспечить целостность разрабатываемой бюджетной модели как с методологической, так и с технической точки зрения

Интеграция с разрабатываемой архитектурой данных для КЦ с учетом необходимости разработки единой архитектуры данных и формирования интегрированных между собой моделей-прототипов

Сбалансированная команда «методологов» и «технических специалистов» с учетом различной «сложности» бюджетов КЦ и необходимости применения макросов для реализации части логики работы бюджетной модели в Excel прототипах

Адаптация существующих методологий с учетом специфики форматов ТС именно теми консультантами, которые уже разрабатывали соответствующие бюджетные модели для ТС. Максимальная передача знаний и обмен информацией между проектами с целью сокращения сроков разработки методологии и прототипов

Адаптация разработанных макросов с целью автоматического формирования моделей из файлов-шаблонов; интеграции с разработанными средствами выгрузки данных из существующих ИТ-систем; автоматического последовательного пересчета моделей с учетом взаимосвязи бюджетов

Большое внимание работе с исходными данными и справочниками в части формирования выгрузок из систем, написания обработчиков исходных отчетов, адаптации данных для применения в модели

1 2 3 4

5 6

9 © 2017 АО «КПМГ», компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством Российской Федерации, член сети независимых фирм КПМГ, входящих в ассоциацию KPMG International Cooperative (“KPMG International”), зарегистрированную по законодательству Швейцарии. Все права защищены.

Статус документа: Конфиденциально

Что дальше?

Стратегический план на 4 года

Flexible budget

Логистический калькулятор

Категорийное планирование

Логистики Факторный анализ

Rolling forecast

Спасибо!