3.maj-izrada racunovodstvo

8/7/2019 3.maj-izrada racunovodstvo

http://slidepdf.com/reader/full/3maj-izrada-racunovodstvo 1/16

BILANS STANJA PREDUZEĆA D.D.“3. MAJ” NA DAN 01.01.2004. GODINE

A K T I V A P A S I V AR/b STRUKTURA SREDSTAVA IZNOS IZNOS R/b STRUKTURA IZVORA

SREDSTAVAIZNOS IZNOS

1.

2.3.

4.

5.6.

7.8.9.10.11.12.13.14.

15.16.17.18.

STALNA SREDSTVAOpremaIspravka vrijednosti opremeGrađevineIspravka vrijednosti građevina

Stalno sredstvo u pripremi (vlastita režija)

TEKUĆA SREDSTVAZalihe materijala:

• Materijal „a“ 2.000 kom. x 15• Materijal „b“ 7.000 kom. x 10

Odstupanje od plan. cijena materijala „b“Odstupanje od plan. cijena materijala „a“Zalihe sitnog inventaraZalihe rezervnih dijelovaZalihe gotovih proizvodaZalihe robePotraživanje od kupacaSumnjiva i sporna potraživanjaPotraživanje po osnovu datih kratkoročnih

robnih kreditaKratkoročna ulaganja u vrijednosne papire– dionice (100 kom x 120 KM)Žiro računBlagajna

119.000(38.000)114.000

(48.000)

24.000

100.000

(1.000)3.0002.0008.000

45.00012.00012.00012.00012.000

12.000

82.0001.000

171.000

300.000

1.2.3.4.

5.

6.7.

8.9.10.11.12.

13.

K A P I T A LOsnovni kapitalDioničarska premijaRevalorizacione rezerveRezerve - Zakonske

Akumulirana dobit

OBAVEZE

DUGOROČNE OBAVEZEObaveze po dugoročnom.kredituUnaprijed naplaćeni prihod odzakupnine za 2 godineKRATKOROČNE OBAVEZEObaveze prema dobavljačima BETAObaveze prema zaposlenimaObaveze prema državiObaveze za izdate mjeniceObračunati a neplaćeni troškovielektrične energije za XII/03.

Obračunati a neplaćeni troškovitelekom usluga za XII/03.

260.00015.00015.00015.000

46.000

25.00036.000

20.00018.000

4.00012.000

4.000

1.000

351.000

61.000

59.000

UKUPNO AKTIVA X X X 471.000 UKUPNO PASIVA X X X 471.000



D.D. „ 3. MAJ “ Dnevnik za januar 2004.godine

R/b Datum OPIS Poziv nabroj

IZNOSDUGUJE POTRAŽUJE

Rn AKTIVE

Rn PASIVEZa početno stanje

558.000

558.000

1a Obračun nabavke materijalaBlagajna

Za troškove istovara

350350

1b Obračun nabavke materijalaObaveze za nefakturisani materijal „a“Obaveze za nefakturisani materijal „b“

Za obračun vrijednosti materijala

104.65074.78129.869

1c Zalihe materijala „a“Zalihe materijala „b“

Obračun nabavke materijalaZa uskladištenje materijala po plan. cijenama

75.00030.000

105.000

2a Stalno sredstvo u pripremiOstali prihodi

Za naplatu potraživanja ranije otpisanog

18.00018.000

2b Stalno sredstvo u pripremiObaveze prema dobavljačima

Za fakturu, usluga popravke

10.00010.000

2c Stalno sredstvo u pripremiZalihe rezervnih dijelova

Za utrošene rezervne dijelove

5.0005.000

2d OpremaStalno sredstvo u pripremi

Za aktiviranje opreme

33.00033.000

3a Potraživanja od kupacaUnaprijed naplaćeni odloženi prihod

Za izdato pod zakup 2 godine

3.6003.600

3b Zalihe robeObaveze prema dobavljačima

Za kupovinu robe

3.5003.500

3c Obaveze prema dobavljačimaPotraživanja od kupaca

Za djelimičnu naplatu potraživanja

3.5003.500

4 Obaveze za nefakturisani materijal „a“Obaveze za nefakturisani materijal „b“Odstupanje od PC mat.“b“

Odstupanje od PC mat. „a“Obaveze prema dobavljaču – ALFA

Za prijem fakture

74.78129.869

843103.349

2.144



5a Troškovi materijalaZalihe materijala „a“

Odstupanje od PC materijala „a“Za izdatao u proizvodnju 5.000 komada

75.61175.000

611

5b Stalno sredstvo u pripremi

Zalihe materijala „b“Odstupanje od PC materijala „b“Za izdato 8.000 komada za gradnjugrađevine

79.874

12680.000

6a Trošak prodatih gotovih proizvoda (Rashodiod prodaje)

Zalihe gotovih proizvodaZa CK prodatih 600 komada gotovih proizv.

18.00018.000

6b Potraživanja od kupacaVrijednost prodatih proizvoda (Prihodi od

prodaje)Za realizaciju prodaje

19.80019.800

6c Trošak prodate robe (Rashodi od prodaje)Zalihe robe

Za CK prodatih 50% zalihe robe

7.7507.750

6d Potraživanja od kupacaVrijednost prodat e robe (Prihodi od prodaje)Za realizaciju prodaje

8.5258.525

6e Troškovi prevozaObaveze prema dobavljačima

Za uslugu prevoza gotovih proizvoda

200200

6f Obaveze prema dobavljačimaŽiro račun

Za izmirenje troškova prevoza

200200

7 Ispravka vrijednosti opremePotraživanja od osiguravajućeg društvaRashodi od otuđenja

OpremaZa evidenciju provale i krađe u zgradi

2.7003.0004.300

9.000

8a Unaprijed plaćeni trošak osiguranjaObaveze prema dobavljačima

Za fakturu godišnjeg osiguranja

3.6003.600

8b Obaveze prema dobavljačimaPotraživanja od osiguravajućeg društva

Žiro računZa isplatu osiguranja

3.6001.6002.000

9a Obračun nabavke sitnog inventara irezervnih dijelova

Obaveze prema dobavljačimaZa nabavku sitnog inventara i rezervnihdijelova

5.000

5.000



9b Obračun nabavke sitnog inventara irezervnih dijelova

Obaveze prema dobavljačimaZa fakturu prevoza

400

400

9c Obračun nabavke sitnog inventara i

rezervnih dijelovaObaveze prema dobavljačimaZa fakturu istovara

600

600

9d Trošak prodatih gotovih proizvoda (Rashodiod prodaje)

Zalihe gotovih proizvodaZa CK prodatih 10 komada gotovih proizv.

300

300

9e Potraživanja od kupacaVrijednost prodatih proizvoda (Prihodi od

prodaje)Za realizaciju prodaje

400400

9f Obaveze prema dobavljačimaPotraživanja od kupaca

Za izmirenje duga

400400

9g Zalihe sitnog inventaraZalihe rezervnih dijelova

Obračun nabavke sitnog inventara irezervnih dijelova

Za uskladištenje zaliha

3.6002.400

6.000

9h Sitan inventar u upotrebiZalihe sitnog inventara

Za izdato u uptrebu – ½ zaliha

2.8002.800

9i Trošak sitnog inventaraSitan inventar u upotrebi

Za 50% - tni otpis sitnog inventara

1.4001.400

9j Stalno sredstvo u pripremiZalihe rezervnih dijelova

Za utrošene rezervne dijelove

1.2001.200

10 Unaprije naplaćeni prihod za zakupninuObaveze prema zakupoprimcu

Za smanjenje zakupnine za 10%

3.960(3.600+360)


Odstupanje od PC materijala „a“Za izdato u proizvodnju 5.000 komada

15.12315.000

123

11b Stalno sredstvo u pripremiOdstupanje od PC materijala „b“

Zalihe materijala „b“Za izdato u gradnju građev. 8.000 komada

4.9928

5.000

12a Stalno sredstvo u pripremiObaveze prema dobavljačima

Za uslugu od strane dobavljača

20.00020.000



12b Stalno sredstvo u pripremiOdstupanje od PC materijala „b“

Zalihe materijala „b“Za utrošak u gradnju građev. 500 komada

4.9928

5.000

12c Stalno sredtvo u pripremi

Ispravka vrijednosti građevine GrađevineZa evidenciuju vrijednosti građevine

20.000

20.000 20.000

12d Stalno sredstvo u pripremiObaveze pema dobavljačima

Za uslugu od strane dobavljača

10.00010.000

12e GrađevineStalno sredstvo u pripremi

Za aktiviranje

30.00030.000

12f Obaveze prema dobavljačimaObaveze za izdate mjenice

Za izmirenje faktura

30.00030.000

13a Rashodi od otuđenja ulaganjaKratkoročna ulaganja u vrijednosne papire

Za CK (trošak) prodatih 85 komada dionica

10.20010.200

13b Žiro – računPrihodi od otuđenja ulaganja

Za realizaciju 85 komada dionica

15.30015.300

14a Trošak službenog putaObaveze prema zaposlenim

Za pravdanje službenog puta

800800

14b Obaveze prema zaposlenimBlagajna

Za djelimično izmirenje obaveze zaposlenih

300300

15a Trošak rezervnih dijelovaZalihe rezervnih dijelova

Za utrošak cjelokupne zalihe rezervnihdijelova

4.2004.200

15b Trošak tekućeg održavanjaObaveze prema dobavljačima

Za uslugu popravke

2.0002.000

16a Stalno sredstvo u pripremiTroškovi zaposlenihObaveze prema zaposlenim

Obaveze prema državiZa obračun troškova zaposlenih

14.00014.00016.00012.000

16b Obaveze prema zaposlenimŽiro – račun

Za izmirenje obaveza prema zaposlenim

34.50034.500

17a Žiro računPotraživanja od kupaca

Za naplatu potraživanja

40.42540.425



17b Obaveze prema dobavljačimaŽiro račun

Obaveze po kratkoročnom kredituZa izmirenje obaveza prema dobavljačima

140.949101.425

39.524

18 Troškovi amortizacije

Stalno sredstvo u pripremiIspravka vrijednosti opremeIspravka vrijednosti građevinskih objekata

Za obračun troškova amortizacije

731

447285893

19 GrađevineStalno sredstvo u pripremi

Za aktiviranje objekta

148.305148.305


Odstupanje od PC materijala „a“Za obračun manjka materijala (kalo)

1.5121.500

12

20b Potraživanja od skladištaraOdstupanje od planske cijene materijala „b“

Zalihe materijala „b“Obaveze prema državi

Za obračun manjka na teret skladištara

1.1682

1.000170

21a Obračunati a neplaćeni troškovi električneenergije za XII/03.Ostali rashodi

Obaveze prema dobavljačimaZa pristiglu fakturu za XII/03.

4.000200

4.200

21b Troškovi električne energijeObaveze prema dobavljačima

Za fakturu tekućeg perioda

4.5004.500

21c Obračunati a neplaćeni troškovi telekomusluga

Obaveze prema dobavljačimaOstali prihodi

Za pristiglu fakturu za XII/03

1.000

800200

21d Troškovi telekom uslugaObaveze prema dobavljačima

Za pristiglu fakturu tekućeg perioda

850850

22a Unaprijed naplaćeni prihod zakupnine za 12mjeseciPrihodi od zakupa

Za evidenciju prihoda za 1 mjesec

1.485

1.485

22b Troškovi usluga osiguranjaUnaprijed plaćeni troškovi osiguranja

Za obračun troškova osiguranja za 1 mjesec

300300



23a Raspored troškovaTroškovi materijalaTroškovi prevoza

Troškovi sitnog inventaraTroškovi rezervnih dijelova

Troškovi zaposlenihTroškovi amortizacijeTroškovi telekom usluga

Troškovi električne energijeTroškovi usluga osiguranjaTrošak tekućeg održavanja

Trošak službenog putaZa zatvaranje troškova

121.22794.246

2001.4004.200

14.000731850

4.500300

2.000800

23b Zalihe nusproizvodaZalihe proizvodnje u toku

Zalihe gotovih proizvodaRaspored troškova

Za obračun proizvodnje

5.00011.623

104.604121.227

23c Trošak prodatih proizvoda (rashodi)Zalihe gotovih proizvoda

Za cjenu koštanja prodatih 80%proizvedenih gotovih proizvoda

83.68383.683

23d Potraživanja od kupacaVrijednost prodatih proizvoda

Za realizaciju 80% gotovih proizvoda

133.893133.893

25a Vrijednost prodatih proizvodaVrijednost prodate robePrihodi od naplaćenih potraživanjaPrihodi od otuđenja ulaganjaPrihodi od zakupaOstali prihodi

Obračun finansijskog rezultataZa prenos prihoda na rn – obračun

finansijskog rezultata

154.0938.52518.00015.300

1.485200

197.603

25b Obračun finansijskog rezultataTrošak prodatih gotovih proizvoda

Trošak prodate robeRashodi od otuđenja ulaganja

Ostali rashodiZa prenos rashoda na rn – obračunfinansijskog rezultata

124.433101.983

7.75010.2004.500

25c. Obračun finansijskog rezultataDobitak

Za obraču bruto dobiti

73.17073.170

25d.

Dobitak Obaveze za porez na dobit

Akumulirana dobitObaveze prema dioničarima za dividende

Za raspored bruto dobiti

73.17021.95125.60925.610



D Oprema P D Građevine P DIspravka vrijednosti

građevina PSa. 119.000(2d) 33.000

9.000 (6) Sa. 114.000(12e) 30.000(19)148.305

40.000(12c) (12c)20.000 48.000 Sa.285 (18)

Sa. 143.000 Sa. 252.305 98.229 Sa.

D

Ispravkavrijednoisti

opreme P D

Stalno sredstvo upripremi (vlastita

režija) P D

Stalno sredstvo upripremi (Oprema –

razmjena zapotraživanja)) P

(7) 2.700 38.000 Sa.893 (18)

Sa. 24.000(5b) 79.874(11b) 4.992

(12a) 20.000(12b)4.992

(16a)14.000(18) 447

148.305 (19) (2a) 18.000(2b)10.000(2c) 5.000

33.000 (2d)

36.193 Sa.

D P D

Stalno sredstvo upripremi (Popravka

opreme) P D

Stalno sredstvo upripremi

(građevine) P(9j) 1.200 (12c)20.000

(12d)10.00030.000(12e)

Sa. 1.200

DZalihe materijala

P DOdstupanja od PC

materijala P DOdstupanja od PC

materijala „a“ PSa.

(1e)(7)

(3a,b)(11)(20)

Sa.(1e)(7)

(3a,b)(11)(20a,b)

Sa. 3.000

2.144 (4)611 (5a)123 (11a)12 (20a)

Sa 45.500 Sa Sa 110

D

Zalihe materijala

„a“ P D

Zalihe materijala

„b“ P D

Odstupanje od PC

materijala „b“ PSa. 30.000(1c) 75.000

75.000 (5a)15.000(20a)1.500 (20a)

Sa. 70.000(1c) 30.000(7) 10.000

80.000 (5b)5.000 (11b)5.000 (12b)1.000 (20b)

(4) 843(5b) 126

(11b)8(12b) 8(20b) 2

1.000 Sa

Sa. 13.500 Sa 9.000 Sa 12

DZalihe rezervnih

dijelova P DZalihe sitnog

inventara P DZalihe gotovih

proizvoda PSa. 8.000(9g) 2.400

5.000 (2c)1.200 (9j)

4.200 (15a)

Sa. 2.000(9g) 3.600

2.800 (9h) Sa. 45.000(23b)104.604

18.000 (6a)300 (9d)

83.683 (23c)Sa 2.800 Sa 47.621



D

Zalihenusproizvoda

P DZalihe proizvodnje

u toku P DObračun nabavke

materijala P

(23b) 5.000 (23b) 11.623 (1a) 350(1b) 104.650 105.000 (1c)

Sa 5.000 Sa 11.721

DObračun nabavke

SIN i RD P D

Potraživanja odosiguravajućeg

društva P DPotraživanja od

skladištara P(9a) 5.000

(9b) 00(9c) 600

6.000 (9g) (7) 2.000 2.000 (8b) (20b) 1.168

Sa 1.749

DPotraživanja od

kupaca P D

Potraživanja poosnovu datih krat.

robnih kredita P D

Sumnjiva i spornapotraživanja

PSa. 12.000(3a) 3.600

(6b) 19.800(6d)8.525

(9e) 400(23d)133.893

3.500 (3c)400 (9f)40.425(17a)

Sa. 12.000 Sa. 12.000

Sa 133.893 Sa 12.000 Sa 12.000

D

Unaprijed plaćenitrošak osigur.za

12 mjeseci P D

Kratkoročnaulaganja u VP -

dionice P D Blagajna P(8a) 3.600 300 (22b) Sa 12.000 10.200 (13a) Sa. 1.000 350 (1d)

300 (14b)Sa 3.300 Sa 1.800 Sa 350

DŽiro - račun

P D Zalihe robe P DSitan inventar u

upotrebi PSa. 82.000

(13b) 15.300(17a) 40.425

200 (6f)1.600 (8b)34.500(16b)101.425(17b)

Sa. 12.000(3b) 3.500

7.750 (6c) (9h) 2.800 1.400 (9i)

Sa 7.750 Sa 1.400

D Osnovni kapital P D Dionička premija P DRevalorizacione

rezerve P260.000 Sa. 15.000 Sa. 15.000 Sa

260.000 Sa 15.000 Sa. Sa 15.000



DRezerve – zakonske P D Akumulirana dobit P D

Unaprijed naplaćeniprihod za

zakupninu za 2 god. P15.000 Sa Sa.

(25c)(22a) 1.485 36.000 Sa.

3.600 (3a)

(3.960) (10)Sa 15.000 Sa 34.155 Sa

D

Obaveze podugoročnom

kreditu P DObaveze prema

zaposlenim P D

Obaveze premadioničarima za

dividende P25.000 Sa (14b) 300

(16b) 34.50018.000 Sa.800 (14a)16.000 (16a)

25.609 (25c)

25.000 Sa. 28.801 Sa

D

Obaveze pokratkoročnom

kreditu P DObaveze prema

državi P DObaveze za porez

na dobit P39.524(17b)

4.000 Sa.12.000 (16a)170 (20b)

(25c)

39.524 Sa 16.170 Sa 16.115 Sa

DObaveze premadobavljačima P D

Obračunati aneplaćeni troškovi

elek. energije P D

Obračunati aneplaćeni troškovi

telekom usluga P(3c) 3.500

(6f) 200(8b) 3.600

(9f) 400(12f) 30.000

(17b)140.949

20.000 Sa.10.000 (2b)3.500 (3b)103.349 (4)200 (6e)3.600 (8a)5.000 (9a)400 (9b)600 (9c)20.000(12a)

10.000(12d)2.000 (15b)4.200 (21a)4.500 (21b)800 (21c)850 (21d)

(21a) 4.000 4.000 Sa (21c) 1.000 1.000 Sa

10.350 Sa



DObaveze premazakupoprimcu P D

Obaveze za izdatemjenice P D

Obaveze zanefakturisanimaterijal „a“ P

3.960 (10) 12.000 Sa30.000 (12f)

(4) 74.781 74.781 (1b)

3.960 Sa 42.000 Sa

D P D P D

Obaveze zanefakturisanimaterijal „b“ P

(4) 29.869 29.869 (1b)

DTroškovimaterijala P D Troškovi prevoza P D

Troškovi sitnoginventara P

(5a) 75.611(11a) 15.123

(20a) 1.512

92.246(23a) (6e) 200 200 (23a) (9i) 1.400 1.400 (23a)

DTroškovi

amortizacije P DTroškovi rezervnih

dijelova P DTroškovi zaposlenih

P(18) 731 731 (23a) (15a) 4.200 4.200 (23a) (16a) 14.000 14.000 (23a)

DTroškovi telekom

usluga P DTroškovi

el.energije P DTroškovi usluga

osiguranja P(21d) 850 850 (23a) (21b) 4.500 4.500 (23a) (22b) 300 300 (23a)

DTroškovi

službenog puta P DTroškovi tekućeg

održavanja PRaspored troškova

(14a) 800 800 (23a) (15b)2.000 2.000 (23a) (23a)121.227 121.227 (23b)

D

Ostali prihodi

P D

Vrijednost prodate

robe P D

Prihodi od zakupa

P(25a) 200 200 (21c) (25a) 8.525 8.525 (6d) (25a) 1.485 1.485 (22a)

D

Vrijed.prodatihproizvoda

P D

Prihodi odotuđenja ulaganja

P D

Prihodi odnaplaćenihotpisanih

potraživanja P(25a)154.093 19.800 (6b)

400 (9e)

133.893(23d)

(25a) 15.300 15.300 (13b) (25a) 18.000 18.000 (2a)



D

Rashodi odotuđenja ulaganja

P DOstali rashodi

P D

Trošak prodatihproizvoda

P(13a)10.200 10.200 (25b) (7) 4.300

(21a) 200

4.500 (25b) (6a)18.000

(9d) 300(23c) 83.683

101.983 (25b)

DDobitak

PObračun finans.

rezultata DTrošak prodatih

proizvoda P(25d)73.170 73.170(25c) (25b) 124.433

(25c) 73.170197.603 (25a) (6c) 7.750 7.750 (25b)



POMOĆNE RADNJE

Poslovna promjena broj 1

PC => mat. “a” 5.000 kom. x 15 = 75.000 KM – 219 KM (ZTN) = 74.781 KM (obaveze za

nefakturisani materijal „a“mat. “b” 3.000 kom. x 10 = 30.000 KM –131 KM (ZTN) = 29.869 KM (obaveze zanefakturisani materijal „b“


Obračun stvarne nabavne cijene materijala:

Materijal „a“ 5.000 kom. x 14,90 KM/kom = 74.500 KM => FVa – 1.863 KM (popust) = 72.637(Fakturna vrijednost - neto faktura) + 219KM (ZTN) = 72.856 KM => Nabav. vrijed. za mat.“a“

Materijal „b“ 3.000 kom. x 10,50 KM/kom = 31.500 KM => FVb – 788 KM (popust) = 30.712(Fakturna vrijednost - neto faktura) + 131 KM (ZTN) = 30.843 KM => Nabav. vrijed. za mat.“b“

Raspored zavisnih troškova nabavke:

Materijal „a“ 5.000 komada => 63% x 350 KM = 221 KMMaterijal „b“ 3.000 komada => 37% x 350 KM = 129 KM

8.000 komada 350KM


Izdato u proizvodnju materijala „a“

5.000 komada x 15 KM/kom = 75.000 KM (Trošak materijala- planska vrijednost)

Iznos odstupanja = (75.000/105.000 ) x 856 = 611 KM;

Izdato za gradnju građevine materijala „b“

8.000 komada x 10 KM/kom = 80.000 KM

Iznos odstupanja = (80.000/100.000) x 157 = 126 KM


Obračun prodaje:

CK 600 kom got. Proizvoda x 30 KM = 18.000 KM+ 10% RUC = 1.800 KMProdajna vrijednost = 19.800 KM



CK robe 50% zaliha = 7.750 KM+ 10% RUC = 775 KMProdajna vrijednost = 8.525 KM


Rapored zavisnih troškova nabavke (Sitnog inventara i rezervnih dijelova):

Sitan inventar = 3.000 KM => 60% x 1.000 KM = 600 KMRezervni dijelovi = 2.000 KM => 40% x 1.000 KM = 400 KM

5.000 KM 1.000 KM


Izdato u proizvodnju materijala „a“1.000 komada x 15 KM/kom = 15.000 KM (Trošak materijala)


Izdato za gradnju građevine materijala „b“500 komada x 10 KM/kom = 5.000 KM



Izdato za gradnju građevine materijala „b“500 komada x 10 KM/kom = 5.000 KM



Obračun troškova amortizacije:

Građevine = 114.000 KM x 3%/12 = 285 KM (mjesečni iznos)Oprema = 119.000 KM x 9%/12 = 893 KM (447KM ide na trošak)


DZalihe materijala„a“ u komadima P D

Zalihe materijala„b“ u komadima P

Sa. 2.000(1e) 5.000

5.000 (3b)1.000(11a)

Sa. 7.000(1e) 3.000

8.000 (3a)500 (11b)

500 (12b)Sa. 1.000 Sa. 1.000



Obračun stvarnog stanja zaliha materijala „a“:

Knjigovodstveno stanje = 1.000 komadaStvarno stanje = 900 komada Manjak materijala = 100 komada

100 komada x 15 = 1.500 KM (planska cijena)

Iznos odstupanja = 12 KM (negativno) => (1.500/15.000) x 122 = 12

Dozvoljeni kalo 2% od izdatog materijala u proizvodnju:Ukupno izdato u proizvodnju (stvarna vrijednost) = 90.734 x 2% = 1.815 KM

Stvarno stanje manjka = 1.512 KM- dozvoljeni kalo = 1.815 KM

+ 17% PDV = 254 KMIznos manjka = 1.749 KM(potraživanja od skladištara)

Obračun stvarnog stanja zaliha materijala „b“:

Knjigovodstveno stanje = 1.000 komadaStvarno stanje = 900 komada Manjak materijala = 100 komada 100 komada x 10 = 1.000 KM (planska cijena)

Iznos odstupanja = 2 KM (pozitivno) => (1.000/10.000) x 15 = 2KM

Stvarno stanje manjka = 998 KM+17% poreza = 170 KMManjkovi = 1.168 KM (potraživanja od skladištara)



PROBNI BILANS D POpremaGrađevineStalno sredstvo u pripremiZalihe materijala

Odstupanje od PC materijalaZalihe sitnog inventaraSitan inventar u upotrebiZalihe gotovih proizvodaZalihe nusproizvodaZalihe proizvodnje u tokuZalihe robePotraživanja od kupacaSumnjiva i sporna potraživanjaPotraživanja po osnovu datih kratkoročnih robnihkredita

Potraživanja od skladištaraUnaprijed plaćeni troškovi osiguranjaKratkoročna ulaganja u VP – dioniceBlagajnaTrošak prodatih proizvodaTrošak prodate robeRashodi od otuđenja ulaganjaOstali rashodi

Ispravka vrijednosti opremeIspravka vrijednosti građevinaOsnovni kapitalDionička premijaRevalorizacione rezerveRezerve – ZakonskeAkumulirana dobitObavze po dugoročnom kredituUnaprijed naplaćeni prihod za zakupninuObaveze prema dobavljačimaObaveze prema državiObaveze po kratkoročnom kredituObaveze po izdatim mjenicama

Obaveze prema zakupoprimcuVrijednost prodatih proizvodaVrijednost prodate robePrihodi od otuđenja ulaganja

Prihodi od zakupaPrihodi od naplaćenih otpisanihpotraživanjaOstali prihodi

143.000252.305

1.20022.500

972.8001.400

47.6215.000

11.6237.750

133.89312.00012.000

1.1683.3001.800

350101.983

7.75010.2004.500

36.19328.285

260.00015.00015.00015.00046.00025.00034.15510.35016.17039.52442.000

3.960154.0938.525

15.3001.485

18.000

200

UKUPNO 784.240 784.240

Documents

3.maj-izrada racunovodstvo