104/17/23

Контни оквир за банке

1. Класа 0: Готовина, гот.еквиваленти, злато и потраживања

2. Класа 1: Пласмани у домаћој валути3. Класа 2: Пласмани у страној валути4. Класа 3: Основна средства и улагања некретнине,...5. Класа 4: Обавезе у домаћој валути6. Класа 5: Обавезе у страној валути7. Класа 6: Расходи8. Класа 7: Приходи9. Класа 8: Капитал, резерве из добити,....10. Класа 9: Ванбилансна евиденција

204/17/23

Контни оквир

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 A

(BS) A

(BS) A

(BS) A

(BS) A

(BS) A

(BS)

P (BS)

P (BS)

P (BS)

P BS)

BU

BU

304/17/23

Инструменти платног промета

Рачуни код банака – основни инструменти платног промета (жиро рачун, текући рачун)

Безготовински платни налози (општи и посебан налог за пренос, акцептни налог за пренос, барирани чек)

Готовински платни налози (благајнички чек, општа и посебна уплатница, упутница)

Специјални инструменти платног промета – платни налози (акредитив, кредитна картица)

404/17/23

Примјер 1.

Пословна банка примила је налог комитента А да се на терет његовог рачуна изврши плаћање комитенту Б у износу од 15.000 КМ на рачун у истој пословној банци.

1) 400 А Трансакциони рачун 15.000

400 Б Трансакциони рачун 15.000

- За извршење налога

504/17/23

Примјер 2.

Комитент банке извршио је полог новца у износу од 3.000 КМ на свој трансакциони рачун.

1) 001 Готовина на благајни 3.000

400 Трансакциони рачун 3.000

- За полог новца

604/17/23

Примјер 3.

Комитент банке подигао је на шалтеру банке са свог жиро рачуна износ од 1.500 КМ.

1) 400 Трансакциони рачун 1.500

001 Готовина на благајни 1.500

-за подизање новца

704/17/23

Примјер 4.

Комитент банке наплатио је своје потраживање од свог купца који није комитент исте банке у износу од 12.000 КМ.

1) 000 Жиро рачун банке 12.000

400 Трансакциони рачун 12.000

-за прил средстава

804/17/23

Примјер 5.

Комитент банке дао је налог да се на терет његовог рачуна исплати у корист другог лица, које није комитент ове банке, износ од 7.000 КМ.

1) 400 Трансакциони рачун 7.000

000 Жиро рачун банке 7.000

-за одлив средстава

904/17/23

Примјер 6.

Банка је за извршене послове платног промета комитенту обрачунала провизију у износу од 134 КМ. Провизија је наплаћена од комитента.

1) 022 Потраживања за накнаду 134710 Приходи од услуга платног промета у домаћој валути 134

- За обрачун провизије2) 400 Трансакциони рачун 134 022 Потраживања за накнаду 134- за наплату провизије

1004/17/23

2. Послови ино платног промета

Примјер 7.

Комитент банке наплатио је потраживање од свог купца из иносранства у износу од 10.000 еура.

050 Девизни рачун 19.558

500 Трансакциони депозит у страној валути 19.558

-за прилив средстава из иностранства

1104/17/23

Примјер 8.

Пословна банка примила је налог комитента А да се на терет његовог девизног рачуна изврши плаћање лицу у иностранству у износу од 10.000 еура. Комитенту је обрачуната и наплаћена провизија за услугу платног промета у износу од 1 %.

1) 500 Трансакциони депозит у страној валути 19.558 050 Девизни рачун 19.558- за одлив средстава из иностранства

2) 081 Потраживања за накнаду у страној валути 196 711 Приходи од услуга платног промета у страној валути 196- за обрачунату провизију

3) 050 Девизни рачун 196 081 Потраживања за накнаду у страној валути 196- за наплаћену провизију

1204/17/23

Примјер 9.

Комитент банке дао је налог банци за отварање акредитива на терет његовог рачуна по основу склопљеног уговора између њега и добављача из иностранства у износу од 10.000 еура. У банку су достављена документа у складу с условима акредитива од стране ино добављача и извршено је плаћање.

1) 932 Друга ванбилансна евиденција- акредитиви 19.558 982 Друга ванбилансна пасива –акредитиви 19.558 -за отварање акредитива

2) 500 Трансакциони депозит у страној валути 19.558 461 Обавезе по основу примљених аванса 19.558За покриће акредитива

1304/17/23

Примјер 9.

3) 461 Обавезе по основу примљених аванса 19.558

050 Девизни рачун 19.558

-за извршено плаћање

4) 982 Друга ванбилансна пасива –акредитиви 19.558

932 Друга ванбилансна евиденција- акредитиви 19.558

-за затварање акредитива

1404/17/23

Кредитирање Техника кредитирања

Оцјена бонитета корисника кредита Оцјена рентабилности инвестиционих

пројеката

1504/17/23

Оцјена бонитета корисника кредита Анализа финансијских извјештаја

Показатељи ликвидности (финансијска равнотежа, текући рацио, убрзани рацио, ригорозни рацио)

Показатељи профитабилности (РОА, РОЕ)

Показатељи активности(обрт залиха, обрт гоксне имовине, обрт купаца, број дана везивања купаца, обрт добављача

1604/17/23

Оцјена рентабилности инвестиционих пројеката Статички показатељи Динамички показатељи

1704/17/23

Статички показатељи

Основно обиљежје статичких метода оцјене економске ефикасности инвестиција чини то што не узимају у обзир фактор вријеме, односно не обухватају цјелокупан период инвестирања и експлоатације инвестиције

Ови критеријуми се прорачунавају узимањем у обзир параметара само из једне, нормалне године периода експлоатације

У инвестиционој пракси, статичке методе су међутим задржале висок степен примјене. Разлози за то су, углавном, у томе што инвеститори узимају ужи оквир разматрања бонитета ефеката, у односу на захтјеве потпуног разматрања инвестиционих ефеката, те једноставност и разумљивост

1804/17/23

Динамички показатељи

Статички критеријуми користе се само као допунски критеријуми.

Основни критеријуми финансијске евалуације су динамички критеријуми.

Инвестициони критеријуми морају уважавати ноторну економску чињеницу да монетарна јединица већ у сљедећој секунди има мању вриједност.

Дисконтни рачун

1904/17/23

Динамички показатељи

Дисконтовани период повраћаја

Нето садашња вриједност

Интерна стопа приноса

Индекс профитабилности

n

k

n

kkkk

k aNPi

NPNSV

0 0

0)1(

2004/17/23

Врсте кредита

Банка може одобравати следеће врсте кредита:

краткорочни кредити за обртна средства; ломбардни кредити; потрошачки кредити; инвестициони кредити; хипотекарни кредити.

2104/17/23

Примјер број 1. (Пласирање потрошачког кредита)

Комерцијална банка пласирала је комитенту НН потрошачки кредит у износу од 25.000 КМ са уговореном заштитом од ризика. Уговорена каматна стопа износи 8 % са роком враћања кредита од 3 година. Накнада (провизија) за трошкове обраде кредита наплаћује се једнократно у износу од 1% од висине одобреног кредита. Извршити књижење одобреног кредита, накнаде и доспјеле камате за 1. мјесец. Комитент НН извршио је уплату главнице камате и накнаде.

2204/17/23

Ануитетни план

Мјесец Дуг Камата Отплата Ануитет 0 25.000,00 1 24.383,26 166,67 616,74 783,41 2 23.762,40 162,56 620,85 783,41 3 23.137,41 158,42 624,99 783,41 4 22.508,25 154,25 629,16 783,41 5 21.874,90 150,06 633,35 783,41 6 ... ... ..... 783,41

36 0,00 5,19 778,22 783,41

2304/17/23

Књижење потрошачког кредита

1) 112 Потрошачки кредити са уговореном заштитом од ризика 25.000 000 Жиро рачун (или привремени прелазни рачун) 25.000 - За одобрени кредит

2) 020 Потраживања за камату по пласманима у домаћој валути са уг. заштитом од ризика 166,67

703 Приходи од камата по основу кредита са угов. зашт. од ризика 166,67- За обрачунату камату за 1. мјесец.

3) 022 Потраживања за накнаду 250 712 Приходи од провизија у домаћој валути 250- За обрачунате трошкове обраде кредита

4) 000 Жиро рачун 1033,41 112 Потрошачки кредит с уговореном заштитом од ризика 616,74 020 Потраж. за камату по пласманима у домаћој валути 166,67 022 Потраживања за накнаду 250- За наплату потраживања

2404/17/23

Примјер број 2. (Одобравање и пласман оквирног овердрафт кредита)

Пословна банка одобрила је оквирни (overdraft kredit) комитенту НН у износу од 50.000 КМ, са роком доспјећа 12 мјесеци. Редовна каматна стопа оквирног кредита износи 10% годишње, а интеркаларна каматна стопа износи 2% годишње и обрачунава се на износ одобреног а неповученог оквирног кредита. Комитент НН одмах је повукао износ од 25.000 КМ, након два мјесеца још 25.000 КМ.Одобрени кредит враћа се у мјесечним ануитетима.

2504/17/23

План отплате кредита

Мјесец Дуг Камата Отплата Ануитет 0 25.000,00 1 23.010,44 208,33 1.989,56 2.197,90 2 21.004,29 191,75 2.006,14 2.197,90 3 .... ..... .... ...

Обрачун провизије: 25.000 х 0,02 х 30/360 = 41,67

2604/17/23

Књижење овердрафт кредита

1) 913 Преузете неопозиве обавезе за неповучене кредите и пласмане 50.000

963 Обавезе за преузете неопозиве обавезе за неповучене кредите и пласмане 50.000 - за одобравање оквирног кредита

2) 963 Обавезе за преузете неопозиве обавезе за неповучене кредите и пласмане 25.000

913 Преузете неопозиве обавезе за неповучене кредите и пласмане 25.000

-за повучени дио оквирног кредита

3) 107 Остали кредити 25.000 400 Трансакциони рачун предузећа 25.000 - за повучени дио кредита-

2704/17/23

Књижење овердрафт кредита

4) 400 Трансакциони рачун предузећа 1.989,56 107 Остали кредити 1.989,56 - за уплаћену 1. главницу -

5) 022 Потраживања за накнаду 41,67 712 Приходи од провизија у домаћој валути 41,67

- За обрачунате трошкове провизије

6) 020 Потраживања за камату по пласманима у домаћој валути са уг. заштитом од ризика 208,33

703 Приходи од камата по основу кредита са уговореном заштитом од ризика 208,33

- За обрачунату камату за 1. мјесец.

2804/17/23

Примјер број 3. (Одобравање банкарских гаранција)

Пословна банка одобрила је комитенту НН банкарску гаранцију за плаћање уговорених обавеза из пословања у износу од 150.000 КМ у року од 30 дана. Провизија за издату банкарску гаранцију износи 2%.

2904/17/23

Књижење банкарске гаранције

1) 910 Издате гаранције и друга јемства 150.000 960 Обавезе за издате гаранције и друга јемства 150.000 - за одобрену банкарску гаранцију

2) 022 Потраживања за накнаду 3.000 712 Приходи од провизија у домаћој валути 3.000 - За обрачунате трошкове провизије

3) 000 Жиро рачун 3.000 или 400 Трансакциони рачун предузећа

022 Потраживања за накнаду 3.000- за наплаћену накнаду за издату банкарску гаранцију

4) 960 Обавезе за издате гаранције и друга јемства 150.000 910 Издате гаранције и друга јемства 150.000 - За враћање банкарске гаранције

3004/17/23

Примјер број 4. (Формирање општих и посебних резерви за кредитне губитке)

На основу одобрених кртедита у износу од 150.000 КМ и 100.000 КМ који су класификовани у категорије А (2%) односно категорију Б5 (2-15%) извршити формирање општих и посебних резерви за кредитне губитке.

3104/17/23

Књижење формирања општих и посебних резерви за кредитне губитке

1) 640 Расходи индиректних отписа пласмана 3.000814 Резерва за опште банкарске ризике 3.000

- за извршено резервисања (опште резерве) за кредитне губитке

2) 640 Расходи индиректних отписа пласмана 5.000812 Посебне резерве за процјењене губитке 5.000

- за извршено резервисања (посебне резерве) за кредитне губитке

3204/17/23

Класификација активе

Класификација активе је процес у којем се ставци активе преписује категорија ризика која је одређена вјероватноћом да ће обавеза дужника бити сервисирана и дуг намирен у складу с закљученим

уговором. 1. Категорија A - Добра актива; 2. Категорија B - Актива са посебном напоменом; 3. Категорија C - Субстандардна актива; 4. Категорија D - Сумњива актива; 5. Категорија Е - Губитак.

3304/17/23

Категорија А

Категорија A - Добра актива: У ову категорију комерцијална банка може да класификује ставке активе које нису предмет критике и то:

а. ставке активе односно кредите који су потпуно осигурани првокласним колатералом и то без обзира на остале неотплаћене дугове, дијелове дугова или друге неповољне кредитне факторе корисника;

б. ставке активе код којих нема откривених проблема и препрека који би ометали односно спријечили наплату главнице и камате на дан доспијећа и код којих се не очекује да ћe банка умјесто корисника исплатити било какве евентуалне обавезе

3404/17/23

Категорија Б - актива са посебном напоменом

У ову категорију комерцијална банка је дужна да класификује ставке активе чија је наплата осигурана квалитетним колатералом, а истовремено имају потенцијалне слабости које, ако се не прате, не провјеравају и правовремено не коригују, могу погоршати и ослабити кредитну способност и солвентност банке у будућности и укључују:

а. ставке које нису довољно обрађене, праћене, контролисане и кориговане од стране кредитних службеника банке тј. које немају комплетне и квалитетне кредитне досије са свим потребним доказима о оправданости и квалитету датог кредита;

б. ставке које нису адекватно и стручно структуиране по роковима, документацији или другим условима.

3504/17/23

Категорија Б - актива са посебном напоменом

У ову категорију банка је дужна да укључи све ставке за које дужник-корисник касни са плаћањима или их одлаже, према банци или независно од банке према другим лицима, званично или незванично, али не дуже од 90 дана од дана иницијално уговореног рока односно уговорених рокова.

3604/17/23

Категорија Ц - Субстандардна актива:

У ову категорију комерцијална банка је дужна да класификује ставке активе које нису подржане успјешним текућим пословањем односно солидном способношћу плаћања од стране корисника и обухватају слиједеће:

а. потраживања од дужника-корисника чији текући новчани токови нису довољни за покривање доспјелих дугова (обавеза);

б. потраживања од дужника код којих је циклус претварања активе (имовине) у готовину дужи од рокова за отплату дуга; и

в. потраживања од корисника који су несолвентни.

3704/17/23

Категорија Ц - Субстандардна актива

Банка је дужна да у ову категорију укључи све ставке за које корисник касни са плаћањима или их одлаже, према банци или независно од банке према другим лицима, званично или незванично, дуже од 90, а краће од 180 дана од дана иницијално уговореног рока односно уговорених рокова.

3804/17/23

Категорија Д - Сумњива актива

У ову категорију комерцијална банка је дужна да класификује ставке активе које имају све слабости које садржи актива класификована као категорија C-Субстандардна актива, с тим да за осигурање наплате комерцијална банка не располаже колатералом. Ове слабости чине пуну наплату потраживања веома проблематичном, великим питањем и високом могућности губитка за банку, али због одређених посебних фактора који би ипак могли довести до подизања квалитета овакве активе њена класификација у категорију Е-Губитак може да се одложи све док се објективније не утврди њен дефинитивни статус.

3904/17/23

Категорија Д - Сумњива актива

Банка је дужна да у ову категорију укључи све ставке за које корисник касни са плаћањима или их одлаже, према банци или независно од банке према другим лицима, званично или незванично, дуже од 180, а краће од 270 дана од дана иницијално уговореног рока односно уговорених рокова, осим у случају да је банка већ покренула законску активност за реализацију колатерала и да већ располаже сигурним аргументима односно документованим доказима да основано очекује уредну, правовремену и потпуну реализацију колатерала

4004/17/23

Категорија Е - Губитак

У ову категорију банка је дужна да класификује ставке активе које се сматрају ненаплативим и за које даљње задржавање у категоријама наплативе активе није оправдано. Класификација у ову категорију не значи да се овој активи не може евентуално накнадно побољшати квалитет или да не може бити евентуално спашена макар дјелимично, али одлагање њеног потпуног отписа више није оправдано. Овакве ставке активе у основи представљају врло вјероватно безвриједну (ненаплативу) активу, чак ако је њен дјелимичан опоравак у будућности и могућ.

4104/17/23

Категорија Е - Губитак

Банка је дужна да у ову категорију укључи све ставке за које корисник касни са плаћањима или их одлаже, према банци или независно од банке према другим лицима, званично или незванично, дуже од 270 дана од дана иницијално уговореног рока односно уговорених рокова, осим у случају да банка располаже доказаном реализацијом колатерала у току.

4204/17/23

Политика резервисања

Класификација активе пружа основу за одређивање адекватног нивоа резервисања за могуће губитке због изложености кредитним ризицима. Ова резервисања заједно са општим резервама за неидентификоване ризике и капиталом представљају основ за одређивање банчине способности за апсорбовање губитака. Политика о резервисањима за изложеност крдитним ризицима креће се од строго прописане до дискрецијске зависно од банкарског система.

Агенција за банкарство Републике Српаке прописује сљедеће нивое резервисања за кредитне губитке банака:

Категорија A - Добра актива: 2% Категорија Б - Актива са посебном напоменом 5 - 15% Категорија

Ц - Субстандардна актива: 16 - 40% Категорија Д - Сумњива актива: 41- 60% Категорија Е - Губитак: 100%

4304/17/23

Примјер број 5. (Евидентирање

суспендоване камате) Суспендована камата представља већ обрачунату

ненаплаћену камату на активу која се класификује као неквалитетна актива. Овакву камату банка је дужна да у пуном већ обрачунатом износу ненаплаћеном износу, истовремено са класификацијом активе неутралише формирањем „Посебне резерве за процијењене губитке- за суспендовану камату“ односно неутралише се као приход у билансу успјеха.

Неквалитетна актива представља активу која, у правилу, не доноси приход. Банка је дужна да неквалитетном активом третира ставке активе када прође 90 дана од дана доспјећа камате и главнице.

4404/17/23

Евидентирање суспендоване камате

Пословна банка истовремено са извршеном класификацијом активе евидентирала је суспендовану камату у износу од 250.000 КМ. Пословна банка извршила је наплату раније суспендоване камате у износу од 100.000 КМ.

4504/17/23

Књижење суспендоване камате

1) 640 Расходи индиректних отписа пласмана 250.000812 Посебне резерве за процјењене губитке 250.000

- за извршено неутралисање прихода по каматама

2) 812 Посебне резерве за процјењене губитке 250.000020 Потраживања за камату по пласманима у домаћој валути 250.000

- За затварање потраживања по обрачунатим каматама

3) 930 Потраживања по суспендованој камати 250.000980 Суспендована камата 250.000

- За пренос потраживања на ванбилансну евиденцију

4604/17/23

Примјер број 6. (Књижење спорних кредита класификованих у категорију Е)

Банка је извршила отпис краткорочног кредита класификованог у категорију Е у износу од 20.000 КМ. Отписан кредит у износу од 5.000 КМ банка је наплатила.

1) 640 Расходи индиректних отписа пласмана 20.000812 Посебне резерве за процјењене губитке 20.000

- за извршено неутралисање прихода по каматама

2) 812 Посебне резерве за процјењене губитке 20.000103 Кредити за обртна средства 20.000

- За затварање потраживања по одобреним кредитима

4704/17/23

Књижење спорних кредита класификованих у категорију Е

3) 932 Друга ванбилансна актива- Кредити за обртна средства 20.000982 Друга ванбилансна пасива 20.000

- За пренос кредита у ванбилансну евиденцију4) 400 Трансакциони депозити 5.000 770 Приходи од од наплаћених отписаних

потраживања 5.000- за наплату отписаног кредита5) 982 Друга ванбилансна пасива 5.000

932 Друга ванбилансна актива 5.000- наплата отписаног кредита у ванбилансној евиденцији

4804/17/23

Улози на штедњу

Физичко лице је орочило 30.000 КМ на период од двије године уз каматну стопу од 8 % годишње. Камате се приписују главници годишње. Након двије године физичко лице подигло је из банке депозит и припадајућу камату.

1) 001 Благајна 30.000

403 Штедни депозити 30.000

- за уплату депозита

2) 601 Расходи камата по основу депозита 2.400

403 Штедни депозити 2.400- За обрачун камате на депозите 1. год.

4904/17/23

Улози на штедњу

3) 601 Расходи камата по основу депозита 2.592

403 Штедни депозити 2.592- За обрачун камате на депозите 2. год.

4) 403 Штедни депозити 34.992

001 Благајна 34.992

- За исплату штедног депозита

5004/17/23

Финансијски извјештаји банака

Циљ анализе финансијских извештаја банака је откривање изложености банке ризику солвентности, валутном,каматном ризику и тржишном ризику.

Управљање овим ризицима кључ је успјешног управљања банком.

Финансијски положај је одређен активном и пасивом банке у датом тренутку, а приносни положај висином прихода, расхода и резултата оствареног у одређеном периоду.

Анализа финансијских извештаја биланса стања и биланса успјеха се, отуда, јавља као инструмент за оцјену бонитета банке.

5104/17/23

Биланс стања

Активу банке у највећем дијелу чине готовина, готовински еквиваленти, пласмани банке и основна средства. Изложеност банке ризицима, нарочито ризику солвентности и валутном ризику зависи од квалитета активе.

5204/17/23

Ризик и принос

Актива ПасиваГотовина и готовински еквиваленти, ликвидности рачуни код Централне банке, резерве ликвидности ( по правилу некаматоносна или врло мало каматоносна актива)

Трансакциони депозити

(високе дневне флуктуације)

Пласмани банкама

(укамаћивање резерви ликвидности)

Обавезе према банкама

(премошћавање неликвидности и додатни трошкови камата)

Кредити комитентима (рочно трансформисана приносна актива која је изложена високом ризику наплате)

Депозити становништва – најстабилнији извор средстава

(природна осјетљивост на панику и нагло повлачење депозита)

Основна средства

(ни ликвидна ни каматоносна актива)

Капитал и резерве

(у банкама релативно низак износ капитала)

5304/17/23

Модели реализовања ризика од неликвидности

Два су типична модела по којима се може реализовати ризик од неликвидности:

1. Неликвидност изазвана падом извора 2. Неликвидност изазвана

неквалитетним пласманима

5404/17/23

1. модел

Према првом моделу неликвидност се јавља услијед:- наглог и високог пада трансакционих депозитаПосљедице овог пада су:- пад резерви ликвидности,- повлачење пласмана датих банкама, услијед тога пад

прихода по основу камата-прибављање нових кредита ради одржања ликвидности,

услијед тога раст расхода по основу камата - пад рентабилности - смањење капитала - несолвентност банке

5504/17/23

2. модел

Према другом моделу:Појава високих износа ненаплаћених кредита одобрених

комитентимаПосљедице:- пад каматоносне активе, услијед тога пад прихода од камата,- недостатак средстава за исплату депозита и других обавеза услед

тога пад резерви ликвидности,- повлачење пласмана од других банака што доводи до пада

прихода од камата,- задужење ради одржања ликвидности услед чега расту расходи по

основу камата,- пад рентабилности- смањење капитала- несолвентност банке

5604/17/23

Анализа квалитета активе:

1. Однос расхода по основу индиректних отписа пласмана укупних (просјечних) кредита нпр. 811.560/8.757.253=9,23%

Тумачење: Од укупних кредита процјена је да неће бити наплаћено 9.23%

2. Однос лоших кредита и укупних (просјечних) кредита

нпр. 322.003/8.757.253=3,67%

Тумачење: Овај показатељ показује колико је учешће лоших кредита у укупним кредитима.

5704/17/23

Анализа квалитета активе:

3. Однос нето профита и трошкова ненаплаћених зајмова

Нпр. 96.067/811560=11,83%Тумачење:Исказује колико износи учешће нето добити у расходима изазваним

ненаплатом пласмана и кредита. У овом случају то значи да нето добит представаља11,83% ових расхода односно да на сваку КМ долази 11,83 КМ расхода по основу ненаплативности пласмана и кредита.

Анализа структуре биланса стања

5804/17/23

Показатељи за оцјену изложености банке ризику неликдивности

1. Готовина и готовински еквиваленти/Укупну активу

15026/25982651=57,8%

Тумачење:

Учешће ликвидне активе у укупној активи

У овом примјеру више од половине активе је у ликвидној активи. Разлог за овако високо учешће ликвидне активе у укупној активи може бити условљен непостојањем могућности за улагање са прихватљивим ризиком наплате и укамаћењем.

5904/17/23

Показатељи за оцјену изложености банке ризику неликдивности

2. Готовина и готовински еквиваленти/краткорочни депозити и обавезе према банкама

15026838/14036685=107,05%Тумачење:Указује на покриће краткорочних депозита и обавеза према

банкама готовином и готовинским еквивалентима. У овом случају су краткорочни депозити и обавезе према

банкама у цјелини покривени готовином и готовинским еквивалетима што указује на висок степен ликвидности банке.

6004/17/23

Показатељи за оцјену изложености банке ризику неликдивности

Изложеност ризику од неликвидности се оцјењује и сагледавањем усаглашавањем приносне активе по роковима и по валутама са роковима и валутама доспјећа и узетих кредита. У ту свху се саставља мапа ликвидности и девизна мапа.

6104/17/23

Оцјена приносног положаја банке

1. Показатељи

- РОА

- РОЕ- Нето каматна маржа- Маржа пословања

2. Анализа структуре биланса успјеха