Анализ состояния и перспектив развития украинского рынка металлолома: законодательные и экономические

Анализ состояния и перспектив развития украинского рынка

металлолома: законодательные и экономические аспекты

17.06.2016

БУБЛЕЙ ВЛАДИМИР ВЛАДИМИРОВИЧ

МАГИСТР ДЕЛОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ(EXECUTIVE MBA, СТОКГОЛЬМСКАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ)

КАНДИДАТ ЭКОНОМИЧЕСКИХ НАУК

ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР ЧАО «КЕРАМЕТ» keramet.com.ua

ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР ДАМЛ

ЧЛЕН НАБЛЮДАТЕЛЬНОГО СОВЕТА УКРАИНСКОЙ АССОЦИАЦИИ «ВТОРМЕТ»

www.uavtormet.com

ЧЛЕН СОВЕТА ТОРГОВО-ПРОМЫШЛЕННОЙ ПАЛАТЫ УКРАИНЫ

ЧЛЕН ПРЕЗИДИУМА ДОНЕЦКОЙ ТОРГОВО-ПРОМЫШЛЕННОЙ ПАЛАТЫ

3

I.ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЙ АСПЕКТ

Рынок и его участники vs. чиновники как пример существования параллельных миров.

2014 год

Под эгидой УА Втормет и ДАМЛ основные участники рынка (как заготовители, так и потребители) в течение 3х месяцев разрабатывали концепцию развития рынка металлолома.

Определено 2 основных направления проведения изменений:

1)Дерегуляция рынка первичной ломозаготовки

2)Дерегуляция экспортно-импортных операций

4

Основные направления дерегуляции рынка первичной заготовки:

Исключение заготовки металлолома из перечня видов лицензируемой деятельности

Окончательное освобождение от уплаты НДФЛ при сдаче металлолома

Введение нулевой ставки НДС при операциях с металлоломом

Возможность расчета за металлолом наличными средствами

5

Было предложено оставить все виды операций с металлоломом в перечне видов лицензируемой деятельности, кроме заготовки, т.к. при переработке металлолома дополнительно регулируются и контролируются:

Работы повышенной опасности (подъемные механизмы, газовая/механическая резка)

Обеспечение пиротехнического и радиологического контроля

Экологические аспекты (извлечение/отделение и утилизация масел, щелочей, б/у покрышек и т.п.)

Перевозки на большие расстояния по дорогам общего пользования.

6

Основные направления дерегуляции экспортно-импортных операций:

Урегулирование вопроса сроков и механизма создания расчетного баланса образования и потребления лома черных металлов на внутреннем рынке

Распределение объемов, определенных к экспорту, через систему электронных биржевых торгов

Отмена импортной пошлины на металлолом

Включение металлолома в п.2 Зеленого перечня отходов, в соответствии с международной практикой

Отмена механизма осуществления предварительного документального контроля со стороны Минприроды Украины в отношении металлолома

7

Хронология изменений в законодательном поле в отношении операций с металлоломом:Отмена лицензирования заготовки и переработки лома цветных и черных металлов (ЗУ от 02.03.2015 № 222-VIII)

Продление режима освобождения от НДС операций по поставке отходов и лома черных и цветных металлов до 01/01/2017 года (ЗУ от 28.12.2014 г. № 71-VIII; постановление КабМина от 25.03.2015 г. № 136)

Внесение законопроектов по пошлине на импорт (отмена 5%-й пошлины, Законопроект №3873 от 02.02.2016 «О внесении изменений в ЗУ «О Таможенном тарифе Украины»)

Принятие закона по повышению ставок пошлины на экспорт (Законопроект №3868 от 02.02.2016 «О внесении изменений в статью 13 закона «О внешнеэкономической деятельности»)

Изменения в приказах МЭРТ, постановах КМУ:отмена лицензионных условий (приказ МЭРТ от 16.03.2016 №441), рассекречивание протоколов комиссий МЭРТ (постановление КМУ от 02.03.2016 №159)

Внесение законопроектов кас. регулирования и налогообложения операций с металлоломом (предлагаемый МЭРТ проект ЗУ “О внесении изменений в некоторые законодательные акты Укрины кас. регулирования и налогообложения операций с ломом черн.металлов и бытовых отходов”)

8

Рынок и его участники vs. чиновникиРынок Чиновник

Отмена НДФЛ

Освобождение от НДС

Заготовитель металлолома Физ.лицо ФОП, юр.лицо

Требования к наличию персонала, оборудования, территории к заготовителю

Отсутствуют Такие же, как к спец.предприятию

Возможность расчета наличными за металлолом (деньги под отчет на заготовку)

Необходимо предоставить возможность, как для остальных видов вторсырья

Отсутствует

Повышение экспортной пошлины

Отсутствует EUR 30/тонна (вместо EUR 10/тонна)

Механизм регистрации контрактов на экспорт

Как результат электронных аукционов

Отмена регистрации

9

Проблемы:

Отсутствие стратегии развития отраслиИгнорирование мнений экспертов и участников рынкаПолитизированность принятия решений

Вывод:

Для развития украинского рынка металлолома необходимо:

развитие диалога усиление роли объединений участников рынка в принятии решений об изменении законодательной и нормативной базы.

10

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИ ОПЕРАЦИЯХ С МЕТАЛЛОЛОМОМ: УКРАИНСКАЯ ПРАКТИКА

Операции с металлоломом временно, до 01/01/2017 года

освобождаются от НДС .

Предложение металлоломщиков и металлургов:

сделать эту норму постоянной.

Риски непринятия:

резко отрицательная позиция МинФина

противоречит Меморандуму с МВФ

противоречит Соглашению об ассоциации с ЕС.

! Альтернатива – Reverse Charge Mechanism (RCM),

в соответствии с европейской практикой.

11

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИ ОПЕРАЦИЯХ С МЕТАЛЛОЛОМОМ: ЕВРОПЕЙСКАЯ ПРАКТИКА

Действует обратная система (reverse charge) - налоговое

регулирование, при котором налоговое обязательство возникает

не у поставщика, а у получателя.

Причины появления RCM:

RCM как способ борьбы с мошенничеством:

получатель ответственный за НДС на товары или услуги,

поставляемые ему;

получатель уплачивает и вычитает НДС по той же декларации по

НДС (в пределах своего права на НДС к вычету);

устраняется денежный риск, так как нет фактической уплаты

НДС.

12

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИ ОПЕРАЦИЯХ С МЕТАЛЛОЛОМОМ: ЕВРОПЕЙСКАЯ ПРАКТИКА

Принципы RCM:

RCM – только между плательщиками НДС!

поставщик – выдает налоговый документ без НДС, отчитывается

о налогооблагаемой поставке без НДС при налоговом возмещении

получатель – насчитывает НДС, отчитывается о полученной

налогооблагаемой поставке без НДС и заявляет НДС к

возмещению.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИ ОПЕРАЦИЯХ С МЕТАЛЛОЛОМОМ: УКРАИНА VS ЕВРОПЕЙСКАЯ ПРАКТИКА

ПРИНЦИП RESVERSE CHARGE

СЧЕТ RESERSE CHARGE СЧЕТ REVERSE CHARGEНО - НК = 0 НО – НК = 0

ПОСТАВЩИК ПОКУПАТЕЛЬ/ МЕТКОМБИНАТПОСТАВЩИК КАК КОНЕЧНЫЙПОКУПАТЕЛЬ

ОПЛАТА БЕЗ НДС ОПЛАТА БЕЗ НДС ВНУТРЕННИЙРЫНОК

БЮДЖЕТ (НДС ПО СТАВКЕ СТРАНЫ)НДС

НДС СЧЕТ БЕЗ НДС

(ЛЬГОТА)

ПОСТАВЩИК ПОКУПАТЕЛЬ (МЕТКОМБИНАТ)

ОПЛАТА БЕЗ НДС ВНУТРЕННИЙ(ОТСУТСТВУЕТ НК) РЫНОК

БЮДЖЕТ

ДО 2017 г.

СЧЕТ С НДС

ПОСТАВЩИК ДОКУМЕНТЫ С НДС ПОКУПАТЕЛЬ

С ПРАВОМ НА НК (МЕТКОМБИНАТ)

ОПЛАТА С НДС ВНУТРЕННИЙ РЫНОК БЮДЖЕТНДС НДС

C 2017 г.

НДС

13

НДС

14

ДСТУ ЕС

СФЕРА ПРИМЕНЕНИЯ МЕТАЛЫ ЧЕРНЫЕ ВТОРИЧНЫЕ ДЛЯ ПЕРЕРАБОТКИ, А ТАКЖЕ ПРОДУКТЫ ИХ ПЕРЕРАБОТКИ (ШИХТОВЫЙ ЛОМ)

ЛОМ НЕЛЕГИРОВАННОЙ УГЛЕРОДИСТОЙ СТАЛИ В КАЧЕСТВЕ СЫРЬЕВОГО МАТЕРИАЛА ДЛЯ СТАЛЬНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ

ПРИНЦИП КЛАССИФИКАЦИИ

-СПОСОБ ОБРАЗОВАНИЯ -ФИЗИЧЕСКИЕ КАЧЕСТВА-РАЗМЕРЫ И МАССА-УРОВЕНЬ ЗАМУСОРЕННОСТИ-ХИМСОСТАВ

-ИСТОЧНИК ОБРАЗОВАНИЯ (НОВЫЙ И СТАРЫЙ ЛОМ)

ДСТУ vs стандарты ЕС (Европейская спецификация стального лома)

15

ДСТУ ЕСРЕГУЛИРУЕТ ТЕХНИЧЕСКИЕ ТРЕБОВАНИЯ

ТРЕБОВАНИЯ БЕЗОПАСНОСТИ

ТРЕБОВАНИЯ ОХРАНЫ ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ

ПРАВИЛА ПРИЕМКИ

МЕТОДЫ ИСПЫТАНИЙ

ТРАНСПОРТИРОВКА И ХРАНЕНИЕ

БЕЗОПАСНОСТЬ

ЧИСТОТА

МЕТАЛЛИЧЕСКИЕ ЭЛЕМЕНТЫ

СМЕСЬ СОРТОВ


16

ДСТУ 4121-2002МЕТАЛЛЫ ЧОРНЫЕ ВТОРИЧНЫЕ

ЕВРОПЕЙСКАЯ СПЕЦИФИКАЦИЯ СТАЛЬНОГО ЛОМА

ШИХТОВЫЙ ЛОМ – 36 ВИДОВ (1-36)

ЛОМ ДЛЯ ПЕРЕРАБОТКИ – 12 ВИДОВ (500-511)

ЛОМ ЛЕГИРОВАНЫХ СТАЛЕЙ И СПЛАВОВ – 62 ВИДА (300-361)

ЛОМ ЛЕГИРОВАНЫХ ЧУГУНОВ И СПЛАВОВ – 7 ВИДОВ (370-376)

ЛОМ ДВУХСЛОЙНЫХ СТАЛЕЙ – 12 ВИДОВ(400 - 411)

ЛОМ НЕЛЕГИРОВАНОЙ УГЛЕРОДИСТОЙ СТАЛИ:

СТАРЫЙ ЛОМ – 2 ВИДА

НОВЫЙ ЛОМ – 3 ВИДА

ДРОБЛЕНЫЙ ЛОМ – 1 ВИД

СТАЛЬНАЯ ТОКАРНАЯ СТРУЖКА – 2 ВИДА

ЛОМ С ВЫСОКИМ СОДЕРЖАНИЕМОСТАТОЧНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ – 2 ВИДА

ФРАГМЕНТИРОВАННЫЙ ЛОМ ИЗ МУСОРОСЖИГАТЕЛЯ – 1 ВИД


17

С 1 декабря 2014 года Европейская спецификация стального лома используется ЧАО «КЕРАМЕТ» при сотрудничестве с поставщиками металлолома, а с 1 марта 2015 года - с основным потребителем ПАО «ДМКД».

Переход к Европейской спецификации стального лома позволил уменьшить существующее количество видов лома,

объединив идентичные и исключив неиспользуемые.

Законодательное регулирование:

16.09.2014г. Правительство Украины ратифицировало Соглашение о ассоциации между Украиной и ЕС.

01.01.2015г. вступил в силу Закон Украины № 1315-VII «О стандартизации» (далее– Закон №1315), который делает возможной имплементацию в украинское законодательство европейских стандартов.

Ст.22 Закона №1315: нац.стандарты должны проверяться не реже 1 раза в 5 лет. При этом, ДСТУ 4121-2002, который используется в Украине на сегодняшний день, не пересматривался последние 8 лет. Соответственно, не адаптирован к современным условиям рынка металлолома.

18

Ст. 21 Закона №1315: международные и региональные стандарты, кодексы установившейся практики принимаются как нац.стандарты и кодексы установившейся практики национальным органом стандартизации.

Ст. 8, 11, 18 Закона №1315 предусматривают: субъекты хозяйствования являются участниками процесса стандартизации и могут подавать нац.органу стандартизации предложения о проведении работ по стандартизации, которые касаются разработки, пересмотра, отмены нац.стандартов.

13.05.2015г. ассоциацией ДАМЛ было направлено письмо в адрес ГП «Украинский научно-исследовательский и учебный центр проблем стандартизации, сертификации и качества» и 19.05.2015г. в адрес МЭРТа с предложением имплементации в законодательство Украины «Европейской спецификации стального лома».

Ответ: • МЭРТ: 12.06.2015 г. письмо перенаправлено в нац. орган стандартизации – ГП «УкрНИУЦ» – для проработки и предоставления ответа

• ГП «УкрНИУЦ»: нет письменного ответа. Отказ в телефонном режиме (данный вопрос вне компетенции ).

19

II. Экономический аспект

Влияние различных факторов на объемы заготовки металлолома в Украине

МИФЫ

Дефицит металлолома в стране

Заоблачные цены на металлолом

Металлолом изначально ничего не стоит – зачем платить за него рыночную цену?

20


РЕАЛИИ

2014 – 5 274 тыс. т 2015 – 4 250 тыс. т Зима – сезонное ограничение предложенияВесна – разгар строительного сезонаЛето – спад спроса на Ближнем востоке и затишье на рынках ЕСОсень – необходимость формирования складских запасов

Jan/1

3

Feb/13

Mar/13

Apr/13

May/13

Jun/13Jul/1

3

Aug/13

Sep/13

Oct/13

Nov/13

Dec/13Jan

/14

Feb/14

Mar/14

Apr/14

May/14

Jun/14Jul/1

4

Aug/14

Sep/14

Oct/14

Nov/14

Dec/14Jan

/15

Feb/15

Mar/15

Apr/15

May/15

Jun/15Jul/1

5

Aug/15

Sep/15

Oct/15

Nov/15

Dec/15

0.00

100.00

200.00

300.00

400.00

500.00

600.00

700.00

360.00

551.00

419.00

549.00

377.00

614.00

349.00

459.00

256.00

459.00

316.00 296.00

2013 – 5 752 тыс. т

ОБЩИЙ ОЦЕНОЧНЫЙ Металлофонд Украины – 556 млн. т

Объемы заготовки, тыс. т

21


РЕАЛИИ

2013

2014

2015

0

1000

2000

3000

4000

5000

6000

5410

39633249

250

935

1205

экспорт, тыс. твнутреннее потребление, тыс. т

Направление поставок лома

Июнь 2014

– оста

новлена

регистрация

контракто

в на

экспорт л

ома из Украины

Апрель 2015 – подписан баланс

заготовки и

потребления л

ома

на 2015 г.

22


РЕАЛИИЭкспорт металлопродукции, млн. т

2013 2014 20150

5

10

15

20

25

30

35

9.63 7.03 5.94

23.120.2

17.1

Экспорт Внутреннее потребление

23


РЕАЛИИ

Структура экспорта сырья и металлопродукции, тыс. т

Металлолом

ЖРС Полуфабрикаты из стали

Прокат Уголки Прутья и бруски

Проволока

2013 250 37 978 10 946 6 749 1 319 4 158 122

2014 935 40 894 9 281 6 275 950 3 856 107

2015 1 205 45 708 7 860 4 966 854 3 369 99

24


РЕАЛИИ

Соотношение внутренних и экспортных цен на металлолом

Jan/1

3

Feb/13

Mar/13

Apr/13

May/13

Jun/13Jul/1

3

Aug/13

Sep/13

Oct/13

Nov/13

Dec/13

Jan/1

4

Feb/14

Mar/14

Apr/14

May/14

Jun/14Jul/1

4

Aug/14

Sep/14

Oct/14

Nov/14

Dec/14

Jan/15

Feb/15

Mar/15

Apr/15

May/15

Jun/15Jul/1

5

Aug/15

Sep/15

Oct/15

Nov/15

Dec/15

115.00

165.00

215.00

265.00

315.00

365.00

Экспортная цена (FOB BS, USD/тн) Внутренняя цена, USD/тн

25


РЕАЛИИВлияние закупочных цен на объем заготовки металлолома

0.00

180.00

360.00

540.00

720.00

Заготовка, тыс. т Цена FCA ср. знач, USD/тн

Экономически оправданная цена конечного потребителя – не ниже 180$/т

26


НЕОБХОДИМОСоздание и поддержание уровня складских запасов, позволяющего нивелировать влияние сезонного фактора

Снижение совместными усилиями административного пресса на участников рынка

Поддержание уровня цен, стимулирующего ломозаготовку

БЛАГОДАРЮ

ЗА ВНИМАНИЕ!

Economy & Finance

Анализ состояния и перспектив развития украинского рынка металлолома: законодательные и экономические