Embed Size (px)
Citation preview
Успешный бизнес…
… как оценить эффективность малого и среднего бизнеса?
Какие показатели характеризуют успешный бизнес?
Что такое прибыль от бизнеса и как ее считать?
Что влияет на прибыль?
CVP-Анализ: простой и удобный инструмент предпринимателя
Давайте познакомимся! Герасимова Татьяна
e-mail: [email protected]
Skype: tetyana.gerasymova
• Сертифицированный бизнес-тренер
• Опыт работы в сфере управления финансами более 18 лет в сфере оптовой торговли, издательства, девелопмента недвижимости, аудита.
• Опыт работы финансовым директором 8 лет, в том числе в иностранных компаниях.
• Профессиональные сертификаты CAP, CIMA
Консалтинговое агентство «Ведис»
• Консультации в сфере управления финансами компании
• Обучение: тренинги, мастер-классы, индивидуальное обучение
• Подбор и оценка персонала
Какой бизнес мы считаем успешным?
Критерии успешности бизнеса
Постоянно развивается
Продукт пользуется
спросом
Есть постоянные клиенты
Создана хорошая команда
персонала
Отлажены бизнес-процессы
Бизнес приносит прибыль
Бизнес: по любви или по расчету?
Каждый бизнес начинается с мечты…
Создание бизнеса требует смелости!
Мы стараемся создать уникальный продукт…
Стремимся дать клиентам максимум…
Создаем дружную команду…
Но прибыль должна быть постоянно в фокусе нашего внимания!
Прибыль в фокусе внимания:
Прибыль от каждой сделки
Прибыль от каждого проекта
Прибыль от бизнеса в целом
Что такое прибыль?
Как посчитать прибыль?
Прибыль Доходы Расходы
Что не является прибылью?
Прибыль не равна сумме денег, которая осталась у Вас на расчетном счете или «в тумбочке» по итогам месяца. Отличия:
• Запасы материалов или товаров
• Дебиторская и кредиторская задолженность
• Предоплаченные или отложенные затраты
Что влияет на прибыль?
Прибыль
Объем продаж,
ед
Цена
Скидки
Себестоимость
Расходы на сбыт
Админ расходы
Анализ безубыточности
CVP АНАЛИЗ
Объем (value)
Прибыль (profit)
Затраты (costs)
Что может дать анализ безубыточности?
Определить безубыточный объем продаж
Рассчитать запас финансовой прочности
Установить цену с заданным уровнем прибыльности
Возможность моделировать финансовые результат
Проанализировать чувствительность проекта
Затраты: постоянные и переменные
Постоянные затраты (fixed costs)
зависят не от объема продаж, а от времени
Постоянные затраты (fixed costs)
в долгосрочной перспективе они изменяются в связи с изменениями размера предприятия или договорных условий с поставщиками
Постоянные затраты (fixed costs)
доля постоянных затрат в стоимости каждой единицы продукции будет убывать при росте объема и увеличиваться при уменьшении объема
0
5
10
15
20
25
30
35
40
1 2 3 4 5
Постоянные затраты на ед
Переменные затраты на ед
Примеры постоянных затрат
Аренда
Коммунальные услуги
Постоянная зарплата
Амортизация
Реклама и маркетинг
Переменные затраты
зависят от объема продаж, а не от времени
Переменные затраты
исчезают при остановке производства и продаж
Переменные затраты
растут прямо пропорционально (линейно) с ростом объемов продаж
Переменные затраты
в расчете на единицу продукции остаются неизменными при увеличении или уменьшении объемов продаж
0
5
10
15
20
25
30
35
40
1 2 3 4 5
Постоянные затраты на ед
Переменные затраты на ед
Примеры переменных затрат
закупочная стоимость товара
сдельная зарплата
% комиссии торговым агентам
упаковочные материалы
Полупостоянные затраты
Полупостоянные затраты зависят от объема производства, но не изменяются прямо
пропорционально ему:
• они растут ступенчато, то есть, постоянны до определенного уровня объема, после чего
становятся переменными
• для упрощения их считают либо постоянными, либо переменными затратами
Полупостоянные затраты
Маржинальный доход
Что такое маржинальный доход?
• Марж′а
• М′аржа
• Навар
• Пенка
• Французское marge переводится на русский как «разница, преимущество»
• Английское margin – запас, предел, прибыль
Что такое маржинальный доход?
• Предельный доход — дополнительный доход, получаемый от продажи дополнительной единицы товара.
• Доход, полученный от реализации после возмещения переменных затрат. В этом случае маржинальный доход является источником образования прибыли и покрытия постоянных затрат.
Структура выручки компании
Прибыль
Переменные затраты
Постоянные затраты
ЗАТРАТЫ
Структура выручки компании
Переменные затраты
Прибыль
Постоянные затраты
МАРЖИНАЛЬНАЯ ПРИБЫЛЬ
Маржинальный доход
Маржинальный доход на единицу = Цена реализации – Переменные издержки на единицу
Маржинальный доход
Существует два способа определения величины маржинального дохода.
1. Маржинальный доход определяется как доход за вычетом переменных издержек.
Маржинальный доход = Выручка -Переменные издержки
Маржинальный доход
2. Маржинальный доход определяется как сумма постоянных затрат и прибыли предприятия.
Маржинальный доход = Постоянные затраты + Прибыль
Пример 1
Компания продает 1000 изделий по цене 20 у.е. При этом постоянные затраты составляют 8000 у.е., переменные – 5 у.е. на единицу.
Прибыль = 1000*20-8000-5*1000=7000
• Маржинальный доход 1 = 20000 -5*1000 = 15000 у.е.
• Маржинальный доход 2 = 7000+8000=15000 у.е.
Коэффициент маржинального дохода
Коэффициентом маржинального дохода называется доля величины маржинального дохода в выручке от продажи или (для отдельного изделия) доля средней величины маржинального дохода в цене товара.
Коэффициент маржинального дохода = Маржинальный доход/Выручка
Пример 2
Коэффициент маржинального дохода = 15000/20000 = 0,75 = 75%
При расчете на единицу изделия:
Коэффициент маржинального дохода = (20-5)/20 = 0,75 = 75%
Наценка и маржинальный доход
Показатель Маржинальный доход важно не путать с показателем Наценка.
Наценка – это % дохода, который продавец прибавляет к себестоимости при формировании цены.
Маржинальный доход – это % дохода в цене.
Показатели близки по смыслу, но рассчитываются по-разному:
Пример 3
Компания закупила товар стоимостью 50 у.е. за единицу с целью перепродажи. Планируется продавать этот товар по 60 у.е.
Предположим, что у компании нет других переменных издержек.
Рассчитаем % наценки и % маржинального дохода для этого товара
Пример 3
Рассчитаем % наценки:
Наценка = 60 – 50 = 10 у.е.
% наценки = 10/50 = 20%
Рассчитаем % маржинального дохода:
Маржинальный доход = 60 – 50 = 10 у.е.
% маржинального дохода = 10/60 = 16,7%
Пример 4
Компания закупила товар стоимостью 60 у.е. за единицу с целью перепродажи. Предположим, что у компании нет других переменных издержек.
Какой будет цена товара, если компания добавит наценку 25%?
Какой будет цена товара, если компания рассчитывает получить 25% маржинального дохода?
Пример 4
Рассчитаем цену при 25% наценки:
Цена = 60*1,25= 75 у.е.
В данном случае закупочная цена = 100%, наценка = 25%, цена = 125%
Рассчитаем цену при 25% маржинального дохода:
В данном случае закупочная цена = 75%, наценка = 25%, цена = 100%
Цена = 60*100%/75%=80 у.е.
Связь маржинального дохода и наценка
1
% Наценки = - 1
(1 - % маржи)
1
% Маржи = 1 - -
(1 + % наценки)
Консалтинговое агентство "Ведис", 2013 г (с)
Маржинальный анализ
Показатель маржинальный доход можно использовать при анализе ассортимента продукции компании.
Найденные значения удельных маржинальных доходов для каждого конкретного вида продукции сравниваются, принимаются решения о том, выпуск какого вида продукции более предпочтителен, а от какого, возможно, следует отказаться.
Маржинальный анализ
Если маржинальный доход по какому-то виду продукции отрицателен, это свидетельствует о том, что выручка от реализации продукта не покрывает даже переменных затрат.
Каждая последующая произведенная единица данного вида продукции будет увеличивать общий убыток организации. Если возможностей значительного снижения переменных затрат нет, то следует рассмотреть вопрос о прекращении выпуска этого продукта.
Маржинальный анализ
Вид продукции Батон Хлеб
ржаной Булка с
изюмом Хлебцы фитнесс Круассан
Объем продаж, штук 7 500 5 000 2 000 500
800
Цена
4,00
3,50
2,50 10,00 3,00
Объем продаж, у.е. 30 000 17 500 5 000 5 000 2 400 Переменные издержки
2,40
2,20
1,10 0,80 3,10
Маржинальный доход
1,60
1,30
1,40 9,20 - 0,10
К-т маржинального дохода 40% 37% 56% 92% -3%
Безубыточный объем продаж (break-even point)
Синонимы: точка безубыточности, порог рентабельности, критическая точка, мертвая точка,
точка равновесия, CVP-точка
Безубыточный объем – объем продаж, при котором все затраты покрываются доходами и прибыль равна нулю
ДОХОДЫ = ЗАТРАТЫ
Графический метод
0
2 000
4 000
6 000
8 000
10 000
12 000
14 000
16 000
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Объем продаж, грн
Постоянные затраты
Общие затраты
Алгоритм расчета безубыточного объема продаж
1. Определяем постоянные расходы
2. Определяем переменные расходы на единицу
3. Рассчитываем маржинальный доход в грн
4. Рассчитываем маржинальный доход в %
5. Находим безубыточный объем продаж в грн
6. Находим безубыточный объем продаж в единицах
Точка безубыточности
Безубыточный объем продаж
Постоянные расходы
Маржинальный доход, %
Пример 5
Пекарня выпекает батоны. Известно, что на 1 батон расходуется сырья на сумму 2 у.е.
Затраты на электричество и воду составляют 500 у.е. в месяц, амортизация оборудования – 2000 у.е. в месяц.
В пекарне посменно работают 2 пекаря, которые получают по 3000 у.е. в месяц, и продавец, который получает 10% от цены каждого батона.
Цена на 1 батон составляет 4 у.е.
Рассчитать безубыточный объем продаж.
Вопросы к примеру
Какие из затрат пекарни будут постоянными, какие переменными?
• Сырье
• Электричество и вода
• Амортизация
• Зарплата пекарей
• Зарплата продавца
Пример 5
Шаг 1. Определим постоянные и переменные расходы пекарни
Переменные расходы на ед. Сырье 2 Зарплата продавца 0,4 Итого 2,4 Постоянные расходы Коммунальные 500 Амортизация 2 000 Зарплата пекарей 6 000 Итого 8 500
Пример 5
Шаг 2. Найдем маржинальный доход и коэффициент маржинального дохода
Маржинальный доход = 4,00 – 2,40 = 1,60
Коэффициент маржинального дохода: = 1,60/4,00 = 0,4=40%
Пример 5
Шаг 3. Рассчитаем безубыточный объем продаж:
Безубыточный объем продаж =
= 8 500/0,4=21 250 у.е.
Безубыточный объем продаж в шт. =
= 21 250 у.е./4 = 5 312,5 = 5 313 батонов
Расчет безубыточного объема продаж при большом ассортименте
Рассмотренные выше методы легко применить для расчета безубыточного объема продаж по одному виду продукции.
Достаточно просто сделать расчеты и в случае, если у компании несколько видов продукции – до 10 наименований.
Но как рассчитать безубыточность для торговой компании с ассортиментом в несколько тысяч видов продукции?
Расчет безубыточного объема продаж при большом ассортименте
В этом случае мы можем рассчитать общий объем продаж компании, при котором будут покрыты все издержки.
Для этого необходимо знать средний уровень маржинального дохода или средний % наценки по компании и сумму постоянных расходов компании.
Безубыточный объем=Постоянный расходы/Средний % маржинального дохода
Пример 6
Компания занимается дистрибъюцией бытовой техники и имеет на складе более 5000 наименований продукции. Постоянные расходы компании составляют 6 млн. у.е. в месяц. Средний маржинальный доход = 30%.
Рассчитать безубыточный объем продаж
Пример 6
Безубыточный объем продаж = 6 000 000/0,3 = 20 000 000 у.е.
Маржа (кромка) безопасности
Маржа (кромка) безопасности (Запас финансовой прочности) – это показатель финансовой устойчивости компании, который определяет до какого уровня можно уменьшить продажи, не неся при этом убытков.
Определяется как превышение дохода над безубыточным объемом продаж. Маржа (кромка) безопасности вычисляется как в денежном выражении так и в процентном отношении.
Запас финансовой прочности
Маржа (кромка) безопасности
Маржа безопасности
Плановый объем
продаж
Безубыточный объем продаж
Пример 7
Пекарня планирует продать в следующем месяце 7500 батонов. Рассчитать маржу безопасности.
Плановая выручка = 7500*4 у.е. = 30 000 у.е.
Маржа безопасности = 30 000- 21 250 = 8 750
Маржа безопасности в % = 8 750/30 000 = 29%
Плановая прибыль
Сколько единиц продукции необходимо продать, чтобы получить определенную сумму прибыли?
Плановая прибыль
Следующая формула позволяет определить доход в денежном выражении, необходимый для получения целевой прибыли:
Доход = (Постоянные затраты + Целевая прибыль)/Коэффициент маржинального дохода
Пример 8
Предположим, владелец пекарни хочет получить прибыль в сумме 10 000 у.е. в месяц. Сколько батонов должна продавать пекарня в этом случае? Объем продаж = (8 500 + 10 000)/0,4 = 46 250 Продажи, шт. = 46 250/4= 11562,5 ~ 11 563 батонов в месяц
Успехов и процветания Вашему бизнесу!
Консалтинговое агентство «Ведис»
• Консультации в сфере управления финансами компании
• Обучение: тренинги, мастер-классы, индивидуальное обучение
• Подбор и оценка персонала
e-mail: [email protected]
Skype: tetyana.gerasymova
