ТЕМПЫ РОСТА НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА РЕГИОНОВ ЦФО: КЛАССИФИКАЦИЯ И МОДЕЛИ

Попова Галина ЛьвовнаТамбовский государственный

технический университет

Оценка налогового потенциала

НПрег = ΣНПi + ЗБ + НЛ (1)где ΣНПi - налоговый потенциал i-х налогов,

поступающих в бюджетную систему региона, руб.;

ЗБ – задолженность перед бюджетом за соответствующий период, руб.;

НЛ – размер налоговых льгот, руб.

Σ

Рисунок 1. Динамика поступления налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет регионов ЦФО, трлн. руб.

0,961,22

1,58

2,66 2,62

2,142,54

3,07

0,00

0,50

1,00

1,50

2,00

2,50

3,00

3,50

4,00

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Таблица 1. Темпы роста налоговых поступлений, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет

регионов ЦФО

Территории 2007 г. к 2004 г. 2009 г. к 2007 г. 2011 г. к 2009 г.

РФ 210,8 90,4 154,6

ЦФО 278,8 80,2 143,6

Комплекс относительных показателей для оценки уровня налогового

потенциала:

• поступление налогов и сборов и иных обязательных платежей на душу населения, тыс. руб./чел (x1);

• среднегодовая задолженность в расчете на душу населения, тыс. руб./чел. (x2);

• удельный вес недоимки в размере задолженности в консолидированный бюджет, доля (x3);

• удельный вес поступивших налогов и сборов в составе ВРП, доля (x4);• поступление налогов и сборов и иных обязательных платежей на 1

руб. основных фондов, руб./руб. (x5).

Интегральный индекс определялся по формуле средней взвешенной:

(2)

где ИИ jz – интегральный индекс темпов роста налогового потенциала по j-ой территории в z-ом году;

Тх ijz – темп роста i-го показателя по j-ой территории в z-ом году;

wiz – вес i-го показателя в z-ом году,

5

1iijzizjz ТxwИИ

5

11

iijzw

(3)

где fiz – вклад i-ого показателя в первую главную компоненту в z-ом году.

5

1iiz

iziz

f

fw

Таблица 2 Динамика значений весовых коэффициентов

Весовой

коэффициент 2006 г. 2007 г. 2008 г. 2009 г. 2010 г. 2011 г.

w10,337 0,334 0,339 0,297 0,341 0,244

w20,070 0,292 0,313 0,174 0,088 0,134

w3-0,074 -0,255 -0,331 -0,068 -0,093 0,149

w40,341 0,336 0,335 0,298 0,325 0,238

w50,325 0,294 0,343 0,298 0,340 0,235

Рисунок 2 Средний интегральный индекс темпов роста налогового потенциала территорий за период с 2006 по 2011 гг., %

110,46109,78

107,94107,46107,27106,89106,42

105,16104,47

103,57103,47

100,99100,53100,43

99,8699,31

87,81

80,0 85,0 90,0 95,0 100,0 105,0 110,0 115,0

Рязанская областьМосковская область

Костромская областьКалужская область

Ярославская областьВладимирская область

Тульская областьКурская область

Воронежская областьСмоленская область

Орловская областьИвановская область

Тверская областьБелгородская область

Брянская областьТамбовская область

Липецкая область

Рис. 3 Доля налогов, сборов и иных обязательных платежей регионов ЦФО в составе РФ, % (а – все регионы ЦФО; б – все регионы ЦФО за исключением Белгородской, Липецкой, Московской областей и г. Москвы).

4,56

4,65

4,51

4,69

5,58

5,47

5,09

26,45

29,15

38,28

33,02

33,97

33,15

31,56

0,00 10,00 20,00 30,00 40,00

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

а - Доля ЦФО в РФ б - Доля ЦФО (кроме обл. ) в РФ

Для исследования факторов влияния на налоговый потенциал, поступающих в бюджетную систему региона были выбраны следующие показатели:

y1 - поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет РФ, тыс. руб./чел;

х2 – стоимость основных фондов на душу населения (фондовооруженность труда), тыс. руб./чел;

х4 – выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг на душу населения, тыс. руб./чел.;

х5 – объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами на душу населения (в том числе добыча полезных ископаемых, обрабатывающие производства, производство и распределение электроэнергии), тыс. руб./чел.;

х10 – оборот оптовой торговли на душу населения, тыс. руб./чел.

модели:• у1 = f(x2, x4) (3)

• у1 = f(x5, x10) (4)

Таблица 3. Динамика изменения параметров модели у1 = f(x2, x4)

Годы Уравнение регрессии

2004-2005 y1 = -0,539 + 0,035*x2 + 0,057*x4 (3,86) (3,45)

2006-2007 y1 = -0,479 + 0,035*x2 + 0,063*x4 (3,89) (3,51)

2008-2009 y1 = -2,223 + 0,039*x2 + 0,058*x4

(4,12) (3,41)

2010-2011 y1 = -10,218 + 0,057*x2 + 0,051*x4

(4,75) (3,75)

Таблица 4. Динамика изменения параметров модели у1 = f(x5, x10)

Годы Уравнение регрессии

2006-2007 y1 = -3,481 + 0,065*x5 + 0,136*x10

(2,57) (5,71)

2008-2009 y1 = 0,947 + 0,053*x5 + 0,187*x10 (2,47) (6,22)

2010-2011 y1 = -14,778 + 0,078*x5 + 0,290*x10 (4,47) (6,11)

Выводы:

1. В период с 2004 г. по 2011 г. наблюдался рост налогов и прочих поступлений. Мировой финансовый кризис оказал негативное влияние на тенденцию роста налогов. В 2008-2009 годах наблюдалось снижение объемов налоговых поступлений;

2. За период с 2005 по 2011 год не наблюдалось существенной дифференциации темпов роста интегрального индекса налогового потенциала регионов ЦФО;

3. На рост налогового потенциала региона оказывает влияние эффективность производства и отраслевая структура.