Таможенный союз. Актуальные вопросы

налогового администрирования. Перспективы на будущее

2013 годгород Алматы

Налоговый комитетМинистерства финансов

Республики Казахстан

Қазақстан РеспубликасыныңҚаржы министрлігі

Салық комитеті

с 1 января 2015 года Евразийский экономический союз

с 1 июля 2012 года Единое экономическое пространство

с 1 января 2010 года Таможенный союз Республики

Беларусь, Республики Казахстан, Российской Федерации

Этапы интеграции Республики Беларусь, Республики Казахстан, Российской Федерации

1

2-е полугодие 2010 года 2011 год

2012 год

0

5,000

10,000

15,000

20,000

25,000

1,475 7,42413,520

11,146

16,428

23,019

РБ РФ

Количество импортеров РК в рамках Таможенного союза

По РФ – рост количества импортеров более чем в 1,4 раза в 2012 году по сравнению с 2011 годом, по РБ – более чем в 1,8 раз

2

2-е полугодие 2010 года 2011 год

2012 год

0

20,000

40,000

60,000

80,000

100,000

120,000

140,000

160,000

180,000

200,000

4,145 18,44126,157

70,978

163,333

197,286

РБ РФ

Количество заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

По РФ – рост количества заявлений более чем в 1,2 раза в 2012 году по сравнению с 2011 годом, по РБ – в 1,4 раза 3

Структура импорта товаров с Российской Федерации (по данным 2012 года)

Наименование товарной позиции Удельный вес, %Нефть и продукты перегонки, руды 30,7Электротехническое оборудование 15,2Черные металлы, медь, олово, алюминий,никель и изделия из них 12,1

Самолеты, корабли и оборудование 8,2Алкоголь, табак, сахар 7,7Фармацевтическая продукция 6,0Пластмассы и изделия из них; каучук, резина и изделия из них 4,7

Прочие товары 15,5  Всего 100,0

4

Структура импорта товаров с Республики Беларусь (по данным 2012 года)

Наименование товарной позиции Удельный вес, % Оборудование 42,6 Молочная, мясная продукция 14,3 Каучук, резина и изделия из них 12,5 Мебель и принадлежности 7,9 Алкоголь, табак, сахар 4,1 Древесина и изделия из нее 4,1 Металлы и изделия из них 4,1 Прочие товары 10,5 Всего 100

5

2-е полугодие 2010 года 2011 год

2012 год

0.0

50.0

100.0

150.0

200.0

250.0

300.0

350.0

3.710.9

14.1

91.2

273.1

312.2

РБ РФ

По РФ – рост поступлений более чем в 1,2 раза, по РБ – в 1,3 раза

Поступление НДС на импортмлрд.тенге

6

2-е полугодие 2010 года 2011 год

2012 год

0

500

1,000

1,500

2,000

2,500

80120

125

1,083

2,027 2,173

РБ РФ

По РФ – рост количества экспортеров более чем в 1,1 раза, по РБ – в 1,1 раза

Количество экспортеров РК в рамках Таможенного союза

7

Структура экспорта товаров в Российскую Федерацию (по данным 2012 года)

Наименование товарной позиции Удельный вес, % Руды и концентраты 20,5 Уголь каменный 11,1 Уран природный 9,1 Искусственный корунд 5,7 Прокат плоский из железа или стали 8,2 Медь нерафинированная 3,6 Алюминий нелегированный необработанный 3,1 Прочие товары 38,6 Всего 100,0

8

Структура экспорта товаров в Республику Беларусь(по данным 2012 года)

Наименование товарной позиции Удельный вес, % Пшеница твердая 66,4 Прокат плоский из железа или нелегированной стали с гальваническим или другим покрытием оловом

15,2

Фосфинаты и фосфонаты (соли) 4,0 Полевой шпат 3,4 Макаронные изделия 2,7 Рис для посева 2,3 Прочие товары 6,1 Всего 100,0

9

Юридические лица с участием российского и белорусского капитала

по состоянию на 1 июля 2010 года

по состоянию на 1 июля 2013 года

0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

67

122

3,463

4,438

РБ РФ

10

На круглых столах рассмотрено 159 вопросов бизнес-сообщества, из них:

принято с дальнейшим внесением изменений и дополнений в Налоговый кодекс – 51

снято – 45

разъяснено – 49

на обсуждение – 14

11

Принятые вопросы, внесенные в Налоговый кодекс

определение даты совершения облагаемого импорта

корректировка размера облагаемого импорта

определение размера облагаемого импорта по цене сделки (за 2012 год транспортные расходы – 77 млрд. тенге)

отнесение в зачет НДС по импорту товаров (по дате уплаты)

отмена представления обязательства о временном ввозе (уведомительный характер)

12

Изменения, вносимые в международные договоры по вопросам взимания косвенными налогами

возможность представления заявлений только в электронном виде

возможность представления уточненного заявления или сохранение действующего порядка (с заменой ранее представленного заявления)

определение порядка представления налоговой отчетностипри возврате товаров по причинам ненадлежащего качества и (или) комплектации

определение порядка представления налоговой отчетностипри увеличении цены импортированных товаров

13

Вопросы налогоплательщиков, требующие разрешения

Зависимость экспортеров РК от контрагентов-импортеров РФ, РБ

Ручной камеральный контроль подтверждения факта уплаты НДС

Большое количество оснований для мотивированного отказа в подтверждении факта уплаты НДС

14

Вопросы налогового администрирования

Отсутствие СУР при администрировании импорта товаров

Отсутствие механизма осуществления налогового контроля за уплатой налогов по реализации импортированных товаров

15

Документы, представляемые при импорте товаров

Одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам (в электронном виде) представляются следующие документы:

1) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронном виде

Предлагаемый порядокДействующий порядок

Одновременно с декларацией покосвенным налогам по импортированным

товарам (на бумажном носителе и в электронном виде) представляются следующие документы:

1) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе (в 4-х экземплярах) и в электронном виде

2) выписка банка 3) товаросопроводительные документы4) счета-фактуры5) договоры (контракты)6) информационное сообщение, 7) договоры (контракты) комиссии или

поручения (в случаях их заключения)8) договоры (контракты) в случаях,

предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 276-18 Налогового кодекса 16

Процесс автоматизированного приема ФНО и подтверждения факта уплаты НДС при импорте

17

Оптимизация бизнес-процесса подтверждения экспорта товаров

18

Предлагаемые мероприятия по налоговому контролю

19

Схема контроля за импортированными товарами путем введения ТТН

20

Налоговое администрирование с применением СУР

21

Ожидаемые результаты

Минимизация затрат налогоплательщиков при представлении налоговой отчетности в электронном виде

Снижение уровня коррупции в налоговых органах за счет автоматизации бизнес-процессов

Стимулирование налогоплательщиков для добровольной уплаты налогов за счет усиления налогового контроля

Улучшение налогового администрирования при автоматизации бизнес-процессов

Улучшение позиций налоговых органов РК в рейтинге Doing business

22

Спасибо за внимание !