8/7/2019 3 racunovodstvo

http://slidepdf.com/reader/full/3-racunovodstvo 1/2

Ekonomski fakultet u SarajevuPredmet: „Računovodstvo“

VJEŽBE

Zadatak 2.

Na osnovu stanja računa glavne knjige u dd «3. MAJ» na dan 01.01.2004. g. sastaviti bilans stanja poprincipu likvidnosti.Stanja računa glavne knjige na dan 01.01.2004. g.:

1. Oprema 119.0002. Odstupanja od planskih cijena materijala «a» (negativno) 3.0003. Unaprijed naplaćeni prihod za zakupninu za 2 god. 36.0004. Zalihe gotovih proizvoda (1.500 kom po 30 KM) 45.0005. Zalihe sitnog inventara 2.0006. Obračunati a neplaćeni troškovi el. energije za XII/03 4.0007. Obračunati a neplaćeni troškovi telecom usluga XII/03 1.0008. Dionička premija 15.0009. Obaveze prema državi 4.00010. Zalihe materijala 100.000

2.000 kom. mat «a» x 15 = 30.0007.000 kom. mat «b» x 10 = 70.000

11. Žiro račun 82.00012. Blagajna 1.00013. Revalorizacione rezerve 15.00014. Osnovni kapital 260.00015. Izdate mjenice 12.00016. Obaveze prema dobavljaču «BETA» 20.00017. Kratkoročna ulaganja u dionice (100 kom po 120 KM) 12.00018. Obaveze po primljenom dugoročnom kreditu 25.00019. Građevine 114.00020. Zalihe robe 12.00021. Zalihe rezervnih dijelova 8.000

22. Obaveze prema zaposlenim 18.00023. Potraživanja po osnovu datih kratkoročnih robnih kredita 12.00024. Ispravka vrijednosti građevine 48.00025. Rezerve - zakonske 15.00026. Potraživanje od kupaca 12.00027. Stalno sredstvo u pripremi (gradimo ga u vlastitoj režiji) 24.00028. Ispravka vrijednosti opreme 38.00029. Sumnjiva i sporna potraživanja 12.00030. Odstupanja od planskih cijena materijala «b» (pozitivno) 1.00031. Akumulirana dobit (gubitak) ?

U toku januara 2004 g. nastale su sljedeće poslovne promjene koje treba proknjižiti i kroz dnevnik i kroz glavnu knjigu:

1. Kupljeno je 5.000 kom. materijala «a» i 3.000 kom. materijala «b» od dobavljača «ALFA». Faktura nijestigla. Faktura za prevoz materijala je iznosila 450 KM, i izmirio ju je dobavljač, a troškovi istovaramaterijala su plaćeni sa blagajne u iznosu od 350 KM. Zavisne troškove nabavke rasporediti po količini.

2. Naplatili smo dio potraživanja od kupaca koje smo otpisali u ranijim godinama u iznosu od 18.000 KM i to upolovnoj mašini koja je kod kupca bila amortizovana 20%. Mašina nije u ispravnom stanju. Opravku mašineizvršio je ovlašteni servis i za tu uslugo naplatio iznos od 10.000 KM. Prilikom opravke utrošio je rezervnihdijelova sa našeg skladišta u vrijednosti 5.000 KM.

3. Izdali smo pod zakup poslovni prostor na dvije godine unaprijed za cijenu od 3.600 KM. Dio tog iznosa smonaplatili na taj način što smo kupili robe od tog pravnog lica u vrijednosti od 3.500 KM.

8/7/2019 3 racunovodstvo

http://slidepdf.com/reader/full/3-racunovodstvo 2/2

4. Dobijena je faktura od dobavljača „ALFA“ u kojoj nam je fakturisan materijal „a“ po 14,90 KM, a materijal„b“ po 10,50 KM. Zbog nabavljenih količina odobren nam je i popust od 2,5%

5. Izdato je u proizvodnju 5.000 kom. materijala «a» i 8.000 kom materijala «b». Materijal „b“ se koristi uizgradnji sopstvenog stalnog sredstva.

6. Prodali smo 600 komada gotovih proizvoda i 50% zaliha robe uz razliku u cijeni (marža) od 10%. Prevozsmo platili mi sa žiro računa prevozniku «X» u iznosu 200 KM.

7. Izvršena je provala (krađa) u upravnu zgradu i odnešena je oprema čija je nabavna vrijednost 9.000 KM ikoja je otpisana 30%. Osiguravajući zavod na osnovu zapisnika priznaje štetu u iznosu 2.000 KM.

8. Dobili smo fakturu za godišnje osiguranje imovine na iznos 3.600 KM. Osiguravajući zavod pristaje da mu seplati iznos od 1.600 KM, a ostatak da se iskompenzira (veza sa promjenom br. 8).

9. Kupljeno je 3.000 KM sitnog inventara i 2.000 KM rezervnih dijelova od istog dobavljača. Faktura za prevoziznosi 400 KM, a za istovar 600 KM. Fakturu za prevoz smo izmirili na taj način što smo prevozniku prodali10 kom. gotovih proizvoda i izdali fakturu na iznos koliko smo mi njemu dužni. Fakturu za istovar nismoplatili. Sitan inventar je uskladišten, a zatim je polovina ukupnih zaliha sitnog inventara izdata u upotrebu.Evidentirati otpis sitnog inventara po 50%-noj direktnoj metodi. Polovina nabavljenih rezervnih dijelova izove poslovne promjene su utrošeni u otklanjanju kvara na jednoj mašini nakon čega joj je produžen vijek trajanja.

10. Smanjili smo cijene zakupnine prema zakupoprimcu za 10 %.

11. Izdato je u proizvodnju 1.000 kom materijala «a» i 500 kom. materijala „b“. Materijal „b“ se troši u izgradnji

vlastite zgrade.12. Zbog nemogućnosti izvođenja završnih radova na dovršenju građevinskog objekta kojeg gradimo u vlastitojrežiji angažovali smo dobavljača (građevinko preduzeće) koji nam je za te usluge fakturisao iznos od 20.000KM, a za rekonstrukciju građevinskog objekta koji je 50% otpisan i čija je nabavna vrijednost 40.000 KMfakturisan nam je iznos od 10.000 KM. Dobavljač je vršeći dovršenje naše zgrade utrošio i 500 kg mat „b“ sanašeg skladišta. Iznos duga iz obje fakture izmiren je na taj način što smo izdali mjenicu.

13. Prodato je i naplaćeno 85 dionica drugih pravnih lica po tržišnoj cijeni od 180 KM za jednu dionicu.

14. Radnik N.N. otišao je na službeni put bez isplaćene akontacije. Po povratku sa službenog puta pravdao jetroškove u iznosu od 800 KM. Zbog nedostatka novca u blagajni isplaćeno mu je 300 KM.

15. Utrošeni su svi rezervni dijelovi na ime popravke opreme koja se pokvarila. Kvar je otklonio ovlašteni servisi tom prilikom ispostavio fakturu na 2.000 KM.

16. Evidentirati troškove plata ako su bruto plate 28.000 KM, a obaveze prema državi za poreze i doprinose12.000 KM. Polovina radnika je radila na izgradnji građevinskog objekta koji radimo u vlastitoj režiji.

Izmiriti sve obaveze prema radnicima.17. Naplaćeno je ukupno potraživanje od kupaca (sva potraživanja), te su isti dan izmirene sve obaveze premadobavljačima. U slučaju potrebe podići kratkoročni kredit od banke za utvrđenu razliku.

18. Obračunati troškove amortizacije (linearna metoda) stalnih sredstava ako su prosječne stope amortizacije nagodišnjem nivou za građevine 3%, a za opremu 9%. Polovina korištene opreme se koristila za izgradnjugrađevinskog objekta koji smo pravili u vlastitoj režiji.

19. Građevinski objekat koji smo počeli raditi u vlastitoj režiji je pušten u upotrebu.

20. Izvršen je popis materijala i evidentirano je sljedeće stvarno stanje: 900 kom. materijala «a» i 900 komadamaterijala «b». Eventualni manjak kjižiti na teret skladištara uz evidenciju obaveza prema državi od 17%.Voditi računa o visini dozvoljenog kala (rastura) u procentu od 2%.

21. Stigle su fakture za električnu energiju za mjesec XII/03 u iznosu 4.200 KM, i za tekući obračunski period uiznosu 4.500 KM. Za telekom usluge u mjesecu XII/03 stigla je faktura u iznosu 800 KM, a za tekućiobračunski period u iznosu od 850 KM.

22. Evidentirati prihode i troškove za mjesec januar 2004. g (odgovarajuće iznose sa vremenskih razgraničenja)

23. Izvršiti obračun proizvodnje, ako je 90% proizvodnje završeno. Ukupna vrijednost nusproizvoda po tržišnimcijenama je 5.000 KM. Prodato je 80% proizvedenih gotovih proizvoda uz 60% razlike u cijeni.

24. Sastaviti probni bilans

25. Izvršiti obračun finansijskog rezultata. Porez na dobit je 30%, a neto dobit rasporediti po 50% naakumuliranu dobit, i 50% dioničarima.