Ejemplos de Flujos de Efectivo y Cambios

8/8/2019 Ejemplos de Flujos de Efectivo y Cambios

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EJERCICIO 1BALANZA COMPARATIVA

2009 y 2010

2010

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y Equivalentes $634,823.00Instrumentos Financieros $-Cuentas por Cobrar - Neto $6,330,175.00Inventarios - Neto $1,345,693.00Pagos Anticipados $93,991.00SUMA $8,404,682.00

ACTIVO NO CIRCULANTE

Inversion en Acciones $2,848,151.00Negocios Adquiridos p/su Venta $4,456,800.00Inmuebles y Equipo - Neto $12,942,399.00Activos Intangibles - Neto $548,301.00SUMA

$20,795,651.00

TOTAL ACTIVO $29,200,333.00

ACTIVO CIRCULANTEEfectivo y Equivalentes $196,000.00Clientes $1,161,000.00Cuentas por cobrar - Neto $91,000.00Otras cuentas por cobrar circulantes $166,000.00Inventarios - Neto $493,000.00Otros activos circulantes $47,000.00SUMA $2,154,000.00


Inversion en Acciones $31,000.00Negocios Adquiridos P/su Venta $1,829,000.00

Inmuebles y Equipo - neto $3,497,000.00Gastos por amortizacion netos $69,000.00Credito Mercantil $58,000.00SUMA $5,484,000.00


EJE


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ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y Equivalentes $763,000.00Cuentas por cobrar - Neto $1,415,000.00Inventarios - Neto $630,000.00SUMA $2,808,000.00


Inversion en Acciones $33,000.00Negocios Adquiridos P/su Venta $207,000.00Inmuebles y Equipo - neto $6,298,000.00Activos Intengibles - Neto $680,000.00SUMA $7,218,000.00



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PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por Pagar a Proveedores $983,507.00Cuentas por Pagar a Partes Relacionad $122,270.00Impuestos y Gastos Acumulados $1,113,627.00Porcion Circulante del Pasivo a L.P. $61,001.00Obligacion por Adq. De Negocios p/ Vta $5,559,269.00SUMA

PASIVO NO CIRCULANTE

Otros Prestamos Recibidos a L.P $39,000.00Prestamos de Instituciones Fin. a L.P. $628,326.00Reservas para Jubilaciones $48,307.00Reserva para ISR y PTU $2,206,160.00SUMA

CAPITAL CONTABLE

Capital Social $2,689,090.00Prima en Suscripcion de Acciones $7,360,501.00Interes Minoritario $126,503.00Utilidades Retenidas $3,533,061.00Resultado del Ejercicio $4,729,711.00SUMA

TOTAL PASIVO + CAPITAL

EJERCICIO 2

PASIVO CIRCULANTECuentas por Pagar a Proveedores $670,000.00Otras cuentas por pagar circulantes $68,000.00Impuestos y Gastos Acomulados $594,000.00Porcion Circiular del Pasivo L.P. $192,000.00Impuesto por recuperar $525,000.00SUMA

PASIVO NO CIRCULANTE

Prestamos de Instituciones Fin. L.P. $785,000.00Reservas para Jubilaciones $299,000.00Obligaciones por Adquisicion de neg p/ $341,000.00

Intereses por pagar $4,000.00SUMA

CAPITAL CONTABLE

Capital Social $4,272,000.00Interes Minoritario $102,000.00Utilidades Retenidas $496,000.00Resultado del Ejercicio $340,000.00SUMA

TOTAL PASIVO + CAPITAL

CICIO 3


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5/26

$7,839,674.00

$2,921,793.00

$18,438,866.00

$29,200,333.00

$2,049,000.00

$1,429,000.00

$5,210,000.00

$8,688,000.00


6/26

$3,402,000.00

$2,687,000.00

$3,937,000.00

$10,026,000.00


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EJERCICIO 1

Ventas Netas

Costo de VentasUtilidad Bruta

Gastos de OperacinGanancia en Venta de EdificioIntereses a FavorFluctuacion CambiariaUtilidad en Operacin antes de ISR

Impuestos a la UtilidadUtilidad de Parida Cotinua

Utilidad en Venta de NegocioUtilidad despues de Partidas Continuas

Ventas Netas

Costo de VentasUtilidad Bruta

Gastos de OperacinGanancia en Venta de TerrenoIntereses a Cargo

Fluctuacion Cambiaria a CargoUtilidad en Operacin antes de ISRImpuestos a la UtilidadUtilidad de Parida Cotinua

Utilidad en Venta de NegocioUtilidad despues de Partidas Continuas

Ventas NetasCosto de VentasUtilidad Bruta

Gastos de OperacinGanancia en Venta de EdificioIntereses a CargoFluctuacion Cambiaria a CargoUtilidad en Operacin antes de ISR

Impuestos a la Utilidad

Utilidad de Parida CotinuaUtilidad en Venta de NegocioUtilidad despues de Partidas Continuas


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$ 10,790,138.00$ 4,553,164.00$ 6,236,974.00

$ 2,485,966.00$ 174,564.00

$ 71,501.00$ 51,498.00

$ 3,945,575.00$ 352,721.00

$ 3,592,854.00$ 1,136,857.00$ 4,729,711.00

4729711

EJERCICIO 2

$5,055,000.00$3,857,000.00$1,198,000.00$1,046,000.00

$250,000.00$54,000.00

$21,000.00$327,000.00$195,000.00$132,000.00$208,000.00$340,000.00

EJERCICIO 3

$6,347,000.00$4,910,000.00$1,437,000.00$1,405,000.00

$407,000.00$219,000.00$122,000.00

$98,000.00$152,000.00

-$54,000.00$500,000.00$446 000 00


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ORIGEN (APLICACIN) POR FINANCIAMIENTO

AUMENTO ( DISMINUCION )EN EFECTIVO Y EQUIVALENTES

EJERCICIO 2

ORIGEN EN RECURSOS ( EFECTIVO )RESULTADO DEL EJERCICIOUTILIDAD DEL EJERCICIO 340,000DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 128,000UTILIDAD EN VENTA DE TERRENO (-) 250,000UTILIDAD EN VENTA DE NEGOCIO (-) 208,000IMPUESTOS A LA UTILIDAD (+) 195,000ORIGEN (APLICACIN POR OPERACIONES) (+) 205,000VARIACION EN EL CAPITAL DE TRABAJODISM. EN CUENTAS POR COBRAR (+) 290,000CTAS. POR COBRAR (+) 130,000OTRAS CUENTAS POR COBRAR (+) 286,000INVENTARIOS (-) 67,000IMPUESTOS (-) 291,000OTROS ACTIVOS CIRCULANTES (+) 3,000CTS. POR PAGAR A PROVEEDORES (-) 223,000INTERESES POR PAGAR (-) 11,000

OTRAS CUENTAS POR PAGAR (-) 26,000 (+) 91,000ORIGEN (APLICACIN POR OPERACIONES NORMALES)

INVERSIONES:VENTA DE TERRENO (+) 450,000INVERSION EN ACCIONES (-) 9,000GASTOS DE ADAPTACION (-) 187,000VENTA DE NEGOCIO (+) 300,000PAGO POR VENTA DE NEGOCIO (-) 171,000 -67,000ORIGEN POR INVERS. ORIGEN (APLICACIN) POR INVERSIONES ANTES DE FINANCIAMIENTO FINANCIAMIENTO:INCREMENTO PRESTAMOS INSTIT. BAN. (-) 42,000PAGO A DIVIDENDOS (+) 700,000

ORIGEN (APLICACIN) POR FINANCIAMIENTO 658,000AUMENTO ( DISMINUCION )EN EFECTIVO Y EQUIVALENTES


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EJERCICIO 3

ORIGEN EN RECURSOS ( EFECTIVO )RESULTADO DEL EJERCICIOUTILIDAD DEL EJERCICIO 446,000DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 201,000ISR (+) 152,000UTILIDAD EN VENTA DE NEGOCIO (-) 407,000UTILIDA EN VENTA DE ACTIVOS (TERRENO Y EDIFICIO) (-) 500,000ORIGEN (APLICACIN POR OPERACIONES) (-) -108,000VARIACION EN EL CAPITAL DE TRABAJODISM. EN CUENTAS POR COBRAR (+) 846,000DISMINUCION DE INVENTARIOS (+) 124,000DISMINUCION PROVEEDORES (-) 242,000DISMINUCION OTRAS CTAS. POR PAGAR (-) 143,000 (+) 585,000

ORIGEN (APLICACIN POR OPERACIONES NORMALES)

INVERSIONES:INMUEBLES Y EQUIPO (+) 1,200,000VENTA DE TERRENO (+) 1,500,000VENTA DE EDIFICIO (+) 29,000

DISMINUCION ACTIVOS INTANGIBLE (+) 8,000VENTA DE NEGOCIO (+) 628,000 (+) 3,365,000PAGO OBLIGACION DE ADQUISICION DE NEGOCIOS (-) 544,000ADAPTACION DE LOCAL (-) 91,000ADQUISICION EQUIPO DE TIENDA (-) 100,000ADQUISCICION MOBILIARIO Y EQUIPO (-) 50,000ADQUISICION EQUIPO DE TRANSPORTE (-) 200,000 (-) 985,000ORIGEN POR INVERSION ORIGEN (APLICACIN) POR INVERSIONES ANTES DE FINANCIAMIENTO FINANCIAMIENTO:PAGO DE PREST. A LARGO PLAZO 1,494,000PAGO DE DIVIDENDOS 930,000ORIGEN (APLICACIN) POR FINANCIAMIENTO

AUMENTO ( DISMINUCION )EN EFECTIVO Y EQUIVALENTES


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EJERCICIO 1

HOJA DE TRABAJO

Balanza Comparativa por los aos 20

activo 2009activos intangibles- neto $553,336.00capital social $2,688,168.00cuentas por cobrar- neto $325,811.00cuentas por pagar a partes relacionadas $79,125.00cuentas por pagar a proveedores $985,846.00efectivo y equivalentes $414,647.00impuestos y gastos acumulados $760,906.00inmuebles y equipo -neto $12,646,847.00instrumentos financieros $529.00

interes minoritarios $109,993.00inventarios - neto $1,189,562.00inversion en acciones $2,848,151.00negocios adquiridos p/su venta $6,958,278.00obligacion por adquisicion de negocios p/venta $4,981,687.00otros prestamos recibidos a largo plazo $48,764.00pagos anticipados $72,902.00porcion circulante del pasivo a largo plazo $13,487.00prestamos de instituciones financieras LP $3,593,663.00prima en suscripcion de acciones $7,523,747.00

reserva para ISR y PTU $647,531.00reserva para jubilaciones $44,085.00resultado del ejercicio $316,263.00utilidades retenidas $3,216,798.00


2009

Cuentas por Cobrar 221,000Capital Social 4,272,000Otras Cuentas por cobrar circulantes 452,000Clientes 1,161,000Otras Cuentas por pagar circulantes 94,000Cuentas por pagar a proveedores 893,000


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Efectivo y Equivalentes 175,000Impuestos y gastos Acumulados 399,000Crdito mercantil 58,000Otros activos circulantes 50,000Gastos Por Amortizar netos 82,000Inmuebles y equipo- Neto 3,601,000

Interes minoritario 102,000Inventarios- Neto 426,000Inversion en acciones 22,000Impuestos por Recuperar 234,000Negocios adquiridos p/su vta 2,221,000Interes Por pagar 15,000Obligacion por adquisicion de neg p/vta 512,000Porcion cir. Del pasivo L.P. 86,000Prestamos de instituciones Financieras L.P. 549,000Reservas para Jubilaciones 285,000

Resultado del ejercicio 200,000Utilidades retenidas 996,000CUENTAS DE RESULTADOS

Costo de ventasFluctuacion cambiaria a cargoGanancia de Venta de terrenoGastos de OperacinImpuestos a la UtilidadInteres a CargoUtilidad en Venta de NegocioVentas Netas


Activo 2009Activos Intangibles-Neto $693,000.00Capital Social $2,400,000.00Cuentas por Cobrar- Neto $1,643,000.00Otras Cuentas por Pagar a Proveedores $508,000.00Cuentas por pagar a provedores $1,091,000.00Efectivo y Equivalentes $330,000.00Impuestos y gastos Acumulados $39,000.00Inmuebles y equipo- Neto $8,299,000.00Interes minoritario $143,000.00Inventarios- Neto $754,000.00Inversion en acciones $62,000.00


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9 y 2010

2010 CAMBIOS$548,301.00 -$5,035.00

$2,689,090.00 $922.00$6,330,175.00 $6,004,364.00

$122,270.00 $43,145.00$983,507.00 -$2,339.00$634,823.00 $220,176.00

$1,113,627.00 $352,721.00$12,942,399.00 $295,552.00

$- -$529.00

$126,503.00 $16,510.00$1,345,693.00 $156,131.00$2,848,151.00 $-$4,456,800.00 -$2,501,478.00$5,559,269.00 $577,582.00

$39,000.00 -$9,764.00$93,991.00 $21,089.00$61,001.00 $47,514.00

$628,326.00 -$2,965,337.00$7,360,501.00 -$163,246.00

$2,206,160.00 $1,558,629.00$48,307.00 $4,222.00$1,729,711.00 $1,413,448.00$3,533,061.00 $316,263.00

EJERCICIO 2

9 y 2010

2010 CAMBIOS

91,000 130,0004,272,000 -

166,000 286,0001,161,000 -

68,000 26,000670,000 223,000


17/26

196,000 -21,000594,000 -195,00058,000 -47,000 3,00069,000 13,000

3,497,000 104,000

102,000 -493,000 -67,00031,000 -9,000

525,000 -291,0001,829,000 392,000

4,000 11,000341,000 171,000192,000 -106,000785,000 -236,000299,000 -14,000

340,000 -140,000496,000 500,000

3,857,00021,000

250,0001,046,000

195,00054,000

208,0005,055,000

JERCICIO 3

9 y 2010

2010 CAMBIOS

$680,000.00 $13,000.00$2,400,000.00 $-$1,415,000.00 $228,000.00

$365,000.00 $143,000.00$849,000.00 $242,000.00$763,000.00 -$433,000.00$191,000.00 -$152,000.00

$6,298,000.00 $2,001,000.00$143,000.00 $-$630,000.00 $124,000.00$33,000.00 $29,000.00


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$207,000.00 $756,000.00$1,000.00 $544,000.00

$1,997,000.00 -$587,000.00$2,269,000.00 $2,081,000.00

$417,000.00 -$37,000.00$446,000.00 -$432,000.00

$948,000.00 $916,000.00$-

$4,910,000.00$122,000.00$407,000.00

$1,405,000.00$152,000.00$219,000.00$500,000.00

$6,347,000.00


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EJERCICIO 1

NOTAS1.- CTS. POR COBRAR 2010 2009

Clientes $114,921.00 $125,338.00Reservas -$20,000.00 -$16,134.00

Impuestos por Recuperar $1,942,362.00 $200,469.00Negocios Desincorporados $4,215,917.00Otros $76,975.00 $16,138.00Suma $6,330,175.00 $325,811.00

2.- INMUEBLES Y EQUIPO

Terrenos $5,858,364.00 $5,648,472.00Construccion en Proceso $127,100.00 $77,770.00Edificio $5,544,882.00 $5,826,677.00Adaptacion $1,403,253.00 $1,322,430.00

Equipo de Tiendas $769,307.00 $705,513.00Mobiliario y Equipo $760,957.00 $174,771.00Equipo de Transporte $108,224.00 $102,311.00Depreciaciones Acumuladas -$1,629,688.00 -$1,211,097.00Activos Fijos Netos $12,942,399.00 $12,646,847.00

su costo es de 281,795 y dep. acum. Por 56,359

3.- ACTIVOS INTANGIBLES - NETO

Crdito Mercantil $635,424.00 $635,424.00Cargos Diferidos $77,001.00 $54,370.00Otros $1,876.00 $1,876.00Amortizaciones -$166,000.00 -$138,334.00Suma $548,301.00 $553,336.00

4.- ADQUISICION DE NEGOCIOS PARA MANTENERLOS PARA SU VENTA:

Se incorpora un negocio $577,582.00 Se recibe Crdito a 4 mDesincorporacion de negocio $3,079,060.00 Se otorga credito a 4 m

Precio de venta $4,215,917.00

5.-PASIVO A LP

Credito simple a 36M $47,001.00 $62,251.00Crdito Bancario $53,000.00Pasivo LP $100,001.00 $62,251.00Porcion Circulante -$61,001.00 -$13,487.00Neto $39,000.00 $48,764.00

* Se vende parte del edificio de Contado en: $ 400,000


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6.- CAPITAL CONTABLE

capitalizacion de primas $163,246.00Amortizacion de capital a la par -$162,324.00

$922.00

7.- DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

Rva par cuentas incobrables $3,866.00Dep. y amorrtizaciones $474,950.00Amort. De Intangibles $27,666.00Amort. De Pagos Anticipados $12,902.00Reservas Laborales $4,222.00Rsvas ISR y PTU $1,558,629.00

2010 2009

1.-CUENTAS POR COBRAR

Clientes 700,000 900,000Reservas Ctas Incob. -50,000 -40,000Prestamos Personales 180,000 120,000Cts. X Cob. / Negocios Desincorp. 300,000Otros 31,000 181,000Suma 1,161,000 1,161,000

2.- INMUEBLES Y EQUIPOTerrenos 1,000,000 1,200,000Construc. En Proceso 500,000 500,000Edificio 700,000 700,000Adaptacion 587,000 400,000Equipo Tiendas 450,000 450,000Mob. Y Equipo 300,000 300,000Equipo de Transporte 280,000 280,000Depreciaciones Acum. -320,000 -229,000Activos Fijos Netos 3,497,000 3,601,000

200,000Se incurre en Gastos Adaptacion 187,000

3.- NEGOCIOS PARA LAS VENTAS

Pago a acreedores por adquic. Neg. 171,000Desincorporacion de Negocios 392,000

Venta de Terreno en 450,000 COSTO


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Precio 50% Contado 600,000 resto 8 meses


Rva. Para Ctas. Incobrables 10,000Dep y Amort. 91,000

Amort. Gastos por Amort. 13,000Reservas Incobrables 14,000

128,0005.- CAPITAL CONTABLE

Se pagan dividendos por 700,000

EJERCICIO 3

2010 20091.-CUENTAS POR COBRAR

Clientes $700,000.00 $1,600,000.00Reservas Ctas dud. -$110,000.00 -$100,000.00Impuestos por recuperar $185,000.00 $135,000.00Negocios Desincorporados $628,000.00 $-Otros $12,000.00 $8,000.00Suma $1,415,000.00 $1,643,000.00

2.- INMUEBLES Y EQUIPO

Terrenos $1,800,000.00 $2,700,000.00Construc. En Proceso $600,000.00 $600,000.00Edificio $1,353,000.00 $2,750,000.00Adaptacion $690,000.00 $599,000.00Equipo Tiendas $900,000.00 $800,000.00Mob. Y Equipo $900,000.00 $850,000.00Equipo de Transporte $700,000.00 $500,000.00Depreciaciones Acum. -$645,000.00 -$500,000.00Activos Fijos Netos $6,298,000.00 $8,299,000.00

$1,397,000.00 Dep. Ac. 4$900,000.00

3.- ACTIVOS INTANGIBLES- NETO

Crdito Mercantil $285,000.00 $280,000.00Cargos Diferidos $180,000.00 $183,000.00Otros $240,000.00 $250,000.00

Venta de Edificio en 1,500,000 COSTOVenta de Terreno en 1,200,000 COSTO


22/26

Amortizaciones -$25,000.00 -$20,000.00Sumas $680,000.00 $693,000.00

4.- ADQUISICION DE NEGOCIOS PARA MANTENERLOS PARA SU VENTA

Se paga a Obligaciones Por $544,000.00

Desincorporacion de negocio $756,000.00 Se Otorga Crdito a 10Precio de Venta $1,256,000.00 Por la Mitad, Resto a C

5.- PASIVO A LARGO PLAZO

Crdito Simple a 36 M $3,766,000.00 $4,960,000.00Crdito Bancario $500,000.00 $800,000.00Pasivo a LP $4,266,000.00 $5,760,000.00Porcion Circulante -$1,997,000.00 -$1,410,000.00Neto $2,269,000.00 $4,350,000.00

6.- CAPITAL CONTABLESe pagan Dividendos por $930,000.00


Rva. Para Ctas. Dudosas $10,000.00Dep y Amort. $149,000.00Amort. De Intangibles $5,000.00Reservas Laborales $37,000.00

$201,000.00


23/26

-$10,417.00-$3,866.00

$1,741,893.00$4,215,917.00

$60,837.00$6,004,364.00

$209,892.00$49,330.00

-$281,795.00$80,823.00

$63,794.00$586,186.00

$5,913.00-$418,591.00$295,552.00

$-$22,631.00$-

-$27,666.00-$5,035.00

eseseses

-$15,250.00$53,000.00$37,750.00

-$47,514.00-$9,764.00


24/26


25/26


26/26

-$5,000.00-$13,000.00

Mesesontado

-$1,194,000.00-$300,000.00-$894,000.00-$587,000.00

-$1,481,000.00

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Ejemplos de Flujos de Efectivo y Cambios