Upload
msi-fdp-aval-jsc
View
1.322
Download
2
Embed Size (px)
DESCRIPTION
Citation preview
MSI·FDP·AVAL (ЗАО) РАБОЧАЯ ГРУППА ПО ЭНЕРГОЭФФЕКТИВНОСТИ ПРИ РОССИЙСКО-ГЕРМАНСКОЙ ВТП
17 ОКТЯБРЯ 2013 Г, IV ЯРЭНЕРГОФОРУМ, ЯРОСЛАВЛЬ
ЭНЕРГОЭФФЕКТИВНОГО
ОБОРУДОВАНИЯ В КАЧЕСТВЕ
НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА
КАК ИСПОЛЬЗОВАТЬ
АМОРТИЗАЦИЮ
2
MSI∙ФДП∙АВАЛЬ ….
Промышленные предприятия в РФ с 2010 года наделены правом снижать налоговые платежи, применяя повышающий коэффициент амортизации в отношении основных средств с высокой энергетической эффективностью. Однако ввиду отсутствия нормативных актов и трудоемкости процесса исчисления предприятия этим правом практически не пользовались. Но решение найдено – Группа компаний MSI·ФДП·АВАЛЬ, один из лидеров российского рынка аудиторских и консультационных услуг, специализирующаяся на налоговом и энергетическом консалтинге, разработала инструмент, позволяющий увеличить расходы в виде амортизационных отчислений в налоговом учете и, кроме того, вернуть излишне уплаченные налоги за предыдущие годы. Воспользоваться решением могут те предприятия, которые используют объекты из перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 № 308. Соответственно, решение ЗАО «МСАй ФДП-Аваль» в первую очередь будет полезно предприятиям нефтяной, газовой, угледобывающей, металлургической, электроэнергетической, лесной, железнодорожной промышленности и жилищно-коммунального хозяйства. Объекты, имеющие высокую энергетическую эффективность, могут амортизироваться в налоговом учете с применением специального коэффициента не выше 2. Для применения указанного коэффициента необходимо рассчитать индикатор энергетической эффективности (ИЭЭФ). Однако сложность в том, что индикатор не указывается в технической документации предприятия-изготовителя, более того, его расчет не регламентируется в нормативных актах. Следовательно, для уменьшения налоговых платежей необходимо вычислить ИЭЭФ.
2
НОВЫЕ ОБСТОЯТЕЛЬСТВА И РЕШЕНИЯ В СФЕРЕ ЭНЕРГОЭФФЕКТИВНОСТИ. ИЭЭФ
3
MSI∙ФДП∙АВАЛЬ ….
Индикатор энергетической эффективности - норма расхода энергии (топлива), устанавливаемая в нормативной документации (паспорте) на конкретное изделие, оборудование или рассчитанная по определенному алгоритму и характеризующая предельные значения потребления энергии (топлива) по элементам производственного процесса на единицу выпускаемой продукции (работы). Основная задача определения ИЭЭФ – оценить соответствие основных средств на предмет попадания их под действие Постановления Правительства РФ №308 с целью стимулирования применения энергоэффективного оборудования в технологических и производственных процессах для рационального распределения энергоресурсов и наиболее эффективного их использования. Для определения ИЭЭФ необходимы: приборы учета, исправное оборудование с соответствующей технической документацией, соблюдение установленных режимов работ, а также плановой загрузки по мощности оборудования. В нормы расхода ТЭР на производство продукции (работ) не включаются расходы на строительство и капитальный ремонт зданий и сооружений, монтаж, наладку и пуск технологического оборудования (вновь установленного или после капитального ремонта), научно-исследовательские и экспериментальные работы, потери топлива при хранении и транспортировке.
3
НОВЫЕ ОБСТОЯТЕЛЬСТВА И РЕШЕНИЯ В СФЕРЕ ЭНЕРГОЭФФЕКТИВНОСТИ. ИЭЭФ
4
MSI∙ФДП∙АВАЛЬ ….
4
ИЭЭФ. ПЕРЕЧЕНЬ ГРУПП ОБЪЕКТОВ ПО КРИТЕРИЮ ОДНОТИПИЧНОСТИ
5
MSI∙ФДП∙АВАЛЬ ….
5
ИЭЭФ. ПЕРЕЧЕНЬ ГРУПП ОБЪЕКТОВ ПО КРИТЕРИЮ ОДНОТИПИЧНОСТИ
6
MSI∙ФДП∙АВАЛЬ ….
6
ИЭЭФ. ПЕРЕЧЕНЬ ГРУПП ОБЪЕКТОВ ПО КРИТЕРИЮ ОДНОТИПИЧНОСТИ
В графе 3 Перечня указаны индикатор энергетической эффективности (ИЭЭФ), единицы измерения и критерий отбора по ИЭЭФ основных средств, определяемый в соответствии с технической документацией производителя. Указанный индикатор должен рассчитываться на основании единиц измерения, указанных в технической документации производителя. Основными энергоэкономическими показателями, нормируемыми на всех уровнях, являются удельные расходы топлива, тепловой и электрической энергии, других видов энергоносителей на единицу производимой продукции (работы). Технологическая норма по расходу i-го вида энергоресурса определяется из следующего выражения:
Hi = Wi /П где: Wi - расход i-го энергоресурса на технологические нужды; П - объем выпускаемой продукции (работы) в натуральном (условном) выражении.
7
MSI∙ФДП∙АВАЛЬ ….
7
ИЭЭФ. ПЕРЕЧЕНЬ ГРУПП ОБЪЕКТОВ ПО КРИТЕРИЮ ОДНОТИПИЧНОСТИ
Осуществляется определение принадлежности рассматриваемого объекта к группе из Таблицы 1 и отождествление его с конкретной позицией из Перечня объектов. При отсутствии по какой-либо причине определение ИЭЭФ для рассматриваемого объекта рекомендуется осуществлять по расчетам, представленным в Методике, базирующихся на результатах инструментального обследования, справочно-нормативных данных и режимных характеристиках объекта. Приводится динамика норм расхода электрической и тепловой энергии и энергоносителей по годам и результаты выполнения норм по каждому виду нормируемой продукции, оборудования, цеха Анализируется динамика норм, выполнение заданий по среднему снижению норм и результаты выполнения этих норм. Сопоставляются нормы и фактические удельные расходы ТЭР и энергоносителей проверяемого объекта за последний отчетный год с базисным годом обследования. Для выполнения анализа необходимо определить расчетные величины удельного потребления ТЭР. На основании проведенного анализа делается заключение о соответствии или несоответствии первичного значения ИЭЭФ с проверочным.
8
ЧТО ДАЛЬШЕ
MSI∙ФДП∙АВАЛЬ ….
ЗАО «МСАй ФДП-Аваль» разработало уникальную методику расчета ИЭЭФ и в этой связи готово оказать содействие промышленным предприятиям по возврату излишне уплаченных налогов. Услуга является комплексной – специалисты ЗАО «МСАй ФДП-Аваль» производят расчет ИЭЭФ и на основе полученных данных взаимодействуют с налоговыми органами. В результате удается добиться значительного снижения налоговой нагрузки и вернуть налоговые платежи за прошлые периоды. Расчет ИЭЭФ производится компетентными специалистами-энергоаудиторами. Они анализируют имеющуюся техническую документацию на оборудование и при необходимости запрашивают дополнительные документы у заводов-изготовителей. После тщательного анализа специалисты формируют перечень объектов, используемых на предприятии, которые позволяют уменьшить налоговые платежи. Одновременно с установлением списка основных средств, в отношении которых возможно применение повышающего коэффициента амортизации, будет определено оборудование, которое может быть освобождено от обложения налогом на имущество организаций в течение 3 лет со дня постановки на учет указанного имущества (по оборудованию, введенному в эксплуатацию начиная с 01.01.2012). Таким образом, по результатам нашей работы Ваша компания и управляемые компании получат право применять повышающий коэффициент амортизации начиная с 2010 года и не уплачивать налог на имущество с 2012 года по определенному оборудованию, что позволит возвратить излишне уплаченные налоги на прибыль и на имущество за предыдущие налоговые периоды. Более того, с 01.01.2014 по вновь вводимому оборудованию будет невозможно применить повышающий коэффициент амортизации по основанию «агрессивная среда» или «повышенная сменность». Таким образом, актуальность расчета ИЭЭФ с 2014 г. значительно возрастет. КАКОЙ СЛЕДУЮЩИЙ ШАГ: Для расчета потенциального экономического эффекта просим Вас представить в наш адрес перечень основных средств по подразделу 14 ОКОФ «Машины и оборудование» с указанием полного наименования, кода ОКОФ, даты ввода в эксплуатацию, срока полезного использования, суммы амортизации в налоговом учете за 2010, 2011 и 2012 гг., а также остаточной стоимости в бухгалтерском учете на 01.01.2012 и 01.01.2013.
8
9
КАК МЫ РАБОТАЕМ: СОПРОВОЖДЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК, НАЛОГОВЫЕ СПОРЫ
MSI·ФДП·АВАЛЬ сопровождает клиентов на всех стадиях проведения налоговых проверок и оспаривания их результатов вплоть до высших судебных инстанций. Актуальность данных услуг обусловлена тем, что налоговое законодательство РФ по-прежнему далеко от совершенства, и мнение налоговых органов может существенно отличаться от позиции, которую занимает и успешно отстаивает в суде MSI·ФДП·АВАЛЬ. В результате оказания услуг: • Защита от возможных потерь при проведении налоговых проверок;
• Сокращение налоговых платежей в бюджет и возврат излишне уплаченных налогов.
На сегодняшний день экономический эффект, полученный клиентами MSI·ФДП·АВАЛЬ, составляет более
27 млрд. рублей. Ряд позиций, сформулированных сотрудниками компании, приняты и положены в основу судебных актов Высшего Арбитражного Суда РФ.
Самолетостроительная корпорация: Сопровождение налоговой проверки – удалось избежать доначисления сумм налогов, были начислены только пени и
штрафы в размере более 200 млн. рублей, которые в дальнейшем были успешно оспорены в суде. Оспаривание результатов выездных налоговых проверок – оспорены результаты двух выездных налоговых проверок, решения налогового органа признаны недействительными почти в полном объеме. Принципиальные вопросы, по которым интересы клиента MSI·ФДП·АВАЛЬ были защищены, – порядок признания расходов на НИОКР, налогообложение НДС иностранных посредников, пени по НДС в случае неподтверждения налоговой ставки ноль
процентов. Экономический эффект для клиента составил более 1,5 млрд. рублей.
ИЗ ОПЫТА
10
КАК МЫ РАБОТАЕМ: 5 ШАГОВ К ЭНЕРГОЭФФЕКТИВНОСТИ
MSI∙ФДП∙АВАЛЬ провела оценку потенциала экономии энергоресурсов более чем на 300 предприятиях российского
и иностранного капитала, 30 проектов находятся в управлении. MSI∙ФДП∙АВАЛЬ имеет опыт технического перевооружения энергетического хозяйства (проектирование и строительство когенерации; проектирование и строительство систем тепло- и электроснабжения; модернизация систем освещения, отопления, вентиляции и кондиционирования; внедрение ЧРП, др.). MSI·ФДП·АВАЛЬ реализует энергосервисные проекты в альянсе с партнерами-носителями лучших практик России и Европы. Вице-президент компании г-н Герхард Марков является Председателем РАБОЧЕЙ ГРУППЫ ПО ЭНЕРГОЭФФЕКТИВНОСТИ при Российско-Германской внешнеторговой палате.
MSI·ФДП·АВАЛЬ оказывает всестороннюю поддержку организациям, реализующим программу энергосбережения и повышения энергетической эффективности, и осуществляет комплексное сопровождение в соответствии с требованиями ФЗ-261 «Об энергосбережении и повышении энергетической эффективности» и планами по модернизации производства, состоящее из 5 шагов:
1. ЭНЕРГОКОНСАЛТИНГ;
2. ЭНЕРГОАУДИТ;
3. ЭНЕРГОМЕНЕДЖМЕНТ (ISO 50001);
4. ПРОЕКТИРОВАНИЕ;
5. СТРОИТЕЛЬСТВО.
Как показывает практика применения данного комплексного подхода, потенциал энергосбережения на предприятиях составляет от 10 до 40% от общего потребления энергоресурсов.
В штате компании MSI·ФДП·АВАЛЬ одни из лучших экспертов в области энергосбережения и энергоэффективности (всего 420 высококвалифицированных специалистов из разных отраслей консалтинга, проектирования и строительства) .
11
Президент СИМАКОВА
Марина Юрьевна
Вице-Президент МАРКОВ
Герхард Герхардович
Советник Президента ПОПОВ
Антон Петрович
Научный консультант ЛОЗЕНКО
Валерий Константинович д.т.н., профессор
Директор направления «Энергоконсалтинг»
ФАДЕЕВ Александр Сергеевич
Директор направления «Аудит. Форензик. Налоговые споры»
ЩЕРБЕНОК Юрий Александрович
Исполнительный директор ЗОРИН
Андрей Александрович
Директор по продажам КУРАЛЕСОВ
Александр Васильевич
Директор по маркетингу ДРЕМУЧЕВА
Ирина Евгеньевна
Директор направления «Теплотехника и теплоэнергетика»
ПЕТУХОВ Владислав Александрович
12
повышающих эффективность работы наших клиентов:
• ЭНЕРГОКОНСАЛТИНГ • НАЛОГОВЫЙ КОНСАЛТИНГ
• ЭНЕРГОАУДИТ
• ЭНЕРГОМЕНЕДЖМЕНТ
• ПРОЕКТИРОВАНИЕ
• СТРОИТЕЛЬСТВО
КОМПЛЕКС УСЛУГ,
13
РЕЗУЛЬТАТЫ СОТРУДНИЧЕСТВА
14
16–18 октября 2013 года члены Рабочей группы по энергоэффективности ВТП принимали участие в IV Ярославском энергетическом
форуме «Современной структуре экономики – современную инновационную энергетическую инфраструктуру», на фото: бизнес-
завтрак РГ на тему: «Государственная поддержка предприятий, внедряющих энергоэффективное оборудование. Индикатор
энергетической эффективности»
14
ДОВЕРИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО СООБЩЕСТВА
ДОВЕРИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО СООБЩЕСТВА
На фото справа Губернатор Красноярского края Л. Кузнецов и г-н Г. Марков. Герхард Марков, Вице-президент
MSI·ФДП·АВАЛЬ, - руководитель бизнес-миссии Рабочей группы по энергоэффективности ВТП в Красноярский край,
представившей комплексные проекты модернизации ЖКХ, промышленности и энергетики края. (18-19 июля 2013 г.)
15
ДОБРО ПОЖАЛОВАТЬ!
© MSI∙FDP∙AVAL 2013
129164 Россия г. Москва
ул. Маломосковская д. 21 к. 2
+7 495 223 23 38
www.msi–energo.ru
www.msi–aval.ru
www.facebook.com/AVAL.RU