ЕКОНОМИКА ОСИГУРАЊА

ЕКОНОМИЈА И РИЗИК ОСИГУРАЊА

•  Осигурање представља делатност која превасходно обавља заштиту од испољавања неког ризика.•  Не могу сви ризици бити предмет осигурања.•  Ризик треба да испуњава одређене особине.

Особине ризика у осигурању :•  Будући ризик•  Случајан ризик•  Реализација ризика не догађа се вољом осигураника•  Постојање међусобног заједничког интереса•  Закон дозвољава осигурање тог ризика•  Ризик прихватљив од осигуравача Негативна селекција и хазард•  Физички хазард•  Moral hazard•  Morale hazard Врсте и класификације ризика у осигурању•  технички ризици•  ризици инвестирања•  нетехнички ризици Са становишта пословања ризици :•  Који се могу елиминисати или пренебрегнути стандардним процесима и процедурама.•  Који се могу пренети (трансферисати ) у реосигурање.•  Којима се може активно управљати на нивоу друштва за осигурање. Класификација ризика према Директиви о солвентности II :1. Ризик осигурања – неживотно, животно и здравствено осигурање2. Тржишни ризик3. Кредитни ризик4. Оперативни ризик Tрошкови спровођења осигурања:•  обухватају све оне расходе које има друштво за осигурање у процесу обављања делатности (трошкови управе, прибаве и остали трошкови).•  Финансирање трошкова спровођења осигурања није непосредно регулисано ниједним актом НБС Циклус послова осигурањаДелатност oсигуравања, као крајњи циљ пословног циклуса, има наплату премија осигурања која му обезбеђујепокриће ризика и остварење профита.•  Пословни циклус у делатности осигурања почиње продајом производа/услуга и завршава се исплатом штета код неживотних осигурања уколико су се догодиле.•  Накнада за ову услугу обрачунава се у виду премије осигурања.

ПРИВРЕДНИ ЗНАЧАЈ ОСИГУРАЊА

•  Осигурање функционише као механизам за диверсификацију ризика осигурања имовине ⁄ незгоде и животног осигурања.•  Природа делатности осигуравача је да акумулирају знатна новчана средства, прикупљена по основу наплаћене премије•  Инвестиционе активности – инв. приход•  Овај приход доприноси повећању укупног прихода осигуравача и тако може повољно да утиче на цене услуга осигурања Временски интервал између пријема премије и исплате потраживањаПрви је временски интервал између пријема премије и појаве осигураних догађаја.Други интервал између појављивања осигураних догађаја и њихових исплатa Економска улога и значај осигурања•  Oсигурање представља значајну економску активност којa учествују у стварању укупног дoмаћег производа (GDP) у последњој декади између 5-10% на светском нивоу.•  Допринос развоју укупној економији углавном зависи од степена развоја самог осигурања у свакој земљи.

Допринос привреди може да се посматра кроз неколико обликаПрви, обезбеђења сигурности укупних производних ресурса привредеДруги, обим прикупљених фин.средставаТрећи, да прихвати и креира нове моделе и стручни савети клијентима •  Значајан проценат у стварању бруто домаћег производа.•  Пласмани прикупљених финансијских средстава (најквалитетнији облик премија животног осигурања ). Друштвена улога осигурања•  Осигурање као делатност има улогу да заштити имовину и људске ресурсе у случају настанка штете, тако што ће обезбедити надокнаду било делимичну или потпуну.

ПРИХОДИ И ТРОШКОВИ У ОСИГУРАЊУ

Финансијски и други извештаји друштва за осигурањеДруштва за осигурање, на основу Закона о рачуноводству и ревизији (Сл. гласник РС 46/06, члан 24) у обавези су да састављају и приказују финансијске извештаје за текућу пословну годину са стањем на дан 31. децембра текуће године. Финансијски извештаји су:•  Биланс стања•  Биланс успеха•  Извештај о токовима готовине•  Извештај о променама на капиталу•  Напомене уз финансијске извештаје•  Статистички анекс

Биланс стања представља преглед имовине, обавеза и капитала на одређени дан. Биланс стања-Актива (имовина ):•  Текућа средства (готовина и готовински еквиваленти, краткорочна финансијска средства, потраживања од дужника, залихе, остала текућа средства, итд.)•  Не-текућа средства (некретнине, постројења, опрема, дугорочна финансијска средства, отала не-текућа средства ). Биланс стања-Пасива (обавезе и капитал):•  Текуће обавезе (обавезе повериоцима, разграничење обавеза и резервисања, остале текуће обавезе )•  Не-текуће обавезе ( дугорочни зајмови, пензионе и сличне обавезе, не-текуће разграничене и остале обавезе )•  Главница (акционарски капитал, резерве, задржана добит, мањински интереси ) Биланс успеха представља преглед прихода, расхода и резултата остварених у одређеном временском периоду (најчешће годину дана). Приходи :• Пословни приходи од премија осигурања и саосигурања, реосигурања и ретроцесије, наплаћених провизија реосигурања.• Финансијски и остали приходи од пласмана техничких резерви осигурања из курсних разлика трансакција страним новцем, од усклађивања вредности имовине по фер вредности, од учешћа у добити зависних и придружених ентитета и актуарски добици. Расходи друштва за осигурања су:• Оперативни расходи• Трошкови спровођења осигурања• Остали додатни расходи. Оперативни расходи• Дугорочно резервисања за штете• Накнада штета• Од промене резервација штета, због повећања осталих техничких резерви,• По основу депоновања и инвестирања• Остали пословни расходи

Трошкови спровођења осигурања :• Провизије прибављачима осигурања• Остали трошкови прибаве осигурања• Трошкови амортизације• Трошкови материјала, енергије и услуга• Бруто зарада и накнада запосленима• Остали трошкови управе друштва за осигурање, Остали додатни расходи од:• Повећања осталих техничких резерви,• Негативних курсних разлика, услед обезвређивања имовине и пореза на добит• Ефекта финансијског резултата (позитиван - добит, односно, негативан – губитак ).

МОДЕЛИ РАСПОДЕЛЕ РИЗИКА У ОСИГУРАЊУ

• Управљање појединачним ризицима осигурања• Преузимање ризика и способност да техничким и финансијским капацитетима поднесе преузете ризике, уз адекватност техничких и гарантних резерви са усклађеном структуром улагања и одговарајућим приносима од улагања. • Елементи политике управљања појединачним ризицима у оквиру групе ризика осигурања, детаљно се регулишу Правилницима и Одлукама донетим од стране органа осигуравача, прописима донетим од стране Народне банке Србије, као и поступцима и упутствима у оквиру докумената система управљања квалитетом.• Преузети ризици осигурања могу бити равномерно или неравномерно концентрисани.• Пласман вишка ризика и максимално могућа штета.•  Осигурање, да би правилно одабрало модел заштите од ризика, мора да реално утврди висину самопридржаја и максимално могућу штету. Самопридржај је:Максимална обавеза коју осигуравач може да покрије из сопствених расположивих средстава, а да при томе не поремети сопствено изравнање ризика и сачува ликвидност пословања

Фактори и израчунавање самопридржајаМаксимално могућа штета (ММШ:)Представља максимални износ тоталне штете, која се на једном осигураном ризику може десити.Саосигурање:Представља хоризонталну расподелу ризика на већи број осигуравача, који у покрићу насталих штета, учествују сразмерно преузетом делу ризика.Основне врсте саосигурања су:•  Активно саосигурање•  Пасивно саосигурање. •  Реосигурање је осигурање самог осигуравача за део обавезе који не може покрити из сопствених средстава.•  Оно је посредни пренос дела обавезе за покриће реосигуравача, без потребе учествовања осигураника.•  Зато представља вертикалну расподелу ризика.•  Пропорционално реосигурање( суме осигурања ) примењује се у случајевима када је цедентов портфељ изразито нехомоген, па се применом ове врсте реосигурања постиже хомогенизација портфеља. •  Непропорционално реосигурање подразумева да се висина накнаде из реосигурања одређује према висини штете, тј. не постоји претходно дефинисани однос за дељење премија и штета између директног осигуравача и реосигуравача.